乡镇内部审计制度

在当今社会，我们在很多情况下都会接触到制度。制度一般是指要求大家共同遵守的规章制度或行动准则，也是指在一定历史条件下形成的规章制度或一定规格。那么如何制定相关制度呢？以下是小编为您收集的《乡镇内部审计制度》，仅供参考，大家一起来看看吧。

第一篇：乡镇内部审计制度

乡镇财政所管理制度(内部管理手册)

目 录

一、财政所工作职能 .......................................................... 2

二、财政所工作守则 .......................................................... 3

三、财政所岗位设置和主要职责 ................................................ 4

四、财政所工作制度 .......................................................... 8

五、财政所学习制度 .......................................................... 9

六、财政所政务公开制度 ..................................................... 10

七、财政所首问责任制 ....................................................... 11

八、财政所会议制度 ......................................................... 12

九、财政所文明创建制度 ..................................................... 13

十、财政所廉政制度 ......................................................... 14 十

一、财政所档案管理制度 ................................................... 15 十

二、财政所信访责任制度 ................................................... 17 1

一、财政所工作职能

一、正确贯彻党和国家财经方针、政策，严格执行财经制度及各项财务管理制度，抓好财政所两个文明建设，依法理财，廉洁从政。

二、编制预决算，执行乡镇人代会批准的财政预算，对本乡镇财力进行综合平衡。

三、负责组织和管理乡镇财政收入和支出，做好税源调查及协税护税工作，完成收入计划。

四、负责粮食直补、综合直补、良种补贴等直接向农民发放的财政补贴资金的核实、管理、发放;不断完善各项涉农补贴、补助“一卡通”管理模式，提高资金运行效率和质量;做好家电下乡网点兑付和汽车摩托车下乡补贴资金发放工作。

五、负责管理乡镇预算内、外资金和专项资金，提高资金使用效益。

六、对国有资产和集体财产进行管理和监督，负责监管小城镇建设、征地和拆迁补偿等资金。

七、承担乡镇、村(居)财务结算的日常工作，负责做好村级财务指导和监督，分村记账、算账、存档，负责管理现金及银行存款，做好财务公开工作，接受群众监督。

八、负责实施对乡镇行政事业单位及村级集体经济组织的“资金、资产、资源”三资代理工作。

九、及时办理乡镇政府机关工作人员的医疗保险及住房公积金缴存及调整手续，做好人事工资调整工作。

十、承担其他各类财政奖补政策的宣传和落实工作。

十一、负责本乡镇范围内契税、耕地占用税政策宣传，掌握相关情况。

十二、承担村级“一事一议”财政奖补试点资金管理职责，牵头组织项目实施、项目督查等工作。

十三、承办乡镇党委、政府及县财政局交办的其它工作。

二、财政所工作守则

一、爱岗敬业。珍惜本职岗位，自觉增强为人民服务意识，甘做人民公仆;大力提倡奉献精神,保持高度的革命事业心，奋发努力，埋头苦干,任劳任怨，求真务实。

二、遵纪守法。严格执行党风廉政建设的各项规定, 廉洁自律，克己奉公。自觉遵守法律、法规和局机关制定的各项规章制度, 坚持依法行政、依法理财。

三、团结共事。牢固树立坚定的政治信念，保持正确的政治方向，与县委、县政府保持一致，执行上级指示。服从局党组安排，坚持大事讲原则，小事讲风格，以诚相待，做到不利于团结的话不讲，不利于团结的事不做，自觉维护财政形象。

四、勤奋学习。努力学习邓小平理论、“三个代表”重要思想和科学发展观，提高政治思想素质;努力学习财经业务知识、法律法规，提高专业技术水平和综合协调能力，全面建立学习型机关。

五、文明办公。保持办公环境清洁、安静、有序;待人接物文明礼貌,谦虚谨慎;积极锻炼身体,增强体质。

六、开拓创新。充分发挥主观能动性，积极参与财政各项改革，与时俱进，创造性地开展工作，努力提高财政工作效率。

三、财政所岗位设置和主要职责

一、所长主要职责

(1)主持财政所全面工作;(2)负责全所干部职工政治思想教育、组织纪律管理、勤政廉政建设及其他各项创建工作;(3)抓好财源建设，积极组织财政收入，及时掌握收入进度，协调好各部门的关系，努力完成财政收入任务;(4)管好、用好乡镇各行政事业单位经费，严控财政支出，提高资金使用效率;(5)负责向乡镇党委、人大、政府及县财政局报告工作，针对存在的问题提出解决的办法，当好领导的参谋，为乡镇党委政府和县财政局工作决策提供信息资料;(6)坚持少花钱、多办事的原则，加强对财政所经费的管理，严禁铺张浪费;(7)负责各项财经法规、制度的宣传、督查工作。

二、副所长主要职责

(1)协助所长做好分管范围内的各项工作;(2)负责财政补贴农民资金及家电下乡、汽车摩托车下乡补贴资金管理和发放工作;(3)负责乡镇村两级财务管理工作;(4)负责综治及安全保卫工作;(5)负责财政信息宣传工作;(6)负责乡镇村两级债权、债务管理工作;(7)负责乡镇固定资产日常管理工作;(8)负责财政文明创建工作;(9)负责微机及网络维护工作。

三、预算编制员主要职责

负责本乡镇财政预算收支的管理、预算资金的拨付和核算;按时编制旬、月报表，进行基本数字统计;负责办理财政往来资金结算，编制本乡镇年初预算、年终决算报表，进行财务分析;负责完成乡镇政府交办的其他工作。

四、财务报帐员工作职责

负责本乡镇备用金的领取和日常支出的报销，并按时向县农村财政管理局乡财中心进行报账;负责本乡镇财政供给人员工资发放花名册的编制和报送工作;及时登记现金和银行存款日记账及其他相关的辅助账;负责完成乡镇政府交办的其他工作。

五、涉农资金管理员主要职责

(1)负责对本乡镇相关部门报送的财政涉农补助有关数据信息进行收集、整理，并负责协助相关部门对涉农补助增减变化项目、标准等进行初审;负责汇总编制本乡镇财政涉农补助发放情况统计表。(2)负责对本乡镇的有关涉农补助对象、项目、金额等进行微机录入和审核;负责编制打印分户发放清册;负责涉农补助资金个人账户的审核。(3)负责办理乡镇涉农补助资金的对账工作;负责建立乡镇财政涉农补助资金收支备查账，并实行分村建账。

六、村级代理会计主要职责

(1)做好各村的财务核算工作，准确归纳村的各项收支活动;(2)按时记账、对账，按时编制会计报表，并进行送达(每月或双月报送一份资产负债表、收支明细表，每季度报送一份借款明细表，年末报送收益分配表于村、财政所长以及乡镇分管负责人);(3)每次(期)与村财务报帐员办理好当次(期)收支单据、款项的交接，并准确无误地填制好对账单，本期的应收款、应付款以及借款的增减明细表，并与村财务报帐员加强往来的核对;(4)负责对村票据的领用进行核算上的监督，开具出村级票据核算单;(5)准确开具每一张付款凭证，并定期与村级资金会计进行核对。

七、村级资金会计主要职责

(1)健全银行存款明细账，以及分村的银行存款明细账，定期与代理会计、村财务报帐员进行核对，每月向村报送一份经代理会计签

字认可的银行存款明细表(反映收支详细情况);(2)负责对村报帐员报来的缴款单的票据数额严格把关(总收=款+票)，并对每张开具的票据加盖收讫章，缴款单签字后传递给代理会计，另一联自己做账;(3)对村进行拨款时，一律按付款凭证的金额进行拨付，并要求村财务报帐员在付款凭证和支票存根进行签字，根据付款凭证登记银行存款的减少，支票存根及时传递给代理会计;(4)妥善保管银行对账单，按月与银行对账，发现有误要及时查明原因。

八、票据管理员主要职责

(1)负责领(购)票据，且对所领(购)的票据分类逐本进行号码登记;对村所领的票据，仅限村财务报帐员一人领取，并进行登记，领用时要分片向各代理会计报送各村的领取情况(记录)和结存情况。(2)对未使用的票据要妥善保管，若有丢失，要及时查明原因。(3)对票据的缴销，要登记它的开具的金额，作废份数(号码)未使用份数(号码)，核销票据要经报帐员签字认可，并向代理会计报送销据记录。

九、档案管理员主要职责

(1)保护国家档案，忠于职守，防止失密、泄密事件和各种事故发生;(2)依照《档案法》办事，严格执行档案管理的各项规章制度;(3)每年按时按质、按量地收集文件材料，及时整理归档;(4)做档案日常管理工作。保持档案库房的整齐、清洁，防止档案霉变、虫蛀;(5)做好档案资料的调阅、使用工作，提高档案材料的利用价值。

十、民生工程联络员主要职责

负责民生政策的宣传、民生工程进度及信息的统计和上报、民生工程数据的建立和上传、民生工程项目的监督和民生工作档案的立卷归档。

十一、项目资金监督管理员主要职责

主动参与财政补助项目库的建立、项目的申报;负责登记已批准财

政项目资金管理台账、按月向县财政局相关科室报送项目建设进度和投资完成情况;负责项目档案的收集整理归档;负责对项目工程质量、工程采购、竣工验收、报账提款、工程考评的监督审核。

十二、家电及汽摩下乡补贴管理员主要职责

(1)负责将补贴信息录入微机，负责审核信息的真实性、准确性及合法性，并将补贴资料整理归档;(2)负责制作及传递记账凭证，并及时兑付补贴资金;(3)负责审核资金兑付凭证的真实性、合法性，负责记账及银行存款的对账工作。

四、财政所工作制度

一、财政所工作人员一律遵守法定作息时间，上下班实行签到、签退制度(有效签到以不超过规定上班时间后10分钟和下班时间前10分钟为界),凡未签到、签退的，视同旷工。

二、一般工作人员请假一天,由所长批准;两天以内，向县局人秘股申请，由分管负责人批准;凡请假两天以上的，一律由局长审批(三天以上的病假需要有定点医院证明)。

三、因公到县外出差，一天以内，一般工作人员由所长批准，所长由县局分管负责人批准，一天以上的由局长批准。

四、实行考勤制度。财政所应确定一名人员负责考勤工作，考勤结果应制订统一表格，按月予以公布。

五、除县局以文件、明电等形式通知的学习考察外，各种研讨性质的邀请函件不能作为考察的依据。否则，费用自理，外出期间作旷工处理。

六、财政所工作人员必须正确使用电脑，上班时间不得从事玩游戏、看电影、聊天、炒股等与工作无关的上网活动，凡被省市县暗访组查到的，除执行上级有关处理决定外，在系统内要进行通报批评，并取消本人各项评先评优资格。同时，追究财政所长的责任。

七、财政所工作应做到年初有计划、半年有小结、年终有总结。年初计划、半年小结、年终总结分别于1月25日、6月25日、12月25日前报送县局办公室。

五、财政所学习制度

一、学习内容。政治学习包括邓小平理论、“三个代表”重要思想和科学发展观，党的路线、方针、政策、党课教育等;业务学习包括财政、会计、金融、经济、财经法规制度等。

二、学习方法。采取读原著、原文，专题讲座，收看电视、录像等多种方法组织学习，坚持政治学习与业务学习相结合,力求形式灵活多样。坚持自学为主，集中学习为辅的原则,努力学习政治和业务知识，不断提高理论水平、政策水平和业务水平。坚持财经理论与实践相结合,学以致用,不断创新财政工作新思路、新方法。

三、学习层次。财政所实行集中学习与党支部学习两种层次，集中学习每月不少于一次，党支部要制定“三会一课”学习计划，不定期开展学习。

四、学习要求。实行学习考勤制度，财政所全体人员应按时参加学习，因故缺席须事前请假。

五、学历教育补助。各类学历、职称教育,应事前申请，经批准后方可入学(一般限于财政经济、会计、计算机类)，在取得毕业证书后，报名费、书本费给予报销一半(每个层次学历考试只能报销一次);职称教育, 报名费、书本费给予全部报销(每个层次职称考试只能报销一次)。

六、财政所政务公开制度

一、财政所政务公开应遵循依法公开的原则，依照《预算法》及其他法律法规执行;遵循真实公正的原则，公开的内容应当真实可信，办事的结果应当公平公开，围绕群众关心的热点问题，不回避矛盾，不推卸责任，实事求是，取信于民;遵循注重实效的原则，要从实际出发，突出基层财政业务特点，简洁明了，讲求实效，防止形式主义;遵循方便群众，有利监督的原则，积极探索并采取行之有效的形式，方便群众知情，方便群众办事，便于人民群众对基层财政工作的监督。

二、财政所应在财政服务大厅醒目处悬挂工作职责示意图和办事流程图。县局统一为财政所人员制发标明工作人员姓名、职务的身份牌和席卡，工作人员上岗时，应将身份牌放置办公桌显眼处。

三、财政所应结合自身的环境特点和工作实际，本着实用、方便、节俭的原则，积极探索行之有效、群众喜闻乐见的乡镇财政政务公开形式，如会议、广播、简报、明白卡、宣传栏、便民手册、电子触摸屏等。要做到挂牌办公、办事程序上墙、办事依据上墙、办事结果上墙。公开的时间要与公开的内容相适应。预算与执行、财务收支等要在履行必要的法律程序后定期公开。其他群众关心的重要事项，要随时公开。

七、财政所首问责任制

一、财政所第一位接受来人、来访、来电、来信的机关工作人员为首问责任人，按岗位职责、业务分工或领导交办的具体经办人员为该事项的承办人。第一个接受询问(包括接听电话)的工作人员,必须给予说明、指导或引导,不得回避或拒绝询问。

二、来人、来访、来电、来信反映的内容，属于财政所职责范围内的事项，实行所长负责制，所长因公外出的，由具体经办人员负责。

三、首问责任人负责将该事项转到承办人手中。承办人因公不在岗位的，由首问责任人代为接收，负责转办;承办人不明确的，由首问责任人接收后报相关领导审定。

四、承办人负责将申办事项的办理情况、办理结果及时答复给服务对象，并做好办理材料的收集归档工作。能办的事,立即办理;特事特办，急事急办。手续资料不齐全的应一次性解释说明清楚,尽量不让服务对象跑(问)第三趟(次)。凡做出否定处理、不予受理的，应及时做好说明解释工作。

八、财政所会议制度

一、所务会议每月至少召开一次，因工作需要可随时召开;所长办公会不定期召开。

二、所务会议和所长办公会由所长决定召开并主持，所长因公外出可指定副所长主持。所务会议所有干部职工都要参加，因特殊情况不能参加的，必须提前得到所长批准;否则，无故缺席按旷工处理。

三、会议按照事先通知的时间召开，会前实行签到制，参会人员不得迟到、早退;要自觉维护会场秩序，严肃会风。

四、召开会议要有明确的中心主题，确保会议能取得实际效果。

五、会议主要内容有：传达、贯彻党的路线、方针、政策，总结研究阶段工作，提出下一步工作计划;研究讨论财政所建设;落实县局各项工作布置;其他需要集体研究的事项。

六、严守会议保密制度，未经批准或未形成决议向外公布前不得泄漏会议的有关内容。

七、每次会议都要指定专门人员做好会议记录，以便存档备查。

九、财政所文明创建制度

一、财政所要积极参与所在地“安全文明小区”创建活动,确保治安秩序良好,防范机制完善,促进财政所社会治安综合治理工作和精神文明建设的全面发展。

二、财政所全体人员要衣着整洁,举止文明，注意财政形象,中午一律不得饮酒,以免影响工作。

三、实行财政所卫生责任制，坚持每天一小扫，周末一大扫，保证责任区干净、整洁美观。做到办公桌椅摆放整齐，资料整理有序。

四、保持办公室良好的工作秩序，不得把小孩、亲戚和朋友带入办公室，不得在办公室洽谈私人事项。

五、加强文化娱乐建设，积极参加县局组织的各类文体活动，同时所内也可开展一些健康活泼的集体活动。

六、牢固树立安全意识，注意防火防盗,加强电脑和网络的安全管理。对人为因素造成安全事故的,将追究个人责任。

十、财政所廉政制度

一、财政所全体工作人员要牢固树立公仆意识，正确对待和运用手中的权力,不以权谋私,自觉做到廉洁理财。

二、树立正气,抵制歪风。在公务活动中严禁吃、拿、卡、要;不得利用职务和工作之便,收受任何单位和个人的礼品、礼金及有价证券;严禁赌博和公费娱乐活动,违者视情节给予严肃处理。

三、财政所长(分局长)要在廉洁自律上为所内人员树立榜样,带头执行有关廉政规定,自觉接受群众监督。

四、局机关纪检监察机构建立财政所干部廉政档案,对拒贿或礼金交公的记入个人廉政档案,并作为考察、使用和提拨干部的重要参考依据。

十一、财政所档案管理制度

1、立卷内容。(1)文书档案类包括收发的文件;重要的会议记录、会议纪要、领导批件、章程、合同等;(2)会计档案类包括会计凭证、帐簿、报表等;(3)人事档案类包括组织沿革、个人档案资料等;(4)声像档案类包括图片、音像、资料等;(5)实物档案类包括证书、奖杯、模型、题字等;(6)其他类档案包括固定资产、基建、房改资料等。

2、立卷职责。财政所应建立专门的档案室，所里历年形成的各种档案资料

3、立卷时间。文书档案应于当年6月底以前将上年文书资料立卷进档完毕;会计档案应于当年3月底以前将上年会计资料立卷完毕;人事档案根据实际随时立卷进档;其他档案应于当年3月底以前将上年档案回资料立卷进档完毕。

4、档案移交。档案移交时,移交人应对档案进行整理,并编制移交清册,一式三份,接管人应当面进行清点核实。移交后移交人、接管人、鉴交人应在移交清册上签字,移交清册各执一份。在档案移交过程中,凡发现档案有短缺、破损或不符合档案保管制度要求的，应由移交人及时进行弥补，否则接管人有权拒绝签字接收。

5、档案利用。外单位查阅档案，应持单位正式介绍信，经财政所长批准后，方可办理复制手续。档案原件原则上不得借出，如有特殊需要，需经所长批准，明确时限，办理借阅手续，方可借阅。

6、档案鉴定销毁。按照文档保管期限标准，对超过保管期限的档案及时进行鉴定，由有关部门和办公室严格审查，提出存、毁意见。财政所需要销毁的档案，经认真核对后，编造销毁清册，逐卷、逐件 15

登记,报经分管局领导审批后方可销毁。销毁档案时，必须二人以上监销，并在销毁清册上签名盖章，销毁后及时报告局领导。需销毁档案材料，应统一送往县保密委员会指定的销毁单位销毁，禁止出售，销毁清册由档案室存入卷宗保管。

7、档案库房管理。确保库房安全,门窗要牢固,钥匙妥善保管。档案橱柜统一编号,排列整齐。档案工作人员要定期对档案进行安全检查,严防档案丢失和被盗。非档案工作人员,未经同意不得擅自进入库房,不准随意乱拿档案。库房内严禁吸烟和存放易燃物品。保持室内清洁，适时调节温湿度。

9、异地保存的档案，其管理程序与现有程序等同。

十二、财政所信访责任制度

1、财政所工作人员实行一岗双责，承担处理信访事项的责任。对重要信访、疑难信访问题，落实领导包案责任制，切实做到信访问题件件有着落、事事有回音。

2、按照信访处理程序，及时依法公正地处理信访事项，不得扣压信访材料，置之不理，敷衍塞责，推诿拖延。

3、文明接待，对信访人不得刁难和歧视;坚持原则，秉公办事，不得利用职权之便徇私舞弊，收受贿赂。

4、遵守保密制度，不得对外泄露工作秘密，不得扩散信访人要求保密的内容，不得将检举控告材料或内容转送、透露给被控告、举报人或单位。

5、现场接访人员对能够当场答复处理的信访事项，应当当场答复处理;不能当场答复处理的，应在接访之日起15日内书面告知走访人。

6、对受理的信访事项，应当进行调查核实，对符合法律、法规、规章、政策的信访事项，应当及时协调予以解决;对法律、法规、规章、政策无明确规定又需要解决的信访事项，应当根据实际情况妥善处理;对不符合法律、法规、规章、政策的信访事项，应当做好解释和思想疏导工作。

第二篇：新常态下的乡镇内部审计工作

随着社会主义新农村的建设推进和公共财政职能的不断加强，国家财政用于乡镇的资金大幅度增加。加强乡镇财政资金内部审计监管，关系到党的民生政策的贯彻落实，关系到广大人民群众的切身利益，关系到统筹城乡发展。因此，提高乡镇内部审计质量，发挥内部审计作用，有助于推进财政科学化精细化管理，是乡镇提升公共管理服务水平的必由之路。

一、加强乡镇内部审计势在必行

近年来，党中央高度重视“三农”工作，接连出台了一系列支农、惠农政策，如何保障各项政策的贯彻落实，如何使农民群众真正得到实惠，如何更新理念、健全机制，建立健全完善的乡镇内部审计就显得尤为迫切和重要。

一是加强乡镇内部审计是维护乡镇经济规范化的需要。随着经济体制改革和政治体制改革的不断深化，乡镇的职能逐步向公共财政体制转变，从直接管理干预经济向间接服务、间接调控经济转变，从而更加关注财政性资金、集体资产的效益问题。乡镇内部审计对乡镇经济生活进行全方位的监管和服务，有利于落实乡镇经济政策，提高乡镇经济效益，维护乡镇经济秩序。

二是加强乡镇内部审计是审计监督全覆盖的需要。目前的国家审计对乡镇和村这些基层政权缺少明确的监督主体，主要依赖县(区)审计机关的延伸业务职能对所辖乡镇及村进行非常规监督，由于县区审计机关人力和精力有限，一定程度上还存在监管的盲区和死角。因此，通过明确乡镇审计的法律地位，有利于健全政府监督体系，缓解基层审计机关的工作负荷。

三是加强乡镇内部审计是保障农民合法权益的需要。随着乡镇经济和社会的全面发展，特别是新农村建设的加快推进，广大农民的民主政治意识日益增强，对基层政权的施政行为和集体财产的公开的监督日益迫切，客观上需要有一支稳定可靠的审计力量为其提供客观公正的审计服务。

二、乡镇内部审计不容乐观

随着乡镇财政体制改革的不断推进，乡镇内部审计的作用未能有效发挥，导致乡镇财政财务管理不规范，在一些地方出现了违规违纪违法的问题。从当前来看，乡镇内部审计主要存在“六难”：

(一)认识不高难重视。部分乡镇领导没有认识到审计工作的重要性，认为乡镇资金量不大，开展内部审计可有可无，因此没有将其摆在乡镇政府工作的议事日程上，使乡镇内部审计“先天不足”。有的村干部对审计工作认识不高，认为审计就是找茬，配合不够。目前，乡镇内审基本是“走过场”，没有发挥应有的作用。

(二)制度缺失难规范。由于目前内部审计还未上升到法律层面，法律法规和规章制度还不够完善，加之有的地方没有建立规范的内审制度，内审人员在审计时无章可循，出具的审计意见和建议没有法律依据，因此内审工作随意性大，没有真正做到制度化、常规化。

(三)财务管理难统一。有的乡镇预算编制不够全面、精细，预算执行随意性较大。尤其是村级财务混乱，有的虽已成立了民主理财监督小组，但实际尚未发挥应有的作用;有的虽能做到及时公开，但透明度不够;有的会计核算仍使用传统的“流水账”方法，没有足够的原始正规票据作支撑，难以从财务账上看出问题的全面性，也不能全面反映客观事实，有的甚至连账也没有。

(四)资金分散难监管。乡镇和村涉及的资金种类繁多，资金量一般都不大，但却分布在乡镇的各个方面乃至每一个村民身上，要把这些资金弄清楚，工作量非常大，如果没有足够的人力和先进的技术手段，监管只会流于形式。

(五)机构人员难落实。很多乡镇没有独立的内部审计机构，都是依靠乡镇纪委和财政所来开展内审工作，有的乡镇甚至没有开展内审工作。多数乡镇没有专职内审人员，有的分散于纪委、财务工作等岗位，身兼数职，审计工作具有明显的临时性和被动性，仅凭乡镇自身进行监管，显得力不从心。

(六)审计质量难提升。随着改革的不断深入，审计不再是单一的财务收支审计，审计方式方法也呈多样化。由于内审人员专业化素质不高、技术手段落后等原因，致使乡镇内审发展后劲不足。加之当前大多内部审计主要采取单纯从财务账上查找问题的方法，审计方式方法单一，很难从深层次上发现问题。

三、乡镇内部审计有的放

乡镇内部审计的内容很多，但内审力量有限，需区别主次，重点应突出以下五个方面：

一要审财务。重点审查账薄、凭证、报表及相关会计资料，检查乡镇各部门、村级财务是否依法建账、记账和报账，会计行为是否合规，收支是否真实、合法，有无挪用、滥用和浪费现象，保证财务收支合规、合法。

二要审资金。检查相关专项资金的分配是否公开、透明，使用是否合规，检查农村各类收费是否合理，相关的减免政策是否落实到位，是否存在乱收费、乱摊派行为。通过检查资金的来龙去脉，揭露、纠正资金在管理使用过程中存在的问题，促进管好用好各项资金，确保资金使用真实、合法、有效。

三要审项目。重点审查社区、农田水利、农村电网等建设项目的计划管理情况、资金筹集情况，相关配套资金是否到位，资金拨付是否及时;审查项目支出是否专款专用，是否存在虚列工程项目、虚拟工程成本、虚报工程量、将其他费用列入工程支出等问题;审查工程决算是否真实、准确、合规，有无虚报冒领、高估冒算问题;审查资金使用和项目管理是否科学有效，有!觅因管理不善造成损失浪费问题，促进资金效益的充分发挥。

四要审政策。及时检查各项涉农政策的贯彻执行情况，了解政策执行过程中出现的新情况、新问题;对普遍性及农民反映强烈的问题，加强综合分析，从机制、体制上分析原因，提出科学合理的意见和建议，为领导决策服务;关注农村低保资金、社会救助资金、拆迁补偿金等是否落实到位，保护农民切身利益;加强对生态环保等政策落实情况的监督检查，看上级安排的专项资金和地方配套资金是否及时、足额到位，确保农民真正得到实惠。

五要审领导。有效开展村干部的经济责任审计，加强对村干部权力运行情况的监督和制约，提高村委会的决策水平和自治能力，促进村级组织党风廉政建设。重点检查各项收入是否真实、完整，各项支出是否合理、合法，是否实行政务和财务公开，不断规范农村集体经济组织财务管理，促进农村集体经济组织资金管理使用安全、透明。

四、乡镇内部审计时不我待

(一)强化内审管理指导。结合乡镇实际，制订切实可行的、操作性强的内部审计规章制度，规范审计程序，使乡镇内审工作进一步制度化、规范化;县级政府要在乡镇设立独立的内部审计机构和专职审计人员，解决好乡镇审计人员的编制问题;审计机关要充分利用自身优势，加强对乡镇审计的业务指导;乡镇党委、政府要重视和支持审计部门独立开展审计工作，不说情、不加压，为内审工作开展创造良好环境。

(二)把握内审工作重点。乡镇内部审计部门应重点摸清关于新农村建设的重要政策措施和工作重点，投入资金规模和结构分布情况，掌握本乡镇资金来源、规模、工程建设期限及进展状况和项目管理情况。对涉及农居房建设、农村道路、环境、新型农村合作医疗专项资金等进行专项审计调查，最大限度地保护失地农民的切身利益，着力为建设社会主义新农村服务，着力为广大人们群众最关心、最直接、最现实的利益问题服务。

(三)创新内审方式方法。采取内外结合、左右联合、上下联动的方式开展审计监督检查，整合监督资源，有效解决内审力量的不足，提高监督检查的效率和质量。充分运用计算机审计软件，加强对财政财务收支情况的绩效评价分析，充分发挥计算机辅助审计在乡镇内部审计中的作用;通过调研、协调、建议等方法，积极向乡镇党委政府宣传对内部经济活动进行监督的重要意义，使他们理解并支持内审工作开展。

(四)提高内审人员素质。坚持岗前培训、集中培训等措施，逐步解决乡镇内部审计人员在具体工作中遇到的实际问题;鼓励内审人员积极参加职称考试，系统掌握内部审计的专业知识;结合交叉审计、联合审计等多种形式“以审代训”，切实提高审计人员的专业素质和工作技能;学习《内部审计人员职业道德规范》和相关财经法规，确保在审计中廉洁自律，秉公执法，增强内审的权威性和公信力。

(五)促进内审整改到位。由乡镇纪检监察、组织人事、内审机构等单位组成联合督查小组，也可由县级审计机关牵头，定期不定期对整改落实情况进行跟踪检查，确保审计建议的落实，确保审计的严肃性和权威性。

第三篇：乡镇审计工作计划

乡镇审计工作计划

各有关村、社区、企事业单位： 为保障和促进经济发展，围绕经济工作中心，更好地为改革和发展服务，为廉政建设服务，充分发挥审计部门的监督职能作用，保护集体资产、维护财经纪律、维持地方稳定、促进内部管理规范化。现结合本镇实际情况，制定审计工作计划。

一、审计工作思路

审计工作的总体思路是：以党的十七届四中全会精神为指导，认真贯彻落实科学发展观，按照党委、政府和上级审计机关的各项工作部署，坚持“服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，切实提高审计工作实效;按

照集体财务管理和监督经常化、规范化、制度化的要求，坚持事前预防、事后必审的原则开展审计工作;坚持客观公正、实事求是，保护集体资产，维护财经纪律，维持地方稳定;坚持把查错纠弊、监督管理贯穿于服务之中，在监督中体现服务，在服务中体现职能，推进党风廉政建设。

二、审计工作的内容、任务 审计的内容

1、财务收支审计。主要审计单位财务收支活动的真实性、合规合理性、全面性，检查贯彻执行财经纪律和财务会计制度的情况，以及经营管理、财务管理、内部控制制度的执行情况。

2、经济责任审计。以客观公正、实事求是的原则，对离任领导整个任职期间所承担经济责任履行情况进行审查、鉴定和总体评价。重点审查资产、负债、损益的真实性，重大经营决策的科学性和有效性，国家财经法规执行情况等经济责任，给离任者一个清白，给接任者

一个明白。

3、财经法规审计。单位和个人有违法违规行为，根据领导安排和纪检等部门的委托，专项立案，进行专项审计调查处理。

4、单位委托和企业年度会计报告审计。与中介机构共同进行，主要对工业企业的年度经营成果、财务状况进行审计确认，审查其真实性、有效性、安全性，防止弄虚作假，维护股东权益。 审计任务

1、按照省、市有关文件和市审计局的规定，集体财务管理与监督经常化、规范化、制度化，每2年轮审一遍的要求，今年安排26个事业单位、12个村和22个社区的正常财务收支审计。

2、单位主要负责人工作调动、离任，根据江办法[]第号《领导人员任期经济责任审计实施细则》，开展经济责任审计。

3、因群众上访、举报，领导交办、纪检、信访或单位部门委托，开展专项审计。

4、根据委托提供资产负债、固定资产投资、经济效益评价、内部控制制度及风险管理评审等专项审计服务，配合中介机构为企业资产评估、增资、年度会计报告审计查证等。

四、的计划审计的项目单位

1、事业单位预算执行和财务收支审计：共26家。

社区办、企管站、三产办、便民服务中心、敬老院、双沟敬老院;农经站、农机站、农技站、多服站、仙女兽医站、城南兽医站、双沟兽医站;卫生科、镇中心幼儿园、张纲幼儿园、龙川小学附幼、爱心基金会;建环中心、环保办、张纲环卫所、双沟环卫所、监察中队、砖桥水厂、城南自来水公司、双沟水厂。

2、村财务收支审计：共12家。

三和村、南吴经济联合公司、孔庄村、砖桥村、新民村、陈庄村、三星村、金陵村、四平村、樊套村、周墅村、双沟经济联合公司。

3、社区财务收支审计：全部社区共22

家。

4、经济责任审计：根据组织部门的安排，对镇属单位主要负责人调动、离任的单位开展。

5、专项审计：

⑴与镇经管站开展村基建工程专项审计;

⑵配合纪检部门做好群众上访信访问题审计;

⑶根据委托做好资产负债、固定资产投资、经济效益评价、内部控制制度及风险管理评审等专项审计;

⑷根据镇领导安排做好其他专项审计服务。 二o一o年三月六日 全部事业单位：

一、镇属：共14家

民政科、卫生科、司法所、综治办、社区办、企管站、三产办、计生办、便民服务中心、招商办、劳动服务所、法律

服务所、敬老院、双沟敬老院;

二、农业：共13家

农经站、水务站、农机站、农技站、多服站、仙女兽医站、城南兽医站、双沟兽医站、张纲粮站、双沟粮站、砖桥供销社、张纲供销社、双沟供销社;

三、文教：共11家

文化站、城东广电站、城南广电站、城北广电站、成人中心校、镇中心幼儿园、北城区幼儿园、西城区幼儿园、张纲幼儿园、龙川小学附幼、曹王小学附幼;

四、建环：共8家

建环中心、环保办、张纲环卫所、双沟环卫所、监察中队、砖桥水厂、城南自来水公司、双沟水厂。

第四篇：黄波-乡镇审计实施方案

******人民政府****同志

任期经济责任审计实施方案

一、审计项目

***县***人民政府****同志经济责任审计。

二、编制依据

受中共***委组织部委托，依据《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》(中办发[2010]32号)。

三、审计目标

以被审计单位的财政、财务收支为载体，通过审计，使乡镇领导干部廉洁自律意识不断增强，损害农民群众利益的突出问题得到有效解决，干部的作风明显改进，为县委、政府提拔使用干部提供决策依据。

四、审计范围、对象

审计****同志在20**至20**年度任期内******人民政府的财政、财务收支情况，必要时将追溯以前年度及延伸至相关单位。

五、审计内容、重点及审计措施

1.审查****同志履行统筹经济(业务)发展责任情况。重点包括：县政府下达的各项经济指标和各项财政财务指标以及完成情况。

2.审查****同志主持的重大经济(业务)事项决策及实施情况，检查重大经济决策依据和程序、决策民主科学性、决策实施及效果等情况。重点包括：重大对外投资、基本建设、招商引资、企业改制、改组、出台的宏观经济管理措施及制度建设等。

3.审查执行政策执行情况，重点包括：是否全面贯彻执行有关方针政策和财经法规。

4.审查财政财务执行情况。重点包括：执行政府财政预算和国家财政法规情况;资产、负债、净资产的真实、合法、完整性;预算外资金、专项资金管理、使用、效益情况;财政资金领拨和缴纳情况(是否执行收支两条线等);通过往来科目核实债权债务情况。

5.审查管理监督责任履行情况。重点包括：审查任期内财政财务管理的内部控制制度是否健全，执行是否有效;固定资产资产管理是否完善、合规;

6.审计****本人遵守国家财政政策法规和廉政规定的情况。重点包括：被审计领导个人是否遵守财经法律法规和廉政纪律规定。

7.城乡环境综合治理情况。重点检查资金使用是否及时、合法;有无滥支现象。

8.D级危房改造情况。重点检查资金使用情况，是否足额发放到农户手中，是否有虚报建房户，建房户中有无未建、转建现象。

9.对镇政府、计生办、民政办、林业站的收费情况进行检查，重点检查收费票据的管理使用情况、上缴主管理部门的情况，有无收取后没有及时上缴主管部门以及多收取费用的情况。

10.对国有资产的管理情况进行检查，国有资产的增减是否按规定程序操作并在账务作增减核算。

11.民政资金的使用情况。抽查部分农户，重点检查民政救济资金是否足额到达农户手中，民政低保、五保人员中有无其他无资格人

员享受。

12.场镇建设(开发)情况，征地拆迁的情况，重点检查在征地拆迁过程中，有无没按国家相关政策进行补偿，补偿资金是否及时、足额到拆迁户手中，有无损失浪费的情况。

13.三公经费情况。重点检查三公经费的使用情况，有无超支、滥支现象。

六、实施步骤

(一)组织分工

****为审计组组长，****为主审、****为组员，共同负责实施审计重点各项内容，并协助组长做好审计报告征求意见稿的起草及和审计报告内容的核实复查工作。****负责所有业务文书的撰写工作。

(二)时间安排

准备阶段：

1、2012年7月30日前收集相关的资料，进行审前调查，并编写审计实施方案和编写审计通知书。

2、2012年7月25日前送达审计通知书。

实施阶段：2012年7月30日至2012年8月20日对被审计单位实施送达审计。

终结阶段：

1、2012年8月20日前编写审计报告，并送交征求被审计单位的意见。

2、2012年10月底前完成项目的各项工作。

七、工作要求

审计组审计人员严格遵守各项审计纪律，并按审计实施方案的内

容进行现场审计，按审计工作方案的相关要求作好本次审计项目。各项审计内容都必须按规定进行取证，编制审计汇总记录和审计工作底稿。对发现的问题应当及时向审计组长反映，按规定的时间完成审计项目。

第五篇：乡镇审计所年度工作总结

二0一五年度，审计所在镇党委、政府的正确领导下，在市审计局的业务指导下，根据年初制定的审计计划及镇重点工作要求，紧紧围绕镇中心工作，联合镇经管站、纪委办对全镇29个两委换届时干部调整的村进行了财务、账务交接监督工作，所有涉矿村民房斑裂资金发放核对审计;配合镇经管站对全街村级会计开展了系统的审计知识培训，取得了较好的效果;严格制订下年度即将开展单位、村财务收支审计的文件。

一、加强审计理论及审计实务的学习。

年内，我们参加了市审计局组织的教育培训活动，系统地学习了金融知识、审计方法及审计过程中应该注意的问题，提高了专业化水平，提升了业务能力;认真落实全市审计工作会议精神，积极学习了杨局长的讲话稿《强化审计监督服务发展大局为加快建设幸福滕州提供有力保障》，对今年的工作更有了清晰的方向。

二、开展换届时村干部调整村的财、账务交接监督。

自2015年3月19日开始，对去年换届时村两委干部调整的丁楼、闫道沟等29村进行了财务、账务、固定资产、合同、债权债务交接监督;重点各村“三资管理的真实性、可靠性和财务收支两条线的执行情况进行审核”，通过审计，摸清了村的资产、负债情况，给新任干部一个清晰底数，提供了决策依据，给卸任村干部一个圆满交代。

三、涉矿村民房斑裂资金发放核对审计。 2015年6月21日镇组织工作组，对涉及煤矿塌方的杜坦、辛集等9个村的民房斑裂款进行核对审计;涉矿民房斑裂款是涉及煤矿附近村庄村民的民生资金，也是近年来村民关注的资金，有些村没有及时或者没有足额发放到村民手中，是这些村村民上访的隐患。为了给村民一个交代，镇组织纪委、审计、经管等部门联合核对审计，进行张榜公示，还村民一个真实的底数，把信访隐患防止在萌芽状态。

四、开展了居委会会计的审计业务培训。

随着经济发展及城乡一体化进程的加快，村级经济不断发展壮大，村级财务管理、村集体资产资源处置管理、村级债权债务管理等已成为居民群众关注和反映的焦点和热点。管好村级集体财务、实行村级财务审计，对加强基层党风廉政建设、促进村级的稳定和发展至关重要。 2015年我们所紧紧围绕业务局和镇党委、政府的中心工作并且圆满完成年初制定的工作计划;对照“财务管理规范化、会计代管程序化”的要求，在业务水平上还有差距。我们对审计过程中一些常见问题进行了总结，就审计定性、处理处罚依据及下一步工作方面的建议都进行了系统地讲解，获得一致好评。

2016年度的我们会继续发扬2015年的工作作风，在镇中心工作圆满完成的前提下，严格制定年内审计工作计划，积极配合好镇职能部门，圆满完成应急工作，对镇所辖的单位、村居的财帐务进行年终审计，让村干部放下包袱轻松工作，还村民一个清白。