电网企业内部审计信息化存在的问题探析

2022-09-11

1 引言

自2010年起, 国网公司不断加强审计信息化工作, 目前已初步实现阶段目标和任务, 建成与当前公司审计工作需要相适应的审计信息化平台。由于审计信息化起步较晚, 相对公司其他业务部门, 审计部门信息化总体水平较低, 审计工作效率和质量难以保证。审计部门只有紧跟步伐, 通过信息化手段提升审计效率, 丰富审计方法和手段, 才能更好地实现审计监督职责。

2 电网企业内部审计信息化存在的问题

2.1 传统的审计方式与审计信息化结合不足, 应用能力有待提高

随着审计信息化技术不断发展, 要求公司内部审计人员除了具备相关的审计专业知识并能够对企业进行传统方式上的审计工作外, 还要掌握计算机技术, 将信息化融入审计工作中。但目前大多数审计人员的计算机水平并不是很高, 缺乏系统培训, 不具备独立使用审计信息系统及相关辅助软件进行数据采集分析的能力, 导致审计信息化在企业内部审计中不能发挥很好的效果。

2.2 审计信息系统应用尚不成熟, 功能仍需完善

虽然目前ERP业务审计系统和审计综合管理系统功能强大, 但在使用过程中还存在很多问题。一是系统功能不完善, 例如审计综合管理系统对相关数据的分析和处理能力偏弱, 很多审计人员在开展审计项目时仅仅将此系统作为审计档案管理系统;二是系统运行速度较慢, 例如ERP业务审计系统目前提供的查询功能, 查询速度较慢, 部分数据无法查询, 从而造成审计人员对系统产生了抵触情绪, 降低了系统使用率;三是审计信息系统无法实现各专业模块的信息管理系统数据共享与穿透。目前审计信息系统仅能与ERP系统实现数据完全共享, 对于财务管控、基建管控等系统未实现对接, 使得相关的审计工作只能使用传统手工方式, 给审计工作带来了极大的不便。

2.3 审计信息化的培训不及时, 审计人员掌握功能不全面

各专业信息化系统不断进行改进, 审计人员对各专业信息化系统地掌握滞后于业务部门人员, 相关培训未能及时跟上。新加入审计队伍的人员不断增加, 审计人员出现新老交替, 但是仅靠自身摸索很难让新进审计人员全面掌握各类信息系统所有功能。

2.4 审计信息化人才缺乏, 后续人才队伍建设薄弱

首先, “三集五大”改革后, 审计部门大多数未设立审计信息化专职岗位, 而是由财务、工程等审计人员兼职, 无法满足审计信息化的发展需要。其次, 审计信息化需求与开发环节脱节, 审计信息化系统开发队伍缺少既懂审计专业, 又懂设计开发的复合人才。

3 电网企业提升内部审计信息化的对策

3.1 转变思想观念, 摆脱传统审计理念束缚

首先, 领导层要充分认识审计信息化发展的重要性并树立科学的理念, 防止片面追求信息化建设数量成果, 而忽略信息化审计方法的质量和查出成果的效用, 要结合实际情况和工作需求, 将信息化审计作为一种内在需求, 而非仅为制度考核需要;其次, 要有“磨刀不误砍柴工”的理念, 安排一些必要的信息化审计业务技能培训或者以审代培的项目, 不断培养复合型骨干人才, 使之成为国网公司信息化审计工作中的中坚力量, 并尽可能搞一些专题研究活动, 培养出创新研究型人才, 使之成为企业内部审计工作中的先锋力量;再次, 审计工作必须转变方式方法, 从注重财务收支审计向注重管理效益和风险防范的绩效型、风险型审计转变。

3.2 转变审计方式, 充分利用审计信息系统进行审计精准监督

目前的信息系统中, 数据提取是基于原始的业务系统, 保证了数据的真实性和唯一性。审计人员可以结合审计经验, 总结出重要风险提示作用的关键指标, 实现审计系统“实时反映、实时分析、实时监控”的功能。

3.3 运用数据分析方法, 提升审计决策能力

审计信息化时代, 通过数据采集、整理, 再在传统的筛选、核对、抽样等数据分析方法基础上, 利用多维分析和数据挖掘技术做好数据分析工作, 发现疑点, 从而极大地缩短审计时间, 提升审计覆盖面和审计效率。依托国网全业务统一数据中心, 优化业务系统数据接入, 整合外部相关数据, 实现面向全业务范围、全数据类型、全时间维度的数据统一存储、管理与服务, 构建审计数据中心。基于审计数据中心, 运用审计大数据技术, 利用企业级大数据平台归集数据、分析数据、查找疑点、综合提炼, 多视角、多维度分析业务风险和审计疑点, 辅助审计决策。