住房公积金会计核算

第一篇：住房公积金会计核算

中国建设银行个人住房装修贷款会计核算手续（试行）

为规范个人住房装修贷款的会计核算，根据《中国建设银行个人住房装修贷款管理办法》、《中国建设银行会计核算手续》、《中国建设银行担保物、偿债物管理及会计核算手续》、《中国建设银行储蓄会计制度》等有关措施规定，特制定本核算手续。

第一章 个人住房装修贷款会计核算基本规定

一、个人住房装修贷款由零售业务部门组织会计核算。

二、借款人支用贷款时采用直接提款方式。即将贷款从借款人贷款户转入借款人在我行开立的活期储蓄存款账户，由借款人自行支付装修款费用。

三、借款人归还贷款本息可选择下列方式：

(一)柜台还款方式。指借款人直接到贷款经办行或所属零售业务网点交存现金或转账(提示票据及其他结算方式)还款。

(二)委托扣款方式。根据借款合同，贷款经办网点从借款人开立的活期储蓄存款账户(储蓄卡、存折等)中扣收贷款本息。

四、结息

(一)正常贷款结息分两种情况：

1.贷款期限在一年(含一年)以下的，实行到期一次还本付息，利随本清，结息日对年对月对日计算。

2.贷款期限在一年以上的，实行按月等额偿还贷款本息，并按月结息。借款人以柜台还款方式偿还贷款本息的实行单户结息;借款人以委托扣款方式偿还贷款本息的实行批量结息，结息日为月末最后一日。

(二)逾期贷款的结息逾期贷款按月结息，结息日随正常贷款。

(三)应收利息应计算复利，复利按月结息，结息日随正常贷款。

五、借款人按月还款的期限

(一)以柜台还款方式还款的，在当月内的任何一天还款均视为正常。

(二)以委托扣款方式还款的，借款人应在月末最后一日前将还款资金足额存入扣款账户，贷款经办网点进行扣款时，未收到款项时，按逾期进行处理。

六、借款人超过正常的还款期限，未按合同规定的分期还款计划偿还贷款，应将未偿还

部分视为逾期贷款并计算逾期利息。

发生逾期贷款时，营业网点应及时通知零售业务部门，由零售业务部门负责催收。借款人收到催款通知，以柜台还款方式偿还。

七、借款人按月等额偿还贷款利息，其归还贷款本息的计算公式：

还款总期数

月利率×(1+月利率)

每月还款额=————————————————×借款金额

还款总期数

(1+月利率)-

1贷款经办网点计算借款人每月应偿还的贷款利息时，第一个月、提前全部还款及最后一个月按实际使用天数计算利息，其余各月不分大小月均按30天计算。

八、借款人可提前归还全部贷款，但不得提前归还部分贷款。借款人提前归还贷款时，应提前通知贷款经办行，经贷款经办行同意办理还款手续。

九、各贷款经办网点每年与借款人至少核对一次贷款账。

第二章 会计科目、会计凭证与账簿

一、会计科目

(一)会计科目

零售业务部门在“494个人消费贷款”，一级会计科目下分别设“短期个人住房装修贷款”、“长期个人住房装修贷款”二级科目，贷款期限在一年以下的(含一年)的在短期贷款二级科目核算，贷款期限在一年以上的在中长期贷款二级科目内核算，按借款人设户。

851利息收入

本科目下设“个人住房装修贷款利息收入户”，收入时记贷方，季末上划会计部门时记借方。

应收利息、催收贷款利息的核算科目与个人耐用消费品贷款的会计核算相同。

二、会计凭证、账簿

个人住房装修贷款的会计凭证按《中国建设银行个人耐用消费品贷款会计核算手续(试行)》规定使用;账簿采用《中国建设银行个人耐用消费品贷款会计核算手续(试行)》规定的“个人××贷款明细账”格式。

第三章 发放贷款的核算

一、开立贷款账户

零售业务部门应填制一式两分“开立贷款账户通知书”，一份留存，另一份送贷款经办网点。贷款经办网点收到贷款合同副本和“开立贷款账户通知书”后，据以为借款人办理开户手续，将贷款额度、期限、利率、户名、账号等登记在贷款账簿账首，并将贷款账号提供给借款人，借款合同应专夹保管，“开立贷款账户通知书”作贷款凭证的附件。

二、发放贷款

借款人填制一式五联的“个人(住房装修)贷款支付凭证”，贷款经办网点规定审查无误后办理转账，会计分录：

借：个人消费贷款——××贷款户

贷：活期储蓄存款——××存款户

第四章 归还贷款本息的核算

一、柜台还款方式的会计处理手续

(一)现金方式

借款人还款时，应填制一式两联“现金交款单”，在“款项来源”栏注明“归还第×个月个人住房装修借款”字样。

零售业务网点收到借款人填制的“现金交款单”及现金审查无误后，加盖“现金收讫章”，第一联退借款人，第二联“现金交款单”作处理如下：

1.贷款经办网点直接收取现金的处理

结计借款人贷款户的利息，打印一式三联“计算利息清单”，计算本期应还贷款本金，并打印一联“转账贷方凭证”，以“转账贷方凭证”做贷款户的记账凭证，第二联“现金交款单”和第一联“计算利息清单”作附件，“计算利息清单”第二联作利息收入户的记账凭证，“计算利息清单”第三联退借款人，会计分录：

借：现金——业务现金户

贷：个人消费贷款——××贷款户

贷：利息收入——个人住房装修贷款利息收入户

2.非贷款经办网点代收现金的处理

根据“现金交款单”第二联编制两份“个人消费贷款代收清单”和一份“内部往来划收款报单”，以“内部往来划收款报单”作贷方记账凭证，“现金交款单”和一份“个人消费贷款代收清单”作附件，会计分录：

借：现金——业务现金户

贷：内部往来——××往来户

将一联“个人消费贷款代收清单”和“内部往来划收款报单”通过系统内票据传递方式送主管行会计部门，委托会计部门将款项划至贷款经办网点。贷款经办网点收到款项后作如下处理：

借：内部往来——××往来户

贷：个人消费贷款——××贷款户

贷：利息收入——个人住房装修贷款利息收入户

(二)储蓄卡、存折等方式

借款人用储蓄卡、存折方式还款的，应先办理取款手续，然后按上述方法还款。

二、委托扣款方式的会计处理手续

结息日营业开始，零售业务网点生成扣划数据，从借款人储蓄存款账户中及时扣款。扣款时，打印一份“个人消费贷款代扣清单”，作记账凭证附件，会计分录：

借：活期储蓄存款——××存款户

贷：个人消费贷款——××贷款户

贷：利息收入——个人住房装修贷款利息收入户

如借款人需“计算利息清单”作回单，可打印“计算利息流水单”交借款人。

三、借款人提前归还全部贷款的会计处理

提前全部归还贷款本息的，贷款经办网点根据贷款账户余额按实际使用期限(从上期结息日到本次归还贷款本息日止)结计利息，其余会计处理手段比照本章“一”的有关手续处

理。

第五章 逾期贷款的核算

一、柜台还款方式

每月还款期最后一日，借款人未来归还贷款，贷款经办网点结计借款人贷款户利息，打印一式三联“计算利息清单”，计算机自动计算应偿还贷款本金数，只作逾期记录标志，在账簿上不作逾期记载，应计利息作账务处理，会计分录：

借：应收利息——××借款人户利息户

贷：利息收入——个人住房装修贷款利息收入户

二、批量扣款方式

(一)借款人账户款项不足的，按本章“一”的手续处理。

(二)发生逾期贷款后，借款人应到营业网点办理逾期部分的还款手续。

三、贷款全部逾期的处理

借款人全部贷款到期后，应将尚未归还的全部贷款余额结转到“逾期贷款”栏内。结转时，贷款经办网点打印两份“个人消费贷款逾期贷款本息清单”，根据“个人消费贷款逾期贷款本息清单”记载贷款账，在“摘要”栏记载“结转逾期”字样，同时记正常贷款栏的“贷方”和“逾期贷款”栏的“借方”，并按规定计算罚息。

在账务处理完毕后，将“个人消费贷款逾期贷款本息清单”一份送零售业务部门，另一份装订在当日凭证“个人消费贷款”科目的后面。

四、逾期贷款的偿还

借款人归还逾期贷款时，应按逾期贷款的天数结计逾期贷款利息，会计分录：

借：活期储蓄存款——××存款户

贷：个人消费贷款——××贷款户

贷：利息收入——个人住房装修贷款利息收入户

同时收取应收利息并结计应收利息复利，会计分录：

借：活期储蓄存款——××存款户

贷：应收利息——××借款人户利息户

贷：利息收入——个人住房装修贷款利息收入户

五、逾期贷款期限超过一年的，其利息在“催收贷款利息”科目核算。

(一)结计催收贷款利息时，作会计分录：

借：催收贷款利息——××借款人户利息户

贷：待转营业收入——个人消费信贷户

(二)归还催收贷款利息时，应结计催收贷款利息复利后，作会计分录：

借：活期储蓄存款——××存款户

贷：催收贷款利息——××借款人户利息户

贷：利息收入——个人住房装修贷款利息收入户

同时结转待转营业收入，会计分录：

借：待转营业收入——个人消费信贷户

贷：利息收入——个人住房装修贷款利息收入户

六、其他事项的核算参照《中国建设银行个人耐用消费品贷款会计核算手续》办理。

第六章 对账

对账时，由贷款经办网点逐户打印对账单一式两联，加盖业务公章后交借款人。借款人核对无误后，在一联对账单上签字退贷款经办网点。贷款经办网点留存装订，保存期限至借款人还清全部贷款本息后。

第二篇：怀化住房公积金个人住房贷款管理办法-怀化住房公积金管理中心（模版）

住房公积金贷款管理办法

第一章

总

则

第一条

为规范住房公积金个人住房贷款行为，防范和化解贷款风险，维护借贷双方的合法权益，根据《中华人民共和国担保法》、《住房公积金管理条例》、中国人民银行《贷款通则》和《个人住房贷款管理办法》及湖南省建设厅《关于印发〈湖南省住房公积金个人住房贷款管理办法〉及配套规定的通知》等有关法律、法规、规章，结合我市实际，制定本办法。

第二条

本办法所称住房公积金个人住房贷款，是指以住房公积金为资金来源，由住房公积金管理部门委托商业银行向缴存住房公积金的职工发放的，定向用于购买、建造、翻建、大修自住住房的政策性住房贷款。

本办法适用于怀化市行政区域内住房公积金委托贷款的管理。

第三条

怀化市住房公积金管理中心(以下简称“中心”)及其所辖县市区管理部负责贷款调查、审批、发放和管理，贷款风险由中心承担。

第四条

我市住房公积金贷款金融业务由中心委托经怀化市住房公积金管理委员会(以下简称“管委会”)指定的商业银行(以下简称“受托银行”)发放。

第五条

管委会根据当实际发放的住房公积金委托贷款金额及住房公积金的使用资金，确定下一全市住房公积金贷款最高计划控制额度和单户贷款最高额度。

第六条

中心负责编制住房公积金委托贷款资金使用计划及其执行情况的报告，审批住房公积金委托贷款，监督住房公积金委托贷款的借贷和本息结算。

各县(市、区)住房公积金管理部(以下简称“管理部”)是中心的分支机构，负责辖区内住房公积金委托贷款的发放和管理。

第二章

贷款对象和条件

第七条

凡在怀化市行政区域内正常缴存住房公积金且具有完全民事行为能力缴存人，在怀化市行政区域内购买、建造、翻建、大修自住住房时，向缴存住房公积金所在地的住房公积金管理部门申请住房公积金个人住房贷款;在怀化市行政区域外、湖南省内异地缴存住房公积金，在怀化市行政区域内购房的，可持就业地住房公积金管理中心出具的住房公积金缴存证明、缴存明细，向购房所在地的住房公积金管理部门申请住房公积金个人住房贷款;在湖南省外缴存住房公积金的本市户籍职工，在本人户籍所在地购房，通过异地互认后，可持就业地住房公积金管理中心出具的住房公积金缴存证明、缴存明细、住房公积金贷款封存证明、缴存住房公积金所在地连续二年的社保证明，向户籍地的住房公积金管理部门申请住房公积金个人住房贷款。

第八条

借款人申请个人住房贷款还必须具备下列条件：

(一)连续足额按月缴交住房公积金6个月以上(含6个月)，对曾经在异地缴存住房公积金的，缴存时间可根据原缴存地住房公积金管理中心出具的缴存证明合并计算;

(二)具有购买、建造、翻建、大修自住住房一定比例的首期付款，首付款比例不低于国家、省、市规定的比例;

(三)信用良好，借款人或配偶信用报告中逾期连续不得超过3次，累计不得超过6次。(个人助学贷款和信用卡年费逾期超过以上标准的可根据调查情况酌情确定);

(四)具有较稳定的经济收入，并有按期偿还贷款本息的能力;应偿还的贷款本息与家庭月收入之比不超过50%。有其他贷款与债务的也应包含在偿还贷款本息内;

(五)具有合法有效的购买、建造、翻建、大修自住住房的合同或协议及住房公积金管理部门要求提供的其他证明文件，购买现房的申请贷款时间自房屋产权证发证之日起不得超过2年，建造、翻建、大修自住住房的申请贷款时间自审批之日起不超过2年;

(六)购商品房的须以所购房屋作为抵押物，建造、翻建、大修自住住房的可提供住房公积金管理部门认可的门面、住房作为抵押物或质押物;

(七)借款人及配偶无住房公积金委托贷款或原住房公积金委托贷款已结清;

(八)未申请过住房公积金贷款又无住房的，可以申请办理住房公积金先提后贷业务，但提取和贷款总金额不得超过购房总价款或建造、翻建、大修自住住房的实际支出。

第三章

贷款额度、期限及利率

第九条

贷款额度：贷款最高额度不得超过40万元。首套房和购买第二套住房的，委托贷款金额不超过国家、省规定的比例。对于购买首套房建筑面积在144平方米以内的，首付款比例为20%;144平方米以上的首套房和第二套住房及精装房的首付款比例为30%;首套房的认定按照怀政发〔2014〕12号文件规定执行;购买第三套及以上住房的，不予贷款;购买“二手房”的以契税发票注明的应纳税基数作为计算贷款额度的依据。

第十条

贷款期限：贷款最长期限为30年，且不得超过借款人自贷款发放之日到国家法定离退休年龄的年限。

第十一条

贷款利率：按中国人民银行的规定执行。小额住房贷款(5万元以内)期限在1年以内(含1年)的，实行合同利率，到期一次性还本付息，遇法定利率调整，不分段计息;贷款期限在1年以上的，遇法定利率调整，于次年1月1日开始按相应利率档次执行新的利率规定。

第十二条

还款方式：采用网银代扣方式还款的可选等额本息还款法和等额本金还款法，财政代扣和单位代扣的只能选择等额本息还款法。

第四章

贷款程序

第十三条 中心及管理部应在服务大厅、中心门户网站、政府门户网站公布住房公积金贷款的条件规定、所需资料和办理流程，公布12329热线电话、网络等政策咨询方式，提供全面、便捷的咨询服务。

第十四条 贷款申请

借款人向住房公积金管理部门提出借款书面申请，填写借款申请表，并提供下列资料：

(一)借款人及配偶合法有效的身份证、户口簿或其他有效居留证件;

(二)借款人有效婚姻状况证明(已婚的提供结婚证，未婚的提供户籍所在地县级民政部门出具的未婚证明，离婚的提供离婚证明文件、离婚协议和未再婚证明);

(三)借款人夫妇双方加盖单位公章的月收入证明和工资存折或工资流水单。原则收入以个人公积金缴存基数核定，住房公积金月缴存额合并计算收入。共同还款人未缴存住房公积金的根据实际调查情况核定;

(四)购买、建造、翻建、大修住房规定比例的首期付款证明;

(五)购买期房的，提供经房产部门备案的购房合同、首付款发票、开发商提供的阶段性保证书;

(六)购买现房的，提供房屋所有权证、国有土地使用证、

(七)建造、翻建自住住房的，应提供国土等相关部门出具的批准文件及费用支付凭证;

(八)大修自住住房的，提供房产部门出具的C级或D级危房鉴定书、房屋权属证明及费用支付凭证;

(九)属异地贷款的，提供住房公积金缴交的有效凭证;

(十)住房公积金管理部门认为需要提供的其他证明与资料;

以上资料必须验证原件，提交复印件。

第十五条 贷前调查、评估

住房公积金管理部门受理借款人申请后应及时开展贷前调查与评估。主要包括：

(一)通过公民身份信息系统核查借款人及配偶信息;

(二)通过业务管理系统，查看借款人及配偶住房公积金缴存情况，重点查验住房公积金是否正常足额缴存，账号、姓名是否与借款人提供的情况一致等;

(三)通过中国人民银行个人征信系统查询借款人及配偶的信用状况及其他金融机构贷款与债务情况;

(四)购买、建造、翻建、大修住房行为是否真实合法，核实首期付款是否达到规定标准;

(五)所购住房为期房的，建筑工程应具有商品房预售许可证;

(六)申请贷款年限是否超过国家法定的离退休年龄;

(七)抵押、质押或担保是否足额有效。共有权人是否出具同意抵押的合法文件。采用保证人担保的，审验保证人的资信状况等;

(八)借款人及配偶收入情况是否具有偿还贷款本息的能力;

(九)对于购买开发商开发的商品房的，应进行调查。调查内容包括：

1、开发商的开发资质;

2、开发商违法违规开发、建设、销售情况及其他不良信誉情况;

3、项目获得《国有土地使用证》、《建设用地规划许可证》、《建设工程规划许可证》、《建筑工程施工许可证》、《商品房销售(预售)许可证》等情况;

4、对于开发商提供阶段性保证担保的，还应调查开发商的担保能力。如商品房预售率、财务经营状况、土地使用权或在建工程已设定贷款抵押等情况;

5、企业营业执照、机构代码证、法人代表资格、银行开户许可证和税务登记证等情况;

6、项目的其他情况。

第十六条

贷款的审查和审批

贷款审查部门对调查部门报送的借款人资料和调查意见进行严格审查。重点审查借款人资格、住房消费的真实性及还款来源的真实性、可靠性;审查贷款抵押、质押及保证担保的合法性;审查贷款额度、期限是否与借款人收入相符等。提出审查意见后报审贷委员会审议，再由审批人审批，审批人提出贷款金额、期限和担保方式的审批意见。

(一)各县市区管理部贰拾万元以下(含贰拾万元)的贷款，由管理部集体审核，管理部主任审批; 各县市区管理部贰拾万元以上的贷款，经管理部集体审核，由中心稽核科审查后，提交贷审委员会审议，报市中心主任审批。

(二)市本级的贷款不分额度均由中心稽核科审查后，提交贷审委员会审议，报市中心主任审批。

第十七条

签订合同和贷款发放

住房公积金管理部门同意贷款的，由住房公积金管理部门、受托银行、借款人、担保人签订借款合同和担保合同(含抵押、质押、保证合同)。

合同签订后，借款人到房产部门办理房屋产权抵押登记、或到质押凭证发放银行办理有价证券止付登记手续。

根据借款合同及完成担保手续的有关证明文件(包括抵押权属证明或质押权利凭证、单位和个人担保证明文件等)，住房公积金管理部门将资金划入委托贷款基金户，受托银行根据借款合同和借款通知书以转账方式将款项划入住房公积金管理部门与借款人约定的银行账户内。

第十八条 住房公积金管理部门应当自受理申请之日起10个法定工作日内(节假日顺延)完成贷款调查，并上报审贷委员会，由审贷会作出准予贷款或者不准贷款的决定，并通知借款人。准予贷款的，应及时通知借款人办理抵押，住房公积金管理部门应当在收到抵押权证之日起7个法定工作日内发放贷款;不予贷款的，住房公积金管理部门应将贷款申请资料退回借款人，并认真做好政策解释工作。

第五章

贷款担保

第十九条 借款人申请住房公积金个人住房贷款必须提供住房公积金管理部门认可的担保。担保方式为抵押、质押、第三人住房公积金担保。

第二十条 抵押

抵押贷款指住房公积金管理部门以借款人或第三人提供的，经住房公积金管理部门认可的符合规定条件的房产作为抵押物而向借款人发放的贷款。

(一)借款人以住房或门面抵押的，必须将抵押物现值全额用于贷款抵押;

(二)以房屋设定抵押的，须办理预抵押登记;以共有住房设定抵押的，须征得共有人书面同意;

(三)抵押人与抵押权人须签订抵押合同，并携规定材料到当地房地产登记部门办理抵押权登记手续，取得抵押权属证明;

(四)抵押人对设定抵押的房产必须妥善保管，负有维修、保养、保证完好无损的责任，并随时接受住房公积金管理部门的监督检查。对抵押的房产，在贷款本息未清偿前，未经住房公积金管理部门书面同意，抵押人不得将房产转让、出租、重复抵押或以其他方式处理;

(五)贷款本息未清偿前，抵押权人须妥善保管抵押权属证明文件，建立抵押物检查制度;

(六)抵押担保的期限自抵押登记完成之日起至担保的债务全部清偿之日止。贷款本息清偿后，住房公积金管理部门应通知借款人到原登记部门办理抵押注销登记手续，解除抵押权。

第二十一条

质押

质押贷款指住房公积金管理部门以借款人或第三人提供的，住房公积金管理部门认可的符合规定条件的权利凭证作为质押权利而向借款人发放的贷款，但贷款额度不能超过质押物价值。

(一)借款人可以用自己或他人提供的住房公积金作质押;

(二)可用财政部发行的凭证式国债、银行定期存单等有价证券质押;

(三)以有价证券质押的，必须核实证券的真实性，并办理止付登记手续;质押期间，出质人对用作质押的权利凭证不得以任何理由挂失;

(四)住房公积金管理部门与出质人签订质押合同的同时，出质人应将确认的有价证券交付住房公积金管理部门，质押担保的期限自有价证券交付之日起至借款人还清全部贷款本息之日止;

(五)住房公积金管理部门负有妥善保管质押有价证券的责任。因保管不善造成有价证券灭失或毁损的，住房公积金管理部门应承担民事责任;

(六)质押权利凭证兑现日期先于借款到期日的，可以选择以下方式处理，并在质押合同中注明：

1.到期兑现用于提前清偿贷款;

2.存款展期并继续用于质押;

3.转移为抵(质)押权人认可的其他有价证券或抵押物继续质押、抵押。

(七)在乡镇购房或自建、翻建自住住房不能办理房屋产权证和国有土地使用证的，凭宅基地使用证和国土部门的建房审批文件按每平方米不超过1000元计算总房价，贷款金额在十万元以上的必须用城镇门面或住房做抵押，抵押额不能超过抵押物价值的70%;贷款金额在十万元以内的小额贷款可用本人和他人的住房公积金作质押，贷款额度计算公式为：可贷额度=住房公积金月缴存额×l 2个月×未来可缴存年限+住房公积金个人账户余额。

第二十二条

担保保证

担保保证是指经住房公积金管理部门认可，具有完全民事行为能力人为借款人承担全程连带责任保证担保方式。

已婚借款人，不论采取何种抵(质)押方式，其配偶成为当然保证人，且该保证为不可撤销的全程连带责任保证。

第二十三条

抵押加阶段性保证

抵押加阶段性保证贷款指住房公积金管理部门以借款人提供的所购住房作抵押，在借款人取得该住房的房屋所有权证和办妥抵押登记之前，由售房人提供阶段性连带责任保证而向借款人发放的贷款。

(一)保证人必须是与住房公积金管理部门签订了《商品房销售贷款合作协议书》的，且又是借款人所购住房的开发商或售房单位，并按协议约定比例将保证金存入住房公积金管理部门指定的受托银行;

(二)凡申请贷款需办理房屋预抵押备案登记的，住房公积金管理部门按个人住房贷款额5%的标准向签约楼盘的开发商收取保证金。开发商在协议规定时间内预抵押转正式抵押的，全额退还保证金，保证人不再履行保证责任。以住房公积金全额质押的免收保证金。

第六章

贷款偿还

第二十四条

贷款合同生效后，借款人应按照合同约定及时足额归还贷款本息。借款人可采取以下方式偿还贷款本息：

(一)柜面还款方式。即借款人直接以现金、支票、储蓄卡、信用卡或储蓄存折到受托银行规定的营业柜台还款;

(二)委托扣款方式。即借款人、住房公积金管理部门与银行或借款人所在单位或财政工资统发中心签订协议，委托银行或借款人所在单位或财政工资统发中心从其存款户或工资中代扣偿还贷款;

(三)住房公积金按年或按月对冲还款方式。即借款人自办理了贷款后第二个还款月起可每年用本人及直系亲属住房公积金结转余额抵偿当年应还贷款本息。按年对冲业务每年限办理一次，借款人每年1月1日至3月20日期间均可办理当年的对冲业务，办理按年对冲业务须预留本人及直系亲属一个月住房公积金缴存额;按月对冲须预留一个月住房公积金还款额。

第二十五条

借款人偿还贷款1年(含1年)以上的，可以申请提前偿还部分本金或一次性还清。提前偿还贷款的利息按实际贷款期限计算。借款人在月还款额不超过家庭收入50%，且在同一利率区段的，在合同期内可申请变更还款方式或还款期限，也可申请两项同时变更，限变更一次，但变更后的贷款期限不得超过30年和法定退休年龄。

第二十六条

借款人在原合同履行期间，因自然灾害、重大疾病、家庭变故等原因，导致还款能力下降，不能按照原还款计划按期归还贷款时，可向当地住房公积金管理部门提出延长借款期限的书面申请，经住房公积金管理部门批准后，签订个人住房贷款延期还款协议，并办理有关手续，同时担保人在延期还款协议上签字，履行保证责任。

申请借款延期只限一次，短期贷款延期期限不得超过原贷款期限，贷款延期期限最长不得超过3年。原贷款期限加上延长期超过新的利率期限档次时，从延期之日起，贷款利息按新的期限档次利率计收。已计收的利息不予调整。

第七章

借款抵押、质押、担保合同的变更和终止

第二十七条

借款合同当事人在还款期内要求解除或变更借款合同，须书面通知其他当事人，并经借贷双方协商同意。变更合同未达成以前，原借款合同继续有效。经住房公积金管理部门、受托银行、借款人、担保人及有关各方协商同意变更的，应依法签订变更合同。

第二十八条

借款人死亡、被宣告失踪或丧失民事行为能力，其财产合法继承人、监护人或受遗赠人继续履行借款人所签订的借款合同。

第二十九条

抵押物因拆迁、火灾等原因灭失或不复存在时，借款人应向住房公积金管理部门申请置换抵押物，重新办理抵押手续、签订抵押合同。

第三十条

担保人失去担保资格和能力或发生合并、分立或破产时，借款人应变更保证人并重新办理担保手续。

第三十一条

借款人按合同规定偿还全部贷款本息后，借款合同终止，相关的抵押合同、质押合同和保证合同同时终止。

第八章

抵押物或质押物的处置

第三十二条

借款人有下列情形之一的，住房公积金管理部门有权依法处置抵押物、质押物或要求保证人承担连带保证责任，以所得款项清偿贷款本息和有关费用。

(一)保证人违反保证担保合同或丧失承担连带担保责任能力，抵押物因意外损毁不足以清偿贷款本息，质物价值明显减少影响住房公积金管理部门实现质权，而借款人未按要求重新落实新保证人、新抵押物或新质物的;

(二)借款人在贷款期内连续3个月或累计6个月不按合同约定偿还贷款本息的;

(三)借款人超过借款年限2个月仍未还清贷款本息的;

(四)借款人提供虚假文件或资料骗取贷款的;

(五)借款人在合同期内死亡而无继承人或受赠人的;

(六)借款人在合同期内死亡而继承人或受赠人拒绝履行借款人偿还贷款本息义务的;

(七)借款人有损害住房公积金管理部门权益的其他行为。

第三十三条

处置抵押物或质押物的主要方式为委托拍卖，所获款项按以下顺序分配：

(一)支付处置抵押物或质押物的费用;

(二)扣除与抵押有关的税款;

(三)清偿借款人所欠住房公积金贷款本息及逾期罚息;

(四)余款退还借款人或其继承人、受赠人。

处置抵押物或质押物获得款项不足以偿还贷款本息及相关费用的，住房公积金管理部门有权向借款人、保证人或其继承人、受赠人追索。

第九章

贷款监管

第三十四条

贷款监管实行期限分类法和风险分类法

(一)按期限分类，贷款分为正常贷款、逾期贷款、呆滞贷款和呆帐贷款，其中：逾期贷款、呆滞贷款和呆帐贷款为不良贷款;

(二)按风险分类，贷款分正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑贷款和损失贷款，其中：次级贷款、可疑贷款和损失贷款为不良贷款;

(三)实行不良贷款认定和监管考核制度。严格标准，真实反映信贷资产质量。新发生的不良贷款要坚持逐笔(户)审查，明确责任，分级审批，规范运作的原则，按规定权限和程序认定;

(四)缴存住房公积金的私营企业、个体工商户及其雇佣人员或实行人事代理和劳务派遣人员等个人缴存的城镇就业者在办理住房公积金个人住房贷款后，未履行按时足额缴交住房公积金义务，住房公积金管理部门依法提前收回其贷款;

(五)住房公积金管理中心对信贷业务实行全程稽核制度，稽核发现的问题按有关规章及制度执行。

第三十五条

贷款发放后，住房公积金贷款部门要加强贷后管理，定期进行检查。对于办理预抵押登记的住房公积金委托贷款，待项目竣工验收合格后，督促开发商和借款人及时办理房产证和房屋他项权证。

第三十六条

建立贷款业务台帐制度，经办人员对于每项每笔业务，均应及时准确地进行业务台帐登记。

第三十七条

建立住房开发项目档案制度，经办部门应及时收集、妥善保管项目资料，确保项目资料的完整性，并按规定归档，实行项目跟踪。

第十章

附则

第三十八条 中心根据《怀化市住房公积金个人住房贷款管理办法》制定相关实施细则，报管委会备案。

第三十九条 本办法公布前有关贷款的文件与本办法不一致的，按本办法规定执行。

第四十条 中央、省、市为应对金融危机、扩大内需、促进房地产市场稳定健康发展的有关阶段性政策，与本办法不一致的，按中央、省、市有关文件规定执行。

第四十一条

本办法自公布之日起施行，原《怀化市住房公积金个人住房贷款管理办法》(怀市公积金发〔2010〕19号)同时废止。

第三篇：住房公积金个人住房贷款办理

1、办理依据：《住房公积金管理条例》2002年国务院令350号第二十六条：缴存住房公积金的职工，在购买、建造、翻建、大修自住住房时，可以向住房公积金管理中心申请住房公积金贷款。住房公积金管理中心应当自受理申请之日起15日内作出准予贷款或者不准贷款的决定，并通知申请人;准予贷款的，由受委托银行办理贷款手续。住房公积金贷款的风险，由住房公积金管理中心承担。

第二十七条：申请人申请住房公积金贷款的，应当提供担保。

2、需提交的申请资料：依据中国人民银行《个人住房贷款管理办法》第六条借款人应向贷款人提供下列资料：

(1).身份证件(指居民身份证、户口簿和其他有效居留证件);(2).有关借款人家庭稳定的经济收入的证明;(3).符合规定的购买住房合同意向书、协议或其他批准文件;(4).抵押物或质押物清单、权属证明以及有处分权人同意抵押或质押的证明;有权部门出具的抵押物估价证明;保证人同意提供担保的书面文件和保证人资信证明;(5).申请住房公积金贷款的，需持有住房公积金管理部门出具的证明;(6).贷款人要求提供的其他文件或资料。

借款人除提交以上资料外，还需向住房公积金管理中心提交(1).借款申请;(2).已预交20%以上房价款收据;

以上申请资料除提交原件外，还需提交复印件四份，统一填写、粘贴于《阿克苏地区职工住房公积金贷款资料清册》中，此《清册》借款人可在阿克苏行政服务中心三楼公积窗口积或各县住房公积金管理部领取。

3、办理条件：符合《住房公积金管理条例》第二十

六、二十七条及中国人民银行《个人住房贷款管理办法》第五条：(1).具有城镇常住户口或有效居留身份;(2).有稳定的职业和收入，信用良好，有偿还贷款本息的能力;(3).具有购买住房的合同或协议;(4).不享受购房补贴的以不抵于所购住房全部价款的20%作为购房的首期付款;享受购房补贴的以个人承担部分的20%作为购房的首期付款;(5).有贷款人认可的资产作为抵押或质押，或有足够代偿还能力的单位或个人作为保证人;(6).贷款人规定的其他条件。

4、办理期限：提交资料齐全、准确无误、签订借款合同后，阿克苏城区内单位的职工5个工作日贷款发放完毕，各县单位的职工8个工作日贷款发放完毕。

5、办理地点：阿克苏城区内单位职工在阿克苏行政服务中心三楼公积金窗口，各县单位职工在各县住房公积金管理部办理。

6、办理程序：公积金窗口(管理部)受理(领取贷款资料清册)咨询→借款人填写清册，提交有关资料、承诺、保证→公积金窗口(管理部)初审办理房产抵押→公积金中心复核签发委托贷款通知书→借款人和委托银行签订借款合同和抵押合同→公积金中心终审划转贷款基金→借款人凭受理单在公积金窗口(管理部)取件

7、收费标准：无

第四篇：住房补贴VS住房公积金（精选）

住房补贴和住房公积金有什么区别和联系

住房补贴资金是指单位停止住房实物分配后，采取货币分配方式，向职工发放的用于住房消费的专项资金。

单位发给职工的住房补贴资金，归职工个人所有，委托北京市住房资金管理中心比照住房公积金进行管理。

(1)职工住房补贴可用于购买、建造、翻建、大修自住住房，偿还住房贷款本息，支付按市场租金租房的房租和所购住房的物业管理费、供暖费等住房消费支出。

(2)职工离退休、调离本市或出国定居时，其个人住房补贴账户资金本息一次退还职工本人。职工在职期间死亡，其个人住房补贴账户资金本息由其法定继承人按规定办理支取手续。

单位为职工缴纳的住房补贴是否可以免征个人所得税：

职工住房补贴免征个人所得税办法按财政部、国家税务总局《关于住房公积金、医疗保险金、养老保险金征收个人所得税的通知》(财税字[1997]144号文件)的规定执行。

住房公积金是指国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位、民办非企业单位、社会团体及其在职职工缴存的长期住房储金。而住房补贴是国家为职工解决住房问题而给予的补贴资助，即将单位原有用于建房、购房的资金转化为住房补贴，分次(如按月)或一次性发给职工，再由职工到住房市场上通过购买或租赁等方式解决自己的住房问题。

住房公积金和住房补贴的区别主要表现在以下两个方面：

(1)对象范围不同。住房公积金的建立范围基本上是各单位的全体在职职工，离退休职工不建立;住房补贴的发放对象范围是各单位的无房职工和住房面积未达到其职级所对应的住房补贴面积标准的职工，包括离退休职工，是全体职工中(符合特定条件)的一部分职工。

(2)构成不同。住房公积金是由职工个人从工资中扣缴和单位资助两部分构成;住房补贴是由单位单方面给予职工的资助，不需职工个人从工资中作扣缴。

住房公积金和住房补贴的联系主要表现在以下几个方面：

(1)在某种情况下，住房公积金等同于住房补贴。企事业单位实行住房分配货币化时，既可以采取建立补充住房公积金的形式，也可以采取直接发放住房补贴的形式。因此，在单

位采取建立补充住房公积金的形式实行货币化时，此时在职工原有住房公积金缴存额基础上新补充的住房公积金部分实质上就是住房补贴。

(2)单位用于资助职工的住房公积金和住房补贴的资金来源相同。这两种资金的来源都是首先立足于单位原有住房基金划转，不足部分区分单位不同性质分别由财政预算拨付或列支成本费用。

(3)住房公积金与住房补贴资金的管理和使用基本相同。目前住房补贴资金必须要在住房资金管理中心系统开立职工住房补贴账户，比照住房公积金进行专户存储和专项使用，与住房公积金分别核算。两者在具体的资金管理模式和使用方向上基本一致。

(4)住房公积金与住房补贴在税收优惠上是相同的。职工的该两项资金均免征个人所得税。

(5)住房公积金与住房补贴在所有权归属上是相同的。职工个人账户中的住房公积金以及住房补贴均归职工个人所有。

(6)对于机关事业单位(还包括参照机关住房分配货币化模式的企事业单位)的无房或住房未达标老职工而言，领取的住房补贴多少与职工何时建立住房公积金有关。老职工是指1998年年底前参加工作的职工(包括1998年年底前离退休的职工)。机关无房老职工的住房补贴由一次性补贴和按月补贴两部分组成，其中一次性补贴的计算公式是：一次性补贴额=(职工1998年月均标准工资×1999月住房补贴系数)+(1999工龄补贴额×职工建立住房公积金制度前工龄×住房补贴面积标准);机关住房未达标老职工领取差额补贴，差额补贴额计算公式是：差额补贴额=(1999基准补贴额+1999工龄补贴额×职工建立住房公积金前的工龄)×差额面积。因此，从公式可见，机关老职工(住房达标者除外)无论是无房还是住房未达标，其住房公积金的建立时间，关系到其领取的住房补贴额的多少，虽然这种影响可能并不大。

(7)在目前新的住房分配制度下，职工解决住房问题的途径，主要是利用包括住房公积金、住房补贴、工资及积蓄在内的资金，并通过住房贷款的支持来解决，即住房公积金和住房补贴是新的住房分配制度下职工解决住房问题的两个重要资金来源。(稿源提供 法律出版社《住房公积金98问》)

住房补贴是否属于工资或福利待遇范畴

本案争议的焦点在于：住房补贴是否属于工资或福利待遇范畴?因住房补贴产生的纠纷是否属于劳动争议?

第一种观点认为，此案属于劳动争议，劳动争议仲裁部门应予受理。 劳动部《关于贯彻 〈劳动法〉若干问题的意见》第53条规定，《劳动法》中的 “工资”是指用人单位依据国家有关规定或劳动合同的约定，以货币的形式直接支付给本单位劳动者的劳动报酬，包括计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、延长工作时间的工资报酬以及特殊情况下支付的

工资。国家统计局《关于工资总额的规定》第4条规定： “工资总额由下列六个部分组成：

(1)计时工资; (2)计件工资; (3)奖金; (4)津贴和补贴; (5)加班加点工资; (6)特殊情况下支付的工资。”

根据上述规定，住房补贴应属于津贴和补贴的范围。此外，《劳动争议调解仲裁法》第2条规定，因劳动报酬和福利问题发生的争议属于该法调整范围。因此，本案中，王先生要求原单位支付住房补贴的请求属于劳动争议。

第二种观点认为，此案不属于劳动争议。《劳动争议调解仲裁法》第2条规定：“中华人民共和国境内的用人单位与劳动者发生的下列劳动争议，适用本法：„„

(四)因工作时间、休息休假、社会保险、福利、培训以及劳动保护发生的争议;„„

(六)法律、法规规定的其他劳动争议。”可见,《劳动争议调解仲裁法》并未明确住房补贴属于劳动争议。劳动部《关于贯彻〈劳动法〉若干问题的意见》第53条及 《关于工资总额的规定》中也未明确住房补贴属于员工福利或工资。

此外， 最高人民法院《关于审理劳动争议案件适用法律若干问题的解释 (二)》第7条规定：“下列纠纷不属于劳动争议„„(二)劳动者与用人单位因住房制度改革产生的公有住房转让纠纷„„”但该解释并未明确住房补贴是否属于劳动争议。

由此可见，住房补贴是否属于员工工资福利没有明确的法律规定，如果简单地认为住房补贴属于劳动争议，显然缺乏依据。因此，王先生要求某单位支付住房补贴的请求不属劳动争议仲裁受理范围，应予驳回。

笔者认为，第一种观点较为妥当。尤其是在单位已经发布内部制度确定发放住房补贴的情形下，货币化的住房补贴应该作为“工资”的一部分。

但是，在本案中，王先生虽称某单位应支付其住房补贴，但未提交相关材料予以证明，且双方当事人签订的劳动合同也没有关于住房补贴的约定，劳动争议仲裁委员会对其请求应作出 “不予支持”的裁决。

第五篇：安顺市住房公积金管理中心个人住房公积金

贷款业务档案管理规定

(试 行)

第一章 总 则

第一条 为加强安顺市住房公积金管理中心(以下简称中心)个人住房公积金贷款业务档案管理，保证个人住房公积金贷款业务档案的完整、安全与有效利用，根据《中华人民共和国档案法》、《住房公积金管理条例》制定本规定。

第二条 个人住房公积金贷款业务(以下简称贷款业务)档案指在办理和管理贷款业务过程中，形成的记录和反映贷款业务处理过程的各项相关材料。贷款业务档案属于中心档案的重要组成部份。

贷款业务档案管理指根据有关法律、法规和制度的规定和要求，对贷款业务档案进行科学、规范、安全、有效的保管与利用。贷款业务档案管理是贷款业务管理的重要内容和环节。

第三条 贷款业务档案实行集中统一管理。中心信贷业务管理部门和档案管理部门负责对全市贷款业务档案工作的管理。

第二章 归档范围

第四条 凡按规定应当由贷款归档保管的贷款业务及相关材料必须是具有法律效力的原件或复印件。

第五条 贷款业务材料归档范围：

(一)借款人相关材料

1、身份证(复印件)或有效身份证明;

2、户口本(复印件);

3、婚姻关系证明(复印件);

4、中心认可部门出具的借款人及其家庭主要成员经济收入和偿债能力证明;

5、符合房地产管理部门规定的购(建、修)自住住房合同、协议书等有效文件;

6、购(建、修)自住住房首付款发票或收据(复印件);

7、有权部门出具的或中心认可的住房估价证明;

8、抵押物清单、权属证明、有处分权人同意抵押的证明及有权部门出具的或中心认可的抵押物估价证明;

9、质押物清单、权属证明、有处分权人同意抵押的证明及有权部门出具的或中心认可的质押物估价证明;

10、保证人资信证明及承诺提供担保的有效文件;

11、房屋所有权及他项权利证明;

12、抵押房屋保险单正本复印件;

13、转贷前借款合同、转贷前剩余本金证明、还款存折复印件。

(二)借款合同相关资料

1、贷款申请表;

2、贷款委托书;

3、公积金业务划款通知书;

4、借据;

5、借款合同;

6、抵押合同;

7、质押合同;

8、保证合同。

(三)贷后管理相关资料

1、提前还款申请;

2、提前还款通知书;

3、贷后检查记录和检查报告;

4、逾期贷款催收通知书、回执;

5、法律诉讼、仲裁、判决、强制执行等形成的文件;

6、依法处理抵押物、质押物等形成的文件;

7、贷款核销形成的文件。

(四)其他相关资料

第三章 立卷与归档

第六条 贷款业务材料应按户建立案卷，一户一卷。若一户案卷的文件材料较多，应在该户案卷下设立分卷。

第七条 贷款业务材料实行信贷部门立卷制度。贷款初审人员负责贷前及贷后贷款业务材料的立卷，并负责全部贷款业务材料的归档。

第八条 贷款初审人员应在贷款发放后30个工作日内完成对贷款业务材料的复查和清理，重点检查业务材料的完整性和有效性。

第九条 贷款初审人员负责填写档案移交清单(档案移交清单一式两份，一份由贷款初审人员留存，一份随案卷移交档案管理员)，并在每年12月末前完成与档案管理员对上年贷款业务档案的移交归档工作。档案管理员负责对贷款业务档案材料进行分类整理,合理编排顺序,填写档案案卷封面。

对于案卷移交归档后形成的贷后管理业务材料，贷后管理人员应及时整理立卷，

并于每年12月末前填写档案移交清单，向档案管理员移交归档。

第十条 贷款业务人员应保持相对稳定，如出现工作变动，贷款业务人员与档案管理员应及时进行交接。

第四章 档案保管与使用

第十一条 贷款业务档案必须集中统一保管。中心应指定熟悉信贷基础业务与档案管理工作、责任心强的专职或兼职档案管理员负责贷款业务档案的保管。 第十二条 贷款业务档案应有专用档案室保管。档案室配备的档案装具要符合规定要求，能够满足存储需要，档案室要配置必要的安全设施，做到防火、防尘、防渍、防光、防盗、防有害生物等。

第十三条 中心及各管理部应根据附件样式，制作规格统一的档案盒、档案卷内文件目录、档案移交清单、档案借阅单、档案检查记录和档案销毁清单等。 第十四条 贷款业务材料立卷归档后，档案管理员应按照利于保管、便于使用的原则，对档案卷宗进行正确，对档案卷宗进行正确的归类、编序和排列。 第十五条 贷款业务尚未终结的档案与贷款业务终结后或贷款核销后的档案应在同一档案室内分类、分区排列和存放。为防止两类档案混杂，可在贷款业务终结后或贷款核销后的档案上加盖印戳等标记。

第十六条 档案管理员应定期对全部贷款业务档案的保管状况进行检查，并做检查记录。如发现档案损毁或遗失，应立即向信贷业务管理部门和档案管理部门主管领导报告，并采取有效处理措施，及时修补、复制破损的档案，及时追索、补救遗失的档案。

第十七条 建立贷款业务档案借阅制度，完善档案借阅手续。信贷业务管理部门人员借阅档案，需经信贷业务管理部门领导同意。其他部门人员借阅档案，需经中心分管贷款业务领导同意。

第十八条 借阅贷款业务档案应履行借阅手续，填写档案借阅单、做档案借阅记录。贷款业务档案借阅应在档案室或办公室进行，原则上不得借出。

第十九条 贷款业务档案借阅人员如因工作需要，经中心分管领导同意，可将档案借出。对于借出的档案，借阅人员必须按时归还，档案管理员要及时催收。 第二十条 贷款业务档案借阅人员不得涂改、拆换、损毁、遗失档案。档案借阅完毕后，档案管理员要对档案进行核查，发现借阅人员损坏档案的，要及时报告信贷业务管理部门和档案管理部门主管领导，按规定追究其责任。

第二十一条 档案管理员应编制贷款业务档案检索工具以方便档案的利用。 第二十二条 贷款业务档案是贷款人与借款人的商业秘密，档案经办人员及使用人员应严格遵守保密制度。

第二十三条 建立贷款业务档案全宗卷，用于积累和保存与贷款业务档案相关的

档案管理制度、文件材料立卷和档案保管分类说明、档案移交清册、档案借阅登记册、档案销毁清册、档案保管检查记录等。

第二十四条 档案管理员及信贷业务管理部门、档案管理部门主管领导对贷款业务档案的安全与完整负有直接责任。对于为档案管理作出突出成绩的有关人员要给予表扬和奖励。对于因玩忽职守造成档案损失的有关人员要根据情节轻重给予行政处分;对于伪造、篡改、私自销毁档案造成重大损失构成犯罪的有关人员，要依法追究刑事责任。

第五章 档案鉴定与销毁

第二十五条 贷款业务终结或贷款核销后，档案管理员要对有关档案进行整理。对于按规定应退还借款人及其他人员的材料要填写退还清单，说明退还材料内容，经借贷当事人签章后退还，并在档案卷内文件目录内注销。

第二十六条 贷款业务终结或贷款核销后的档案仍须保管3年。保管期从贷款业务终结或贷款核销后的次年1月1日起计算。保管期结束后，由贷款业务档案鉴定小组对档案进行鉴定。鉴定小组成员由中心分管信贷业务领导、信贷业务管理部门主管领导、档案管理部门主管领导、贷款业务人员和档案管理员组成。 第二十七条 经贷款业务档案鉴定小组鉴定，确已失去保存价值的贷款业务档案，由档案管理员填写档案销毁清单和鉴定报告，档案鉴定小组成员签字(中心分管信贷业务领导签批)，专人监督，集中销毁。

对尚未终止借贷关系、尚未失去法律效力和未经鉴定、登记、批准销毁的贷款业务档案，任何部门和个人不得擅自销毁。

第六章 附 则

第二十八条 本规定自印发之日起施行。

第二十九条 本规定由安顺市住房公积金管理中心负责解释。

附件1：个人住房公积金贷款业务档案案卷封面样本

附件2：个人住房公积金贷款业务档案卷内文件目录样本

附件3：个人住房公积金贷款业务档案移交清单样本

附件4：个人住房公积金贷款业务档案借阅单样本