银行保理管理办法

第一篇：银行保理管理办法

渤海银行国内保理业务管理办法

| 阅读次数：20作者：时间:2015-11-27|第一章总则 第一条为规范渤海银行(以下简称“本行”)国内保理业务，促进业务健康、有序发展，根据国家有关法律法规和本行相关业务规定，制订本办法。 第二条本办法所称应收账款指权利人(以下简称“卖方”)因提供货物、服务或设施而获得的要求义务人(以下简称“买方”)付款的权利，包括现有的和未来的金钱债权及其产生的收益，但不包括因票据或其他有价证券而产生的付款请求权。 应收账款包括下列权利：

(一)销售产生的债权，包括销售货物，供应水、电、气、暖，知识产权的许可使用等;

(二)出租产生的债权，包括出租动产或不动产;

(三)提供服务产生的债权;

(四)其它。

第三条本办法所称合格的应收账款指卖方依据商务合同履行相关义务后，有权向买方收取的扣除预付款、已付款、佣金、销售折让(扣)、质保金、尾款等的非信用证贸易项下所有的应收款项净额。

第四条本办法所称国内保理业务是一项以卖方转让其应收账款为前提，集融资、应收账款催收、管理及坏账担保于一体的综合性金融服务，其中买方和卖方均在境内。卖方将应收账款转让给本行，无论是否融资，由本行向其提供下列服务中的至少一项：

(一)应收账款催收：本行根据应收账款账期,主动或应卖方要求，采取电话、函件、上门催款直至法律手段等对买方进行催收。

(二)应收账款管理：本行根据卖方的要求，定期或不定期向其提供关于应收账款的回收情况、逾期账款情况、对账单等各种财务和统计报表，协助其进行应收账款管理。

(三)坏账担保:卖方与本行签订保理协议后，由本行为买方核定信用额度，并在核准额度内，对卖方无商业纠纷的应收账款，提供约定的付款担保。

(四)保理融资：本行根据应收、应付账款账期，应卖方、买方要求，提供融资服务。 第五条本办法所称客户部门指分支行等业务有权发起部门，经办行指办理国内保理业务的本行分支机构，有权审批主体指按照本行审批权限的规定有权审批国内保理业务的部门。

第二章基本规定 第六条保理业务分类

(一)有追索权与无追索权保理

无追索权保理是指银行承担买方破产、无理拖欠或无法偿付账款的风险，若银行不承担上述买方不付款的风险则称为有追索权保理。无追索权保理又称买断型保理，有追索权保理又称回购型保理。

(二)公开型保理与隐蔽型保理

公开型保理指将应收账款转让的事实通知买方;隐蔽型保理则指应收账款转让的事实暂不通知买方，但银行保留在一定条件下通知的权利。

(三)卖方保理与买方保理 指本行受让应收账款的前提下，依照本行提供授信的主体对象：如本行授信主体为卖方称为卖方保理，若授信主体为买方则为买方保理。

第七条保理授信指客户在本行申请保理融资或本行为买方核准信用风险额度，买方和卖方均可向本行申请保理融资服务，二者均须纳入综合授信管理。

(一)卖方保理融资是基于其本身应收账款转让本行后，本行给予的资金融通业务，有追索权的保理融资占用卖方在本行的授信额度，无追索权的保理融资占用买方或保险公司在本行的授信额度;

(二)买方保理融资是基于其交易对手转让本行的应收账款基础上，给予买方资金融通的业务，占用买方在本行的授信额度;

(三)本行应卖方要求为买方核定的坏账担保额度，占用买方在本方的授信额度。买方信用风险担保额度系针对不同买家核定，不同买家之间额度不能相互串用;

(四)以保险公司提供买方信用担保，卖方将应收账款转让给本行的无追索权的保理业务，占用保险公司在本行的授信额度;

(五)本行只提供催收和账户管理服务的卖方，则不需要核定授信额度。

第八条保理融资业务的授信期限不超过一年。根据《渤海银行批发授信业务担保管理办法(2009年修订)》中的规定，卖方保理融资业务下应收账款的融资比例为：

(一)卖方在本行信用评级为1-7级且已投保应收账款：不超过合格应收账款净额的90%，或信用保险最高赔付金额，两者取其低;

(二)卖方在本行信用评级为8-10级且已投保应收账款：不超过合格应收账款净额的80%，或信用保险最高赔付金额，两者取其低;

(三)未投保应收账款：不超过合格应收账款净额的70%。

第九条买方保理融资比例一般为合格应收账款净额的100%，融资业务期限原则上一般为6个月，最长不得超过1年。

第十条保理融资的融资期限的计算方式为应收账款的付款期限加上宽限期，宽限期的设定是根据交易实际付款情形，同时结合买卖方资信。有追索权保理的宽限期最长不得超过30天，无追索权保理的宽限期原则上最长不得超过60天(若保险公司提供买方的信用风险担保期限超过60天，可在其担保期限加上15天)。买方保理融资模式融资期限的设定不受本条规定限制。

第十一条保理融资利率应根据本行的有关规定，结合当地市场情况决定。 第十二条在承做保理业务时，原则上卖方针对指定买方的应收账款应全部转让给本行。经办行须于放款前查询相关应收账款在中国人民银行“应收账款质押登记公示系统”未被他行办理登记。

第十三条办理保理融资业务必须在本行开立保理回款专户，专门用于应收账款回款资金的归集。保理回款专户采取“结清授信业务前资金只收不付”方式。保理回款专户采用两种方式之一：

(一)经办行为卖方开立户名为“ XXXXX公司渤海银行保理专户”的账户，保理专户属于银行内部账户，不计利息;

(二)经办行以卖方的名义开立保理业务回款专户，同时应取得保理业务回款专户的资金划拨授权。

如卖方不能开立保理专户的，客户经理须在授信调查报告中阐明理由，并得到审批主体的批准。

第十四条保理融资业务可采用“款到即扣”或“到期还款”的方式，“款到即扣”指应收账款的回款先归还融资款项及本息，余款(若有)转入客户结算账户。“到期还款”指回款先回到保理回款专户，业务到期时先归还融资款项及本息，余款(若有)转入客户结算账户。 第十五条若买方与卖方签订的商务合同中约定应收账款结算方式为银行承兑汇票的，则卖方须承诺：由经办行经办人员陪同卖方经办人员到买方处办理票据接收，取得汇票后直接送至经办行会计柜台办理票据贴现。经办行将贴现资金直接转入保理回款专户，其他按本行规定办理。客户经理应提前取得卖方的委托授权、提前准备妥当贴现手续等。

第十六条保理业务收费定价遵循收益覆盖风险原则，综合考虑应收账款质量、期限、融资模式等因素。

(一)保理费：原则上依照转让应收账款净额的一定比率计收。保理费率最低收取标准：

1.无追索权的保理：0.5%;

2.有追索权的公开型保理：0.1%;

3.有追索权的隐蔽型保理：0.3%;

(二)融资利息：依照卖方所使用保理融资金额、期间按本行执行利率收取。

(三)其它费用：根据业务设计架构或操作特性，可与客户协商另行收取的费用。 第十七条保理费用收取方式

(一)保理费：于收到卖方转让时一次性收取。

(二)融资利息：可提前一次(前收型)或按月、按季收取，也可在收到应收账款回款时扣收(后收型)。

(三)其它费用按业务实际发生情况收取。

第三章部门职责

第十八条总行贸易金融部

(一)负责国内保理融资业务管理办法的制订和解释;

(二)负责国内保理融资业务的培训与推广;

(三)负责协助经办行解决在操作保理融资业务中遇到的相关问题。 第十九条信贷审批部与区域审批中心

(一)根据本行授信审批流程的有关规定，结合本办法所描述的业务特点，对授信业务进行审批;

(二)中小企业客户在分行中小企业授信审批权限内开展业务审批工作。 第二十条总行信贷监控部 负责指导、监督、检查各经办行合同签署、授信业务审查发放、管理、授后监督、早期预警、风险资产清收和处置等工作。 第二十一条总行业务营运部

(一)根据业务管理办法制定相应的业务操作流程(营运部分);

(二)对经办行营运业务操作进行指导、监督和检查。 第二十二条总行法律合规与操作风险部

(一)相关法律文本的制订和非制式文本的核准;

(二)对产品涉及的规章制度进行合规性审核;

(三)对业务相关法律问题的解释和咨询以及对资产清收提供法律支持。 第二十三条总行资讯科技部

负责保理业务系统的开发与维护，及相关业务电子信息化的技术支持。 第二十四条总行财务部

负责保理业务会计核算制度的制定、修改和解释。 第二十五条经办行贸易金融团队

(一)负责保理融资业务在经办行的培训、推广、数据统计;

(二)负责经办行保理融资业务的数据统计，反馈总行贸易金融部。 第二十六条客户部门

(一)负责收集客户评级所需基础资料并负责核查资料的真实性，撰写授信调查报告;

(二)根据有权审批主体意见，负责合同的签署，确保合同文本等授信要件的合法性、有效性和完整性;

(三)提供业务办理所需的相关单据、材料，对材料的真实性和完整性、提交资料的及时性及一致性、贸易背景的真实性等要进行认真调查、核实，并负首要责任;

(四)负责贷后管理工作的实施。 第二十七条经办行风险管理部

(一)根据本行授信业务审批的有关规定，对分行客户部门提交的业务审批申请进行尽责审查，并出具独立的尽职审查报告;

(二)根据本行的有关要求，组织报送授信项目的各种文件、资料。 第二十八条经办行信贷监控部

(一)负责授信条件落实情况的审查和相关业务合同的签署;

(二)负责经办行权限内的授信额度的建立、冻结和解冻;

(三)负责业务出账前审查;

(四)负责监督与评价经办行授信业务的贷后管理工作，并对客户经理贷后检查报告进行审查与分析;

(五)负责经办行授信业务的早期预警、风险资产清收和处置。 第二十九条经办行业务营运部

(一)根据信贷监控部的《授信业务审查发放批复通知书》进行放款处理;

(二)负责保理相关业务的会计记账、资金收付和账户开立。

(三)负责保理回款专户的管理及对账工作;

(四)及时向分行信贷监控部和客户部门通报业务核算和执行的异常情况，会同有关部门一同解决存在的问题。

第四章业务申请条件

第三十条保理融资业务申请人除应满足本行对普通授信申请人的要求外还应具备下列条件：

(一)买卖双方有合法、真实的贸易背景，具有连续一年以上的交易关系;

(二)企业财务状况正常，近两年无不良贷款、欠息及其他不良信用记录;

(三)原则上买卖双方不能为关联企业、应收账款不得为关联交易;

(四)卖方没有因为履约质量遭到买方拒绝付款的记录;

(五)卖方不存在同时接受买方提供的商品或服务、可能引起应收账款债权被冲销的情况;

(六)非本行预警客户。

第三十一条应收账款应满足条件：

(一)有真实合法的贸易背景，贸易类应收账款付款期限不超过6个月，最长不超过一年;

(二)卖方已全面、恰当地履行货物销售合同规定的卖方义务，并能提供相应的证明;

(三)应收账款不存在贸易纠纷，且对于本行认可的买方，卖方同意将与该买方在一定时间内形成的应收账款全部转让本行;

(四)卖方未将应收账款转让给任何第三方或设定任何形式的担保;无法律禁止转让的情形，商务合同中无禁止转让的条款;不存在被第三人主张抵消、代位权等权利瑕疵或被采取法律强制措施的情形;

(五)本行要求的其他条件。

第五章授信调查与审批

第三十二条客户部门须对申请人提出的业务申请和相关资料进行审核，按本行授信管理要求进行调查，应重点调查买卖双方交易背景的真实性、合理性。

(一)卖方近期生产经营是否正常，销售货款回笼是否通畅;

(二)买卖双方交易的支付方式、放账期限等交易惯例，交易历史中是否存在过纠纷等;

(三)双方已经开展合作的年限等。

客户部门完成调查分析后，撰写调查报告，连同其他资料报审批部门审批。 第三十三条有权审批主体根据本行“三位一体”授信审批流程、审批权限进行审批，并出具《授信批复通知书》。

第三十四条授信额度审批后，客户部门负责完成协议及相关合同签署。经办行信贷监控部按本行规定完成协议及相关合同的签署检查和额度的建立。 第三十五条保理合同文本的签署

(一)客户申请卖方保理融资、催收和账户管理服务业务时，卖方须与本行签订保理合同;

(二)客户申请买方保理业务时，买、卖方均须与本行签订保理合同;

(三)本行为买方核定信用风险担保额度的，本行须与卖方签订保理合同，原则上无需与买方签订保理合同。

第六章应收账款的转让通知

第三十六条应收账款转让通知方式

在卖方以书面方式通知买方应收账款转让的前提下，经办单位结合交易的实际情形、买卖方的资质，债权转让通知可按照下列方式之一进行:

(一)公开型保理

1.由卖方和经办行共同通知买方，并取得买方书面确认; 2.卖方向买方开出的发票原件上注明应收账款转让的事实; 3.由卖方单独或经办行联合卖方采取公证送达方式，通知买方应收账款转让事实;

4.经办行与买方签署协议约定以传真、电文、电报、电子邮件等方式寄送本行受让账款明细，由买方确认回执; 5.经办行通过与买卖双方的相关协议，明确规定有关应收账款确认和通知的方式和流程，并按照该协议的规定履行相关程序;

6.其他经审批认可的程序。

(二)隐蔽型保理：卖方须事先将经其签章通知买方应收账款转让的书面通知留存本行，在强制转为公开型保理操作条件成立时，由经办行或经办行联合卖方将前述留存书面以亲自送达或公证送达方式通知买方应收账款转让之事实。无追索权的保理融资不能采用隐蔽型保理方式。

当下列情况出现时，隐蔽型保理须强制转为公开型保理：

1.买方未回款到本行指定账户，且卖方未主动通知本行真实情况并清偿账款;

2.卖方将该转让账款同时转让给其他金融同业;

3.融资账款超过宽限期，卖方不清偿或无力清偿账款;

4.卖方发生财务困难或破产。

第七章业务办理

第三十七条客户申请办理保理业务时，根据业务类型向经办行提供相应资料。

(一)如客户未办理融资，需提供：

1.买方已签署了回执的应收账款债权转让通知书(隐蔽型不需要提供);

2.交易合同;

3.增值税发票或普通发票、发货单据;

4.本行要求提供的其他资料。

(二)客户办理卖方保理融资业务，须提供：

1.保理融资申请书;

2.买方已签署了回执的应收账款债权转让通知书(隐蔽型不需要提供);

3.交易合同、增值税发票或普通发票、发货单据; 4.本行要求提供的其他资料。

(三)客户办理买方保理融资业务，须提供：

1.保理融资申请书;

2.买方已签署了回执的应收账款债权转让通知书(隐蔽型不需要提供);

3.交易合同、增值税发票或普通发票、收货单据;

4.本行要求提供的其他资料。

交易合同、发票和发/收货单据如为复印件，则需加盖客户公章并由客户经理与原件核对后加签“经核对与原件相符”字样。如该客户为第一次在本行办理业务，还须提供填写完整的企业基本情况表(供录入征信管理系统使用)。

第三十八条客户部门对客户提交的有关资料进行调查，调查的要点有(包括但不限于)：

(一)企业最新状况。审核贷款卡是否有效、是否有年审记录，贷款卡查询无逾期、欠息、垫款等不良信息;双方交易是否正常，销售货款回笼是否通畅;

(二)申请材料齐全。申请书基本要素的填写是否清晰、准确和齐全;交易合同要素是否齐全、有效，签章是否规范;

(三)贸易合理性。审查双方的交易金额与其经营规模是否相称，合同中商品交易数量是否相适应，有无明显的夸大金额、数量失真的情况;

(四)贸易合法性。申请办理融资的发票是否在交易合同约定的有效期内，内容是否超越营业执照的经营范围，是否约定以赊销方式进行结算，是否具有真实的商品、劳务交易关系，商品、劳务交易是否合理，资金来源是否合法、合理;商品、劳务交易合同期限、金额是否与发票的期限、金额相衔接;

(五)对有虚假贸易背景嫌疑的保理融资业务，必要时应通过现场查看货物的出入库情况，查看有关货运单据等方式，跟踪了解是否有实际货物的转移，货物的购销转移的方向应与交易合同、发票的流向一致;

(六)登陆人行企业征信信息查询系统查询客户贷款卡有效性;

(七)在中国人民银行“应收账款质押登记公示系统”查询相关应收账款未被他行办理登记。 第三十九条客户部门调查通过后，将第三十七条所要求的资料提交经办行信贷监控部申请放款。信贷监控部按照本行放款风险审查管理办法的有关规定办理。 第四十条经办行业务营运部办理保理融资业务手续 经办行业务营运部根据客户部门提交的资料，核验客户预留印鉴后根据信贷监控部有权人签署的《授信业务审查发放批复通知书》，办理融资款项的发放及账务处理等手续。 第四十一条应收账款回款和销账

(一)应收账款回款后，经办行业务营运部应与卖方对账，对已支付的应收账款逐笔核销;

(二)回款专户资金按照本办法的规定由经办行业务营运部进行补足保证金或贷款偿还;

(三)分行业务营运部于每周一向分行信贷监控部和客户部门提供上周具体发生需要销账和融资冲账的《冲销账款明细表》，制作《销账还款明细表》交客户部门通知卖方;

(四)如应收账款未能获得全额支付时，客户经理负责协调卖方款项的核销。卖方同意买方可以不予支付，应向本行出具《贷项通知》核销台账;如卖方不同意，经办单位须进行催款。

(五)若买方未经保理回款专户或保证金账户而将款项付至卖方或第三人账户者，称之为间接付款。本行获知此情形后，客户经理应立即请卖方出具《间接付款通知书》，并按上述方式进行销账。若该发票在本行已进行融资，则须请卖方立即返还先前融资款项及利息。若客户仅需要催收及账户管理服务，且未在本行办理其他授信业务，可以同意间接回款。 第四十二条应收账款催收

(一)客户经理需对逾期账款或根据卖方的需求，向买方进行询问和催收，并将催收结果及时反馈给分行信贷监控部。

(二)催款中如买方提出商业纠纷，导致账款不予支付的，则进入纠纷处理程序。 第四十三条商业纠纷处理

(一)经办行客户经理收到买方商业纠纷通知后，应积极联系买方要求其提供商业纠纷的书面证据，并立即制作《商业纠纷通知书》通知卖方和经办行信贷监控部。

(二)经办行客户经理要求卖方签回《应收账款反转让通知书》，并要求卖方在30天内归还融资款项。

(三)如有特殊情形，客户经理须按照本行规定提交展期申请书，上报原审批机构审批。 第四十四条担保赔付的处理

在无追索权保理情形下，如买方未提出任何纠纷且未履行付款责任的，进入担保赔付程序。

(一)在本行承诺的担保赔付期限前15天，客户经理必须要求卖方向本行提供针对该笔应收账款的发票、货运单据、订单/商务合同等在内的全套债权凭证等单据;

(二)本行进行担保赔付之后，客户部门会同有关部门积极向买方追索，必要时采取仲裁或法律追偿手段;

(三)如由保险公司承担买方信用风险且买方未提出任何商业纠纷且未履行付款责任的，客户部门须按本行有关管理办法要求，向保险公司要求履行担保赔付。

第八章贷后管理

第四十五条客户部门根据本行贷后管理的要求负责保理融资业务的跟踪检查和管理。重点检查客户生产、经营、管理、主要财务指标是否正常。在检查中发现问题应及时报告，并采取相应措施。检查后应编写检查报告并留档保存。经办行信贷监控部根据本行贷后管理相关规定对客户部门贷后管理工作实施监督指导。

第四十六条客户融资资金不得用于违规项目和流入股市、房市和期货市场等。 第四十七条客户部门和经办行业务营运部应建立保理融资业务的管理台账，每笔业务均须实行双人登记制度，台账登记人对台账数据的及时性和准确性负责，台账必须得到妥善安全的保管。

第四十八条有追索权的卖方保理融资下应收账款延迟回款的处理

(一)应收账款到期日后7天，本行未收到融资款项的，由经办行营运部通知客户部门，客户部门通知客户应收账款逾期。

(二)应收账款到期日后14天，本行未收到融资款项的，经办行客户部门应继续接洽客户催收应收账款，同时与部门总经理商讨处理措施。

(三)应收账款到期日后30天，本行未收到融资款项的，暂停客户在本行所有授信额度;经办行客户部门提交预警报告，将客户列入预警名单。 第四十九条当出现以下情况之一时，应终止客户对授信额度的使用，并及时收回已发生授信：

(一)所提供的商品交易合同、增值税发票等应收账款确认单据被证明虚假或(和)无效或(和)已经履行付款义务;

(二)所提供的有关文件被证明虚假或(和)无效;

(三)未能履行和遵守法律文本中规定的义务及所做出的承诺;

(四)未能按信贷合同约定支付本息和费用;

(五)拒绝或阻碍经办行按照合同进行检查、监督;

(六)信贷合同规定的其他违约事项;

(七)其他影响本行资金安全的情况。 第五十条如出现第四十九条规定的情况，应马上根据合同协议的约定依法处置应收账款，用以偿还授信申请人在本行的债务。

第五十一条保理融资业务档案资料的保管按本行《渤海银行普通客户批发授信业务档案管理办法》、《渤海银行普通客户批发授信业务档案管理流程》和业务营运部的有关规定执行。

第九章附则

第五十二条本办法由总行贸易金融部负责解释和修订。

第五十三条本办法中未明确规定的内容，参照本行的有关规定执行。 第五十四条本办法自发文之日起执行。

附件：1-1.冲销账款明细表

附件1-1：

冲销账款明细表

业务编号发票号销账方式冲销账款金额是否融资付款日/还款日备注

注：销账方式包括：买方直接付款、买方间接付款、反转让。

第二篇：(交通银行)保理业务培训试题

交通银行产品经理

――保理业务培训试题

分行：_________________ 姓名:_______________ 职等_______

成绩__________

一、 填空题

1. 出口保理是指我行作为出口保理商应出口商申请，提供进口商资信调查、应收账款催收、销售分类账管理、________________和________________等部分或全部服务的过程。 答：出口保理融资、进口商信用风险担保

2. 如果出口商以_____或D/A等赊销方式销售货物，保理商可以为出口商提供保理服务。

答：O/A 3. 出口信用保险公司的赔偿期限一般是货款到期日后__________天，出口保理的赔偿期限一般是货款到期日后__________天。 答：180天 90天

4. 出口保理融资的放款期限一般为________________，最长不超过________________天。

答：帐款到期日加90天 180 5. 在我行处理进口保理业务中，窗口单位答复出口保理额度的预申请时间一般为_____个工作日。

答：5 6. 在保理业务中，保理费一般由_____承担。

答：出口商 7. 出口保理融资的利率是参照__________或HIBOR加浮动的方式确定的。 答：LIBOR 8. 保理业务中保理商之间发送和联系信息通过__________系统进行的，该系统的登陆网址是__________。

答：EDIFACTORING WWW.EDIFACTORING.COM

9. 交通银行于1994年5月加入__________保理国际组织，是中国地区第二个加入的会员，除深圳发展银行和中国进出口银行正申请加入该组织外，目前中国地区已有会员银行12家。该组织的成员操作保理业务时应当承诺遵守__________保理统一规则。

答：FCI GENERAL RULES FOR INTERNATIONAL FACTORING 10. IBP系统中需要总行审批的交易一般是需要发出__________的交易。

答：EDI电文

二、 选择题(单选或多选)

1. 一个保理商至少应提供以下哪两种服务才能被称为保理商?(多选)

a) 应收帐款账户管理

b) 买方信用评估 c) 坏帐担保 d) 卖方账户管理

答：a c 2. 如果进口商破产无法清偿应收帐款，保理商对保理额度下的应收帐款的赔偿比例是多少?

a) 70% b) 80% c) 90% d) 100%

答：d 3. 通知进口商应收帐款已被转让的消息的一种办法是寄介绍信给进口商，介绍信应该以谁的名义寄送?

a) 出口商 b) 出口保理商 c) 进口保理商

d) 出口商和进口保理商两者的名义 答：a 4. 在国际双保理操作中，根据出口保理合同，以下谁付款无追索权并承担坏帐损失?

a) 出口商 b) 出口保理商 c) 进口保理商

d) 出口保理商和进口保理商共同承担 答：c 5. 一保理额度下的到期发票已过期70天未付款，进口商一再承诺付款但仍然未付。进口保理商决定采取法律行动，问谁应该承担法律行动的费用?

a) 由出口保理商和出口商分摊 b) 出口保理商 c) 出口商 d) 进口商

答：b 6. 一个信贷经理在评估是否授予客户进口保理额度是应考虑以下哪些方面的影响?(多选)

a) 出口方国家的经济状况

b) 出口商的财务状况 c) 进口方国家的经济状况 d) 进口商所在行业的经济景气度

答：c

d

7. 从信贷经理的角度来看，决定是否授予公众上市公司进口保理额度时，公众上市公司相比一般公司而言有哪些好处?

a) 股东众多 b) 财务报表经审计 c) 财务报表公开 d) 有大量的资产

答：b c 8. 保理额度根据客户的需要可分为循环额度和单笔额度。循环额度可供循环使用，单笔额度常用于单笔订单，使用后不可恢复。研究下列说法：

1) 进口保理商可以利用循环保理额度更好的控制风险。 2) 单笔额度一般适用于季节商品。 上述哪种说法正确?

a) 1)正确 b) 2)正确 c) 都正确 d) 都不正确

答：b 9. 我行一重要客户已被授予进口保理额度，一段时间后，该客户显示出财务困难的迹象，问下一步我行应采取什么措施? (多选) a) 取消额度

b) 告知要采取法律行动 c) 注意客户动向，加强收款 d) 帮助客户度过难关

答：c

d 10. 在IBP出口保理交易中，需要经过总行审批环节的交易有：

a) 出口保理额度预申请/申请 b) 出口保理额度答复/确认 c) 出口保理发票转让 d) 出口保理付款/再转让

答：a c d

三、 判断题

1. IBP系统中保理交易的栏位必须为英文字符，除非特别注明可以是中文的栏位外。T 2. 我行向客户提供的一般是有追索权的保理服务。F 3. 我行出口保理融资需要占用授信额度主要是因为防范出口商的履约风险，在了解出口商的情况下，获得保理额度后可适当降低对出口商授信条件的要求。T 4. 在保理业务中，进口保理商一般只赔付发票金额的90%，剩余的10%风险由出口商承担，这主要是为了体现风险共担的原则，防止出口商滥用保理额度。F 5. IBP系统中保理额度的释放和保理收汇是分开的两个交易来实现的。T 6. 进口商不通过保理商付款而是直接付款给出口商的行为称之为间接付款。对于间接付款我行在IBP交易中不需要做处理。F 7. 出口商第一次使用保理额度出货，应该要求出口商寄“介绍信”来通知进口商出口商已经采用了保理的服务。介绍信一般已出口保理商的抬头缮制。F 8. 出口商在向保理商转让应收帐款是通过发票上粘贴或打印的“发票转让条款”来体现的。T 9. 我行正式批复同意国外进口保理额度申请需占用客户综合授信额度下的进口保理额度授信。 T 10. 所有的保理额度在被占用后，通过进口商的付款可以释放额度，出口商可以在恢复后的额度下重新安排出货。

四、 问答题

1. 出口商有两个美国的两个进口商A和B，预计到美国总的出口量有40万美元，出口商全年的出货平均，无明显的季节性。A客户约占总出口量75%，付款期限为90天。如果出口商为客户A和B申请循环额度，应当分别申请多少合适?

答：A=112500(40万*0.75*90/360*150%)

B=37500 (40万*0.25*90/360*150%)

2. 简述保理商可以向出口商提供的服务。

答：出口商以赊销(Open Account：O/A)、承兑交单(D/A)等方式向国内进口商销售货物，我行作为进口保理商可以为出口商提供以下服务：

1) 进口商的资信评估。 2) 进口商信用风险担保。

3) 根据出货或交单金额，给出口商提供出口保理融资，融资金额一般为发票金额的80%。 4) 应收帐款的管理及催收。

3. 简述国际保理给客户带来的好处。

1) 增加营业额。利用O/A、D/A优惠付款条件，以有限的资本，购进更多货物，加快资金流动，扩大营业额。

2) 风险保障。以公司的信誉和良好的财务表现获得买方信贷，降低资金压力。

3) 节约成本。省却了开立信用证和处理繁杂单据的费用。 4) 简化手续。免除了使用信用证交易的繁琐手续。

5) 扩大利润。资金使用效率提高，利于企业发展，增加了利润来源。

4.在10月，进口保理商收到12笔转让来的发票总额108000欧元，同时当月还收到3笔贷记通知2000欧元。保理商的佣金费率为0.8%加每笔处理费10欧元，计算10月进口保理商应该收取出口保理商多少的佣金? 答：EUR1014

108000*0.8%+15*10=1014.00

五、案例分析

我行客户XX公司向我行申请出口保理额度，对方客户是美国YY公司。我行通过我行的合作保理商美国CIT公司授予了出口商USD15000.00的额度。出口商发货一段时间后。美国保理商CIT公司发现在他的分类帐商有4笔买方还未付款的发票。按时间顺序排列，发票号1998 金额USD3000;发票号2009 金额USD4000;发票号2094金额5000;发票号2124金额6000。保理商催促YY公司付款。YY公司说发票号2094的货物抵达美国时，货物有毁损，所有该公司要等到出口商XX公司替换了这批货后才开始付款。在争议解决以前，这四笔发票都逐渐超过了发票到期日90天，问：

1) 美国保理商需要担保付款吗? 2) 付多少?为什么?

答：需要担保付款。

需要付10000美元。在争议发生以前，应收帐款总额为18000美元。但额度只有15000美元，所以发票号2124中只有3000美元在保理商的担保付款范围内。在进口商提出发票号2094有争议后，保理商的担保付款责任暂时搁置等待争议的解决，如果争议的解决有利于出口商，那保理商还要承担担保付款的责任。发票号2124仍然只有3000美元需要保理商担保付款。所以担保付款的发票为发票号1998的3000美元、发票号2009的4000美元和发票号2124的3000美元共10000美元。

第三篇：中国银行业保理业务规范

(中国银行业协会 2010年4月7日)

第一章 总 则

为了确立保理业务管理基本原则，明确其业务属性，以规范和促进保理业务健康、有序发展，根据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国物权法》、《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》，以及其他有关法律、法规、规章、国际国内惯例，特制定本规范。

第二条 本规范适用于中华人民共和国境内经国务院银行业监督管理机构批准设立并开办保理业务的银行业金融机构。

第三条 银行在办理业务时必须遵循以下原则：

(一)遵守我国有关法律、法规及规章;

(二)遵守国际惯例，如《国际保理通用规则》等;

(三)妥善处理业务发展与风险管理的关系;

(四)妥善处理同业合作与竞争的关系。 第一条

第二章 定义、特点及分类

定义

(一)应收账款

本规范所称应收账款指权利人(以下简称“债权人”)因提供货物、服务或设施而获得的要求义务人(以下简称“债务人”)付款的权利，包括现有的和未来的金钱债权及其产生的收益，但不包括因票据或其他有价证券而产生的付款请求权。

本规范所称应收账款包括下列权利：

1、销售产生的债权，包括销售货物，供应水、电、气、暖，知识产权的许可使用等;

2、出租产生的债权，包括出租动产或不动产;

3、提供服务产生的债权;

4、公路、桥梁、隧道、渡口等不动产收费权;

5、其它。

(二)保理业务

保理业务是一项以债权人转让其应收账款为前提，集融资、应收账款催收、管理及坏账担保于一体的综合性金融服务。债权人将其应收账款转让给银行，不论是否融资，由银行向其提供下列服务中的至少一项：

1、应收账款催收：银行根据应收账款账期，主动或应债权人要求，采取电话、函件、上门催款直至法律手段等对债务人进行催收。

2、应收账款管理：银行根据债权人的要求，定期或不定期向其提供关于应收账款的回收情况、逾期账款情况、对账单等各种财务和统计报表，协助其进行应收账款管理。

3、坏账担保：债权人与银行签订保理协议后，由银行为债务人核定信用额度，并在核准额度内，对债权人无商业纠纷的应收账款，提供约定的付款担保。

第五条 保理业务具备以下特点： 第四条

1、银行通过受让债权，取得对债务人的直接请求权;

2、保理融资的第一还款来源为债务人对应收账款的支付;

3、银行通过对债务人的还款行为、还款记录持续性地跟踪、评估和检查等，及时发现风险，采取措施，达到风险缓释的作用;

4、银行对债务人的坏账担保属于有条件的付款责任。

第六条 保理业务分类

1、国际、国内保理

按照基础交易的性质和债权人、债务人所在地，可分为国际保理和国内保理。债权人和债务人均在境内的，称为国内保理;债权人和债务人中至少有一方在境外的，称为国际保理。

2、有、无追索权保理

按照银行在债务人破产、无理拖欠或无法偿付应收账款时，是否可以向债权人反转让应收账款，或要求债权人回购应收账款或归还融资，可分为有追索权保理和无追索权保理。

有追索权保理是指在应收账款到期无法从债务人处收回时，银行可以向债权人反转让应收账款，或要求债权人回购应收账款或归还融资。有追索权保理又称回购型保理。

无追索权保理是指应收账款在无商业纠纷等情况下无法得到清偿的，由银行承担应收账款的坏账风险。无追索权保理又称买断型保理。

3、公开、隐蔽型保理

按照是否将应收账款转让的事实通知债务人，可分为公开型保理和隐蔽型保理。

公开型保理应将应收账款转让的事实通知债务人，通知方式包括但不限于：向债务人提交银行规定格式的通知书，在发票上加注银行规定格式的转让条款。

隐蔽型保理中应收账款转让的事实暂不通知债务人，但银行保留一定条件下通知的权利。

第三章 银行内部管理要求

银行应根据业务发展战略、业务规模等，设立专门的保理业务部门或团队，负责制度制订、产品研发、推广、业务操作和管理等工作，并配备相应的资源保障。

第八条 银行开办保理业务应配备专业的从业人员，岗位设置应包括以下职能：业务管理、产品研发、风险控制、市场营销和业务操作等。

第九条 银行应积极组织从业人员接受培训，包括国际保理商联合会、中国银行业协会保理专业委员会举办的各类专业培训活动，并对其专业能力进行评估和考核。

第十条 银行应根据自身情况建立规范的业务管理办法和操作规程。

(一)业务管理办法至少应包含以下内容：

1、业务范围：应参照本规范对具体产品进行定义，并按银行自身的情况制定适当的业务范围。

2、组织结构：应明确业务相关部门及其职责，同时授予保理业务部门相对 第七条 独立的管理权限。

3、客户准入：应按照保理业务特点，制定适当的客户准入标准。

4、账款标准：应制定适合叙做保理业务的应收账款标准，包括但不限于账期、付款条件、交易背景和性质等。

5、授信审批：应结合保理业务特点，制定有别于流动资金贷款的授信政策、评估标准和放款条件。银行可发起对债务人的主动授信，且不必与债务人签署授信协议。

6、同业风险管理：应对合作银行、保理公司及保险公司等进行授信管理。

7、授信后管理：应制定与保理业务特点相适应的授信后管理政策，包括密切监控债权人及债务人履约情况、交易背景真实性、应收账款回款情况等。

8、收费及计息标准：应根据业务成本、风险承担、合理利润等因素制订收费、计息标准。国际保理融资利率可采用内部资金成本加点方式厘定，国内保理融资利率可按不低于票据贴现利率执行。

(二)保理业务操作规程至少应包含以下内容：

1、业务受理。

2、额度申请及核准。

3、协议签署：银行应与债权人签订业务协议，可不与债务人签订协议。

4、交易真实性审查。

5、应收账款转让及通知债务人：除单笔核准外，原则上应要求债权人对指定债务人的应收账款整体转让。

6、额度使用及管理：包括对债权人和债务人额度的启用、占用、变更、冻结和取消等。

7、融资发放。

8、应收账款管理及催收。

9、费用收取及支付。

10、特定情况处理：包括贷项清单、商业纠纷、间接付款和担保付款的处理等。

11、会计处理。

第十一条 银行根据内部管理要求决定保理业务是否在中国人民银行“应收账款质押登记公示系统”进行转让登记。

第十二条 银行应建立电子化的业务操作和管理系统，以实现以下目标：

1、管理流程统一：设定统一业务标准，确保银行在参数构架、安控维护、额度控制和业务流程等方面进行即时监控，随时了解业务运营情况，便于对业务的定期回顾和检查。

2、预警及监管：实现对应收账款的分账户管理，并对业务异常情况进行预警提示等。

3、业务数据保存：做好数据备份工作，确保储存数据安全。储存期限应不少于五年，储存数据可根据需要随时提取，用于事后的统计、管理等。

第四章 数据统计及信息披露

第十三条 第十四条 银行应做好业务数据统计工作，并按照监管机构的要求及时报送。 企业征信系统信息披露。银行提供保理融资时，有追索权保理按融

资金额计入债权人征信信息;无追索权保理不计入债权人及债务人征信信息。银行为债务人核定信用额度时，不计入债务人征信信息。银行进行担保付款或垫款时，应按风险发生的实质，决定计入债权人或债务人的征信信息。

第五章 附 则

第十五条 银行应按照本规范制定相应的规章制度以及实施细则，其它开展保理业务的机构可参照执行。

第十六条 本规范中凡涉及国家外汇管理法规、政策的有关要求的，如遇有关部门出台新的法规或规定，应遵守和执行新的法规。

第十七条 本规范由中国银行业协会保理专业委员会组织制定并负责解释。

第十八条 本规范自发布之日起施行。

第四篇：中国工商银行国内保理业务操作

1 附件2： 中国工商银行国内保理业务操作规程(试行) 第一章 总则 第一条 为了规范中国工商银行国内保理业务的开展，加强内部操作管理，根据《中国工商银行国内保理业务管理办法(试行)》(以下简称《办法》)及中国工商银行的相关管理制度，制定本规程。 第二条 各级行必须严格按照总行有关规定，在授权和转授权权限范围内办理国内保理业务。 第三条 办理国内保理业务，坚持防范风险、规范操作、归口管理、协调配合的原则。 第四条 国内保理业务由公司业务部门归口管理，资产负债管理部门、信贷审批部门、计划财务部门、资金部门、风险管理部门、会计结算部门、资产保全部门、法律事务部门等分工协作。 第二章 职责分工 第五条 各部门职责分工

(一)公司业务部门 1.负责国内保理业务相关制度的拟定、修改和解释工作; 2.负责对全行开展国内保理业务的指导、培训、咨询、监督、检查工作; 2 3. 负责国内保理业务的政策研究和发展规划; 4. 代表工商银行参加国际保理商联合会等国际组织的活动，建立业务联系，跟踪国际上保理行业动态，引进借鉴国际上保理业务的有关标准和先进的管理方法; 5. 负责与保理商洽谈业务合作，签定保理业务合作协议; 6. 牵头组织国内保理业务的营销工作; 7. 协助科技部门开发保理业务信息管理系统; 8.负责国内保理业务执行过程中行内各相关部门的协调工作。

(二)资产负债管理部门 1.负责拟定、解释和修改国内保理业务的价格政策; 2.负责根据价格审批权限对下级行和本级经营部门的保理业务进行价格审批。

(三)信贷审批部门 1.负责国内保理业务有关额度的审批工作; 2.负责国内保理业务涉及的卖方和买方客户信用等级的认定、考核和调整工作。

(四)计划财务部门 负责根据有关规定协调卖方保理商和买方保理商利益分配问题。

(五)资金管理部门 负责监督、管理和协调卖方保理商和买方保理商资金划付工作。

(六)风险管理部门 1.负责全行国内保理业务资产质量的检查、监督、分析、考核 3 工作; 2.负责国内保理业务涉及的行业区域风险监测预警，提出国内保理业务的风险控制对策及建议; 3.负责组织国内保理业务的信贷资产风险分类的审核认定工作，对各分行保理业务资产质量的真实性进行检查、监督; 4.负责国内保理业务中形成的不良资产责任认定工作;

(七)会计结算部门 1.负责国内保理业务会计核算规定的制定、修改和解释工作; 2.负责全行国内保理业务会计核算的培训、指导和日常管理工作。

(八)资产保全部门 负责国内保理业务中形成的损失类资产的核销管理工作。

(九)法律事务部门 1.负责国内保理业务中有关法律文本的审查和修改工作; 2.负责国内保理业务项下有关法律问题的解释和咨询工作。 第六条 卖方保理商的职责包括：

(一)受理客户(卖方)向我行提出的国内保理业务申请;

(二)对卖方进行资信调查和客户评价，向买方保理商提供应收账款的有关情况及买方名单;

(三)设计国内保理业务方案，为卖方核定保理预付款最高额度，撰写国内保理业务申报书，按权限审批或上报;

(四)与卖方签订国内保理业务有关合同; 4

(五)为卖方提供销售分户账管理、应收账款催收、保理预付款等服务，协助卖方解决争议;

(六)按期向卖方收取国内保理业务的各项费用，并将买方保理商应收取的费用按时划转给买方保理商;

(七)与买方保理商沟通国内保理业务的执行情况和有关信息，并及时通知卖方;

(八)对国内保理业务形成的不良资产进行催收、盘活及处置;

(九)定期将国内保理业务的执行情况上报总行。 第七条 买方保理商的职责

(一)有追索权保理业务 1.根据卖方保理商的委托，对买方进行资信调查，提出信用销售控制额度的建议; 2.协助卖方保理商向买方进行应收账款催收; 3.卖方保理商需要协助的其他事项。

(二)无追索权保理业务 1.对买方进行资信调查和客户评价工作; 2.对买方提出信用销售控制额度建议，核定信用风险担保额度，根据买方的资信变化或履约等情况对信用风险担保额度进行调整; 3.对买方的经营重大变动情况、账户变动情况进行跟踪监控; 4.对卖方在信用风险担保额度内发货所产生的应收账款(非争议) 提供全额的信用风险担保，并按时将担保款项划付给卖方保理商; 5.对国内保理业务中形成的不良资产进行催收、盘活及处置; 5 6.协助卖方保理商解决争议; 7.卖方保理商需要协助的其他事项。 第三章 操作流程 第一节 有追索权保理(不含隐蔽保理)

一、卖方保理商操作流程 第八条工商银行 保理业务的受理 工商银行卖方与卖方保理商达成叙作有追索权保理的意向后，向卖方保理商提交《中国工商银行国内保理业务申请书》一式两份(见附式1)和《付款人基本情况表》(见附式3-3)。 卖方保理商信贷经营部门负责受理卖方对国内保理业务的申请，按《办法》和本规程的有关规定向卖方收集有关资料。 第九条 保理业务的调查和额度的审批

(一)信贷经营部门对卖方客户进行调查和审查，审查要点如下： 1.对照《办法》有关规定审查卖方的资格和条件是否具备，对卖方进行资信调查。对于未做客户评价和没有授信额度的客户，应先完成客户评价和授信工作; 2.对卖方所提交资料的真实性、完整性、合规性进行初步审查。 如果卖方与某个特定买方在一定期限内的商务合同较为固定，卖方保理商可以要求卖方在申请保理业务额度时即提交商务合同，卖方保理商法律部门审查商务合同条款，审查合格后的标准商务合同固定 6 下来作为保理合同的附件。如果卖方与某个特定买方的交易存在后续义务、分期付款，或商务合同条款较苛刻，容易产生纠纷，卖方保理商可以拒绝受理、或改为服务保理业务。工商银行 3.对卖方的应收账款情况、卖方与买方的贸易情况、该类商品市场销售前景、履行商务合同等情况进行调查。

(二)申请对买方进行资信调查和核定信用销售控制额度 1.对于卖方初次提供的买方基本情况或买方资信调查已超过 1 年，卖方保理商应向买方保理商发出《信用销售控制额度申请书》(见附式18)，通知买方保理商为买方作资信调查和客户评价。无论卖方保理商是否为卖方办理保理业务，均应向卖方收取信用销售控制费，并支付给买方保理商。 2.卖方保理商在发出《信用销售控制额度申请书》后10 个工作日内仍未收到回复，卖方保理商应及时向买方保理商查询。

(三)对上述情况调查完毕并收到买方保理商的《信用销售控制额度通知书》(见附式19)后，卖方保理商根据买方保理商的资信调查结果决定是否继续受理卖方的保理申请。如同意受理，卖方保理商信贷经营部门填写《中国工商银行国内保理业务申报书》(见附式2)，为卖方核定保理预付款最高额度。 分配给单个特定买方的保理预付款额度主要根据卖方上年实际回收与该买方的应收账款金额确定。

(四)卖方保理商信贷审批部门对保理业务及保理预付款最高额度按照授权权限进行审批，超过卖方保理商审批权限的，由卖方保理 7 商上报上一级行审批。 第十条 签订保理合同文本 经审批同意，卖方保理商与卖方签订《有追索权保理合同》(见附件3 国内保理合同文本)，信贷经营部门登记《保理业务额度台账》(见附式5)。 第十一条 确定收款账户 卖方保理商信贷经营部门将《有追索权保理合同》复印件提交会计结算部门,会计结算部门确定卖方保理商收款账户。 第十二条 额度变更 保理合同有效期间，卖方保理商可以根据卖方的经营状况和履约情况对保理预付款最高额度进行变更，及时书面通知卖方，登记《保理业务额度台账》。 第十三条 应收账款转让和受让

(一)卖方交单和应收账款债权转让 卖方根据商务合同履行交货等义务，向卖方保理商提交《应收账款转让申请书》(见附式3-1)和《应收账款转让清单》(见附式3-2)，同时附上商务合同、增值税发票或普通发票(如有)及货运单据等应收账款债权证明凭证(原件及复印件各一份)，复印件要求加盖卖方的单位公章。

(二)卖方保理商审核单据 1.卖方保理商信贷经营部门收到卖方提交的单据后，应按规定认真审查，并核对卖方提交的凭证复印件和原件是否一致。审核要点 8 如下： (1)商务合同。审核贸易背景及合同真实性;在应收账款据以发生的商务合同为标准文本时，卖方保理商对照《有追索权保理合同》附件中的标准商务合同文本对本次提交的商务合同进行审查。如果该商务合同是第一次提交，还需送交法律部门进行审查。审查要点是商务合同重要条款如对商品有关描述、合同金额、付款方式、付款日期、交货时间等是否有明确规定，是否符合《办法》有关规定。 (2)增值税发票(或普通发票)。审核发票真实性;发票的主要内容是否与商务合同及货运单据一致，如发票开出单位、商品名称、交易金额、买方名称等;发票开出时间是否合理等。 (3)货运单据。审核货运单据的真实性;已装运货物是否为商务合同及发票涉及的交易项下货物;装运期、交货或运输方式、包装等是否符合商务合同的规定。 (4)其他相关凭证是否已按商务合同规定出具并提交。 2.如果单据中存在不一致或与事先约定事项不符的错误和遗漏，以及不利于卖方保理商行使债权和容易引起争议的条款，卖方保理商应要求卖方进行修改。如果卖方不能按卖方保理商的要求进行修改，卖方保理商可以拒绝受理或将对该笔应收账款视为未核准应收账款，仅提供服务保理业务。

(三)应收账款受让审批。 单据审核无误后，信贷经营部门将卖方转让的应收账款划分为核准应收账款和未核准应收账款，卖方保理商进行审批，对未核准应收 9 提供服务保理业务。

(四)应收账款受让通知和寄单 1.经审批同意，信贷经营部门填制《应收账款受让通知书》(见附式 4-1)、《应收账款受让清单》(见附式 4-2)，一联提交会计结算部门，一联送达卖方通知已受让，一联由信贷经营部门留存，并据以登记《销售分户账台账》(见附式6)。 同时，信贷经营部门计算管理费用，登记《管理费计算表》(见附式 8)，一联提交会计结算部门从卖方存款账户中按笔一次性扣收管理费用。 2.卖方在接到通知后填写《应收账款债权转让通知书》(见附式 9-1)，指示买方将款项付至卖方保理商账户，将上述单据提交给卖方保理商。 3.卖方保理商信贷经营部门通过快递方式将《应收账款债权转让通知书》连同发票、提货单据等重要凭证的原件一起直接提交或寄送买方(应在快递单据中写明所寄单据名称和份数)。信贷经营部门要妥善保管好邮寄凭证底单，并按时归入业务档案中。 4.买方签收《应收账款债权转让通知书》，并向卖方保理商寄送回执。卖方保理商可以请求买方保理商核对买方在回执上签章的真实性和有效性。 第十四条 保理预付款支用

(一)保理预付款支用申请和受理、审核 卖方保理商信贷经营部门受理卖方支用保理预付款的申请，并查 10 询是否已收到买方签发的《应收账款债权转让通知书》回执，计算该时点保理预付款支用核定额和保理预付款实际可支用额，审核卖方提出的支用额是否在保理预付款实际可支用额度内，并且不超过对单个买方的控制限额。

(二)填制保理预付款支用相关单据 卖方保理商在3个工作日内进行审核。经审核合格，卖方保理商信贷经营部门通知卖方填制《保理预付款支用单》一式三联(见附式 10-1)。卖方按要求填制单据，加盖公章并由法定代表人签章后交回卖方保理商。 卖方保理商将《保理预付款支用单》加盖公章，经负责人签字后，一联提交卖方留存，一联提交会计结算部门划款记账，一联由信贷经营部门作为业务档案归档。

(三)划款 会计结算部门根据信贷经营部门提交的《保理预付款支用单》将保理预付款划至卖方开立的存款账户中。

(四)登记台账 信贷经营部门及时将保理预付款支用情况登记《保理业务额度台账》和《保理预付款支用台账》(见附式7)。 第十五条 贷项通知及处理

(一)应收账款转让后，如果卖方就退货、货物降价、修正错误等问题与买方进行协调，卖方应该先告知卖方保理商，在取得卖方保理商同意后，向卖方保理商提交《贷项通知》(见附式 12)，申请调 11 减该笔应收账款的受让金额。对于买方根据商务合同约定享受现金折扣，卖方保理商在收到买方付款后通知卖方，卖方向卖方保理商补交《贷项通知》，用于调减该笔应收账款的受让金额。

(二)卖方保理商信贷经营部门审核该凭证，重新计算保理预付款支用核定额和保理预付款实际可支用额，如果保理预付款实际可支用额为负数，信贷经营部门发出《保理预付款调整通知》(见附式 10-3)，要求卖方在 1 个工作日内退回多支用的保理预付款，或立即通过转让新的核准应收账款来冲减该部分多支用的保理预付款，使保理预付款实际可支用额恢复正数;登记《销售分户账台账》和《保理预付款支用台账》。

(三)卖方保理商信贷经营部门将《贷项通知》一联提交会计结算部门，会计结算部门据以调减该笔应收账款受让金额，并根据卖方退回款项金额调减保理预付款金额。或根据信贷经营部门的通知从卖方的存款账户中扣收相应款项，不足部分从后续回收的应收账款款项中扣减。

(四)如果卖方未能按时退回这部分保理预付款，卖方保理商将自收到《贷项通知》之日的次日起向卖方收取逾期违约金。 第十六条 销售分户账管理和应收账款回收、支付

(一)应收账款到期前 10 日，卖方保理商信贷经营部门向买方发出《付款通知》(见附式11-1)，提示买方按时付款。

(二)应收账款到期前或到期日，买方将款项付至卖方保理商账户。 12 如果买方将款项直接付至卖方的账户，卖方应在收到该款项之日起及时通知卖方保理商，同时将该款项划至卖方保理商账户。如未通知卖方保理商，视为卖方违约，卖方保理商将从卖方的存款账户中扣收相应款项。

(三)在款项到账后，卖方保理商会计结算部门在1 个工作日内核对款项对应的商务合同号码或商业发票号码，填写《应收账款收款通知》(见附式11-2)通知信贷经营部门，根据信贷经营部门出具的《支付通知》(见附式14)作会计核算，收回款项先用于冲减卖方拖欠的保理预付款利息、逾期违约金和管理费用(如有)以及已支用的保理预付款，余款划至卖方的其他存款账户。 如果回款凭证上未写明商务合同号码或商业发票号码，会计结算部门先做挂账处理，由信贷经营部门负责核实，在收到《付款确认书》回执(见附式13)后再作会计核算。

(四)信贷经营部门在接到会计结算部门提交的《应收账款收款通知》后1 个工作日内核对商务合同号或商业发票号，对于付款凭证中未写明上述号码的，负责在3 个工作日内向买方发出《付款确认书》核实。同时，重新计算该时点保理预付款支用核定额和保理预付款实际可支用额，填写《保理预付款调整通知》将有关情况通知卖方，并登记《销售分户账台账》和《保理预付款支用台账》： 1.如果经重新计算的保理预付款实际可支用额为正数，该金额为卖方还可以支用的保理预付款。 2.如果经重新计算的保理预付款实际可支用额为负数，信贷经 13 营部门通知卖方进行回购。

(五)会计结算部门每月第20 日计算并扣收保理预付款利息。

(六)对账 1.卖方保理商信贷经营部门和会计结算部门在每月初 5 日内就《销售分户账台账》和《保理预付款支用台账》和相关会计账表进行对账，核对无误后双方经办人员及主管人员在台账和账表上签字; 2.信贷经营部门于每月初10 日内将《销售分户账台账》、《保理预付款支用台账》和《管理费计算表》等账户报表交给卖方核对; 3.卖方在收到上述账户报表后14 日内进行对账，将有关意见书面反馈给卖方保理商，卖方在该期限内未反馈的视为同意。 第十七条 应收账款催收和回购

(一)应收账款到期，买方未付款或未足额付款，卖方保理商立即通知卖方。如果买方因争议未付款，向卖方保理商发出书面争议通知，卖方保理商应该及时向卖方发出《争议通知》(见附式29)，将有关争议情况告知卖方，并记入《销售分户账台账》中。如果卖方收到买方的争议通知，也应及时通知卖方保理商。卖方保理商按以下两种情况进行处理： 1.如果该笔应收账款在受让时为未核准应收账款，卖方保理商可在到期日后的1 个工作日内将该笔应收账款债权转回给卖方，卖方无须支付回购价款。根据卖方提交的《二次保理申请书》(见附式 16-2)暂不转回该笔应收账款债权，自申请批准之日起一年以内继续为其提供应收账款催收和销售分户账管理服务，并在申请批准之日向 14 卖方收取二次保理管理费。 催收回来的款项，卖方保理商按照第十六条有关规定进行业务处理。出现提前回购的情形或申请批准之日满1 年，卖方保理商向卖方发出《应收账款回购通知书》(见附式16-1)，通知卖方在5 个工作日内回购，并将该笔应收账款债权转回给卖方。向买方发出《应收账款债权转让通知书-买方》(见附式9-2)，通知买方直接向卖方付款。 2.如果该笔应收账款在受让时为核准应收账款，信贷经营部门应该将该笔应收账款转为未核准应收账款，重新计算保理预付款支用核定额和保理预付款实际可支用额，向卖方发出《保理预付款调整通知》和《应收账款回购通知书》，并登记《销售分户账台账》和《保理预付款支用台账》。 (1)如果经重新计算的保理预付款实际可支用额为正数，卖方保理商可以暂不要求卖方回购该笔应收账款，按照本条第

(一)点第 1 款规定处理。 (2)如果经重新计算的保理预付款实际可支用额为负数，卖方保理商可以给予卖方不超过30 日的回购宽限期。

(二)宽限期内，卖方保理商信贷经营部门采取电话或上门催收、发出《应收账款逾期通知书》(见附式15)等方式向卖方、买方催收。卖方可以通过支付回购价款、或转让新的核准应收账款、或收回应收账款款项(含未核准应收账款)进行冲抵。 卖方申请转让新的核准应收账款，卖方保理商按照本规程第十三条应收账款转让和受让的有关规定处理。收回应收账款款项进行冲抵 15 时，卖方保理商按照本规程第十六条的有关规定处理。

(三)宽限期内催收回来的款项(含正常收回的未核准应收账款款项)，卖方保理商按照第十六条规定进行处理。

(四)宽限期届满，信贷经营部门重新计算保理预付款支用核定额和保理预付款实际可支用额： 1.如果卖方已支付或已冲抵回购价款，卖方可以暂时解除对该笔应收账款的回购责任。卖方保理商对该笔应收账款的保理服务参照本条第

(一)点第1 款执行。 2.如果卖方未能通过上述措施使得保理预付款实际可支用额恢复正数，卖方保理商将对卖方行使追索权，从卖方的存款账户中扣收回购价款。 (1)应收账款回购后，卖方保理商将债权转回给卖方，信贷经营部门向卖方发出《应收账款债权转让通知书-保理申请人/买方保理商》(见附式9-3),一联提交会计结算部门进行账务处理，冲减该笔应收账款。同时,信贷经营部门向买方发出《应收账款债权转让通知书-买方》，通知买方向卖方付款，据以登记《销售分户账台账》。 (2)如果卖方未能回购、其存款也不足以扣收的，卖方保理商信贷经营部门应该采取法律手段向卖方、买方进行催收，并按照办法有关规定自宽限期届满次日起向卖方收取逾期违约金。

(五)如果买方提出争议，卖方保理商应在知悉之日起1 个工作日内向卖方发出《争议通知》，尽力协助卖方解决争议，《争议通知》内容应包括与发生争议的应收账款有关的所有情况细节、有关信息和 16 争议内容。必要时，通知买方保理商参与协调。卖方保理商应该将其所了解的有关争议的信息、卖方反馈意见以及买卖双方协商进程等情况，填写《争议信息或解决》(见附式30)，并及时通知买方保理商。

(六)如果出现《办法》规定的提前回购情形，卖方保理商信贷经营部门向卖方发出《应收账款回购通知书》，通知卖方在5个工作日内回购全部应收账款，卖方保理商也可从卖方开立的存款账户中直接扣划相应保理预付款和利息、管理费(如有)。信贷经营部门将《应收账款回购通知书》一联提交会计结算部门进行核算。卖方未能按时回购，卖方保理商自卖方应当回购之日的次日起收取逾期违约金。

二、买方保理商操作流程 第十八条 受理与审查

(一)买方保理商收到卖方保理商发来的《信用销售控制额度申请书》后，信贷经营部门对指定买方进行资信状况调查。审查要点如下： 1.买方在我行的授信情况及业务往来情况，如果买方尚未在我行评信或获得一般授信额度，买方保理商应先对买方进行客户评价; 2.买方是否符合《办法》规定的有关条件，如果买方是该商务合同中的代理商而非最终的真正用户，应该严格控制。

(二)信贷经营部门撰写相关报告，为买方核定信用等级和信用销售控制额度，上报买方保理商信贷审批部门审批。

(三)经审批同意，信贷经营部门向卖方保理商发出《信用销售 17 控制额度通知书》，通知额度核定情况和费用划付时间。

(四)如果买方保理商拒核额度，也应及时书面通知卖方保理商。 第十九条 买方保理商收到买方提交的书面争议通知后，应在知悉之日起1 个工作日内向卖方保理商发出《争议通知》，《争议通知》内容应包括与发生争议的应收账款有关的所有情况细节、有关信息和争议内容。 买方保理商收到卖方保理商发来的要求其协助催收或解决争议的书面通知后，买方保理商应该尽力协助卖方保理商解决争议，及时根据所了解的有关争议的信息、买方反馈意见以及买卖双方的协商进程等情况填写《争议信息或解决》，通知卖方保理商。 第二十条 买方客户经营或财务状况发生重大变化的，买方保理商应该及时将有关情况通知卖方保理商。 第二节 隐蔽保理 第二十一条 隐蔽保理业务的申请、受理、调查、审查、额度审批等参照第一节“有追索权保理”的相关规定执行。 第二十二条 签订保理合同文本 经审批同意，卖方保理商通知卖方，并与卖方签订《隐蔽保理合同》(见附件3 国内保理合同文本)。 第二十三条 开立账户

(一)卖方在卖方保理商开立回款特户，用于回收已转让的应收账款款项。卖方保理商对该账户实施监控。 18

(二)卖方保理商信贷经营部门将《有追索权保理合同》复印件提交会计结算部门，会计结算部门确定卖方保理商收款账户。 第二十四条 应收账款债权的转让和受让参照第一节“有追索权保理”的相关规定操作，注意事项： 卖方保理商同意受让后，通知卖方填写《账号更改通知书》(见附式17)和《应收账款债权转让通知书》。卖方将《账号更改通知书》直接寄送给买方，将《应收账款债权转让通知书》签章(先不填写日期)后送交卖方保理商，卖方保理商保存暂不寄送给买方。同时，信贷经营部门计算管理费，登记《管理费计算表》，一联提交会计结算部门从卖方存款账户中按笔扣收管理费。 第二十五条 保理预付款支用，参照第一节“有追索权保理”的相关规定操作。 第二十六条 应收账款到期回收

(一)应收账款到期前或到期日，买方将款项付至卖方的回款特户，卖方在收到款项的1 个工作日内将该款项划至卖方保理商账户，或由卖方保理商全额扣划。卖方应同时在划款凭证上写明或书面告辞知该笔款项所对应的商务合同或发票号码。 如果买方将款项直接付至卖方的其他帐户，卖方应在收到该款项之日书面通知卖方保理商，同时将该款项划至卖方保理商账户。如未通知和转款，视为卖方违约。 如果买方根据商务合同约定享受现金折扣或其他扣减，买方将扣除现金折扣(或宽减金额)后的款项付至卖方的回款特户，卖方获得 19 卖方保理商同意后发出《贷项通知》。

(二)卖方保理商收到款项后的业务处理和对账参照第一节“有追索权保理”第十六条第

(二)、

(三)、

(四)、

(六)款规定执行。

(三)会计结算部门每月第20 日计算并扣收保理预付款利息。

(四)对账 1.卖方保理商信贷经营部门和会计结算部门在每月初 5 日内就《销售分户账台账》和《保理预付款支用台账》和相关会计账表进行对账，核对无误后双方经办人员及主管人员在台账和账表上签字; 2.信贷经营部门于每月初10 日内将《销售分户账台账》、《保理预付款支用台账》和《管理费计算表》等账户报表交给卖方核对; 3.卖方在收到上述账户报表后14 日内进行对账，将有关意见书面反馈给卖方保理商，卖方在该期限内未反馈的视为同意。 第二十七条 应收账款回购

(一)应收账款到期，卖方回款特户中无足额款项，卖方也未向卖方保理商划付或未足额划付应收账款款项，卖方保理商将该笔应收账款转为未核准应收账款，向卖方发出《应收账款回购通知书》，信贷经营部门重新计算保理预付款实际可支用额，向卖方发出《保理预付款调整通知》，登记《销售分户账台账》和《保理预付款支用台账》。 1.如果经重新计算的保理预付款实际可支用额为正数，卖方保理商可以给予卖方不超过30 日的回购宽限期。 2.如果经重新计算的保理预付款实际可支用额为负数，或出现提前回购的情形，卖方保理商要求卖方按照保理合同约定的回购价款 20 立即回购该笔应收账款，或从卖方的其他存款账户中扣划。 如果卖方存款账户资金不足以扣收，卖方保理商向买方发出《应收账款债权转让通知书》，通知买方立即向卖方保理商付款。同时，卖方保理商自应收账款到期日的次日起向卖方收取逾期违约金。

(二)应收账款到期后，卖方自行向买方催收或解决争议纠纷。

(三)宽限期届满 1.如果卖方回款特户中已有足额款项，卖方保理商按第二十七条规定处理。 2.如果卖方回款特户中仍无足额款项的，卖方保理商向买方发出《应收账款债权转让通知书》，通知买方立即向卖方保理商付款。同时，卖方保理商自应收账款到期日的次日起收取逾期违约金。

(四)应收账款回购后，卖方保理商将债权转回给卖方。 第三节 无追索权保理

一、卖方保理商操作流程 第二十八条 卖方保理商的受理

(一)卖方与卖方保理商达成叙作无追索权保理业务意向后，向卖方保理商提交《中国工商银行国内保理业务申请书》一式两份和《付款人基本情况表》，并要求为买方作资信调查并核准信用风险担保额度。

(二)卖方保理商信贷经营部门负责受理卖方对国内保理业务的申请，按《办法》和本规程的有关规定向卖方收集有关资料。 21 第二十九条 卖方保理商对卖方进行资格审查，审查要点如下：

(一)对照《办法》有关规定审查卖方的资格和条件是否具备，对卖方进行资信调查。对于未做客户评价和没有授信额度的客户，应先完成客户评价和授信工作;

(二)对卖方所提交资料的真实性、完整性、合规性进行审查。 如果卖方与某个特定买方在一定期限内的商务合同较为固定，卖方保理商可以要求卖方在申请保理业务额度时即提交商务合同，卖方保理商法律部门审查商务合同条款，审查合格后的标准商务合同固定下来作为保理合同的附件。如果卖方与某个特定买方的交易存在后续义务、分期付款，或商务合同条款较苛刻，容易产生纠纷，卖方保理商可以拒绝受理，或改为服务保理。

(三)对卖方的应收账款情况、买方基本情况、买卖双方的贸易情况、该类商品市场销售前景和履行商务合同情况进行调查。 第三十条 申请对买方作资信调查和提出信用销售控制额度

(一)经调查初审合格，卖方保理商向买方保理商发出《信用销售控制额度申请书》，通知买方保理商为买方作资信调查、提出信用销售控制额度和是否愿意提供信用风险担保的初步意见。同时寄送卖方和买方基本情况及商务合同等资料。

(二)卖方保理商发出《信用销售控制额度申请书》后 10 日仍未收到买方保理商的回复，应及时向买方保理商进行查询。

(三)如果买方保理商不同意为买方提供信用风险担保，卖方保理商收到买方保理商的《信用销售控制额度通知书》后，以非正式方 22 式通知卖方拒批额度。

(四)如果买方保理商初步同意为买方保理商提供信用风险担保，卖方保理商应及时将信用销售控制额度以非正式方式通知卖方，并在买方保理商拟收取的信用风险担保费报价的基础上加上卖方保理商的管理费率一并向卖方报价。 第三十一条 申请核准信用风险担保额度

(一)如果卖方同意卖方保理商的报价，卖方向卖方保理商发出《信用风险担保额度申请书-1》(见附式 20-1),卖方保理商审核后向买方保理商发出《信用风险担保额度申请书-2》(见附式 20-2)，申请核准信用风险担保额度。

(二)如果买方保理商不同意为买方核准信用风险担保额度，卖方保理商收到买方保理商的《信用风险担保额度通知书-1》(见附式 21-1)后，采取非正式方式通知卖方拒批额度。 如果买方保理商核准了信用风险担保额度，卖方保理商在收到买方保理商的《信用风险担保额度通知书-1》后转入额度审批程序，同时通知卖方。 第三十二条 审批保理预付款最高额度

(一)卖方保理商信贷经营部门审查业务背景并撰写《国内保理业务申报书》，如果卖方客户有保理预付款需求，则根据各个买方保理商为买方核定的信用风险担保额度情况，为卖方核定保理预付款最高额度。分配给单个特定买方的保理预付款额度主要根据卖方上年实际回收与该买方的应收账款金额确定。 23

(二)信贷经营部门将有关材料上报卖方保理商信贷审批部门审批。卖方保理商按照授权权限进行审批，超过其审批权限的，上报上一级行审批。

(三)信贷经营部门登记《保理业务额度台账》。 第三十三条 签订保理合同文本

(一)经审批同意，信贷经营部门通知卖方，卖方保理商与卖方签订《无追索权保理合同》(见附件3 国内保理业务合同文本)。

(二)卖方保理商与买方保理商签订《保理合作协议》(见附件国内保理业务合同文本)。 第三十四条 开立账户 卖方保理商信贷经营部门将《无追索权保理合同》复印件提交会计结算部门，会计结算部门确定卖方保理商收款账户。 第三十五条 额度的变更

(一)卖方向卖方保理商提交《信用风险担保额度变更申请书- 1》(见附式25-1)，申请调整买方保理商已核准的信用风险担保额度。卖方保理商审核同意后，向买方保理商发出《信用风险担保额度变更申请书-2》(见附式25-2)，提出变更申请。

(二)卖方申请或买方保理商自行决定调整，卖方保理商收到买方保理商发来的《信用风险担保额度变更通知书-1》(见附式26-1)，或电话、传真等通知后，根据买方保理商的变更意见，并最迟在2个工作日内(不得任意延误)向卖方出具《信用风险担保额度变更通知书-2》(见附式26-2)，通知其额度调整情况。卖方保理商核定的保 24 理预付款最高额度相应调整。

(三)卖方保理商也可以根据卖方的经营状况和履约情况对保理预付款最高额度自行决定调整，及时向卖方发出《保理预付款额度变更通知书》(见附式27)。

(四)对于上述调整，在紧急情况下，卖方保理商可以先通过电话或传真等方式通知卖方，必要时买方保理商也可以直接通知卖方，但均应在通知日后3 个工作日内及时向卖方补充提交书面通知。卖方应该签收通知书，并向卖方保理商提交回执。卖方保理商在收到回执后应及时将该回执复印件寄送买方保理商。

(五)额度调整后，卖方保理商登记《保理业务额度台账》。 第三十六条 应收账款债权转让和受让

(一)卖方交单和应收账款债权转让 在信用风险担保额度核准通知书规定的有效期内，卖方根据商务合同履行交货等义务后，向卖方保理商提交《应收账款转让申请书》和《应收账款转让清单》，同时附上商务合同、增值税发票或普通发票及货运单据等应收账款债权证明凭证(原件及复印件各一份)，复印件要求加盖卖方的单位公章。

(二)卖方保理商审核单据 1.卖方保理商收到卖方提交的单据后，应按规定认真审查，并核对卖方提交的凭证复印件和原件是否一致。审核要点如下： (1)商务合同。审核贸易背景及合同真实性;在应收账款据以发生的商务合同为标准文本时，卖方保理商将标准商务合同文本对照 25 本次提交的商务合同条款进行审查。如果商务合同无标准文本，还需送交法律部门进行审查。审查要点为应收账款债权是否符合办法有关规定，商务合同重要条款如对商品有关描述、合同金额、付款方式、付款日期、交货时间等是否有明确规定。对照《办法》规定审核该合同项下应收账款是否符合条件。 (2)增值税发票(或普通发票)。审核发票真实性;发票的主要内容是否与商务合同及货运单据一致，如发票开出单位、商品名称、交易金额、买方名称等;发票开出时间是否合理等。 (3)货运单据。审核货运单据真实性;已装运货物是否为商务合同及发票涉及的交易项下货物;装运期、交货或运输方式、包装等是否符合商务合同规定。 (4)其他相关凭证是否已按商务合同规定出具并提交。 2.如果单据中存在不一致或与事先约定事项不符的错误和遗漏，以及不利于卖方保理商行使债权和容易引起争议的条款，卖方保理商应要求卖方进行修改。如果卖方不能按卖方保理商的要求进行修改，卖方保理商将该笔应收账款划分为未核准应收账款。

(三)应收账款受让审批。 单据审核无误后，信贷经营部门将卖方转让的应收账款划分为核准应收账款和未核准应收账款，卖方保理商进行内部审批。对未核准应收账款提供服务保理业务。

(四)应收账款受让通知和寄单 1.经审批同意，信贷经营部门填制《应收账款受让通知书》和 26 《应收账款受让清单》，一联提交会计结算部门作受让应收账款核算处理，一联送达卖方通知已受让，一联由信贷经营部门留存，并据以登记《销售分户账台账》。 同时，信贷经营部门按笔计算管理费用，登记《管理费计算表》，一联提交会计结算部门从卖方存款账户中扣收管理费。 2.卖方在接到通知后填写《应收账款债权转让通知书》，指示买方将款项付至卖方保理商账户，并将上述单据提交给卖方保理商。 3.卖方保理商信贷经营部门通过快递方式将《应收账款债权转让通知书》连同发票、提货单据等重要凭证的原件一起直接提交或寄送买方(应该在快递单据中写明所寄单据名称和份数)。信贷经营部门要妥善保管好邮寄凭证底单，并按时归入业务档案中。 4.卖方保理商信贷经营部门向买方保理商发出《信用风险担保额度支用通知书》(见附式22)，登记《保理业务额度台账》，并将商务合同、增值税发票或普通发票、提货单据的复印件有关材料以快递方式寄送买方保理商。 5.买方签收《应收账款债权转让通知书》，并向卖方保理商寄送回执。卖方保理商可以请求买方保理商核对买方在回执上签章的真实性和有效性。 第三十七条 保理预付款支用

(一)保理预付款支用申请和受理、审核 卖方保理商信贷经营部门受理卖方支用保理预付款的申请，并查询是否已收到买方签发的《应收账款债权转让通知书》回执，计算该 27 时点保理预付款支用核定额和保理预付款实际可支用额，审核卖方提出的支用额是否在保理预付款实际可支用额内，并且不超过对单个买方的控制限额。

(二)填制保理预付款支用相关单据 卖方保理商在3个工作日内审核。经审核合格，卖方保理商通知卖方填制《保理预付款支用单》。卖方按要求填制单据，加盖公章并由法定代表人签章后交回卖方保理商。 卖方保理商将《保理预付款支用单》加盖公章，经负责人签字后，一联提交卖方，一联提交会计结算部门划款记账，一联由信贷经营部门作为业务档案归档。

(三)划款 卖方保理商会计结算部门根据信贷经营部门提交的《保理预付款支用单》将保理预付款划至卖方的存款账户中。

(四)登记台账 卖方保理商信贷经营部门及时将保理预付款支用情况登记《销售分户账台账》和《保理预付款支用台账》。 第三十八条 贷项通知及处理

(一)应收账款转让后，如果卖方就退货、货物降价、修正错误等问题与买方进行协调，卖方应该先告知卖方保理商，在取得卖方保理商同意后，向卖方保理商提交《贷项通知》，申请调减该笔应收账款的受让金额。对于买方根据商务合同约定享受现金折扣，卖方保理商在收到买方付款后通知卖方，卖方向卖方保理商补交《贷项通知》， 28 用于调减该笔应收账款的受让金额。

(二)卖方保理商信贷经营部门审核该凭证，重新计算保理预付款支用核定额和保理预付款实际可支用额，如果保理预付款实际可支用额为负数，信贷经营部门发出《保理预付款调整通知》，要求卖方在1 个工作日内退回多支用的保理预付款，或立即通过转让新的核准应收账款来冲减该部分多支用的保理预付款，使保理预付款实际可支用额恢复正数;登记《销售分户账台账》和《保理预付款支用台账》。

(三)卖方保理商信贷经营部门将《贷项通知》一联提交会计结算部门，会计结算部门据以调减该笔应收账款受让金额，并根据卖方退回款项金额调减保理预付款金额。或根据信贷经营部门的通知从卖方的存款账户中扣收相应款项，不足部分从后续回收的应收账款款项中扣减。

(四)如果卖方未能按时退回这部分保理预付款，卖方保理商将自收到《贷项通知》之日的次日起向卖方收取逾期违约金。

(五)卖方保理商信贷经营部门向买方保理商发出《恢复信用风险担保额度通知书》(见附式28)，并附上《贷项通知》的复印件。 第三十九条 销售分户账管理和应收账款到期回收

(一)应收账款到期前 10 日，卖方保理商信贷经营部门向买方发出《付款通知》，提示买方按时付款。

(二)应收账款到期前或到期日，买方通过买方保理商将款项付至卖方保理商。 如果买方将款项直接付至卖方的其他账户，卖方应在收到该款项 29 之日书面通知卖方保理商，同时将该款项划至卖方保理商。如未通知卖方保理商，视为卖方违约，卖方保理商将从卖方的存款账户中扣收相应款项。

(三)在款项到账后，卖方保理商会计结算部门在1 个工作日内核对款项对应的商务合同号码或商业发票号码，填写《应收账款收款通知》通知信贷经营部门，根据信贷经营部门出具的《支付通知》作会计核算，收回款项先用于冲减卖方拖欠的保理预付款利息、逾期违约金和管理费(如有)以及已支用的保理预付款，余款划至卖方的其他存款账户。 如果回款凭证上未写明商务合同号码或商业发票号码，会计结算部门先做挂账处理，由信贷经营部门负责核实，在接到信贷经营部门提交的《付款确认书》回执后再作会计核算。

(四)信贷经营部门在接到会计结算部门提交的《应收账款收款通知》后1 个工作日内核对商务合同号或商业发票号，对于付款凭证中未写明上述号码的，负责在3 个工作日内向买方发出《付款确认书》核实。同时，重新计算该时点保理预付款支用核定额和保理预付款实际可支用额，填写《保理预付款调整通知》将有关情况通知卖方，并登记《销售分户账台账》和《保理预付款支用台账》： 1.如果经重新计算的保理预付款实际可支用额为正数，该金额为卖方还可以支用的保理预付款。 2.如果经重新计算的保理预付款实际可支用额为负数，信贷经营部门通知卖方进行回购。 30

(五)卖方保理商信贷经营部门根据款项回收情况向买方保理商发出《恢复信用风险担保额度通知书》，通知买方保理商恢复支用的信贷风险担保额度。

(六)会计结算部门每月第 20 日计算并扣收保理预付款利息;同时，卖方保理商按月(或季)将买方保理商应收取的管理费划至买方保理商账户。

(七)对账 1.卖方保理商信贷经营部门和会计结算部门在每月初 5 日内就《销售分户账台账》、《保理预付款支用台账》和相关会计账表进行对账，核对无误后双方经办人员及主管人员在台账和会计账表上签字; 卖方保理商信贷经营部门与买方保理商信贷经营部门核对《保理业务额度台账》和《信用风险担保额度台账》(寄送)，核对无误后双方经办人员及主管人员在双方台账上签字。 2.信贷经营部门于每月初10 日内将《销售分户账台账》、《保理预付款支用台账》和《管理费计算表》等账户报表交给卖方核对;

第五篇：中国民生银行国内保理业务操作流程

第一章 买方保理额度（信用风险额度）申请与保理额度通知书制作

第一条 客户经理将盖有卖方公章或有权签字人签名的保理服务申请书(附表一)提交给分部产品经理（以下简称产品经理），产品经理审核要素完备合理之后，如卖方在我行无保理业务，则进入新客户保理额度申请流程，反之，进入老客户保理额度申请流程。

第二条 新客户保理额度申请流程可分为无追索权申请及有追索权申请。

第三条 无追索权申请

（一）产品经理将保理服务申请书及买方保理额度申请审批书(附表二)经保理业务部营销中心(以下简称营销中心)审核完毕，交保理部运营中心作业组(以下简称作业组)登记台账后，营销中心依我行相关授信管理办法的规定落实并跟踪经办单位受理买方保理额度申请业务。我行为买方核定保理额度原则上无需与买方签订《保理服务合同》。

（二）完成买方保理额度审批后，客户经理通过产品经理提交保理额度申请书(附表三)及货款明细表(附表四)，经营销主管审批后，交作业组制作保理额度通知书(附表五)后交营销中心。

（三）客户经理向卖方提交保理额度通知书后，将卖方回执留存产品经理，同时复印一份传送作业组留存。

（四）客户经理发送买方保理额度通知书之前须先要求卖方与我行签订保理服务合同。

第四条 有追索权申请

（一）客户经理通过产品经理提交保理服务申请书的同时，须参见第二十二条办理卖方保理预付款融资额度。

（二）产品经理将保理额度申请书及货款明细表，经营销主管审批后，交作业组制作保理额度通知书后交营销中心。

（三）客户经理向卖方提交后，将卖方回执留存分部产品经理，同时复印一份传送作业组留存。

（四）客户经理通过产品经理申请制作保理额度通知书之前须先要求卖方与我行签订保理服务合同。

第五条 老客户的买方保理额度申请由保理部运营中心维护组负责 (以下简称维护组)，其余流程同第三条。

第二章 额度更改和展期

第六条 如卖方拟对买方保理额度进行更改，客户经理通过维护组发送买方保理额度申请审批书，其余流程同第三条。

第七条 如我方主动对买方保理额度和卖方（有追索权）保理预付款额度进行调整，则作业组须于收到保理部风险管理中心（以下简称风险中心）通知当日直接制作保理额度通知书交至维护组，转发客户经理和产品经理。客户经理应立即送达客户，并要求签回。然后将回执留存分部产品经理，同时复印一份传送作业组留存。

第八条 买方保理额度的展期由维护组直接提交买方保理额度申请审批书，其余流程同第三条。

第九条 交易条件变更，维护组须获得风险中心核准之后，将核准凭证连同保理额度申请书提交作业组重新制作保理额度通知书，再由维护组经客户经理要求客户签回后，将回执留存贸易金融分部，同时复印一份传送作业组留存。

第三章 保理服务合同的制作与更改

第十条 客户经理向营销中心提交保理服务合同申请书(附表六)，经营销主管审批后，作业组制作两份合同交至营销中心，营销中心转给客户经理。

第十一条 客户经理在为客户办理保理服务合同签订手续后，按照我行放款作业规定将放款所需文件和合同原件一份交分行放款中心存档，另向作业组提交合同复印件一份备查。 第十二条 卖方第一次申请签订合同时，应同时向我行提交买卖双方的贸易合同复印件，并加盖公章；如有特殊考虑申请免除的，须于保理服务合同申请书上注明，经保理部总经理审批同意。

第十三条 卖方与我行第一次签订保理服务合同时，如果在我行无预留印鉴的，须向我行提交预留印鉴供放款中心核印，同时客户经理需提交一份印鉴复印件至作业组备查。

第十四条 保理服务合同为格式合同，原则上不可更动，如因特殊需求进行变更，应将变更文本提交法律与合规事务部进行审查。

第十五条 保理服务合同的变更，应以补充协议形式进行。补充协议由产品经理提交营销中心和运营中心会签后，再提交法律与合规事务部进行会签，最终由保理部总经理审批。

第四章 文件转让

第十六条 卖方签回保理服务合同及保理额度通知书后，如为明保理，卖方应于第一次转让应收账款时按我行提供的格式和内容用卖方的函头纸制作介绍信（附表七）。除风险评审部门另有要求外，原则上卖方应将该信按我行规定寄交/提交买方并要求买方签回，或采用公证送达方式（此种方式无需买方签回）。此外，在提交给买方的增值税发票发票联的正面或反面加盖下述戳记：“本发票记载之应收账款债权已全权转让给中国民生银行，请将款项付至下述账户 ，只有该行收妥款项方可解除你方债务，如发票涉及任何争议、请求，请立即通知他们”。之后即可进行应收账款转让。

转让时提交的文件可分为二大类，一为应收账款转让文件，二为融资文件。卖方按我行要求将应收账款转让文件寄至维护组，如有融资需求，同时将融资文

件寄交客户经理。

第十七条 应收账款转让文件包括：应收账款转让通知书(附表八)、增值税发票，货运单据复印件（如有办理融资则要求提供原件或副本)，合同或订单，装箱单（packing list）,介绍信（第一次转让时提供）等复印件，或其它保理部要求的文件。所提交单据需加盖企业公章或与我行约定往来印鉴。如卖方未能全数提交我行要求文件，须填写特殊事项审批表(附表

九)经保理部总经理审批。

第十八条 融资文件包括：保理预付款融资申请书(附表十)、借款凭证，或我行要求的其它文件。

第十九条 维护组检查文件份数齐全后，将文件交至作业组。作业组于文件登记表(附表十一)签收后，按照单据审核要点对转让文件进行检查，填写文件检查单(附表十二)。审单完毕后，录入台账。若文件有瑕疵，则制做文件瑕疵通知书(附表十三)通知维护组，由维护组通知客户经理及客户，请客户签回并处理。

第二十条 转让完成后，作业组制作卖方应收账款转让明细表(附表十四)、可融资账款明细表(附表十五)和保理费用明细表(附表十六)交维护组直接通知卖方和客户经理。

第二十一条 文件瑕疵的解除：卖方针对瑕疵文件处理后，连同瑕疵通知书重新向维护组提交相关文件并按文件检查程序进行检查，经保理部运营主管审批之后瑕疵可解除，维护组需在瑕疵通知书上做批注，作业组可针对这部分账款重新制作可融资账款明细表。

第五章 预付款融资

第二十二条 客户经理在为卖方办理保理预付款融资业务之前，需按照我行授信业务审批的相关管理规定，为卖方办理保理预付款融资额度。客户经理起草保理预付款融资授信调查报告后，需经认证合格的产品经理就保理产品设计、贸易形态、交易产品特性、应收账款的合

格性、有效性等出具协查意见，经保理部营销中心审定后，再通过我行相应审批通道审批。 4

第二十三条 客户经理收到保理部审单后下传的表单，即可提交融资文件办理预付款融资。 第二十四条 融资审批。客户经理根据维护组提供可融资账款明细表及卖方所提交的融资文件，填写贸易融资发放审批书，经分部贸易融资审查岗及分部负责人审批后，需通过分部资金管理岗向总行贸易金融部运营中心申请融资头寸。总行贸易金融部运营中心资金管理岗在预付款融资审批通过后，应将卖方名称和融资金额通知保理部作业组。放款中心对卖方进行放款操作，同时客户经理将放款通知书和放款明细传真作业组录入融资明细。

第二十五条 瑕疵账款在未解除前不得进行预付款融资。

第六章 保理费用和利息收取

第二十六条 客户经理应在卖方向我行转让应收账款后，根据保理费用明细表列明的保理费用，按照我行费用收取方式，要求卖方向我行支付保理费。

第二十七条 作业组于每月初5日内汇总核算各分部保理费收益以及须向买方保理商（买方保理额度发起行）或信用保险公司（如有）支付的保理费后，向产品经理提供保理商收费汇总表(附表十七)，产品经理收到通知后每月8号内向买方保理商或向保理部支付先前由保理部统一向信保公司垫付的保险费，并将支付凭证传真保理部作业组。

第二十八条 利息可以采用下列方式收取：预收、月收、季收、利随本清，按我行现行规定收取。

第七章 回款和清账

第二十九条 作业组收到买方的付款清单和付款凭证后，核对到账资金，依照买方提供的信息核销应收账款转让明细账，如未全额清账需做相应记录，同时制作销账明细表(附表十八)和融资冲账明细表(附表十九)交维护组通知卖方和客户经理。

第三十条 如应收账款未能获得全额支付时，维护组负责协调卖方款项的核销。卖方同意买方可以不予支付，应向我行出具贷项通知(附表二十)，由维护组交作业组核销台账。如卖方不同意则维护组须进行催款。

第三十一条 作业组如收到买方溢付款清单和凭证时，核对到账资金后，应通过维护组联系卖方向我行出具偿付书(附表二十一)后，再由作业组通知经办单位向卖方解付资金。 第三十二条 间接付款

(一) 若买方未经保理部专用账户而将款项付至卖方或第三人账户者，称之为间接付款

(二) 我行获知此情形后，维护组应立即请卖方出具间接付款通知书(附表二十二)，交至作业组核销应收账款转让明细账。若该发票在我行已进行融资，则须请卖方立即返还先前已支付的预付融资款及相关利息。

第八章 账款催收

第三十三条 维护组应定期针对逾期账款根据卖方的需求，向买方进行询问和催收。并将催收结果及时反馈给客户经理和客户。

第三十四条 作业组于每月初提供维护组逾期45天或商业纠纷未解除账款明细，维护组做出说明后，交风险中心汇总出具风险管理意见报保理部总经理审批。

第三十五条 催款中如买方提出商业纠纷，导致账款不予支付的，则进入纠纷处理程序。如买方未提出任何纠纷且未履行付款责任的，维护组需在担保付款日对客户进行担保赔付（有追索权保理除外）。

第九章 担保赔付

第三十六条 如买方未提出任何商业纠纷且未履行付款责任的，维护组须在我行承诺的担保赔付时间到期前15天，要求卖方向我行提供针对该批或该笔应

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收账款的介绍信、发票、货运单据等在内的全套债权凭证，以及保理部要求的其他单据。 第三十七条 维护组联系买方客户经理填写保理赔付申请书(附表二十三)，按照我行垫款审批流程进行审批之后，进行担保赔付。

第三十八条 买方保理商将赔付资金直接划至卖方保理专户。

第三十九条 同时维护组制作担保赔付书（附表二十四）传客户经理，并要求客户经理请卖方签回。

第四十条 在对卖方赔付之后，风险中心立刻向作业组发出买方额度取消通知，作业组重新制作保理额度通知书交维护组传卖方和客户经理。

第四十一条 在赔付之后，风险中心应积极协助发起行向买方追索，必要时采取仲裁或法律追偿手段。

第十章 商业纠纷处理

第四十二条 作业组在收到买方商业纠纷通知后，应于当日将纠纷相关信息登录保理台帐中，并立即制作商业纠纷通知书(附表二十五)，交由维护组通知卖方和客户经理，并要求卖方签回。

第四十三条 维护组收到买方商业纠纷通知后，应积极联系买方要求其提供商业纠纷的证据。 第四十四条 维护组应要求卖方于规定时间就商业纠纷处理情况通过商业纠纷处理联系单(附表二十六)回复我行。

第四十五条 商业纠纷通知书发出后60天，若卖方一直未向我行回复商业纠纷处理意见，维护组应向卖方出具应收账款反转让通知书(附表二十七)，并要求卖方签回。

第四十六条 如应收账款办理融资后发生商业纠纷，且该应收账款逾期45天以上，维护组须联系客户经理请卖方先行偿还我行预付款。如有特殊情形，客户经理须提交预付款延期还款申请书(附表二十八)，经原审批机构审批。

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第十一章 附则

第四十七条 本规程由总行贸易金融部保理业务部负责制订、解释和修改。

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