中国金融业未来论文提纲

论文题目：增值税税制国际比较 ——以金融业为例

摘要：金融是我国现代经济发展的核心,它关系到一国经济的发展和社会的稳定,在经济贸易和宏观调控中发挥着重要作用。金融业税收制度的优化和完善更是促进一国金融业健康、快速发展的前提。2016年,我国金融服务全面征收增值税,除明示的免税项目外,其他金融服务分成四个子目,按照较低税率或简易计税方法征收增值税。增值税是国际主体税种,在我国增值税是与生产、流通关系最为紧密的一个税种。在继续推动我国经济向前发展的过程中,通过增值税的税制安排和政策设计来为经济发展提供良好的税制环境,是我国调控经济发展的必然要求。鉴于金融业增值税对我国未来发展的重要性,本文主要从增值税税制要素角度对比分析我国金融业增值税税制与国际金融业增值税税制的差异,进而提出完善我国金融业增值税制的建议。文章主要在分析金融业相关税收理论的基础上,对我国金融业现状及现行金融业增值税制进行说明,并总结出我国金融业增值税制可能还面临的问题与挑战。继而从增值税税制要素角度剖析各国对金融业征收增值税政策,着重对比分析了各国对金融业核心业务的课税方法和进项抵扣规则;最后,从当前中国税制发展面临的整体挑战及国际对比下提出了对我国金融业增值税的建议。本文旨在分析我国金融业增值税税制的过程中,借鉴国际上金融业征收增值税的先进经验,提出适合我国金融业未来发展的增值税征税模式,以期能为完善我国金融业增值税制提供借鉴,这也是本文的研究价值所在。

关键词：金融业;增值税;国际比较

学科专业：税务（专业学位）

摘要

abstract

第1章 绪论

1.1 研究背景及意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究意义

1.2 文献综述

1.2.1 国外文献综述

1.2.2 国内文献综述

1.2.3 文献评析

1.3 研究内容及方法

1.3.1 研究内容

1.3.2 研究路线图

1.3.3 研究方法

1.4 创新点与不足

1.4.1 创新点

1.4.2 不足之处

第2章 金融业相关税收理论

2.1 金融业税收政策的理论基础

2.1.1 公平课税理论

2.1.2 税收效率理论

2.1.3 最优税制理论

2.2 税收政策影响金融业的理论分析

第3章 我国金融业增值税制度

3.1 我国金融业现状

3.1.1 金融业资产规模持续增长

3.1.2 金融业组织体系更加健全

3.1.3 金融创新产品出现

3.1.4 金融业税收情况

3.2 我国现行金融业增值税制度

3.2.1 纳税人

3.2.2 应纳税额

3.2.3 税收优惠

3.2.4 税收征管

3.3 现行金融业增值税制度面临的问题

3.3.1 征税范围扩大,金融服务界定不明晰

3.3.2 金融业核心业务无法抵扣进项

3.3.3 金融机构纳税成本提高

3.3.4 汇总纳税层级难以统一

第4章 金融业增值税制国际比较

4.1 纳税人比较

4.2 课税范围比较

4.3 税率比较

4.4 课税方法比较

4.4.1 一般课税法

4.4.2 免税法

4.4.3 分类课税法

4.5 进项税额的抵扣方法比较

4.5.1 比例抵扣法

4.5.2 直接分配法

4.5.3 分项目抵扣法

4.6 税收优惠比较

4.7 税收征管比较

4.7.1 税收登记管理比较

4.7.2 发票管理比较

4.8 国外金融业增值税政策的启示

第5章 完善我国金融业增值税制度建议

5.1 完善我国金融业增值税税制的建议

5.1.1 对金融服务准确界定和分类

5.1.2 对金融业核心业务采取部分抵扣进项税的免税模式

5.1.3 为金融创新提供零税率政策

5.2 完善我国金融业增值税征管的建议

5.2.1 推广金融业电子发票的使用

5.2.2 统一金融业汇总纳税制度

参考文献

致谢