创新财税激励制度,推动新旧动能转换发展

2023-01-25

1 引言

新动能不但是新兴产业同义词, 培育新动能的一项重要策略就是发展新经济, 且旧动能在改造与提升中也可以转换成新动能, 两者的转换源自新技术、新模式、新业态, 源自传统产业改造升级。“税知冷暖”, 税收可谓是测定经济体温的温度计, 接下来就从阐述新旧动能转换的含义着手, 探究创新财税激励制度的几点策略, 以不断推动新旧动能转换发展, 提高经济发展水平。

2 新旧动能转换

新动能通过创新驱动与提高效率不断拉动经济增长, 旧动能通过投入要素、增加投资拉动经济增长, 两者存在显著的差异。顾名思义, 新旧动能转换就是逐步增加新动能、减少旧动能, 甚至让新动能取代旧动能。但严格来说, 经济发展中只有新动能是不够的, 不能完全让旧动能退出舞台, 所以新旧动能接续转换的说法更为准确, 即旧动能依然要发挥出一定的作用, 只是作用越来越小, 必须更多地发挥新动能的巨大作用, 更多地依赖新动能促进经济可持续发展。而财税是经济发展的关键影响因素, 创新财税激励制度对于新旧动能转换发展而言具有重要意义, 务必要引起足够的重视。

3 创新财税激励制度, 推动新旧动能转换发展的策略

3.1 优化财税改革制度环境

财税改革涉及中央政府、地方政府的利益分配关系, 涉及政府、企业、社会的利益分配关系, 科学的财税关系能激励更多人创新, 否则很多主体就没有创新的资本, 缺少创新的投入, 所以要优化财税改革制度环境, 创新财税激励制度, 设计税收减免政策, 促使更多主体参与创新活动, 推动旧动能接续转换成新动能。一方面, 要建立税收激励环境, 主要包括: (1) 产权激励, 用恒产锻炼恒心, 持续创新; (2) 自由选择激励, 保证创新者有比较灵活的、宽泛的自由创新空间, 持续健康地创新; (3) 平等交易权激励, 让各个主体享受平等的权利, 促进他们创新。另一方面, 要建立公平竞争环境, 通过财税改革与激励制度设计, 创建公平竞争的制度环境, 拒绝垄断, 避免部分企业凭借垄断权获取超额垄断利润, 让更多企业积极创新, 从而促使全社会主动创新创业, 发展高新技术。

3.2 强化产学研的税收优惠

产学研指的是企业、学校与研究机构, 这三者可以通过合作发挥各自的资源优势与特长, 实现技术创新, 推动新兴产业的快速发展, 从而推动新旧动能的快速持续转换。产学研合作模式不但能减轻技术创新的不确定性与风险, 还能调动技术创新动能, 所以在技术创新中要注意完善财税激励制度, 强化税收优惠, 激活技术创新动力。针对产学研研发费用, 可依据200%加计扣除, 或对每年的技术研发费用依据150%加计扣除, 且当年研发费用超过之前三年平均研发费用的部分可依据200%或175%加计扣除, 减少企业研发税收, 激励企业创新。针对所得税, 产学研合作方也应享受税收减免, 如果企业通过捐赠设备的方式积极参与产学研合作, 只要资料与手续齐全, 就可允许在税前全额扣除这部分捐赠, 允许企业享受抵免政策或直接依据捐赠额的比例抵免税负。通过双重税收优惠制度, 最大限度调动企业创新技术的主动性与积极性, 尽快将旧动能转换成新动能, 提高市场竞争力。

3.3 综合运用财税激励工具

在利用税收激励制度推动新兴产业发展的同时, 应综合运用税收优化与财政补贴这两种激励工具, 优化两者结构, 推动新旧动能转换发展。财税激励制度对于不同新兴产业与新动能应有不同的侧重点, 且对新兴产业的不同发展阶段也应有不同侧重点。在起步阶段, 市场失灵, 缺乏资金, 风险较大, 财政补贴有显著的激励效果, 税收优惠只能发挥很小的作用, 此时应运用以财政补贴为主和税收优惠为辅的激励工具组合;在发展阶段, 资金需求量较大, 风险逐渐下降, 收益有所增加, 财政补贴发挥着较大的杠杆效应, 税收优惠的减免额度也随着收益的增加而提升, 逐步显现激励作用, 应运用税收优惠与财政补贴并重的激励工具组合;在成熟阶段, 风险较小, 收益也有了保障, 市场主体参与性强, 税收优惠的激励作用显著, 财政补贴的激励效果不大, 应运用以财政补贴为补偿和以税收优惠为核心的激励工具组合, 且随着新兴产业的发展越来越成熟, 财税激励制度应逐渐退出, 保证规模适当, 为新旧动能的转换发展提供持续支撑。

3.4 不断加强制度执行监管

在执行财税激励制度的过程中应适当遴选激励对象, 设计阶段性制度效果评估机制, 评价激励对象在实施财税激励制度后一段时间的创新成果, 定期淘汰政府扶持的创新效果不佳的主体, 如果创新成果和事前承诺不符, 未实现预期目标, 应给予一定的惩罚。政府部门还应按照激励对象的特征、地域因素以及行业差异等科学安排财税激励制度, 退出浮动激励方案, 按照激励对象的表现在区间里浮动, 适度调整财税激励强度, 有序推动新旧动能转换发展。更为重要的是应把财税激励纳入制度化建设轨道, 健全财税激励制度的申请与发放规则, 提高制度执行约束, 加强外部监督;健全惩戒机制, 提高财税激励制度在促进企业技术创新、推动新旧动能转换发展中的执行效率;在监督机制上应发挥创新主体的相互监督与制衡作用, 强化社会监督, 抑制激励对象的逆向选择行为, 保证财税激励制度的执行效果。

4 结语

新旧动能转换是经济可持续发展的一项重要举措, 各地区务必要不断创新财税激励制度, 不仅要优化财税改革制度环境, 还应强化产学研的税收优惠, 综合运用财税激励工具, 不断加强制度执行监管, 更充分地发挥出新动能的作用, 持续增加新动能在动力结构中占据的比重, 推动新旧动能的持续转换与发展, 从而依赖新动能实现经济可持续发展。

摘要：在新常态下, 经济发展速度快, 新旧动能转换成为影响国家以及各地区经济增长的一个关键变量, 怎样创新财税激励制度, 推动新旧动能转换发展, 从而促使经济实现高端发展成为时代之问, 必须深入探究。

关键词：新旧动能转换,财税激励,经济发展,制度创新