财税发展论文范文

小伙伴们反映都在为论文烦恼，小编为大家精选了《财税发展论文范文(精选3篇)》，仅供参考，希望能够帮助到大家。一、前言国内的财税改革在上世纪七十年代作为市场化改革宏观方向的侧重点率先启动，历经四十余年探索，现阶段获得了快速提升。同时应清楚意识到，我国财税体制至今仍然有很多问题。这些问题都需要我们在未来的改革中予以完善。未来我国的财税改革主要为政治、经济和社会各个领域改革服务，不能超出深化体制安排、调整构架范围。

第一篇：财税发展论文范文

辽宁小微企业发展财税政策研究

摘 要：自从小微企业成为我国企业构成以后，在一定程度上优化了我国经济结构，解决了部分社会矛盾，特别是在我国经济转型期间和构建社会主义和谐社会中发挥了不可替代的作用。但由于受到外部发展环境的影响，再加上小微企业本身就存在一定缺陷，使小微企业在现代市场竞争中一直处于劣势地位，小微企业要想健康发展，就需要得到政府的大力支持。

关键词：小微企业;政府扶持;税收政策

随着经济全球化的发展，全球经济实现一体化，各个国家经济都有了较大程度的发展但同时也带来了一定问题。2008年经济危机爆发，世界各国经济都受到严重冲击，特别是我国小微企业发展陷入困境。为尽快使小微企业重新发展起来，就需要得到我国政府的大力支持，特别是政府财税政策方面的支持。在我党第十八次全国代表大会上，对我国经济构成做出了战略性调整，要求大力扶持小微企业发展。在十八大精神的影响下，我国推出了一系列有利于小微企业发展的税收优惠政策。但从现阶段小微企业发展来看，关于小微企业的税收政策还有待于进一步完善。

一、小微企业概念

小微企业概念的提出者是我国首席经济学家郎咸平。小微企业主要是指根据国务院所批准的工业信息化部等四部委共同发布的《中小企业划型标准规定》。按照行业特点的不同，根据从业人员、营业收入以及资产总额的不同，分别划分出小型企业和微型企业，并在2007年制定的税法中对小微企业概念加以明确，认为小微企业主要包括小型企业、微型企业、家庭作坊式企业以及个体工商户。按照我国法律规定，小微企业的划分要依据从业人员数量、行业以及营业收入确定该企业是否属于小微企业。

二、财税政策支持小微企业发展的理论依据

1.政府管制经济学

所谓政府观众经济学主要是指在“市场失灵”时，政府要对市场进行宏观调控，将市场所产生的缺陷弥补好。企业最佳规模主要在于内部组织费用和外部交易费用，当这两者费用之和处于最小时，就是企业规模最佳阶段。随着企业规模的扩大，内部组织费用就会增加，外部交易费用却会减少，这样可能会使这两者的费用之和增加。由此可见，不是所有企业的规模越大越好，在一定产业上小微企业正适应经济发展需要，能充分合理利用与分配社会资源。

但要注意的是，小微企业具有一定难度，在市场中有很多垄断性的企业，这些企业所占有的市场份额较多，并攫取了市场大部分经济利润，对小微企业发展造成一定挤压，使得小微企业生存与发展受到一定阻碍。在这种情况影响下，小微企业不得不退出与垄断性企业的对抗，从而出现资源配置效率低下。此外，由于银行等金融机构对小微企业较为歧视，不肯向小微企业放贷，也使得市场价格机制效力丧失。再加上小微企业内部信息不对称，使小微企业在发展过程中会出现不理智、无秩序的情况。这就需要政府为小微企业提供一定的财政支持，促进小微企业健康发展，只有这样才能矫正市场扭曲现象，并合理分配市场生产要素。

2.政府社会服务职能

政府社会服务职能就是要建立服务型政府，在政府施政的同时为公众提供一定的公共服务，满足公众需求。从目前来看，我国政府要为公民提供的主要公共服务主要有三个方面：一是确保公民的基本生存权，要求为公民提供社会救济、建立最低生活保障机制、做好公民养老保险等;二是确保公民拥有基本健康权，要求政府为公民提供良好生存环境，做好生态环境治理工作，构建良好医疗卫生体系;三是确保公民拥有基本发展权，要求政府为公民提供接受教育权利以及就业服务。随着小微企业发展，为我国人民提供了大量工作机会，减轻了就业压力，在解决城市人口就业的同时，也从农村吸收了大量劳动力，使更多弱势群体走上了自力更生的道路。也正是在政府的扶持下，小微企业得以发展，同时也促进了社会的稳定发展，不仅为更多人提供就业机会，还让绝大多数人的生活得到了保障，从某种程度上来说，还解决了收入分配不公正的问题。政府为小微企业提供财政补助，也相当于政府通过间接形式向社会提供公共服务。

三、辽宁财税政策支持小微企业发展现状

绝大部分研究者认为，外部环境对小微企业发展有着重要影响，因此，这些研究者建议政府应设置主管机构、增加融资渠道、建立政府服务体系，并从这几方面为小微企业发展提供保障。此外，有关研究者还提议，国家要充分发挥宏观调控的作用，减少通货膨胀的发生，减轻因原材料价格上涨和劳动力成本的增加为小微企业发展带来压力。并通过相关政策，减少小微企业赋税，适当给予用工补贴。现阶段，辽宁财税政策扶持小微企业发展主要有以下三种情况：

1.我国财政对小微企业的补贴

近年来，我国财政部对小微企业的补贴一直呈现增长状态，特别是在2011年11月17日，我国财政部和国家发展改革委员会共同发布通知，通知指出在未来三年内将会取消征收小微企业的22项行政事业性收费，之所以实现这样的政策主要是为鼓励小微企业发展，减轻小微企业经济负担。并要求各级政府扩大小微企业发展专用资金规模，通过直接补贴的形式增加对小微企业的扶持。

2.出台一系列税收优惠政策

作为我国中央政府，对小微企业的扶持首先从法律上开始，最新《企业所得税法》就是最好的证明。最新《企业所得税法》指出，要减半征收小微企业所得税，最少要将这项政策延长到2015年年底。这样的举措一改传统以地域划分税收标准的做法，让更多以科技为主的小微企业从中受益。此外，还从行政法规上将小微企业增值税及营业税的起征点进行提高。部分行政事业性收费也实行免受，这样一来在一定程度上又减轻了小微企业负担。仅在2011年一年当中，我国政府就多次出台政策取消或减收小微企业税赋，累计涉及金额达250亿人民币。辽宁省政府在中央政府的影响下也纷纷出台政策扶持小微企业发展。

3.新型财政推动小微企业发展

在新型税收政策的影响下，我国很多金融机构也开始通过间接形式为小微企业提供金融服务。以银行为首的金融机构在向小微企业提供贷款时，在合同中规定将在三年内免除印花税。并对减免符合条件的农村金融机构的金融保险收入，将按3%征收金融机构营业税，该政策也将一直持续的2015年年底。中央政府还根据实际情况出台一些政府，要求政府采购时要到小微企业，以此来扶持小微企业发展，推进小微企业技术创新，改变经营管理方式，提升小微企业市场竞争力。

四、辽宁小微企业发展所存在的主要问题

1.财政补贴资金规模小且分散

政府财政补贴资金规模偏小且分散是普遍存在现象，辽宁省政府财政也不例外，但这种现象的存在严重制约小微企业发展。此外，政府为小微企业发展所准备的资金本来就很有限，小微企业要想使用这部分资金就不得不向政府有关部门申请，但申请程序又十分复杂。同时，由于有些政府工作不到位，没有将该项政策宣传出去，使得很多小微企业根本不知道可以向政府申请资金补助。再加上政府处于强势地位，有些政府人员会擅用职权进行寻租操作。

2.税收优惠政策目标定位存在问题

税收优惠政策目标定位不明确也是辽宁小微企业发展中所面临的问题，由于税收优惠政策形势过于简单，经营范围过于狭隘使得小微企业在发展中依然存在被歧视和不公平对待情况。现阶段对小微企业实行减税政策面临最大的问题就是优惠政策适用面不够广泛，虽然税法已将提高了小微企业的增值税和营业税的起征点，但这种政策只在个体商户和自然人中适用。同时税法规定，对小微企业中应纳税所得额在6万及以下的企业，在征税使要减半征收，只收取税率的20%。但这种优惠政府覆盖面较狭隘，很多企业具备这样的条件，但由于受某些硬性指标的限制也不能享受该政策，此外，这项政策通常只适用于查账征收的企业，那些核定征收的企业就不能享受这种待遇。同时，要想得到这种政策优惠，就要办理很多繁琐手续，这样一来就又加重了小微企业成本。

3.小微企业融资缺乏政府及社会支持

小微企业要发展避免不了需要融资，但在我国，很多小微企业在融资上会遇到不少困难。为解决这一问题，我国中央政府和地方政府都出台了很多规定，但在实际落实中却出现了很多问题。这主要是由于为小客户提供服务，耗费成本较高，但所见收益却很差，这样的交易对于国有银行来说根本不划算，就是的国有银行不愿为小微企业提供服务。如果国有企业或政府投资需要向国有银行进行信贷业务，国有银行往往会倾向于为国有企业和政府部门提供融资服务，这样一来，就使小微企业被迫转为向民营机构贷款，民营机构的贷款利率要比国有银行高很多，在一定程度上又增加了小微企业的经济成本，如果企业经营不善，资金链条出现断裂，小微企业就会面临破产。

4.小微企业财税政策缺乏衔接

我国所制定的财税政策本身就存在很多问题，绝大多数的政策都不是为小微企业制定的，涉及到小微企业的内容更是少之又少。同时，部分关于小微企业的政策在制定时并没有考虑带小微企业的特殊性，及现阶段小微企业所面临的主要问题和困境，没有根据实际情况而制定的政策在实际中发挥的作用很有限，这样就使所拟定政策缺乏明确定位，常常起不到实质性的作用。此外，现阶段很多从政策在实施过程中会发现，政策分散于不同法规与公告之中的现象较为普遍，很多都是充当补充条款，这样的政策不仅缺乏系统性和标准性，在一定程度上又由于政策缺失，使两者之间缺乏一定的平衡性和协调性。

五、完善我国小微企业财税政策的建议

1.建立健全支持小微企业财政补贴体系

建立健全支持小微企业财政补贴体系，就要先将现有财政进行整理，作为扶持小微企业发展所用资金，同时还要发挥政府的宏观调控作用，为小微企业发展提供支持，通过财政补贴促进小微企业融资。同时，还应放大小微企业认定标准，扩充小微企业范围，让更多小微企业从财政补助中受益。

2.完善支持小微企业发展税收政策

完善支持小微企业发展税收政策主要就是做好减税结构，在系统化、规范化的影响下，使税收减免政策逐渐成为法律的一部分，促进税收制度长久发展，同时，不断调整小微企业的增值税政策，改善企业所得税政策。此外，还要提升税收征管标准，坚决杜绝在小微企业发展中出现不合理收费的行为。提高政府为小微企业服务能力，提升政府办事效率，最大程度的优化纳税服务。

3.完善小微企业政府采购制度

政府在日常办公中经常需要采购物品，这就需要政府将小微企业作为采购对象，并在政策中做出明确要求。这时，辽宁省政府可以借鉴外国相关做法完善政府采购制度。如美国政府规定政府采购的30%左右要专门对小微企业进行招标。这样做的主要目的是为促进小微企业发展，提升小微企业服务质量，转变小微企业管理模式，增强小微企业市场竞争力。

4.建立小微企业社会化服务体系

促进政府信息服务体系建设，不断为小微企业提供法律支持，规划小微企业发展方向，帮助小微企业登记纳税，并为小微企业提升融资渠道。同时，帮助小微企业与银行等机构和各种事务所建立联系，加强这些机构对小微企业的扶持。建立健全专门适用于小微企业实际发展所需的融资政策，并让一些中介机构为小微企业提供咨询与财务培训，帮助小微企业健康发展。

5.加强财税政策对小微企业的扶持

不断强化财税政策与金融政策之间的合作，同时还要促进财税政策与其他产业的合作，如产业政策、区域政策等，并完善我国法律法规，为财税政策提供必要的法律保障。此外，政府还要为小微企业创设良好的偷袭环境，不断促进小微企业发展，从而带动当地经济发展，解决就业难题。另一方面，辽宁省小微企业的经营人经常只有店主一人，既要经营店面，又要采购所需物品，如果想让店主主动了解学习政府对小微企业所设优惠政策，有一定难度。这就需要政府财政人员主动走进小微企业为其讲解我国政府对小微企业制定的税收优惠政策，这样既能让小微企业及时了解国家政策，还不耽误小微企业发展。小微企业的财务制定也存在不规范情况，对于财务的核算能力也较差，这时政府就要从小微企业的特点出发，有针对性提出更为简单、灵活的纳税制定，在小微企业中推行税务代理制定，让专门机构为小微企业提供财务核算业务，并对那些刚刚起步的小微企业给予必要的资金支持。

6.降低小微企业税收门槛

首先，修订与小微企业有关的税收法律，针对月销售额不足2万人民币的企业可以暂停征收企业增值税。其次，政府根据小微企业实际发展需要，出资建立企业贷款担保机构，完善小微企业在贷款时所需要的担保政策，并将小微企业贷款利息降到最低，减少企业成本，以解决小微企业因贷款而带来的烦恼。最后，调整小微企业征税办法，尽量缩减小微企业征税比重，为实现这一目标，我国政府相关部门可以学习国外的“蓝色申报”制度，根据这一制度制定适用于我国小微企业发展的税收优惠政策，在发挥税收优惠政策的同时，不断减轻小微企业的经济压力与负担。

六、结论

通过以上研究得知，小微企业在促进国民经济增长，推动社会发展，解决人口就业方面发挥了重大作用，因此，政府部门应在税收政策上多为小微企业提供帮助。尽管近年来我国出台了一系列有助于小微企业发展的政策，在一定程度上推动了小微企业发展，但从小微企业目前发展来看还存在一定不足，这就要求我国各级政府多向国外学习，将国外先进税收政策吸纳过来，结合我国国情制定符合我国小微企业发展的税收政策，使小微企业朝着更好方向发展。

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作者简介：姚国孟(1994- )，男，汉族，云南省曲靖市人，渤海大学管理学院2012级财务管理专业在读本科生，研究方向：法务会计;张玲(1977- )，女，辽宁省丹东市人，渤海大学管理学院副教授，研究方向：税法

作者：姚国孟 张玲

第二篇：中国财税改革的发展方向探讨

一、前言

国内的财税改革在上世纪七十年代作为市场化改革宏观方向的侧重点率先启动，历经四十余年探索，现阶段获得了快速提升。同时应清楚意识到，我国财税体制至今仍然有很多问题。这些问题都需要我们在未来的改革中予以完善。未来我国的财税改革主要为政治、经济和社会各个领域改革服务，不能超出深化体制安排、调整构架范围。在此基础上，提高财税改革、价格和金融等改革的有效联动性。

二、当前我国财税机制所存在的矛盾及问题

政府职责不明确，事权划分不合理。各地政府相关部门在职责与事权上缺乏清晰的划分，地方税体系不完善，地方政府收入来源不够稳定。当前对五级政府间的收入划分来说，主要是共享收入，而对地方税收收入来说，大宗税种只有营业税，且因为其容易出现重复计征的情况，为产业分工细化带来了不利影响。“营改增”背景下，需要尽快设立并培养地方稳定税源，形成完善的地方税体系。移动支付总量较大，经常出现不规范的情况。

政府收入体系有着结构性问题，可统筹公共财政收入在政府收入总量中占据的比例小，需要进一步予以规范。

预算体系存在严重的部门色彩，制衡机制作用发挥不明显，对全口径政府收入而言，只有政府公共预算能够统筹，而政府性基金、社保及国资预算无法统筹，部门色彩较为严重。且预算不够透明，为预算监督带来不便。在预算编制、审议、执行和监督中，还缺乏有效的制衡机制。

缺乏科学的财政支出结构，支出以经济建设为主，其次是行政管理费，这样结构显得不够科学，经常出现人员经费欠账的问题，其他必保支出无法得到保障。

三、我国财税改革的发展方向

(一)财税改革发展方向的侧重点

1.深化中央税。主要为常规纳税人出口退税与增值税，海关代征进口过程中消费税、关税及增值税，燃油消费税、资源性消费税、海洋油气资源税、船舶吨税、个人所得税、遗产税、企业所得税。医疗保险与养老保险缴费。中央级非税收入以及政府性基金。

2.完善并减少中央与地方共享税。要取消“两税”基数返还办法和增值税共享。随着“营改增”的深入推进，取消部分增值税收入归地方的措施，利益主要为拓展地方税和“营改增”后保留和增值税无关的常规服务业营业税。

3.稳定省级收入。金融领域与生活性服务领域的营业税，小规模纳税人的增值税，非资源性消费税、成品油消费税、矿产类资源税、跨省内陆油气及大型矿产类资源税、企业及个人所得税。

4.深化市县级税收。车船税、烟叶税、土地增值税、房产税、耕地占用税、契税、城市建设税和城镇土地使用税。

(二)政府间转移支付体系改革侧重点

建立转移支付体系。减少专项转移支付占据的比例，提高常规转移支付占据的比例。

建立多因素法转移支付体系，以中央为主导，实行人均财力单因素公式法转移支付。中央要将规则明确下来，从区域人口和财力基本状况出发，根据国内的平均线，高出的部分越多，则贡献也越大，对平底平均线的地方，应对其予以帮助。

设置标准，在此基础上降低专项转移支付。对现阶段专项转移支付项目予以完善及整合，减小规模，降低专项转移支付为地方政府带来的要求，并用于地方重点公共基础设施补助与救助补助。

制衡广义宏观税负，即让政府性收入在全国生产总值中占据的比例保持不变。2016年涉及社会保障收入、公共财政收入、资本经营预算收入和政府性基金收入等政府收入，广义宏观税负占国内生产总值的比重为三十一个百分点，不能够继续增加，需确保制衡。依附于收入分配原则，要减少资源性和垄断产业等收入占据的比例，实现人们收入提升的目的。

拓展税基提升广义税基，通过设置房产税的方法提升房地产税收，以此对土地出让金规模进行控制，尽量降低、规范非税收入与政府性基金收入。要重组社会保险，形成社会保险税。在此基础上，制定新税。

完善政府收入构架及税制构，提高直接稅率，降低间接税率。提高财产、资源和环境等税收，促进地方税机制不断完善。

调节资源税：从价计征，扩大范围，清费立税。将有着先决条件的税目设置为从价计征，如煤炭等非金属原矿和铁矿等金属矿。如果税目缺乏从价计征条件，提高单位税额。要对资源税征收范围进行拓展，尽快整合树木、水和湿地等资源。要坚持清费立税的原则，对资源税与资源收费改革进行协调。

开征单独的环境税。把现阶段和环保相关的收费项目转变为税收，即通过“费改税”方法对环境税进行征收。要逐步拓展适用范围，将排放量大的污染物也要涵盖在内，并加大推广力度，税率结构要满足“先低后高”的基本理念。

完善个人所得税，拓展覆盖范围。深化国民的国家概念及互助意识，和间接税降负节奏相匹配，通过五年至十年把个人所得税纳税人数量由当前总人口的3%逐步提升到30%。要形成全面和分类相匹配的纳税体系，由易至难，在综合课税中纳入个人收入，降低综合所得最高边际税率，让税率档次能够下降。以家庭为单位，形成个体化费用扣除体系。

深化社会保险费改税。尽快把国内社会保险费统一通过税务系统征收，让原来的社保经办系统和相关人员得到有效安置。加快社会保险费改税的速度，对社会保障税进行征收。

科学分权，实行三级税收征管系统，即对地税征收管理进行整合，将中央税、中央地方共享税等征收管理权整合到国税内。将地方税征收管理权整合到地税内，让社会保险缴费征收管理权限与个人所得税相统一。

四、总结

综上所述，我们需要从根本完善转移支付体系。设置标准，在此基础上降低专项转移支付，在此基础上制衡广义宏观税负，即让政府性收入在全国生产总值中占据的比例保持不变。拓展税基提升广义税基，通过设置房产税的方法提升房地产税收，以此对土地出让金规模进行控制，尽量降低、规范非税收入和政府性基金收入。 完善政府收入构架及税制构，增加直接税率，减少间接税率。深化国民的国家概念及互助意识，和间接税降负节奏相匹配，通过五年至十年把个人所得税纳税人数量由当前总人口的3%逐步提升到30%。要形成全面和分类相匹配的纳税体系，由易至难，在综合课税中纳入个人收入，降低综合所得最高边际税率，让税率档次能够下降。以家庭为单位，形成个体化费用扣除体系。

推动财税体制改革任务艰巨，且责任重大。要遵循上级决策部署及中央会议决议要求，以深化精神创新工作思路，以钉钉子精神全面落实工作，保障按时完成相关改革任务，进而为我国经济社会的发展发展奠定良好的基础。

参考文献

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作者：聂锐

第三篇：促进民营经济发展的财税政策研究

[摘 要]民营经济作为最具活力的经济体，历经改革开放几十年取得了长足的发展，为我国经济和社会发展做出了巨大贡献。然而，发展中依然存在着许多问题制约着它的发展，新形势下，如何制定、实施科学合理的财税政策体系促进民营经济发展已被提上重要议事日程。

[关键词]民营经济;财政政策;税收政策

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.05.144

1 财税政策促进民营经济发展中存在的问题

为详细了解现行财税政策对丹东市民营经济发展带来的具体影响，笔者选取了丹东市28家民营企业作为样本进行了问卷调查。调查样本涵盖11个行业，第一、二、三产业的民营经济占比分别为14%、64%及22%，总体来看，本次调查问卷样本民营企业涉及行业面广，具有较强的代表性，能够比较全面了解财税政策对民营经济的客观影响，通过整理、分析问卷调查结果，发现以下三个主要问题。

1.1 税收负担较为沉重

结果显示，虽然税收项目减少，但税收负担仍较为沉重。28家样本企业中，19家民营企业表示税收只能勉强承受，占比68%;22家企业反映税收优惠力度小，审核程序烦琐，政策附带条件过多，很难达到享受优惠的门槛，占比79%。再者，问卷中反映比较集中的问题是现行增值税关于一般纳税人的划分认定标准门槛高，使得很多初创期的民营企业很难称为一般纳税人，作为小规模纳税人增值税的进项税额不能抵扣，实际税负远高于一般纳税人，十分不利于创业型企业的发展。另外，民营企业往往称为政府各个部门乱摊派、乱收费的对象，收费单位多、项目五花八门，使得民营企业不堪重负。

1.2 融资难度大

资金是企业的血液，自2008年开始的全球金融危机对我国的民营经济产生了巨大的冲击，银根紧缩和严格的信贷条件已导致目前我国80%以上的民营企业资金面临严重困境。虽然为应对危机局面，中央采取积极的财政政策和适度宽松的货币政策效应已明显显现，总体经济状况回暖，但银行房贷的“差别性待遇”下，融资难成为民营企业普遍遇到的瓶颈。样本中，73%的民营企业反映：他们规模小，资产价值低，达不到银行的房贷门槛，即使拿到贷款，也是数额很小，解决不了企业发展扩张对资金的需求，特别是科技类的民营企业这方面的问题尤为突出。

1.3 科技创新创业方面的支持政策宣传不到位、效果不明显

当前，国家及各级政府出台的财税优惠政策有十数项之多，包括出口退税、技术改造专项贴息及中小企业信用担保等。但对样本企业的调查分析显示：56%的企业对“国家和各级地方政府出台的针对民营企业的财税政策内容”简单了解，26%的企业对于扶持技术创新的各项具体政策只是一般了解，如“政府创新基金”“农业高新技术创新基金”“农业科技与高新技术开发专项基金”等诸如此类的各项政策，能够十分清楚掌握政策的企业数量不到20%。导致国家、地方的很多政策透明度不高，不能很好地与当地优势企业紧密结合，政策落实、实施效果不理想。

2 辽宁支持民营经济发展的举措

2018年辽宁召开加快民营企业发展大会，印发了《关于加快民营经济发展的若干意见》《全省金融机构支持民营企业发展奖励办法》和《辽宁省“个转企、小升规、规升巨”培育行动实施方案》，从营造公平竞争环境、降低民营企业生产经营成本、解决民营企业融资难融资贵、推动民营企业创新发展等6个方面推出了23条具体举措。

3 完善支持民营经济发展的财税政策体系

3.1 建立有利于民营经济发展的财政政策体系

财政资金具有示范和导向作用，财政资金要积极用于鼓励科技含量高、竞争力强的企业发展，扶持中小企业技术创新，充分激发中小企业科技创新能力和活力。紧密结合辽宁省实施的民营科技企业梯度培育工程，利用其设立总规模10亿元的辽宁科技成果转化基金以及《小微外贸企业特定出口信用保险产品支持政策方案》等优惠政策，支持丹东地区民营经济发展。通过提供财政贴息等多种手段鼓励高新技术产业化项目以及可以带动结构升级的技改项目，从而对传统产业的技术改造和产业升级起到带动和促进作用。

3.2 建立有利于民营经济发展的税收政策体系

第一，支持民营经济发展的所得税政策。对民营资金投资国家鼓励发展产业的项目，在企业固定资产折旧、新产品开发费用进入成本、减免基础设施配套费等方面给予相应的税收优惠;允许科技含量高、更新周期短的固定资产，实行加速折旧制度;对尚处于创业阶段的科技类民营企业给予一定时期和一定额度的减免税支持等。

第二，改革资源税。改革开放以来，经济实现了快速增长，但也付出了极大的环境代价——资源过度消耗、环境污染严重。经济转型发展，淘汰“高消耗、高污染”的企业已是迫在眉睫。通过资源税率的提高，可以完善资源产品价格形成机制，使资源的稀缺性和环境补偿成本通过资源价格得到体现和补偿，从而使高能耗、高污染的粗放型经济增长方式向节能环保型产业结构调整。

第三，结合地方实际情况，制定切实可行的税收优惠政策。2008年全球金融危机爆发以来，我国已分别提高了部分行业，如纺织、轻工等行业产品的出口退税率，这对于缓解金融危机的负面影响发挥了一定的积极作用。但丹东地区民营企业多属于从事劳动密集型行业，雇用员工数量多，劳动力工资在企业总成本中占比较高，普遍高于其他行业，负担较为沉重，这一问题在采用人工作业的服装、纺织等行业或企业表现得尤为严重。丹东市应结合自身实际情况，筛选出本地区着力引导其发展的重点行业，给予其在税率上的优惠。也可以对达到吸纳就业标准的企业允许给予工资加计扣除优惠，从而重点培育特色产业和行业发展，形成集聚效应。

3.3 优化民营经济发展的整体财税环境

财政税务机关在制定相关政策时，应给予民营企业与国有企业同等待遇。可以参照廊坊的经验，最大限度放宽市场准入，廊坊市从进一步拓展民间投资领域，推进行政审批和商事制度改革入手，大幅放宽电力、电信、交通、市政公用设施等领域市场准入，进一步扩大新型城镇化、军民融合技术、社会领域产业的民间投资。通过一系列科学合理的政策支持本地区有竞争力的民营企业发展壮大。一是政府可以利用自身掌握资源多、信息量大的优势，由财政部门出资建立针对民营经济的服务平台，孵化优质科研成果，加速产学研技术成果转化。二是针对科技创新型民营企业，设立科技专项资金，扶持民营企业的科技研发，对于实现成果转化的科技项目给予税收减免优惠等。三是畅通政企沟通渠道，建立各级党政领导干部联系民营企业常态化帮扶制度，健全完善省、市、县三级党政主要负责同志与企业家协商机制，及时协调解决民营企业发展中遇到的困难和问题。将民营企业重大项目列入“重、强、抓”重点项目，推广项目管家制度。

科学合理的财税政策在助力民营经济发展方面将发挥积极的推动作用，结合地方实际，制定、落实相关政策将会促进民营经济持续健康发展。

参考文献：

[1]杨春梅，郑岩.促进城镇化、工业化和民营经济协调发展的财税政策研究[J].吉林工商学院学报，2017（8）.

[2]冉光和，張冰.财政金融政策对中国民营经济发展的影响效应研究[J].经济与管理研究，2012（1）.

[3]叶志成，郑立文.促进吉林省民营经济发展的财政货币政策探究[J].中国商贸，2013（4）.

[基金项目]课题名称“促进民营经济发展的财税政策研究”（课题编号：2019DDSK028）。

[作者简介]谷华（1977―），女，汉族，辽宁丹东人，硕士，副教授，研究方向：财务管理理论与实务。

作者：谷华