财政政策制定救市论文提纲

论文题目：中国减税效应研究

摘要：2008年,席卷全球的国际金融危机致使中国经济陷入了前所未有的困境。为应对这一危机,中国政府适时推行了"逆周期"操作规则的积极财政政策。中国政府不仅扩大了财政支出的规模,同时还针对性提出并实施了一系列减税政策。例如,全面推进增值税转型,"营改增"改革,企业所得税改革,个人所得税改革,资源税改革,房产税改革（议案）,车船税与车辆购置税等等。从结果来看,这一系列的积极财政政策为中国经济的快速恢复与稳定发展作出了应有贡献。然而我们在肯定这一系列减税政策为冲抵国际金融危机发挥了不容小觑的作用的同时,也要注意其中存在的问题。从税收负担来看,我国税收收入在总量上确实处于下降状态,然而我国总体宏观税负却是处于上升趋势;从税制结构调整来看,近年来的减税政策,除了增值税转型与"营改增"属于税制改革比较大的动作外,其余的减税政策更多的是短期行为,属于临时性救市措施,不会对我国经济结构的长远优化与调整产生有所作为的效果;从我国产业结构调整的长期目标来看,第三产业是发展之重,但减税政策的实际结果是降低了第一产业和第二产业的宏观税负水平,而提高了第三产业的宏观税负水平。这与结构性减税政策的惠民生、调结构的初衷背道而驰。目前,国际经济局势虽然有所回缓,世界经济步入"后危机时代",但是经济危机的余潮仍存,且形成危机的根本原因尚未解决消除,中国乃至世界经济的发展仍存在不确定性。因此,我国政府需要进一步对国内经济结构实行战略性调整,并提出实行供给侧改革,以消除产能过剩问题对我国经济的阻滞,而继续实施和完善减税政策则是必然之举。综上所述,减税政策虽然应国际金融危机产生,但在具体政策制定和执行中,政府根据我国经济和社会发展现状对其陆续加入调结构、促民生等重要任务,因此,完善减税政策将成为我国构建现代财税体制的理论与实践研究的重要议题。本论文认为,中国未来的减税政策,其落脚点是在财政能力允许的范围内,切实减轻企业和居民的税收负担,从服务于经济增长、产业结构优化与发展、区域协调发展、缩小收入差距等要求着手,实现我国经济的持续稳定增长。继续推行与完善减税政策既符合供给学派的"供给侧"改革理论,又符合凯恩斯需求理论的"逆经济周期规则",是我国在新常态下面对经济下行之时,所能够采取的一项重要的财政政策工具。总体来看,减税政策在引导产业发展与结构升级、区域平衡发展、调节收入差距等方面应当会有很大的发挥空间和正向效应,将成为我国经济增长、转变经济发展方式、促进民生以及注重环保的重要途径。有鉴于此,本论文将以构建现代税收体制为基础目标,围绕中国到底适合于什么样的减税政策这一问题展开研究,通过理论切入现实及诸多量化分析方法,深入探讨我国减税政策的目标与原则、评析减税政策的现状与问题、对减税政策进行不同视角的效应评析,探讨研究能够促进经济、社会、环境三方面协调发展的减税改革之路,为中国构建现代财税体制提供有益的借鉴和决策参考。

关键词：减税政策;产业发展;地区平衡发展;收入差距

学科专业：财政学

摘要

ABSTRACT

1 引言

1.1 研究目的和意义

1.2 文献综述

1.2.1 减税概念的界定

1.2.2 减税政策与经济增长的关系

1.2.3 减税政策与产业发展的关系

1.2.4 减税政策与区域发展的关系

1.2.5 减税政策与社会福利效应的关系

1.2.6 文献述评

1.3 论文的主要内容与总体框架

1.3.1 论文的主要内容

1.3.2 论文的基本框架

1.3.3 基本研究方法

1.3.4 论文采用的技术路线

1.4 论文的创新与不足

1.4.1 论文的创新

1.4.2 论文的不足

2 中国减税政策的理论分析

2.1 税收负担理论

2.1.1 税收负担的定义与分类

2.1.2 税收负担的指标体系与核算方法

2.1.3 税收负担的影响因素

2.2 税收乘数理论

2.2.1 税收乘数与税收乘数效应的基本含义

2.2.2 税收乘数及其效应的理论模型

2.2.3 税收乘数及其效应的作用机制

2.3 减税政策与经济增长理论

2.3.1 减税政策促进经济增长的基本原理

2.3.2 减税政策通过影响市场供给来促进经济增长

2.3.3 减税政策通过影响市场需求来促进经济增长

2.4 减税政策与产业发展理论

2.4.1 减税政策与产业发展的基本理论

2.4.2 减税政策促进产业发展的作用机制

2.5 减税政策与收入差距调节理论

2.5.1 减税政策与个体收入差距的关系分析

2.5.2 减税政策与城乡、地区收入差距的关系分析

2.5.3 减税政策与企业发展差距的关系分析

3 中国减税政策现状和问题分析

3.1 我国减税政策现状评析

3.1.1 现有减税政策梳理

3.1.2 我国减税空间以及最优税负测算

3.1.3 减税政策评析

3.2 产业性减税政策现状分析

3.2.1 我国产业性减税政策梳理

3.2.2 我国产业税收现状分析

3.2.3 产业性减税政策的效果评析

3.3 区域性减税政策的现状分析

3.3.1 区域性减税政策梳理

3.3.2 区域性减税政策现状分析

3.3.3 区域性减税政策的效果评析

3.4 缩小居民收入差距减税政策的现状分析

3.4.1 我国收入分配政策与现状分析

3.4.2 评析缩小收入差距的减税政策

3.5 小微企业的税负测算与税收问题分析

3.5.1 小微企业的税收负担测算

3.5.2 小微企业的税收政策评析

4 减税政策对产业发展的效应分析

4.1 模型构建与变量选取

4.1.1 模型构建的基本思想

4.1.2 变量选取

4.1.3 变量的统计性描述

4.1.4 模型设立

4.2 实证分析

4.2.1 协整检验

4.2.2 模型回归结果

5 减税政策对地区经济发展效应分析

5.1 模型构建与变量选取

5.1.1 基本思想

5.1.2 变量选取

5.1.3 变量的描述性统计

5.1.4 模型设定

5.2 实证分析

5.2.1 减税政策对地区经济发展的效应分析

5.2.2 减税政策对小微企业的效应分析

6 减税政策对我国居民收入差距的效应分析

6.1 模型构建与变量选取

6.1.1 基本思想

6.1.2 变量选取

6.1.3 变量的描述性统计结果

6.1.4 模型设立

6.2 实证分析

6.2.1 模型结果

6.2.2 基本结论

7 构建与完善中国减税政策的路径与措施

7.1 以建设现代财政体制为导向,构建科学的税制体系

7.1.1 提高直接税比重、减少间接税比重,优化税制结构

7.1.2 完善我国税收法律制度

7.1.3 加大税收优惠倾斜力度

7.2 基于不同产业发展的减税政策与制度设计

7.2.1 制约我国地区及其优势产业发展的税收因素

7.2.2 完善地区优势产业均衡发展的减税路径

7.3 基于地区平衡发展的减税政策

7.3.1 制约我国地区平衡发展的税收因素

7.3.2 完善地区均衡发展的减税路径

7.4 缩小居民收入差距的减税政策

7.4.1 影响收入差距的税收因素

7.4.2 调节收入分配的减税路径

7.5 促进小微企业发展的税收政策与措施

参考文献