审计学期末考试重点

2022-08-25

第一篇：审计学期末考试重点

审计学期末考试作业

复习思考题

一、判断题

(√ )1.如果收回的询证函有差异，那么就要求被审计单位作适当调整。

(√ )2.肯定式函证就是向债务人发出询证函，要求其证实所函证的欠款是否正确，无论对错都要求复函。

(√ )3.注册会计师盘点库存现金时，一般不应实施定期检查、通知检查和计划检查。

(√ )4.审计报告采用统一的结构和形式，目的是便于阅读者正确理解。

(√ )5.注册会计师审计报告的主要作用是鉴证。

(× )6.审计报告日是指审计工作完成日。

(× )7.审计报告的说明段省略时，注册会计师发表否定意见审计报告。

(× )8.应收账款函证方式包括肯定式函证和积极式函证。

(× )9.由于库存现金余额极小，小于审计风险指数，注册会计师可以不进行实质性测试。

(× )10.无法表示意见意味着注册会计师无法接受委托。

(√ )11.肯定式函证方式没有得到复函的，应采用追查程序，一般说来应第二次乃至第三次发送询证函，如果仍得

不到答复，注册会计师应考虑采用必要的替代审计程序。

(√ )12.一般情况下，应付账款不需要函证。

(√ )13.存货正确截止的要求是，12月31日前购入的存货，即使未验收入库，也必须纳入存货盘点的范围。 (√ )14.审计报告就是查账验证报告，是审计工作的最终成果。

(× )15.盘点库存现金必须有出纳员和被审计单位会计主管人员参加，并由注册会计师进行盘点。

(× )16.注册会计师只将审计报告送给被审计单位。

(√ )17.一般而言，注册会计师必须对其他货币资金实行控制测试。

(× )18.管理建议书是审计工作的重要成果，具有公证性和强制性。

(× )19.无法表示意见意味着注册会计师无法接受委托。

(× )20.注册会计师在函证银行存款余额时，不必向企业存款账户已结清的银行发函。

二、简答题

1.简述审计报告的种类。P289-290

答：审计报告分为：(1)、公布目的的审计报告;(2)、非公布目的的审计报告;(3)、标准审计报告;(4)、非标准审计报告;(5)、简式审计报告;(6)、详式审计报告;(7)、年度财务报表审计报告;(8)、中期财务报表审计报告;(9)、季度财务报表审计报告;(10)、财政财务审计报告;(11)、财经法纪审计报告;(12)、经济效益审计报告。

2.内部控制系统的作用有哪些?

答：(1)、保证国家的方针、政策和法规的贯彻实施;(2)、保证会计信息的真实性和准确性; (3)、有效的防范经营风险，保证企业财产物资的安全完整和有效使用;(4)、促进企业经营效率的提高和经营目标的实现。

3.简述借款的审计目标。P247

答：了解并确认被审计单位以下事项：(1)、有关借款的内部控制是否存在、有效且一贯遵守;(2)、在特定期间内发生的借款业务是否均已记录完毕，有无遗漏;(3)、记录的借款在特定的期间是否确实存在，是否为被审计单位所承担;(4)、所有借款的会计处理是否正确; (5)、各项借款的发生是否符合有关法律的规定，是否遵守了有关债务合同的规定;(6)、借款余额在有关会计报表上的反映是否恰当。

4.简述说明审计报告的作用。P288-289

答：(1)、投资决策的依据;(2)、了解企业的情况;(3)、现代企业决现的依据。

5.简述审计报告的格式和内容。P29

1答：审计报告的格式和内容包括：(1)、标题;(2)、收件人;(3)、引言段;(4)、管理层对财务报表的责任段;(5)、注册会计师的责任段;(6)、审计意见段;(7)、注册会计师的签名和盖章;(8)、会计师事务所的名称、地址及盖章;(9)、报告日期。

6.销售与收款循环审计主要涉及哪些原始凭证?P183-18

4答：(1)、顾客订货单;(2)、销售单;(3)、发运凭证;(4)、销售发票;(5)、商品价目表;(6)、货项通知单;(7)、应收账款明细账;(8)、营业收入明细账;(9)、折扣与折让明细账;(10)、汇款通知书;(11)、现金日记账和银行存款日记账;

(12)、现金盘点表;(13)、坏账审批表;(14)、顾客月末对账单;(15)、转账凭证;(16)、收款凭证。

7.注册会计师发表否定意见审计报告的条件是什么?P300答：(1)、被审计单位整个财务报表存在严重错报或歪曲，不能按《企业会计准则》公允反映财务状况、经营成果和现金流量; (2)、未调整、未确认事项等对财务报表的影响程度超出一定范围，财务报表失去其价值;(3)、获取充分、适当证据后，认为错报单独或累加起来对财务报表影响重大且具有广泛性。

8.请问注册会计师一般应以什么项目作为应收账款函证对象?P19

2答：注册会计师一般应以以下项目作为应收账款函证对象：(1)、单项金额重大或账齡较长;(2)、与债务人发生纠纷;(3)、关联方;(4)、余额为零;(5)、非正常。

9.简述审计报告的种类。P289-290同第1题

10.货币资金审计主要涉及哪些凭证和会计记录?P26

5答：(1)、现金盘点表;(2)、银行对账单、(3)、银行存款余额调节表;(4)、有关科目的记账凭证;(5)、有关会计账簿。

三、案例分析题

1、注册会计师在对甲公司进行审计时，考虑对下表所列应收账款进行函证，在不考虑样本量的前提下，请指出注册会计

答：注册会计师应选择A、B、C、D四家公司作为函证对象。

A公司，属于金额较大的应收账款，注册会计师应采用肯定式函证;

C公司，属于有纠纷的应收账款，注册会计师应采用肯定式函证;

D公司，属于关联方的应收账款，注册会计师应采用肯定式函证;

E公司，属于账龄较长的应收账款，注册会计师应采用肯定式函证;

2、在对A公司2008年度会计报表进行审计时，甲注册会计师负责审计货币资金项目。A公司在二个部门均设有出纳岗位，为了顺利盘点现金，甲注册会计师在盘点前一天通知A公司做好盘点准备，并提请参加盘点的人员为出纳员和内审人员，考虑到不影响出纳的正常工作，对二个部门的盘点时间分别确定于上午十点和下午二点，并确定在对第一个部门现金盘点的同时对第二个部门的现金进行封存后于下午盘点时开封。盘点结束后，甲注册会计师亲自编制“库存现金盘点表”并由自己签字后形成审计工作底稿。

要求：请分别指出上述内容中的不妥之处，并提出正确的处理方法。

答：(1)、现金盘点不能提前通知，要突击盘点;(2)、提请盘点的人员不是出纳和内审人员，是出纳和会计主管;

(3)、盘点时间不能定在上班时间，应是上午上班前或下午下班后;(4)、两个部门应同时盘点，防止挪库;

(5)、现金盘点表应出纳编制，由审计人员、出纳、会计主管签字。

3、审计人员张三正在对W公司2008年度会计报表进行审计。在审计时得知该公司长期借款所对应的债权方仅为一户，对长期借款进行审计时已查阅了借款合同，借款合同中部分内容：①借款日期为2006年1月2日;②自2008年7月1日起分四次归还借款，每半年归还一次;③贷款应按规定用途使用(用于2006年至2007年建盖厂房使用);④贷款银行为中国工商银行XX支行。

W公司用此借款建盖的厂房已在规定时间内完成，并在2007年10月验收完毕并办理了峻工决算手续。

要求：张三在审查此长期借款时，针对上述情况，应实施哪些审计程序?

答：(1)、审查长期借款是否经重事会批准，有无会议记录;(2)、编制长期借款及利息费用明细表;(3)、询证长期借款额、借款利率、已偿还数额、余额及利息支付情况;(4)、审查长期借款合同条件、借款日期、还款期限、抵押、担保及合同履行情况;(5)、对未入账负债的审查;(6)、审查长期借款分类和记账的准确性。

四、综合题

1、ABC会计事务所注册会计师李力和张华于2005年2月20日完成了对AA股份有限公司2004年度会计报表的外勤审计工作。在审查工作中，发现该公司有低估负债和成本500万元的错误，已经编制调整工作底稿，但该公司拒绝对该项错误进行调整。2005年2月28日，注册会计师的助手完成了审计报告的初稿，内容如下：

AA股份有限公司：

本注册会计师审计了后附YY公司2004年度会计报表。我们审计是依据《股份有限公司会计制度》进行的。在审计过程中，我们实施了检查内部控制遵守情况和数据记录真实情况等必要的审计程序。我们认为，贵公司上述会计报表符合《企业会计准则》和《股份制有限公司会计制度》的规定，公允地反映了贵公司2004年度的财务状况和经营成果。

中国注册会计师李力张华

2005年2月28日

要求：(1)请指出上述审计报告中存在的问题与错误;

(2) 代为编制审计报告。

答：(1)A、审计报告意见类型不对，应出具保留或否定意见的审计报告。

B、审计依据不对，应是《中国注册会计师审计准则》

C、审计结论的描述不当，应为“在所有重大方面公允”

(2)代为编制审计报告

审计报告

AA股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的AA股份有限公司(以下简称贵公司)财务报表，包括2004年12月31日的资产负债表，2004年度的利润表、所有者权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

按照《企业会计准则》的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：

(1)按照实用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映;

(2)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求注册会计师遵守职业道德守则，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的审计证据。

三、导致保留意见的事项

贵公司2004年度的报表低估负债和成本500万元。导致贵公司2004年度利润表的净利润虚增500万元,2004年12月31日的资产负债表的负债虚减500万元,所有者权益虚增500万元。

四、审计意见

我们认为，除了前段所述事项可能产生的影响外，贵公司财务报表已经按照《企业会计准则》的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵公司2004年12月31日的财务状况以及2004年度的经营成果和现金流量。

ABC会计师事务所有限公司中国注册会计师：李力

中国 XX中国注册会计师：张华

2005年2月28日

2、注册会计师甲、乙两人根据会计师事务所与华厦公司签订的2006字第8号委托书于2月10日对其财务报表进行审计，于2月28日完成全部实地审查工作，除下列事项外，华夏公司财务报表其它内容均符合会计准则的规定，恰当地反映了其财务状况、经营成果和现金流量情况。注册会计师均已认可。

华厦公司上年末产成品期末余额多计1万元，影响2005年利润，注册会计师提请该公司调整，但未予接受。

华厦公司7月份起对产成品发出计价由加权平均法改为后进先出法，使2005年销售成本上升1.5万元，这一变化未在财务报表中说明，确定应纳税所得额时也未作调整。

[要求] 确定注册会计师表示审计意见的类型，并写出相关的审计报告。

答：由于华夏公司2010年末产成品期末余额多计1万元，改变产成品发出成本计价方法又使2010年销售成本上升1.5万元，此两项影响2010年利润虚减0.5万元，这一变更在计算应纳税所得额时，贵公司又未作相应调整。以上两项影响贵公司本年销售成本增加了0.5万元，利润减少了0.5万元。

我们认为:除存在上述问题外，贵公司的上述财务报表符合《企业会计准则》的规定，在所有重大方面公允反映了贵公司2010年12月31日的财务状况及2010年度经营成果和现金流量情况。

3.【资料】某企业于2000年9月19日销售材料一批，价值3640元，购货方以转账支票支付贷款;同日销售产品一批，收回现金23400元，其中增值税为3400元。该企业会计根据以上两项经济业务编制记账凭证，其会计分录为：借：现金19760

银行存款3640

贷：主营业务收入20000

应交税金——应交增值税3400

[ 要求] (1)审查上述经济业务，指出存在的问题。

(2)提出审计处理意见。

答：(1) 违反了记帐凭证填制规则中“不得把不同类型的经济业务合并填制一张记帐凭证”这一要求;(2) 出售材料的收入未入帐;(3) 套取现金3460元;(4) 利用帐务处理技巧进行舞弊;

审计处理意见：(1) 用补充登记法更正原会计分录：借：现金

贷：其他业务收入

(2) 编制正确的会计分录。a、借：银行存款 3460

贷：其他业务收入 3460

b、借：现金 23400

贷：产品销售收入 2000

应交税金――应交增值税3400

(3)追究套取3640元现金的去向。

(4)督促该企业会计人员提高遵纪守法的意识。

4.【资料】某会计师事务所接受林源公司的委托，对该公司2000年12月31日的会计报表进行审计，发现林源公司的产品销售收入不实，林源公司将销售给华欣公司的××产品200000列入其他应付款账户。注册会计师认为此项做法违背了《企业会计准则》，并向林源公司提出了调整意见，该公司拒绝采纳。

[ 要求] 请指出注册会计应当出具哪种意见类型的审计报告?为什么?

答：应当出具保留意见的审计报告。

原因是：未调整事项对财务报表的影响程度在一定范围内，所以，注册会计师应当出具保留意见的审计报告。

第二篇：2012年审计学期末考试答案

第2章职业道德和审计准则

练习题1.1) 可能影响独立性。ARC审计机构的收费主要来源于XYZ公司，当从某一审计客户收取的费用占全部费用的比重很大，审计机构会对该客户产生依赖并面临担心失去该客户的压力，产生自身利益威胁，审计机构应当评估该威胁的重要性程度，必要时采取防范措施消除威胁或降低至可接受水平。

2) 不影响独立性。当审计项目组成员的直系亲属在审计客户中处于重要职位或者可以对财务报表产生重大影响，才会威胁审计独立性，审计人员S的妻子在XYZ公司中只是一名普通的销售人员，不会影响其独立性。

3) 可能影响独立性。ARC审计机构租赁XYZ公司的办公楼作为办公场所，二者之间存在租赁的商业关系，且性质较为特殊、金额较大，将会产生自身利益威胁，会计事务所应当评价该威胁重要程度，必要时采取适当防范措施。

4) 可能影响独立性。XYZ公司的董事是ARC审计机构的前高级管理人员，当审计机构前任人员担任审计客户重要职务时，分两种情况：若该人员与事务所保持重大联系，则对独立性产生重大威胁，且无防范措施可以消除，;若二者间并未保持重大联系，则应该评价其威胁程度，必要时采取防范措施消除威胁或降低至可接受水平。

5) 影响独立性。J的哥哥持有XYZ公司的少量股票，即审计人员直系亲属与审计客户之间存在直接利益关系，会影响其独立性。

6) 可能影响独立性。ARC公司与XYZ公司在某项重大会计问题上存在分歧，而正是该分歧导致XYZ公司对前任会计事务所解除委托，因此ARC机构面临着客户解除业务合约的外部压力和威胁，进而产生自身利益威胁。

7) 影响独立性。ARC审计机构的合伙人S担任XYZ公司的独立董事，现任合伙人在审计客户中任职高级管理人员，除非该合伙人退出该项目，否则会影响独立性。

8) 可能影响独立性。J的女儿自2004年起，一直担任XYZ单位的统计员，当审计项目组成员的直系亲属在审计客户中处于重要职位或者可以对财务报表产生重大影响，会威胁审计独立性，要根据J在项目中的角色、其女儿的职责等具体情况评估威胁的重要程度，必要时采取防范措施。

9) 可能影响独立性。S的外甥拥有XYZ的大量股票，审计机构某一成员的近亲在审计客户单位拥有直接经济利益或者重大间接经济利益，会产生自身利益威胁，影响独立性。

第八章审计抽样

练习题

1(1)根据间隔计算的公式 M=N/n，其中M为选样间隔数，N为总体数量，n为选样数量;得出间隔数位 8000/200=40

(2)随机起点是27，则第六个选样点位 27+40×6=267

第9章销售与收款循环审计

练习题

(1)职责分工控制、凭证与记录控制，违反了内部控制要求。

(2)针对应收账款，审计人员采用了检查、计算及函证等审计取证方法。

(3)按来源划分应属于外部证据(亲历证据)。

(4)审计人员采取的选样方法有简单随机选样法和分层选样法。

案例题

(1)违反内部控制要求的职责分工有：①销售部门主管审批赊销信用;②销售部门负责收取货款;③发货部门在发运产品时开具销售发票;④负责应收账款记录人员定期寄送客户对账单。

(2)SCT公司应当确认的营业收入为200万元，发生的现金折扣应作为财务费用处理。

(3)不正确，应当计入坏账准备。

(4)没收客户逾期未退回包装物的押金，公司给予客户的销售折让不应当计入销售费用。

(5)审计人员可采取的有效措施包括将营业收入明细账与退货凭证、退货入库凭证相核对，并且对营业收入明细账、营业成本明细账和产成品明细账三个账户进行核对。

第10章生产与存货循环审计

案例题

(1)财会部门负责存货的永续盘存记录，以及存货盘盈或盘亏的处理须经审批符合存货业务内部控制要求。

(2)监盘工作中正确的做法有：①公司成立存货盘点小组;②审计人员在现场监督盘点工作按计划进行;③审计人员抽查盘点记录。

(3)审计人员可采取的进一步措施包括：针对代管产品进行函证，并请该公司提供相关的证明文件。

(4)该公司2009年年末乙产品的实际数量为80(即200+180-300=80)件。

第11章采购与付款循环审计

案例题

(1)资料(1)中符合内部控制要求的有：①由专职人员按月从供应商处取得对账单，并与应付账款明细账相核对;②指定会计人员定期核对采购日记账和总账。

(2)审计人员可使用的方法包括：①审查资产负债表日后的货币资金支出凭证;②审核供应商对账单，追查应付账款明细表;③结合材料、物资和劳务费用业务进行审查。

(3)审计人员应该认定LAN公司的做法是正确的。

(4)LAN公司的做法对其2009财务报表的影响是少计资产，同时少计负债。

(5)LAN公司2009财务报表中应付账款的期末余额应是5650(即

5400+250=5650)万元。

第12章投资与筹资循环审计

案例题

(1)对于事项(1)，审计人员应提请SHC公司做以下审计调整分录：

借：财务费用21635

贷：应付债券—利息调整 21635

(2)对于事项(2)，审计人员应提请SHC公司做以下审计调整分录：

借：投资收益500000

贷：资本公积——其他资本公积250000

可供出售金融资产——公允价值变动 250000

第三篇：新闻编辑学期末考试复习重点

第一章

1、新闻编辑工作：指基于一定的目的，从事新闻类精神产品的搜集、选择、管理和加工，促其发表和播出，并使之有效传播的工作。

2、新闻编辑工作的主要对象是精神产品——新闻稿件、新闻图片、广播电视节目素材等等。

3、新闻编辑工作的主要内容包括策划、编稿和组版三部分。

4、策划包括宏观策划和微观策划。宏观策划包括报刊编辑方针的确立及报刊的整体设计;微观策划则主要指报道的具体策划和组织。

5、编稿是指对稿件的选择、修改、加工，以及制作标题。

6、组版是指安排版面的内容和设计报纸的版面。

7理论功底。

8力。

1、选择稿件的两大标准是新闻价值标准和报纸适用价值标准。

21饰。

4、后生差错是指(2)原稿

5(外加完整)

7、压缩稿件的原则：(1)消除累赘，但不损伤原稿主干(2)与新闻价值相适应(3)顾及版面刊登的可能

8、改写方法：改变主题、改变角度、改变体裁、调整结构、改写导语。

第四章

1、新闻标题是用以揭示、评价新闻内容的一段最简短的文字，用大与正文的字号刊于正文之前，它通常被用来指代整篇新闻。

2、新闻标题的功能提示新闻内容、评价新闻内容、吸引读者阅读、帮助读者理解美化报纸版面。

3、引题;(1)定义：在复合型标题中引导主题的辅题，字号小于主题。 (2)作用：长句化短，引出主题;交代背景，强化主题;说明目的，交代原因;烘托气氛，点染意境;发表议论，评价事实。

4、主题也称主标题，是主要的题目，也是标题中最受人注意的部分。作用：表达新闻中最主要的事实和思想的概括与说明。

5、副题也称为子题、下辅题，排在主题后，用以补充和解释主题。作用：用于补充交代新闻的次重要事实 ;说明主题的根据、结果和重要的新闻要素，起注释、补充、印证主题的作用。

6、实题是以叙事为主，即直接概括性地标明新闻的基本事实。着眼于叙述事实，着重表现具体的人物、动作和事件等。

7、虚题是以说理为主，即直接明确地发表议论，着重说明原则、道理、愿望，阐明新闻的意义，揭示新闻的本质。

第五章

1、分稿要领：取舍要有标准、紧扣版面特点、掌握平衡点、保证重点稿件、注重实效。

2、同题集中即是将内容有联系的若干稿件排列在一起，并冠之以一个标题，形成一个较大的相对独立的稿件群，使稿件之间的凝聚力加强。

3以上的稿件相对集中地组合在一起。

5的放大。

6、配置评论时应注意：(1)并抓住重点(2)3

7的的评论形式。

910(2)

3、变栏就是以基本栏为基础而生化出来的栏。变栏分为两种，(1)长栏即由两个或两个以2)破栏则是宽度非整数倍于基本栏的栏。

5、色彩的作用：可以表达不同的感情、可以表现强势、可以表达不同的含意、可以美化版面。

6、栏的转接要注意的原则：(1)不能跳栏(2)不能逆转(3)避免在同一栏中转入两段不带标题的文字(4)转文时，下一栏接的地方不要低于上一栏转的地方，也不要高于本文标题(5)尽量避免在文章告一段落的地方转栏，以免读者误以为文已结束，而漏读下面的文章

7、版的转接要注意的原则：(1)在转的地方注明“下转第X版”在接的地方要注明“上接第X版”(2)转到另一半的文字，要尽可能写标题(3)转接的文字不宜过短(4)不能逆转即其他版面的文字不能转到要闻版

第八章

1、编辑策划的原则：实事求是原则、未雨绸缪原则、扬长避短原则、体现特色原则、灵活权变原则。

2、报道基调是指对报道的全部内容提出一个总的要求，规定了报道所应宣扬的中心思想以及编者的态度和意图。

3、连续报道是指随着时间或问题的发展变化，连续及时做出报道。最大特点是及时。

4、系列报道也可能是连续发表的的报道，但它与连续报道的一个显著不同是，着手报道时，应报道的对象已经全部摆在报道者的面前，只是需要报道者转换自己的角度，从不同侧面深入挖掘，依次加以反映。多用于比较复杂的事件或问题的报道。

第四篇：区域经济学期末考试重点知识

经济区域:经济活动相对独立、内部经

济联系紧密、体系较为完整、具有特定功能的地域空间。

区域经济学:研究对资源、要素和市场在空间上进行优化配置，促进区域经济发展、增进社会福利的经济科学。区域;是指拥有多种类型的资源，可以进行多种生产性和非生产性社会经济活动的一片相对较大的空间范围

区域经济学的核心问题:区域内经济发展、区域间经济关系

区位论：(1)古典区位论特点：从单一的企业或中心出发，研究成本和运费的最低化。(2)屠能的农业区位论：屠能(3)龙哈德三角区位论原料产地、燃料产地和销售市场构成的“区位三角形”。(4)韦伯的工业区位论决定工厂最佳位置的因子主要有：运输成本。劳力成本。集聚近现代区位论：(1)克里斯托勒的中心地理论(2)廖什景观，价格高低、需求强度、市场半径、单位距离的产品运输成本。(3)现代区位论的进一步发展经济区划的方法：聚类分析法，地域分工分析法，经济中心分析法，

中心地等级体系三原则：

1、市场原则

2、交通原则

3、行政原则城镇的经济效应：聚集效应，规模效应，优位效应，创新效应，辐射效应

城镇职能：经济职能：贸易中心职能，服务中心职能，信息中心职能，生产中心职能，金融中心职能;其他职能：政治职能，军事职能，文化职能，文化职能，

城镇体系：指在一定区域内，以中心城市为核心，由职能各异、规模不等、相互分工又密切合作的城镇组成的空间体系。

影响产业布局的重要因素：自然环境，自然资源，人口和劳动力因素，资金，市场因素，交通运输，科技发展状况影响产业布局的主要机制:利益驱动机制。宏观调控机制。

产业布局的一般区位选择:主要影响因素有:运费、生产成本、市场价格。

1、选择线路运费最低点

2、选择总运费最低点

3、寻找劳动费用最低点

4、考虑聚集效应影响

影响产业布局的因子：

1、原料

2、原料指数

3、区位重量

4、劳动费指数

5、聚集效益指数

配第-克拉克定律：随着经济发展和人均国民收入水平的提高，劳动力首先由第一产业向第二产业转移;接着向第三产业转移。劳动力的分布在第一产业越来越少，二三产业越来越多。其原因是不同产业之间在收入上的差异。霍夫曼比例：工业化进程中，消费品部门的增加值与资本品部门的增加值的比例

区域经济关系不同区域之间形成的相互依存、促进和制约的经济关系。城市化是由农业为主的传统乡村社会向以工业和服务业为主的现代城市社会逐渐转变的历史过程，具体包括人口职业的转变、产业结构的转变、土地及地域空间的变化。

区域合作形式合作经营,合资经营,三来一补(来样加工、来件加工、来料加工)BOT

区域垂直分工不同区域在初级产品、中

间产品和最终产品之间的分工。

区域水平分工在不同产业部门之间或同一行业的不同生产环节，在不同区域分工进行。

依附理论又叫中心外围理论,经济发展过程中，势必出现经济增长的不平衡。经济进步不同时在每一个地方出现，旦出现，形成经济中心，巨大动力将会使经济增长因素围绕其进一步集中。支柱产业指在国民经济中生产发展速度较快，对整个经济起引导和推动作用的先导性产业。

区域经济学的对象、内容和任务是什么? 研究对象:(1)区域经济发展及区内经济结构2如何组织区域内经济活动的路径3研究区际关系，经济分工与协作。内容市场经济条件下生产力的空间分布及发展规律，探索促进特定区域而不是某一企业经济增长的途径和措施，以及如何在发挥各地区优势的基础上实现资源优化配置和提高区域整体经济效益，为政府的公共决策提供理论依据和科学指导。

区域经济学的现实意义1我国是一个自然、人文条件差异大、发展极不平衡的大国2西方国家都曾经出现过萧条区、衰落区，我国某些老矿区集中的地区，人口超载地区等不同类型与成因的“问题区域”至今还没有针对性强，具体可操作的区域政策3任何资源空间优化配置方案的实现，必须以各利益主体合理权益得到保证为前提。

区域经济合作的意义冲突能够两败俱伤，通过扩大开放，经济合作，实现双赢。(1)资本无孔不入，追逐最大利润，扩大了空间经济一体化。(2)市场扩大往往伴随交易成本的降低。经济区划应遵循什么原则?(1)自然、经济、社会条件具有经济区内相似性和区际差异性(2)地区优势和国民经济综合发展相结合，地区生产的专业化分工与综合发展相结合(3)地区经济中心与经济腹地相结合。以中心城市为核心，通过区域交通通讯网络，上下级城市密切联系，城市与农村相互结合成区域整体。经济中心的规模和经济实力决定了对周围地区的辐射和吸引力的强弱(4)经济区的界限与行政区域一致。统计数字可获得性(5)同级经济正确地理范围上不重叠。

简述城镇的基本功能?经济职能：贸易中心职能，服务中心职能，信息中心职能，生产中心职能，金融中心职能;其他职能：政治职能，军事职能，文化职能，文化职能，

自然因素如何影响产业布局?自然环境(气候条件,地质条件,植被条件,河流、山脉等,决定农业生产布局、工业门类、城市建设。自然资源(土地状况,水源条件矿产资源,能源状况)

有哪些社会因素如何影响产业区位布局?人口和劳动力因素(企业必须有最低的劳动力数量,新技术产业对科技人员的要求也有一个门坎数量,劳动力价格差异;资金(内部资金来自自我积累,部资金来自投资;市场因素(任何产品都有一个门坎需求量，低于此数值，企业就不能投产。保本需求量和销售量。运输,科技发展状况(提高自然资源的经济价值，扩展产业布局的地域范围，改善资源的平衡状况，使自由度增加，

优化产业分布，降低运输和能源成本，改变产业内部结构，对能源和原料的依赖改变。

区际经济关系对区域经济发展有何影响?区域经济关系：不同区域之间形成的相互依存、促进和制约的经济关系。能否充分利用外部资源，对区域发展非常重要。(1)决定劳动力流动方向和结构，本区域劳动力素质高低(2)决定资本流动方向和结构，本区域资本存量多少和吸收外资多少(3)决定技术引进扩散速度、技术经济效益(4)决定对本地自然资源利用程度，对外部资源使用状况(5)决定区域内市场繁荣程度。西部大开发如何搞好可持续发展

1转变生产模式，推进经济转型2转变消费方式，推进生活转型建设环境友好型(1)进行宣传教育(2)积极开发环境友好型产品和服务消费方式改革可以促进生活方式的转变和产业结构的调整3转变思维方式，推进意识转型，要重新审视人鱼自然的关系，树立人与自然和谐的观念

区域开发与区域经济发展的不同; ①区域开发有明确的开发主体，始终控制着开发进程;区域经济发展则是一个有很多主体共同参与的，持续不断的客观过程②区域开发是对未被利用火未被充分有效利用的资源进行开发利用;而区域发展可以是在与哪来基础上进行量得扩展和质的提高③区域开发具有时效性;区域开发的最终目的是为了促进区域经济发展

比较区域创新与国家创新的不同区域创新体系是国家创新体系的组成部分，是建设国家创新体系的基础和重要支撑;而国家创新体系则是形成各区域创新体系的基础和相互联结的纽带。

1、创新要素构成的层次与边界不同

2、主体性要素不同

3、网络结构不同,国家创新是网状结构,区域创新其结构可以是网状或链状，

中国改革开放以来区域经济增长的基本经验第一，经济发展速度加快，经济发展水平提高。第二，资源配置趋向合理，地区优势难以发挥。第三，基础设施建设成效显著，区域经济发展和环境条件得到较大改善。第四，对外开放深入发展，西部大开发将成为新的热点，区域经济发展将获得新的动力。第五，全国统一大市场的建立，为区域经济发展提供了更好的条件，区域贸易将会更快发展，区域关系将更趋于紧密。经济政策的作用1调节资源配置2加快区域经济的要素流动3调整区域经济的产业结构4促进国际区域经济合作5加快区域社会发展，振兴文化教育和科技

第五篇：2012年审计学期末考试题05任务0005

05任务_0005

一、单项选择题(共 20 道试题，共 40 分。)

1.如果审计人员评估的财务报表层次重大错报风险属于高水平，则拟实施的总体方案倾向于(C)。

A. 风险应对方案B. 控制测试方案C. 实质性方案D. 综合性方案

2.在世界范围内，( C)是普遍采用的国家审计组织模式。

A. 行政式B. 独立式C. 立法式D. 司法式

3.判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。民事责任追究与否与以(B )为依据的判断直接相关。

A. 过程B. 结果C. 过程和结果D. 过程或结果

4.与国家审计和内部审计相比，下列属于社会审计特有的审计文书是：( D) 。

A. 审计报告B. 审计决定书C. 审计通知书D. 业务约定书

5.下列对审计机关及其审计人员应当具备的基本资格条件和职业要求进行规范的是：( A ) 。

A. 国家审计基本准则B. 通用审计准则C. 专业审计准则D. 审计指南

6.变更验资的审验范围一般限于被审验单位(A)及实收资本增减变动情况有关的事项。

A. 资本公积B. 未分配利润C. 盈余公积D. 注册资本

7.下列事项属于间接或有事项( C) A. 未决诉讼B. 未决索赔C. 税务纠纷D. 商业票据贴现

8.按照审计的范围分类，审计包括(B )。A. 事前审计、事后审计和事中审计B. 全部审计、局部审计和专项审计C. 国家审计、内部审计和民间审计D. 报送审计和就地审计

9.验资报告的日期是指注册会计师( A)的日期。

A. 完成审验工作的日期B. 写出验资报告C. 报送验资报告D. 同客户签订约定书

10.当注册会计师表示(A)时，审计报告的说明段可以省略。

A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见

11.根据审计证据的重要性要求，在鉴定审计证据时，不应考虑(D)事项。 A. 数量大的事项

B. 数量大性质不严重的事项C. 数量小性质严重的事项D. 数量零星的事项

12.检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是：( D) 。

A. 估价B. 截止期C. 披露D. 机械准确性

13.下列事项( B)中，注册会计师法律责任中规定为重大过失。 A. 没有保持职业上应有的合理的谨慎B. 没有按照审计准则的主要要求执行审计C. 未按特定审计项目取得必要和充分的审计证据D. 明知委托单位的会计报表有重大错报，却出具无保留意见的审计报告

14.(C )主要应用于跨的工程项目. A. 送达审计B. 事前审计C. 事中审计D. 事后审计

15.使用重要性水平，可能无助于实现下列目的( D)。

A. 确定风险评估程序的性质、时间和范围B. 识别和评估重大错报风险C. 确定进一步审计程序的性质、时间和范围D. 确定重大不确定事项发生的可能性

16.下列有关审计目标的表述中。正确的是：(C ) 。

A. 审计目标是审计行为的过程与结果B. 审计目标在不同的历史时期是不相同的C. 审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次D. 审计总目标由审计具体标准组成

17.中华人民共和国最高国家审计机关是(B)。

A. 中国注册会计师协会B. 审计署C. 会计师事务所D. 内部审计机构

18.财务审计项目中，“完整性”审计目标指的是：(B) 。

A. 各项业务记录于会计的正确的会计期间B. 实际存在或发生的金额均已记录或列报C. 记录或列报的金额经过正确的计量、计算和分摊D. 各项记录或列报经过恰当的分类和描述

19.下列专用术语哪些表示的是保留意见(B )。 A. 由于上述问题造成的重大影响B. 除上述问题造成的影响以外C. 除存在上述问题以外D. 由于无法获取必要的审计证据

20.下列工作中，属于审计准备阶段的是：( D) 。 A. 对内部控制进行符合性测试B. 对账户余额进行实质性测试C. 对会计报表总体合理性进行分析性复核D. 对内部控制进行调查了解

二、多项选择题(共 10 道试题，共 20 分。)

1.特殊目的审计业务包括(ABCD ) 。

A. 对按照特殊编制基础编制的财务报表进行审计B. 对财务报表的组成部分进行审计C. 对合同遵循情况进行审计D. 对简要财务报表进行审计E. 对合并报表进行审计

2.下列(ABCD)事项表明被审计单位可能存在重大错报风险。

A. 复杂的联营或合资B. 在高度波动的市场开展业务C. 存在未决诉讼D. 重大的关联方交易

3.注册会计师承担法律责任的形式有( ABC)。

A. 刑事责任B. 民事责任C. 行政责任D. 吊销执照E. 警告

4.在识别和评估重大错报风险时，审计人员可能实施的审计程序有( BCD)。 A. 识别公司的所有经营风险B. 考虑识别的错报风险是否重大C. 将识别的错报风险与认定层次可能发生错报的领域相联系D. 考虑识别的错报风险导致财务报表发生重大错报的可能性

5.检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性。检查风险取决于( CD)。 A. 内部控制设计的合理性B. 内部控制执行的有效性C. 审计程序设计的合理性D. 审计程序设计的有效性

6.下列关于审计质量控制的表述中，正确的有：( ACDE) 。 A. 是审计组织和审计人员对自身活动进行的控制B. 是其他组织对审计的制约与控制C. 包括上级审计机关对下级审计机关工作质量的控制D. 包括对审计作业过程的控制E. 包括对审计人员素质的控制

7.(ABCD)审计工作底稿归档后属于永久性档案保存。

A. 关联方资料B. 企业营业执照C. 公司章程D. 库存现金盘点表E. 计算复核资料

8.以下关于国家审计的审计项目计划的说法中，错误的有： ( DE)。A. 审计项目计划由上级审计机关统一组织项目、自行安排项目、授权审计项目、政府交办项目、其他交办、委托或举报项目构成B. 审计项目计划由文字和表格两部分构成C. 为保证审计项目计划的科学有效和切实可行，审计机关在编制审计项目计划时，必须遵循依法独立开展审计监督的原则，围绕国家经济工作的核心任务和宏观调控重点，分别轻重缓急，妥善安排各项工作D. 审计项目计划可以随着周围情况的不同而及时调整，以便更好的完成任务E. 为了使审计项目计划更好的落到实处，审计机关可以建立审计项目计划执行情况的报告制度

9.我国国家审计的总目标可以概括为： ( ABE )。

A. 真实性B. 合法性C. 公平性D. 客观性E. 效益性

10.对财务信息执行商定程序的对象包括( ABCD)。 A. 出现在财务报表或附注中的特定财务数据B. 单一的财务报表C. 整套财务报表D. 分析、汇总的财务数据E. 内部控制制度

三、判断题(共 20 道试题，共 40 分。)

1.审计人员在提供专业服务时，可以代行被审计单位的管理决策职能。( A)A. 错误B. 正确

2.在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系。(B ) A. 错误B. 正确

3.审计报告是注册会计师对被审计单位与会计报表所有方面发表审计意见。( A)A. 错误B. 正确

4.询证函一般以被审计单位的名义签发，但须注明回函时要回至会计师事务所，并写明地址，以保证所复函件能寄回到审计人员手中，切忌将函件寄回被审计单位，以避免被审计单位有关人员借机更改数字或截留。 (B ) A. 错误B. 正确

5.效益审计是指由独立的审计机构和人员对部门和单位的会计资料及其所反映的经济活动的效益性进行评价的一种审计形式。由于效益审计侧重于效益性审计，因而主要通过监督职能来完成。( A)

A. 错误B. 正确

6.在确定审计程序后，如果审计人员决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加。 (B)A. 错误B. 正确

7.对审计工作底稿复核以后，要签名以便确定责任。( B )A. 错误B. 正确