税务所工作总结

时光流逝着，岁月沉淀着，在众多个日夜中，我们辛勤的工作，换来了一份份工作佳绩。回首看每个阶段的工作，都有着独特的成长点，应当写一份工作总结，作为自己工作路上的前进参考。下面是小编为大家整理的《2016年税务所工作总结》仅供参考，希望能够帮助到大家。

第一篇：2016年税务所工作总结

2016年税务局信访工作总结

根据县信访办关于信访工作相关文件和相关会议精神，结合我局工作实际，认真做好工作。现将XX年信访工作情况总结汇报如下：

1、开展税源调查，根据纳税人所经营情况和经济效益，调整税额，公平税负、公开公示。

2、强化工作作风的建设，以四条禁令和岗位责任制严格考核。

3、积极开展税法宣传工作，通过电视、报纸、宣传品进行税法宣传，让纳税人和社会了解税法、遵纪守法。

4、在内部全面开展为税清廉的各项活动，以警示教育、正面宣传、签订责任状和纪检监察百分考核以及目标管理等手段，使廉政建设工作开展的扎实有效。

5、经常开展明查暗访工作，对征收厅、窗口服务一条龙等工作程序、作风、态度和优化环境等方面进行监察，按责任制兑现奖惩，严明纪律。

6、充分发挥各级监察员和信访员、领导带班的作用，对纳税人和社会各界所提出的问题，全部按规定要求进行解答处理。

总之，在信访工作上，我们积极探索，所采取的一些方式方法和措施，也确是为信访工作的良性发展起到了相应效应，使信访责任制落实到位，信访案件逐渐减少，税收环境越来越优化、稳定。为使信访工作起到安定团结，促进经济的快速发展，我们将继续探索，为经济腾飞铺好路、搭好桥。

第二篇：上海2016年注册税务师《财务与会计》考试试题

一、单项选择题(共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意)

1、在行政诉讼中，如果当事人认为受诉人民法院无管辖权，应当__提出管辖权异议。

A.在人民法院立案之日起5日内以口头或书面形式 B.在接到人民法院起诉状副本之日起5日内以书面形式 C.在人民法院首次开庭前10日内以口头或书面形式 D.在接到人民法院应诉通知之日起10日内以书面形式

2、税务机关对纳税人采取保全措施应该经过__批准。 A.县以上税务局局长批准 B.市以上税务局局长批准 C.省以上税务局局长批准 D.当地税务局局长批准

3、纳税人将不动产无偿赠与他人的，其营业税纳税义务发生时间为__。 A.不动产处置权转移的次日 B.不动产处置权转移的当天 C.不动产收益权转移的当天 D.不动产所有权转移的当天

4、关于保管合同中保管物毁损、灭失的风险承担的正确表述是__。 A.保管物在保管期限内毁损、灭失的风险，一律由保管人承担

B.保管物于期限届满而寄存人没有领取，发生毁损、灭失风险的，保管人不承担责任

C.保管物在保管期限内毁损、灭失的风险，一律由双方平均承担

D.保管物在保管期限内毁损、灭失的风险，由保管人承担大部分，寄存人承担小部分

5、根据规定，依法应当从轻或减轻行政处罚的情况有__。 A.已满16周岁不满18周岁的人有违法行为的 B.主动消除或加重违法危害后果的 C.受他人指使的违法行为

D.配合行政机关查处违法行为有立功表现的

6、一般纳税人购进某国营农场自产水稻，收购凭证注明价款为65830元，从一大型超市 (一般纳税人)购进玉米，增值税专用发票上注明销售额300000元。则采购成本为__元。 A.347272.10 B.357272.10 C.367272.10 D.377272.10

7、下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是__。 A.商业批发企业收回委托加工的卷烟直接销售 B.工业企业收回委托加工的汽车轮胎直接销售 C.某酒厂收回委托加工葡萄酒后贴上商标后出售

D.某酒厂收回委托某外商投资企业加工的已税白酒直接销售

8、我国同外国缔结或我国加入并生效的国际条约是经过我国__批准的，具有与我国国内法同样的效力。 A.国家主席 B.国家行政机关 C.国家司法机关 D.国家权力机关

9、某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积2000平方米，建筑物面积10000平方米(公司与机关的占用比例为4：1)，该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米5元。该公司应纳城镇土地使用税__元。 A.0 B.2000 C.8000 D.10000

10、某公司拥有船舶2艘，净吨位分别为200.5吨，180.3吨。100马力的拖船1艘;小型拖船两艘，净吨位分别为0.3吨和0.8吨。该地船舶车船税税额为：净吨位每吨年税额5元，该公司应缴纳的车船税为__元。 A.2030 B.2035 C.2040 D.2045

11、有限责任公司召开董事会会议，应当于会议召开__前通过全体董事，否则会议决议无效。 A.7日 B.10日 C.15日 D.30日

12、外商投资企业和外国企业所得税法规定，火车、轮船、机器、机械和其他生产设备的最短折旧年限为__年。 A.5 B.8 C.10 D.15

13、2003年9月份，某下岗失业人员王某开办一家网吧，聘用人员中的50%为下岗失业人员，营业收入为10万元，同时为了筹措资金将自己2年前购置的10万元的普通住房，以 13万元的价格卖掉。王某9月份应纳营业税为__万元。 A.2 B.2.15 C.0 D.0.15

14、若采用分类比较法确定期末存货的价值，×公司1999年末的期末存货净额为__元。 A.18800 B.18250 C.18200 D.19600

15、某企业投资一个项目，该项目的风险报酬系数为0.3，标准差为1.5%，经营收益期望值为10%，无风险报酬率为9%。若投资报酬总额为300万元，则该项目的风险报酬额为__万元。 A.38 B.40.5 C.50 D.100

16、以下所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是__。 A.企业为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下 B.个人兼职取得的收入

C.任职、受雇于报刊单位的记者，在其他单位的报刊上发表作品取得的所得 D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入

17、下列各项中，在业务发生时作为资产反映的同时，必须以相等金额反映为负债的是__。

A.委托代销商品 B.经营租入固定资产 C.受托代销商品

D.分期收款发出商品

18、某企业运用销售百分比的原理预测2001的留存收益。假设该企业2000实现销售收入5000万元，实现利润总额150万元，预计2001销售收入比2000年增长10%，所得税税率为30%，设定的各年股利支付率为40%。据此，预测该企业2001的留存收益为__万元。 A.46.2 B.69.3 C.66 D.63

19、下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税规定的是__。

A.对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据 B.货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费

C.建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额 D.对于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工合同，对委托方提供的主要材料或原料金额按加工承揽合同贴花

20、内蒙古某木制品公司(小规模纳税人)在2008年生产高档筷子10000箱，售价每箱800元;生产一次性竹筷1500箱，每箱售价390元;生产一次性木筷1500箱，单箱售价 290元;另生产未经打磨的一次性木筷子500箱，单箱售价250元。本年产品全部销售，上述售价均为不含税价。则该年应缴纳的增值税和消费税合计为__。(消费税税率为5%) A.534300元 B.515050元 C.576700元 D.521500元

21、某企业2010年1月接受某汽车贸易公司捐赠小汽车5辆，无同类市价，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为120000元/辆，汽车贸易公司账面的小汽车的成本为90000元/辆，成本利润率为12%。该企业应纳车辆购置税为__元。 A.86400 B.75000 C.93919.14 D.60000

22、某缝纫店对外提供服装加工业务，其纳税义务发生时间为__。 A.提供加工劳务的当天

B.提供加工劳务同时收讫价款或取得索取价款凭据的当天 C.口头协商确定的付款的当天

D.收取客户提供的布料和加工费的当天

23、某中国公民杜某在国内某企业工作，2005年月工资所得为700元，7月取得上半年奖金6000元，12月取得全年奖金6000元。杜某7月份应缴纳的个人所得税为__元。 A.1125 B.1035 C.1205 D.805

24、甲公司2004年3月与乙公司达成债务重组协议，甲以库存商品抵偿一年前所欠债务130万元，该批库存商品的账面成本为80万元，市场销售价格(不含税)为100万元，增值税税率为17%。不考虑城市维护建设税和教育费附加，甲公司的该项重组业务应缴纳企业所得税__万元。(适用企业所得税税率33%) A.4.29 B.9.90 C.10.89 D.16.50

25、某非标准条包装卷烟每盒50支，每条15盒，不含增值税调拨价每条175元，则该卷烟按每标准箱计算消费税额有__。 A.3500元 B.5400元 C.5250元 D.3650元

二、多项选择题(共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得 0.5 分)

1、边际税率是指__。 A.税法直接规定的税率 B.全部税额与全部收入之比

C.实际缴纳税额占课税对象实际数额的比例

D.再增加一些收入时，增加的这部分收入所缴纳的税额占增加的收入的比例

2、以下有关营业额的确定表述正确的有__。 A.纳税人从事安装工程作业，凡以所安装设备的价值作为安装工程产值的，其营业额不应包括设备的价款在内

B.股票转让的营业额为买卖股票的价差收入

C.办理初保业务，其营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款 D.其他金融商品转让，其营业额为转让其他金融商品的价差收入

3、非货币性资产交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量的，关于换出资产公允价值与其账面价值的差额处理正确的有__。

A.换出资产为存货的，应当视同销售处理，根据《企业会计准则第14号——收入》按其公允价值确认商品销售收入，同时结转商品销售成本

B.换出资产为固定资产、无形资产的，换出资产公允价值和换出资产账面价值的差额，计入营业外收入或营业外支出

C.换出资产为固定资产、无形资产的，换入资产公允价值和换出资产账面价值的差额，计入或冲减资产减值损失

D.换出资产为长期股权投资、可供出售金融资产的，换入资产公允价值和换出资产账面价值的差额，计入资本公积

E.换出资产为长期股权投资、可供出售金融资产的，换出资产公允价值和换出资产账面价值的差额，计入投资收益

4、根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆中可以减免车辆购置税的有__。

A.三轮农用运输车

B.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车

C.归国留学人员用现金购买自用的进口小汽车 D.电动汽车

E.外国投资者在中国购买的1辆自用汽车

5、行政相对人对限制人身自由的具体行政行为不服提起的行政诉讼，由__人民法院管辖。 A.原告所在地 B.被告所在地

C.行政纠纷发生地 D.行政行为作出地

6、按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列关于再投资退税的表述正确的是__。

A.再投资是指外商投资企业的外国投资者将其从该企业取得的税后利润增加注册资本或投资举办其他外商投资企业

B.再投资额必须是从外商投资企业取得的税后利润，免税期的利润可按饶让原则视同税后利润

C.外商投资企业按照董事会的决议，将其依照有关规定从税后利润提取的公积金转作再投资，相应增加本企业注册资本，其中属于外国投资者的部分

D.外国投资者将从外商投资企业取得的利润，再投资购买其他投资者已存在的企业的股权，也可享受再投资退税优惠

7、下列各项支出中，应计入原材料成本的有__。 A.在采购运输途中发生的材料损耗

B.因委托加工原材料(收回后用于连续生产)而支付的受托方代收代缴的消费税 C.在原材料运输途中发生的仓储费 D.因用自有运输工具运输购买的原材料而支付的运输费用 E.外购的原材料在投入使用前租用仓库而支付的仓储费用

8、协议管辖是指当事人在争议发生之前或发生之后，用书面协议的方式，选择管辖法院。下列有关协议管辖的说法中，正确的有__。 A.所有民事纠纷均可以协议管辖 B.协议管辖只限于合同案件 C.涉外民事案件不适用协议管辖

D.当事人仅能在选择第一审法院的管辖

E.协议管辖只能在法律规定有管辖权的人民法院之间选择

9、进口货物完税价格中包括下列__费用。

A.货物成交过程中进口人向自己的采购代理人支付的购货佣金 B.进口人向其境外采购代理人支付的买方佣金 C.进口人负担的包装劳务费用

D.进口人为在国内生产进口货物而向国外支付的软件费

10、用票单位使用电子计算机开具发票，必须报经__批准。 A.国家税务局 B.地方税务局 C.主管税务机关

D.国税和地税主管税务机关

11、留置权的成立必须满足的条件包括__。 A.债权人依合同占有债务人的动产

B.债权的发生与该动产属于同一法律关系 C.债务人和债权人之间有订有留置合同 D.双方约定可以排除法律规定 E.债务人逾期不履行义务

12、下列税金中，通过“管理费用”科目核算的有__。 A.印花税

B.城市维护建设税 C.房产税

D.车船使用税 E.车辆购置税

13、某商场(一般纳税人)2008年6月和某电子厂家约定，采用平销返利方式结算，购进该厂家货物，取得增值税专用发票上注明销售额220万元，发票已经税务机关认证，增值移 37.40万元，约定按购进价格出售，本月售出50%，取得零售收入110万元，并按当月零售收入的10%取得了厂家返利收入，商场本月应纳增值税为__。 A.-12万元 B.12万元 C.-19.82万元 D.22万元

14、开业税务登记管理规程有__。

A.纳税人心在领取工商营业执照之日起 30日内，向税务机关提出办理税务登记的书面申请，提交“申请税务登记报告书”，并附送有关资料

B.税务机关在纳税人提交登记资料完备的情况下。根据纳税人的经济类型发放《税务登记表》，纳税人填写完毕后报送主管税务机关

C.税务机关对纳税人填报的《税务登记表》及提供的证件和资料，应自收到之日起30日内审核完毕，符合规定的予以登记，并发给税务登记证件 D.代理开业税务登记申报

E.代理填报《税务登记表》及附表

15、下列各项会计业务中，不会引起无形资产账面价值发生增减变动的有__。 A.超受益年限使用无形资产 B.出租无形资产使用权 C.发生无形资产后续支出 D.摊销无形资产成本

E.计提无形资产减值准备

16、W公司1998年12月31日资产负债表上“固定资产合计”项目的金额为__万元。 A.1612 B.1600 C.1560 D.1740

17、根据我国《民法通则》的规定，__民事权利能力。 A.胎儿不具有

B.法人自成立时起具有

C.公民死亡后一定期间仍具有 D.非法人组织具有

18、某生产白酒的集体企业，2006年全年销售收入1500万元，销售成本500万元，销售税金及附加400万元，按规定列支各种费用460万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费用80万元、粮食白酒广告费支出50万元。该企业当年应纳企业所得税__万元。 A.33 B.46.2 C.49.5 D.62.7

19、下列收购未税产品的单位和个人能够成为资源税扣缴义务人的有__。 A.收购矿石的钢铁厂 B.收购矿石的个体经营者 C.收购矿石的联合企业

D.收购矿石的独立矿山其他收购未税矿产品的单位。其他收购未税矿产品的单位包括个体经营者在内。

20、某商场(增值税一般纳税人)独家代理销售某厂家彩电，按销售量挂钩进行平销返利(以购进价对外销售)。2008年5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额420万元;当月按平价全部销售，月末彩电厂向该商场支付返利247万元。采用同样的方式，销售某厂家电子光盘，取得返利120万元，向厂家购进电子光盘取得增值税专用发票，注明价款 1000万元;该商场平销返利业务的处理符合有关规定的有__。 A.商场应按420万元确认销项税额 B.商场应按424.8万元计算销项税额 C.商场当月应抵扣的进项税额为498.97万元 D.商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元 E.商场当月应纳增值税税额为51.03万元

21、下列车辆，属于车辆购置税征税范围的有__。 A.三轮摩托车 B.无轨电车 C.半挂车

D.三轮农用运输车 E.电动自行车

22、2004应缴纳的地方所得税额是__万元。 A.18.33 B.17 C.18 D.17.13

23、某外贸进出口公司2008年5月从日本进口14辆小轿车，每辆车的关税完税价格为人民币8万元，已知小轿车进口关税税率25%，消费税税率5%，该外贸进出口公司进口车应缴纳消费税__万元。 A.16.52 B.7.37 C.7 D.5.89

24、消费税纳税环节包括__。 A.批发环节 B.进口环节 C.零售环节

D.生产销售环节

25、企业所得税纳税人的各项存货的发生和领用，其实际成本的计价方法有，__。 A.先进先出法 B.余额递减法 C.加权平均法 D.零售价格法

第三篇：上海2016年上半年税务师《财务与会计》考试试题

一、单项选择题(共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意)

1、某航空运输公司2009年8月客运收入60万元、保价收入2万元;货运收入100万元、提供航空摄影取得收入83万元，为某公司提供航空降雨收取费用200万元;经税务机关审核购进税控收款机，取得普通发票，注明价款2340元。该公司2009年8月应纳营业税__万元。 A.4.8 B.4.95 C.13.32 D.18.98

2、某机械厂与保险公司签订财产保险合同，合同注明所保财产金额3000万元，支付保费5.4万元，则该双方共应纳印花税__元。 A.54 B.108 C.10000 D.10000

3、某企业破产清算时，将价值2000万元的房地产转让给非债权人甲，取得甲支付的款项2300万元;将价值4000万元的房地产转让给债权人乙抵偿债务。以上经济事项应缴纳契税__万元。(适用税率3%) A.69 B.120 C.180 D.189

4、某来自与我国缔结税收协定国家的外籍个人，在国内一外资企业任职。2011年4月5日来华，2011年9月25日离开中国;9月份工资为80000元人民币，其中30000元为境内外资企业支付，50000元为境外雇主支付;9月份该外籍人员另取得探亲费2000元。该外籍个人9月份应纳个人所得税额为__元。 A.16620.83 B.8108.16 C.6374.59 D.6108.16

5、外商投资企业设在我国境内生产产品及销售自产产品，不论是否通过设立销售机构进行销售及销售机构核算方式如何，其生产销售自产产品的利润均应按__税率，由其总机构汇总缴纳所得税。 A.总机构适用的税率

B.生产机构所在地适用的企业所得税税率

C.该分支机构所在地同类业务企业适用的企业所得税税率 D.一律30%

6、在行政诉讼中的证据规则上，__。 A.由原告负举证责任 B.由被告负举证责任

C.行政赔偿诉讼由原告负举证责任，其他则由被告负举证责任 D.行政赔偿诉讼由被告负举证责任，其他则由原告负举证责任

7、全民所有制工业企业破产由__组织清算。 A.企业 B.出资者

C.政府有关部门 D.人民法院

8、根据新增值税条例及其实施细则的规定，纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，__内不得再申请免税。 A.6个月 B.12个月 C.36个月 D.五年内

9、车辆购置税的纳税环节是__。 A.销售和使用环节 B.生产环节 C.销售环节

D.登记注册前的使用环节

10、企业弥补以前亏损包括所得税后利润补亏和__。 A.盈余公积金补亏 B.公益金补亏

C.所得税前利润补亏 D.借债补亏

11、在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业，外商投资超过多少金额，经营期在10年以上的，经企业申请，特区税务机关批准，从开始获利起，第一年免税，第二年和第三年减半征收__。 A.500万美元 B.500万元 C.1000万美元 D.1000万元

12、王老师2001共计应缴纳个人所得税税额为__元。 A.1412 B.1452 C.1392 D.1376

13、对于作者将自己的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的所得，应按__项目征收个人所得税。

A.特许权使用费所得 B.稿酬所得

C.劳务报酬所得 D.其他所得

14、下列关于破产申请的说法正确的是__。 A.债务人对请求偿还的债务，因丧失清偿能力而无法清偿，此时债权人可以向人民法院提出同债务人进行和解

B.债务人资产总和小于其债务总和，债权人可以向法院提出破产清算申请 C.债务人不能清偿到期债务的，债权人可以向法院申请对债务人进行重整 D.企业法人已经解散但未清算或者未清算完毕，资产不足以清偿债务的，其债权人可以申请破产清算

15、某烟厂为增值税一般纳税人，2008年3月收购烟叶支付价款550万元。取得符合规定的货物运输业发票上注明运费6万元，取得的相关票据均已认证。该烟厂当月抵扣进项税额__万元。 A.65.42 B.78.42 C.94.8 D.112.62

16、加工贸易进口料件及其制成品需征税或内销补税的，海关按照一般进口货物，审定完税价格。内销的进料加工进口料件或其制成品，海关审定的完税价格是__。 A.以该料件申报进口时的价格估定 B.以料件原进口时的价格估定 C.以料件申报内销时的价格估定 D.以制成品申报内销时的价格估定

17、申请人不服复议决定的，可以在收到复议决定书之日起__向人民法院提起诉讼。

A.30日内 B.15日内 C.1个月内 D.3个月内

18、按海关现行规定，进出口货物完税后，如发现非纳税人原因少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起__内，向纳税义务人补征。 A.半年 B.1年 C.5年 D.3年

19、某财务软件开发企业2008年3月销售自行开发生产的财务软件产品取得不含税销售额 1180000元，已开具增值税专用发票;本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为13320元(专用发票通过税务机关的认证);支付运费15000元，取得的国有运输企业开具的运费发票。该企业上述业务实际应负担的增值税为__元。 A.27000 B.21600 C.30600 D.35400 20、车辆购置税的纳税环节是__。 A.出厂环节 B.生产环节 C.销售环节 D.登记注册前的使用环节

21、王某8月份应纳个人所得税__元。 A.46 B.126 C.26 D.30

22、纳税人发生的佣金，符合下列__项条件的，可计入销售费用。 A.支付给本单位推销员的销售提成 B.支付给个人的佣金为服务金额的6% C.支付给中介公司的购货介绍费，无合法真实的凭证 D.支付给中介公司的购货介绍费，有合法真实的凭证

23、根据《行政许可法》的规定，__无权设定行政许可。 A.国务院决定 B.地方性法规 C.司法解释

D.省、自治区、直辖市人民政府规章

24、根据规定，下列事实中，当事人无需举证的是__。 A.侵害行为所引起的损失

B.外国法律和地方性法规、习惯 C.已为有效公证书所证明的事实

D.当事人主张受诉人民法院无管辖权的事实

25、个人转让自用房屋，应同时提供表明其居住时间的证明，不需向主管税务机关备案的证明资料是__。 A.房屋评估报告 B.房屋产权证 C.户口簿 D.住房证

二、多项选择题(共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得 0.5 分)

1、下列各项中，最终会引起所有者权益总额发生增减变化的有__。 A.以盈余公积弥补亏损 B.宣告发放现金股利

C.可供出售金融资产发生减值损失 D.交易性金融资产公允价值变动 E.将债务转为资本

2、约束居民(公民)管辖权的国际惯例中，不属于对自然人居民身份的一般判定标准的是__。 A.住所标准 B.国籍标准 C.时间标准 D.意愿标准

3、不得办理托收承付结算的业务包括__。 A.代销商品款项 B.寄销商品款项 C.商品交易的款项 D.赊销商品款项

E.因商品交易而产生的劳务供应的款项

4、2004应缴纳的地方所得税额是__万元。 A.18.33 B.17 C.18 D.17.13

5、下列固定资产中，当期不得提取折旧的项目有__。 A.不需用以及批准封存的机器设备 B.未使用的房屋、建筑物

C.已提足折旧继续使用的机器设备 D.提前报废的机器设备

6、剥夺政治权利包括__。

A.剥夺担任国有公司、企业、事业单位和人民团体领导职务的权利 B.剥夺担任国家机关职务的权利 C.剥夺选举权与被选举权 D.剥夺获取劳动报酬的权利

E.剥夺言论、出版、集会、结社、游行、示威自由的权利

7、下列有关投资报酬率的说法中，正确的有__。 A.某项目的投资报酬率=无风险报酬率+风险报酬系数×经营收益期望值÷标准差

B.一般情况下，实际的经营收益率与经营期望收益率的偏离程度越大，风险越大

C.经营收益率的标准离差率越大，风险越大

D.某项目的投资报酬率=无风险报酬率+风险报酬系数×标准离差率 E.一般投资者冒的风险越大，投资的实际收益率就越高

8、下列各项个人所得中，应缴纳个人所得税的是__。 A.被拆迁入按规定的标准取得的拆迁补偿款 B.与企业解除劳动合同后再任职取得的收入

C.破产国有企业职工按规定取得的一次性安置费收入 D.外籍个人取得的探亲费

9、清朝末期的工商税收包括有__。 A.盐税 B.茶税 C.矿税 D.当税 E.海关税

10、以下行为中可能涉及到2000元以上1万元以下罚款的行为有__。 A.纳税人编造虚假计税依据

B.纳税人没有按照规定安装、使用税控装置

C.扣缴义务人没有按照规定向税务机关报送代扣代缴税款报告表 D.纳税人转借税务登记证给他人使用的

E.扣缴义务人没有按照规定设置、保管代扣代缴账簿

11、某投资者拟购买一处房产，开发商提出了两个付款方案：方案一：现在起10年内每年末支付10万元;方案二：前3年不支付，第4年起到第10年每年末支付20万元。假设银行贷款以年利率10%计息，则下列表述正确的有__。(PVA10%，10=6.1446，PVA10%，3=2.4869，PVA10%，7=4.8684，PV10%，3=0.7513) A.方案一的现值为61.466万元 B.方案二的现值为73.553万元

C.方案二的现值比方案一现值多11.688万元 D.方案二的现值比方案一现值少11.688万元 E.应选择方案一

12、该厂当月应纳增值税税额为__元。 A.899265 B.1001361 C.1002316 D.1001716

13、1950年颁布的《全国税政实施要则》中设置但没有实际征收的税种有__。 A.契税 B.遗产税 C.房产税

D.薪给报酬所得税 E.印花税

14、《企业所得税纳税申报表》附表一中，“营业收入”填列__。 A.家电企业的产品销售收入 B.运输企业的营运收入 C.设备租赁企业的租赁收入

D.通信企业的专有技术转让收入 E.高新技术企业专利权使用费收入

15、关于企业所得税中的资产(财产)损失，下列表述正确的有__。 A.企业各项存货发生的正常损耗，不须审批即可在税前扣除

B.企业因存货毁损不得从销项税金中抵扣的进项税金不得在所得税前扣除 C.企业借出的款项，由于债务人破产原因无法收回的，准予在税前扣除

D.取消住房基金和住房周转金制度后，纳税人出售职工住房发生的损失允许在税前扣除

16、啤酒生产企业甲2009年5月将200吨自产啤酒以每吨2500元的不含增值税价格销售给与自身有关联关系的啤酒销售企业乙，每吨收取包装物押金200元。乙销售企业将该批啤酒以每吨2900元的不含增值税价格将该批啤酒配送给各大超市，每吨收取包装物押金300元，则以下关于税额计算正确的是__。 A.甲企业应纳消费税为0 B.甲企业应纳消费税4.4万元 C.甲企业应纳消费税5万元 D.乙企业应纳消费税为0 E.乙企业应纳消费税5万元

17、下列有关收入确认的表述中，正确的有__。

A.广告制作佣金收入，应在资产负债表日根据完工程度确认收入

B.为特定客户开发软件的收费，在资产负债表日根据完工进度确认收入 C.属于提供初始及后续服务的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入

D.包含在商品售价内的可区分的服务费，在提供劳务的期间分期确认收入 E.长期为客户提供重复性劳务的，一次性收取若干期的，应在收到款项时确认收入

18、纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务的__情况的真实和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管的管理行为。 A.发票开具 B.纳税申报 C.减税免税 D.缓税抵税 E.退税申请

19、根据《合伙企业法》的规定，下列关于入伙和退伙的说法中，正确的是__。 A.入伙须经全体合伙人的2/3多数同意

B.新合伙人对入伙前合伙企业的债务不承担连带责任

C.退伙人对退伙前发生的合伙企业债务仍承担无限连带责任

D.合伙人因故意或重大过失给合伙企业造成损失的，发生当然退伙

20、某公司2001年12月发生如下销售业务，根据会计制度规定，该公司应将下列哪种情况下的收入确认为当年的主营业务收入__。

A.12月10日销售给甲单位产品一批，价款100万元、增值税17万元，同日收到甲单位交来的同等金额已承兑的商业承兑汇票一张，汇票日期为2001年2月20日

B.12月15日销售多余的原材料一批，价款15万元、增值税2.55万元，货款及增值税已经收到存入银行

C.12月20日销售给乙单位产品一批，价款20万元、增值税3.4万元，但乙单位的财务状况已经严重恶化，估计收回货款的可能性较小

D.12月25日销售给丙单位产品一批，价款80万元、增值税13.6万元，同日收到丙单位交来的同等金额的银行汇票一张，但丙单位决定2001年2月14日再提货

E.12月28日，以产成品一批换取原材料，开具增值税专用发票1张，价款10万元，增值税额1.7万元，原材料已验收入库

21、2001年6月25日，新华造船厂确认该项工程收入的会计分录是__。 A.借：工程结算 1551200 预计损失准备 40000 贷：主营业务收入 1360000 应交税金——应交增值税(销项税额) 231200 B.借：主营业务成本 1110000 预计损失准备 40000 工程施工——毛利 210000 工程结算 231200 贷：主营业务收入 1360000 应交税金——应交增值税(销项税额) 231200 C.借：应收账款 1521000 贷：主营业务收入 1300000 应交税金——应交增值税(销项税额) 221000 D.借：银行存款 1638000 贷：主营业务收入 1400000 应交税金——应交增值税(销项税额) 238000

22、根据个人所得税法的规定，下列处理正确的是__。

A.退休人员再任职取得的收入与在职员工加班工资的个人所得税处理是相同的，都是与当月工资合并纳税

B.个人取得年终兑现的年薪和绩效工资单独作为一个月的工资缴纳个人所得税 C.员工向企业借款，用于购买汽车，借款终了后未归还的部分，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税

D.非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，按“稿酬所得”项目征收个人所得税

23、某市日化厂为增值税一般纳税人。2006年8月进口一批香水精，买价85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行;日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，支付价款120万元、增值税20.4万元;销售化妆品取得不含税销售额 500万元。该企业本月国内销售环节增值税__万元(本月取得的增值税专用发票在本月认证并抵扣，关税税率为50%)。 A.31.82 B.64.6 C.38.38 D.85

24、关于企业所得税的亏损弥补，下列表述错误的有__。

A.企业分立前尚未弥补的亏损，不得由分立后的企业延续弥补 B.免税的亏损不得用以后应纳税的所得弥补 C.免税项目的所得不得用于弥补以前亏损 D.投资方不得弥补联营企业的亏损

25、下列经营项目中，关于营业税纳税地点的表述，正确的有__。 A.纳税人销售不动产，在不动产所在地申报纳税

B.纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应在工程所在地申报纳税 C.金融机构和非金融机构委托贷款业务，由委托方在委托方机构所在地缴纳 D.汽车租赁有限公司在外县市设立的分支机构，该分支机构未从事运输业务或计算盈亏的，由汽车租赁公司在其机构所在地缴纳

第四篇：甘肃省2016年注册税务师《财务与会计》考试试题

一、单项选择题(共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意)

1、某生产企业为增值税一般纳税人，2008年6月外购原材料取得防伪税控开具的进项税额专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额180万元，外销货物取得收入115万美元(美元与人民币的比价为1:7)，该企业适用增值税税率 17%，出口退税率为13%。该企业应退的增值税为__万元。 A.119.6 B.104.65 C.74.9 D.32.2

2、下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中直接扣除的是__。

A.转让固定资产发生的费用 B.支付的财产保险费 C.购建固定资产的费用

D.生产经营过程中发生的广告费用

3、下列属于非表意行为的是__。 A.当事人实施的意思通知行为 B.当事人实施的感情表示行为 C.事实行为

D.无效民事行为

4、某宾馆2008年9月取得下列收入：住宿、餐饮营业收入20万元(包括销售4吨自制啤酒取得的收入3万元)，游艺厅营业收入14万元，台球室营业收入8万元，网吧收入25万元。该宾馆当月应纳营业税__万元。 A.2.10 B.9.20 C.5.30 D.12.20

5、某矿山联合企业主业是矿石开采(将开采原矿提炼成精矿后销售)，2008年3月份销售入选铁精矿2000吨，选矿比为20%;销售铜矿精矿 3000吨，选矿比为30%，按规定单位税额：铁矿为1.2元/吨，铜矿石为3元/吨。则该矿山 2008年3月份应纳资源税税额为__。 A.2400元 B.8400元 C.12480元 D.37200元

6、酒厂应纳消费税为__。 A.43000元 B.40000元 C.73000元 D.70000元

7、根据车辆购置税的征管规定，下列说法正确的是__。

A.未列入免税车辆图册的设有固定装置的非运输车辆，车购办应在生产企业或纳税人填写的免税申请审批表签署意见，然后由各级管理部门将免税申请审批表连同所附照片(1套)逐级上报至国家税务总局

B.车购办依据审批的免税申请审批表在纳税人办理纳税申报时不得直接办理免税事宜

C.纳税人购置应税车辆，自购买之日起50日内申报纳税 D.纳税人进口应税车辆，自进口之日起90日内申报纳税

8、公司实际变动成本率和实际边际贡献率分别为__。 A.60%和24% B.60%和40% C.40%和24% D.84%和40%

9、注册税务师从审查原始凭证开始，顺次审查账簿，核对报表，最后审查企业纳税情况的方法是__。 A.详查法 B.抽查法 C.顺查法 D.逆查法

10、依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是__。 A.供电公司销售用电设备 B.邮局销售信封和集邮商品

C.转让著作权而发生的电影母片的销售

D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机

11、根据个人所得税的有关规定，下列表述错误的是__。

A.残疾人投资兴办个人独资企业，生产经营所得符合规定的，可以经过批准减征个税

B.个人投资者兴办的企业中含有合伙性质的，经常居住地与其兴办企业的经营管理所在地不一致的，应任选一地办理年度汇算清缴，并在3年内不得变更 C.扣缴义务人向纳税人提供非正式扣税凭证的，纳税人可以拒收

D.账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应在取得收入次月7日内申报预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补

12、某县卫生行政部门因某饭馆的卫生质量存在严重问题，遂以违反《公共场所卫生管理条例》为由，对其作出吊销卫生许可证的决定。这一行为属于下列选项中的__。 A.行政处罚 B.行政强制 C.行政许可

D.行政监督检查

13、税收法律关系中的征税主体不包括__。 A.国家税务局 B.海关 C.地方税务局 D.代扣代缴单位

14、某企业将生产的实木地板作为年终奖励发给本厂职工，查知无同类产品销售价格，其生产成本为150000元，国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%，实木地板适用税率为5%，则应纳消费税为__元。 A.4250 B.4725 C.8289.47 D.8358.26

15、根据现行企业所得税的规定，下列关于企业研究开发。新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用的表述，不正确的是__。

A.企业实际发生的技术开发费，不受比例限制，计入管理费用中扣除 B.只有盈利企业才允许按年度技术开发费实际发生额的50%加计扣除 C.纳税享受技术开发费加计扣除政策，必须账证健全

D.企业实际发生的技术开发费，凡由国家财政和上级部门拨付的部分，不得在税前扣除，也不得计人开发费实际增长幅度：的基数和计算抵扣应纳税所得额

16、若投资利润总额为100万元，则风险报酬额是__万元。 A.65 B.70 C.75 D.80

17、2009年3月，陈某从某销售公司购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款240000元，另支付购置工具件和零配件价款3400元，车辆装饰费6000元，销售公司代收保险费等8000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。则陈某应纳车辆购置税税额__元。 A.21316.24 B.22000 C.24000 D.25740

18、纳税人以自产的液体盐加工固体盐，则__。 A.所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣 B.按照液体盐、固体盐征两道税 C.按照液体盐的税额计税 D.按照固体盐的税额计税

19、下列项目中，不属于工资薪金支出的补贴的是__。 A.独生子女补贴 B.物价补贴 C.地区补贴 D.误餐补贴

20、税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一。下列税法原则中与法定性原则存在一定冲突的是__。 A.实质课税原则 B.税收公平原则 C.公众信任原则 D.平等性原则

21、位于某市的卷烟生产企业委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝，提货时，加工厂代收代缴的消费税为1600元，其城建税和教育费附加按以下办法处理__。 A.在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及教育费附加128元 B.在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及教育费附加160元 C.在卷烟厂所在地缴纳城建税及教育费附加128元 D.在卷烟厂所在地缴纳城建税及教育费附加160元

22、联合国××基金会驻中国办事处2007年1月购买我国北京生产的北京现代轿车自用，支付价款20万元、支付保险费800元，支付购买工具和备件价款2500元、车辆装饰费500元;2008年1月该机构将该轿车转让给国内某企业，成交价18万元，该型号轿车最新核定的同类型车辆最低计税价格为18万元。对上述业务正确的税务处理是__。

A.2007年购买轿车时应纳车辆购置税2.03万元，2008年转让轿车时不缴纳车辆购置税

B.2007年购买轿车时免于缴纳车辆购置税，2008年转让轿车时缴纳车辆购置税1.62万元

C.2007年购买轿车时应缴纳车辆购置税2万元，2008年转让轿车时应纳车辆购置税 2.4万元

D.2007年购买轿车时免于缴纳车辆购置税，2008年转让轿车时应纳车辆购置税1.92万元

23、消费税纳税义务发生时间为__。 A.分期收款结算方式下实际收款日期 B.赊销方式下收到货款当天

C.预收货款结算方式下收到货款当天

D.预收货款结算方式下发出应税消费品的当天

24、下列计算资金成本率的公式中，不正确的是__。

A.资金成本率=使用资金支付的报酬÷(筹资总额-筹资费用) B.资金成本率=使用资金支付的报酬÷筹资总额 C.资金成本率=资金使用报酬率÷(1-筹资费用率) D.资金成本率=(筹资总额×资金使用报酬率)÷[筹资总额×(1-筹资费用率)]

25、业务(6)通过以前年度损益科目转入“利润分配——未分配利润”科目的数额为__元。 A.84822 B.41778 C.23400 D.12723.30

二、多项选择题(共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得 0.5 分)

1、下列经营活动中应按“交通运输业”税目缴纳营业税的有__。 A.天然气管道运输天然气 B.个人在旅游景点经营索道

C.铁路提供的站台票收费、送票收费 D.远洋运输企业从事光租业务 E.铁路的邮运运费收入

2、允许列支的交际应酬费金额为__万元。 A.17.5 B.20 C.13.5 D.10.5

3、进口环节关税、消费税、增值税合计为：__ A.36.21万元 B.83.66万元 C.34.50万元 D.28.50万元

4、下列有关纳税申报的具体要求，说法正确的有__。

A.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式

B.纳税人享受税待遇的，在免税期间可以不办理纳税申报

C.纳税人因不可抗力，不能按期办理纳税申报，可以延期办理;但是，应在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应查明事实，予以批准

D.纳税人按照规定的期限办理纳税申报确有困难需要延期的，应当在60天内向税务机关提出书面申请，即可在申请的延期内办理税款结算

E.扣缴义务人，若当期没有发生扣缴义务，可以不报送代扣伏缴、代收代缴税款报告表

5、下列各项固定资产，应计提折旧的有__。 A.在用固定资产 B.季节性停用的设备

C.停止使用的房屋和建筑物

D.以经营租赁方式租人的机器设备 E.大修理停用的设备

6、纳税人销售应税消费品，以外汇结算销售额的，可以选择外汇牌价的日期有__。

A.结算当天的外汇牌价 B.当月1日的外汇牌价

C.上次申报纳税时的外汇牌价

D.事先确定并经税务机关核准的外汇牌价

7、内资企业所得税年度纳税申报，下列各项目应在“销售(营业)收入”栏填报的有__。

A.转让投资用无形资产的收益

B.转让经营用“土地使用权”的收益 C.转让固定资产的收入

D.自产、委托加工产品视同销售的收入

E.转让经营用无形资产“使用权”的净收益

8、下列各项，属于会计估计变更的有__。 A.低值易耗品由五五摊销法改为分期摊销法 B.固定资产的折旧年限由12年改为10年 C.无形资产的摊销年限由8年改为5年

D.短期投资的期末计价由成本法改为成本与市价孰低法

9、国务院直属机构，对违反行政管理制度的行为，在法律，行政法规没有设定行政处罚的情况下设定__的行政处罚。 A.警告 B.没收

C.吊销许可证、执照 D.责令停产停业 E.一定数额的罚款

10、根据物权法理论，特殊抵押是指在主体、客体、内容或成立方面存在某些特殊性的抵押，具体包括__。 A.最高额抵押 B.共同抵押 C.动产抵押 D.不动产抵押 E.财团抵押

11、根据《刑法》规定，下列各项中，可以从轻、减轻或者免除处罚的有__。 A.又聋又哑的人 B.醉酒的人 C.盲人

D.尚未完全丧失辨认或者控制自己行为能力的精神病人 E.经法定程序鉴定确认的精神病人

12、采用备抵法的企业，在期初应收账款余额不变的情况下，本期增提的坏账准备将随__项目的减少而增加。 A.期初坏账准备账户余额 B.期末应收账款余额 C.本期收回已核销的坏账 D.本期实际发生的坏账 E.期末坏账准备账户余额

13、企业在建造固定资产过程中，借款费用资本化的停止，包括__。

A.固定资产的实体建造(包括安装)工作已经全部完成或者实质上已经完成 B.继续发生在所购建固定资产上的支出金额很少或几乎不再发生 C.所购建的固定资产与设计要求或合同要求差异较大 D.所购建的固定资产尚未进行试运行

E.所购建的固定资产与设计要求或合同要求基本相符

14、下列项目属于销售费用的有__。 A.企业销售产品代垫的运费 B.产品的广告费

C.企业专设销售机构人员的工资 D.产品的展览费

E.销售机构退休人员的工资

15、2006年该企业税前允许扣除的交际应酬费是__万元。 A.42 B.45 C.67.5 D.72.5

16、企业借入的长期借款，在资产负债表日按摊余成本和实际利率计算确定的利息费用，可能计入的会计科目有__。 A.利息支出 B.财务费用 C.制造费用 D.在建工程 E.研发支出

17、某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万元，小汽车适用增值税税率为17%，消费税税率为5%，则该公司应纳增值税为__万元。 A.680 B.375.79 C.1395.79 D.715.79

18、根据行政诉讼法的规定，行政诉讼的上诉期限是__。 A.不服判决的上诉期限为10天 B.不服判决的上诉期限为15天 C.不服裁定的上诉期限为10天 D.不服裁定的上诉期限为15天 E.不服裁定的上诉期限为5天

19、甲公司没有按期取货。根据合同法的规定__。 A.标的物毁损灭失的风险应由甲公司承担 B.标的物毁损灭失的风险应由乙服装厂承担 C.标的物的所有权属于甲公司 D.标的物的所有权属于乙服装厂

20、税务机关依照《征管法》，到__及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款。 A.车站 B.电信局 C.机场 D.邮政 E.码头

21、注册税务师应按其代理职责履行义务并承担的法律责任包括__。

A.注册税务师承办业务时，必须由所在的税务师事务所统一受理，并与被代理人签订《税务代理协议书》，不得以个人名义承揽业务或擅自收费 B.注册税务师有向被代理人、税务机关及注册税务师管理中心出具证明的义务，对其代理业务出具的所有文书有签名盖章权并承担相应的法律责任

C.注册税务师有按规定接受继续教育的义务，接受注册税务师管理机构组织的专业培训和考核，但不作为重新注册登记的必备条件之一 D.注册税务师有恪守被代理人商业秘密的义务

E.注册税务师依法从事税务代理业务，受国家法律保护，任何机关;团体、单位和个人不得非法干预

22、企业所得税年度纳税申报表(附表十)广告费支出明细表中的“税收规定的扣除率”栏可以填写的内容不包括__。 A.2% B.8% C.15% D.25% E.100%

23、某商场(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2009年5月采取以旧换新方式销售金戒指20只，每只新金戒指的零售价格为12500元，每只旧金戒指作价6800元，每只金戒指取得差价款5700元;取得首饰修理费16570元(含税)。该商场上述业务应纳增值税税额__元。 A.14940.17 B.15270 C.18971.71 D.36348.86

24、下列说法正确的是__。

A.企业计提固定资产折旧，采用曲线法计算

B.无形资产指不具有实物形态的资产，有时也指具有实物形态的资产 C.月折旧额=年折旧额/12 D.年折旧额=(固定资产原值-估计残值)/固定资产预计使用年限 E.年折旧率=年折旧额/固定资产原值×100%

25、以下符合消费税纳税义务发生时间规定的有__。

A.采取赊销和分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天 B.采取托收承付和委托银行收款方式的，为收款日期的当天 C.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天

D.纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务的发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

E.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天

第五篇：2016年上半年上海注册税务师《财务与会计》考试题

一、单项选择题(共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意)

1、下列哪项不是痢疾与泄泻的鉴别 A.有无里急后重

B.有无因情志不舒诱发 C.有无排便次数增多 D.有无脓血便 E.有无腹痛肠鸣

2、外商投资企业和外国企业所得税法规定，火车、轮船、机器、机械和其他生产设备的最短折旧年限为__年。 A.5 B.8 C.10 D.15

3、下列各项中，免征城镇土地使用税的是__。 A.基建项目在建期间使用的土地 B.宗教寺庙内的宗教人员生活用地

C.从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用地 D.企业关闭、撤销后，其占地未作他用的

4、关于营业税扣缴义务人，下列表述正确的是__。 A.境内单位出租物品等动产以承租方为扣缴义务人 B.单位转让境内的土地使用权，以受让者为扣缴义务人

C.境外单位在境内发生应税行为而在境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理者、受让者或购买者为扣缴义务人

D.单位或个人进行演出由他人售票的，演出单位或个人为扣缴义务人

5、张某2009年9月购买一辆1.6升排量的小轿车自己使用，支付含增值税的价款175500元，另支付购置工具件和零配件价款1170元，车辆装饰费4000沅以及销售公司代收保险费5000元，支付的各项价款均!由销售公司开具统一发票。.张某应缴纳车辆购置税()元。 A.7500.00 B.7934.62 C.9283.50 D.15869.23

6、行政机关作出下列__行政处罚行为不适用听证程序。 A.限制人身自由 B.责令停产停业

C.吊销许可证和执照 D.较大数额的罚款

7、资源税纳税人应纳税额的计算公式是__。 A.应纳税额=销售数量×适用税率 B.应纳税额=课税金额×适用税率

C.应纳税额=销售金额×适用的单位税额 D.应纳税额=课税数量×适用的单位税额

8、根据《公司法》规定，股东以工业产权或非专利技术出资时，其作价金额不得超过公司注册资本的__，法律另有规定的除外。 A.50% B.30% C.20% D.10%

9、某企业进行一项投资，需要投资额100万元年利率为5%，计划5年收回全部投资，每年应收回的投资额为__万元。 A.20 B.23.1 C.37.2 D.26.38

10、对行政征收的论述错误的是__。

A.行政征收的法律后果是行政主体暂时取得了被征用财产的使用权 B.行政征收的实施是无偿的，被征收方不能获得经济补偿 C.税收征收是典型的行政征收行为

D.行政征收的实施必须以相对方负有行政法上的缴纳义务为前提

11、企业按规定计算缴纳的耕地占用税，应作会计分录为__ A.借记“应交税费”科目，贷记“银行存款”科目 B.借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”科目 C.借记“在建工程”科目，贷记“银行存款”科目 D.借记“在建工程”科目，贷记“应交税费”科目

12、某出口实行免抵退税政策的工业企业自产一批货物出口，该企业该批货物制造成本150万元(不含出口需转出的增值税进项税)，出口收入(FOB)折合人民币200万元，货物退税率13%，则其外销成本是__。 A.156万元 B.158万元 C.160万元 D.162万元

13、对设在西部地区国家鼓励类产业的外商投资企业，在2001-2010年期间，减按__的税率征收企业所得税。 A.10% B.15% C.20% D.24%

14、退休工资、代扣代缴手续费应纳税款为__元。 A.0 B.200 C.140 D.250

15、下列关于注册税务师的权利，陈述不正确的是__。 A.注册税务师可以向税务机关查询税收法律、法规、规章和其他规范性文件 B.注册税务师对行政处分决定不服的可以依法申请行政复议但不能向人民法院提起行政诉讼

C.注册税务师可以对税务机关和税务人员的违法、违纪行为提出批评或者向上级主管部门反映 D.注册税务师可以要求委托人提供相关会计、经营等涉税资料(包括电子数据)，以及其他必要的协助

16、下列各项关于证据要求的选项，不符合《行政诉讼证据若干问题的规定》的是__。

A.当事人提供物征的，可以提供原物或者与原物核对无误的复制件或者证明该物证的照片、录像等其他证据

B.当事人向人民法院提供计算机数据应当提供有关资料的原始载体

C.当事人向人民法院提供物证的，原物为数量较多的种类物的，提供其中的一部分

D.当事人在行政程序或者庭前证据交换中对证人证言无异议的，经人民法院允许，当事人可以提交书面证言

17、某省一独立核算的企业，下属一生产单位在外省。2008年该企业开采原煤340万吨(其中含外省生产单位开采的60万吨)，当年销售原煤300万吨(其中含外省生产单位开采的60万吨)。已知原煤每吨单位税额8元，2008年该企业在本省应缴纳的资源税为__万元。 A.1120 B.1360 C.1200 D.1920

18、一般纳税人因进货退出而收回的增值税税额，应从发生进货退出的当期进项税额中扣减，如不按规定扣减，造成虚增进项税额，不纳或少纳增值税的，增值税规定的处理方法是__。 A.属欠税行为，补缴税款 B.属偷税行为，按偷税处罚 C.进项税额转出，不收取滞纳金 D.进项税额转出，以后补缴

19、用于换取原材料的自产白酒应纳消费税为__元。 A.58333.33 B.57500 C.62500 D.37787.5 20、某市税务学会有一辆已登记注册的进口日产轿车，其底盘发生更换，支付更换款125828元，其最低计税价格按同类型新车最低计税价格的__计算。 A.80% B.70% C.60% D.55%

21、外商投资企业和外国企业所得税法规定纳税人发生亏损可以逐年延续弥补但最长不得超过__。 A.3年 B.4年 C.5年 D.6年

22、行政机关责令当事人限期改正违法行为，在行政法上属于__。 A.行政处罚 B.行政裁决 C.行政命令

D.行政强制执行

23、根据法律规定，个人独资企业__。 A.不得设立分支机构

B.投资者对企业承担有限责任 C.投资人对投资的财产享有占有权 D.投资人对投资的财产卓有所有权

24、按照现行营业税规定，下列情形中属于营业税征税范围的是__。 A.在国外签订转让协议，但在境内使用的无形资产 B.在国内签订转让协议，但在境外使用的无形资产 C.境内保险机构提供出口信用险的保险劳务 D.境内保险机构提供出口货物险的保险劳务

25、下列各项中属于房产税征税范围的是__。 A.围墙

B.地下建筑物 C.水塔

D.砖瓦石灰窑

二、多项选择题(共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得 0.5 分)

1、按照车辆购置税的规定，下列说法正确的有__。 A.最低计税价格的核定权限属于省级税务局

B.纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照购买之日中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额 C.所有非运输车辆实行法定减免

D.凡销售单位使用本单位票据收取的款项，一律并入计税价格中征税

2、关于出口退(免)税的规定的陈述，正确的有__。

A.小规模纳税人的征收率为3%，直接出口货物实行免税办法

B.外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的一般货物，也可以实行出口退税

C.我国出口退(免)税的税种仅限于增值税和消费税

D.出口享受免征增值税的货物，其耗用的原材料支付的进项税额，不能从内销货物的销项税额中抵扣

E.小规模纳税人出口的自用旧设备和外购旧设备，实行免税不退税的办法

3、影响财务管理目标实现的内部因素是__。 A.法律环境 B.金融环境 C.投资报酬率 D.风险 E.每股股利

4、下列各项中，属于增值税会计核算中视同销售业务的有__。 A.产成品用于新产品生产 B.产成品用于在建工程 C.产成品用于换取原材料 D.原材料用于在建工程 E.原材料用于换取固定资产

5、某企业为增值税一般纳税人，其发生下列__业务时，应作进项税额转出。 A.已抵扣税款的购进货物用于在建工程 B.水灾后损失的产成品所耗用的购进货物 C.生产中的废品所用购进货物

D.为捐赠而购进的货物对外捐赠时

6、该企业应负担的教育费附加为__。 A.1228.08元 B.2456.16元 C.1903.08元 D.3806.16元

7、企业缴纳的各种税款中，不需要计入当期损益的有__。 A.增值税 B.印花税

C.耕地占用税 D.进口关税 E.车辆购置税

8、增值税一般纳税人认定登记管理规程有__。

A.符合增值税一般纳税人条件的企业，应在向税务机关办理开业税务登记的同时，申请办理一般纳税人认定手续;已开业经营的小规模企业，若当年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在次年1月底之前，申请办理一般纳税人认定手续

B.企业申请办理一般纳税人认定手续，应向所在地主管国税局提出书面申请，说明企的经济形式、生产经营范围、产品名称及用途、企业注册资本、会计核算等问题，经税务机关审核后填写《增值税一般纳税人申请认定表》

C.企业总、分支机构不在同一县市的、应分别向其机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续。企业总机构已被认定为增值税一般纳税人的，其分支机构可持总机构为增值税一般纳税人的证明，向主管税务机关申请认定为一般纳税人

D.县级以上国家税务机关对经审核符合增值税一般纳税人条件的企业，在《增值税一般纳税人申请认定表》上签署意见，并将企业的《税务登记证》副本首页上方加盖“增值税一般纳税人”戳记。对从事商业经营的新办企业和小规模企业，一般是先认定为“增值税临时一般纳税人”，经过三个月或半年时间的考核后，再转为正式的一般纳税人

9、车辆购置税的税款缴纳方法主要有__。 A.查账征收 B.自报核缴 C.集中征收缴纳

D.代征、代扣、代收 E.定期定额

10、下列各项中，应当征收印花税的项目有__。 A.产品加工合同 B.法律咨询合同 C.技术开发合同 D.出版印刷合同

11、关于出租出借包装物押金的处理正确的有__。

A.纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的金，没有单独记账核算的，不并入销售额征税

B.对逾期(以一年为期限)包装物押金，无论是否退还都要并入销售额征税

C.个别包装物周转使用期限较长的.报经税务征收机关批准后，可适当放宽逾期期限

D.纳税人为销售货物出租出借包装物收取的押金，超过1年(含1年)以上仍不退还的均并入销售额征税

E.对销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税

12、《企业所得税纳税申报表》(附表一)中的“货物、财产、劳务视同销售收入”填写内容包括纳税人将__等用途的，按照税收规定应视同销售确认应税收入。

A.将货物、财产、劳务用于捐赠 B.将货物、财产、劳务用于偿债

C.将货物、财产、劳务用于非生产机构 D.将货物、财产、劳务用于管理部门 E.将货物、财产、劳务用于集体福利

13、对外国公司、企业在中国境内设有两个及两个以上营业机构的，税法规定，企业可以选定一个营业机构合并申报纳税。但该营业机构应当具备的条件有__。 A.两个或两个以上的营业机构使用的税率必须相同

B.设有完整的账册、凭证，能够正确反映各营业机构的收入、成本、费用和盈亏情况

C.两个或两个以上的营业机构生产的产品必须相同

D.被选定的营业机构应对其他各营业机构负有监督管理责任

14、期末发生的下列事项中，影响当利润表中营业利润的有__。 A.高危行业安全生产费

B.生产过程中发生的废品损失 C.企业当期应交的土地使用税 D.管理部门设备发生的修理支出 E.生产中已不再需要待处置的存货

15、国际上实行增值税的国蒙对出口产品大多数采用零税率的做法，其主要作用有__。

A.避免出口产品和劳务双重征税

B.鼓励出口商品以完全不含税价格进入国际市场 C.限制进口商品 D.促进实行增值税的国家之间的贸易发展

16、根据《中华人民共和国进出口关税条例》，自2004年1月1日起，我国进口税则设有__。 A.最惠国税率 B.协定税率 C.特惠税率 D.普通税率 E.关税配额税率

17、同一类应纳税凭证需频繁贴花的，纳税人可向当地税务机关提出书面申请，经核准发给许可证后，采用汇贴、汇缴的办法缴纳印花税。汇缴的期限由税务机关根据应纳税额的大小来确定，但最长不得超过__。 A.10日 B.15日 C.1个月 D.1个季度

18、城镇土地使用税以纳税人实际占用土地面积为计税依据，下列应当缴纳城镇土地使用税的依据正确的是__。

A.某商店由政府部门核发的土地使用证书所确认的土地面积 B.企业厂区以外向社会开放的公园用地的土地面积 C.某饭店尚未取得土地使用证书，据实申报的土地面积

D.某房地产公司依据土地管理部门的批准，今年开山填海整治的土地面积 E.某林场依据土地管理部门的批准，改造的废弃土地面积

19、法院对刘某请求确认限制人身自由违法，罚款违法，退回罚款的诉讼请求应当怎样审理。__ A.合并审理

B.只审理丁区公安局对刘某罚款的行为 C.分别审理

D.只审理丁区公安局限制刘某人身自由的行为 20、下列合同中，属于无效合同的是__。 A.一方以欺诈、胁迫的手段订立的合同

B.恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益的合同 C.以合法形式掩盖非法目的的合同 D.损害社会公共利益的合同

E.违反法律、行政法规规定的合同

21、自2003年7月1日起，凡使用国家税务总局认定公布的增.值税一般纳税人申报电子信息采集系统的增值税一般纳税人，在增值税纳税申报时必须提供的资料包括__。

A.《资产负债表》和《损益表》的电子数据 B.纸介的《增值税纳税申报表》(主表及附表) C.使用防伪税控系统的纳税人的IC卡 D.《增值税普通发票使用明细表》 E.《发票领用存月报表》

22、某税务师事务所下设非独立核算的法律咨询服务部和税务咨询部。2011年甲外资企业与该事务所达成协议，由该事务所为其提供法律咨询和涉税服务，法律咨询费24万元，涉税服务费18万元。甲外资企业将42万元一并支付给法律咨询服务部。对上述业务的税务处理，下列说法正确的有__。 A.税务咨询部不用缴纳营业税

B.税务师事务所应以42万元为计税营业额缴纳营业税 C.税务咨询部应以18万元为计税营业额缴纳营业税

D.法律咨询服务部应以42万元为计税营业额缴纳营业税 E.应分别由法律咨询服务部和税务咨询部缴纳营业税

23、下列企业出口应税消费品可办理消费税退税的有__。 A.外贸企业从生产企业购进应税消费品直接出口的 B.生产企业委托外贸企业代理出口应税消费品

C.有出口经营权的生产企业自营出口自产应税消费品 D.外贸企业委托其他外贸企业代理出口应税消费品

24、从法律性质看，税法属于义务性法规。下列关于义务性法规表述不正确的是__。

A.义务性法规是相对授权性法规而言的，是指直接要求人们从事或不从事某种行为的法规

B.税法的强制性是十分明显的，在诸法律中，其力度仅次于刑法

C.权利义务对等，是一个基本的法律原则，但并不是说某一法律主体在每一具体法律、法规中的权利义务都是对等的

D.税法属于义务性法规，是指税法一般不规定纳税人的权利

25、根据《民法通则》的规定，__的民事行为属于可撤销、可变更民事行为。 A.显失公平

B.以合法形式掩盖非法目的 C.行为人对行为内容有重大误解

D.限制民事行为能力人依法不能独立实施