增值税税目税率范文

2022-06-20

第一篇：增值税税目税率范文

2015印花税税目税率表最新印花税税目税率表

点击图片上方“平成会计”蓝色小字，即可订阅本微信。武汉平成会计公众微信号:武汉平成会计(wh_pckj)平成会计每日微信与大家同分享，愿对大家有帮助!平成会计微信每日会分享不同的内容给大家，欢迎亲爱的小伙伴们踊跃订阅，感谢亲们的支持与关注。印花税的税目，指印花税法明确规定的应当纳税的项目，它具体划定了印花税的征税范围。一般地说，列入税目的就要征税，未列入税目的就不征税。印花税共有13个税目。印花税的税率设计，遵循税负从轻、共同负担的原则。所以，税率比较低;凭证的当事人，即对凭证有直接权利与义务关系的单位和个人均应就其所持凭证依法纳税。印花税的税率有2种形式，即比例税率和定额税率。印花税税目税率表: 税目范围税率纳税人说明1购销合同包括供应、预购、采购、购销、结合及协作、调剂等合同按购销金额0.3‰贴花立合同人

2加工承揽合同包括加工、定作、修缮、修理、印刷广告、测绘、测试等合同按加工或承揽收入0.5‰贴花立合同人 3建设工程勘察设计合同包括勘察、设计合同按收取费用0.5‰贴花立合同人

4建筑安装工程承包合同包括建筑、安装工程承包合同按承包金额0.3‰贴花立合同人

5财产租赁合同包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同按租赁金额1‰贴花。税额不足1元，按1元贴花立合同人

6货物运输合同包括民用航空运输、铁路运输、海上运输、联运合同按运输费用0.5‰贴花立合同人单据作为合同使用的，按合同贴花7仓储保管合同包括仓储、保管合同按仓储保管费用1‰贴花立合同人仓单或栈单作为合同使用的，按合同贴花8借款合同银行及其他金融组织和借款人按借款金额0.05‰贴花立合同人单据作为合同使用的，按合同贴花9财产保险合同包括财产、责任、保证、信用等保险合同按保险费收入1‰贴花立合同人单据作为合同使用的，按合同贴花10技术合同包括技术开发、转让、咨询、服务等合同按所载金额0.3‰贴花立合同人

11产权转移书据包括财产所有权、版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权、土地使用权出让合同、商品房销售合同等按所载金额0.5‰贴花立据人

12营业账簿生产、经营用账册记载资金的账簿，按实收资本和资本公积的合计金额0.5‰贴花其他账簿按件计税5元/件立账簿人

13权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证按件贴花5元领受人

第二篇：营业税税目与税率

学习要求：

(一)熟悉现行营业税税目的具体规定

(二)掌握营业税税率的变化情况

具体内容

一、税目(9个，其中提供应税劳务7个，特殊“货物”2个)学习时注意哪些不属于某税目。

(一)交通运输业―――税率3%

1、铁路运输业：

不包括城市地下铁路的运营(其他运输业)，也不括铁道部门所属的工业、建筑、商业、教育、科研、卫生等活动。

2、公路运输：不包城市内的公共交通(其他运输业)。

3、管道运输: 不包括管道的维护(建筑业)。

4、水上运输――对远洋运输企业从事程租、期租业务取得的收入，按交通运输业征税

5、航空运输――航空公司从事湿租业务取得收入，按交通运输业征税

6、其它交通运输业: 包括市内公共汽车、电车、出租汽车、地铁、索道、轨道、缆车等。

7、交通运输辅助业：不包括公路管理和养护活动、航道的养护和疏浚活动(建筑业)装卸搬运业，搬家业务是属于交通运输。

自开票的物流劳务单位开展物流业务应按其收入性质分别核算，提供运输劳务取得的运输收入按“交通运输业”征税并开具货物运输发票;提供其他劳务按“服务业”税目征税;凡没有按规定分别核算其应纳税收入的一律按“服务业”税目征收营业税。

(二)建筑业――――税率为3%

包括建筑、安装、修缮以及装饰和其他工程作业等。

注意

自建自用房屋，不征收营业税;

将自建的房屋对外销售，按“建筑业”和“销售不动产”同时征收两道营业税。

(三)金融保险业―――现在税率为5%，02年6%，01年7%，00年及以前8%

1.金融业

(1).贷款――包括一般贷款和转贷外汇

(2).融资租赁

(3).金融商品转让: 注意：非金融机构和个人的金融商品转让不征营业税。

(4).信托业务:即通常说的"金融经纪业务"但不包括信托贷款。

(5).其它金融业务：

注意：存款或购入金融商品行为，以及金银买卖业务，不征收营业税。银行只交增值税。

【应用举例】下列业务按金融保险业税目计算营业税的有( )

A.融资租赁

B.金融机构的金融商品

C.非金融机构的金融商品

D.邮政储蓄

答案：A、B

(四)邮电通信业―――税率为3%

邮政业：

电信业

邮政电信业

邮务物品销售：属于邮政通信业。交营业税，不交增值税。

邮政储蓄：邮电部门办理储蓄的业务

电话安装

电信物品的销售：在提供劳务的同时附带销售与邮政业务相关的各种物品其他邮政电信业务

(五)文化体育业征收范围―――税率为3%

1、文化业

(1)表演

(2)播映：有线电视台收取的初装费，属于建筑业，征税范围，广告的播映属于 "服务业------广告业" 征税范围。广播电视有限数字付费频道业务按此税目征税

(3)其他文化业

(4)经营游览场所的业务出租文化场所属于“服务业――租赁业“

2、体育业

注意：以租赁方式为体育比赛提供比赛的业务，属于"服务业----租赁业"征税范围.

(六)娱乐业――――税率为20%，2004年7月1日起保龄球、台球税率为5%歌厅、舞厅、卡啦OK，音乐茶座，游艺、台球、高尔夫球，保龄球。

网吧：单位和个人所开办"网吧"取得的收入，按"娱乐业"税目征收

(七)服务业―――税率为5%

本税目的征税范围包括：代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业、其他服务业。

1、代理业：注意金融经纪业，不按照服务业交税，按金融业交税。服务性单位将委托方预付的餐费转付给餐饮企业，并向委托方和餐饮企业收取服务费的，按此税目征税

2、旅店业――提供住宿服务业务

3、饮食业

4、旅游业：单位和个人在旅游景点经营索道取得的收入按服务业里面的旅游业征费。

5、仓储业

6、租赁业：

注意：

(1)融资租赁:不按本税目征，属于"金融保险业"征税范围。

(2)远洋运输光租业务和航空运输干租业务按本税目征税

(3)双方签订承包、租赁合同，将企业或企业部分资产出包、租赁、出包、租赁者向承包、承租者收取的承包费﹑租赁费按"服务业"税目征收营业费。出包方收取的承包费同时符合下列条件，属于企业内部分配行为不征收营业税

承包方以出包方名义对外经营，由出包方承担相关的法律责任

承包方的经营收支全部纳入出包方的会计核算

出包方与承包方的利益分配是以出包方的利润为基础

7、广告业

对报社、出版社根据文章篇幅、作者名气等向作者收取的“版面费”收入，按此税目征税

8、其他服务业

指以上业务以外的服务，如沐浴、理发、洗染、照相、设计、制图、勘探等，设计是指专门从事设计的行业，不参与建设。航空勘探、钻井勘探、爆破勘探，属于“建筑业“征税范围。

(八)转让无形资产―――税率为5%

1.转让土地使用权

2.转让商标权

3.转让专利权

4.转让非专利技术，注意提供无所有权技术的行为，不按转让无形资产税征税。

5.转让著作权

6.转让商誉，指转让商誉使用权的部分。

注意：以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。在投资后转让该项股权，也不征收营业税。

单位和个人转让在建项目时，不管是否办理立项人和土地使用人的更名手续，其实质是发生了转让不动产所有权或土地使用权的行为.

(1)转让已完成土地前期开发或正在进行地土前期开发，但尚未进施工阶段的在建项目，按 "转让无形资产中的"税目中的"转让土地使用权"项目征收营业税。

(2)转让已进入建筑物施工阶段的在建项目，按"销售不动产"税目征收营业税。土地整理储备供应中心(包括土地交易中心)转让土地使用权取得的收入按"转让无形资产"税目中"转让土地使用权"项目收营业税。

(九)销售不动产―――税率为5%

包括销售建筑物或构筑物和销售其他土地附着物(包括树木、庄稼、花草等)

注意：

1.在销售不动产时连同不动产所占土地使用权一并转让的行为，比照销售不动产征税。

2.以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征营业税。在投资后转让股权的，也不征营业税

3、外商投资企业和外国企业处置债权重置自产，处置股权重置资产所取得收入，不征收营业税;处置其拥有的实物重置自产，按此税目征税

4.单位将不动产无偿赠与他人的行为，视为销售不动产。

5、销售自建不动产，其自建行为按“建筑业“征税;转让行为按“销售不动产”征税，即要征收两道营业税。

二、税率

注意：

1、自2004年7月1日起，台球、保龄球的营业税税率为5%

2、从事国际航空运输业务的外国企业或香港、澳门、台湾企业从我国大陆运载旅客、货物、邮件的运输收入，在国家另有规定之前，按照4.65%的综合计征率征税

3、货物运输业按代开票纳税人管理的所有单位和个人(包括外商投资企业特区企业和其他单位、个人)凡按规定应当征收营业税，在代开货物运输业发票时一律按开票金额3%征收营业税

4、纳税人兼营不同税目应税行为的，应分别核算不同税目的营业税。未分别核算营业额的，从高适用税率。

第三篇：印花税税目税率表

1、仓储保管合同：包括仓储、保管合同按仓储保管费用千分之一贴花

2、财产租赁合同：包括租赁房屋、船舶飞机、车辆、机械、器具、设备等合同按租赁金额千分之一贴花。税额不足一元的按一元贴花

3、加工承揽合同：包括加工定作、修缮修理、印刷、广告、测绘、测试等合同。按加工或承揽收入万分之五贴花

4、建设工程勘察设计合同：包括勘察、设计合同。按收取费用万分之五贴花

5、货物运输合同：包括航空、铁路、海上、内河、公路运输和联运合同按运输费用万分之五贴花

6、产权转移书据：包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据。按所载金额万分之五贴花

7、借款合同：银行、金融、借款人(不包括同业拆借)所签订的借款合同按借款金额万分之零点五贴花

8、财产保险合同：包括财产、责任、保证、信用等保险合同。按投保金额万分之零点三贴花

9、建筑安装工程承包合同：包括建筑、安装工程承包合同。按承包金额万分之三贴花

10、技术合同：包括技术开发、转让、咨询、服务等合同。按所载金额万分之三贴花

11、购销合同：包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同。按购销金额万分之三贴花

12、营业帐簿：生产经营用帐册。按实收资本与资本公积总额万分之五贴花;其他帐簿按件贴花五元

13、权利、许可证照：包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。按件贴花五元

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财产租赁合同 1‰

仓储保管合同 1‰

货物运输合同 0.5‰

产权转移书据 0.5‰

加工承揽合同 0.5‰

营业帐簿中记载资金的帐簿 0.5‰

建设工程勘察设计合同 0.5‰

购销合同 0.3‰

建筑安装工程承包合同 0.3‰

技术合同 0.3‰

营业帐簿中的其他帐簿五元权利许可证照五元

证券交易印花税上调至3‰ 借款合同 0.05‰ 财产保险合同 0.1‰

第四篇：2017印花税税目税率表

2017印花税税目税率表：

印花税是对在我国境内书立、领受应纳税凭证的单位和个人征收的一种税。根据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，下列凭证为纳税凭证：购销、加工、建设勘察、建筑安装、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或具有合同性质的凭证;产权转移书据;营业帐薄;权利许可证照;经财政部确定的其他凭证。

纳税人应于书立、领受上述凭证时，根据凭证的性质，分别按比例税率或按件定额自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票，同一应税凭证两方或两方以上当事人签订并各执一份的，各方都应就所执的一份各自全额贴花;已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，增加部分应补贴印花税票。

现行印花税实行的比例税率有四档，即：千分之一，万分之五，万分之三，万分之零点五。另外，规定其他营业帐簿、权利许可证照按件定额贴花五元。

印花税采取“四自”纳税的,实行纳税人根据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定,自行计算应纳税额,购买并一次贴足印花税票,同时对已粘贴税票予注销的完税方式。一份凭证应纳税额超过500元的,纳税人应向地税机关申请填写缴款书,并将其中一联粘贴在凭证上或由地税机关在凭证上加注完税标记代替贴花。

纳税人需对应税合同及其具有合同性质的凭证实行核定征收的,可向主管税务机关提出申请,经区级地税局批准可按地税机关每年确定的应税合同签订的金额占其购销或提供劳务、服务结算或应计总金额的比率按月向地税机关申报缴纳。

经国务院批准，财政部、国家税务总局决定从2008年9月19日起，调整证券(股票)交易印花税征收方式，将现行的对买卖、继承、赠与所书立的A股、B股股权转让书据按1%。的税率对双方当事人征收证券(股票)交易印花税，调整为单边征税，即对买卖、继承、赠与所书立的A股、B股股权转让书据的出让方按1%。的税率征收证券(股票)交易印花税，对受让方不再征税。

2017印花税税目税率表

印花税核定征收合同及比率表印花税税目税率说明印花税税目 1.购销合同

包括供应、预购、采购、购销、结合及协作、调剂等合同按购销金额0.3‰贴花 2.加工承揽合同

包括加工、定作、修缮、修理、印刷广告、测绘、测试等合同，按加工或承揽收入0.5‰贴花 3.建设工程勘察设计合同

包括勘察、设计合同，按收取费用0.5‰贴花 4.建筑安装工程承包合同

包括建筑、安装工程承包合同，按承包金额0.3‰贴花 5.财产租赁合同

包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同，按租赁金额1‰贴花。税额不足1元，按1元贴花 6.货物运输合同

包括民用航空运输、铁路运输、海上运输、联运合同

按运输费用0.5‰贴花，单据作为合同使用的，按合同贴花 7.仓储保管合同

包括仓储、保管合同，按仓储保管费用1‰贴花 8.借款合同

银行及其他金融组织和借款人，按借款金额0.05‰贴花单据作为合同使用的，按合同贴花 9.财产保险合同

包括财产、责任、保证、信用等保险合同，按保险费收入1‰贴花 10.技术合同