财务研究论文提纲

论文题目：医药行业财务舞弊的动因、特征及后果研究 ——兼论KM药业财务舞弊典型案例

摘要：随着我国金融市场的不断发展与壮大,上市公司的财务舞弊行为也变得层出不穷。舞弊手段之隐蔽、数额之庞大令人咂舌,这不仅会使得广大投资者的利益受到严重损害,还会扰乱金融市场的正常经营秩序。医药行业的发展与民生息息相关,同时也是我国国民经济的重要组成部分,在此情况下,就如何遏制财务舞弊行为的发生就显得尤为重要。因此,探讨医药行业企业财务舞弊发生的动因特征及后果,以及如何对财务舞弊行为进行有效防范就显得尤为重要。本文依据金融学、经济学及财务管理相关理论,以KM药业财务舞弊案作为研究对象,采用文献研究和案例研究法,通过分析该企业财务舞弊案的全过程,深入剖析财务舞弊的动因、特征及后果,进而针对如何防范财务舞弊行为提出相关意见。主要工作及成果如下:（1）通过研究医药行业的发展历程、现状、前景、行业特征及财务特征,对医药行业的概况进行了论述。结合近些年来医药行业所发生的一些较为典型的财务舞弊案,归纳总结出医药行业财务舞弊的动因、特征及后果。（2）采用案例分析的方法,通过介绍KM药业的基本情况及舞弊案的经过,进而深入分析KM药业财务舞弊的动因、特征及后果等,使得前文关于医药行业财务舞弊的研究更具有实际意义。（3）以KM药业为例,结合整个医药行业的情况提出防范财务舞弊的对策,可有效地降低医药行业财务舞弊发生的可能性,也能使得该行业相关企业清晰地认识到防范财务舞弊行为的重要性。为保障企业健康、良好的发展提供了一定的参考价值。本研究进一步丰富了财务舞弊相关研究内容,为医药行业财务舞弊动因、特征及后果的分析提供了理论依据与参考。

关键词：医药行业;财务舞弊;舞弊动因;舞弊特征

学科专业：会计硕士（专业学位）

摘要

ABSTRACT

1 绪论

1.1 研究背景及意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究意义

1.2 国内外研究现状

1.2.1 国内外关于财务舞弊动因的研究

1.2.2 国内外关于财务舞弊特征的研究

1.2.3 国内外关于财务舞弊后果的研究

1.2.4 文献述评

1.3 研究内容、研究方法与技术路线

1.3.1 研究内容

1.3.2 研究方法与技术路线

2 相关概念与基础理论

2.1 财务舞弊内涵

2.1.1 法律界对财务舞弊的界定

2.1.2 会计界对财务舞弊的界定

2.2 基础理论

2.2.1 冰山理论

2.2.2 三因素理论

2.2.3 四因素理论

2.2.4 舞弊因子理论

2.3 财务舞弊特征

2.3.1 为获取不正当利益的故意行为

2.3.2 手段复杂多样且较为隐蔽

2.3.3 造成不良后果

2.4 财务舞弊相关手段

2.4.1 利用收入舞弊

2.4.2 利用资产舞弊

2.4.3 利用关联方进行财务舞弊

2.5 本章小结

3 我国医药行业概况及其财务舞弊分析

3.1 我国医药行业概况

3.1.1 我国医药行业发展历程、现状与前景分析

3.1.2 行业特征

3.1.3 医药行业财务特征

3.2 我国医药行业舞弊现状及其动因分析

3.2.1 我国医药行业舞弊现状

3.2.2 医药行业舞弊的动因

3.3 我国医药行业财务舞弊特征及后果分析

3.3.1 医药行业财务舞弊特征分析

3.3.2 医药行业财务舞弊的后果分析

3.4 本章小结

4 典型案例讨论——以KM药业公司财务舞弊为例

4.1 KM药业公司简介及其财务舞弊经过

4.1.1 KM药业公司简介

4.1.2 KM药业财务舞弊案经过

4.2 KM药业舞弊动因

4.2.1 满足当地经济的发展需求

4.2.2 适应医药行业激烈的市场竞争

4.2.3 满足企业的资金需求

4.2.4 保住上市资格

4.2.5 利用监管漏洞谋取私利

4.2.6 为谋取私利寻得合理的借口

4.3 KM药业财务舞弊特征

4.3.1 虚增存款及货币资金

4.3.2 虚增收入及利润

4.3.3 虚增工程项目

4.3.4 关联方交易

4.4 KM药业舞弊后果分析

4.4.1 报表层面

4.4.2 宏观层面

4.5 本章小结

5 我国医药行业财务舞弊的防范对策

5.1 保证审计质量

5.1.1 提升审计人员的专业技能及职业素养

5.1.2 规范会计师事务所的审计轮换制度

5.1.3 发挥并完善内部审计的作用

5.2 加强企业道德文化建设

5.2.1 加强从业人员的职业道德教育

5.2.2 提升财务人员的准入门槛

5.3 完善企业内部控制体系

5.3.1 建立内部控制理念

5.3.2 优化公司的内部股权结构

5.3.3 强化对内部风险的控制

5.3.4 制定合适的发展战略

5.4 加强对上市公司财务舞弊行为的监管力度

5.4.1 加大外部监管力度

5.4.2 合理运用舆论监督

5.4.3 加大处罚力度

5.5 本章小结

6 结论与展望

6.1 研究结论

6.2 展望

致谢

参考文献