财政政策论文提纲

论文题目：财政政策执行效果审计实施框架研究 ——以A市为例

摘要：政策执行效果审计是融合了政策绩效审计与政策跟踪审计的一种新型审计业务。我国政策执行效果审计开展于2014年,财政政策作为宏观经济调控的重要手段一直是政策执行效果审计的重要审计对象。“十三五”以来,我国持续实施积极的财政政策,2020年面对新冠疫情对经济社会的冲击,我国政府宣布要实施更加积极有为的财政政策,新增一万亿元财政赤字,同时发行一万亿元抗疫特别国债,建立特殊转移支付机制,这一政策举措被简称为“两万亿”财政政策。国家审计发挥经济体检作用,审计署于2020年6月底牵头开展“两万亿”财政政策执行效果审计项目,全国审计机关分级负责,全面覆盖,精准核查,保障“两万亿”财政政策有效落实。理论和实践的需要对完善财政政策执行效果审计实施框架提出新要求。本文以新公共管理理论、政府失灵理论和公共政策理论为理论基础,从可考的政策文件和审计公告出发对我国财政政策和财政政策执行效果审计进行现状分析,在此基础上,以审计目标、主体、对象、内容、标准、方法和成果等审计基本要素为要件,构建财政政策执行效果审计的实施框架。审计内容从形式、事实和价值三维度展开,与公共政策的政策制定、政策执行、政策评估与终结三阶段相适应。形式和事实维度更多适用合规审计标准,价值维度更多适用绩效审计标准。可采用的审计方法包括以审计取证方法和审计分析方法为内容的审计技术方法和展现不同审计工作思路的审计工作方法。审计成果有审计报告、审计信息、对被审单位报告和宣传研讨四种主要形式。进一步,对A市“两万亿”财政政策执行效果审计项目进行案例分析,对照搭建的审计实施框架,发现A市审计实践中存在着对价值维度审计内容关注不充分、政策效果审计标准不完善、与外部机构配合不顺畅、审计成果运用长效机制不健全等典型问题。从更广泛的层面而言,我国财政政策执行效果审计在审计目标、主体、内容、标准、方法、成果运用方面亟待改善。本文创新之处在于完善了财政政策执行效果审计实施框架,丰富相关理论研究,并结合了新冠疫情之下的“两万亿”财政政策执行效果审计案例,对照实践中存在的问题提出可行的改进建议,为此后的财政政策执行效果审计实践提供参考。

关键词：财政政策;政策审计;政策执行效果审计;审计实施框架

学科专业：审计（专业学位）

摘要

Abstract

1 绪论

1.1 研究背景与意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究意义

1.2 研究框架与方法

1.2.1 研究框架

1.2.2 研究方法

1.3 研究创新点

2 文献综述

2.1 政策执行效果审计相关研究

2.1.1 政策执行效果审计的动因与发展历程

2.1.2 政策执行效果审计理论研究

2.1.3 政策执行效果审计实践研究

2.2 财政政策执行效果审计相关研究

2.3 文献述评

3 理论基础与相关概念

3.1 理论基础

3.1.1 新公共管理理论

3.1.2 政府失灵理论

3.1.3 公共政策理论

3.2 相关概念

3.2.1 财政政策

3.2.2 政策执行效果审计

3.2.3 财政政策执行效果审计

4 我国财政政策与财政政策执行效果审计现状分析

4.1 我国财政政策现状分析

4.1.1 “十三五”以来我国财政政策倾向

4.1.2 “十三五”以来我国主要财政政策

4.2 我国财政政策执行效果审计现状分析

4.2.1 我国政策执行效果审计制度梳理

4.2.2 基于审计署公告的政策执行效果审计现状分析

5 财政政策执行效果审计实施框架构建

5.1 财政政策执行效果审计实施框架设计

5.1.1 财政政策执行效果审计需求分析

5.1.2 财政政策执行效果审计实施框架构建原则

5.1.3 财政政策执行效果审计实施框架构建思路

5.2 财政政策执行效果审计实施框架要素分析

5.2.1 审计目标、主体与对象

5.2.2 审计内容

5.2.3 审计标准

5.2.4 审计方法

5.2.5 审计成果

6 A市“两万亿”财政政策执行效果审计案例分析

6.1 案例背景

6.1.1 “两万亿”财政政策的提出

6.1.2 “两万亿”财政政策执行效果审计的开展

6.2 A市“两万亿”财政政策执行效果审计实施框架分析

6.2.1 审计目标、主体与对象

6.2.2 审计内容

6.2.3 审计标准

6.2.4 审计实施

6.2.5 审计成果

6.3 A市“两万亿”财政政策执行效果审计中存在的问题

6.3.1 审计内容:对价值维度关注不充分

6.3.2 审计标准:政策效果审计标准不完善

6.3.3 审计实施:与外部机构配合不顺畅

6.3.4 审计成果:成果运用长效机制不健全

7 财政政策执行效果审计的改进建议

7.1 审计目标方面

7.2 审计主体方面

7.3 审计内容方面

7.4 审计标准方面

7.5 审计方法方面

7.6 审计成果运用方面

8 结论与展望

参考文献

致谢