住房公积金制度问题

住房公积金制度问题（通用8篇）

篇1：住房公积金制度问题

关于加强住房公积金制度建设有关问题的通知

吉市政发[2009]3号

各县（市）区人民政府,开发区管委会，市政府各委办局,各直属机构:

根据省建设厅、财政厅、审计厅《关于转发国家审计署审计决定书上报整改结果的通知》精神,为进一步贯彻落实《吉林市住房公积金管理条例》（以下简称《条例》），加强我市住房公积金制度建设,提高住房公积金规范化管理水平,切实维护住房公积金缴存人的利益,现就有关事宜通知如下:

一、提高认识，推进我市住房公积金制度建设

住房公积金制度是完善社会保障体系和住房金融体系的重要组成部分，是深化住房分配制度改革、促进房地产市场健康发展的重要内容，是完善社会主义市场经济、全面构建和谐社会的重要举措。各级政府及各部门、各单位要深刻认识贯彻落实《条例》的重要意义，切实加强住房公积金制度建设，提高住房公积金的使用率，这对于加快我市住房建设，改善人民群众的居住条件，促进住房消费，拉动地方经济稳步增长，实现我市“苦干三年，经济总量再翻一番”的目标，具有重要的现实意义和深远的历史意义。

二、严格控制住房公积金缴存比例及缴存基数

各单位要严格按照建设部、财政部、中国人民银行《关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》（建金管[2005]5号）规定的缴存比例和缴存基数，确定和调整本单位的住房公积金缴存额度。即职工和单位的住房公积金缴存比例不应低于各5%，不得高于各12%；当年缴存住房公积金的月工资基数最高不得超过我市统计部门公布的上一年度职工月平均工资的3倍，保证按标准规范缴存，不得突破限高。住房公积金管理部门要严格贯彻执行上述文件精神，按照《条例》有关规定，认真核定各单位的住房公积金缴存情况，防止一些行业和部门通过提高住房公积金缴存比例和扩大缴存基数为职工乱发津贴、补贴和逃避税收的违规行为。

三、确保财政供养行政事业单位住房公积金应缴尽缴

市财政部门和各县（市）区财政部门要按照《条例》的有关规定，确保本级财政供养行政事业单位依法建立住房公积金制度。一是按照我市住房公积金管理委员会规定的缴存比例和缴存基数，将本级财政供养单位职工的住房公积金在预算中足额列支。各县（市）要从2009年起，确保财政供养行政事业单位住房公积金单位承担部分的缴存比例都必须达到5%。二是未实行财政代扣代缴的单位要依照《条例》要求，由财政部门代扣代缴。三是对往年拖欠的住房公积金，各级财政部门要通过合理安排财政预算支出，力争在三年内予以补齐，做到应缴尽缴，切实维护职工的合法权益。

四、依法行政，切实维护广大职工的合法权益

加大住房公积金的依法行政和执法监察力度，不断扩大住房公积金制度建设的覆盖面。一是要加大非公有制企业建立住房公积金制度的工作力度，正常经营的企业要普遍建立制度，维护广大职工的合法权益。二是对尚未建立住房公积金制度的企业，要按照《条例》中的规定，全面启动住房公积金，依法办理缴存登记，并为职工建立公积金账户，按时足额缴存住房公积金。三是各相关部门要积极配合做好非公有制企业的建户工作，住房公积金管理部门要按照《条例》赋予的职能，加强执法监察工作，从而推进住房公积金制度建设的全面落实。

二○○九年二月二日

篇2：住房公积金制度问题

IPO公司执行住房公积金制度存在的问题及对策探讨

【□北京市金杜律师事务所深圳分所律师 宋萍萍 谈峰】

博注：

1、本文来自第三期的《保荐业务通讯》，该文件可在网上下载。

2、小兵曾对该问题略作过整理和研究，该文有很多内容可以看做补充，比如有关规定的内容，比如公积金缴存比例低于法律规定。

住房公积金是指国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位、民办非企业单位、社会团体及其在职职工缴存的长期住房储金。自我国实行住房公积金制度以来，该制度有效地解决了我国城镇职工的住房问题。然而，笔者在从事法律实践工作中，通过对IPO公司执行住房公积金制度情况的分析，发现IPO公司在住房公积金制度运行中仍存在一些需要规范和解决的问题，应采取相应对策或措施。

一、立法现状

（一）国家规定

国务院《住房公积金管理条例》（下称“《条例》”）要求国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位、民办非企业单位、社会团体应当到住房公积金管理中心办理住房公积金缴存登记，并按时、足额缴存住房公积金，不得逾期缴存或者少缴。对上述单位不办理住房公积金缴存登记或者不为本单位职工办理住房公积金账户设立手续等违反条例规定的情况，《条例》赋予住房公积金管理中心相应的处罚权，即由住房公积金管理中心责令限期办理；逾期不办理的，处1万元以上5万元以下的罚款。

建设部、财政部、中国人民银行《关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》，是实行住房公积金制度至今为止最新的规范性文件。该意见将进城务工人员、城镇个体工商户、自由职业人员纳入住房公积金的缴存对象，突破了《条例》规定的缴存对象范围。

（二）地方性规定

以北京、上海、深圳为例，北京、上海已针对当地的实际情况制定了各自住房公积金管理规定，而深圳至今尚未建立一套完整的住房公积金制度，深圳住房公积金规定散见于《深圳市社会保险暂行规定》及《深圳市社会保险暂行规定职工养老保险及住房公积金实施细则》两个规范性文件。此外，北京、上海要求用人单位为所有在职职工缴存住房公积金，而深圳只要求用人单位为本市常住户口职工缴存住房公积金，在缴存比例方面也存在差异。

二、IPO公司存在的住房公积金缴存问题

实践中，IPO公司存在的住房公积金缴存问题主要有四类：

（一）从某一时点开始缴存，之前未按规定缴存

《条例》要求新设立的单位应当自设立之日起30日内办理缴存登记手续，录用员工的，自录用之日起30日内办理缴存登记，并于每月发放职工工资之日起5日内缴存员工住房公积金。实践中，IPO公司很少执行上述规定，大部分均是在申报材料前某一时点开始缴存。特锐德（300001）披露，特锐德于2009年4月起根据相关住房公积金管理规定按照单位和个人各5%的比例为员工缴存住房公积金；星辉车模（300043）亦披露，星辉车模于2009年11月起开始执行国家和地方的住房公积金制度。解决措施：（1）控股股东、实际控制人出具承诺：若因拟上市主体被要求补缴此前应由其缴存的住房公积金或因此受到处罚，控股股东、实际控制人承担所有经济责任，并保证拟上市主体不会因此遭受任何损失；（2）主管部门出具证明，认定不会对拟上市主体此前未缴纳住房公积金的行为实施行政处罚。另外，我们也注意到，在实际操作中，尽管相关监管规则未作明确要求，但部分发行申请人在主管部门同意的情况下，主动补缴了此前所欠缴的住房公积金。

（二）缴费比例低于要求的比例

《条例》要求职工和单位住房公积金的缴存比例均不得低于职工上一年度月平均工资的5%，并允许各市适当提高缴存比例。现实中，各市通常结合当地经济、社会发展情况，统筹兼顾各方面承受能力，确定不同的住房公积金缴存比例。

新宁物流（300013）披露，其子公司苏州天骄国际供应链管理有限公司为员工缴存住房公积金的比例为4%，员工扣缴8%；这与其他四家同注册于苏州的子公司缴存比例存在较大不同，其中的三家子公司缴存比例为企业与职工各缴10%，一家子公司缴存比例为企业与职工各缴8%。笔者带着疑问查询了苏州当地执行的住房公积金政策后发现，《苏州市住房公积金管理办法》规定，住房公积金缴存比例单位和职工应当相同，即使缴存住房公积金确有困难的，单位经批准的缴存比例也不得低于职工上一年度月平均工资的5%。由此可以断定苏州天骄国际供应链管理有限公司执行的缴存比例已低于苏州市要求的比例。解决措施：（1）拟上市主体出具承诺：对住房公积金缴纳不合法的情形进行规范，并于指定日期前完成对少缴住房公积金的补缴；（2）控股股东、实际控制人出具承诺：若因上市主体少缴住房公积金而造成拟上市主体的损失或被处罚的，由控股股东、实际控制人承担一切经济损失；（3）主管部门出具证明，认定不会对拟上市主体此前少缴纳住房公积金的行为实施行政处罚。

（三）缴费范围未包括全体员工

按照《条例》及相关规范文件，所有国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其它城镇企业、事业单位、民办非企业单位、社会团体均应建立住房公积金制度。但是，根据住房和城乡建设部的统计，截止2008年底，全国应缴住房公积金职工人数11,184.05万人，实际缴存职工人数为7,745.09 万人，占比69.25%，住房公积金总体覆盖率仍偏低。以深圳为例，深圳户籍人口仅为200多万，且深圳规定只为深圳户籍职工缴纳住房公积金，这就将很大比例的职工群体排除在制度之外。

总部位于深圳或在深圳设有分、子公司的上市公司，例如世联地产（002285）、超华科技（002288）、雅致股份（002314）、网宿科技（300017）、新宙邦（300037）等无一例外的披露了由于深圳市政策的限制，以为非深圳户籍员工发放住房补助的形式代替缴纳住房公积金。

解决措施：（1）由于住房公积金的不可替代性，在征得职工同意并在主管部门允许的前提下，争取为员工缴存住房公积金；（2）拟上市主体出具承诺：从指定日期起为员工缴纳住房公积金；（3）控股股东、实际控制人出具承诺：若因拟上市主体未为员工缴纳住房公积金而承担任何罚款或损失，由控股股东、实际控制人承担所有经济责任；（4）考虑到我国社会保障体系的现状，仍有很大部分的农业户口员工不愿意缴纳住房公积金，此时可要求其出具自愿放弃缴纳住房公积金的声明。

（四）历史上由他方（如控股股东、实际控制人）代替缴纳 按照《条例》及相关规范文件，用人单位的义务有两个：其一，设立住房公积金账户；其二，按时足额缴存住房公积金。因此，依法为职工开立账户并缴存住房公积金，既是职工的合法权益，也是单位应尽的义务。

豫金刚石（300064）公开披露，豫金刚石在开立独立的住房公积金账户之前，一直通过其控股股东河南华晶为其员工代为缴纳住房公积金，再将相关费用支付给河南华晶，故此期间豫金刚石员工的公积金名义缴纳主体是河南华晶，但实际承担者为豫金刚石。虽然豫金刚石这样做不符合《条例》及相关规定，但终究未对员工合法权益造成损害，其性质也并非上面的三种情形严重。

解决措施：（1）控股股东、实际控制人督促拟上市主体尽早全面执行住房公积金制度，由拟上市主体自行为员工缴纳住房公积金，以满足上市主体关于独立性的要求；（2）尊重当地住房公积金管理中心出具的证明，即当地主管机关认定拟上市主体最近三年内正常缴存，未出现少缴情形，且不会对代缴行为实施处罚等。

三、监管对策及建议

笔者注意到，住房公积金缴存问题不仅存在于IPO公司，在未上市的私营企业中更是广泛存在。我们不可否认，我国住房公积金制度尚在逐步完善过程中，这些问题在我国社会保障体系下仍不可避免。但是，我们要客观地对待、理性地分析，找出逐步解决这些问题的对策或措施。对此，笔者提出如下一些建议，供监管机构参考：

1、由于各地具体操作不尽相同，应首先核实和说明未能缴纳的原因，说明是否符合地方相关规定，提出明确的处理措施并予以披露；由保荐机构和发行人律师对该问题核查，并就是否构成重大违法行为及本次发行的法律障碍出具明确意见；

2、目前社会保障体系下，监管机构尚不宜将IPO公司完全合法合规执行住房公积金制度作为上市的必需条件，而应重视IPO公司对相关问题的解决措施，例如在允许补缴的情况尽可能补缴、控股股东、实际控制人出具承诺等；

3、可考虑在IPO申报的《招股说明书》和《律师工作报告》中单独设置一章社会责任章节，要求保荐机构、律师对IPO公司履行为员工缴存社保、住房公积金等维护职工合法权益责任的情况进行详细核查；

篇3：住房公积金制度问题

1 住房公积金制度存在问题

1.1 管理主体不明确, 管理混乱。

我国住房公积金的资金管理中心大多数隶属于房产管理局, 有一部分隶属于财政局或者其他部门。住房公积金管理中关系复杂, 各地在设立分中心上也不统一, 从而造成了管理机制不顺畅, 政策、措施的执行难度大。按照国家规定, 住房公积金的管理应该由住房公积金管理委员会负责, 住房公积金管理中心进行具体运作, 银行专户储存和财政进行日常监督。但是在具体工作中住房公积金管理中心往往实际履行了全部职责, 使住房公积金管理委员会的决策流于形式。

1.2 管理监督力度不够。

由于住房公积金管理机构缺乏必要的约束机制和监督机制, 因此挤占、挪用住房公积金等违法乱纪现象时有发生, 使住房公积金存在风险隐患, 一方面严重影响了管理中心的声誉, 另一方面也制约着住房公积金制度的发展。财政部门在公积金方面的腐败现象时有发生, 归其原因是在政策执行、履行职能等方面存在较多的制约因素, 容易造成被强制担保、抵押, 损害了职工的利益。银行以吸储为中心的考核机制也是造成住房公积金被挪用市场发生的一个原因。

1.3 信息不对称, 贷款存在风险隐患。

受到地域限制, 很多地区没有实现与人民银行的个人征信系统信息共享, 在受理住房公积金贷款时缺乏信用审查。在《住房置业担保管理试行办法》颁布后, 各地区住房公积金贷款多由担保公司代办抵押、担保业务, 承担连带担保责任。但在实际操作过程中由于缺乏对住房置业担保的行业监管, 大部分地区住房置业担保公司挂靠房产管理部门, 存在不同程度的虚假注册资本现象, 使实际贷款存在风险隐患。

1.4 覆盖面相对不宽。

目前, 住房公积金制度覆盖的对象主要是针对政府机关、事业单位、国有大中型企业以及部分民营企业的在职人员和退休人员, 并没有将自由职业者、外来务工人员、个体工商经营者和农民等群体纳入其中。这种相对较低的覆盖面直接导致了公积金受益群体的局限性和不公平性, 一般情况下, 享受住房公积金者是收入相对较高、职业稳定或基本稳定者, 而收人较低、职业不稳定的广大群体, 正是住房购买能力低、特别需要帮助的群体, 把这个群体排除在外, 严重影响公平分配和社会和谐。

2 住房公积金制度改革思路

2.1 加强住房公积金的归集、使用与管理。

住房公积金管委会应真正履行其职责, 按照国家要求, 规范缴存基数, 杜绝私自改变缴存基数、超比例缴存公积金等问题, 避免公积金中心变为单位工资外发放薪金补贴以及少交甚至免交个税的便利渠道。同时住房公积金管理中心应进一步加强资金的管理, 在国家规定的金融机构内开设公积金缴存、贷款及增值收益账户, 购买国债时应严格限定在一级市场。对委托中央债券登记结算有限责任公司托管的国债应随时进行监管, 避免发生国债回购、质押、担保等问题, 保证国债的保值、增值和安全完整。

2.2 明确住房公积金管理中心的地位。

目前住房公积金管理中心多为身兼监管与经营两职, 最终的结果必然是既体现不出效率也体现不出公平。可以将住房公积金管理中心的行政化管理框架转变成服务于政府住房政策目标的政策性住房金融机构, 明确其监管主体是银行监督管理委员会以及银监局, 按照现代金融机构的监管规则进行监管, 同时建立与同级财政的联网动态监管体制, 随时监督公积金归集和使用情况, 制定中低收入住房困难户的标准和补贴的标准以及住房公积金的归集和管理方案等。按省、直辖市或特大中心城市的行政区划, 可考虑成立独立的、地方性的住房金融机构, 将各地区、市、县的住房公积金管理中心改成此金融机构的分支机构, 各分支机构执行总机构的政策, 负责公积金的保值增值、公积金账户管理、政策性货币补贴等。公积金的增值收益比例分成的部分可以作为建设城市廉租、公租房的补充资金使用。

2.3 扩大住房公积金的使用范围。

为确保缴存职工利益, 减少资金沉淀, 提高公积金使用效率, 应放宽公积金使用和提取限制。加大对自由职业者、外来务工人员、个体工商经营者和农民等群体的住房消费支持力度, 增强服务意识, 积极稳妥的扩大公积金个人贷款业务, 降低贷款门槛, 丰富贷款品种, 简化贷款流程, 提高办事效率和服务质量, 最大限度地发挥公积金的保障和互助功能。此外, 我国的公积金制度单一、作用有限, 为提高住房公积金的使用率, 使其实现自身价值, 应积极拓宽公积金的使用范围, 使公积金的功能进一步完善和多元化。

2.4 扩大政策覆盖面与受益面。

住房公积金的覆盖对象除了城市户籍的单位职工还应扩展到城市居住的农民工以及灵活就业人员。对不为职工登记和缴纳住房公积金的各类企业针对不同情况进行处理, 对有能力而不缴纳公积金的企业要按照《住房公积金管理条例》有关规定, 加大处罚力度;对与单位形成事实劳动关系的人员, 单位应为其建立相应的住房公积金制度;对于员工流动性较大的用人单位, 目前不必强制征缴, 等到建立全国性公积金制度时, 再对其全面推行。

2.5 建立统一的风险管理与流动性管理机制。

目前住房公积金的信贷模式和政策性管理框架逐渐显现出其运转成本高、风险大等问题, 并且随着住房市场的发展也出现了地方与地方之间资金余缺不平衡和地方内部缺少流动性的问题。因此, 必须通过创新管理模式来改变地方住房公积金独立运作的现状, 通过创新金融工具来改变全国住房公积金的流动性问题, 提高公积金的使用效率, 从而真正发挥住房公积金的政策性住房金融功能。在改革中, 可考虑在全国范围内建立住房公积金风险管理平台, 集中管理贷款发放标准和建立系统风险准备金, 提高住房公积金的风险抵御能力, 尤其是增强抵御由系统性风险引起的大规模贷款违约风险的能力。同时, 以建立全国住房公积金的投资管理平台为基础, 盘活全国的住房公积金沉淀资金, 既解决部分地区住房公积金管理中心因流动性不足导致的资金头寸不足问题, 又提高部分地方住房公积金管理中心因资金沉淀导致的资金使用效率问题, 进而全面提升全国住房公积金系统的资金流动性。

摘要：住房公积金制度作为一种重要的社会保障体系在我国社会发展过程中发挥着非常重要的作用, 它可以实现职工住房社会化和商品化, 提高城镇居民居住水平, 改善低收入职工家庭的居住条件, 从而促进社会经济的和谐稳步发展。本文分析了目前住房公积金制度存在的问题, 并为相关制度的改革提出思路。

关键词：住房公积金,制度,问题,改革

参考文献

[1]李树琴.浅析住房公积金制度的缺陷及对策[J].当代经济, 2009 (7) .

[2]苏灵.浅析我国住房公积金制度[J].中国西部科技, 2008 (18) .

篇4：住房公积金制度存在的问题及对策

1.住房公积金制度执行中存在的问题

1.1保障功能范围小

由于政府职能转变，事业单位改革，财政供养人员逐步减少。国有经济战略性调整，国企改制，国有单位职工减少，很多非公有制单位的职工：个体工商业者、社会自由职业者、进城务工人员尚未参加住房公积金制度，非公有制经济单位基本上游离于制度之外等因素都在一定程度上影响了住房公积金的归集。因此，住房公积金制度覆盖面范围有缩小的趋势。

1.2地区发展不平衡，行业缴存差距大

城市经济发展的不平衡，导致区域间业务发展的不平衡性进一步加大。职工住房公积金缴存余额存在较大差异，职工公积金余额最高的有十几万元，最低的只有几千元，折射出职工在工资收入上存在不公平现象，过大的缴存差距有损制度的和谐。

1.3住房公积金政策法规不配套，行政执法难

《住房公积金管理条例》虽然对住房公积金的缴存、提取、使用、管理机构、监督等问题做出了明确的规定，但没有相应的实施办法和具体的操作规程。国家相关部门出台的有关政策与住房公积金的有关政策不配套、不严密，增加了执行的难度。一些单位和企业受眼前利益和狭隘思想的驱动，对建立住房公积金制度重视不够，认识不够到位，总是强调各种困难拖欠公积金，有些职工也对这项制度漠不关心，形成了业内人士所归纳的“法人不执法，主人不做主”的状况，造成推行住房公积金制度更为艰难。

2.完善住房公积金制度的对策建议

2.1强化归集，扩大覆盖面

加强住房公积金的宣传工作。通过大力宣传住房公积金制度的重大意义，努力使住房公积金制度真正深入人心、家喻户晓，为深入推进住房公积金制度创造良好的舆论环境和群众基础。按“明确重点、狠抓难点、依法管理、积极促缴”的思路，采取有计划分步骤实施的办法，逐个解决系统、领域的问题，积极推进公积金制度向非公有制经济领域延伸，把公积金制度的覆盖面扩大到外资、民营、私营企业和组织。开拓在农民工中实行住房公积金制度，将他们纳入城市住房社会保障体系。严格执行国家关于住房公积金的归集比例规定，对于高收入者公积金的缴存额实行限高封顶政策，防止不同阶层公积金缴存差距扩大化，建立和谐发展的公积金制度。

2.2建立规范化的运营管理制度和完善的内部管理制度

大力推进住房公积金管理的标准化、规范化，进一步健全和完善住房公积金归集、提取、贷款、财务、计算机系统、档案管理等业务管理办法，规范业务流程和操作规程。同时要认真研究如何健全内部控制制度的问题，借鉴商业银行普遍实行的内部控制制度，制订行之有效的内部控制措施，通过网络管理系统，加强对分支机构和业务经办网点日常业务活动的监督，形成管理中心相关部门和岗位之间的相互制衡机制，保证住房公积金各项业务活动的正常进行，最大限度地防范和控制资金风险。

2.3提高公积金的效用，促其保值增值

因地制宜确定个人住房公积金贷款运作方式，注意两点：公积金归集与个人住房贷款方式的协调一致，能够实现以贷促缴；最大限度地化解风险，保证公积金的流动性、安全性和增值性。　为最大限度地发挥住房公积金制度在提高职工住房支付能力中的作用，体现住房公积金的社会“保障性”，进一步提高公积金的使用率，要积极支持职工直接使用公积金用于购房、还贷、维修和支付房租，为改善职工住房条件助一臂之力，通过公积金的资金运作，努力实现增值收益，充分发挥住房公积金制度的社会保障作用。

2.4发挥县人民政府的积极性，加强县级住房公积金制度的建设与管理

要认真研究如何发挥县级政府积极性的问题。住房公积金的归集依赖于当地政府的通力配合与协作，在现阶段，管委会形成的决议的执行以及住房公积金的归集、缴存比例的调整、逾期贷款的清收等，如果离开了当地政府的支持与配合，仅靠市管理中心与县分中心的力量是不够的。

2.5完善住房公积金管理监督机制

为了确保住房公积金归集、使用、管理的安全有效，必须建立和完善上下监督、同级监督机制和体系：坚持住房公积金管理政务公开；提高职工个人明细账的透明度、赋予职工“四权”（即知情权、使用权、监督权、所有权）；采取各种措施保证住房公积金的安全运营，防止资金流失和信贷风险。

篇5：完善住房公积金制度的探讨

我国的住房公积金制度实行十年来,在积累住房资金和转换住房分配机制方面发挥了积极作用,但随着住房公积金覆盖面的不断扩大,归集和管理中的问题和风险也随之而来.如何完善政策的.制定,健全监督机制,提高资金使用效率,是需要不断探索和解决的重要问题,本文就公积金管理中存在的问题及如何解决这些问题进行了探讨.

作 者：沈晓慧 关振华 SHEN Xiao-hui GUAN Zhen-hua 作者单位：沈晓慧,SHEN Xiao-hui(辽宁财政高等专科学校,辽宁,丹东,118001)

关振华,GUAN Zhen-hua(沈阳市工商银行,辽宁,沈阳,110023)

篇6：深圳住房公积金制度改革方案

为深化深圳市住房制度改革，推进深圳市住房保障工作，提高深圳市居民特别是中低收入家庭的居住水平，完善住房公积金制度，根据国务院《住房公积金管理条例》及深圳公积金贷款政策相关规定，就深圳公积金提取、缴存基数、缴存主体等而制定本方案。

一、住房公积金制度改革的指导思想、目标和基本原则

（一）指导思想。全面建立深圳市住房公积金制度，逐步完善适应社会主义市场经济体制要求和适合深圳市市情的城市住房保障体系，促进民生净福利指标的提升。

（二）目标。在深圳市全面实施住房公积金制度，充分发挥住房公积金的保障作用，有效改善深圳市居民特别是中低收入居民的住房条件。

（三）基本原则。遵照国家政策与深圳实际相结合的原则，积极稳妥地推进住房公积金制度改革；综合平衡各方利益主体的关系，充分调动各类群体参加住房公积金的积极性；发挥住房公积金的功能，完善住房保障机制。

二、住房公积金制度改革的体制保障

（一）设立深圳市住房公积金管理委员会。为促进深圳市住房公积金制度改革工作的顺利进行，市政府设立由分管副市长任主任的市住房公积金管理委员会，作为住房公积金管理的决策机构。市住房公积金管理委员会的成员中，市政府分管副市长和市国土房产局（市房改办）、财政局、国资委、人民银行等有关部门负责人以及有关专家占1/3，工会代表和职工代表占1/3，单位代表占1/3。

住房公积金管理委员会在住房公积金管理方面履行下列职责：

1、依据有关法律、法规和政策，制定和调整住房公积金的具体管理措施，并监督实施；

2、拟订住房公积金的具体缴存比例；

3、确定住房公积金的最高贷款额度；

4、审批住房公积金归集、使用计划；

5、审议住房公积金增值收益分配方案；

6、审批住房公积金归集、使用计划执行情况的报告。

（二）设立住房公积金管理中心。深圳市住房公积金管理中心是直 1

属市政府的不以营利为目的的独立的事业单位。依法履行下列职责：

1、编制、执行住房公积金的归集、使用计划；

2、负责记载职工住房公积金的缴存、提取、使用等情况；

3、负责住房公积金的核算；

4、审批住房公积金的提取、使用；

5、负责住房公积金的保值和归还；

6、编制住房公积金归集、使用计划执行情况的报告；

7、承办住房公积金管理委员会决定的其他事项。

住房公积金管理中心的机构编制问题，由编制部门会同有关部门研究后报市编委审定。

（三）住房公积金监管。住房公积金实行银行专户存储、财政监督的原则。财政部门应当加强对住房公积金归集、提取和使用情况的监督。市住房制度改革办公室履行下列住房公积金日常监管职责：

1、监督实施市住房公积金管理委员会制定的管理政策执行情况；

2、监督深圳市住房公积金管理中心的日常工作。

三、住房公积金缴存主体

深圳市国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位、民办非企业单位、社会团体及其深圳市户籍的在职职工均须缴存住房公积金。非深圳市户籍在职职工所在单位可参照有关规定为非户籍职工缴存住房公积金。

其他企业、城镇个体工商户或自由职业人员可以申请缴存住房公积金。

四、住房公积金缴存基数和缴存比例

职工个人和所在单位按缴存基数的一定比例缴存的住房公积金，进入职工个人住房公积金账户，本息均归职工个人所有。

缴存住房公积金的月工资基数为职工本人上一月平均工资，职工月平均工资应按深圳市统计局规定列入工资总额统计的项目计算。住房公积金月缴存基数的上限，由市住房公积金管理委员会拟订，报市政府批准后实施。

职工和单位缴存住房公积金的比例均不得低于5%，缴存比例上限由市住房公积金管理委员会拟订，经市政府审核后，报省政府批准实施。单位可根据情况，在规定缴存比例范围内选择。

缴存住房公积金确有困难的单位，经本单位职工代表大会或者工会讨论通过，并经市住房公积金管理中心审核，报市住房公积金管理委员会批准后，可以降低缴存比例或者缓缴；待单位经济效益好转后，再提高缴存比例或者补缴。

五、住房公积金金融业务

住房公积金管理委员会按照有关规定确定受委托商业银行（简称受托银行）办理住房公积金金融业务；住房公积金管理中心按规定向参加住房公积金的职工发放低息的购房贷款，并委托受托银行办理住房公积金贷款、结算等金融业务和住房公积金账户的设立、缴存、归还等手续。住房公积金实行“低存低贷”，存贷利率执行国家规定的利率。

六、住房公积金提取和使用

深圳市住房公积金管理中心根据国家相关规定，并结合深圳市实际情况，制订规范住房公积金用于住房消费等相关项目的提取和使用管理办法，报市住房公积金管理委员会批准后实施。

七、住房公积金制度改革进程及制度建设

（一）2009年5月底前，公布方案并进行住房公积金制度改革的相应启动工作。

（二）2009年6月-2009年12月底，由市国土房产局负责筹备成立市住房公积金管理委员会和市住房公积金管理中心。在上述两个机构成立之前，由市国土房产局（市房改办）具体负责住房公积金制度改革各项工作，研究制订住房公积金管理的有关具体办法和规程，做好全面实施住房公积金制度的基础性工作。

（三）自2010年12月起，市住房公积金管理委员会和市住房公积金管理中心正式运作。

（四）2010年内，根据深圳市住房公积金制度改革工作的进展情况，市政府组织相关部门起草深圳市住房公积金管理法规（草案）或规章。市财政、劳动保障部门配合做好深圳市现有住房公积金的清理、缴存转移等准备工作。

八、附则

篇7：构建住房公积金内部审计制度

2012年03月22日 10:39 来源：《经营与管理》 2012年第1期 作者：郑珊珊 字号

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住房公积金内部审计

1.涵义。住房公积金内部审计是指由部门、单位内设的审计机构，对住房公积金相关经济活动的真实性、合法性和效益性进行独立监督和评价行为。住房公积金内部审计，是住房公积金内部控制的一种特殊形式，从某种意义上讲是对住房公积金内部控制的再控制。

2.作用。住房公积金内部审计的作用主要表现在三个方面：其一，住房公积金审计对管理者的腐败行为有着制约作用。国家制定的有关住房公积金法规，不可能对所有具体管理行为都作出明确的规定，因此在现行法规下，管理者还有一定的权威性。建立住房公积金审计监督制度，予以经常、有效的约束，形成权力制衡机制。其二，查错防弊，保证住房公积金的安全。通过公积金内部审计，发现住房公积金内部管理过程中存在的各种错误和舞弊行为。对违反《住房公积金管理条例》、《住房公积金财务管理办法》等法律、法规予以改正和惩处。督促管理机构和管理人员认真落实住房公积金管理法规、切实做好住房公积金管理工作，从而保证公积金的安全。其三，促进住房公积金加强内部管理，提高公积金使用效益，保证公积金的保值、增值。

3.内容。主要包括：不相容职务是否分离、风险控制是否存在、授权批准制度是否发挥作用、信息系统控制是否可靠等。委托业务审计。主要审查受托银行是否按照中心与银行签订的协议来办理住房公积金业务，中心支付的委托业务手续费是否属实，中心是否按照考核目标责任制对受托银行进行考核。住房公积金归集业务审计。主要审查中心是否按照《住房公积金管理条例》规定进行归集，是否存在单位不按规定上缴公积金情况；单位降低上缴比例、缓交公积金是否经过中心审批；单位开户是否经过中心审批，单位和职工是否存在多头开户情况等。会计核算审计。主要审查会计核算是否符合《住房公积金管理条例》、《住房公积金会计核算办法》等规定。重点审查货币资金是否按规定管理和核算；增值收益核算是否准确；是否按规定计提风险准备金、廉租房建设资金、中心管理费用；公积金账与中心管理费用账是否分开核算等。住房公积金贷款审计。主要审查贷款发放是否符合规定；抵押物是否经过有资质的房地产评估机构评估；借款合同填写是否规范；房产抵押是否有财产保险；购房合同是否真实，商品房项目是否报中心审查备案；是否存在逾期贷款情况等。住房公积金支取审计。主要审查公积金支取是否符合规定，特别是购房支取是否存在套取、骗取公积金情况。

住房公积金内部审计制度存在的问题

1.内部审计的权威性、独立性和有效性得不到保障。内部审计工作的性质特征决定其领导层次愈高、内部审计的权威性、独立性、有效性愈有保障。但是，目前我国多数住房公积金内部审计机构的领导层次较低，由于内部审计的领导层次较低，缺乏应有的权威性，导致内部审计的结果处理、审计建议的落实等受到很大程度的制约。

2.内部审计方式和手段过于单一，创新不够。现阶段的住房公积金内部审计，均以事后审计为主，缺乏事前和事中的监督，不能及时发现管理运作中的问题和风险。在审计方式上以现场审计为主，非现场审计工作开展得很少，缺乏实施监督。2002年机构调整时要求只有地级市以上政府才能建立住房公积金管理中心，因此县级市的管理中心只能作为市级管理中心的分中心或管理部，相对比较分散，现场审计在一定的时间内难以全面覆盖住房公积金的所有业务。

3.内部审计工作不规范，内部审计机制不健全。住房公积金还没有一部可操作性的内部审计指导标准，内部审计工作不够规范化、法制化、制度化。许多住房公积金中心依据审计法规，结合实际情况，制定了有关内部审计工作的规章制度，但相对审计工作规范化要求相差甚远，有效的内部审计机制没有建立起来。由于缺乏法制化及制度化，常常使住房公积金内部审计工作无法可依、无章可循，使审计意见和建议难以落到实处。

加强住房公积金内部审计制度

1.建立健全住房公积金内部审计体系。首先，建立独立的内部审计机构。内部审计的效果如何，取决于内部审计机构的独立性。目前，住房公积金内部审计机构大多数设置于财务部门，或虽与财务部门平行但力量单薄。其弊端显而易见：难以有效地发挥住房公积金管理中心的管理决策和监督职能；不利于管理中心发现问题改进工作。因此，要发挥内部审计的作用，树立内部审计机构的权威性，保证内部审计人员的独立性，内审部门负责人与审计委员会要保持直接的联系，定期向审计委员会报告工作。其次，加强审计队伍建设。将业务素质强、品质优秀的业务骨干充实到内审队伍中去；在掌握内审工作必须具备的知识和技能的同时，进一步加强素质教育，以不断适应审计工作的需要，力争通过CIA资格考试。再次，强化内部审计激励考核机制，增强责任感和使命感。最后，建立健全内部控制管理机制。进一步加强内部管理，强化内控机制建设，健全内部规章制度，完善各项业务操作规程，力争在提升住房公积金管理水平上有新突破。加强岗位责任管理。根据住房公积金管理工作实际，按工作职能和程序设置岗位，制定严格的岗位责任制，做到责任到人，各司其职，各尽其责。明确中心与管理部之间、处室与管理部之间、处室与处室之间、各岗位之间的工作职责，完善目标责任考核，强化住房公积金管理的工作责任，建立责任明确、约束严格、监督到位、奖罚分明的激励和惩戒机制。加强内控机制建设。进一步健全完善住房公积金归集、支取、贷款、财务、计算机系统、档案管理等内部管理制度.规范业务流程和操作规程。建立用制度管人、用制度管权、用制度管事的机制。

2.增强内部审计的独立性、权威性、公正性。内部审计真正发挥监督、评价、反映的职能，首先取决于内审的独立性。按照国际内部审计的惯例，独立性是内部审计的最大特点，是内部审计得以顺利进行的保证。首先要“机构独立”，即内部审计机构必须独立设置。其次是“人员独立”，要避免内部审计人员与公积金管理部门、信贷部门的工作人员兼职，定期换岗。第三是“经费独立”，内部审计机构应该有自己专门的经费来源，若在经济上受制于被审计单位，则不能独立自主的开展工作。业务方面，加强后续审计，监督审计结构贯彻落实，以此来提高内部审计的权威性。此外，还应强化住房公积金系统的内部审计人员的责任意识、风险意识，加强其人生观、价值观教育。建立有效的内部控制制度，严格按照审计规范运作，确1保审计结果的客观性和公正性。

3.拓宽内部审计业务领域，改善审计方法。内审机构一定要围绕住1房公积金的各项业务工作，围绕领导关注的问题，以改善管理、防范风险、堵塞漏洞，住房公积金保值增值为目的开展工作，积极开拓审计新领域。如对贷款合同，主要审查个贷的对象是否为住房公积金缴存职工，贷款用途是否属条例规定的范围之内，贷款的金额，年限是否合规，手续是否完备，有无抵押物等；对用住房公积金购买的国债，主要审核国债购买是否拟定购买计划，并报住房公积金管理委员会审批通过，国债购买的手续是否完备，是否做到了账实相符等；对增值收益的计算及收益的分配是否合规，有无依据，有无挪作他用等。同时，在审计内容上，要从过去以检查会计资料为主，逐步向以检查内部控制制度和风险管理情况为主转换。在审计手段上，要从过去以翻账本为主的手工审计方式，逐步向计算机审计和计算机辅助审计方式转换。

篇8：住房公积金制度问题

我国住房公积金制度是在借鉴国外先进经验基础上, 于1991年率先在上海试点, 逐步扩大, 现在已基本实现在全国推行。据住建部数据显示, 至2011年年底, 全国住房公积金缴存余额总计2.1万亿元人民币。二十余年来, 该制度的实行, 使我国广大职工得到了有目共睹的实惠。利用住房公积金贷款购房的职工, 提高了支付能力;未使用公积金的职工, 增强了购房消费的信心。这一制度对改善职工的居住条件, 促进房地产发展, 拉动内需起到了积极作用。

但住房公积金的一些制度性弊端近年来也日益暴露出来, 特别是在公平性和资金使用效率方面存在着颇多争议, 受到来自世界银行等各方面的批评和指责, 国内学界还展开了关于住房公积金制度存或废及如何继续发展的诸多讨论。这些问题的存在不仅难以适应我国快速发展的住房保障需求, 更限制了住房公积金自身的生存和长远发展。因此, 针对该制度的问题总结和改革分析正是当务之急, 如何规范和完善住房公积金制度, 使之更好地为住房金融与住房体系服务也成为社会关注的焦点。

二、住房公积金存在问题分析

1. 覆盖有限, 引发社会不公平现象。

住房公积金制度设计初衷主要是支持职工购、建、修自住住房, 然而实际运行中住房公积金制度却没有实现全覆盖, 如没有参加公积金制度的集体企业和个体企业的职工、相对困难未建立住房公积金制度企业的职工 (包括下岗职工) 、无单位的自由职业者 (包括个体户) 以及进城务工的农民等。而这些人正是我国社会中的弱势群体, 也是最需要社会援助的群体。这个问题进而导致了对社会资源分配与再分配等方面公平性的质疑, 甚至有加重社会贫富差距的趋势。同时, 部分单位存在着不为职工缴存住房公积金现象, 或是缴存比例不合理等情况, 这就进一步加深了社会对该制度的普遍性方面的质疑。

2. 地区差异明显, 资金流动性差。

目前, 全国住房公积金整体使用率水平在40%-50%左右, 使用率并不高。我国东部沿海发达地区如上海、北京、天津、南京、杭州等城市, 公积金资金使用率达到80%以上, 而在中西部且欠发达地区使用率仅在30%左右, 呈现出比较显著的地区性差异。

另外, 由于住房公积金实行属地化封闭管理, 地区间的资金不能相互调用, 住房公积金归集资金流动性差。由此导致了如下现象:在经济发达地区, 房地产市场繁荣, 贷款购房普遍, 贷款规模持续扩大, 甚至出现了住房公积金资金数额不足;而在经济欠发达地区, 贷款规模比较小, 则住房公积金资金大量沉淀。资金流动性差还带来了住房公积金地区运营风险大, 风险无法有效分散的问题。尤其是2009年以来, 各地政府在救市风潮中纷纷出台了放宽住房公积金贷款条件以刺激住房需求的政策, 一定程度上提高了住房公积金中心潜在的流动性风险。

3. 功能定位不清, 影响保障作用。

从住房公积金的功能原始定位来说, 其初衷是通过长期、稳定住房储金的建立与积累, 发挥资金互助性功能, 解决广大中、低收入职工的住房问题。当初出于方便操作的考虑, 公积金缴存数额设计为职工本人工资的一定比例, 而对于住房公积金制度所服务的目标客户对象, 现有政策法规都没有给出一个明确的答案。据此运行操作就导致了各地、各行业职工缴存数额相差悬殊。

住房公积金制度中定义的“职工”及“城镇居民”是相对模糊的概念。出于保障性政策定位的角度, 该制度的受惠群体应是社会中低收入者, 而现实并非如此, 笼统概念下的“职工”及“城镇居民”自然包括高收入人群, 而并不仅仅局限于中低收入人群。有些高收入人群把住房公积金当成了第二份工资, 公积金洐生成为这部分人群的高福利待遇;而非正规就业或失业的低收入者却被排除在住房公积金的帮助之外。更为严重的是, 职工个人公积金的贷款和提取受到许多条件的制约, 职工在公积金贷款和提取时, 始终处于被动地位, 是否给予贷款、是否允许提取都存在不确定性, 这实际上影响了住房公积金的保障作用。

4. 制度不健全, 存在监管漏洞。

目前, 我国对住房公积金管理实行“委员会决策、中心运作、银行专户存储、财政监督”的制度。由于住房公积金管理委员会制度尚不健全, 委员会的决策存在流于形式的现象;而财政部门的监督也具有局限性, 对收支两条线制度执行情况作静态监督, 而缺乏实时监督。商业银行与住房公积金管理中心只是委托代理关系, 导致银行缺乏监查和督促管理中心行为指令的动力, 银监局对住房公积金账户的监管多局限于定时查账等常规手段, 对资金流动的监督作用不明显。所以, 目前对于住房公积金贷款业务运作的监管实际存在真空地带, 资金的安全风险有增大趋势。

三、住房公积金制度改革的对策及建议

1. 扩大制度覆盖范围, 实行梯度型缴存机制。

针对现行的强制缴存制度, 笔者建议:一是实行自愿储蓄, 借鉴国外成熟经验 (如新加坡大公积金制度) , 拓宽住房公积金使用范围, 取消使用和提取限制, 保证缴纳住房公积金职工的所有权的实现。二是在住房公积金贷款利率上, 向市场化并轨, 在缴纳形式上实现多样化, 拓宽缴纳渠道。三是采取多种利率、储蓄奖励和税收减免政策措施, 扩大住房信贷的资金来源。四是发挥个人所得税的调解功能, 结合不同地区、不同家庭的收入水平, 划分出不同的所得税减免优惠标准。个人在用公积金归还住房贷款时, 按政府规定的标准先抵扣个人所得税, 个人收入达不到个人所得税起征点的, 折算成一定额度的免息贷款额, 免息部分采取财政补贴的形式, 加强住房公积金制度的保障性。

2. 集中各地资源, 提高资金流动率。

现今各地住房公积金管理机构未实现跨区的合作, 极大限制了沉淀资金的流动, 不利于该制度的长远发展。笔者建议, 可成立全国性的资金管理委托机构, 集中管理各地闲散资金;或者从建立各地区间的联系入手, 利用发达的现代化通讯技术逐步完善区域间信息互动与资金流通网络, 缓解各地区内资金供需不平衡的状况, 提高全国范围内的资金使用效率, 也能够实现资金的规模效应。

3. 完善制度定位, 推动管理中心角色变革。

目前住房公积金管理中心是一个不以盈利为目的的管理运作机构, 没有自有资本, 不是金融机构, 不具备完全的自主决策权, 从而无法实现风险控制。笔者建议, 可借鉴新加坡经验, 把住房公积金管理中心改制为真正的政策性住房金融机构。即由政府出面进行信誉担保, 为政府的住宅政策目标服务;其运营是一种以资金有条件让渡为特征的融资活动, 从而与财政资金运作相区别;享有政府的政策优惠, 如给予利息补贴或税收减免等。通过上述改制, 住房公积金管理中心转变为能独立承担风险的金融实体, 职责为公积金的保值、增值、账户管理、政策性货币补贴和政策性保险等工作, 进而对其完善、规范, 成为我国住房公积金的会计、审计、信息披露、内部风险管理和外部监督机制的基础。

4. 加强住房公积金的资金监管体制建设。

现行的资金监管体制流于形式, 应彻底改变当前缺位现象。笔者建议, 住房公积金管理中心和商业银行之间应建立良好、通畅的沟通体制, 通过进行季、月等定期的信息沟通交流, 着力缓解目前信息不对称的状况, 从而达到信息共享, 共防风险的目的。同时, 加快住房公积金信息化改革步伐, 完善住房公积金的各种联网查询系统, 努力做到信息的公开透明化, 接受缴存职工及社会的监督。另外, 还可引入会计师事务所等中介机构, 提高财务报告的社会公信度。

摘要：我国的住房公积金制度得到了广泛应用, 成为中国住房制度的重要组成部分。随着社会经济环境的变化, 住房公积金制度在实施中暴露出一些问题。本文归纳和分析住房公积金制度存在的覆盖有限、运行效率低、保障作用有限等缺陷, 并在此基础上提出针对住房公积金制度改革的对策和建议。