乡镇内审工作制度（共8篇）
篇1：乡镇内审工作制度
泸州市纳溪区丰乐镇内部审计工作站
内部审计工作制度
第一条 为了规范全镇的经济管理工作，维护财经纪律，加强廉政建设，根据审计法及上级有关制度，结合本镇实际，特制订本制度。
第二条 全镇各部门、各村、社区等依照本制度接受内部审计。
第三条 内部审计人员在上级机关（区审计局）审计部门和党委政府领导下，依法依规开展工作。
第四条 审计的内容
1、会计工作的合法性、真实性和有效性。
2、内部控制制度的建立健全和执行情况。
3、镇、村等财务收支及有关经济活动。
4、资产与资金的安全完整及使用情况。
5、专项资金的使用情况。
6、现金、银行存款管理使用情况。
7、其他资金及财务管理情况。
第五条 在实施审计工作中，可行使以下职权：
（一）根据内审工作需要，要求报送财务收支计划，预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件资料；
（二）审核有关的报表、凭证、账簿、预算、决算、合同、协议，查阅有关文件和资料、现场勘查实物；
（三）检查有关的计算机系统及其电子数据和资料；
（四）发现被审计单位转移、隐匿、篡改、毁损会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他有关资料的，有权予以制止；
（五）如有违纪，有权予以暂时封存相关会计凭证、会计账簿、会计报表及其他资料；
（六）有权提出纠正处理违法、违纪、违规行为的意见以及改进措施；
第六条 内部审计人员应当严格遵守审计职业道德规范，客观公正、恪尽职守，不得徇私舞弊和泄露秘密。
第七条 内部审计人员在行使职权时受国家的法律保护，任何单位和个人不得打击和报复。
第八条 由于被审计单位或当事人隐瞒真实情况或提供虚假证明，造成审计结果与事实不符的，应追究被审计单位财务负责人或当事人的责任。
第九条 审计过程中应当履行以下职责：
（一）制定内部审计工作制度，编制内部审计工作计划；
（二）镇、村财务收支、财务预算、财务决算、资产管理以及其他有关的资料进行监督；
（三）组织对镇政府经费帐及下属单位经济活动分季度进行经济责任审计。
（四）组织对发生重大财务异常情况专项经济责任审计工作；
（五）镇内部控制系统的健全性、合理性和有效性进行检查，并提出整改措施方案。
篇2：乡镇内审工作制度
2010年滨江内部审计工作思路
各单位内审组织：
2010年我区内审工作以深入贯彻落实《浙江省内部审计工作规定》为契机，按照全市内审工作会议的要求，坚持“服务、管理、宣传、交流”八字方针，按照“创新、务实、重质”的工作理念，积极主动开展内审工作，提升内审为经济发展与领导决策服务的能力，更好地发挥内审的“免疫”系统功能。
总体思路：以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，全面落实科学发展观，紧紧围绕服务滨江经济社会发展大局，积极践行审计“免疫系统”理论，创新思维，主动跟进，夯实基础求实效，专项服务创特色，充分发挥内部计审工作的建设性作用，进一步提升内部审计服务大局水平。
一、夯实基础求实效
（一）学习宣传新的《审计法实施条例》。新的《审计法实施条例》首次以行政法规的形式，将于今年的五月一日实施，为做好新条例的学习宣传工作，举办一期内审人员新条例培训班，与内审工作培训班结合，时间安排在五月。
（二）认真落实好内部审计工作规定。继续抓好《浙江省内部审计工作规定》的宣传贯彻工作，认真落实好《杭州高新区（滨江）内审工作规定》，积极参加全省同步项目调查，以实践促提高，逐步建立以审计机关指导和监督为主、以内审自律组织提供服务为方式、以内审单位积极参与的内审工作新模式。
（三）进一步完善规章制度。为确保内审工作顺利开展，按照省、市内审工作要求及区政府《关于在全区进一步推行内部审计制度的通知》（区办[2009]21号）精神，进一步建立健全区内审工作制度。一是建立考核制度，对是否建立制度、是否制定内审工作计划、是否开展内审工作，列入各单位党风廉政责任制考核，推进内审工作深入开展。二是建立内审人才库制度。为有效解决目前内审人才普遍缺乏，企业内审人员流动较频繁等现象，逐步建立我区内审人才库制度，全面掌握我区内审人员结构、业务素质、执业状态等情况，为各单位的内审工作差别开展，分类指导打好基础。
二、专项服务创特色
（一）积极开展“企业服务月”活动。结合我区实际，有重点地选择部分企业，主动走访、上门服务，了解需求，开展指导及服务活动，帮助企业加强内部控制，提高效率。
（二）组织村、社区财务人员工作培训。会同区农业部门共同组织村、社区财务人员，开展财务管理工作规范及财经法律培训，强化村、社区财务人员的规范意识和内控意识，提高财务管理工作水平。
三、加强指导保质量
（一）加强对内部审计工作的业务指导和监督。一是建立《杭州高新（滨江）内部审计质量控制操作办法》，推动内部审计质量评估工作。二是重点抓好建设主体单位和国有公司内审工作。三是积极引导下属单位较多的行政主管部门开展内管干部经济责任审计，推进内部审计工作的常态化。
（二）规范内部审计质量。一是倡导做优秀项目。积极开展优秀内部审计项目评选活动，按照省、市优秀内审项目评选办法规定，表彰优秀内审项目，对优秀内审项目案例加以推广，切实提高审计项目质量。二是深入进行内部审计理论与实务研究，开展案例征集评选活动，表彰优秀内审论文和内审案例，全面提升内审工作层次。
四、深化服务促发展
（一）创新服务理念，促进互帮互学。一是搭建平台，促进相互交流。以单位、内审人员实际需求为宗旨，做好牵
线搭桥工作，促进内审人员的相互学习，取长补短，以共同提高业务水平。二是深化培训活动。按照中国内部审计协会《内部审计人员岗位资格证书实施办法》、《内部审计人员后续教育实施办法》和省内审协会“持证上岗”的要求，积极参加省市组织的内审人员专业技术培训和内审岗位资格证书考前培训，同时根据各单位的意愿与要求，年内全区举办一期内审工作培训班。通过培训，进一步提升内审人员对审计项目管理、项目组织、协调和沟通能力。组织各单位，分批轮流学习交流，逐步实现内审人员对外学习交流活动的经常化。
（二）大力推进内部审计管理创新。一是认真做好内审调研工作。以开展内部审计调研为平台，摸清内部审计工作现状，总结具有滨江特色的内部审计管理创新经验。二是积极推荐典型经验到全省“内部审计管理创新”经验交流会上交流。
五、明确几项要求
（一）内审工作是单位内部管理的一项基础性工作。各内审组织要加强对内审工作的领导，制订内审工作计划，积极开展内审工作。
（二）以培训教育为依托，切实提高内部审计人员的素质。确保内审人员每年参加一次培训，逐步达到持证上岗。
（三）以项目质量为核心，切实提高内部审计工作水平。规范内部审计程序，提高内部审计质量，提升内部审计成果，年内各单位内审组织根据单位实际情况，按照内部审计质量控制操作程序，完成一个内审项目，项目大小不限，内容可以是投资审计、部门预算审计、经济责任审计（对下属单位负责人）、财政财务收支审计，或专项资金审计等，各单位内审组织根据本部门实际情况，年内可选送内审项目1个，或选送内审论文1篇，或内审案例1篇。
杭州高新区（滨江）审计局
篇3：完善内审工作提高管理水平
为了推进职业健康安全和环境管理体系有效运行和持续改进, 不断提升公司的各项管理水平。2009年8月10~12日, 中色 (宁夏) 东方集团有限公司 (以下简称东方集团) 组织了职业健康安全和环境管理体系内部审核工作, 笔者亦参与了此次内审工作。此次审核由12人组成了3个内审小组, 分别对公司领导、各部门、各职能处室共24个部门进行了全面覆盖审核, 与各单位最高管理人员进行了交谈。经过3天的紧张工作, 在各单位、部门、职能科室的积极配合下, 内审组较为圆满地完成了这次内审任务。下面, 笔者将根据此次实践, 浅谈一下如何做好内审工作。
内审经验
有效策划
开展内审工作, 首先要进行内部审核的具体策划, 内审策划是实施有效内审的基础。内审策划的主要工作包括策划确定内部审核准则、策划制定内部审核程序、策划制定与管理审核方案、策划培训及任命内审员、策划编制年度审核计划。内审策划包括确定内审时间、内审范围、内审方式、内审组组成等, 只有将这些进行了详细的策划, 才能确保内审的现场审核实施阶段有序进行, 为确保审核的有效性打基础。
东方集团内审策划工作从内审的前一周就已开始进行, 主要由体系推进部门——安全环保部负责人召集和组织相关人员开会, 确定审核组长1名, 一般由体系推进部门负责人担任。由具有内审员资质并有审核经验的任内审组的成员, 同时确定内审的具体时间、各相关部门涉及到的要素, 编制出体系内审检查表。由推进部门落实内审员的职责, 组建内审员队伍, 建立文件化的内审方案和程序。通过策划, 确定内部审核准则、内部审核程序、制定与管理审核方案、任命审核员等, 进而保证审核工作的顺利开展。
领导重视
体系审核工作往往涉及到许多部门, 是一项全局性的工作, 最高管理者应赋予这项工作权威性, 保证各个部门的协调配合, 仅仅依靠安全环保推进部门是远远不够的, 应全盘动员和协调, 建立和实施一个健全的体系, 尤其重要的是利用体系审核这个重要的管理手段和改进机制, 使体系得到保持和改进, 内审是对体系运行情况的验收, 其结果直接提供给管理评审以供最高管理者决策, 所以各级管理者均应将内审工作视为重要的管理手段及工作方法。领导对内审工作的重视还表现在:领导层要组建一支内审队伍, 确定其职责, 赋予管理者代表 (以下简称管代) 职责和权力, 由管代全盘组织其内审工作。
管代亲自抓
管代应按照职业健康安全和环境管理体系标准的规定建立、实施和保持体系, 内部审核在其中起着至关重要的作用, 而且是涉及全局的工作, 所以管代应直接承担内审的领导工作或通过安全环保推进部门完成内审的组织工作。管代应直接或间接参与的工作包括:负责建立内审的组织和程序、培训人员、制定计划、组织实施内审、审批审核报告以及不符合的纠正和验证工作。当审核组与被审部门发生争执时, 应由其报请最高管理者仲裁。同时管代也是组织各部门就安环体系问题向最高领导层反应各种意见, 进行上下信息沟通的重要渠道。
落实职责
为维持一个体系并使之长期有效和持续改进, 要求内审是一项长期的常规工作, 这就需要有一个组织机构来负责实施内审, 一般由安全环保处或体系推进组、贯标办等核心部门来承担, 这些部门虽然有一些其他的日常安全环保管理工作, 但内审应作为该部门一项重要的工作, 而且内审工作也可以和其他日常工作结合进行。
组建内审员队伍
内审员对体系运行起监督作用, 对管理体系的保持和改进起促进作用;在第二、三方审核中起内外接口作用;在推行标准、建立管理体系过程中起桥梁和纽带作用;在体系的实施中起带头作用。所有与体系有关的各项工作, 从职工培训、记录的整理、信息的沟通、内外部审核的准备到单位自检、文件的评审和管理、管理评审材料的准备等都贯穿于内部审核过程中。
只有组建合格的内审员队伍才能保证内审的质量, 使其有效地开展, 因此培训内审员是一项重要的工作。应在与安全和环保有关的部门选择一些熟悉业务, 了解专业技术、工艺流程、安全知识、环保知识等管理知识, 了解相关的法律法规, 有一定的工作和审核经验, 为人正直和表达能力强的人员进行培训, 使他们成为体系内部审核员。内审员要有一定的数量, 以满足体系内部审核的需要。人员的分布要适当分散, 不能全部集中在安全环保部门。一般情况各生产部、技术部、供应部、机动部等部门都应设立内审人员。所以内审员经培训考核合格, 由组织领导正式任命。
近年来, 在每年的集中式内审前, 东方集团采取邀请认证中心专家和公司自有师资相结合的方法, 根据行业特点及企业实际, 对内审员实施审核技术理论知识、实战能力的培训, 并注重对内审员生产专业技术能力的培训。选择内审员时, 首先选择具备专业技术职称, 且在其涉及专业内为主要骨干, 工作经验丰富, 工作能独挡一面的人员, 在对其实施体系基础知识, 审核知识培训后, 根据他们的能力、专长将其审核范围定为各条线或全范围的审核人员。
审核范围的具体分类为:高层领导 (包括最高管理者, 管理者代表, 工会主席 (员工代表) ) , 生产单位 (包括各生产单位、分厂、车间等) ;职能部门 (包括采购部、销售部、安全环保部、设备部、人力资源部、办公室、财务部、科技部、质量部、发展部、工程部等) , 每次实施审核员能力培训时, 均针对其审核范围安排其结合公司实际的专项审核技术、专项专业知识、专项管理知识的深化培训, 全范围的内审员要参加涉及所有内容的培训, 从而达到提升内审员能力的目的。
文件化
东方集团环境和职业健康安全管理体系先后于2002年、2003年建立, 已历经7年, 并实施了3次换版。随着公司组织机构调整、生产规模的扩大、生产产品的结构调整, 东方集团于2009年将职业健康安全管理体系和环境管理体系整合, 整合后环境管理手册1个, 程序文件23个, 管理规定14个, 三级作业文件 (作业指导书和操作规程) 119个, 形成记录45个。GB/T24001-2004、GB/T28001-2001标准的17个要素在管理手册中较为全面地得以覆盖, 使文件体系系统、科学。
陪同外审
东方集团安排了一些优秀内审员陪同认证中心对公司的外审全过程检查, 并要求其向外审专家学习审核技术和先进的管理经验, 外审结束后实施总结、汇总, 将学到的知识和经验在内审员中共享。通过此办法, 激发了内审员学习的动力。
方案和程序
为使内审有系统、有组织、有方法和有计划地进行, 应形成文件化的内审方案和程序。内审的方案和程序应明确审核的目的、范围和程度、执行者的职责、所需的资源以及具体的实施方法和程序。
内审体会
职业健康安全和环境管理体系整合后运行一年来, 各相关单位、部门都能够按程序有效运行控制, 基本符合GB/T24001-2004、GB/T28001-2001标准的要求和适用的法律法规的要求, 遵循公司的职业健康安全和环境方针, 基本实现了预期的目标。通过内审, 依据审核发现的汇总分析和评价结果, 审核组认为, 职业健康安全和环境管理体系能够有效实施运行, 符合GB/T24001-2004、GB/T28001-2001标准的要求, 体系得到正确的实施和保持。公司的基础工作有了较大的发展, 这些都有赖于安环管理体系的有效运行。因此公司内部体系审核的有效性直接影响着公司各项专业管理的规范和提升。
规范体系
内部审核规范了职业健康安全和环境管理体系。如东方集团在管理手册中对资源、作用、职责和权限等要素上, 明确规定了公司各部门、各层次人员的机构职责, 而且日常的各项管理工作有计划、有落实、有监督、有考核、有提高;在运行控制方面, 如公司检查组每月进行一次安全环保检查, 单位每月2次检查, 班组每周进行1次检查并做好相关记录, 发现问题, 各单位安全员督促按期整改, 检查组跟踪验证, 未按期整改, 纳入日常的考核;如运行控制中对粉尘的控制方面有完善的安全环保控制作业文件, 采用了先进的检测技术, 建有专业的监测组和检测人员, 定期、定点对工作环境进行检测和分析, 重点危害部位检测频次高, 一般24h检测1次, 非重点岗位按照常规每周或每月检测, 使粉尘的排放严格达标, 保证了不污染环境, 同时保证职工的职业安全健康, 减少了职业病的发生。基本上做到了文件受控, 可操作性强, 形成了一个完整的PDCA循环系统, 但在员工培训、法律法规评价等方面还有待进一步完善。
提高安环绩效
在GB/T24001-2004、GB/T28001-2001标准导入后, 东方集团按照体系标准要求建立了完整的管理体系文件、规定和三级作业指导书, 通过有效的运行控制, 内部审核和外部审核, 企业的安全环保绩效有了明显提高。如制定了公司文件《危险源辨识和风险评价程序》, 使各个生产单位的危险源和环境因素得到了系统地、定期地、及时地排查/识别、评价和有效的控制, 为从源头上预防事故打下了基础。如《职业健康和环境监测管理规定》使得公司的职业健康监护工作得到了完善, 员工在职业活动中接触粉尘、噪声、有毒有害物质等因素, 可能会造成职业病, 自实施体系后, 通过体系相关文件、作业指导书等的规范, 使得企业的日常管理工作和体系工作得到了很好的结合, 职业健康工作得到公司的高度重视。如《体系文件能力、培训和意识管理程序》《劳动防护用品管理规定》等文件中对培训、劳动防护用品配备、通风设施改造等规定, 使职业病得到了前期预防。如在劳动防护用品佩戴方面, 以前上级检查和职工有要求或有特殊情况时, 才佩戴防护用品, 由于资金紧张等各方面原因, 只考虑一些重点危险有害岗位人员的需求。体系建立后, 建立了劳保用品管理制度, 劳保发放保质保量, 定期检查和评价劳保用品的适宜性。危险有害因素的控制更是如此, 以前许多岗位没有书面的安全操作规程, 只有少数重点岗位有操作规程, 主要凭经验预防事故危险。体系建立后, 重点危险有害岗位均建立了书面的安全操作规程和程序, 而且随着体系内审的不断进行, 作业文件越来越规范。体系运行以来, 东方集团的“三废” (废水、废气、噪声) 排放全部达标排放, 定期组织进行环境监测, 在环保和安全方面符合法律法规的要求。员工的健康和安全得到了保障, 执行作业文件的力度增强了。通过内审, 不断实现自我完善和自我改进, 形成了体系的良性循环。
提高体系运行效果
内审有利于提高管理体系的运行效果。环境因素和危险源得到了有效的排查、辨识和控制。及时消除了公司内部存在的各种安全隐患, 创造了工作现场环境的洁净化。环境因素和危险源的控制通过目标、指标、管理方案、运行控制、应急预案与响应等要素的实施, 控制和避免了潜在事故和生产事故的发生, 达到安全生产、环保生产的目的。
规范管理
内部审核是保证体系的运行、检查和实施的有效途径。按照体系的17个要素将日常的安全管理工作规范为体系化管理, 明确了围绕环境因素和危险源开展一系列管理工作的管理思路, 各部门职责更加明确, 管理的目标指标更加明确, 管理的目标、指标量化更易检验, 管理方案的操作性更强。如安全生产投入增加了, 对事故、职业病预防的经济投入加大了, 安全生产责任状层层签订, 员工和相关方的抱怨大大减少了, 体系自身的三级监控机制使公司的管理工作更趋向规范化。如安环体系的一级监控:手册对水、汽、声的内部监测和外委监测、目标指标的监测、检测仪器的校准和维护、检测记录的完善等都规定得非常到位, 需严格按照要求操作和运行, 使其结果合规并对其环境监测结果进行合规性评价, 对于出现的不符合项, 严格按照不符合、纠正和预防措施进行纠正和改进, 同时保持记录的真实、准确;二级监控:内部审核, 组织的自我检查和评判, 检查和审核公司是否建立程序和程序是否满足要求以及方案计划的可行性, 改进的证据;管理评审, 体系的三级监控保障程序。三级监控是对公司体系程序文件 (规定) 和作业指导书运行结果的检验, 从而保证体系的持续适用性、充分性和有效性。
在体系运行和实施中, 监测和测量、体系审核、管理评审以及不符合、纠正与预防等要素形成了体系自身的三级监控和自我完善、持续改进的管理模式。使企业的认识从传统的管理转变为科学、严格的管理模式, 进而达到遵守法律法规的要求。
推进制度完善
内部审核是检查公司体系有效运行的方法, 也是提高公司安全和环境管理工作的途径。建立一套适合、有效、实用的体系文件, 是通过安环体系认证和提高安环管理工作的基础。公司在符合安全法律、法规和规章, 确保公司安全/环境方针、目标等方面, 严格按照安环体系的要求, 编写了《安环手册》《程序文件》《作业指导书》等。从推行管理体系的运行效果看出, 建立完善的管理体系促进了企业内部管理的规范化、标准化。
持续改进
综上所述, 内部审核在体系标准中是一个非常重要的要素, 其主要目的不但在于检查公司的现行各项管理制度是否符合标准的要求, 更重要的是确保体系能有效执行公司的方针和目标以及符合相关体系标准与法律法规的要求。
篇4：小议财务内审工作管理
【关键词】财务管理；内部审计；管理措施；重要性；管理体系；财务管理机构；收支行为
作为单位内部管理的重要组成部分，财务管理内部审计是确保单位财务、经济与管理活动有序进行的可靠保障。内部审计主要是通过单位内部独立成立的审计机构进行日常工作的开展，其能够对单位管理中存有的问题及时找出，并能够根据实际情况选取科学有效的措施加以处理，以此确保单位日常工作的顺利进行，并监督单位严格执行相关制度规定，弥补单位管理中存在的不足。按照“统一领导、集中管理”财务管理体系需求，在管理人员领导下单位财务活动可通过财务部门进行统一管理。为对国家财经法律法规与规章制度加以贯彻执行，必须对内部审计工作加以强化，推动单位快速发展。
一、财务内审的重要性
作为单位管理的重要组成部分，财务管理是决策、计划、组织、执行与控制单位资金筹集、分配、使用等业务。随着单位现代化进程的不断加快，单位财务管理工作逐步发展为专业化、规范化、复杂化，并逐渐形成专业管理机构。该机构具备独立规章制度、合理财务编制计划等。此财务管理作用下，单位内部审计工作构建就愈加重要。内部审计工作可贯穿于单位财务管理整个过程，以此对单位财务内控制度加以完善与评价，为单位整合完善财务管理体系，并对各财务因素加以协调，增加财务管理力度，实现单位资源、资金节约目的，提升单位经济效益。
1.财务内部审计可降低单位各项经济损失。内审是财务管理体系的重要环节，作为一个具有较强独立性部门，内部审计部门对单位经济活动开展中极为重要。在财务管理过程中，内审需结合国家财会法律法规与单位内部财务管理制度，通过事前决策审计，对单位资金投入、投资效益与利用率等进行审计，以此提升单位经济效益。
2.财务内审实施可维护单位利益。实施单位财务内审工作，可有效维护单位利益。通过检查单位财会资料真实性、完整性与准确性，及对单位经济活动的审查，可确保单位财务会计工作与相关法律法规及单位规章制度相符。除此之外，还可通过分析财务信息，及时发现、掌握单位内部贪污贿赂、公费挪用等问题，以此为单位利益最大化的实现提供可靠保障。
3.财务内审工作可完善单位管理体系。实施财务内部审计，可促进单位管理体系的进一步完善。在内部审计过程中，如产生问题可向单位管理层及时反映。利用分析管理体系，可发现单位管理体系的不足。同时，审计工作也可和单位内部奖惩制度相结合，在日常工作中被审计部门需对其部门工作时刻检查，并对部门工作流程加以完善，为单位发展提出合理化建议，这将推动部门、单位的快速发展。
二、财务内审工作管理措施
随着科学技术水平的不断提升，我国财务审计工作也得到了极大的发展。财务内审作为单位财务活动顺利开展的重要组成部分，是财务管理的一项重要内容。检察机关必须充分了解财务内部审计的重要性，并在此基础中加大财务管理力度，根据本单位的实际情况，制定科学有效的管理措施，为财务费用的充分利用提供强有力的保障。
1.充分认识加强财务管理与内部审计工作的重要性
作为单位内部管理主要构成部分，财务管理是社会效益与经济效益提升的关键途径。内部审计是独立评价单位财务收支、经济活动真实性、合法性的行为，是相关部门与单位内部管理体制和约束机制建立与健全的根本保障。这就要求单位必须对财务管理与内部审计工作加以重视，实现全面认识，自主学习、充分应用财务管理知识，并对内部审计人员提出的意见虚心听取及合理采用。以此规范单位经济活动，促进单位快速发展。
2.完善财务管理制度，规范收支行为
首先，建立与健全财务管理机构。按照业务工作量，单位需对其财务管理机构加以完善，合理配置财务会计人员。并根据管理权限，做到合理设置岗位，职能分离，如会计与出纳分离。
在统一领导、集中管理的财务管理体制下，单位财务活动应在管理者领导下，由财务部门实施管理，要求其具有统一性。单位负责人需负责会计工作与资料的真实性、完整性，在建立内部财务监督制度与有效实行中，各个部门、员工需全面落实责任，切实履行自身职责，提升财务管理水平。
其次，建立与完善财务管理制度。作为财务管理工作的法律依据，财经法规、财经纪律与财务制度对单位生存、发展极为重要。在与单位经营状况充分结合的前提下，必须建立与完善财务管理制度，以此确保单位经济活动的正常运行。
3.做好年度预算，强化预算约束
按照“以收定支、收支平衡、略有节余”的原则，结合单位发展计划与发展战略目标。在单位高层领导下，以财务部门为主体，有关部门充分参与，进行年度预算的合理制定。各项开支，尤其是大数额需严格遵循预算执行，避免超支现象的大量出现。
4.强化收入管理
严格按照单位管理制度，由财务部门对各项收入统一核算与管理，并及时复核收入情况。其他部门与个人则无权进行任何款项的处理，避免证证、账账不符。同时财务部门还需对各类票据进行统一管理，明确专人或兼职登记与管理票据的购买、印制、保管、领用等。通过票据登记薄的设立，可进行详细登记，避免空白票据遗失与窃取。除此之外，需对原始凭证与原始记录进行准确核对，通过专人审批，做好有关凭证工作的保管与归档，为后期查询提供便利。
5.健全组织，强化内部审计
为做好内部审计工作，单位应健全组织，进行财务内审人员的合理配置。同时按照相关法律法规实施财务内审工作。在财务内部审计工作计划每年制定中，需对审计重点内容、时间范围加以明确，有机结合财务管理和内部审计工作，并将内部审计与各个部门间的监督功能充分发挥出来，以此对单位经济管理行为加以规范。同时，利用审计与审计调查及时发现单位财务管理中存在的缺陷，根据问题产生的原因选取行之有效的措施，提升单位财务管理能力。以财务收支行为规范为起点，全面审计单位经费收支情况、会计资料等相关内容，通过财务收支管控能力提升，达到提高财务核算准确性与自觉守法的目的。同时，针对目前单位资金使用情况，重点审计大额资金等，这样不仅能够达到全方位覆盖财务管理的目的，更能将审计工作的重点凸显出来，是单位财务内部审计工作水平有效提升的保障，是合理利用资金的前提。
6.规范程序，提升内审效果
作为一项政策性极强的工作，单位财务内部审计必须严格遵循相关法规制度，规范其操作程序具体如下：按照单位经济活动实际情况，进行审计项目计划的合理制定。在实施审计项目前期，可通知被审计部门，如找出问题可及时向单位与相关人员进行汇报，并提出合理建议。审计终结则需进行审计报告的书写，并听取被审计部门的建议，随后送达审计意见书。
7.加大培训力度，提高财会人员素质
提高财务会计人员素质，必须加大培训力度，并帮助财务会计人员学习会计理论、会计方式，以此提升财务人员的职业道德与专业技能。通过先进财务管理软件的积极开发，强化财务部门管理职能，将财务会计核算信息及时提供给财务部门相关人员，并对会计信息准确记录。同时，要求财务会计人员必须了解与掌握与行业相关的其他领域知识，以此对会计人员职业判断水平进行有效提升，为单位发展提供高级财会人才。
三、结束语
综上所述，作为单位管理、运行、发展等工作顺利进行的主要依据，财务内审工作管理是否有效将直接影响到单位财务活动的安全运行。为此，需对财务内部审计相关信息进行认真收集、有效利用及科学管理，以此更好地服务于单位，这也是单位财务部门的主要责任。为提高财务管理质量，必须实现财务内部审计管理规范化、提高财会人员素质并完善财务制度，只有这样才能为单位财务管理水平的提升提供一份强有力的保障，才能实现单位的社会效益与经济效益。
参考文献：
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[3]魏丽.明确目标大胆创新——通过“走、转、改”来提升内审工作质量[J].时代金融.2013（12）.
[4]王世华.完善质量控制体系、加强审计作业标准化提高审计效率、提升内审质量[J].科技视界.2012（32）.
篇5：内审工作计划
以保障卫生经济健康有序发展为主线，认真贯彻落实卫生工作会议精神，围绕卫生中心工作，坚持审计监督与服务并重的理念，扎实有效开展内部审计监督工作，促进领导干部廉洁从政和卫生经济管理依法开展，充分发挥内部审计在卫生事业改革与发展中“免疫系统”功能和监督、服务职能。
二、工作要点
(一)完善内审组织建设，强化基础规范
一是按照卫生部《卫生系统内部审计工作规定》第二章第五条的要求，区级医院须设置独立的内部审计科，配备专职审计人员;其他单位可以根据需要，设置独立的内部审计科，配备专职审计人员，也可以授权本单位其他科室履行审计职责，配备专职或者兼职审计人员。各单位领导要高度重视，积极支持，确保全系统内审组织网络建设得到进一步增强。
二是重点加强对单位内部控制和风险管理有效性、合理性的审计，努力构建内部审计监督长效管理机制，推动内部审计工作的转型和发展，实现以“合规审计”为主向以“风险和内部控制为导向审计”的转变，提升内审工作水平。
(二)围绕中心，突出重点开展内审工作
1、强化领导干部任期经济责任审计。
自20xx年起，拟对局属各单位任期五年以上的正职领导干部或主持工作的副职领导干部有计划地进行任期经济责任审计工作。不断完善以任中审计为主、对主要领导干部进行任期内轮审的工作制度。重点审查单位负责人在任期内的重大事项决策、内部管理制度、银行帐户、经营情况、财务收支、资产管理、债权、债务等，客观、全面地反映领导干部履行经济责任情况。
2、建立局属单位“主要领导干部经济责任告知制度”。
发放《领导干部经济责任告知书》，提前告知每位领导干部已被纳入经济责任审计范围，并对任职期间应负有十一项经济责任及所在单位、个人应禁止和避免的十项经济行为进行明确告知。运用审计手段实施权力监督，强化预防和警示作用。
3、深化常规性财务收支审计。
主要是加强单位货币资金、固定资产、往来款项、专用基金等审计监管，加大对财务风险和违规行为的纠正力度，保证财务信息的真实、准确及国有资产的安全、完整。
各单位要在本年度中安排不少于4次对出纳人员、收费人员库存现金的随机抽查;4月份完成：截止20xx年3月末本单位城镇职工医保、新农合刷卡未结款项――“应收医疗款”、区级医院POS机刷卡应收款以及局直属单位财政专户存款的核对工作;完成本单位20xx年财务收支的合规性、合法性审计。具体审计方式：凡具备自审条件的以单位自审为主，不具备自审条件的可委托具有法律资质的社会中介审计。审计检查情况或出具的书面报告单位存档并上报区卫生局，针对自审中发现的问题，必要时卫生局将组织人员进行复审，复审结果报局主要负责人或相关会议讨论处理。
4、严格基本建设、维修工程项目结算审计。
随着卫生服务体系建设、标准化达标加快推进，加强基本建设和维修项目专项资金的使用监管、充分发挥资金效能显得尤为重要。各单位要严格按照《县卫生系统基本建设管理规定(暂行)》中相关规定执行，基本建设、维修工程项目结算审计重点检查被审单位在项目招投标、合同签订、工程款支付、相关工程设备材料采购核算、竣工决算(外审或局基建领导小组内审)、资产交付使用等环节的运作情况和相关经济管理活动的审计监督，规范基建行为，防范基建投资管理风险，保障工程建设的顺利实施，提高资金使用效益。
各单位务必认真清理已竣工交付使用、尚未进行决算审计、未转增固定资产的基本建设项目，抓紧做好后续相关工作，确保10月底前全面完成，从而准确、真实地反映单位国有资产的实际状况。
5、切合实际，多形式开展内审，提高风险防控能力。
围绕医疗体制改革大局，经济管理、财务控制、审计监管的任务十分繁重。考虑目前财务、审计人员紧缺，区卫生系统内审工作将通过单位支出事先报账审核、事中单位自查、互审及领导干部经济责任审计、专项审计等多种形式开展，认真分析审计中问题产生的原因，及时反映基层单位的困难和建议，提出合理的审计整改措施和审计建议，从规范制度、堵塞漏洞、提高效益方面发挥内部审计的功效。
6、加强业务培训，完善内审基础工作。
在区内审协会的业务指导下，将进一步加强对基层单位内审人员业务培训，提高审计人员的业务素质。
篇6：督察内审工作要点
一、建立健全各项工作制度。
一是
印发《自治区地方税务局关于加强地税系统督察内审工作的意见》。针对目前全区地税系统督察内审机构、人员，以及工作开展情况，在总结近年来督察内审工作经验的基础上，修订完善并下发《自治区地方税务局关于加强地税系统督察内审工作的意见》，进一步阐明加强督察内审工作的重要意义，明确督察内审工作职责和各级地税机关督察内审工作的组织领导及工作机制，对督察内审工作提出具体工作要求。
二是印发《自治区地税系统领导干部经济责任审计暂行办法》。在总结近年来地税局领导干部经济责任审计工作情况的基础上，参照国家税务总局下发的《领导干部经济责任审计办法》，结合我区地税实际，制定下发《自治区地税系统领导干部经济责任审计暂行办法》，以明确程序、方法，进一步规范我区地税系统领导干部经济责任审计工作，完善干部管理和监督机制。
二、加强督察内审队伍建设。
一是建立督察内审人员“人才库”。为加强督察内审人才队伍建设，推进税收执法督察和财务审计工作，今年将在全区地税系统内选拔精通税收、征管、稽查业务，熟悉法律、财会、计算机等方面知识的人才，纳入“人才库”管理。将制定下发《督察内审人才库管理办法》，对督察内审人才库实行分类动态管理。
“人才库”人员的选拔和任用本着推荐、择优的原则，结合本人工作岗位、自身素质，按专业系列自荐、推荐报名，经所在单位、部门审议后报地（州、市）局预审、汇总，最后由区局考核确定。选拔中区局将优先考虑在历次执法督察和财务审计工作中取得过优异成绩、有出色表现的干部。
二是举办执法督察骨干培训班。为不断提高督察内审人员的业务水平和专业素质，拟定于上半年举办一期执法督察骨干培训班。对具备一定税收执法经验的业务骨干，进行为期10天左右的培训。对参加近2年区局组织的执法督察工作的干部优先考虑，届时将邀请扬州税院教授、区局相关处室业务骨干授课。
三是加大分级、分类专业化培训力度。积极参加国家税务总局举办的督察内审业务培训班，以及自治区内部审计协会举办的财务审计培训班。
四是注重岗位练兵。认真开展审前查前培训和以查代训，鼓励开展督察内审理论探讨和实践调研活动，努力提高督察内审人员的专业技能和综合素质。
三、统筹安排内部审计工作。按照党组安排，将在全区地税系统抽调业务骨干组成督察内审工作检查组，对不少于30%的地（州、市）地税局开展财务审计。要求地（州、市）局对县（市）局的审计面达到100%，区局将督促检查工作落实情况。今年要统筹安排内审项目，围绕税收中心工作，突出审计重点。
一是加强对预算执行和其他财政收支情况的审计。贯彻落实中央政治局八项规定，重点对“三公经费”、会议费等一般性支出情况进行审计；对项目资金使用和固定资产管理的真实性、合规性和效益性进行审计，逐步开展绩效审计。
二是加强对政府采购和基本建设的审计。积极开展政府采购审计，并选择重点基建项目尝试开展跟踪审计。
三是深入开展经济责任审计。按照“国税发【**】129号”文件规定，抓好任前审计和离任审计，进一步强化任中审计。加强对领导干部贯彻落实上级决策部署、本级重大经济决策和本人遵纪守法廉洁从政情况的重点审计。采取措施，规范经济责任审计评价，增强审计内容的科学性、针对性，更好地发挥经济责任审计在领导干部考核任用和监督管理中的作用。
四、认真开展税收执法督察工作。为了加强对税收执法权的有效监督，更好地发挥督察内审的职能作用，今年将进一步加大税收执法督察工作力度。
一是开展税收执法专项督察。结合**年开展的税收执法督察工作情况，分两次于上半年和下半年适时组织全面的税收执法专项督察，督察面100%。针对税收政策落实和税收管理的薄弱环节，重点对贯彻落实组织收入原则情况、结构性减税政策落实、纳税评估、资本交易税收管理、特别纳税调整等实施税收执法督察，以通过对税收执法中若干个重点环节的征管行为进行专项督察，达到严格税收执法，加强干部队伍监督和管理的目的。
二是深入推行税收执法责任制。将执法责任制考核与其他税收工作考核相结合，加大对地税系统推行税收执法责任制工作的指导。继续构建人机结合的税收执法责任制考核机制，研究符合地税系统实际的执法过错责任追究与激励办法。
篇7：内审科工作总结及工作打算
一、以抓内审队伍建设为载体，积极主动开展各项工作
一是开展内审同步项目，提高内审业务水平与管理水平，充分发挥内审建设性作用。
我们今年组织各镇街内审机构同步开展了全区公立卫生院2008财务收支与收费情况审计调查，通过广泛征求意见、统一工作方案、先行试点审计、审前业务培训、审中交流补缺、统一汇总分析的组织实施方式，对基层内审人员起到了较好的岗位练兵作用，提高了内审人员的业务能力，促进提高了内审质量。审计结果引起了区委、区政府领导高度关注。区委书记、区长和分管区长分别在综合报告、卫生院“收支两条线”试点情况报告与卫生院消防安全隐患专报上作出批示，要求区卫生局认真采纳，研究分析卫生院存在的问题，以改革的思路，不断解决存在的问题；同时要求有关部门对卫生服务中心“收支两条线”的经验认真总结，加大推广力度，对镇街卫生院消防安全隐患问题抓紧整改。促使了卫生主管部门及其他有关部门起草并向区政府提交了《区??卫生服务中心“收支两条线”管理办法》等四项制度，并上报了建立药品统一采购配送平台的实施方案，为下一步推进卫生院的改革、改善医政、医患关系提供了决策依据，充分发挥了审计的建设性作用。同时，在计算机专业人员的配合下，向审计署上报了计算机AO案例。
二是组织举办培训班，提高内审人员的技能与水平。
针对目前我区各镇街投资项目较多，审计任务重、要求高，而基层单位建设项目审计缺乏经验、管理薄弱的现状，经年初征求各镇街意见，向市审计局申请承办了市建设项目内部审计培训班，联系邀请了招标办、审价中心等有实践经验的老师，就招投标程序和法规，工程造价控制和审价管理，建设项目审计中的问题和关注点等进行阐释和分析，受到基层内审人员欢迎，取得了良好效果。
三是通过案例演示、建立台账制度，引导促进内审实践工作。
2011年按镇街、机关、企业分类分次召集会议，选择有特色的案例，请有亲身实践经验的内审人员演示讲解，满足内审人员借鉴兄弟单位实践经验的要求，赢得了上级领导的充分肯定。同时，根据会员单位的特定需求，牵线搭桥，帮助联系相互学习。
同时通过建立内审台账制度，对内审日常工作、内审项目以及内审成果的收集整理，形成内审台账，促进内部审计管理水平的提高。
四是利用多种载体，加强内审宣传交流。
五是修改完善制度，进一步深化内审考核。
修改完善考核内容。今年年初根据会员单位的意见建议，相应修订了区内审考核制度中评分标准，在简化考核方式的基础上，突出强化基础与提升内部审计质量的考核力度；强化了对内审专职人员、内审工作台账及内审成果利用等方面的考核力度。使考核更有利于引导的内审工作符合新的发展要求。认真组织实施各镇街、有关部门、有关企业的考核自评与汇总工作。
二、创新工作方法，做到“目标、任务、责任”三个早落实，较好完成上级任务。
2012年内审工作思路
2012年我们内审工作将以深入贯彻落实《省内部审计工作规定》为契机，按照上级要求，结合我区实际，围绕人才培养这个??提升内审成果，促进内审可持续发展”的基本思路，积极主动开展内审指导服务工作，提升内审为经济发展与领导决策服务的能力，打造内审品牌，更好地发挥内审的“免疫”系统功能。
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篇8：开展石油内审工作的思考
一、内部审计工作的作用
(一) 防护作用
通过石油内部审计部门检查监督, 披露了经济活动资料中存在的错误和舞弊行为, 保证了会计信息资料的真实、准确, 充分发挥了石油审计“经济警察”的特殊作用, 制止了违规违纪现象, 对深化石油企业改革重组, 降本增效起到了保证、保障、维护作用, 保护了国家财产和企业利益。
(二) 促进作用
开展石油内部审计工作, 对石油各企业夯实制度, 改善经营管理, 提高经济效益起到了促进作用。如通过财务收支审计和经济效益审计, 发现影响财务成果和经济效益的各种因素, 提出解决问题的方法, 进一步挖潜降耗, 增加了企业收入;开展石油各企业领导经济责任的审计, 促进了经济责任制的完善和履行;通过不定期地开展对石油子公司、分公司的审计, 规范了下属实体遵章守纪, 正当经营, 依法办事。
(三) 鉴证作用
内部审计人员利用石油审计特有的方式和权威性, 对企业的经济效益、经营成果以及各种调控手段进行了客观评价, 鉴证了被审单位的经济行为, 促进了企业良性发展。
(四) 服务作用
实践证明, 加强石油内部审计不是束缚企业的发展, 而是对石油企业经济效益的提高起到了巨大的推动作用。一方面, 通过审计揭露管理和控制中存在的问题, 提出富有成效的意见和方案, 促进了企业改善经营管理。另一方面, 内部审计还对企业决策者需要的财务数据和指标进行客观的分析评价, 指出存在的问题和可能带来的影响, 客观公正地为领导决策服务。
二、内部审计工作亟待解决的问题
石油内部审计是石油企业管理的重要组成部分, 对石油企业经营管理、堵塞漏洞、发展壮大起到了积极的作用。但从目前的所属三级单位内审情况看, 还存在一些薄弱环节亟待解决。
(一) 内审机构不健全, 专业审计人员配备不齐
在石油企业内部改革重组中, 受压缩机构、控制定编等因素制约, 主要是个别领导者对内部审计的作用缺乏充分认识, 导致有的企业存在审计机构不健全, 专业审计人员配备不齐现象。如无审计机构、无审计人员;无审计机构, 有一名审计人员在其他部门设岗;有审计机构, 但审计人员不齐或不懂专业等等, 限制了石油审计工作的开展。
(二) 内审人员素质有待提高
现阶段, 石油内审人员素质仍需整体提升, 一方面, 政治素质要不断加强。如个别审计人员工作中缺乏整体观念和大局意识, 缺乏文明审计意识, 影响了审计队伍的形象, 破坏了审计环境。另一方面, 业务素质需要提高, 包括实际业务审查和理论研究水平两方面。很多审计人员满足现状, 不注重学习;重审查业务, 忽视理论研究, 从而影响了石油审计事业的全面发展。
(三) 审计结果整改处理有待加强, 审计成果的转化亟需提高
如今, 个别单位对审计工作仍存在抵触情绪, 对审计人员检查出的问题不整改或整改不彻底, 对提出的合理化建议欣然接受却不尽采纳, 主要原因是审计处理力度不强。即审计结果未真正实现与企业效益考核挂钩, 审计成果未实现与领导干部考核、奖惩、提拔挂钩, 由此影响了审计人员的工作积极性, 削弱了审计效果。
三、改进内部审计工作的措施
基于上述因素分析, 石油内部审计工作必须完善制度、健全机构、规范管理, 在赢得领导的重视和支持下, 逐步提升内审工作的独立性和权威性, 为石油建设综合性国际能源公司的奋斗目标而努力。
(一) 健全机构, 构筑好内部审计的工作体系
按照集团公司内部审计管理办法, 要求各单位必须从公司管理实际出发, 进一步完善与独立性、客观性相适应的内部审计工作体系, 健全审计机构, 充实和加强审计力量, 并从管理上协调好内部审计与其他部门的关系, 为内部审计创造良好的工作环境。
(二) 准确定位, 确定好内部审计的工作坐标
作为各石油企业内部审计人员必须清醒地认识到:石油内部审计是在各单位主要行政领导的直接领导下, 通过开展工作, 发现问题, 整改、纠正问题, 从而进一步加强并完善本单位制度建设, 促进单位的管理水平得到提升, 使资金使用效益得到提高, 最终达到“为企业增加价值”的目的。即内部审计作为石油企业生产经营管理的重要组成部分, 必须不断创新理念及发展思路, 认真总结经验, 不断提高完善, 多视角、多方面、多层次地为领导决策服务, 为企业的发展发挥积极作用。
(三) 勤于沟通, 把握好内部审计的工作方向
为使审计人员与领导之间相互了解、互相理解, 从而达成共识, 沟通是渠道、是关键。审计部门的负责人要积极与主要领导或主管领导沟通。无论是在审计立项前、审计过程中, 还是审计项目结束后, 加强沟通方能把握好方向, 掌握好尺度, 完成好审计工作。另外, 还需积极与主管部门、被审计单位沟通。有效沟通才能将审计结果得到落实, 才能减少意见或矛盾, 在一定程度上得到理解和认同。同时, 积极与上级部门的领导或业务科室加强沟通。积极沟通, 保证信息顺畅, 快速掌握上级相关指示精神和审计动态, 及时与本单位工作结合起来, 贯彻下去, 工作方能有效果。
(四) 下达计划, 制定好内部审计的工作依据
每年底, 审计部门都要根据上级主管部门精神和企业实际情况, 对下一年度将开展的工作进行设计和安排。确保计划得以实施, 安排得以落实的有效途径, 就是把年度的重点计划内容, 写入企业职代会的《行政工作报告》之中。较好地运用这一途径, 使审计工作的权威性和影响力得到了提高。同时以文件形式进行下发, 其目的:一是告知;二是鞭策本部门按照计划要求有序开展工作;三是得到相关单位和部门的高度重视;四是能够起到领导或相关单位 (或部门) 的监督。
(五) 尽职工作, 履行好内部审计的工作使命
“有为方能有位”。认真履行审计职责, 恪尽职守, 扎实工作, 是石油企业内部审计人员的使命, 也是审计人员地位和威信的具体体现。审计人员要抓住企业管理当中的薄弱环节或以反映及存在的主要矛盾和问题, 进行实事求是的揭露和评价。对共性问题和个例事项分别进行剖析说明, 对好的方面进行归纳总结。只有认真履职、踏实工作, 内审工作才能在企业当中有位置, 领导才能重视, 工作才能顺利开展。工作浮在表面或截留问题是审计工作的致命点, 审计人员要切记。
(六) 提高素质, 打造好内部审计的工作根基
“打铁需要自身硬”。石油审计人员肩负企业经营管理的重要责任, 必须以科学发展观为统领, 深入学习内部审计职业道德规范, 加强职业道德建设, 不断提高思想政治素质, 进一步提高业务能力和工作水平。通过自觉学习、统一培训等方式, 不断改善审计人员的知识和专业结构, 不断提高内部审计工作胜任能力, 特别是要打造好适应国际化公司对专业审计人员素质的需要。
(七) 成果转化, 发挥好内部审计的工作效能
审计结果的转化利用和落实程度直接关系到审计“增加价值”目标实现的效果。各石油企业领导要站在企业发展的高度对待审计工作, 一方面, 重视内部审计所发现的问题, 认真接受审计意见和建议, 积极落实整改责任和整改措施, 并作为考核、评价、使用领导干部的重要依据, 提高审计成果的利用价值。更重要的是各单位要求真务实、举一反三, 善于由表及里、由点到面, 找出经营管理中存在的苗头性、倾向性及普遍性问题, 制定落实全面改进和完善相关工作的措施, 才能实现审计成果的有效转化, 发挥石油内部审计的工作效能。
摘要：石油内部审计紧紧围绕集团公司的奋斗目标, 准确把握“管理+效益”的定位, 充分发挥了石油内审监督与服务职能, 对改善公司运营、加强内部控制、防范经营风险、增加企业价值发挥了重要作用。文章主要从四方面阐述了石油内审工作的作用;从三方面揭示了存在的问题;着重从七个方面论述改进内部审计工作的措施。