中小企业论文提纲

论文题目：减税降费政策对中小企业吸纳就业的效应研究

摘要：就业是民生之本,关乎民生福祉和社会稳定,也是各国政府密切关注的问题。我国人口总量大,虽然老龄化问题导致劳动人口数量有所下降,但近年来随着我国经济增速放缓以及新冠肺炎疫情的冲击,我国就业压力依然不容小视。“稳就业”作为民生工作的重中之重,我国在2019年政府工作报告中首次将就业优先提高到宏观政策层面,税收政策是国家进行宏观经济调控的重要方式,对促进就业方面有着不可替代的重要作用。企业是就业岗位最重要的提供者,当前智能化趋势越来越强,大型企业在生产制造中的自动化水平越来越高,生产效率越来越高,但对解决就业、吸纳劳动力的效果却逐渐变小;中小企业数量庞大、分布广泛,在解决就业问题方面具有天然强大的优势和能力,我国中小企业经过近年来的迅猛发展,截止目前已经解决了全国80%以上的城镇劳动力岗位问题,能有效缓解我国就业压力。因此国家通过鼓励中小企业发展扩大市场劳动需求是当前解决就业问题的有效方式。本文将聚焦于我国的减税降费政策和中小企业就业吸纳效应两者间的关系,首先对国内外文献进行梳理和总结,并研究了相关理论基础,其次梳理分析了我国近十年来的减税降费政策以及中小企业发展状况和就业现状。在实证部分本文选取了深交所上市中小企业2008—2019年间的企业数据,通过多元线性回归、路径检验以及异质性分析对我国减税降费政策对中小企业就业吸纳效应的影响进行了研究。研究结果表明:（1）企业税费负担与企业就业吸纳效应之间存在显著负相关关系,说明推行减税降费政策可以降低企业税负从而增强企业吸收就业能力。（2）企业税费负担可以通过现金流和融资约束影响企业就业吸纳。（3）减税降费政策对提高中小企业吸收就业能力的影响存在税种、地区和产权性质上的差异。具体来说,在税种方面,减税降费政策中流转税方面的政策效应要强于所得税政策;地区方面减税降费政策对东中部地区中小企业吸收就业的刺激作用要明显强于西部地区;在产权性质方面,非国有企业的影响效果要强于国有企业。根据以上研究得出的结论,本文从以下几个方面提出了政策建议:（1）减税降费政策向中西部欠发达地区倾斜。（2）加强针对减轻中小企业流转税税负方面的税收政策支持。（3）加强对非国有中小企业的税收优惠力度（4）完善中小企业劳动雇佣的税收优惠政策（5）简化认定程序,改革审核制度。

关键词：中小企业;减税降费政策;税费负担;就业

学科专业：税务专硕（专业学位）

摘要

abstract

1 绪论

1.1 研究背景与研究意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究意义

1.2 研究方法和研究内容

1.2.1 研究方法

1.2.2 研究内容

1.3 研究思路和研究框架

1.3.1 研究思路

1.3.2 研究框架

1.4 本文创新与不足之处

1.4.1 可能的创新点

1.4.2 不足之处

2 文献综述

2.1 税收影响就业

2.2 中小企业的就业吸纳能力

2.3 税收政策影响中小企业发展

2.4 文献评述

3 减税降费政策对我国中小企业吸纳就业的理论分析

3.1 相关概念界定

3.1.1 中小企业

3.1.2 减税降费概念

3.1.3 就业概念

3.2 理论分析与研究假设

3.2.1 减税降费政策影响中小企业吸纳就业的影响机理分析

3.2.2 减税降费政策影响中小企业吸纳就业的传导机制

3.2.3 减税降费政策影响中小企业吸纳就业的异质性分析

4 减税降费政策梳理与我国中小企业发展现状分析

4.1 减税降费政策梳理

4.1.1 企业所得税政策梳理

4.1.2 增值税政策梳理

4.1.3 其他税种政策梳理

4.1.4 社会保险费政策梳理

4.2 我国中小企业发展现状

4.2.1 我国中小企业总体规模现状

4.2.2 我国中小企业缴纳税收现状

4.2.3 我国中小企业就业现状

5 减税降费政策对中小企业吸纳就业的实证检验

5.1 模型构建

5.2 变量定义

5.3 数据来源与处理

5.3.1 数据来源

5.3.2 数据处理

5.4 变量描述性统计与相关性检验

5.4.1 描述性分析

5.4.2 相关性分析

5.5 实证结果分析

5.5.1 减税降费政策对中小企业吸纳就业的实证结果

5.5.2 内生性处理

5.5.3 稳健性分析

6 减税降费政策对中小企业吸纳就业的路径和异质性分析

6.1 模型构建

6.2 变量定义

6.3 数据来源

6.4 减税降费政策对中小企业吸纳就业的路径分析

6.4.1 企业现金流的中介效应检验

6.4.2 融资约束的中介效应检验

6.5 减税降费政策对中小企业吸纳就业的异质性分析

6.5.1 税种异质性分析

6.5.2 地区异质性分析

6.5.3 产权性质异质性分析

7 研究结论与政策建议

7.1 研究结论

7.2 政策建议

7.2.1 完善不同税种的税费减免制度

7.2.2 减税降费政策向西部地区倾斜

7.2.3 加强对非国有中小企业的税收优惠力度

7.2.4 完善中小企业劳动雇佣的税收优惠政策

7.2.5 改革税费征管、审批和相应配套制度

参考文献

致谢