报账程序要求例范文

2022-06-07

第一篇：报账程序要求例范文

报账程序和财务报账的基本要求

财务报账基本要求

1、报销凭据必须是正规的税务发票、行政事业收费收据等合法票据凭证，票据内容填写必须真实、完整、清晰，内容包括：受票单位名称，日期，品名，数量，单价，金额，开票人，(特别是发出单位的公章)。每张报销的发票必须有经手人、验收或证明人签字后，经医院授权审批部门按程序审批签字后方可报销。

2、购买办公用品等必须附明细清单并加盖卖方单位的发票章(超市、商场购物发票必须附电脑小票)，礼品按实际购买品名填写，不得填写“礼品”字样。

3、报销单据填写必须用钢笔、碳素笔正楷填写;原始报销发票、单据必须规范粘贴。

4、原始报销发票大小写金额必须相符，不得有涂改、挖补等现象。票据填写内容所有字体应出自一人之手。

5、原始票据遗失，复印件原则上不得作为报销凭证。如业务属非现金结算确需报销的，须提供对方单位出具的证明(单据号码、金额、业务内容等)并在票据复印件上加盖财务专用章，证明和复印件需本人和单位领导签字，经财务处审批后，才能作为原始单据报销;遗失现金结算的票据原则上不予报销。

6、一次性购物超过1000元的须提前办理审批及支票领用登记手续，用支票支付，原则上不支付现金，需大额现金(支付个人)的请将用款计划提前报财务科，并办理完相关手续，经统一安排后提取。

7、公务借款审批手续：各项公务借款须由借款人提出申请(填写借款单据)，经部门负责人审签后，由财务科审核后方可办理。借款上必须注明借款的时间、事由、金额、还款的时间。

8、出差借差旅费和会议费时，必须有会议通知或相应的报告附后，并由相关领导签字审批，乘飞机必须由院长审签。借款时只能少借不能多借，原则上根据会议通知借支会务费和车票款。借款冲销单据的报销时间为出差返回的10天之内办理完相应反单及报销手续。

9、医院各类物资采购由采购中心统一采购，采购人员要及时索取发票，仓库保管人员必须根据采购计划、采购发票上所记载的品种、规格、数量、有效期等，进行一一核对，验收货物。并在验收单和发票上签字，采购员每月必须及时将当月的采购发票或随货同行及验收手续交财务审核，按财务规定办理挂账和报销手续。

第二篇：专项扶贫资金报账程序

(开县扶贫办审监科)

一、专项扶贫资金报账手续的审核

(一)、所有乡镇(街道办事处)、村扶贫项目资金必须专户管理、专账核算;乡镇(街道办事处)、村支出账、报账票据、附件完全一致(村存原件、乡镇、县项目主管部门存复印件)。

(二)、所有扶贫项目资金报账需要共同提供的报账凭证：

(1)报账申请书、支出明细表，(在审查报账申请书时要注意报账时间，不能在项目验收时间前，乡镇签意见时间不能在报账申请时间前，在申请书上扶贫项目管理部门和财政所要加注是否同意报账意见，有的乡镇只签名或者名都不签，报账金额只能是扶贫资金补助数量，其它资金及自筹资金不要填在申请报账资金栏)(有范本);

(2)项目责任书(由于我县是实行层层责任制，因此项目责任书应该附有：县扶贫主管部门与乡镇签订的责任书、乡镇与村签订的责任书，注意：县、乡分别签订的责任书的内容应该是一致的，不要擅自篡改项目实施规模和内容)(有范本);

(3)项目验收表(注意项目验收表上要在验收组意见栏签注完成项目实施具体意见，如完成规模、是否合格，不

1 能只签项目已完成，也不能只按项目责任书上规模进行填写而与实际账务上的发票和附件不符)(有范本);

(4)正规原始发票，按规定要求在所有的表、据、票上完善相关人员签字手续和章印。(至少有经手人、村负责人、村理财小组、义务监督员代表签字)。

(5)扶贫项目资金到村回执:资金到村回执分两次报送，具体填报方法看填表说明。

(三)、按扶贫项目资金使用性质报账需提供的报账凭证：(项目建设的内容、金额和实施的规模与县扶贫办、发改委、财政局、民宗局下达的文件一致)(有范本)。

1、基础设施项目：(分成两种情况) (1)承包项目报账须提供：

一是项目实施村民代表会议记录(内容包括：讨论确定发展的项目、资金来源、建设方式、采取什么方式进行承包、项目建设领导班子。会议记录必须完善村民到会代表签字);

二是项目预、决算表，实施方案(包括项目名称、建设规模、总投资、资金来源渠道、其中扶贫资金补助数量、分项开支细目)(分项开支细目主要是工程上用的主料、辅料、工时等，如：水泥、沙、石料边沟、堡坎工时费等);(实施方案有范本)

三是项目承包合同：你们在审查村承包合同时要注意：合同基本内容应包括项目建设内容、工程范围、建设工期、

2 开工和竣工时间、工程质量、工程造价、拨款和结算时间、竣工验收、质量范围和质量保证期、同时在签订合同时要实行工程质量保证金制度，写明保证金数量，预留期，一般是一年，还应注明施工工程在办理竣工验收手续后，在规定的期限内，因施工材料等原因造成的工程质量缺陷，要由施工单位负责维修;(特别注意的是有的村如公路整治合同：只有哪里至哪里，承包金额，无承包里程数、质量要求：如边沟、堡坎、路面达到什么标准)

四是承包方开据的项目补助款税务发票;

五是支付给承包商的工程款银行转账回单(不得以现金支付)。

(2)自建项目报账须提供：

一是项目实施村民代表会议记录(内容包括：讨论确定发展的项目、资金来源、建设方式、项目建设领导班子。会议记录必须完善村民到会代表签字);

二是项目预、决算，实施方案(包括项目名称、规模、总投资、资金来源渠道、其中扶贫资金补助数量、分项开支细目)(分项开支细目主要是工程上用的主料、辅料、工时等，如：水泥、沙、石料边沟、堡坎工时费等);(实施方案有范本)

三是支付原材料等费用的原始正规发票(大宗的、品种较多的、复杂的要附原材料供货清单附件，如人畜饮水购买

3 的水管、龙头要附上供货商出据的数量、型号的供货清单);

四是支付原材料等费用银行转账回单;

2、种养殖业等产业发展项目(分两种情况) (1)实物补助性项目报账须提供：

一是项目实施村民代表会议记录:内容包括：讨论确定发展的项目、发展的对象、资金来源、根据发展的项目确定具体方案、采购方式、分配方式、项目建设发展领导班子，会议记录必须完善村民到会代表签字;

二是分配补助方案(有范本);

三是购销合同：必须注明质量、数量、价格、交付时间、交付地点、成活率、违约责任等，同时要实行供货质量保证金制度，预留一定的保证金;

四是检疫证书(合格证);

五是收货单：须收货单位、供货单位、运货人、乡镇政府、纪委、村民代表、村理财小组、扶贫义务监督员代表签字(我们制定了统一的格式)、(注意：收货时间要在检疫证发票时间后，但相差时间不能太长)(有范本); 六是原始正规发票;

七是分户种养殖业补助花名册：花名册内容必须注明：村名、组别、姓名、项目建设内容及规模、总投资：其中自筹、国家补助金额(折合金额)、领用数量、受益人签字盖章，花名册须有村理财小组、扶贫义务监督员代表签字(我

4 们制定了范本)(注意：分户补助花名册时间要在收货时间后);

八是支付供货商货款银行转账回单;

(特别提醒一下各种票据的时间衔接问题：检疫证发放时间、发票开据时间早于收货时间，收货时间早于分户补助花名册时间、验收时间)

(2)现金补助性项目报账须提供：

一是项目实施村民代表会议记录：内容包括：讨论确定发展的项目、发展的对象、资金来源、根据发展的项目确定具体方案、分配方式、项目建设发展领导班子。会议记录必须完善村民到会代表签字;

二是分配补助方案(有范本);

三是分户验收花名册(是到农户验收的原始记录，分产业性质，如种植业种植亩数、株数、养殖业养殖头数、只数等，农户和到户验收人员必须签字)(有范本);

四是分户种养殖业补助花名册(花名册内容必须注明：村名、组别、姓名、项目建设内容及规模、总投资：其中自筹、国家补助金额、受益人签字盖章。)花名册须有村理财小组、扶贫义务监督员代表签字。(有范本)。

五是扶贫义务协议：实施种养殖业等产业项目的，有的村利用大户示范作用，并对大户进行实物、现金补助的，村必须跟大户签订扶贫义务协议，规定应尽的扶贫义务，最好

5 签订一对一的协议。另外一种情况是：有的村实行专业合作社管理、种植，专业合作社要与农户签订合作协议，规定双方的权利和义务，收益分配比例。

在这里要说一下的是由于是现金补助形式，资金到不了位，补助不到农户，分户种养殖业补助花名册交不上来，所以各乡镇在审查报账资料时可以用验收花名册作为报账支出依据，分户种养殖业补助花名册在实际补助后再收入账，要注意补助花名册要与验收花名册数量、金额一致)(以现金补助方式的最好分别打账给农户，不要以现金补助)(验收花名册中的项目建设内容和规模是指：到户验收的种植亩数、养殖头数等)。

3、扶贫移民项目

(1)严格按照县下达的搬迁人数、地点进行实施; (2)补助标准原则上按下达的标准执行，不得擅自扣减和增加补助标准，全额补助到农户;

(3)集中安臵点的基础设施建设费用必须按照“一事一议”的程序经过群众会议讨论通过后方可使用，但是集中使用的总额不得超过补助资金总量的20%，其实施程序和报账手续与基础设施项目一致;

(4)分散安臵的补助标准要按县补助标准补齐，不能扣基础设施建设资金部分;

(5)报账手续提供：

6 一是项目实施村民代表会议记录：内容包括：讨论确定项目实施地点、补助对象、补助方式、资金来源。会议记录必须完善村民到会代表签字;

二是实施方案;

三是村民申请表;(有范本)

四是新建房屋的原则上要提供规划书、土地使用证、房产证复印件;

五是买房的原则上要提供买卖双方的合同复印件、契税证明复印件;

六是搬迁农户花名册(有范本);

七是搬迁农户领款单;

八是补助户入账银行回单(不得以现金支付)。各乡镇(街道办事处)在处理农户补助和基础设施款项时，最好全额补助到农户，再找农户收取20%的基础设施资金，其报账手续就用于基础设施部分可以不用报账，用农户全额领款单入账报账。

4、乡村旅游项目

(1)严格按照县下达文件进行实施;

(2)项目资金总额70%以上用于农户综合接待改造补贴;村内公共服务实施建设补贴金额控制在项目资金总额的30%以内;

(3)村内公共服务中心设施建设的基础设施建设费用必

7 须按照“一事一议”的程序经过群众会议讨论通过后方可使用，但是集中使用的总额不得超过30%，其实施程序和报账手续与基础设施项目一致;

(4)报账手续提供：

一是项目实施村民代表会议记录(内容包括：讨论确定项目实施地点、实施方式、补助对象、补助方式、资金来源。会议记录必须完善村民到会代表签字);

二是实施方案;

三是村民申请表;

四是使用乡村旅游扶贫资金履行扶贫义务协议书; 五是村、乡村旅游扶贫专业合作社自查验收申请; 六是乡村旅游扶贫接待户验收表;

七是补助户领款单;

八是补助户入账银行回单(不能以现金支付)。

注意：扶贫移民和乡村旅游项目的分配比例标准根据上级分配比例标准进行更改，各乡镇按照项目下达文件标准执行。

二、专项扶贫资金报账资料的收集装订

1、时间：每年分村按项目进行收集装订(原则上一个村装订一本、上报时间为次年的8月31日前);

2、要求：所有报账资料在乡(镇)、县审查、审核合格后进行装订;

3、装订：装订复印资料，用A4纸活页装订3份(其中实施村自存一份、乡镇政府一份、县扶办一份)：封面写明XX乡镇XX村XX项目资料，XXXX年度，封面用厚纸。

4、装订内容： (1)目录

(2)按扶贫项目内容提供的装订资料：

一是基础设施类项目资料：项目资金文件、责任书、项目申报、实施、验收会议记录、实施方案、报账申请书、支出明细表、合同、预决算(含预算评审及招投标关健资料)、施工重要过程记录、验收表、验收重要记录、正规发票(及附件)、银行转账回单、项目后期管护制度、项目资金公示照片、工程建设内容公示照片、建成照片;

二是产业发展类项目资料：项目资金文件、项目责任书或合同书、项目申报、实施、验收会议记录、实施方案(或分配补助方案)、报账申请书、支出明细表、购销合同(含预算评审及招投议标关健资料)、检疫证(合格证)、正规发票、银行转账回单、收货单、分户补助、分户验收花名册、验收表、抽查记录、项目资金公示照片、补助花名册公示照片、建成照片、产业效益实现措施;

三是扶贫移民项目资料：项目资金文件、责任书、项目申报、实施、验收会议记录、实施方案、报账申请书、支出明细表、农户申请审批表、资金到户花名册、农户领款单、

9 银行转账回单、集中基础设施建设合同及预决算、施工记录、正规发票、银行转账回单、验收表、到户抽查记录、分户房屋前后对比照片、项目规划设计效果图、集中基础设施项目资金公示照片、工程建设内容公示照片、建成照片。

四是乡村旅游项目资料：项目资金文件、项目合同书、实施、验收会议、实施方案、报账申请书、支出明细表、资金到户花名册、农户领款单、银行转账回单、接待中心建设合同及预决算、施工记录、正规发票(银行转账回单)、验收表、到户抽查记录、改履行扶贫义务协议书、项目规划设计效果图、接待中心建设资金公示照片、工程建设内容公示照片、建成照片。

第三篇：镇上报账票据要求

镇政府报账票据所需内容

一、办公用品 1. 税务发票;

2. 办公用品的明细清单。

二、工作餐

1. 工作餐审批表; 2. 工作餐报账清单。

3. 附件：经办人签字的菜单、税务发票。

三、公务接待费

1. 现金支付审批单; 2. 公务接待审批单; 3. 公务接待方案; 4. 公务接待结算清单;

5. 附件：经办人签字的菜单、税务发票。

四、招商引资接待费 1.现金支付审批单; 2.招商引资接待审批单; 3.招商引资接待方案;

4.招商引资接待结算清单;

5.附件：经办人签字的菜单、税务发票。

五、差旅费报销

1、差旅费报销单;

2、差旅费明细表。

六、工程款

1. 工程开展依据：说明此项工程有必要开展会议纪要、文件依据; 2. 招投标、比选资料; 3. 工程合同; 4. 验收报告; 5. 公示资料; 6. 税务发票;

7. 项目实施前、实施中、实施后的照片。

七、会议补助 1. 会议签到册; 2. 会议补助花名册。

第四篇：村级报账员基本要求

村报账员工作要求及工作职责

为了确保农村各项经济活动的正常开展,根据上级有关政策规定,结合我街道实际，各村设立一名报账员。报账员必须认真执行相关法律法规和政策规定,严格履行自己的职责。具体负责本村的财产、物资、资金管理和报账等工作。为此，特作如下规定：一报账员基本要求

1、各村确定1名报账员负责报账工作。各村的一切报账业务由报账员负责办理，并在党支部、村委会负责人领导下开展工作，年龄45岁以下，高中文化程度。

2、报账员要具备一定的财会业务知识，熟悉本村报销制度、审核权限等规定。

3、报账员要具备良好的职业道德和工作责任心，坚持原则，秉公办事，不徇私情。

4、报账员不的由村主要干部兼任。

二报账员的工作职责及工作纪律

1、负责办理本村财务票据领购、核销各种收入的收取、解交，往来款项的结算等工作以及街办各相关业务(新农保、合疗等)款项的收缴，各种报表的编制等。

2、负责审核报账单据，保证原始凭证的真实性、合法性、完整性，银行结算票据的准确性、有效性、经办人、负责人签字。

3、负责整理报账单据，对审核通过的凭证进行整理、归类，并核清凭证张数。

4、负责办理日常经费支出及专项支出的报销业务。

5、报帐员积极主动配合村党支部书记和村委会主任开展其他工作。

6、本规定由农财中心负责解释，未涉及内容，以相关规定为准。

灵沼街道农村财务服务中心：

经我们村两委会研究决定，我村报账员由

同

志

担

任

，

该同志身份证号联系电话。

村支部 (盖章) 村委会(盖章)

支部书记签名：村委会主任签名：

年月日

回执

你村报来村报账员人员，经农财中心审查，

同意同志为你村报账员。

灵沼街道农财中心年月日

第五篇：双汇集团支出报账审批程序

豫漯双汇总字(2005)第005号

签发人：万隆

双汇集团支出计划及报账审批规定

集团所属各行政部室、各事业部、项目公司：

为了实现全年各项计划，落实预算管理，加强监督考核，杜绝管理漏洞，现将双汇集团采购计划、费用计划(制造费用、管理费用、营业费用、财务费用)、固定资产投资计划(包括设备购置、建筑安装、技术改造等)及其他支出计划的编制、申报、审批、执行规定如下：

一、计划的编制

1、集团公司所属各单位、项目公司、事业部及集团公司的有关部门设立计划员，专门从事计划的编制、审核、上报，并对编制计划的及时性、真实性、准确性负责。

2、各单位的月度计划、超计划部分、新增计划要分别编制，对于超计划部分和新增计划要加以说明。

- 1责。

3、不得超标准审批，财务部门不得超标准列支，谁超标准谁负责。

4、预算内月度支出计划：各单位上报的生产经营支出计划，上一级主管部门接到计划后三天内必须审批完毕;各工业单位上报到事业部的固定资产维修计划，事业部要在接到计划后三天内审批完毕，事业部认为需要技术中心、投资发展部、运营中心、进出口公司或肉制品事业部采购部对相关技术问题审核把关的，会同上述有关部门共同讨论决定后，由事业部审批;各工业单位上报的固定资产新建、扩建、技改计划，事业部要及时整理并上报投资决策委员会，投资决策委员会接到计划后十天内审批完毕，不能在规定时间内审批的必须说明理由;其他领导需要审批的计划，也必须在接到计划后三天内审批完毕。计划审批后，应到预算管理委员会备案。

5、超计划或新增计划：对于经营性计划外的支出，各事业部或主管领导提出意见，报预算管理委员会，经预算管理委员会批准后执行(原则上不跨月审批)。对于计划外的新建、扩建、技改固定资产投资，报投资决策委员会审批，经投资决策委员会批准后执行(原则上不跨月审批)。

四、支出计划的执行及报账

(一)各单位月度支出计划批准后，送本单位财务部备案，并按批准后的计划执行。

1、维修：漯河区域内，土建维修由投资发展部统一执行，设

- 3→总裁助理签字→财务部门负责人签字→出纳付款

各单位将每个月发放工资的人员、金额、总额造表后发电子邮件，经人力资源部部长、总裁助理批准后发放。

(4)培训费：

在集团公司及各单位列支:经办人签字→部门主任签字→主管领导签字→费用会计审核签字→财务部门负责人签字→出纳付款

在工会经费中列支:经办人签字→部门主任签字→主管领导签字→工会主席签字→工会出纳付款

(5)广告费：

集团公司发生的广告费纳入全年销售费用计划，年初一次性把广告费分配到各种传播媒体(中央电视台、地方电视台、报刊杂志、电台、户外广告、展览会、客户联谊会、宣传画册、零星广告等)，由市场战略部从严掌握，只能节约，不能超支。

经办人签字→各事业部总经理签字→市场战略部主任签字→市场战略部主管领导签字→财务部门负责人签字→出纳付款