镇龙小学财务报账审批程序流程

镇龙小学财务报账审批程序流程（通用7篇）

篇1：镇龙小学财务报账审批程序流程

镇龙小学

财务报账审批程序流程

1、差旅费：办公室填派遣单、登记→校长审批（教导处交接工作）→出差（若需延时，电话请示，后补单）→总务处填报销单→会计审核票据→分管领导签字→纪检员签字→校长签字→出纳处领钱。

2、培训费：办公室填派遣单、登记→校长审批（教导处交接工作）→培训→总务处填报销单→会计审核票据→分管领导签字→纪检员签字→校长签字→出纳处领钱。

3、租车费：办公室填公务用车申报单、登记→校长审批（分管领导、纪检员预审）→用车→总务处填报销单→会计审核票据→分管领导签字→纪检员签字→校长签字→出纳处领钱或转账。

4、会议费：办公室填会议申报单、登记→校长审批→开会（签到表、复印会议记录或会议纪要→总务处填报销单→会计审核票据→分管领导签字→纪检员签字→校长签字→出纳处领钱。

5、接待费：办公室填公务接待申报单、登记→校长审批（分管领导、纪检员预审）→接待（公函或通知）→总务处填报销单→会计审核票据→分管领导签字→纪检员签字→校长签字→出纳处领钱。

6、物品采购：总务处填采购申报单→校长审批（分管领导、纪检员预审）→交总务处统一采购→保管室入库、领取→总务处填报销单（正规发票）→会计审核票据→分管领导签字→纪检员签字→校长签字→出纳处领钱或转账。

7、临工使用：总务处填临工使用申报单→校长审批（分管领导、纪检员预审议价）→用工→总务处填报销单（税票）→会计审核票据→分管领导签字→纪检员签字→校长签字→出纳处领钱或转账。

8、外出制作：总务处填制作申报单→校长审批→制作→总务处填报销单（正规发票）→会计审核票据→分管领导签字→纪检员签字→校长签字→出纳处领钱。

9、大宗物资采购：总务处登记→支部行政会研究决定→报上级审批→采购→保管室入库、领取→报账

10、大型维修：总务处提出方案→支部行政会研究决定→报上级审批→维修→验收→报账

说明：

1、所有开支必须当月报账，次月5日前完成记账；

2、所有开支坚持一事一报、一次一报，不得打捆、叠加报账；

3、报账务必准备好规范、合格的附件或原始票据，否则不予报账；

4、所有开支必须按程序审批；

5、本流程自9月11日起执行。

2014年9月10日

篇2：镇龙小学财务报账审批程序流程

1、报销凭据必须是正规的税务发票、行政事业收费收据等合法票据凭证，票据内容填写必须真实、完整、清晰，内容包括：受票单位名称，日期，品名，数量，单价，金额，开票人，（特别是发出单位的公章）。每张报销的发票必须有经手人、验收或证明人签字后，经医院授权审批部门按程序审批签字后方可报销。

2、购买办公用品等必须附明细清单并加盖卖方单位的发票章（超市、商场购物发票必须附电脑小票），礼品按实际购买品名填写，不得填写“礼品”字样。

3、报销单据填写必须用钢笔、碳素笔正楷填写；原始报销发票、单据必须规范粘贴。

4、原始报销发票大小写金额必须相符，不得有涂改、挖补等现象。票据填写内容所有字体应出自一人之手。

5、原始票据遗失，复印件原则上不得作为报销凭证。如业务属非现金结算确需报销的，须提供对方单位出具的证明（单据号码、金额、业务内容等）并在票据复印件上加盖财务专用章，证明和复印件需本人和单位领导签字，经财务处审批后，才能作为原始单据报销；遗失现金结算的票据原则上不予报销。

6、一次性购物超过1000元的须提前办理审批及支票领用登记手续，用支票支付，原则上不支付现金，需大额现金（支付个人）的请将用款计划提前报财务科，并办理完相关手续，经统一安排后提取。

7、公务借款审批手续：各项公务借款须由借款人提出申请（填写借款单据），经部门负责人审签后，由财务科审核后方可办理。借款上必须注明借款的时间、事由、金额、还款的时间。

8、出差借差旅费和会议费时，必须有会议通知或相应的报告附后，并由相关领导签字审批，乘飞机必须由院长审签。借款时只能少借不能多借，原则上根据会议通知借支会务费和车票款。借款冲销单据的报销时间为出差返回的10天之内办理完相应反单及报销手续。

篇3：谈优化事业单位财务报账审批流程

关键词：财务报账,审批流程,预算控制,具体事务

一、传统事业单位财务报账审批流程存在的问题

传统的财务报账审批程序主要有两种:一是领导先审批财务后审核, 即“先批后审”, 其流程为经办人填写报销单→单位负责人审批→会计人员审核→入账付款;二是财务先审核领导后审批, 即“先审后批”, 其流程为经办人填写报销单→会计人员审核→单位负责人审批→入账付款。

1.“先批后审”中存在的问题。

“先批后审”的审批程序坚持了财务审批“一支笔”制度, 突出了单位领导决策的权威性与财权的集中性, 也强化了单位负责人的责任。但是, “先批后审”审批程序在实践过程中存在以下问题:

第一, 容易发生财务退单情形, 影响财务报销工作效率。由于领导并不熟悉会计业务, 难以全面掌握相关会计政策法规, 即使充分认识到原始凭证审批的重要性, 也无法像会计人员一样具备必要的专业知识, 以从各个方面对票据进行全面细致的审核, 以致经常出现虽经过单位负责人审批同意却由于报销凭据、报销事项、报销填制等方面的原因而无法通过财务人员审核认可的问题, 导致出现财务退单情形。这不仅会影响到财务报销工作的效率, 而且会引发一些矛盾。比如, 有的经办人认为既然领导已经审批通过, 会计人员就应当没有理由拒绝受理, 从而对会计人员产生抱怨情绪。

第二, 容易产生单位内部控制缺失。当前事业单位内部控制比较薄弱, 一些主要领导尤其是“一把手”的内控意识相对淡薄, 对财务与会计工作的重视程度不够, 认为财会人员扮演的不过是“付款员”的角色而已。这样的领导只重视审批, 而忽视审核, 对于财务支出缺乏基本的控制意识, 对于财务支出往往实行实报实销的制度, 以至于财务监督与控制流于形式。甚至有些单位只要领导签字就能开支, 直接把财会人员排除在管理监督之外, 内部控制形同虚设。

第三, 容易导致预算执行缺乏严肃性和约束力。在预算执行过程中, 由于缺乏完善的支出审批制度或者审批制度执行不力, 预算执行缺乏控制, 预算执行中支出管理控制不严、随意性较大。随意扩大开支范围, 随意增加项目的内容, 随意改变资金的用途, 经常发生“专款不专用”的现象。在财务报账流程规范的情况下, 经费支出缺少计划性, 超进度、超范围支出时有发生, 预算执行缺乏应有的严肃性和约束力。

2.“先审后批”中存在的问题。

“先审后批”在一定程度上克服了“先批后审”的短处, 有利于提高财务报销工作效率。但它也存在与“先批后审”中相类似的问题:

第一, 财务支出审批制度不够完善, 内部监督较弱, 容易产生单位内部控制缺失。

第二, 虽然该制度突出了审核的职能, 但是它忽视了预算执行控制, 容易产生超支浪费现象。

第三, 增加财务管理责任与风险。有些单位负责人可能会认为报销凭单已经会计人员审核通过, 那么从风险性、合理性等方面而言就不会存在什么问题, 因此只要不是特别异常的支出, 单位负责人一般都比较容易审批通过。事实上, 按《会计法》第十四条的要求, 会计人员只是对原始凭证的真实性、合法性、准确性和完整性进行审核, 而对于财务支出的合理性、适度性等方面的审核较少有精力顾及, 这主要应由各级领导来审核把关。否则, 会造成管理缺口。

第四, 对会计人员的非会计专业素质要求过高。在“先审后批”制度下, 单位所有的财务支出, 经办人只要经过本部门负责人审核通过就可以报销费用, 甚至有些单位有些支出无需经过本部门负责人审核证实通过便可将报销凭单提交会计审核, 以致非财务性的专业审核责任也需要由会计人员来承担。显然, 会计人员具备的主要是会计专业知识, 也只能执行会计专业判断, 不可能对所有财务支出所涉及的非财务性事项如工程技术施工等环节进行审核, 这样容易出现漏洞。

二、事业单位财务报账审批流程的优化

1. 建立和完善财务报账的审核批准制度, 明确授权批准的管理权限与职责。

(1) 建立科学、合理的内部牵制制度, 明确费用归口管理职责。按照事业单位内部控制要求, 合理设置岗位, 明确分工, 实行不相容职务相分离, 明确单位各项经济业务归口管理职责, 各司其职、各负其责, 形成相互有效的制约机制, 确保各项经济事项发生的真实性、可靠性、合法性, 从源头上防范舞弊、违法等财务风险, 提高财务管理工作水平。比如固定资产采购控制, 不相容岗位职责有: (1) 固定资产投资预算的编制与审批、审批与执行; (2) 固定资产采购、验收与款项支付; (3) 固定资产投保的申请与审批, 等等。同一经济事项所涉及的各项经济业务需要由不相同岗位职责来实施完成。

(2) 建立健全授权审批制度, 明确费用报销审批权限。根据经济业务的性质、特点、重要性和金额大小, 明确授权批准的范围、授权批准层次、授权批准的责任以及授权批准的程序, 规定各层级人员必须在授权范围内行使审批职权和承担责任, 不得超越权限审批、违规审批。

2. 完善预算管理制度, 确保财务审批控制在预算控制范畴内, 避免超预算支出风险。

要科学、合理地编制部门预算, 将单位的全部财务收支事项纳入预算的实施范围。要加强预算的刚性管理, 严格按照预算确定的支出项目、标准、范围、额度和时间安排支出, 避免无预算开支, 不准随意变更预算项目、超预算安排支出。由于特殊情况需调整预算或追加支出的, 应当按照规定的程序报批。

3. 优化财务报账审批流程的设计。

在完善相关授权审批制度与预算管理制度的前提下, 事业单位财务报账审批流程可优化如下:经办人填写报销单→相关人员验收证明→部门负责人审核→费用归口管理部门审核→财务部门审核→分管财务单位领导审批 (预算内的一般事项或授权内的金额) →单位负责人审批 (预算内的重大事项或重大金额) →单位治理层集体决策审批或联签 (预算外的重大事项或重大金额) →财务部门入账付款。具体流程如下图所示:

上述财务报账审批流程描绘了清晰的承办思路, 比如办理办公自动化维修费支出的程序:经办人员依据原始票据、维修报批单、结算单及合同等相关凭据填写报销单, 经证明人验收证明, 提交部门负责人审核同意, 经费用归口管理部门 (如技术部) 审核确认, 再提交财务部门审核, 财务部门审核通过后根据报销事项的性质和金额大小分别提交分管财务单位领导、单位负责人审批, 如果是预算外的重大维修支出还需经过单位治理层的集体决策审批或联签。

财务报账审批流程优化的主要特点是:依据报销事项的性质、金额大小进行授权审批, 严格执行预算控制, 实现全面控制与重点控制相结合。

优化后的财务报账审批流程不仅适用于传统手工报账模式, 而且适用于电算化的网上报账模式。在网上报账模式下, 单位可在财务报账信息管理系统里设定进行人员审批权限, 这样有利于财务报账审批制度得到严格的执行。而且, 单位可在财务报账信息管理系统里下达预算控制数, 使得预算控制与财务报销同步进行, 从而提高财务管理工作效率, 实现全面预算的动态控制。

三、事业单位财务报账审批流程优化的意义

1. 有利于完善单位内部控制, 降低财务管理风险。

财务支出报账程序通过与组织结构控制、授权审批控制相结合, 根据经济业务活动的性质、特点、重要程度, 采取相适应的程序, 将财务风险理念融入事业单位的经营管理活动之中, 分工负责、权责分明, 形成内部牵制机制, 依权审批, 保障经济业务的合法性、合规性与合理性, 有利于单位及时发现问题、防范和化解单位风险, 降低财务管理风险。

2. 有利于加强预算控制, 提高预算管理水平。

按照优化财务报账审批流程的要求, 单位各部门要严格执行预算制度, 实行财务审批控制与预算控制相结合, 以报账审批促预算管理, 以预算管理保报账审批, 突出预算执行的严肃性和约束力, 从而增强单位预算的刚性管理。

3. 有利于提高财务管理水平。

优化后的财务报批流程使单位财务管理领域由原来的事后静态核算扩展到财务活动的全过程、全方位的动态控制, 有利于实现由“报账记账算账”为主的“核算型”财务逐渐向以“预算控制分析与决策”为主的“管理型”财务转变, 提高事业单位的财务管理质量。

4. 有利于增强各级管理人员的责任。

无论是“先批后审”制度, 还是“先审后批”制度, 都对各级管理人员应履行的责任有所忽视。“先批后审”制度强调的是领导“一支笔”的权威, 而淡化了各主管人员的责任;“先审后批”制度虽突出了财会人员的职能, 但超出了财会人员的专业判断能力, 也忽视了各主管人员应承担的责任。优化财务报账审批流程后, 只要认真执行该流程, 上述缺陷可以逐步得到解决。

参考文献

[1].储长应.行政事业单位财务支出报销审批程序的优化.财会月刊, 2011;25

[2].艾玉华.完善原始凭证审批程序强化会计内部控制.延安教育学院学报, 2007;2

篇4：财务报账和付款(流程)

一、费用报销程序：

报销人先整理填写发票、单据（用“费用报销单”为封底面用胶水粘好，在费用报销单写上费用项目、金额、签名，报销的单据、发票背面要签名，部门经理签名经理批准（或总经理受权人）

二、购入零配件报销程序：

报销人填写“费用报销单”组初核 会计审核 会计主管审核出纳接受报销人报销

三、建筑工程申请付款程序：

设备车间履行签订合同（设备车间主任、部门经理、总经理（总经理受权人）、施工方签名）结算单（设备车间、部门经理、总经理（总经理受权人）财务初核财务主管复核 财务开出请付单 出纳付款

四、采购申请付款程序：

采购员填写申请付款单会计审核总经理批准出纳付款

五、备注：

1、若因特殊原因未取得发票或单据，要凭公司认可的支付证明单报销。

篇5：高校财务报账流程优化建议

目前, 高校财务基本已经采纳了网上自助报销系统进行报账。一般来讲, 网络自助报账包含的流程是:报账人员登录网上自助报账系统, 选择报销的经济业务类型, 选择支出的经费项目, 根据报销的实际内容选择经济分类科目, 录入金额和原始凭证附件份数, 选择支付方式, 录入银行账号、经办人名字及联系手机号码等, 录入完毕后提交并打印网报单, 报账人员将网报单和按规定整理好的原始凭证装订在一起, 找相关负责人和部门签字盖章, 然后递交财务初审人员审核, 初审通过即可打印回执, 并移交给分配的二审财务人员, 二审财务人员审核录入网报单, 系统最后自动生成记账凭证。某高校自从全面展开实施网络自助报账以来, 改变了以前排队取号、等叫号、通宵排队等现象, 凭单制作量也大幅提升, 报账效率提升三倍以上。与传统报账方式相比, 实现不受时间地点限制的报账工作, 提高工作效率, 提高经费使用效率, 提高教职工的满意度和财务部门自身形象。

二、高校财务报账中存在的问题

(一) 单据返工率高。

自从实施网络报账后, 财务报账经办人员不需要亲自到财务处等待单据处理完毕, 单据本身可能存在一些问题在初审收单阶段并没有被发现, 而在后续单据审核、复核、出纳等阶段才被发现, 财务人员需要通过电话、短信、QQ等多种途径联系经办人员进行沟通解释, 耗费大量的制单时间, 增加沟通成本, 并且沟通效率不高。如果单据存在的问题不能及时解决, 财务人员还要删除原来的凭证单, 经办人员要另行填制网报单重新进行单据审批审核报账流程。据调查, 某高校自从网报业务增加后, 财务网报相关人员人均每日网报返工单量 (包括有问题需要催促退单的、有问题不需要退单但需要补齐手续的、有问题不需要退单不需要补齐手续但需要打电话确认信息无误的等) 约5份, 人均每日网报制单总量约25份, 也就意味着人均每日退单量约20%, 也就是说正常工作时间内的20%是被有问题的单据所耗用的。此外, 如果财务人员和经办人员之间还存在沟通不畅, 导致双方情绪激动, 造成单据错误重复的返工率可能更高。如果经办人员因故拖延取回单据时间, 财务人员因保留单据存在遗失单据附件资料的风险增加, 同时查找退回单据的耗时也要相应增加, 导致财务报账的时间成本无形增加, 严重影响财务报账效率。

(二) 单据审批缓慢。

高校实行财务审批“一支笔”制度, 不同类型的经济业务、不同科研经费项目报销或报销金额等的差异, 导致各种经费项目报销需要多个部门不同层级负责人的层层审批签字盖章等, 各种需要的审批环节必不可少, 并且还需要在一定的财务报账时间内报销完毕, 如果超过该时间段, 则单据需要进入重新填报审批流程。但由于高校各个部门领导、相关负责人往往身兼数职, 无法保证随时在岗, 因此延误不少报账时间。

(三) 报账人员财务知识缺乏。

财务报账经办人员往往是学生或老师本人, 一般都不具有财务相关报销常识, 不了解财务报销流程, 对如何辨别正规且完整的财务票据、如何粘贴财务票据、如何正确录入网络报账信息等知识缺乏。即使经过一两年的报账训练, 学生基本掌握了财务报账常识, 但也面临着毕业和新的经办人员交接工作问题, 上述现象又反复出现。

(四) 单据审核效率低。

由于经办人员对业务的不熟悉, 可能导致单据粘贴的不规范和随意性, 财务人员在审核过程中, 需要对凌乱无章的票据进行重新梳理粘贴, 重新分类整理, 并且重新计算、修改, 需要耗用大量时间和精力, 工作效率低下。

(五) 财务规章响应不及时。

一般财务规章从出台到落地, 还需要跟其他部门或者内部进行协商和计划, 才能保证将财务规章精神无偏颇地应用落实。在这个过程中, 主要有来自两方面的压力:一方面是财务人员不能准确理解财务规章制度, 不能及时按照相关要求进行审核执行, 并且不同的财务人员对于政策的理解不一致, 导致报销尺度不一致, 给经办人员造成故意被刁难的心理意识;另一方面由于信息不一致, 经办人员不能获取及时更新的财务报账相关政策规定, 导致单据返工, 增加经办人员各个部门奔波的时间成本, 并从心理上增加对财务报账的抵触情绪。

(六) 财务信息化建设滞后。

随着财务规章制度的相继出台更新, 财务软件信息技术的应用也需要提供相应的配套支持, 才能提高凭证制单效率, 保证财务数据信息的完整和准确, 并为信息相关者提供决策有用的信息。但是高校财务人员大多仅仅具备财务知识, 计算机应用技术水平不高, 因此无法及时跟进财务软件的更新优化。而软件供应商售后服务人员有限, 全国各大高校大多数使用专门的高校财务软件, 因此一旦出现升级维护或问题反馈, 不能同时响应多所高校, 导致问题处理不及时, 影响财务报账效率。目前大部分高校的信息化建设水平仅仅能满足基本账务处理, 财务分析停留在经费收支情况、财务状况分析的层面, 不能满足信息决策者的需要。以某高校为例, 网报系统已经相对完善, 但是在预算经费信息及时更新方面还存在不足, 财务软件对于预算调整后的额度不能及时通过网络报账平台反映, 就会出现教职工了解到的经费预算信息与财务人员掌握的经费预算情况有出入的现象。

(七) 财务人员水平素质有待提高。

财务人员的素质包括两方面:财务人员专业能力和服务态度。首先, 因财务工作任务重、工作压力大、薪资水平参差不齐等因素导致离职率高, 财务人员流动性大, 导致财务人员培训的时间成本大大提高, 降低整体工作效率, 影响财务人员专业水平。再加上, 新业务的持续不断出现, 财务工作人员要不断学习进步, 才能适应这些新变化, 比如上级部门颁布或下达新的文件或通知、教师出国交流进修学习的机会逐年增加、规定之外的情况出现的处理办法等, 这些挑战不断给财务人员带来工作上的困难, 同时也提出进一步新的素质要求;其次, 财务人员轮岗制度导致财务人员对于新接手的业务不熟悉, 制单效率低下、速度缓慢, 从而引起报账人员的不满, 同时容易产生对工作不满的抵触情绪, 长此以往会影响工作的积极性, 从而影响财务报账效率。

三、高校财务报账流程优化建议

(一) 建立高效沟通渠道。

财务部门充分利用财务网络报账系统, 将财务报账流程手册、常见问题及处理、不同分类经济业务的报销要求、财务票据的真伪辨别和粘贴要求以及其他一些规范要求等, 在网络系统上通过流程化导图、视频、PPT演示等多种方式发布;及时更新网站系统上的相关财经法规政策、学校相关报账规章制度以及财务报账规定要求等;通过建立财务报账咨询的QQ群、微信群等, 要求相关财务人员定期在各个平台上整理收集意见并且进行集中解答, 同时将相关问题整理成文件册上传到平台永久保存, 减少相同问题的重复解答概率, 方便师生们下载积累学习;二级部门内部也可以建立一个交流平台, 了解一线师生们的疑惑和诉求, 并根据具体问题具体处理;对现有的财务网络报账系统进行优化升级, 财务人员可以将需要返工的单据反馈信息录入系统, 在网络系统实时同步更新, 财务经办人员和经费主管可以同时登陆账号进行查看, 减少财务人员联系沟通的时间成本, 降低单据返工率, 提高财务报账效率。此外, 对通过最终审核的网络报账业务可以设置经办人短信通知提醒, 比如对于涉及出纳环节的凭单可以在经费到账后将银行到账信息发送到经办人手机号码, 对于不涉及出纳环节的凭单在复核完毕后即可收到审核成功的信息。

(二) 完善网络签字审批程序。

高校可以建立一个各部门集成信息系统, 目前最为适合引入发展较为成熟的企业OA系统, 能够随时随地方便快捷的进行信息共享, 实现高效全面的信息采集、信息处理、信息查询和修改, 极大地降低了信息沟通成本和时间成本。目前OA系统虽然已经受到多所高校推崇, 但在实践应用中并没有广泛施行, 究其原因可能在于信息安全不能得到充分保证、信息真实性存疑、财务工作人员的职业谨慎性等方面。因此为了真正落实财务信息集成化系统, 不仅需要各部门的配合、计算机系统管理员的技术支持, 还需要探索如何才能保证各票据及其他附件资料的信息真实无误且完整的进行流转的方法, 比如说将原始附件资料扫描上传, 并分类登记在案, 方便审批人员查阅。同时, 在系统里保存相关审批负责人的电子签名模板, 方便审批人员进行签名审批, 并利于其他审核审批人员进行留底比照, 确保签名信息的真实性。通过网上审批程序, 报账人员可以大大节省财务报账审批时间, 提高财务报账效率。

(三) 聘用科研助理协助报账。

一般来讲, 财务报账人员可能是同时身兼科研、教学、行政等数职的老师, 也有可能是需要参与科研、上课的学生, 他们对于财务报账业务并不熟悉, 接受财务报账任务出于无奈, 不仅耽误自身科研工作, 而且在日常报账过程中要面临种种问题。因此, 建议高校可以考虑招聘科研助理, 专门为学校科研经费主管提供项目预算编制和调整、经费报账支出、财务决算和验收等方面的专业化服务。科研助理的工作实质上类似于财务初审, 其工作内容主要包括:协助项目负责人管理科研经费的收支、组织参与团队科研项目的预算编制、协助项目负责人抓好预算管理与执行、具体负责项目团队内固定资产日常管理、组织落实团队采购计划与申购管理等。目前一些高校已经试行科研助理, 比如浙大采取使用自筹经费的劳务派遣工模式招聘科研助理, 在学校重点建设或急需发展的学科、承担国家和地方重大科研任务的团队、承担技术推广和社会服务等机构设岗, 并要求科研经费达1, 000万元以上等, 最后岗位设置的审批权由科学技术研究院和计划财务处决定。

(四) 完善财务审核人员岗位设置。

建议财务处在现场收单环节设立初审岗位, 针对项目经费开支范围、开支标准、签字审批手续、票据真伪、票据粘贴是否合规、报销单据是否齐全等进行简要预审, 发现问题并及时更正解决, 然后将这一环节确认无误的单据录入收单系统, 流转到下一环节进行二审分配制单。这样不仅可以有效保证单据的真实合规, 还能够大大减少后期反馈沟通的机会成本, 降低返工率, 提高网上报账效率。财务二审环节可以考虑按照财务报销业务类型来重新设置岗位, 比如一般的网络报账、出国人员报账、借款、校内转账、大批量的工资酬金发放等, 将岗位分工细化后, 便于专业知识的记忆, 提高制单准确率和效率。相应的复核岗位也可以对应不同业务类型的审核岗位来划分, 出纳则可以根据普通银行转账、支票、中央国库支付和地方国库支付等业务来划分。适当设立1~2个财务大厅指引员, 负责解答、引导和咨询工作, 可以聘用勤工助学的学生和实习生等, 指引员需要熟练掌握学校经费报销规定, 熟悉高校职能部门管理权限和职责, 清楚财务报账流程, 具备财务人员基本财务知识能力。指引员不仅需要为前来财务处咨询的财务报销人员解答关于财务报销的疑问, 还要协助查询经费余额、打印项目明细账、协调大厅报销人员和财务审核人员之间的冲突、维持大厅内秩序等。

(五) 加强财务培训和宣传。

高校财务部门可以通过多种渠道进行财务知识的宣传, 为全校教职工和学生普及基本的财务报账知识, 认识财务管理信息的重要性。可以制作财务报账流程指南或高校财务手册, 详细介绍各种报销的规定和要求, 同时附上各业务相关部门的地址和联系电话, 以及各项规章制度的文件;针对项目负责人开展审批权限授权、经费使用范围及规定、常用规章制度讲解等培训;针对经办人员开展原始凭证整理、网络报账流程、发票真伪辨别、发票分类整理及规范粘贴等培训。通过加强财务培训和宣传, 提高一般教职员工的财务常识能力, 提升网上报账财务信息质量, 减轻财务人员工作量, 提升报账效率。

(六) 构建财务信息系统和培养系统管理员。

财务流程信息化后, 对于计算机的软硬件要求更高, 财务软件系统的更新和升级维护也显得尤为重要。软件供应商对于软件的后期维护支持反应不及时, 无法满足财务报账的需要。因此, 应当根据财务流程的需要, 增加或强化财务信息采集、数据分析、财务决策、监督指标等模块功能, 与相关资源数据库建立统一链接, 覆盖高校整体管理的业务流程。同时, 在单位内部培养引进具有计算机软硬件应用知识的人才, 不仅能够了解财务报销的一般处理要求和规定, 精通财务系统操作方法, 还能够熟练处理日常计算机操作应用问题, 保证财务软件及计算机设备正常运行。

(七) 提高财务人员整体素质水平。

首先针对业务能力不强的员工, 要加大力度进行业务知识培训和规章政策宣传讲解, 同时促进员工之间、员工和领导之间的交流与沟通。高校可以安排不定期外出培训的机会, 让财务人员能够学习积累相关单位的先进工作经验和管理理念;定期邀请专家做专题讲座培训, 解读最新政策;其次, 创造良好的工作环境, 引导财务人员保持心态平和, 保持耐心和蔼认真负责的工作态度, 建立有效的奖惩激励措施, 引入竞争机制, 提高财务人员的工作热情, 提升职业综合素质, 提高财务报账效率。

摘要：随着信息时代的飞速发展, 高校逐步采用网络信息报账系统取代传统人工报账方式, 但由于高校经济业务更加复杂多变, 随之而来也出现了一些新的问题, 本文就此提出优化建议。

关键词：信息化,财务报账流程,优化

参考文献

[1]龚一沛, 龙珺.优化财务报账流程, 推动高校财务管理的建设发展[J].财经界 (学术版) , 2014.13.

[2]何志勤.对提升高校网上报账效率的思考[J].经济师, 2015.10.

[3]梁勇, 林琴珍.高校财务报销问题研究综述及其思考[J].会计之友, 2012.17.

[4]盛英.优化高校财务报账流程模式[J].时代金融, 2014.33.

[5]孙萌.浅谈高校网上预约报账的必要性与效率提升对策[J].农村经济与科技, 2016.8.

篇6：浅议高校财务报账流程现状及对策

高校是人员密集、部门众多、活动频繁的组织机构,每天均有大量的财务往来,受理全校师生员工的报账业务是高校财务管理的主要组成部分。各个高校财务部门都有不同的报账方式和类似的报账流程。报账方式分为预约报账、不见面报账、叫号报账和网上报账等。报账流程大致如下图所示:

近两年高校财务工作功能发生不断变化:由单一的记账、算账、报账到对经费的分类管理;由经费供给制到经费包干制。财务报账工作在学校财务“大收大支”的背景下要面向全校教职员工及学生们,而来报账的师生员工又是时常更换的。以上两个因素的变化对财务审核工作提出新的要求,又必将面临新的问题。财务审核报账随着高校科研经费的增多,工作量不断增大,面对某些高校过亿元的科研经费到款,管好、用好这些经费对于财务审核人员又是极大挑战。如何既快又服务到位的完成每笔报账业务、高效率处理每日大量财务往来业务,不只是报账流程需要优化,还对审核人员服务意识的提高提出更多要求。

二、高校财务报账的目的和作用

高校财务报账是高校财务管理的重要组成部分,报账制是高校财务对到校经费的合理利用、合理规划的延续。财务报账人员审核各项业务原始凭证的正确性、合法性;对各项经费指标及专款进行日常控制;并且对人员经费、公用经费和科研经费进行日常报销、查询和咨询;包括现金收、付业务,银行存款收、付业务。

总之,高校财务报账的目的是对各项经费指标及专款进行合理使用和日常控制。通过财务报账这个有效手段使高校的经费合理配置,满足高校预算管理的要求,即量入为出,收支平衡。

三、高校财务报账的现状

对票据传递到审核人员手中这一过程某些高校已做了改进,比如预约报账、不见面报账等,在教职工灵活掌握时间方面优于叫号报账及排队报账,并且针对少量票据及借款、报药费等特殊报账业务给予优先办理,形成快速报账通道,以提高工作效率,更好服务师生。但这其中也存在一些矛盾,具体是:

1. 粘贴整理票据一般由各教职工完成,在这一过程中,大多教师虽然对自己的专业知识了解甚多,但对财务方面的知识是外行,财务报销制度规定,购物要有正式发票,经办人、验收人、审批人签字后方可办理,粘贴票据要分不同类别填写汇总单及差旅费单,达到一定金额要审批并附上明细或出差邀请函,少数教职工觉得这样做环节太多,指责财务人员小题大做、服务意识不强,动辄发生冲突;个别报账对财务必须的报销步骤不予理解,这些报账过程遇到的问题有时是突出的。如果粘贴票据由审核人员完成,虽然做到了服务到位,但报账效率就会慢下来,更多教职工会报怨财务人手不足。要解决这一矛盾,必须重组报账流程,单据的整理粘贴由报账专人完成,并且修改财务人员已审的票据,记账工作由报账人和财务审核共同完成,相互配合,或者由财务科派专人在报账大厅指导教职工正确粘贴票据和引导报账,这样才能真正达到缩短报账时间,为教职工服好务的目的。

2. 财务人员审核过程中最耗时的是对单据的逐笔查看,尤其是对餐票的审核。在某些没有采取定额包干的学校,餐票、公共汽车票、的士票、汽油票及过路过桥费是审核人员最耗精力和时间审核的单据,往往几百几千张单据要在短时间内审核完,加上对不合规范票据及假票的审定,这个过程使得不懂财务规定的少数报账人对财务人员有所怨言。其实如果各报账人对单据先进行预处理,并且能够具备一定识别真假票据的能力,那么报账难就变为报账易了。

四、优化高校财务报账的对策

首先,要实现报账人即师生员工对财务工作达到一定了解,可以对新进人员宣传财务知识;定期召开各系、各学院、各部门分管财务的负责人会议,宣传财务法规,讲解有关手续,使全校教职工的财务规范意识不断加强,这样才能有据可依,有章可循。

其次,财务报销流程又针对不同经费有不同报账流程,如部门经费、差旅费、科研项目经费、固定资产报账等,审核人员可按不同经费分别实施专人专项报账工作。只有熟练各自经费的科目及项目编号,才能提高报账效率。当然,对科研项目经费这块比较繁重的报账工作可分多人进行处理。

提高报账效率不但对教职工有利,而且对审核人员自身也是有利的,审核人员可以从单一的、简单的报账数票数、算金额中解脱出来,把精力放在对经费的合理控制、按预算使用上来,使财务报账人员的业务水平及素质有所提升,增强财务报账人员的管理积极性及对学校经费控制的责任感。

篇7：镇龙小学财务报账审批程序流程

业务流程重组最早由美国的哈默和杰姆培于1993年提出, 在20世纪90年代成为全盛的一种管理思想。强调以业务流程为改造对象和中心、以关心客户的需求和满意度为目标、对现有的业务流程进行根本的再思考和彻底的再设计, 利用先进的制造技术、信息技术以及现代的管理手段、最大限度地实现技术上的功能集成和管理上的职能集成, 以打破传统的职能型组织结构, 建立全新的过程型组织结构, 从而实现企业经营在成本、质量、服务等方面运作模式。有的学者对BPR在教育行业的应用也进行了探讨, 如部门预算流程、财务审批流程、会计核算流程、学费收缴流程等, 目的在于理顺财务关系, 强化财务监督, 提高服务质量。目前, 现在的高校财务报账流程受时间和空间限制, 无法实现监控和跟踪, 迫切需要对传统高校财务报账流程进行再造。结合BPR的概念及高校财务报账流程的涵义, 可以尝试将高校财务报账流程再造定义为:对高校财务报账工作中的程序或操作规则进行重新审视及设计, 以达到简化报账流程、报账不受时间和空间限制, 最终达到提高报账工作效率和质量的目的。

二、高校财务报账业务流程再造模式

目前高校报账是按照传统的自然流程和组织分工进行的, 高校报账的一般流程模式为:经费使用人持原始凭证填写报账单, 由经费使用部门负责人签批, 再由校长签批, 然后再到财务部门负责人处审批, 最后再到报账大厅交由会计核算人员审核, 录入账务系统, 打印记账凭证, 交由出纳员付款。各个环节负责人因公出差不能授权代签, 报账业务就要暂时停止, 财务部门也无法跟踪监控。

尽管财务电算化系统代替原有的手工核算, 但未使整个流程发生本质性的改变, 票据的大量录入仍然是财务人员繁重的工作, 也是报账人最不愿意等待但却等待最久的环节。其根源在于传统的分工格局要求单据在录入过程中必须由财务人员完成, 这就使得这流程耗时又低效。

按照业务流程再造 (BPR) 的理念, 将在报账大厅中最耗时的单据录入核算工作进行分解, 报账人在未进入报账大厅前登录网络化的报账系统模板完成, 使得各报账人报销业务录入能够在任意时间和场所进行, 该系统将报账人的录入数据进行预处理。

高校财务报账过程的流程重组基于IT技术, 仿照现今流行的文件签发系统, 以校园网为平台的流程再造, 其报账业务流程如下:当业务发生时, 由报账人员随时随地登陆报账预处理系统中的各类报账模板进行业务信息的录入, 也可以扫描必要的原始单据作为电子附件上传。在信息进入系统之后, 将以字段记录形式被存储在校园网数据库中, 无需财务人员再行录入。被“授权”的经费使用部门负责人可共享相关数据, 进行网上审核签批 (也可以绑定电子签批系统) , 报账人能时时跟踪报账业务传递情况, 随时得到反馈信息。最后财务部门审核合格后, 从网上向报账人发出可来大厅报账的指令。报账大厅的财务人员只需根据报账人提供的原始单据对已生成的报账单和记账凭证进行再修改、再确认最后打印报账单和记账凭证, 确认后进入财务管理系统数据库, 生成账簿和报表等工作均由计算机系统自动完成。

三、高校财务报账流程再造优点

经过报账业务流程再造后人员分工发生了变化, 打破原来工作量不均衡现象, 把单调、繁杂、重复的核算录入工作分摊到报账人身上, 原来财务核算人员成为审核人员, 节省人力资源, 既能保证财务工作的准确性又能提高效率, 消除原有流程的一些低效率的弊端。报账人员比较耗时耗力的一些流程在财务部门以外的任意场所和时间完成, 既节约时间又提高服务质量。公共信息平台的建立、资源使用的高效率、财务报账业务流程一体化等都是基于今天飞速发展的IT技术。财务人员只有从繁杂报账核算工作中解脱出来, 才能成为真正意义上的财务管理者。

参考文献

[1]薛华成.管理信息系统[M].第5版.北京:清华大学出版社, 2010-5.