个人所得税累进税率表

第一篇：个人所得税累进税率表

个税税率表2018-2019 最新个人所得税税率表

2018-2019年最新个人所得税税率表，2018-2019个税起征点为3500元，外籍人员个税起征点为4800元，工资个税税率表和年终奖个税税率表是相同的，但是他们的个税计算方法是不一样的，注意区分。

一、工资、薪金所得

工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为百分之三(3%)至百分之四十五(45%)。

二、年终奖所得

年终奖所得，将年终奖金额除以12个月，以每月平均收入金额来确定税率和速度扣除数，年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同，只是他们的计算方式不同。

说明：

1、本表平均每月收入为年终奖所得金额除以12个月后的平均值。

2、税率表与工资、薪金所得税率表相同。

三、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得

四、稿酬所得

稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十，实际税率为百分之十四。

五、劳务报酬所得

六、特许权使用费所得、财产租赁所得

每次收入不超过4,000元的 ，减除费用800元;4,000元以上的，减除20%的费用，然后就其余额按比例税率20%征收。

七、财产转让所得，适用减除财产原值和合理费用后的余额，按比例税率20%征收。

八、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得适用20%的比例税率。

第二篇：个人所得税税率表2018

一、工资、薪金所得

工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为百分之三(3%)至百分之四十五(45%)。 个人所得税税率表

(一) 级数 应纳税所得额 (含税)

1 2 3 4 不超过1500元的 超过1500元至4,500元的部分 超过4,500元至9,000元的部分 超过9,000元至35,000元的部分

应纳税所得额(不含税)

不超过1455元的 超过1455元至4,155元的部分 超过4,155元至7,755元的部分 超过7,755元至27,255元的部分 超过27,255元至41,255元的部分 超过41,255元至57,505元的部分

超过57,505的部分

税率(%)

3 10 20 25 30 35 45

速算扣除数

0 105 555 1,005 2,755 5,505 13,505 5 超过35,000元至55,000元的部分 6 超过55,000元至80,000元的部分 7 超过80,000元的部分

说明：

1、本表含税级距中应纳税所得额，是指每月收入金额起征点3500元(外籍4800元)的余额。

2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。

二、年终奖所得

年终奖所得，将年终奖金额除以12个月，以每月平均收入金额来确定税率和速度扣除数，年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同，只是他们的计算方式不同。 个人所得税税率表

(二) 级数

1 2 3 4 5 6 7 平均每月收入 不超过1500元的 超过1500元至4,500元的部分 超过4,500元至9,000元的部分 超过9,000元至35,000元的部分 超过35,000元至55,000元的部分 超过55,000元至80,000元的部分

超过80,000元的部分

税率(%) 3 10 20 25 30 35 45

速算扣除数

0 105 555 1,005 2,755 5,505 13,505

说明：

1、本表平均每月收入为年终奖所得金额除以12个月后的平均值。

2、税率表与工资、薪金所得税率表相同。

三、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得

个人所得税税率表

(三) 级数 1 2 3 含税级距 不超过15,000元的

不含税级距 不超过14,250元的

税率 (%)

5 10 20 30 35

速算扣除数

0 750 3,750 9,750 14,750 超过15,000元到30,000元的部分 超过14,250元至27,750元的部分 超过30,000元至60,000元的部分 超过27,750元至51,750元的部分

4 超过60,000元至100,000元的部分 超过51,750元至79,750元的部分 5 超过100,000元的部分

超过79,750元的部分

说明：

1、本表含税级距指每一纳税的收入总额，减除成本，费用以及损失的余额。

2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营承租经营所得。不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的承包经营、承租经营所得。

四、稿酬所得

稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十，实际税率为百分之十四。

五、劳务报酬所得 个人所得税税率表

(四) 级数

1 2 3 含税级距 不超过20,000元的

超过20,000元到50,000元的部分

超过50,000元的部分

税率(%) 20 30 40

速算扣除数

0 2,000 7,000

说明：

1、表中的含税级距、不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。

2、含税级距适用于由纳税人负担税款的劳务报酬所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的劳务报酬所得。

六、特许权使用费所得、财产租赁所得

每次收入不超过4,000元的 ，减除费用800元;4,000元以上的，减除20%的费用，然后就其余额按比例税率20%征收。

七、财产转让所得，适用减除财产原值和合理费用后的余额，按比例税率20%征收。

八、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得适用20%的比例税率。

第三篇：上海个人所得税申报税率表

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上海个人所得税申报税率表

上海个人所得税申报税率表

上海个人所得税纳税申报流程

根据《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国税收征收管理法》及国家税务总局印发的《个人所得税代扣代缴暂行办法》和《个人所得税自行申报纳税暂行办法》等有关规定，现就扣缴义务人申报扣缴个人所得税等有关事项进一步重申明确如下：

一、凡支付个人应纳税所得的企业(公司)、事业单位、机关、社团组织、驻华机构、个体户等单位或者个人，为个人所得税的扣缴义务人。

二、扣缴义务人向个人支付应纳税所得(包括现金、实物和有价证券)时，不论纳税人是否属于本单位人员，均应按适用税目税率代扣代缴其应纳的个人所得税税款。

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三、扣缴义务人应指定支付应纳税所得的财务会计部门或其他有关部门的人员具体办理个人所得税的代扣代缴工作。同一扣缴义务人的不同部门支付应纳税所得时，应合并计算汇总申报个人所得税。

四、扣缴义务人应将每月所扣的税款在次月15日(遇节、假日顺延)前实施申报，并向主管税务机关报送《扣缴个人所得税报告表》，同时报送包括每一纳税人姓名、单位、职务、收入、税款等内容的《支付个人收入明细表》以及税务机关要求报送的其他有关资料。

五、扣缴义务人当月扣缴个人所得税税款为零的，也应在次月15日前向主管税务机关报送《扣缴个人所得税报告表》，进行零申报。

六、驻厦分支机构工作人员应纳的个人所得税税款，应由总机构或分支机构代扣后，向驻厦机构所属地方税务机关申报解缴。

七、对于采用电子申报方式的扣缴义务人，其《支付个人收入明细表》等有关资料如何报送的问题，各基层局可自行确定。

上海个人所得税的适用税率

个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：

工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。

个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。

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比例税率。对个人的稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。其中，对稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%;对劳务报酬所得一次性收入畸高的，除按20%征税外，应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成;超过5万元的部分，加征十成。

第四篇：最新个人所得税税率表2013-2014

最新个人所得税税率表2012-2013 3500起征点

说明：

1、本表含税级距指以每月收入额减除费用3500元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。

2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。

说明：

1、本表含税级距指每一纳税的收入总额，减除成本，费用以及损失的余额。

2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营承租经营所得。不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的承包经营、承租经营所得。

说明：

1、表中的含税级距、不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。

2、含税级距适用于由纳税人负担税款的劳务报酬所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的劳务报酬所得。

四、劳动报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得、财产租赁所得

每次收入不超过4,000元的 ，减除费用800元;4,000元以上的，减除20%的费用，然后就其余额按比例税率20%征收。对劳动报酬所得一次收入畸高的，实行加成征收，即：应纳税所得额超过2万元到5万元的部分，加征五成(即税率为30%)，超过5万元的部分加征十成(即税率为40%)，参照上表《劳务报酬所得个人所得税税率表》。

五、财产转让所得，适用减除财产原值和合理费用后的余额，按比例税率20%征收。

六、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得适用20%的比例税率。

问：个人所得税税率表中含税级距与不含税级距的区别是什么?

答：在实际工作中，对于某些个人所得收入采用税后收入的概念，比如支付税后多少金额。这时，需要将税后的收入按一定公式换算为应税所得，然后再按照一般方法计算应交的税款。否则，将导致税款的少征。这里，在换算为应税所得过程中需要适用的税率及速算扣除数不能按照含税级距的税率表来套用，必须使用不含税级距的税率表。这就是不含税级距税率表产生的原因。这里的不含税级距指的是“税后收入”级距。

至于两者之间的联系，实际上两个税率表是一回事，只是将含税级距税率表中的应税所得，按照数学方法，换算为不含税级距税率表中的税后收入，以方便对税后收入进行征税的计算工作，仅此而已。

第五篇：2011最新个人所得税税率表（全）

2011年9月1日起新个人所得税法即将实施，其中工资薪金所得、个体工商户个人所得税进行了调整，调整后的2011最新个人所得税税率表如下：

2011最新个人所得税税率表一(工资、薪金所得适用) 级数 含税级距

不含税级距

税率(%)

速算扣除数 1 不超过1500元的

不超过1455元的

0

2 超1500元至4500元的部分

超过1455元至4155元的部分

10

10

53 超过4500元至9000元的部分

超过4155元至7755元的部分

555

4 超过9000元至35000元的部分

超过7755元至27255元的部分

25

1005

5 超过35000元至55000元的部分 超过27255元至41255元的部分

30

2755

6 超过55000元至80000元的部分 超过41255元至57505元的部分

35

5505

7 超过80000元的部分

超过57505元的部分

45

13505 注：1. 表中所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。

2. 含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。

2011最新个人所得税税率表二(个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用) 级数 含税级距

不含税级距

税率(%)

速算扣除数 1

不超过15000元的

不超过14250元的

0

超过15000元至30000元的部分

超过14250元至27750元的部分

10

750

超过30000元至60000元的部分

超过27750元至51750元的部分

20

3750

超过60000元至100000元的部分

超过51750元至79750元的部分

30

9750

超过100000元的部分

超过79750元的部分

35

14750

注：1. 表中所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用(成本、损失)后的所得额。

2. 含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的承包经营、承租经营所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的承包经营、承租经营所得。 2011最新个人所得税税率表三(劳务报酬所得适用)

级数

含税级距

不含税级距

税率(%)

速算扣除数

不超过20000元的

不超过16000元的

0

超过20000元至50000元的部分

超过16000元至37000元的部分

30

2000

超过50000元的部分

超过37000元的部分

40

7000

注：1. 表中的含税级距、不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。

2. 含税级距适用于由纳税人负担税款的劳务报酬所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的劳务报酬所得。