医院财务部门出纳岗位职责

医院财务部门出纳岗位职责（通用15篇）

篇1：医院财务部门出纳岗位职责

财务部门出纳岗位职责

1.在财务部门负责人的领导下，办理现金收付和银行结算业务。严格按照国家规定，根据会计人员编制、审核的收付款凭证办理银行存款及现金的收付业务，并随时记帐，每日终向会计提交银行存款及库存现金日报，做到日清月结。

2.及时登记现金和银行日记账，编制出纳日报表。根据已办理完毕的凭证，按顺序逐笔登记现金和银行存款日记账。

3.逐笔核对当日收付款项，随时核对库存现金和银行存款余额。4.每日将住院处、收款处收款入库，并当日存入银行。5.经常复核或定期抽查住院、门诊的收据存根。

6.做好财务印章和空白支票的管理。保证库存现金不超过银行规定的库存限额。

篇2：医院财务部门出纳岗位职责

XX年财务部门出纳工作计划怎么写，以下是小编精心整理的相关内容，希望对大家有所帮助!XX年财务部门出纳工作计划

随着不断的学习和深入，我对本职工作有了更深刻的认识。我的工作内容可以说既简单又繁琐。例如登账，全公司的现金日记账及银行存款日记账都由我来逐笔登记汇总。庞大的工作量、准确无误的帐务要求，使我必须细心、耐心的操作。

出纳工作总结及XX年工作计划第三部分

随着公司不断的发展壮大，学习新的知识早已经显得十分重要。出纳工作总结及XX年工作计划：

1.熟悉“现金管理条例”、“银行结算制度”，严格执行“现金管理条例”、“银行结算制度”和公司的费用报销规定等，负责办理借款和各项费用的报销、应付款项的支付。在资金紧张的情况下，有权分轻重缓急支付各项支出;

2.管好库存现金，不得坐支，不得白条抵库，不得擅自挪用库存现金，不得浮存账外现金;

3.根据记账凭证，逐笔收付后在记账凭证签章，并加盖“收讫”或“付讫”戳记，做到合法准确、手续完备、单证齐全。

4.逐笔序时登记现金日记账、银行存款日记账，做到日清月结，并与库存现金相核对，发现错误及时查找原因，并向领导及时汇报。每日终了，登记“货币资金变动情况日报表”，每月终了出具“货币资金变动情况月汇总表”;

5.按规定填制各种支票、授权支付凭证等银行结算凭证，数字准确;

6.妥善保管有关印章、票据等，做好有关单据、账册、报表等会计资料的整理、归档;

7.定期和不定期向财务部经理报告工作;

8.协助人力资源部经理和部门经理做好本岗位岗位说明书的编制与修订，及本岗位人员的招聘、培训和绩效考核工作;

9.完成财务部经理临时交办的其他各项工作任务。XX年财务部门出纳工作计划

一、组织财务人员参加上级组织的各种培训。

组织财务人员参加财务人员培训，提高认识，不断加强自身的业务水平。了解新准则体系框架，掌握和领会新准则内容，要点、和精髓。全面按新准则的规范要求，熟练地运用新准则等，进行帐务处理和财务相关报表、表格的编制。

二、进一步做好预算工作探索基层学校预算管理规律

按照上级财政部门的要求，总结大口径预算工作的规律，提高预算工作的预见性、民主性和科学性，做好学校部门预算的编制和落实工作。编制好年度预算，并力求切合实际。

三、加强规范资金管理。

1、根据新的制度与准则结合实际情况，进行业务核算，做好财务工作。

2、做好本职工作的同时，处理好同其他部门的协调关系.3、做好正常出纳核算工作。按照财务制度，办理现金的收付和银行结算业务，努力开源结流，使有限的经费发挥真正的作用，为学校提供财力上的保证。加强各种费用开支的核算。及时进行记帐。

4、财务人员必须按岗位责任制坚持原则，秉公办事，做出表率。

5、完成领导临时交办的其他工作。

四、财务管理力求科学化，核算规范化，费用控制全理化，强化监督度，细化工作，切实体现财务管理的作用。使得财务运作趋于更合理化、健康化，更能符合公司发展的步伐。要严格学校的硬件管理，学校的课桌、凳及教学仪器设备要管好用好，及时修补，严禁外借。确有正常损坏要按照报损程序予以报损。各教室、仪器室、处室要严格管理人员，转换要有手续，损坏丢失要照价赔偿。管好固定资产帐。

五、继续做好收费工作

学校收费工作是高压线，上级部门三令五申，故今年学校仍要加大这方面的管理力度，不收学生的任何费用。

1、按照上级要求停收住宿学生住宿费。虽然物价局允许收取，但为了农民利益，立停。

2、教育班主任、教师不得以任何理由收取学生的任何费用。

3、教育学生使用正版读物。

4、新华书店(基础训练)或保险公司(学生保险)上门服务，允许学校提供便利条件，但领导、教师严禁介入。

六、抽取部分资金对学校破旧、损坏之处进行修缮。

七、按照上级要求交足电教费(每生12元)，极力争取上级对我校的各项支持。

篇3：医院财务部门出纳岗位职责

一、公平理论与绩效考核研究现状

关于公平问题理论界有相关的研究,公平理论又称社会比较理论,由美国心理学家约翰·斯塔希·亚当斯(John Stacey Adams)于1965年提出。该理论是研究人的动机和知觉关系的一种激励理论,认为员工的激励程度,来源于对自己和参照对象的报酬和投入的比例的主观比较感觉,理论侧重于研究工资报酬分配的合理性、公平性及其对职工生产积极性的影响。理论认为,人的工作积极性不仅与个人实际报酬多少有关,而且与人们对报酬的分配是否感到公平更为密切。人们总会自觉或不自觉地将自己付出的劳动代价,及其所得到的报酬与他人进行比较,并对公平与否做出判断。公平感直接影响职工的工作动机和行为。因此,从某种意义来讲,动机的激发过程实际上是人与人进行比较,做出公平与否的判断,并据以指导行为的过程。所以,绩效考核的设置必须考虑公平问题,在绩效考核的体系中设置必要的“公平值”。

而目前在绩效考核理论中,影响较大的有哈佛大学商学院教授罗伯特·S·卡普兰提出的平衡计分卡方法和岗位关键业绩(Key process indication,KPI)指标理论等,“平衡计分卡”从财务、客户、内部运营、学习与成长四个维度,将组织的战略落实为可操作的衡量指标和目标值,强调了组织战略目标的数字化分解和考核,在这个体系中,除了“学习与发展”体现了一定的公平,其理论整体对公平原则没有给予足够的重视。“KPI”理论指出在考核中要抓住20%的关键事项进行考核,而不是所有的事项,抓住了关键的事项,就抓住了主体,并对关键事项进行量化。“KPI”理论中提出了“公平”的问题,认为在KPI考核中的公平问题包括起点公平和结果公平两方面。所谓起点公平是让参与者处在同一起跑线,人人有机会,人人机会均等,所谓结果公平是指考核结果的平均化,即差距不大,大多数参与者都能接受。并提出起点公平才是真正的公平,起点公平机制的设计才是KPI考核设计中的核心,但这一理论对起点公平的进一步分析不够,也没有将一些特殊例外的问题纳入体系。

公平理论虽然对公平问题做了细致的探讨和研究,但在绩效考核层面如何实现公平缺乏具体框架,目前,在国内绩效考核理论和实务方面,对医院财务部门岗位划分设置与绩效考核公平这一问题,还没有看到相关的论述和探究,本文试图就这一问题提出进一步的理论探讨研究和实践论证。

二、绩效考核模式中的“公平值”设置

(一)绩效考核中岗位设置的“公平值”

一个组织,要维持一定的人员稳定,尤其像医院的财务部门,如何合理设置岗位和分配岗位非常关键,在采用平衡计分卡及关键指标理论进行绩效考核时,首先必须以“满工作量”原则合理设置岗位,然后再以“选择原则”组织岗位竞聘,做好“公平值”的设计和实施。

首先应对医院财务部做岗位分析,将部门分为六个管理中心:财务核算中心;经济管理中心;资产管理中心;医保管理中心;收费管理中心(下设门诊收费处;住院收费处);财务外派中心。然后根据各管理中心职责范围和工作内容,从“满工作量”原则出发,并遵从不相容岗位相分离原则进行岗位设置,设置岗位时,工作量超出的,进行分解,工作量不足的,进行合并(兼岗),确实无法独立分出的岗位职责,以量化系数进行赋值。财务部门人员岗位设置见下图:

图中括号内为岗位系数,如:固定资产管理1人(0.5)(兼档案管理0.5),固定资产管理人员工作量不满,只有0.5,兼档案管理岗位任务0.5后,满工作量。稽核会计1人(1.2),系数1.2,表示超出满工作量20%。

其次,进行岗位竞聘,在岗位职责任务说明书及专业技术资格标准设定的基础上,允许员工进行岗位竞聘,落实“选择原则”,明确各任职条件,在岗位竞聘时满足较高岗位标准的员工可以向下竞聘,如具备出纳岗位标准的员工可竞聘收费员,具备主管会计标准的员工可竞聘电算化会计岗位等等。

(二)“财务”维度考核中设置的“公平值”

“平衡计分卡”理论从财务、客户、内部运营、学习与成长四个维度进行考核,首先是“财务”方面,即单位总体的运行绩效,因为单位运营的主要目的是创造效益,包括经济效益和社会效益。

医院财务部门虽然从事经济运营管理,但不直接创造收入,医院的效益是通过财务部门的业绩间接促进和提高的,和医院“财务”的提高是正相关,但是和临床业务科室相比有系数的差异。所以,必须设置“系数差异”,这样才会在全院层面上建立效益考核等级,使不同等级人员产生“公平”感。

根据医院各科室和各部门与效益产出相关性进行系数设定,“财务”维度考核系数如表1:

(三)“客户”维度考核中设置的“公平值”

单位效益的好坏完全取决于客户需求满意程度,只有以客户为中心,尽量满足客户需求,为客户创造更多的价值,单位才能在竞争中获得优势,才能取得较好的效益。“客户”方面的考核主要是看“客户”的满意度和忠诚度,医院财务部有一些岗位是直接面对患者的,在“客户”考核中设置的“公平值”,首先是“系数差异”和“选择原则”及“例外原则”等原则,如,给窗口岗位一定的系数差异,并且进行竞聘上岗,出现特殊事件处理得当给予奖励等。

(四)“内部流程”维度考核中设置的”“公平值”

为了持续的增加客户和单位价值,实现单位的战略目标,必须建立高效的内部业务流程,设计相应的指标跟踪这些流程,以达到降低成本,改善服务,提高效率的效果。在对内部流程维度进行考核时,在设计“满工作量”原则、“系数差异”和“选择原则”及“例外原则”原则的基础上,然后根据不同的岗位职责确定“效率”,“质量”,“成本”,“安全”这样几个关键指标进行考核。财务部部分岗位关键指标考核标准如表3、表4、表5:

考核中的系数因素如下:以1.0位标准系数,结合科员职务年限、职称岗位压力及岗位性质综合确定,具体标准如下:职务年限:临近退休的老同志的区别+0.03。职称:在同一岗位,职称高低的区别,如助理会计师+0.02、会计师+0.03、高级会计师+0.05。岗位压力:窗口岗位或现金出纳岗位+0.03。岗位性质:如否关键、工作复杂性及技术性要求的高与低+0.05。

考核中的例外因素如下:一是协调工作;二是劳动纪律(人事部处罚除外);三是特殊奖励;四是否决性事件。

(五)“学习与成长”维度考核中设置的“公平值”

单位的发展与组织创新能力、员工文化素质息息相关,单位唯有不断学习与创新,才能实现长远发展。从财务部层面出发,“学习与成长”方面的考核主要是看员工素质、业务技能和科室文化几个方面,可以具体为以下关键指标:

一是是否在单位中积极进行自我发展:主要包括进三个方面:从业资质资格技术等级的提高;常规的进修学习,思想学习、业务学习;能力和水平提高,业务能力、管理能力、服务水平和态度等等。

二是财务部下属各中心团队文化建设。包括:科室员工的满意度;民主和谐;团队精神等。

在上述指标考核中,要坚持“系数差异”和“选择原则”及“例外原则”原则,每个人的能力和水平可能不一样,但发展的机会和条件必须一样。我们在安排各种培训、业务进修、论文发表、轮岗实践、听取合理化建议、特殊情况考评等方面,首先设置公平条件,然后进行考核。

在以上基础上对“学习与成长”维度进行考核(标准考核值100):

(六)绩效考核计算办法

首先,医院按照绩效考核“财务”维度考核系数分配给财务部当月绩效总值;其次,财务部按照岗位(20%权重)、客户维度(10%权重)、内部流程维度(65%权重)、学习成长维度(5%权重)对员工进行系数考核;最后,根据每员工当月绩效考核值计发员工绩效。

三、医院财务部人员绩效考核设置“公平值”实施的效果

一是增加个人收入,提高科员积极性。在“公平值”基础上实行绩效考核,把个人的收入与绩效挂钩,让科员深刻体会到只要多付出一份努力,就会多一份收获,工作绩效越高,其收入相对提高,而且对科员本身的工作能力是一种肯定,可提高科员的士气,培养科员的尽责、敬业精神。

二是提高工作效率,改善工作质量。在“公平值”基础上实行绩效考核使收入得到增加,科员势必更加用心工作,以求提高工作效率。为进一步提高自身能力科员就要不断钻研业务学习,掌握新的专业知识,研究如何将财务管理的新思路应用于具体工作中,这样财务部门的员工的整体素质就得到持续的提高,从而促进员工参与科室和医院管理,使整个医院管理走向科学化、规范化。

三是改善医院与员工的关系,便于对部门员工的管理。在“公平值”基础上实行绩效考核,部门员工绩效的计算是以一定质量标准基础上的效率为依据客观地进行的,并且可以与别人进行公平的对比,那么员工就会认可这种绩效考核模式,认为管理较为客观公平,不容易产生偏袒现象,员工对医院、科室的满意度也会提升。

四是调整人事结构,人员合理配置。在“公平值”基础上实行绩效考核,部门科员因为受到激励而使工作潜力得到发挥,工作能量得到释放,个人所承担的工作量必然会大大提高,那么部门就可以根据现在的工作量和工作时间,设定较为合理的用人岗位数,部门岗位设置得以顺利实施。

五是在“公平值”基础上实行绩效考核,改善医患关系,窗口患者投诉大幅度减少,耐心细致的服务使患者原本因患病造成焦虑烦躁的心态,在医院财务工作人员耐心热情的服务中得到平复和慰藉。

参考文献

[1]武爱军.医疗单位实行绩效工资管理的做法和体会.中国医院管理,2012(5).

[2]杜丽娜,王长青.构建医院职能部门绩效评价指标体系初探.中国医院管理,2012(6).

[3]张忠英,王森,孔晓妹等.运用平衡计分法建立二级综合性医院员工绩效管理体系.中国医院管理,2009(8).

[4]庄霞,尹爱田,任绪功.构建综合医院绩效评价关键指标体系的研究.中华医院管理杂志,2006(5).

篇4：出纳工作对医院财务管理的影响

【关键词】出纳；财务管理

【中图分类号】R-1 【文献标识码】B 【文章编号】1671-8801（2015）06-0267-02

出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算等有关账务，保管库存现金有价证券、财务印章及有关票据等工作【1】。医院出纳工作是整个医院会计工作的重要环节，影响医院会计核算的质量和效率，出纳工作是医院财务管理的重要组成部分，不论医院规模大小都必须配置出纳人员，为了更好细致化管理医院现金、有价证券，各种票据等，满足财务管理的需要，要不断加强对出纳工作的管理，也是保证财务管理正常进行的重要工作。搞好出纳工作，保证医院财务工作正常进行，对于医院财务管理影响很大。

1.提高认识，发挥岗位职能作用

随着经济的发展和市场环境的不断变化，不管是医院的医疗管理还是财务管理，都对医院管理起着关键作用，是医院生存的前提。医院的出纳工作是医院财务工作的一部分，医院经营中各种款项的收付，以及各种经济业务的往来和银行存款业务的办理，都需要出纳人员亲自办理，所以出纳人员工作水平的高低，对能否实现财务工作的规范化、制度化、科学化密不可分【2】。做好出纳工作必须细而又细，要坚持原则，严格遵守财务工作制度，办理业务要存细检查，签字齐全。出纳是医院资金流动的第一哨，对医院资金流动，增减变化非常了解，为医院领导组织经营管理，合理使用和配置资金，节约不必要的开支，进行财务管理提供了分析的依据。

2.抓特点、找切入点、克难点、不断修炼内功，更好完成工作

出纳工作不是单纯的记账、出款，它处处涉及到执法守纪方面的问题，出纳人员不但要熟悉国家的财经法律、法规和各项规章制度，而且要熟练掌握医院的财务制度，做到心中有数，才可以在工作中依法依规办理各项业务，出纳人员要能够将理论和实际工作经验结合起来，做到客观公正。

2.1抓特点，出纳工作在医院财务工作中是一个比较敏感的工作，因为这个岗位每天都在和“现金”打交道，出纳人员过手大量“现金”，因此，出纳人员必须爱岗敬业，认真钻研学习业务，培养严谨细致的工作作风【3】。良好的职业道德是财务人员必须具备的品质，对医院财务管理工作起着关键的作用。

2.2找切入点，出纳人员要想做好出纳工作，熟悉并且掌握国家的财经法规以及规章制度是必有可少的。作为医院的出纳人员，不但要具备处理会计事务和会计科目设置及核算内容基础知识，还需具备原始凭证审核的方法，整个医院财务核算体系的形成和财务管理的内容及其重要目的。出纳人员要不断学习法律和各种规章制度，最根本的《会计法》以及各项规章制度，如：《医院财务制度》、《会计基础工作规范》、还有在工作中经常会接触到现金和银行存款业务【4】，所以对现金管理制度和银行结算制度要非常熟悉，出纳人员应随着经济环境的变化不断更新自己现有的知识。

2.3克难点，不断修炼内功。出纳工作的每一个环节都必须依照国家规定进行，在掌握政策和法规的基礎上要坚持原则，不能做出违反财经法规的事情来，在现在的实际工作中出纳人员不单单是和钱打交道，而且和人打交道，在进行业务工作中难免出现人际关系和法规制度相触的情况，这时出纳人员要耐心、细心的为办事人员进行解答，克服工作中存在的这样的难点，也要让办事人员站在出纳工作的角度上设身处地的想想，进行角色互换，这样在一定程度上可以避免因为工作的原因而产生得罪人的情况发生，让大家在了解出纳岗位特殊性的同时，也了解到出纳人员的不容易。出纳人员要不断的修炼内功，使自己的修为达到一定的境界，要有过硬的基本功，在现有的工作条件下，医院财务部门都配备电脑并且联网，出纳人员在办理银行业务的时候也是先通过网上银行进行办理，随后再将与办理业务相关的凭证资料送达银行，在当今的财经环境下，互联网的运用是必不可少的，所以出纳人员要掌握互联网上知识的更新与运用。

3.从实际入手，不断健全内部控制监督机制，引入内部审计

3.1不断完善财务管理制度建设，通过日常工作中发现的问题和存在的漏洞对现行财务制度进行规范，明确出纳人员岗位责任制，定期对出纳人员进行思想道德和职业准则的培训，从思想上使出纳人员对出纳工作产生敬畏之心，莫要做违反规定的事情，同时也要时常对财务部门的工作人员进行出纳工作的培训，以便在出纳轮岗上岗时不会使新入手出纳工作的其他财务人员措手不及，出纳工作的定期轮岗不但可以激励财务人员进取，改进工作，在一定程度上轮岗工作既是对出纳人员的保护，也是对医院财务经济的保证。

3.2加强内部监督控制，不断完善对出纳人员的稽核管理，要制定和完善出纳工作的牵制制度，如：定时盘点库存现金、核算对银行存款账目，医院法定代表人印章和医院财务专用章的保管等等，建立互相监督的岗位职能【5】。通过内部审计工作加强对出纳工作的监督，防止出纳人员弄虚作假，违法乱纪，通过内部审计工作，增强了与出纳人员的沟通，帮助出纳人员纠正错误，查找漏洞，加强医院财务管理。

出纳工作是财务管理不可或缺的部门也是财务管理工作的重中之重，是医院财务管理中最需要关注的地方出纳人员作用医院财务工作的排头兵，更要有高觉悟和高认识，出纳工作的好坏直接影响到医院领导的经济决策和医院资金的分配，在医院越来越重视经济效益的今天，做好出纳工作显得尤为重要。

参考文献：

[1]潘玉苹，亢彤宇，杨恒刚. 刍议三甲医院出纳岗位的重要性[J]. 时代金融，2014，11：224-225.

[2]姚蓉. 三甲医院出纳岗位的现状及重要性[J]. 行政事业资产与财务，2012，20：14+30.

[3]唐莉. 浅谈对医院出纳岗位的认识[J]. 中国卫生产业，2013，06：22.

[4]陈慧. 浅谈出纳在医院财务管理中的作用[J]. 财经界（学术版），2013，11：207.

篇5：财务出纳的岗位职责财务出纳职能

2，核算门市前一天的进出账(重点)

3，和各部门核对开支，并做记录归档保管

篇6：财务出纳的岗位职责财务出纳职能

2.负责银行账户的日常结算,包括银行结算单据的填发、取得、核对;

3.保管现金、存单,并定期盘点核对;

4.严格控制现金库存限额;

5.负责各项收付款业务，做到及时准确，不得无故拖延;

6.登记现金、银行存款日记账,并做到日清月结;

7.根据账务处理需要及时将在手单据整理移交会计主管编制记账凭证;

篇7：医院出纳岗位职责

一、严格执行库存现金限额制度超过限额部分必须及时送存银行，不得坐支现金，不得用白条抵押现金。取送款要注意安全，避免发生意外。确保资金的安全

二、未经医院领导审批不得擅自借款给职工，并不得超过规定限额付款。同时必须根据经办人签字、会计审核、上级领导审批的手续齐全的凭据付款，做到票款两清。

三、严格执行报销制度，报销手续必须齐全，没有领导审批不予受理。按规定把好资金支出关。

四、办理现金收付和银行结算业务。建立健全的现金日记帐，严格审核现金收付凭证。同时必须及时登记现金日记帐，核对收入、支出、余额，做到帐目相符，日清月结。

五、严格执行支票管理制度，编制支票使用记录，并妥善保管。六、及时取回并处理银行单据，做好银行日记帐的登记与核对工作。

七、配合会计做好各种帐务处理。月底会同会计核对现金余额和银行存款余额，做到帐帐相符。

八、依据规定管理好发票，监督业务人员做好已开发票的回款工作并妥善保管空白发票，如有意外应及时向上级领导汇报。

九、严守医院财务及经营机密，不得随意泄露。

篇8：刍议三甲医院出纳岗位的重要性

关键词：出纳,医院,质量,财务管理

一、前言

医院出纳工作是医院财务管理环节工作的重要组成部分, 而出纳工作又是整个会计核算的核心与关键, 所以出纳工作在会计工作以及医院财务管理工作中的重要性可想而知, 只有搞好了出纳工作, 提升出纳人员的业务素质及工作水平, 才能进一步促进医院会计工作的良性发展, 最终推进现代综合性三甲医院, 在财务管理工作质量上有进一步的提升。

二、医院出纳岗位的特点

(一) 出纳工作反映着医院的服务水平

在一个医疗技术综合性较强的三甲现代医院, 涉及到医院有关的经济业务, 最终都要通过出纳人员的收付得以实现。出纳工作是财务科与外界交往来往较密切的岗位, 不仅遍布医院的各个有关科室, 包括上至院领导, 下至医院, 与每个员工的联系都息息相关, 同时也是与医院兄弟单位及政府部门、供货商等单位频繁沟通的重要窗口。所以从他们日常财务工作中所表现出来的服务态度, 往往地会被看作一个医院服务水平的一个缩影。因此, 出纳工作在医院财务管理中承担着重要角色, 对外体现着医院的整体形象, 对内反映了科室的管理水平。

(二) 出纳工作的工作强度大

因医院出纳工作的特殊性, 要求会计人员对财务工作必须做到一丝不苟, 严肃谨慎, 不允许出现任何失误, 更没有修改任何数据的机会, 一旦出现工作失误, 就会由自己承担一切的经济损失。这无疑加大了医院出纳人员的工作压力, 这就要求会计人员在繁忙的财务工作中, 必须时刻保持头脑清醒, 对财务工作认真核查, 小心谨慎。同时, 对于一个高规格的综合性现代三甲医院, 还存在着工作头绪多、科室分布广、业务量大的情况, 从日常的工作不难看出, 出纳工作是一个比较繁琐, 同时又是要求准确度较高的工作。这就要求会计人员不仅要有较好的会计职业道德, 还要有过硬的财经业务的处理能力。使自己在日常处理众多账务的同时, 运用自己的财经专业理论知识, 更好的与相关科室人员及有关单位做好有效的协调沟通, 所以这种频繁的高强度工作, 往往使出纳人员感到十分的疲劳。

(三) 出纳工作是医院监督的重要环节

三甲综合性医院的管理是一个复杂的系统工程, 无论是医疗质量的自身管理还是医院的财务管理, 都在医院综合管理中起着决定性的作用, 都是三甲医院生存与发展的重要保障。出纳工作人员在处理各种款项收付的同时, 既要审核原始凭证是否真实合法, 又要核对医院的各种耗材、药品、资产的报批程序资料是否齐全、医院领导的审批是否完备等。对各种收付款项及时进行审核, 方便发现问题及时做出处理, 解决不了的难题及时上报领导, 及时对一些不合理、不合规的凭证拒绝报销, 这就要求会计人员不仅要熟知医院的各项规章制度, 还要对财经、法律等专业理论知识做到灵活运用, 从而为医院的总体发展与未来决策提供准确、及时、有效的财务信息, 让医院领导及有关管理者能够做出更合理、更科学的经营管理以及未来的发展决策。

(四) 出纳工作人际关系压力大

许多人对医院出纳工作狭义的认为, 就是简单的收付现金及银行存款, 其实从广义上说, 出纳工作不仅负责流动资金的使用及管理, 而且对一切与资金活动有关的票据、有价证券等都要进行管理, 而且还要与银行直接进行业务结算, 可以说出纳岗位直接掌管着医院的经济命脉。因以上原因, 这就需要出纳工作人员与各类办事人员进行频繁的接触, 如此一来, 因办事人员对出纳人员严格坚持财经、法律等制度的不理解, 导致他们对出纳工作人员的不满, 这就要求出纳人员要耐心的做好解释工作, 以赢得他们的理解。特别是患者因特殊原因已无法在收费处、住院处退款处理的, 为了减少病人的经济损失, 就需病人到财务科办理退款业务, 这就要求出纳人员在遵守医院费用退款审批制度的同时, 需要向病人家属做好更为耐心的解释工作, 以便让患者理解, 特殊情况下还要与有关科室进行有效的协调沟通。如处理不好, 病人家属有时就会对会计人员恶语相加。鉴于以上原因, 医院出纳工作人员的人际关系压力较大。

(五) 出纳岗位工作的时间性强

医院出纳工作对时间的要求比较严格, 主要表现在:现金与银行存款必须做到日清月结、医院职工的工资按时发放、银行对账单的及时核对、代扣代缴的国家税收、贷款利息的支付等都有严格的时间要求, 一天都不允许拖延时间办理, 如出现拖延, 就会影响医院各项工作的正常运行。因此出纳人员时刻要做到心中有数, 按时核对账目, 以便及时发现问题, 做出正确的处理, 避免各种原因造成的损失。

三、医院出纳岗位的主要职责

一是掌握和运用《现金管理暂行条例》、《银行结算办法》、《外汇管理条例》、《票据法》等于货币资金相关的规定。

二是负责库存现金、有价证券、空白支票及空白票据, 并对其安全与完整负责。

三是负责办理现金的结算业务。办理时, 应按照核定的库存现金和现金支付范围使用。

四是负责办理银行结算业务及银行账户的日常管理工作, 办理时, 应当正确使用各种银行结算工具, 不准签发空白、空头支票;不准出租、出借银行账户和为其他单位办理银行结算业务。

五是复核或审核收、付款原始凭证, 及时向相关会计岗位传递会计凭证。

六是根据有关的原始凭证, 逐笔登记支票及有价证券明细账。

七是监督和维护财经纪律, 依照规定阻止违法及违规的收支行为, 参与货币资金的管理, 提出合理利用资金的建议。

四、医院出纳岗位在财务工作中的重要性

(一) 出纳在财务管理中的地位和作用

1. 出纳的地位。

出纳岗位是医院财务管理中的一个重要环节。《会计法》规定, 在任何单位和经济组织中, 出纳都必须是一个独立的岗位, 是不可替代的。会计出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管、债权债务的登记工作。《会计基础工作规范》还对出纳工作的岗位、职责, 有限制性规定:如单位领导的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人、会计主管;会计负责人、会计主管的直系亲属不得在本单位会计机构担任出纳工作。这也符合了内部牵制制度的机构分离、职务分离、钱账分离、账务分离的原则, 因此, 在会计工作中设立出纳岗位具有制度上的合法性, 工作上的适应性, 行为上的规范性, 管理上的科学性等特点, 所以出纳在会计工作中的地位是不可缺少的, 它必须完全置于会计循环中, 是医院财务管理的一个要害部位, 对于一个综合性三甲医院, 医院的发展越快, 出纳岗位的地位就会越来越重要, 越来越受到重视。

2. 出纳的作用。

(1) 认真贯彻执行党和国家的财政政策和财经方针, 认真审核每笔原始凭证, 处理好每笔经济业务, 是控制医院每笔经济业务的第一道关口, 担负着医院会计核算的基础工作。 (2) 及时反馈各种财务信息, 按《会计法》的要求及时向医院领导及会计主管汇报工作。 (3) 对支出的每笔凭证严格按照各项财经制度进行审核, 对违反开支规定的杜绝付款。 (4) 保证医院资金的安全, 在现金流量大时, 提高警惕, 谨慎认真显得极为重要。

(二) 出纳是会计工作纪律的执行者

执行和维护国家财经纪律是经济工作要求的基础, 出纳工作是资金收入和支出的源头, 它是一项政策性很强的工作, 其工作的每一环节都必须依照国家的财经规定执行。《会计法》、《会计基础工作规范》等都对出纳工作提出了具体的规定及要求, 医院收付款工作是出纳工作的基本职能, 因出纳工作贯穿于会计工作的起始于终结, 出纳人员时刻把法律法规、财经纪律作为自己工作的根本准则。事实证明, 一个思想觉悟高、业务技能强的会计人员, 必定会为医院财务管理工作的健康运行及快速发展创造有利条件。

(三) 出纳是会计工作规范的实施者

建立良好的会计工作秩序制度, 是保障财务工作符合国家统一会计制度的要求, 出纳人员担负着资金收付、票据管理等工作。记账凭证分为外来原始凭证和自制原始凭证, 其中外来原始凭证几乎都是通过会计人员一手操作完成, 每张发票的数据、内容出纳人员必须熟知, 出纳人员都要对每笔经济业务进行审核、单据整理等工作。由此可见, 出纳人员只有拥有高度的责任感、娴熟的业务技能、扎实的会计专业理论知识, 才能避免给医院带来不必要的经济损失。出纳工作质量的好坏, 直接影响医院的财务管理水平和单位的经营决策, 这就涉及到是否合理安排调度资金、是否能及时、准确的提供医院资金活动信息、是否保证资金的安全、完整, 都对医院的会计核算和经营管理产生重要影响。所以要使财务工作规范化, 出纳工作担负着及其重要的责任。做好出纳工作对整顿会计秩序, 规范会计基础工作具有极其重要的现实意义。

总之, 在现代三甲医院的管理中, 财务管理对医院管理来说, 是比较重要的一个环节, 而在财务管理中, 出纳工作又是重中之重, 它掌握着一个医院的经济命脉, 所以说有经济活动的地方就离不开财务管理, 财务管理又离不开出纳工作, 如果让一个综合性三甲医院的财务秩序运转良好, 除了要对账务账目进行仔细核算、监督外, 出纳工作的管理更是财务管理中最为关键的一环。

参考文献

[1]窦喜生主编.新编会计基础工作规范与实务[M].新华出版社2008年7月.

[2]唐莉.浅谈对医院出纳岗位的认识[J].中国卫生产业2013年2月.

篇9：医院财务部门出纳岗位职责

摘 要 作为公益性事业单位的医院，在当今社会环境下已慢慢表现出盈利经营性特点。因而，为保障医院的利益，实施财务预算管理无疑是医院经营管理中的重要环节。通过部门预算，特别是推进规范医院部门预算的编制，将有利于医院完善经营管理，降低成本，有助于医院获得更大的经济和社会效益。

关键词 财务 管理预算经济

预算是医院管理财务的前提基础，部门预算指的是在保证医院各部门总预算的基础上，本部门根据自己的实际状况提出的预算。合理、实用、科学的部门预算，将促进医院的发展。部门预算包括两种：一种是业务部门，如医技科室和临床；另一种是行政部门，如：财务、人事、器械等部门。医院部门预算为层级预算。执行目标的责任主体与中心，具有环节性和层级性，它们运行协调，直接由预算管理委员会管理。

一、医院部门预算管理的不足

1．管理不够完善

医院业务部门的预算仅制定收入指标，行政部门也只预算管理费用。与此同时，各部门的需求预算远离实际，无法准确核定人员经费，定额支出标准偏低，单纯看重财务性和量化预算指标，忽视非财务性和非量化预算指标。

2．预算的编制方法单一陈旧

当前医院部门预算大都采用的是传统预算的编制方法，即定期预算法、固定预算法以及减（增）量调整预算法。不管是职能部门还是业务部门的预算，都采用的是上年完成量×增长率的陈旧模式，预算效率低下。

3．预算考核和执行不受重视

预算管理缺乏严肃和权威性，医院的资金支出甚至不受预算限制。医院重点实行的是预算编制。然而，预算编制的考核和执行不受重视，没有形成管理所需的责任制核算体系，医院预算考核执行与科室核算没有有机结合，无法收集优质反馈信息。

4．医院各部门对预算编制全然不顾

医院各部门认为预算是财务部门的责任，无需了解预算编制。他们眼中的预算指的是有关负责人根据上一年医院实际业务量，结合下年度有关因素，编制出收入支出预算账表。业务部门根本不关心预算，信息、器械等物流部门对本部门负责采购的材料、设备等也只是简单的进行估算。事实上，医院部门预算需要各部门的配合，财务部门才能制定出科学的预算。

二、浅析医院部门预算管理新思路

1．部门预算实行收支平衡、量入为出的原则编制

遵循实事求是的原则，根据医院实际状况进行零基预算，统筹兼顾，强化基础，科学制定各项开支，赤字预算不编在内，确保医院财务利益。

2．规范预算审批制度

由财务部门带头，联合预算归口部门包括物流部门在内组建部门预算编制小组，共同审查、评价上报的部门预算方案，提出协调建议，反馈给执行部门修正，重新编制出合理的预算方案，通过这种层层下达分解的预算审批，让预算管理的各规章制度能对医院的各部门和医院职工产生应有的约束力。加强这种约束，势必会规范医院的管理行为、经营行为、职工的个人表现行为。这样医院预算管理才能对医院日常的经营管理产生作用，真正成为医院管理的准绳，进而确保医院部门预算的权威性。

3．加强预算项目细化管理，明确预算准确度

明确、细化每个预算项目，不仅需要按照科室功能进行分类，而且要求按照经济科目进行分类，具体项目和个人都需要细化，确保医院部门的预算编制的精准度。各业务口收入部门要按照业务科室往年的技术水平及经营状况，结合科室投入设备的情况、人员结构、医院扶持政策、业务科室所承担的职责来确定收入目标。医院根据收入目标来确定该部门的器材、药品、材料等支出。其他的公用经费支出核定根据往年情况来决定。行政部门的指出预算主要依据它的任务和职能，编制合理的费用开支。通过定项、定额管理、减少浪费的方法来确定各部门费用的开支，比如医院各项行政部门的费用，就要经过科学的预算和执行，否则会令各项经费的使用更加的混乱，要严格执行医院订的公用费用的标准，其他部门按照这一科学确定的标准作出制定与执行部门一致的预算，更深入的体现出执行预算的权威性。当然这些财务收支指标的分解、落实并非一成不变的，而是依照“自下而上、自上而下，上下结合，多次平衡”的原则进行，以缩小财政预算与实际的距离偏差，使预算编制更合理、更具操作性。

4．改良预算考评管理条例，提高预算执行力

部门预算工作必须调动起科室职工和部门管理者的积极性，可以将预算执行情况与他们的经济利益联系在一起，实行奖罚分明政策。建立科学合理的预算考评制度，对科室实际执行状况和预算定期进行差异比较。考评中要区分影响执行的不可控及可控要素，对各部门的预算计划与执行力度与结果进行实时监控。若某些责任部门创造出新的绩效，则按照增加的收入和节约的开支按比例确定奖金金额；反之因主观因素造成的损失，则按收入的减少、超额部分视情况确定罚款，并要求进行总结反馈，为部门预算的有效执行提供监督保障。

三、结论

通过实施部门预算，认真落实医院各部门的目标和责任，促进完善医院内部管理水平，加强管理流程，降低医院成本、开支与相应的经济成本动因实行匹配，确保收支平衡，使财务部门稽核与审查变得有理有据，同时也能为医院的绩效考核提供依据，促进医院快速健康的发展。

参考文献：

[1]陈红.医院全面预算管理中的问题与对策研究.商场现代化.2009(23).

[2]李素杰.浅谈医院全面预算管理系统的构建.中国药物经济学.2010(4).

篇10：关于财务出纳的职责精选出纳职责

2、建立健全的会计帐簿，及进登帐。

3、运用正确核算方法进行审核原始凭证，编制会计凭证，及时入帐、汇总、核对。

4、负责日常各项费用的核算工作。

5、具有全面的财务管理知识，精通会计准则及财税、审计法规及政策;

6、工作细致、诚信正直、沟通协调能力强，有良好的职业道德和团队协作精神。

篇11：财务出纳的岗位职责出纳工作内容

2. 负责登记现金(分收入和支出)及银行存款日记账;

3. 在公司账务系统根据原始单据做好收款付款;

4. 增值税普通发票、专用发票的开具;

5. 公司人员报销事务、工资发放等;

篇12：财务出纳岗位职责

银行存款管理：

1、严格遵守各项结算纪律，熟练掌握银行结算凭证填制方法和注意事项，设置票据使用账簿册，严禁签发空头支票。

2、每天根据业务的发生，逐日逐笔的登记银行存款日记账，月末与银行对账单对账，并编制银行存款余额调节表。及时向领导报告未达账项并请示处理办法。年末将对账单和调节表装订成册，妥善保管。

3、负责购买各种支票，认真办理领用、注销手续，签发的各种票据填写清楚，印章齐全，数据正确，作废支票加盖作废戳记，连同支票存根一起存放。

4、办理现金提存，复核银行各种收付款票证，负责各项代扣款项的代扣工作。

5、银行帐务及时处理，不得押单，不得任意涂改、抽换伪造凭证。

6、妥善保管银行单据、存根、银行日记帐等会计资料。

现金管理：

1、严格遵守现金管理制度，遵守银行核定的库存现金限额，严禁挪用和坐支现金，严禁白条充库，不得编造用途套取现金，互相借用现金，不得挪用账户替其他单位和个人套取现金。

2、根据审核无误的原始凭证和记账凭证办理各项现金收付业务，交接或收付现金必须当面点清，同时在原始凭证上加盖现金收付讫戳记，负责现金收付凭证的编制，不得任意涂改、抽换、伪造凭证。

3、出纳员直接收到的现金销售款，要在第一时间存入公司指定账户，不能挪用公款和私自外借，每日下班前核对库存现金，做到日清月结，账实相符。

4、负责保管现金、空白支票、空白收据，负责保险柜的使用保密工作，钥匙不得任意转交他人，加强安全防范意识，谨防假币。

5、逐日逐笔的登记现金日记账。

6、对应收及暂付款要及时清收，定期向借款人发出催收通知。

7、经办人向财务部门报销费用时要填写“费用报销单”，并在报销单后黏贴原始凭证（发票或收据），出纳员见主办会计及指定权限负责人审批签字后予以付款。

8、公司员工因工作需借用现金时，需填写“借款单”，借款单需注明借款人名称，所属部门，借款用途，借款金额等具体事项，出纳员见部门领导及公司指定权限的负责人审批签字后予以支付。

篇13：医院财务部门出纳岗位职责

一、某三级甲等医院绩效考核体系存在的问题

S医院是江苏省目前综合实力最强的三级甲等医院, 担负着全省医疗、教学、科研、公益四项中心任务。医院行政管理部门中实行绩效考核的部门主要是院办和计财处核算科,分为月度、季度和年度考核。目前行政管理部门已经有一套单独的考核体系,但是不够完善,绩效管理的作用未能充分发挥,其中主要存在以下几个问题:

1. 考核指标不健全。目前医院月度考核仅以科室考核的平均分为基准,有特殊重大违规违纪的才扣除一定的考核分,没有具体到每个岗位的评价指标;季度考核指标也比较粗略,特别是缺少量化指标,不能很好地体现绩效评价的意义。由于行政管理部门的工作特殊性,很多工作很难量化,因此量化指标的合理设计对于行政管理部门的绩效考核尤为重要。

2. 评价过程主观因素较多。由于医院行政管理部门的考核主要以评价打分为主,且院领导的评分占比较高, 这就存在着比较大的主观成分,由于每个院领导对部门的要求不同,造成评分的差异较大,使考核结果不够客观,无法真正体现考核的公平与公正。另外,由于季度考核中的考核主体是各个部门的负责人,他们在评价过程中没有遵循工作相关性原则。有些部门(如团委)的工作范围比较窄,很多科室的负责人并不了解其工作完成、服务态度等情况,于是其评价就显得缺乏公正性。

3. 考核指标权重分配不够合理,打分模式不科学。医院目前的行政管理部门绩效考核体系中,考核指标的权重分配不够合理,目前季度考核中院领导评价占比较大, 其次是临床科室评价,年度考核中季度考核的均分占总分的50%,由此可见,季度考核的成绩影响较大。而季度考核中的主观因素较多,考核工作容易陷入“避实就虚”的误区,很难准确地评价职能部门的工作实效。

另外,很多指标实行评分制,如“工作质量”这个指标总分为10分,由独立分析问题和综合解决问题(3分),工作方法恰当、准确(4分),无工作差错和失误(3分)组成, 考核主体在评价时很难确定其满意程度对应的相应分值,随意性较大,难以准确反映工作质量。

4. 考核结果与奖惩挂钩不到位。医院虽然有一套相对完整的行政管理部门考核体系,但是其考核结果的实施与应用并不到位,真正与奖金挂钩的也较少,因此考核主体的重视程度并不高,参与的积极性也较低,认真投入评价的人也越来越少,使绩效考核越来越拘泥于形式,无法真正达到绩效管理的目的。

二、医院财务工作岗位介绍

医院的财务工作岗位拥有100多名员工,财务部门在行政管理部门中属于规模较大也较复杂的部门,是医院的核心管理部门。目前财务管理工作由总会计师总负责, 下设资产处和计财处两个职能处室。资产处下设物价科和资产科;计财处下设稽核科、会计科、核算科、门急诊及住院窗口。财务工作的岗位较多,我们按不同的处室设置不同的岗位职责,明确不同岗位需要完成的工作任务,岗位职责的明细化为关键绩效指标(KPI)的设计奠定了良好的基础。

三、医院财务部门绩效考核指标设计

行政管理部门的管理绩效指标分为经营绩效指标、 行政事务质量指标、社会影响力指标及行政部门KPI四个部分,其中经营绩效指标、行政事务质量指标、行政部门KPI为季度考核指标,社会影响力指标为年度考核指标。

1. 季度绩效考核指标。

(1)经营绩效指标。由于财务部门是非创效部门,经营绩效指标体现在节约成本方面,可控成本的变化数可以清晰准确地反映医院的损益,这是一个比较直观的指标。我们可以依据经营绩效指标对科室的运营情况做一个简单的判断,但是医院的绩效不能单纯以经济利益来衡量,经营绩效指标在绩效评价中并不是最重要的指标, 因此将其权重定为20%。我们可以规定不同区间的增长率分别对应不同的分值,以达到鼓励成本节约的目的。例如,2014年一季度可控成本为11 000,2013年同期数为10 000,可控成本增长率为10%,其对应的区间值为100, 那么该科室的经营绩效得分为20分(100×20%)。如果2014年一季度可控成本数为15 000,其增长率为50%,其对应区间值为75,那么该科室的经营绩效得分为15分(75×20%)。以此类推,详见表1。

需要指出的是,对可控成本的数据有效性要进行监控,数据必须真实准确,由计财处的成本核算系统计算相关数据,对录入的数据要求有审核的过程。

(2)行政事务质量指标。行政事务质量指标主要是考核行政管理部门之间工作协同性与主动沟通情况,以及临床科室对职能部门的服务态度与能力方面,此类指标可沿用目前绩效考核体系的指标,其权重定为30%。

(3)财务部门KPI。行政管理部门KPI应根据各部门的工作岗位及其职责来设置,岗位分得越细致就越能反映其工作完成的进度和质量。这是绩效考核的核心,在考核各部门工作完成情况的同时还可以促进医院总目标的实现,因此,我们将其权重设定为50%。

现在以财务部门为例,对资产处和计财处工作岗位进行分析,按不同的岗位设定了不同的对应指标,详见表2和表3。KPI的合理设置不仅可以帮助员工提高工作技能,还可以为医院的长期可持续发展提供人才队伍。对科室本身来说,KPI是促进团队合作的工具,提高了科室内部和相关科室之间的工作配合度,有利于发挥集体作战的优势;对于员工来说,则可帮助员工更好地取得成功, 促进员工各施其能、各尽其职,充分把握发展提升的机会,实现自我价值。

2. 年度绩效考核指标。具体包括季度绩效考核的平均成绩(30%)、年度计划完成情况(50%)、社会影响力指标(20%)。季度绩效考核的平均成绩由院办汇总登记、人事处进行审核;年度计划完成情况由科室负责人进行述职、 总会计师和分管院长根据年初上报的计划情况和实际工作完成情况进行评估,按达标的百分比进行评分。

社会影响力指标是新增的一系列指标(详见表4),反映科室的专业学术地位、社会评估力量以及患者的满意度。在同类指标中如有多项任职的,每个人仅选取最高的一项计算,这是对科室业务素养与创新提出的新要求。

四、医院行政管理部门绩效考核结果的应用

绩效考核结果应用的基本方法是对考核结果进行评分及排名,总分排名在前15%的,年终院内考核奖励较平均水平上浮10%;总分排名在后15%的,年终院内考核奖励较平均水平下浮10%;如果科室评分低于50分,则应考虑取消科室负责人的任职。

五、思考与建议

1. 绩效管理是一个动态的过程。首先,每年年初管理部门应根据医院的发展战略规划制订并向部门负责人提交本科室的工作计划,如遇特殊、突发情况使部分计划不能完成的,应及时修改计划。其次,KPI的制定是一个动态的过程,根据绩效考核评价的反馈,绩效管理部门应及时调整相应的指标,需从员工的角度出发,因为更加人性化的指标是绩效管理的基础。再次,在绩效考核评价过程中,科室应根据考核结果找出问题所在,与上级领导和内部员工进行绩效沟通和面谈,对现有工作的不足之处进行分析和讨论,找出解决方案。最后,根据绩效评价对科室内部的工作计划进行调整,并将内容反馈至总会计师和院领导,完成一个完整的PDCA(计划→执行→检查→ 行动)循环。

2. 绩效考核指标的科学量化。绩效管理是一个先自上而下、后自下而上的过程,只有医院领导层大胆突破束缚、勇于承担责任,才能为医院的绩效改革带来真正的动力。绩效指标的科学量化需要通过调查来参考员工的意见,再聘请绩效管理专家从不同的视角提出意见和建议, 在讨论中发现问题、解决问题,逐步确定绩效指标的权重及计量。

3. 考核结果应能充分应用。S医院对绩效考核结果的应用目前还流于形式。考核结果的应用可以延伸到除奖金和聘任以外的其他很多领域,如职称的晋升、岗位的调配等,如果考核结果的应用问题不解决好,会严重削弱已完成考核工作的成绩。因此,必须构建并不断完善绩效考核结果的应用机制,这是完善绩效体系的重要保障。

4. 应充分完善绩效考核监控机制。绩效管理的原则是客观、公正、公开,在监控方面,必须有相关的制度来约束,有专门的部门来监督。除此之外,还要发挥群众的监督作用,向全院员工公布绩效考核结果,并有效获取广大员工所反映的意见和建议,保证绩效管理工作的客观与公正。

参考文献

钱振波.人力资源管理:理论·政策·实践[M].北京:清华大学出版社,2004.

江毓钊.H医院绩效管理体系设计[D].广州:华南理工大学,2011.

彭望清,朱胤.绩效革命[M].北京:光明日报出版社,2013.

李玮.构建医院职能部门绩效评价指标体系的探讨[J].医院管理,2012(36).

篇14：医院财务部门出纳岗位职责

【关键词】企业；财务部门；职责；人员配备

一、引言

会计是以货币为主要计量单位，通过一系列专门的方法对企业和其他单位的经济活动进行连续、系统、全面的核算和监督，以提供会计信息和提高经济效益为目的的一种经济管理活动。从这个定义中我们可以看出，会计的基本职能是核算职能和监督职能。然而现代企业的经营管理活动过程中，更多的侧重于财务的核算职能，而忽视了财务的另一个重要职能——监督职能，但是企业财务部门管理层的工作侧重点应该是在对企业财务工作的管理上面，包括对企业财务的预算、成本的核算、企业资金的管理、企业经济的审计和监督等等，凡是涉及企业经济活动的工作都应该有企业财务部门的参与和管理。然而由于长时间较为传统的财务管理观念的影响，企业财务部门出现了部门设置不合理、职责划分不够明确以及人员配备不够齐整的问题，最终影响到企业的做大做强，导致企业的竞争力下降。尤其是当今经济全球化的激烈竞争下，要想增强企业的竞争力必须建立企业的核心竞争力，而财务又是企业竞争力工作的核心，因此显得十分重要。

二、企业财务部门内部职责划分及人员配备的不合理

1.企业财务部门内部机构设置的不完善

目前，国内许多企业在财务部门的设置上仍然保持着传统设置结构，即单一的会计核算部门。通过核算部门进行企业的账务处理、编制财务报表、申报企业的税务以及对收支款项进行核销，这样就将财务的工作大部分限定在对企业的经营管理活动进行信息的搜集和反馈，仅仅能反映企业的经营状况。然而，真正的财务管理不仅仅应当是财务上的核算，更加重要的是贯穿于企业整个经济活动的各个环节的管理活动，从财务的预算、核算到成本控制、资金管理、再到企业经济的审计监督，都包含在企业的财务工作当中。财务部门机构的设置不完善、不合理必然导致人员配备方面的捉襟见肘。

2.企业财务部门内部职责划分的不合理

首先，企业财务部门内部职能划分并不是十分的清晰并且过于单一。由于受到上述财务机构设置不完善的影响，企业的会计工作大量的集中在企业经营活动的财务核算上，而忽视了会计监督以及会计参与等企业的财务管理以及内部控制工作，更不用说企业长期发展的决策工作。其次，财务人员工作量大。由于财务的核算工作过于庞杂，财务尤其是财务部门的管理者工作负担不断加重，许多企业的资金预算和管理、成本控制以及内部控制等工作，没有完全划分到财务的工作范畴，但是也没有专门的人员和部门来承担这些职能。这种职责不清、职能的杂乱无章隐性的加重了财务人员的工作负担。财务人员不仅要在自己的业务上努力钻研，提高自己的业务能力，还要参与企业的管理以及企业经济信息的反馈等工作。

3.企业财务部门人员设置的不合理

目前，会计的职能仍以核算为主，缺乏现代理念指导下的财务管理方面的职能。传统的财务管理意识必然导致财务人员的设置上重会计的核算岗位，缺乏或者缺失财务管理岗位的相关人才。有的企业甚至认为，财务部门本身不会为企业创造价值，财务部门的价值不过是一个经济活动的反应部门，在企业的盈利期应该降低企业的反应成本，进而削减财务人员的设置。传统的会计核算岗位主要包括财务主任、物资出纳、财产物资和工资核算、成本费用核算、财务成果和资金往来核算、总账、报表会计、电算化会计岗位。许多企业为了节省工资成本，最大限度的压缩上述岗位的设置。至于财务的管理职能的设置，诸如：资金的管理和财务的预算，成本和内部控制等等岗位，财务部门并没有进行单独设置，而是由管理层分管。这样的人员设置会在一定程度上导致企业经济管理的混乱，财务人员的积极主动性下降。

三、企业财务部门内部职责划分及其人员配备合理化的建议

1.完善企业财务部门内部机构设置

企业应当建立现代的企业财务部门管理观念，完善现代的企业财务内部机构设置。改变原有的以会计核算为主要机构的设置，進行全面的职能机构设置，如会计核算部门专门进行各种资料和原始凭证的审核以及记账凭证的填写以及会计账目的登记等工作，并及时向其他部门提供必要的基础资料，以便他们进行经济活动的调整。一方面，设置财务预算部门。对企业未来发展前景进行资料分析以及评估，以为企业的相关人员提供发展的方向和目标。同时，也能帮助企业及时发现发展中的问题并及时作出调整，保证企业的发展能按照企业的预算目标进行。另一方面，进行成本控制的部门设置。对企业的生产经营成本和日常消耗的固定费用等进行控制。此外，通过设置资金管理部门，对企业资金的具体流向以及资金来源进行严密监督，同时也要监督企业各部门对申报资金的使用计划、使用过程并进行实时监控以及相应考核。

2.对企业的财务部门进行明确的职责的划分

首先，根据财务职能部门确定相应职责的划分。企业必须对传统的财务部门进行改造， 然后再根据财务部门的职能进行设置岗位，根据“按岗配责”的原则，按照已经设定的岗位来进行人员的设置以及相应责任的划分。其次，明确财务工作范畴。企业应该明确财务的工作范畴，把财务纳入到管理决策层中，将财务与管理决策层进行恰当的融合，即会计参与和会计管理职能的发挥。因为核心财务人员能够明晰企业的经济动向以及企业的经营状况，也因此他们能够为企业的发展出谋划策。再次，扩大财务管理范围。企业应当将会计核算、财务预算、成本控制以及资金管理等财务的子项目统归财务部门管理，并根据企业经验分配它们之间的职能以及职责，以此来精简企业的其他机构，提高企业的运营效率和减轻企业的成本。最后，将企业内部控制工作纳入财务部门。通过财务部门内部控制工作的进行，使之对企业的经济活动进行干预，以促使企业的经营管理符合国家有关法律法规和制度，并对经济活动的合理有效性进行审查、分析和控制。进行事前、事中、事后监督，对于企业经济活动偏离预算和规定的政策进行调整和控制。

3.对企业财务部门人员进行合理的配置

企业财务部门的人员配置应该根据财务机构的设置来进行，一般企业都是进行单人单岗或单岗多人已达到内部牵制的作用，然后再设置部门总监来统筹各个部门的工作。如会计核算部门的人员配置，以两个基本岗位为佳，一个负责主管会计的相关法律规定和会计业务的处理，另一个负责会计的电算化的操作。在预算部门人员配置方面，也是设计两个基本岗位，一个主要负责预算资料的搜集并及时的将搜集到的信息进行反馈，另一个主要负责财务预算的管理。对于成本控制工作人员的配置，需要一人或多人对企业的生产部门和其他部门的成本资料的收集和控制，这就要求成本控制人员掌握成本预算和核算的基本知识和技能以及良好的沟通和缜密的思维能力。资金管理部门的人员配置，应该注意寻找具备良好的资金和现金流管理素质的工作人员，同时也要求有比较高的职业素养。对于审计人员的设置，要求同时具备审计和会计的双料知识储备，熟悉掌握审计的相关法律法规，了解企业内部控制的程序和制度，更要具备良好的文字表达等能力和独立的思考能力。

四、结语

财务工作是一个企业的核心部门，是推动企业良性发展的动力和向导，任何与资金活动相关的经济活动都在一定程度上需要有财务工作者的参与和管理。因此企业如果要获得强大的发展动力，并灵活高效的掌握企业经营管理状况的信息，就必须有企业财务部门的支持。企业应当整合财务部门内部职责划分，并根据职能部门的划分合理配备人员，融合企业其他部门对财务工作的支持，做好各个方面的工作，共同推动企业的良性发展为增强企业核心竞争力不断努力。

参考文献：

[1]黄频.对如何加强内部控制和财务管理进行探讨[J].经济视野，2013（12）

[2]高慧丽.谈企业内部控制规范、内部会计控制规范与企业财务管理制度的关系[J].管理学家，2013（15）

篇15：财务出纳岗位职责

部门：财务部 岗位名称：出纳 直接主管：财务经理

出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关帐务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。从广义上讲，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，就都属于出纳工作。根据《会计法》、《会计基础工作规范》、等财会法规，出纳员具有以下职责：

现金职责

严格执行《现金管理暂行条例》，正确使用现金开支范围；接到会计凭证，经办人签字后，复核完毕后可予以办理有关手续，并妥善保管、传递及装订凭证；严格执行现金备用金制度，不坐支现金、不白条抵库，妥善保管现金，收支现金必须做到一事一清；定时盘库，做到日清月结，出现长短款现象，要迅速查明原因并及时报告领导妥善处理。

银行职责

严格执行货币资金政策及有关规定，管理各项资金的合理使用，确保资金安全无失；妥善使用和保管银行及个人印鉴；接到会计凭证，经办人签字后，复核完毕后可予以办理有关手续，并妥善保管、传递及装订凭证；及时购回银行票据，按规定开出银行支票；及时索要银行对帐单，编制银行余额调节表；（及时搜集新进人员名单，办理工资代发卡，保证工资的及时发放。

出纳岗位职责

1、按照国家财会法规、公司财会制度的有关规定，认真办理提取和保管现金，完成收付手续和银行结算业务。

2、办理银行存款和现金领取，并负责保管财务章。设置“银行存款日记账”出纳员按照业务发生顺序每日进行逐笔登记。

3、出纳员定期将公司银行存款账面余额与银行对账单核对，并按月编制银行存款余额调节表，公司会计签字后报公司财务经理审阅。

4、根据审核无误的手续，办理银行存款、取款和转帐结算业务；登记银行存款日记帐；及时根据银行存款对收单，在月末作出相应调整，做到银行对帐单相符。

5、登记现金和银行日记帐，做到月结日清，保证帐证相符、帐款相符、帐帐相符，发现差错及时查清更正。

6、认真审查临时借支的用途、金融和批准手续，严格执行市（县）内采购领用支票的手续，控制使用限额和报销期限。

7、正确编制现金、银行的记帐凭证，及时传递给财务登帐。

8、配合对应收款的清算工作。

9、严格审核报销单据、发票等原始凭证，按照费用报销的有关规定，办理现金收支付业务，做到合法准确、手续完备、单证齐全。

10、核算人事部提供的薪金发放名册，按时发入公司职工的工资、奖金。

11、负责及时、准确解缴各种社会统筹保险、公积金等基金的工作。

12、负责妥善保管现金、入价证券、有关印章、空白支票和收据，做好有关单据、帐册、报表等会计资料的整理、归档工作。

13、负责掌管公司财务保险柜。

14、负责支票、汇票、发票、收据管理。除了供日常零用支付所需限额以外的现金，公司收到的各种营业款、汇票、支票等，均需及时存入银行。

15、公司任何人员不得出租、出借公司银行账户。

16、出纳员每周一与会计核对账单，向公司财务经理上报“银行存款收付周报表”。

17、财务部人员应加强银行存款余额、收付业务的保密工作，财务部只向公司领导提供银行存款余额情况。

18、公司付款由公司经办人员填写“付款报销单”，经部门负责人、公司财务经理、总经理签字后办理付款，报销单等必须具备经办人、收款单位名称、款项用途的收据。

20、负责对每月的记账凭证号进行排序整理，并在现金日报表中标注本号及起始凭单号。

21、负责现金日记账逐笔登记，根据记账凭证编制现金报表，并经主管会计审签。每天下班前盘点库存现金，做到日清月结，发现差错查找不过夜，对不按现金管理规定进行盘点清查而造成的资金损失，由个人负责赔偿。

22、不超限额保存现金，不私借、挪用公款，不用开支单据和“白条”顶替库存现金，不为其它单位、部门用支票套取现金。

23、负责认真执行银行账户管理和结算规定，不向外单位和个人出租出借银行账户，严格执行票据法规定，支票使用必须按规定要素填写。不利用银行账户搞非法活动。

24、负责现金、银行存款账的对账工作，做到账款相符、账账相符，及时编制“银行存款余额调节表”，做好未达账项的清理工作，防止未达账项形成。定期不定期地接受财务会计对现金、银行账的抽查。

25、负责填写银行结算票据和现金日记账记载，字迹要工整规范。

26、完成公司领导临时交办的其他工作

现金管理

2、公司支付现金范围：各项供货商、公司员工工资、奖金；申购物品预付款；结算起点以下的零星支出（公司结算起点为500元）；公司总经理批准的其它开支。

3、出纳员支付现金可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得坐支现金。因特殊情况确需支出的，事先报财务经理，公司总经理批准后办理。

4、公司库存备用金限额为5000元，出纳员按规定妥善保管，超出部分随时存入开户银行。

5、出纳员从银行提取备用金填写“现金领用单”，经财务经理签字、公司总经理批准后提取。

6、公司员工因工作需要借用现金，需填写“借款单”，经部门负责人、会计、财务经理、公司总经理签字批准后提取。

7、出纳员不准用不符合公司财务制度的凭证顶库存现金，公司员工不准用公司银行账户代其他单位或个人存入或支取现金。

8、出纳员建立健全现金账目，逐笔登记现金收付，账目日清月结，每日结算，账款相符。

9、负责报销日常开支的工作。

①、部门购买东西，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务经理审核，确认无误后，由出纳发款。

②、员工或采购人员购买东西回来，据实填写报销单，并在单后面贴上收据或发票，先交由库管签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经财务经理审核后，由出纳给予报销。

10、员工工资的发放。

A现金收付

①、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。若收到假币予以没收，由责任人负责。

②、现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”。多付或少付金额，由责任人负责。

③、把每日收到的现金送到银行，不得“坐支”。

④、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。做好现金结报单，防止现金盈亏。

⑤、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。并且报告总经理审核批准。

⑥、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。

B 银行账处理

①、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。

②、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务经理了解公司资金运作情况，以调度资金。每日下班之前填制结报单。

③、公司账务章平时由出纳保管。

C报销审核

①、在报销单上经办人是否签字，证明人是否签字。若无，应补。

②、报销单和附在报销单后的原始票据是否有涂改。若有涂改或者不清除，问明原因重新填写或不予报销。

③、正规发票是否与收据混贴，若有，应分开贴（原则上除印有财政监制章的财政票据外，其余收据不得报销）。

④、大、小金额是否相符。若不相符，应更正重填。

⑤、报销内容是否属合理的报销。若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。