毛概5-7章及答案（精选2篇）
篇1：毛概5-7章及答案
《毛泽东思想和中国特色社会主义理论体系概论》第5~7章练习题
班级：
学号：
姓名：
一、单项选择题
1．建国初期，我国在经济建设上主要采取的模式是（A）
A、苏联模式
B、东欧模式
C、美国模式
D、德国模式
2．毛泽东提出“以苏联经验为借鉴，走自己的路”的思想的主要著作是（C）A、《党在过渡时期的总路线》
B、《为建设一个伟大的社会主义国家而奋斗》 C、《论十大关系》
D、《我们党的一些历史经验》
3．毛泽东在《论十大关系》一文中，提出中国社会主义建设的基本方针和指导思想是（B）
A、既反对保守又反冒进，在综合平衡中稳步前进
B、调动一切积极因素，建设一个伟大的社会主义国家 C、解放思想、实事求是
D、在新的生产关系下面保护和发展生产力
4．毛泽东提出关于社会主义社会基本矛盾学说的著作是（B）A、《论十大关系》
B、《关于正确处理人民内部矛盾的问题》 C、《在中国共产党全国代表大会上的讲话》 D、《再论无产阶级专政的历史经验》
5．毛泽东提出关于社会主义社会两类矛盾学说的著作是（B）A、《论十大关系》
B、《关于正确处理人民内部矛盾的问题》 C、《在中国共产党全国代表大会上的讲话》 D、《再论无产阶级专政的历史经验》
6．在中共八大上，提出关于社会主义经济制度实行“三个主体，三个补充”思想的领导人是（A）
A、陈云
B、李富春
C、薄一波
D、周恩来
7．60年代初，最先提出农业中要实现生产责任制观点的领导人是（D）
A、刘少奇
B、周恩来
C、邓小平
D、邓子恢
8．社会主义的本质是（D）
A、社会主义公有制核按劳分配
B、高度的是社会主义精神文明和人的全面发展
C、人民当家作主，成为社会的主人
D、解放生产力，发展生产力，消灭剥削，消除两极分化，最终达到共同富裕
9．社会主义的根本任务是（B）
A、巩固人民民主专政
B、发展生产力
消灭剥削，消除两极分化
D、满足人民日益增长的物质文化需要
10．邓小平明确提出社会主义本质的著名论断是在（C）
A、党的十二大上
B、党的十三大
C、1992年南方谈话中上 D、党的十四大上 11．邓小平认为解决中国所有的问题是要靠（D）
A、强大的人民政权
B、强大的人民军队 C、安定团结的政治局面
D、自己的发展
12．邓小平理论首要的基本理论问题是（D）
A、什么是解放思想，怎样坚持解放思想
B、什么是实事求是，怎样坚持实事求是
C、什么是改革开放，怎样实施改革开放
D、什么是社会主义，怎样建设社会主义 13．在社会主义发展史上，最早提到社会主义发展阶段问题的是（C）
A、马克思
B、列宁
C、毛泽东
D、邓小平
14．一切从实际出发，是我们制定路线、方针、政策的基本原则，现阶段中国最大的实际是（D）
A、生产力水平低，商品经济不发达
B、人口多，底子薄
C、社会主义市场经济体制还不完善
D、处于并将长期处于社会主义初级阶段 15．第一次提出我国社会主义制度还处于初级阶段的是在（B）A、十一届三中全会邓小平报告中
B、十一届六中全会〈关于建国以来党的若干历史问题的决议〉中
C、十二大报告中
D、十三大报告中 16．我国社会主义初级阶段是（B）
A、任何国家进入社会主义都必然经历的起始阶段
B、特指我国在生产力落后，商品经济不发达条件下建设社会主义必然要经历的阶段
C、由新民主主义向社会主义过渡的阶段
D、由半殖民地、半封建社会向社会主义社会过渡的阶段 17．社会主义初级阶段的社会性质是（C）
A、过渡性质的B、新民主主义的C、社会主义的D、共产主义的
18．社会主义初级从（C）开始，到21世纪中叶社会主义现代化的基本实现，至少需要100年时间。
A、1949年
B、1953年
C、1956年
D、1958年
19．我国社会主义初级阶段的主要矛盾是（B）
A、落后的生产力同先进的生产关系的矛盾
B、人民日益增长的物质文化需要同落后的社会生产之间的矛盾
C、商品经济和计划经济的矛盾
D、无产阶级和资产阶级的矛盾 20．社会主义改革开放是（C）
A、社会主义国家的立国之本
B、社会主义建设的中心
C、社会主义国家的富民之路
D、执政党建设的重要内容
21．坚持党在社会主义初级阶段的基本路线不动摇，关键是坚持（C）
A、以经济建设为中心不动摇
B、改革开放不动摇
C、坚持四项基本原则不动摇
D、自力更生不动摇 22．坚持四项基本原则的核心是（D）
A、社会主义道路 B、人民民主专政 C、马列主义、毛泽东思想
D、共产党的领导 23．改革和发展的前提条件是（C）
A、坚持公有制的主体地位
B、坚持四项基本原则 C、社会稳定
D、依法治国
24．我国社会主义建设战略步骤的第三步，是到21世纪中叶，人均国民生产总值达到（b）
A、发达国家水平
B、中等发达国家水平
C、发展中国家水平
D、世界领先水平25．我国社会主义建设的战略目标是（D）
A、建立社会主义市场经济体制
B、建立现代企业制度
C、实现四个现代化
D、把我国建设成为富强、民主、文明的社会主义现代化国家
26．对外开放是（C）
A、赶超发达资本主义国家的需要
B、赶超发展中国家的需要
C、我国社会主义现代化建设的需要
D、加快发展商品经济的需要 27．我国实行对外开放是（A）
A、长期的基本国策
B、一项特殊政策
C、社会主义初级阶段的一项政策
D、一项权宜之计 28．实行对外开放的前提是（B）A、公平合理、互惠互利
B、独立自主、自力更生
C、发展对外贸易，引进资金和先进技术
D、实行全方位、多层次、宽领域的开放 29．对外开放是对（D）
A、社会主义国家开放
B、资本主义国家开放C、发展中国家开放 D、全世界开放
30．我国对外开放的先头阵地是（D）
A、经济技术开发区
B、沿海开放城市
C、保税区
D、经济特区
二、多项选择题
1．社会主义本质论断的内容包含（ACE）
A、解放生产力，发展生产力
B、建立社会主义市场经济
C、消灭剥削，消除两极分化
D、解放思想，实事求是
E、最终达到共同富裕 2．邓小平理论的首要的基本理论问题是（AC）
A、什么是社会主义
B、什么是社会主义市场经济
C、怎样建设社会主义 D、如何正确理解改革发展同稳定的关系
E、怎样建设社会主义市场经济 3．邓小平提出社会主义两大原则，是（AB）
A、发展生产B、共同致富 C、消灭剥削
D、消除两极分化 E、一部分人先富起来 4．邓小平关于社会主义本质的论断中，体现社会主义价值目标的是（CD E）A、解放生产力
B、发展生产力
C、消灭剥削
D、消除两极分化
E、最终达到共同富裕 5．社会主义初级阶段的涵义是（AE）
A、我国已经是社会主义社会
B、实现了生产的商品化，社会化的社会
C、多种所有制经济共同发展的时期 D、任何国家进入社会主义都要经历的起始阶段 E、我国还处在社会主义初级阶段
6．党在社会主义初级阶段基本路线的主要内容是（ACD）A、以经济建设为中心
B、以精神文明建设为动力
C、坚持四项基本原则
D、坚持改革开放
E、坚持阶级斗争 7．四项基本原则是指坚持（ABDE）
A、社会主义道路
B、人民民主专政
C、共产党领导的多党合作制 D、中国共产党的领导
E、马列主义、毛泽东思想和邓小平理论 8．社会主义初级阶段理论揭示了我国当前的（ABCD）A、社会性质
B、生产力发展水平
C、经济发展程度
D、社会发展阶段
E、社会发展模式
9．党在社会主义初级阶段的基本纲领包括（ABD）
A、建设中国特色社会主义的经济
B、建设中国特色社会主义的政治 C、建设中国特色社会主义的国防
D、建设中国特色社会主义的文化 E、建设中国特色社会主义的法制 10．判断我国社会主义建设各方面的工作的是非得失的根本标准，归根结底看其是否有利于（ACE）
A、发展社会主义社会的生产力
B、提高中华民族的科学文化素质
C、增强社会主义国家的综合国力
D、社会分配的公平
E、提高人民生活水平11．我国对外开放采取全方位、多层次、宽领域的格局是（ABDE）A、经济特区
B、沿海开放城市
C、经济技术开发区
D、沿海经济开放区
E、沿边和沿江地区 12．实行改革开放是（ABC）
A、社会主义中国的强国之路
B、决定当代中国命运的历史性决策 C、新时期中国最鲜明的特征
D、社会主义国家的一贯政策 E、社会主义优越性的表现
13．改革、发展、稳定的关系是（ABE）
A、改革是动力
B、发展是目的 C、发展是手段 D、稳定是目的 E、稳定是前提
三、简答题：
1.、社会主义初级阶段的基本路线和基本纲领的分别是什么？ 党的十三大对党在社会主义初级阶段基本路线概括为：领导和团结全国各族人民，以经济建设为中心，坚持四项基本原则，坚持改革开放，自力更生，艰苦奋斗，为把我国建设成为富强、民主、文明的社会主义现代化国家而奋斗。这条基本路线的核心内容是“一个中心二个基本点”。（基本路线依次表述了任务、保证、动力、目标）
党的十五大概括了基本纲领，包括建设中国特色社会主义的经济、政治、文化三大方面的基本目标和基本政策。
党在十七大对全面建设小康社会提出了新的更高要求的内容是什么？
(1)增强发展协调性，努力实现经济又好又快发展。
(2)扩大社会主义民主，更好保障人民权益和社会公平正义。
(3)加强文化建设，明显提高全民族文明素质。
4)加快发展社会事业，全面改善人民生活。
(5)建设生态文明，基本形成节约能源资源和保护生态环境的产业结构、增长方式、消费模式。
2.、邓小平在1992年南方谈话中的“三个有利于”的标准是什么？
是否有利于发展社会主义社会的生产力，是否有利于增强社会主义国家的综合国力，是否有利于提高人民的生活水平。
3、如何正确处理改革、发展、稳定之间的关系？
改革是经济和社会发展的强大动力，将贯穿于整个社会主义初级阶段。正确处理好改革、发展、稳定三者的关系，是邓小平治国思想的重要内容，是保持社会主义现代化建设顺利发展的全局性重大问题。党的十五大报告指出：“在社会主义初级阶段，正确处理改革、发展同稳定的关系，保持稳定的政治环境和社会秩序，具有极端重要的意义。”发展是目的，是硬道理。发展首先是经济，但不仅仅是经济，也包括政治和文化诸方面的全面进步。改革是动力，是进一步解放和发展生产力，是社会主义制度的自我完善和发展。稳定是前提，是发展和改革必备的政治社会条件。
4、如何认识社会主义初级阶段的科学含义？
社会主义初级阶段的论断包括两层含义：第一，我国已经进入社会主义；第二，我国社会主义正处于并将长期处于初级阶段。这两层含义必须统一起来认识和把握。首先：我国已经进入社会主义，我们必须珍惜已经取得的成果，坚持社会主义，决不能离开社会主义道路；其次，我国社会主义还处于初级阶段，我们必须从这个实际出发，而不能超越这个阶段，不能急于求成。
5、新形势下如何坚持对外开放？
6、社会主义的基本矛盾、主要矛盾和根本任务分别是什么？
基本矛盾：生产力和生产关系的矛盾
主要矛盾：人民日益增长的物质文化需求和落后的生产力之间的矛盾
根本任务：解放生产力,发展生产力
四、论述题，1、试述我国分“三步走”基本实现现代化的经济社会发展战略。
第一，十一届三中全会以后，邓小平从中国国情出发，提出了分“三步走”，基本实现现代化的战略构想。1987年，党的十三大把邓小平“三步走”的发展战略构想确定下来，指出我国经济发展战略部署大体分为“三步走”：第一步，从1981 年到1990年实现国民生产总值比1980年翻一番，解决人民的温饱问题；第二步，从1991年到20世纪末，使国民生产总值再翻一番，达到小康水平；第三步，到21世纪中叶，国民生产总值再翻两番，达到中等发达国家水平，基本实现现代化。然后在这个基础上继续前进。第二，我国在提前实现了“三步走”战略的第一步和第二步战略目标之后，为了把第二步战略和第三步战略很好地衔接起来，党的十五大把第三步战略目标进一步具体化，提出了三个阶段性目标：21世纪第一个10年，实现国民生产总值比2000年翻一番，使人民的小康生活更加富裕，形成比较完善的社会主义市场经济体制；再经过10年的努力，到建党100周年时，使国民经济更加发展，各项制度更加完善；到21世纪中叶建国100周年时，基本实现现代化，建成富强、民主、文明的社会主义国家，从而使“三步走”的战略和步骤更加具体明确。第三，“三步走”战略的特点及意义。我国“三步走”的现代化发展战略，是党的第二代和第三代中央领导集体参考了国外现代化发展的历史经验，在总结我国历史经验的基础上提出的，是对中国国情和时代特征的深刻把握，是对现代化客观规律的正确反映。是指导全党和全国人民建设中国特色社会主义的行动纲领
2、如何理解科学技术是第一生产力？
（1）科学技术对经济发展起第一位变革作用。现代科学技术已经广泛渗透到经济活动
中，渗透到社会生产的各个环节，成为推动经济发展的决定性因素。科学技术不只是使经济在量上即规模和速度上迅速增长，同时，也使经济发生质的飞跃，在经济结构、劳动结构、产业结构、经营方式等方面发生了变革。科学技术已经成为经济发展的最重要的变革力量。
（2）科学技术在生产力诸要素中起着第一位的作用。20世纪，尤其是第二次世界大战以后，科学技术以空前的规模和速度进入生产，使现代物质生产力成为一个复杂的体系。在这个复杂的体系中，它自身不但直接体现为生产力，而且它作用于其他诸因素，比如提高劳动者的素质，促进生产工具和生产工艺的进步，扩大了劳动对象的来源和种类，从而成为推动社会生产力的重要力量。
（3）现代科学使管理日趋现代化、科学化。在社会生产力的发展中，使物的要素和人的要素进行有机结合，而管理是使潜在生产力变为现实生产力的关键。科学技术与经济广泛结合，使得管理成为生产力的重要范畴。生产管理是科学，也是知识、也是技术。科学、技术、管理并称为现代经济发展的三个重要因素。
（4）高科技在知识经济中的作用更加突出。现在知识经济正扑面而来，知识经济是以知识和信息的生产、分配和使用为基础、以创造性的人力资源为依托、以高科技产业及智业为支柱的经济。因此，科学技术的发展，使传统的生产要素的结构，组合方式发生了重大的变化。
3、如何认识社会主义初级阶段的长期性？
社会主义初级阶段，从1956年生产资料私有制的社会主义改造基本完成起，到社会主义现代化在我国基本实现为止，至少需要一百年的时间。这种长期性，是由历史前提、现实国情和世界经济发展趋势决定的。
1．我国进入社会主义的历史前提决定了初级阶段的长期性。我国原来处于经济文化落后的半殖民地半封建社会，没有经历过资本主义充分发展的阶段。这样，当我国通过新民主主义革命进入社会主义的时候，生产力发展水平以及经济的社会化、市场化、现代化的程度，都远远落后于发达的资本主义国家。这就要求我们，必须用相当长的一个历史时期，去建立和发展社会主义应有的发达的生产力基础，提高经济的社会化、市场化和现代化程度，实现工业化，这个历史时期就是我国的社会主义初级阶段。
2．我国现实的国情决定了初级阶段的长期性。我国的社会主义还处于不发达阶段。建国以来特别是十一届三中全会以来，我国发生了深刻的变化。但总的说来，人口多、底子薄、地区发展不平衡、科技教育文化落后、人民生活水平较低、生产力不发达的状况没有根本改变；社会主义制度还不完善，社会主义经济体制还不成熟，社会主义民主法制还不够健全，封建主义、资本主义腐朽思想和小生产的习惯势力在社会上还有广泛的影响。这表明，要实现现代化，把我国建设成为富强、民主、文明的社会主义国家，还有很长的路要走。
3．整个世界经济的发展趋势决定了初级阶段的长期性。第二次世界大战之后，随着世界范围的科技革命的迅猛发展，一些发达国家的生产力有了高度的发展，新的经济增长方式不断出现，在人类进入21世纪时，知识经济已见端倪。这就使我国要实现的现代化，更具艰巨性和复杂性，我们必须经过很长的时间，才能真正建立起成熟的社会主义所要求的物质技术基础，而在这之前，我国只能处在社会主义初级阶段。
总之，社会主义初级阶段，既是中国社会主义的现实状态，也是中国社会主义发展的历史过程，实现这个历史过程中的一系列转变，至少需要一百年的时间。
五、材料分析题
材料一：一九七九年那是一个春天，有一位老人在中国的南海边画了一个圈，神话般地崛起座座城，奇迹般地聚起座座金山。春雷啊唤醒了长城内外，春晖啊暖透了大江两岸。啊，中国，啊，中国，你迈开了气壮山河的新步伐，你迈开了气壮山河的新步伐，走进万象更新的春天。
材料二：一九九二年又是一个春天，有一位老人在中国的南海边写下诗篇，天地间荡起滚滚春潮，征途上扬起浩浩风帆，春风啊吹绿了东方神州，春雨啊滋润了华夏故园，啊，中国，中国你展开了一幅百年的新画卷，你展开了一幅百年的新画卷，捧出万紫千红的春天 ──《春天的故事》 结合材料回答：
①材料中一九七九年的“春天”喻指什么？“有一位老人”指的是谁？
改革开放
邓邓 ②他划出这个“圈”指 的是什么?当时在广东划的“圈”里有哪几座城市?
深圳，珠海，汕头
③这个“圈”体现了中国共产党的什么政策？这个政策是我党在哪一年召开的哪次会议中做出的决定？
改革开放
十一届三中全会
④有人认为上述政策的实行便利了外国企业抢占中国市场，使外国列强在战场上没有得到的东西几乎都得到了，因此这种政策的实施弊大于利。你是否同意他的观点？说明理由。
不同意。对外开放的目的是为了引进境外资金、先进科学技术和企业管理经验，扩大对外贸易，为我国社会主义经济建设服务，发展社会主义经济。这一政策的实施是我国在充分享有主权的前提下，在互惠互利的基础上进行的。
篇2：毛概5-7章及答案
第一章 税收内函
一、填空：
1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件：一是 经济条件，即私有制的存在，二是 社会条件，即国家的产生和存在。
2、我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是 萌芽期，第二阶段是 发展期，第三阶段是 嬗变期，第四阶段是 过渡期，第五阶段是 成熟期。
3、税收发展的里程碑是 初税亩的实行。
4、党的十六届三中全会提出了“ 简税制、宽税基、低税率、严征管。”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“ 集中征收，重点稽查，强化管理 ”的税收管理模式。
5、税收的征收主体是 国家，征收客体是 单位和个人，税收征收的目的是为了满足公共需要，税收征收的依据是 法律，凭借的是 政治权力。
6、税收的三个特征：强制性、无偿性、固定性。
7、税收发展大体分为四个时期：
一是自由纳贡时期，二是承诺时期，三是专制课征时期，四是 立宪课税时期。
8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的 简单直接税
为主的税收制度，二是以 间接税
为主的税收制度，三是以 所得税
为主的税收制度，四是以 所得税和间接税并重的税收制度。
9、税收征纳形式体现为力役、实物、货币 等。
10、夏代出现了国家进行强制课征的形式 贡，到商代演变为 助
法，周代又演变为 彻
法。
二、简答
1、税收的定义：
税收基础知识练习题库
答：税收是国家依据其社会管理职能，满足社会公共需要，凭借其政治权力，运用法律手段，按预定标准参与国民收入分配取得财政收入的一种形式。
2、税和费的区别：
答：税收属于财政范畴，实行强制性征收，是国家整体利益的集中体现，必须依据法律的规定执行。而费则是按照权利和义务对等的经济原则，主要体现地方或部门利益，一般依据地方或部门性文件执行，不具有普遍的约束力。
3、税收在构建和谐社会中的作用：
答：
一、充分发挥税收的收入功能，为构建和谐社会夯实基础。
二、进一步完善税制，加强税收调控职能，促进经济社会协调发展。
三、进一步完善并落实各项税收优惠政策，支持区域经济协调发展。
四、依法治税推进和谐税
第二章 税收原则
一、判断：
1、最先系统、明确提出的税收原则是春秋时代的政治家管仲的“相地而衰征”的税收原则。（× 最先系统、明确提出的税收原则是亚当·斯密的税收四原则。）
2、收入弹性是指税收收入必须具有随国家财政需要变化而伸缩的可能性。（对）
3、一般说来，消费品税具有经济的和法律双重弹性。（× 一般说来，消费品税较少具有法律弹性。）
4、当税收弹性小于1时，表明税收增长快于经济增长，并且税收参与新增国民收入分配的比重有上升趋势。（× 当税收弹性大于1时，表明税收增长快于经济增长。）
5、税收收入在满足国家财政需要的同时，必须兼顾负担的可能，照顾经济承受能力，做到取之有度。（对）
6、税收的增长略高于国民生产总值或国民收入的增长，大体是符合于收入适度这一要求的。（× 税收保持与国民生产总值或国民收入的同步增长，大体是符合于收入适度这一要求的。）
税收基础知识练习题库
7、平等课征的公平价值表现为税法在法律适用上的平等。（、×平等课征的公平价值表现为国家在税法中制定什么样的标准征税对纳税人来说才是公平的。）
8、从税收实践角度分析，提高税务行政效率，关键在于控制行政成本。（对）9、21世纪的税收是以经济增长为中心的税制。（× 21世纪的税收是以可持续发展为核心的税制。）
10、税收弹性系数被定义为税收对经济增长的反应程度，即税收收入增长量与经济增长量之比。（× 税收弹性系数是税收收入增长率与经济增长率之比。）
二、单选：
1、亚当·斯密的税收四原则是（C）A 公平、效率、适度、法治 B 财政、公平、效率、法治 C平等、确实、便利、节约 D平等、明确、有度、节约
2、税收的首要原则是（A）
A 财政原则B 公平原则C 效率原则D 法治原则
3、政府财政充足有一个基本前提，那就是（B）A 税收负担能力的可能性B 税收收入形式的规范性 C 税收收入比例的稳定性D 税收制度的相对稳定性
4、税收调节作用往往是利用（C）来实现。A 收入弹性B 经济弹性C 法律弹性D 政策调整
5、税收弹性系数的合理区间是（D）A
0.6-1.0 B
0.6-1.2 C
0.8-1.0 D 0.8-1.2
6、量能课税就是要求税收实现（B）
税收基础知识练习题库
A
横向公平B
纵向公平C
征税公平
D
绝对公平
7、税收程序法定原则更为关键和更为侧重的是（C）A
强调税收程序要素均须经法律加以规定 B
强调征纳双方均须依法定程序行事 C
强调征收机关要依法行政 D
强调纳税人要依法纳税
8、纳税权利本位主义表明，（C）是国家征纳权力配置和运作的目的和界限。A 征收机关权力 B
征收机关义务 C
纳税人权利
D
纳税人义务
9、税收额外负担是征税所引起的（D）A
税收行政成本增长 B
税收经济成本增长 C
市场调节效率下降 D
资源配置效率下降
10、税收效率原则不包括(A)A
资源配置效率
B
行政效率 C
经济效率 D
生态效率
11、税收生态效率是人们在21世纪对（B）在当代的理论创新。A
税收经济效率原则和税收行政效率原则 B
税收经济效率原则和税收公平原则 C
税收经济效率原则和税收法治原则 D
税收效率原则和税收公平原则
12、“简税制、宽税基、低税率、严征管”原则中体现税收公平思想的是（B）A
简税制
B
宽税基 C
低税率 D
严征管
税收基础知识练习题库
三、多选：
1、税收原则包括（ABCD）
A 财政原则 B 公平原则
C 效率原则 D 法治原则
2、税收财政原则的内容包括（ACD）
A 收入充裕 B 收入均平
C 收入弹性 D 收入适度
3、从财政原则出发，要求税制设计要（ABD）A 着眼于广开税源，采用复合税
B 选择税种应考虑课税对象能否提供丰富税源 C 强调国家定税要有常规
D 调整税目和制订减免税政策应考虑其对财政收入的影响
4、收入弹性一般包括（AC）两个方面
A 经济弹性 B 公平弹性 C 法律弹性
D 需求弹性
5、从一般经济学意义上说，衡量税收公平原则的标准有（BC）A
明确原则
B
受益原则 C
能力原则 D
普遍原则
6、税收公平原则的主要内容包括（ABC）
A
普遍征税
B
平等课征
C
量能课税
D
监督征纳
7、税收行政成本包括（AD）A
政府为征税而花费的征收成本 B
政府为征税而花费的管理成本 C
纳税人为纳税而耗费的核算成本 D
纳税人为纳税而耗费的缴纳成本
8、控制税收行政成本主要通过（CD）
税收基础知识练习题库
A
合理调配资源
B
加强内部管理
C
降低税收成本 D
优化税收成本结构
9、税收经济效率的要求是（ABCD）A
税收“额外负担”最小
B
保持税本 C
通过税收分配来提高资源配置的效率 D
税收政策目标与整个经济政策一致
10、坚持税收法治就要坚持以下基本理念（BCD）
A
坚持税收执法责任本位主义
B
坚持纳税人权利本位主义 C
坚持税收法定主义
D
坚持税收司法主义
11、坚持纳税人权利本位主义，具体要求税收执法中应（ABCD）A
建立税收执法责任制度体系 B
构筑严密规范的权力运行机制 C
创新税收执法监控和考核手段 D
实施公正的过错责任追究
12、税收法定主义的内容概括为以下原则（ABD）A
课税要素法定原则
B
课税要素明确原则 C
税收程序明确原则 D
税收程序法定原则
四、填空：
1、结合税收理论和实践发展，我们可以从财政、社会、经济、管理 四个方面把税收原则归纳为“财政、公平、效率
和法治”。
2、斯密税收四原则反映了自由资本主义对 税收政策 方面的基本要求。
3、税收的财政原则基本含义是指政府征税时，应兼顾 需要 与 可能，做到取之有度。
税收基础知识练习题库
4、收入充裕是指税收收入必须基本满足政府的财政需要，方能履行政府 社会管理 和 公共服务 的职能。
5、通常认为，国民生产 是税本，国民收入 是税源。
6、我国在税制和税收政策的选择运用上应实行 效率型 兼顾公平的原则。
7、税收生态效率的基本内容是税收政策要有利于保护生态环境，节约资源。有学者把体现税收生态效率的税收称为 节约资源、绿色税收。
8、纳税人权 在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置。
9、坚持纳税人权利本位主义，就要求税收执法实现 权本位
向责本位 的转变。
10、税收征收机关的课征不但须满足程序的合法性，而且不得 越权 或 滥用裁量权 对税收事项任意处理。
11、税法通过司法 得到很好的实施保障，贯彻税收司法独立 和税收司法中立
原则，使税法实施有坚强的后盾。
12、衡量税收公平原则的标准之一的受益原则，是根据纳税人从 政府提供的公共物品
中受益的多少，判定其纳税的多少和税负是否公平。
五、简答
1、什么是税收原则？
答：税收原则一般研究政府对什么征税、征收多少、怎样征税，是政府在设计税制、实施乘法过程中遵循的基本准则，也是评价税收制度优劣、考核税务行政管理状况的基本标准。
2、税收效率原则的基本含义？
答：税收效率原则是税收的基本原则之一，其基本含义一是行政效率，也就是要求征税过程本身效率在征收和缴纳过程中耗费成本最小；二是经济效率，就是征税应利于促进经济效率提高，或对经济效率的不利影响最小。
3、税收的公平原则与效率原则间的联系？
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答：税收的公平原则与效率原则是相互促进，互为条件的统一体。具体表现为：一，效率是公平的前提，如果税收活动阻碍了经济发展，影响了GDP的增长，尽管是公平的，也是无意义的；二，公平是效率的必要条件，尽管公平必须以效率为前提，但失去了公平的税收也不会提高效率。公平与效率的统一性要求政府在税制设计时要二者兼顾。
4、什么是税收法治？
答：法治的基本就是强调平等，反对特权，注重公民权利的保障，反对政府滥用权利。税收法治原则是指国家税收要通过税法来规范，有法可依，有法必依，依法办事，依率计税，依法纳税。
5、纳税人权利本位主义的含义？
答：纳税人权利本位主义的含义就是纳税人义务设置服务于本质（纳税人权利——公共产品享受权）的实现，征纳机关权力的运行也服务于本质（纳税人权利——公共产品享受权）的实现。
第三章 税收与宏观调控
一、填空题
1、政府运用税收手段，可以调节
宏观经济总量，可以调控经济结构。在我国的现实条件下，税收对经济结构的调节重点是对
产业结构的调节。
2、税收的超额负担是指政府税收导致纳税人的福利损失大于政府
税收收入收益，从而形成税外负担，引起效率损失。
3、国际上通用的衡量贫富差距的指标是：
基尼系数，其取值在0~
1之间，数值越高，贫富差距越大。
4、税收乘数是指因政府增加（或减少）税收而引起的国民生产总值
或国民收入减少（或增加）的倍数。
5、市场失灵的主要表现：
宏观经济不稳定，微观经济无效率，社会分配不公平。
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二、简答
1、税收在资源配置方面的作用？（1）纠正外部经济；（2）平衡产销供求；（3）调节级差收益；
（4）有益商品和有害商品的税收引导。
2、目前我国提高税收正效应，提高经济效率的现实选择包括哪几方面？（1）提高效率要体现在税收促进高新技术产业发展方面；（2）提高经济效率，税收政策要重点关注生态环保产业发展；（3）提高经济效率，税收政策要体现在促进经济发展方式转变方面。
3、促进社会公平的税收政策中主要有哪几种？（1）累进所得税是调整高收入者的有力工具；（2）税式支出是增加低收入者收入的有力措施；（3）遗产税是削弱财富过度集中的重要策略；（4）社会保障是转移支付的主要资金来源。
第四章 依法治税
一、填 空
1、法治
与税收有着天然、本质和密切的联系。
2、依法治税
是规范政府与纳税人行为最重要、最基本的手段，是依法治国在税收中的具体体现。其基本含义是有法可依、有法必依、执法必严、违法必究。
3、税收法制建设是依法治税的核心内容和主要手段。
税收基础知识练习题库
4、依法治税所要达到的基本目标是征税主体依法征税，纳税主体依法纳税、根本目标是税收法治。
5、税法是调整税收关系的法律规范的总称。
6、所谓税收关系，是因国家组织税收收入所发生的社会关系，具体可以税收经济关系、税收征纳程序关系、税收监督保障关系。
7、税法的特征包括税法的经济性、税法的政策性和税法的技术性
8、税收法律关系是指国家和纳税人 之间，在税法所调整的税收活动中发生的权利和义务关系，它是国家政治权力介入私人经济生活的税收关系在法律上的反映和体现。
9、税收法律关系的主体主要为国家、税务机关和纳税人。
10、税收法律关系的客体，指税收法律关系中各种 权利和义务 共同指向的内容。
11、税收法律关系的客体主要包括税收权力（权益）、物、行为。
12、税收法律关系的特征表现为主体特定性、内容无偿性和权利义务法定性。
13、税收法律关系的内容，是指税收法律关系主体所享有的权利和承担的义务，也是税法体系的核心。
14、税收法律规范的不同位价依次为：宪法性税收法律规范、税收法律和有关规范性文件、税收行政法规和有关规范性文件。
15、纳税人是指按照税法规定直接负有纳税义务的的自然人、法人或其他经济组织。
16、征税对象（征税客体）是各个税种之间相互区别的根本标志。
17、税率有主要有比例税率、累进税率、定额（固定）税率三种基本形式。
18、税收优惠按优惠目的可分为照顾性和鼓励性。按优惠范围可分为区域性和产业性。
19、税法的效力范围包括、时间效力、空间效力和对人效力。
二、简答题
（一）简述依法治税的基本内涵。
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答：所谓依法治税，作为依法治国的有机组成部分，是指通过税收法制建设，使征税主体依法征税，纳税主体依法纳税，从而达到税收法治的状态。包含以下内涵：
1．明确了依法治税与依法治国之间部分与整体、局部与全部的关系。2．突出了依法治税的核心内容和主要手段，即税收法制建设。
3．指出依法治税所要达到的基本目标――“征税主体依法征税，纳税主体依法纳税”和根本目标――“税收法治” 4．将“征税主体依法征税”置于“纳税主体依法纳税”之前，突破了二者的传统排序，表明了依法治税的重点在于前者。
5．表明了依法治税和税收法治二者间的关系：前者是手段，后者是目的；前者是过程，后者是状态。
（二）简要回答税法的应然效力和实然效力？
答：税收的效力包括应然效力和实然效力，指的是税收法律规范本身所应具有的对税收行为的约束力和控制力以及税法运行过程中所表现出来的对税收行为的指引力及其效果的总称。税法的应然效力是指合法的税收法律规范一经颁布，就本性地具有以国家强制力为后盾的 对税收行为的约束力和控制力；税收的实然效力即税法的实效，是指税法在运行过程中尤其是实施过程中所实际产生的对税收行为的指引力，所起到的实际效果。
（三）税法构成要素有哪八项内容？
答：1.纳税主体，又称纳税人或纳税义务人，是税法规定直接负有纳税义务的自然人、法人工其他组织。2．征税对象，又称征税客体，是指税法规定对什么征税，是税种之间相互区别的根本标志。
3．税率，是应纳税额与课税对象之间的数量关系或比例，是计算税额的惊讶。税率主要有比例税率、累进税率和定额税率三种基本形式。
4．纳税环节，是指商品在整个流转过程中按照简洁规定应当缴纳税款的阶段。5．纳税期限，是税法规定的纳税主体向税务机关缴纳税款的具体时间。6．纳税地点，是指缴纳税款的场所。
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7．税收优惠，是指税法对某些特定的纳税人或征税对象给予的一种免除规定，它包括减免税、税收抵免等多种形式，其实质内容是免除纳税人依法应当履行的纳税义务的一部分。8．法律责任，是税收法律关系的主体因违反税法所应当承担的法律后果。
第五章 各税种知识简介（上）
一、填空题
1、关税是对进出口的货物或物品征收的一种税，可分为进口和出口关税两种。
2、我国增值是于1979年开始增值税试点，1994年全面推行。
3、根据抵扣范围不同，增值税通常可分为“消费型增值税”、“生产型增值税”和“收入型增值税”三种。我国自2009年起实行消费型增值税。
4、我国将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两大类 5、2009年1月1日起，增值税小规模纳税人的征收率统一降低至3%。
6、小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额，应纳税额=销售额×征收率
7、增值税实行凭国家印发的增值税专用发票注明的税款进行抵扣的制度。目前正在推进的“金税工程”，其根本目的就是为了管好增值税发票。
8、消费税的纳税人是在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口规定消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人，为消费税纳税人。
9、消费税是价内税，实行从价定率、从量定额。
10、营业税主要是对应税劳务、转让无形资产和销售不动产征收的一种货物与劳务税。
11、营业税税目税率交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业3%，金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产5%，娱乐业5%-20%。
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12、营业税的计税依据是营业额。即纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。
13、自2009年起，营业税纳税人提供应税劳务的纳税地点按劳务发生地原则确定调整为按机构所在地或者居住地原则确定
14、营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
15、车辆购置税是对有取得并自用应税车辆的行为的单位和个人征收的一种税。车辆购置税实行从价定率的计税方法，税率为10%。
车辆购置税应纳税额 = 计税价格×税率。
16、对增值税一般纳税人而言，计算增值税并不需要计算出增值额，而只需要计算出进项税额和销项税额，两者相抵，便可计算出当期应纳税额。增值税的计算公式：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
17、消费税是价内税，计税依据与增值税税基相同，在市场经济条件下，开征消费税具有很重要的财政意义。
二、多选题
1、货物和劳务税主要包括的税种有（ABC)A、增值税和消费税B、营业税C、车辆购置税和关税
D、资源税
2、现行增值税征收范围主要包括（ABD）A、销售货物B销售劳务、C出口货物 D进口货物
3、增值税的税率主以下几种（ABCD）
A税率为17%。B税率为13%：C税率为0%；D税率为3%。
4、纳税人购进货物或者接受应税劳务支付或者负担的增值税额，为进项税额。一般而言，下列进项税额准予从销项税额中抵扣（ABCD）；
A、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
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B、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
C、购进农产品，除取得增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书外，按农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%扣除率计算的进项税额。
D、购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%扣除率计算的进项税额。
5、营业税条例还规定了代缴义务人，营业税扣缴义务人为（AD）
A、中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。
B、建筑业务分包的以总承包人为扣缴义务人。
C、委托金融机构发放贷款的以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人 D、国务院财政、税务主管部门规定的其他扣缴义务人。
6、下列项目免征营业税（ACD）
A托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍，殡葬服务； B残疾人员创办的服务企业；
C医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务；
D学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务；
7、营业税起征点的适用范围限于个人。营业税起征点的幅度规定为（BC）A按期纳税的，为月营业额2000－5000元； B按次纳税的，为每次(日)营业额100元。C按期纳税的，为月营业额1000－5000元； D按次纳税的，为每次(日)营业额200元。
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8、个人购买住房转让的主要税收政策为（AB）
A、个人将购买不足2年的非普通住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过2年(含2年)的普通住房对外销售的，免征营业税。
B、个人将购买超过2年(含2年)的非普通住房或者不足2年的普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；
C、个人将购买不足5年的非普通住房对外销售的，全额征收营业税；
D、个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房或者不足5年的普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；
9、下列劳务不得减免营业税的有（CD）
A、农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牧畜、水生动物的配种和疾病防治；
B、纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入； C、中小学校收取的赞助费、择校费收入； D、境内保险机构为进口货物提供的保险产品。
10、下列营业税纳税地点正确的是（BCD）
A、纳税人提供运输劳务应当向劳务发生地主管税务机关申报纳税。
B、纳税人转让无形资产应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。但是，纳税人转让、出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。
C纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。D、纳税人提供的建筑业应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。
三、计算题
税收基础知识练习题库
1、某织布企业本月购买60万元原料，其中购进50万元原材料取得了增值税专用发票（已通过税务机关防伪税控系统认证，发票注明税款为8.5万元），10万元取得普通发票；支付运输费10万元，取得交通运输发票（已通过认证）。
本月销售棉布情况是：销售产品（棉布）一批，价款120万元，其中，开具增值税专用发票一张，发票注明价款100万元，注明税款17万元，开具普通发票3张，累计销售产品收入23.40万元（含税）。计算该企业本月纳增值税。计算如下：
销项税额=17+23.40÷（1+17%）×17%=20.40（万元）进项税额=8.50+10×7%=9.20（万元）应纳税额=20.40-9.20=11.20（万元）
2、某集团公司兼营运输、建筑、房地产、金融等业务。2008年7月发生下列业务：
（1）承运一批出口货物运输业务，全程收费50000元，运抵边境时改由国外运输公司承运，支付其承运费20000元。
（2）承接一项装饰工程作业，工程所用原材料及物资、动力价款共计150000元，全部由对方提供，公司收取装饰费用40000元。
（3）经中国人民银行批准从事融资租赁业务，当月融资进口一台设备租赁给某企业。租期2年，设备完税价格为500000元，已纳关税100000元。增值税102000元；运抵租用企业的运输费用10000元，安装调试费40000元；应收全部租金为1200000元，当月收到租金5万元。
（4）销售商品房20套，每套售价200000元，由于价格偏低，经纳税评估和税务约谈，纳税人同意按成本利润率操心计算并调整计税价格。经核实，其商品房开发成本平均每套为180000元，适用成本利润率为10%。
（5）将一块闲置土地使用权转让给郊区农业生产者用于农业生产，获得转让收入800000元。
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（6）将原3000000元购买的办公楼转让，获得转让收入6000000元。试计算该公司当月应纳的营业税税额（假定不考虑其他税收）。解答：
（1）该公司应纳交通运输业营业税：（50000-20000）×3% = 900（元）（2）应纳建筑业营业税：（150000 + 40000）×3% = 5700（元）
（3）设备租赁成本：500000 + 100000 + 102000 + 10000 + 40000 = 752000（元）应纳营业税：[50000-（752000÷2÷12）] ×5% = 933.33（元）
（4）销售商品房计税价格：180000×20×（1 + 10%）÷（1-5%）= 4168421.06（元）应纳营业税：4168421.06×5% = 208421.06（元）
（5）转让土地的使用权给农业生产者用于农业生产免征营业税：（6）转让办公楼应纳营业税（6000000-3000000）5%=150000元
该公司应纳营业税合计：900 + 5700 + 933.33 + 208421.06+150000= 365954.39（元）
第六章 各税种知识简介（中）
个人所得税部分
一、单项选择题
1.从世界范围看，个人所得税制可以划分为三种类型，我国个人所得税制属于(BA.综合所得税制
B．分类所得税制 C.混合所得税制
D．源泉扣缴税制
2．我国对自然人居民和非居民纳税人的划分标准是（D)。A．习惯性住所标准
B．时间标准
C.永久性住所标准 D．习惯性住所和时间标准)。17
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3.在我国境内无住所，但居住满1年而未超过5年的个人，适用个人所得税的规定是（C)。A．应就来源于中国境内外所得纳税 B．仅就来源于中国境内所得纳税
C.就其来源于中国境内工作期间取得的中国境内企业或个人雇主支付和由中国境外企业或个人雇主支付的工资、薪金纳税 D．不负有纳税义务
4.下列各项所得中，适用于加成征税规定的是(B)。A.个体工商业户的生产经营所得
B．劳务报酬所得 c.稿酬所得
D．特许权使用费所得
8.工资、薪金所得的应纳税额，按月计征的，由扣缴义务人或纳税人在次月的（B)内缴人国库。A.5日
B．7日
C．10日
D．15日
10.对于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金应(A)。A．征收个人所得税
B．免征个人所得税
C．减半征收个人所得税
D．适当减征个人所得税
11．计算个体工商户生产经营所得时，不允许所得税前直接扣除的是（A)。A．业主的工资
B．按规定缴纳的工商管理费，个体劳动者协会会费、摊位费
C．个体户在生产经营过程中以经营租赁方式租入固定资产而支付的费用 D．个体户发生的与生产经营有关的财产保险、运输保险
12．个体户发生的与生产经营有关的业务招待费，按其收入总额扣除的比例是（C)。A．2‰
B．3‰ C．5‰ D．10‰
13．企事业单位的承包、承租经营所得必要费用的扣除是指（C)。
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A．生产、经营成本
B．收入总额的20％
C．按月扣除2000元 D．从收入总额中扣800元或定年扣除20％
14．个人进行公益、救济性质的捐赠，从应纳税所得额中扣除的比例最高可为（D)。A．30％ B．3％
C．80％ D．100％ 15．股息、利息、红利所得的应纳税所得额是(C)。A．每年收入额 B．每季度收入额 C．每次收入额 D．每月收入额 16．下列表述不正确的是（C)。
A．若个人发表一作品，出版单位分三次支付稿酬，则这三次稿酬应合并为一次征税 B．若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别纳税 C．若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税
D．个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的，应视同再版稿酬分别征税
17．《中华人民共和国个人所得税法》规定，临时离境不扣除天数，在一个纳税中一次离境不超过的天数是(C)。
A．60
B．50
C．30
D.90 18．下列所得中应计人工资、薪金所得纳税的是（A)。A．职工的加班费补贴 B．独生子女费补贴 C．托儿补贴
D．按国家规定的误餐补助
19．下列项目中，可以免征个人所得税的有（B)。A．民间借贷利息
B．个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金 C．在商店获得的中奖收入
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D．本单位自行规定发给的补贴、津贴
20．个体工商业户的生产经营所得应纳税额的缴纳方法是（D)。A．代扣代缴 B．按月纳税
C．按季纳税 D．按年计算、分月预缴，年终汇算清缴，多退少补 21．两人以上共同取得同一项目收入的计税方法为（A)。A．先分、后扣、再税
B．先扣、后税、再分 C．先分、后税 D．先税、后分
22．演职员参加任职单位组织的演出取得的报酬，应该（B)。A．不纳税
B．按工资、薪金所得项目，按月计算纳税
C．按劳务报酬所得按次纳税
D．按劳务报酬所得，1个月合计纳税一次
23．工资、薪金所得可以实行按年计算，分月预缴，终了汇算清缴，多退少补的行业是（C)。
A．高空行业
B．高温行业
C．采掘业
D.保险业
24．李某和刘某二人共同承担一项装修工程，共获得装修劳务报酬6000元，因李某工作时间长于刘某，二人协商李某分得3800元，刘某分得2200元，则二人分别应纳个人所得税税额为（A)。A．600元和280元
B．608元和352元 c．659元和381元
D．624元和306元
25．计算财产转让所得应纳税所得额时，可以扣除的项目是（D)。A．定额扣除800元
B．定额扣除800元或定率扣除20％ C．财产原值
D．财产原值和合理费用
26．个体户生产经营过程中使用的固定资产不允许计提折旧的是（C)。A．季节性停用和修理停用的设备
B．以经营租赁方式租出的固定资产
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c．以融资租赁方式租出的固定资产
D．房屋
27．国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第1个月月末报社支付稿酬2000元；第2个月月末报社支付稿酬5000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（B）。A．728
B．78C．812 D．868 28．税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得时，其纳税地点的选择应是（D)。A．收入来源地
B．个人户籍所在地 C．税务局指定地
D．选择其中一地
29．下列项目中，按照规定可以免征个人所得税的是（c)。A．邮政储蓄存款利息500元
B．个人取得的体育彩票中奖收入9000元（）C．国有企业改制支付给解聘职工的一次性补偿收入2000元 D．在校学生因参与勤工俭学活动而取得的劳务收入 4000元 30．下列表述中，符合个人所得税规定的是(B)。
A．个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税 B．外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得不再缴纳个人所得税 C．个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除 D．个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除
31．下岗职工从事下列社区居民服务项目，不得享受有关个人所得税减免优惠的是（C)。A．家庭清洁卫生服务
B．养老服务 C．出租车接送学生服务
D．婴幼儿教育服务
32．下列表述符合个人所得税法规定的是（A)。
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A．实行核定征收的纳税人，不能享受个人所得税的优惠政策
B．无论是否设置账簿，个体工商户的生产经营所得应在取得收入次月7日内申报预缴，终了后3个月内汇算清缴，多退少补
C．个人所得税核定征收仅适用于应按国家有关规定设置账簿但未设置账簿的企业
D．2001年5月1日以后发生的应税行为，如扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由扣缴义务人向纳税人追缴税款，并由税务机关对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款30％以上3倍以下的罚款 33．下列表述不符合个人所得税法规定的是(D)。
A．个体工商户发生的与生产经营有关的业务招待费，由其提供合法的凭证或单据，经主管税务机关审核后，在其收入总额的5％o以内据实扣除
B．个体工商户发生的与生产经营有关的无法收回的账款，应由其提供有效证明，报经主管税务机关审核后，按实际发生数据实扣除
C．个体工商户计税时，允许扣除研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用 D．个体工商户各种来源的财产租赁所得均应按财产租赁所得项目缴纳个人所得税
34．沈先生2008年3月按市场价格出租自有居住用房，每月租金2000元，并缴纳有关税费110元，8月份对房屋进行维修，发生修缮费1050元(有合法证明)，修缮费由沈先生承担。2005年沈先生上述收入应纳税所得额(D)元。A．1970
B．1090 C．1050 D．290
二、多项选择题
1．个人所得税的纳税义务人包括（A BCDE)。A．在中国境内有住所的个人
B．个体工商户
C．在中国境内有所得的境外人员
D．在我国有讲学收入的外籍个人 E．个人独资企业
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2．对企事业单位的承包、承租经营所得包括（ABC)。A．个人承包、承租经营所得 B．个人转包、转租取得的所得
C．个人按月、按次取得的工薪性质的所得 D．利息所得
3．下列所得属于劳务报酬所得的有（ABCD)。A．从事设计取得的所得
B．从事审稿业务取得的所得
C．从事翻译取得的所得
D．个人担任董事职务取得的董事费收入 4．特许权使用费所得包括（ACD)。A．提供专利权取得的所得 B．提供稿件取得的稿酬所得
C．文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得 D．提供非专利技术的所得
5．个人所得税居民纳税人与非居民纳税人的判定标准有（AB)。A．时间标准 B．住所标准
c．公民标准
D．经营、工作地标准
6．下列各项所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有(AD A．股息、利息红利所得 B．稿酬所得 C．劳务报酬所得 D．偶然所得
7．下列各项所得，应纳个人所得税的有（ABD)。
A．劳务报酬所得 B．稿酬所得 C．保险赔款 D．利息 8．下列所得适用20％的比例税率的有(ABC)。)。23
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A．财产租赁所得 B．财产转让所得
C．稿酬所得
D．个体工商业户的生产、经营所得
9．下列个人所得在计算应纳税所得额时，每月减除费用2000元的有（AB)。A．对企事业单位的承包、承租经营所得 B．工资薪金所得
C．财产转让所得
D．个体工商业户的生产经营所得
10．对所得征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有（AD)。A．股息、利息、红利所得 B．稿酬所得 C．工资、薪金所得 D．偶然所得
11．个人所得税自行申报纳税的纳税义务人有（ABCD)。A．从两处或两处以上取得工资、薪金所得的个人 B．取得了应税所得，没有扣缴义务人的 C．多笔取得属于一次劳务报酬所得的
D．取得了应税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的
12．在计算个体工商业户的生产经营所得时，下列税金可以扣除的有(ABD)。A．营业税
B．城市维护建设税 C．增值税
D．土地增值税
13．如果个体工商业户发生经营亏损，则（AD)。
A．允许用下一的经营所得弥补 B．不允许弥补
C．可以无限制弥补 D．允许弥补，若下一所得不足弥补的，允许逐年延续弥补，但最长不得超过5年 14．计算个体工商业户的生产经营所得时，不得在所得税前列支的项目有(ABD)。A．各种赞助支出
B．个体户业主的工资支出 C．财产保险支出 D．缴纳的个人所得税
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15．按照个人所得税的规定，下列说法正确的有（BD)。A．劳务报酬所得按月征收 B．劳务报酬所得按次征收
C．如果在同一活动中，个人兼有不同的劳务报酬所得，则应合并各项所得统一纳税 D．凡属于同一项目连续性收入的，以1月内取得的收人为一次，据以确定应纳税所得额 16．计算财产租赁所得的应纳税所得额时，允许扣除的项目有（ABC)。A．按每次取得的收入定额或定率扣除800元或20％的费用 B．教育费附加
C．有效凭证上的纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用 D．财产所有者缴纳的个人所得税
17．财产转让所得中可扣除的费用有(BC)。A．必要费用的扣除，即定额扣800元或定率扣除20％ B．财产原值 C．合理费用 D．所计提的折旧
18．符合个人独资、个人合伙企业费用扣除规定的有（AC)。A．投资者工资不得扣除 B．投资者费用一律可以税前扣除 C．投资者发生的生活费用不允许扣除
D．个人投资举办两企业的，投资者的费用可以分别扣除
19．个体工商业户的生产经营所得属于（AD)。A．独立劳动所得 B．非独立劳动所得
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C．消极所得 D．积极所得
20．下列所得应纳入个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税的有(ABC)。A．个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业的所得 B．个体工商户从事商业、饮食、服务业的收入 C．经有关部门批准，取得执照行医而取得的报酬
D．从事属于农业税范畴的种植业、捕捞业，并已缴纳了农业税的所得 21．工资、薪金所得与劳务报酬所得的区别在于（AB)。A．独立劳动与非独立劳动的关系 B．雇佣与被雇佣的关系 C．积极所得与消极所得的关系 D．经常所得与偶然所得的关系
22．在我国境内居住满1年而不满5年的个人，在我国缴纳个人所得税的所得包括(ABC A．在中国境内工作期间取得的中国境内企业或个人雇主支付的工薪所得 B．在中国境内工作期间取得的由中国境外企业或个人雇主支付的工薪所得 C．来源于中国境内的劳务报酬所得 D．来源于境外的外国银行支付的利息
23．符合个体工商户扣除费用规定的有（BCD)。A．每月800元 B．生产经营过程中的成本、费用 C．生产经营过程中的损失
D．消费税、营业税
24．下列所得实行按年计征，分期预缴的有（AD)。A．个体工商业户的生产经营所得 B．特许权使用费所得
C．实行年薪制的企业经营者取得的工资、薪金所得 D．个人独资企业和合伙企业所得)。26
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25．对个人所得税的有关规定，下列表述正确的有（B C)。A．个体工商户分配给投资者的股利可以税前列支 B．资本性支出不允许税前列支
c．自然灾害或意外事故损失有赔偿部分不允许税前列支 D．被没收财物的损失可税前列支
26．下列项目中，免纳个人所得税的有（ABD)。A．退休工资 B．驻华使馆的外交官员所得
C．残疾入员所得
D．外籍个人从外商投资企业取得的股息
27．下列工资、薪金所得中，可实行按年计算，分月预缴计征方法的有（ABC)。A．采掘业 B．远洋运输业 C．远洋捕捞业
D．航空业
28．我国现行个人所得税的申报纳税方式有（ABC)。A．本人直接申报纳税 B．委托他人代为申报纳税 C．邮寄申报纳税 D．电话申报纳税
29．有下列所得的演职员，应在取得报酬的次月7日内，自行申报纳税的包括（ABCD)。A．在两处或两处以上取得工资、薪金性质所得的 B．分笔取得属于一次报酬的 C．扣缴义务人没有依法扣缴税款的 D．主管税务机关要求其申报纳税的
30．个人独资企业、合伙企业的纳税人包括(ABCD)。
A．依照《中华人民共和国个人独资企业法》和《中华人民共和国合伙企业法》登记成立的个人独资企业、合伙企业
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B．依照《中华人民共和国私营企业暂行条例》登记成立的独资、合伙性质的私营企业 C．依照《中华人民共和国律师法》登记成立的合伙制律师事务所
D．经政府有关部门依照法律法规批准成立的负无限责任和无限连带责任的其他个人独资、个人合伙性质的机构或组织
32．关于个人取得稿酬纳税时“次”的规定，下列表述正确的有（AD)。A．同一作品再版取得的所得，应视同另一次稿酬所得征税
B．同一作品先在报刊上连载，然后再出版取得的所得应合并为一次所得征税 C．同一作品出版后，添加印数追加的稿酬应视同另一次所得征税 D．同一作品分次付稿酬应当合并为一次所得征税
E．同一作品在两处同时出版、发表取得的稿酬应合并为一次所得征税 33．下列各项中，可以暂免征收个人所得税的所得是（AC)。A．外籍个人按照合理标准取得的境外出差补贴 B．残疾人从事个体工商业的生产经营所得 C．个人举报违法行为获得的奖金 D．孤老人员、军烈属的所得
E．个人转让自用8年的家庭生活用房取得的所得
38．个人取得下列所得，可以免征个人所得税的是（AB)。A．军人的转业安置费 B．外籍人员的探亲费 C．职工加班费补贴 D．参加有奖销售获得的赠品 E．财产转租收入
39．在计算个体工商户的生产经营所得时，可以直接在个人所得税前扣除的项目有(CD A．被没收财产损失 B．融资租赁费用)。28
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C．工商管理费 D．外币结算的汇兑损失 E．分配给投资者的股利
40．在计算个体工商户生产经营所得时，不可以在个人所得税前扣除的项目有（CDE)。A．经营租赁费用 B．新产品开发费用 C．计提的存货跌价准备金
D．投资者的家庭支出 E．各种赞助支出
三、计算选择题
1．某从事会计教学的王老师在2008月工资为2100元，同年7月份校外讲课取得报酬3000元，在教学之外，王老师还在一家公司兼职担任会计工作，月工资1000元。根据以上资料回答下列问题：(备注：现在工资扣除标准为2000元)(1)王老师全年工资、薪金所得应缴纳个人所得税为()元。A．54 B．60
C．136 D．161(2)校外讲课劳务报酬所得应缴纳个人所得税为()元。A．205 B．480 C．440
D．420(3)兼职收入应缴纳个人所得税()元。
A．10
B．40 C．7
5D．105(4)王老师2006共计应缴纳个人所得税税额为()元。A．600
B．576
C．6ll
D．616 1．(1)B
(2100－2000)×5％×12=60(元)(2)C
(3000－800)×20％=440(元)(3)B(1000－800)×20％=40(元)兼职收入按“劳务报酬所得”项目纳税。
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(4)A
60＋440＋40=600(元)
2．张某从2008年3月开始退休，按规定每月领取退休工资900元，在该纳税中，两次外出进行装修活动，一次取得劳务报酬所得2000元，另一次为4600元。根据以上资料回答下列问题：
(1)张某2005年的退休工资应缴纳的个人所得税为()元。A．600 B．O C．60
D．80(2)张某两次取得的劳务报酬共计应缴纳的个人所得税为（）元。A．1056
B．976
C．1160
D．1000(3)张某2005共计应缴纳的个人所得税为（）元。A．976
B．1060 C．1080
D．1160 2．(1)B(2)B
(2000－800)×20％＋4600×(1－20％)×20％=976(元)(3)A 976＋0=976(元)
3．某公司为其雇员甲负担个人所得税，2008年6月份支付给甲的工资为4400元，同月该公司还支付给新来的雇员乙工资2800元，但说明不为乙负担个人所得税税款，公司还须代扣代缴税款。根据以上资料回答下列问题：
(1)雇员甲应纳税所得额为（）元。
A．3600
B．2676.47
C．3947 D．3100(2)该公司为雇员甲代付的个人所得税额是（）元。A．415
B．375
C．276.47 D．400(3)该公司代扣雇员乙的个人所得税是()元。A．55
B．101 C．400 D．80
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3．(1).B
(4400－2000－125)／(1－15％)=2676.47(元)(2)C
2676.47×15％－125=276.47(元)(3)A
(2800－2000)×10％－25=55(元)
4．2008年5月起，某甲为A公司职员，A公司派其到B公司工作，在B公司工作期间，A公司每月支付甲工资800元，B公司每月支付甲工资2800元。根据以上资料回答下列问题：
(1)B公司支付每月工资时应代扣的个人所得税是（）元。A．175
B．55
c．120 D．125（2）A公司支付每月工资对应代扣的个人所得税是（）元。A．0
B．160
C．60 D．55(3)甲每月两地的工资合并应缴纳的个人所得税是()元。A．135 B．235 C．120
D．150(4)甲每月自行申报应补缴的个人所得税是()元。A．25 B．40
c．55 D．80 4．(1)B
(2800－2000)×10％－25=55(元)(2)D
800 ×10％－25=55(元)(3)A
(2800＋800－2000)×10％－25＝135(元)(4)A
135－55－55=25(元)
5．某个体户2008年发生如下经济业务：(1)收入总额为119200元；(2)产品成本40000元；(3)各项费用支出为15000元；
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(4)税法规定的允许扣除个体工商户的生计费用为每月2000元；(5)缴纳营业税5000元。根据以上资料回答下列问题：
(1)该个体户2006年应纳税所得额为（）元。
A．100000
B．45000 C．60000
D．35200(2)该个体户2008年应缴纳的个人所得税是（）元。A．28250 B．6310
C．14250 D．9250
5．(1)D 119200－40000－15000－5000－2000×12=35200(元)(2)B
35200×30％－4250=6310(元)6．某演员2008年12月到一市进行文艺演出，取得收入8万元，按规定将收入的10％上交其单位，并拿2万元通过有关部门捐给希望工程。根据以上资料回答下列问题：
(1)该演员劳务报酬的应纳税所得额为（）元。A．64000
B．57600
C．72000
D．80000(2)计算个人所得税时应扣除的捐赠额为()元。A．17280
B．20000 C．19200
D．24000(3)该演员的劳务报酬应缴纳的个人所得税为（）元。A．10096
B．8100 C．9300 D．11200 6．(1)B
80000×(1－10％)×(1－20％)=57600(元)(2)A
57600×30％=17280(元)(3)A
(57600－17280)×30％－2000=10096(元)
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7．某作家于2008年8月出版一部长篇小说，取得稿酬4万元，2008年10月又加印取得稿酬6000元；2008年12月到2009年4月期间该长篇小说在某报纸上连载刊登，共取得稿酬18000元。根据以上资料回答下列问题：
(1)该作家的出版稿酬收入应缴纳的个人所得税是（）元。A．7360 B．9200 C．5152 D．6160(2)取得报刊连载收入应缴纳的个人所得税为()元。A．2016 B．3600
C．2880
D．2612 7．(1)C(40000＋6000)×(1－20％)×20％×(1－30％)=5152(元)(2)A
18000×(1－20％)×20％×(1－30％)=2016(元)
8．一美国公民在我国境内已住满5年，2008年2月其收入如下：(1)在中方企业担任职务，月薪8800元人民币。
(2)从境外其派遣单位取得工资，月薪折合人民币26825元。(3)特许权使用费收入2000元。
(4)取得回国探亲费折合人民币80000元。请计算该外籍人员2月份应纳个人所得税。
(1)该外籍人员的工资、薪金所得应缴纳个人所得税是()元。A47
5B．6331．25
C．4331．25 D．4806．25(2)特许权使用费所得应缴纳的个人所得税是()元。A．240 B．0 C．400
D．200(3)取得的探亲费应缴纳的个人所得税是()元。A．16000
B．18600 C．0
D．17200
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(4)该外籍人员2月份共计应缴纳个人所得税为()元。
A．22571．25
B．66000
C．4331．25 D．6571．25 8．(1)B
(8800＋26825－4800)×25％－1375=6331．25(元)(2)A
(2000－800)×20％=240(元)(3)C(4)D
6331．25＋240＝6571．25(元)
9．某合资企业中方职员月薪3600元，另领取800元住房补贴及其他补贴200元，2008年6月从事中介服务，获得中介费1200元，已投保电视遭雷击损坏而获得保险赔偿收入2000元。根据以上资料回答下列问题：
(1)该职工6月份的工资所得应缴纳个人所得税为（）元。A．175
B．205 C．265
D．295(2)该职工的中介费收入应缴纳的个人所得税为()元。A．80
B．240 C．60
D．0(3)保险赔款所得应缴纳的税额为（）元。A．400
B．0
C．240
D．120(4)该职员当月共计应缴纳个人所得税为（）元。A．285
B．415 C．325
D．345 9．(1)C
(3600＋800＋200－2000)×15％－125=265(元)(2)A
(1200－800)×20％=80(元)(3)B(4)D
265＋80=345(元)
10．某中国公民在2006年lO月份取得工资收入3000元，其中包括独生子女补贴100元；因投资股票在34
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当月从上市公司分得股息1000元；在该月卖掉另一城市其父母留给他的房子一处，取得转让收入120000元，而该房屋原价为60000元，卖房时支付有关税费6000元，广告费3000元。根据以上资料回答下列问题：
(1)该公民2008年10月份的工资、薪金所得应缴纳的个人所得税为()元。A．11
5B．65
C．440 D．120(2)该公民10月份股息所得应缴纳的个人所得税为（）元。A．100 B．160 C．200
D．40(3)该公民10月份的财产转让所得应缴纳的个人所得税为()元。A．22200
B．12000
C．10500
D．10200(4)该公民10月份共计应缴纳的个人所得税为（）元。A．10365 B．10515
C．12305
D．12315 10．(1)B
(3000－100－2000)×10％－25=65(元)(2)A
1000×50％×20％=100(元)(3)D(120000－60000－6000－3000)×20％=10200(元)(4)A
65＋100＋10200=10365(元)11．中国公民甲在一家实行年薪制的企业中任职，甲每月领取基本工资2600元，结束，根据经营业绩考核结果，全年取得效益工资40000元，又因担任其他公司董事职务而取得董事费收入20000元。根据以上资料回答下列问题：
(1)甲每月领取基本工资时应预缴的个人所得税为（）元。A．155 B．35 C．0 D．105(2)甲的效益工资应缴纳的个人所得税为()元。A．5875 B．6000
C．6825 D．6250
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(3)甲董事费收入应缴纳的个人所得税为()元。
A．3840 B．3200 C．4000 D．3600 11．(1)B(2600－2000)×10％－25=35(元)(2)A
40000×15％－125=5875(元)(3)B
20000×(1－20％)×20％=3200(元)12．李某退休后于2008年3月起承包了一家饭店，承包期为1年，按规定李某1年取得承包收入50000元，此外李某还按月领取退休工资，每月600元，作为饭店承包人，李某还按规定履行个人所得税代扣代缴义务，1年来取得扣缴手续费1000元。根据以上资料回答下列问题：
(1)2005年承包经营所得应缴纳的个人所得税为()元。A．9550
B．10750 C．7870 D．6750(2)退休工资、代扣代缴手续费应纳税款为()元。A．O B．200
C．140
D．250(3)全年应缴纳的个人所得税额为()元。A．9550 B．7870
C．8070 D．9750 12．(1)C(50000－800×12)×30％－4250=7870(元)(2)A
退休工资、代扣代缴手续费应纳税款为0。(3)B 0＋7870=7870(元)
四、判断题
1、我国现行的个人所得税法规定的应税项目有11个。（√）
2、我国个人所得税“工资、薪金所得”项目法定费用扣除标准为每月1000元。（×）
3、个人所得税的纳税是农历正月初一至腊月三十日止。（×）
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4、企业（扣缴义务人）向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；向外单位个人支付应税所得时不扣缴个人所得税。（×）
5、下岗职工从事个体经营可享受5年免征个人所得税优惠照顾。(×)
6、农民销售自产农产品所取得的所得不用缴纳个人所得税。（√）
7、工资、薪金所得缴纳个人所得税的时间应是次月7日内。（√）
8、个人将其应纳税所得全部用于公益救济性捐赠，可不承担缴纳个人所得税义务。（×）
9、居民纳税人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。（√）
10、布朗先生因公于2002年1月1日被其所在的英国公司派到中国工作1年。2001年布朗先生回国休假两次，共30天；去其他国家出差三次，共25天，则在计算布朗先生在华居住时间时可以扣除其五次离境的时间。（×）
11、个人取得的应缴纳个人所得税的所得只包括现金和有价证券，而不包括实物。（×）
12、某歌星取得一次劳务报酬收入2.4万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。（×）
13、中国某作家周某所著一本小说于2003年8月通过一美国出版社出版，并获得该出版机构汇来的稿酬3000美元。因周某为中国居民，则这笔所得应作为来源于中国的所得。（×）
14、李某承包某单位商店，按承包协议中规定，其向发包方每年支付承包费10万元后，一切经营成果均归李某所有。对李某取得所得应按照“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。（×）
15、张教授七月份在某大学就环保问题进行演讲，获演讲费3000元；同时，他又为一家企业从事税收咨询活动，获得咨询费5000元，则张教授应缴个人所得税1240元。（√）
16、个人取得数月奖金应单独作为一个月的工资薪金计算缴纳个人所得税，而不能将奖金平摊于每个月计税。（√）
17、在我国境内无住所，而在一个纳税中在中国境内连续或累计居住不超过90日的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得
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税.(√)
18、对出售自用住房并在现住房出售以后1年之内按照市价重新购房的个人，可以视其重新购房的价值全部或者部分免征个人所得税。（√）
19、个体工商户与企业联营而分得的利润，免征个人所得税。（×）
20、个人从工资中实际缴付的各类保险基金、住房基金，可不计入个人当期工薪所得征税。（×）
21、钱先生有两处住房，2002年他将其中一处居住15年的房屋卖掉，取得收入20万元。这笔所得可免征个人所得税。（×）
22、某个人独资企业是查帐征收户，2003年其生产经营收入50万元，实现应纳税所得10万元，投资者以4万元捐赠给中国红十字基金会，用于社会公益事业，这笔捐赠额可以据实扣除。（√）
23、纳税人从两处或两处以上取得的工资薪金收入，应分别在各处收入来源地申报纳税。（×）
24、张某于98年11月分别购买了5年期国库券和中国铁路建设债券，2003年11月进行兑付，分别取得利息3000元和2000元。按照个人所得税法规定，张某应缴纳个人所得税400元。（√）
25、在我国境内居住满1年未满5年的外籍人员属于居民纳税人，应就来源于境内外的工资薪金所得，无论由谁支付都应向我国缴纳个人所得税。（×）
26、扣缴义务人应扣未扣纳税人的个人所得税款的，应由扣缴义务人缴纳应扣未扣的税款、滞纳金、罚款。（×）
27、一位中国公民同时在两个单位任职，从A单位每月取得工薪收入1100元，从B单位每月取得工薪收入900元。根据个人所得税法规定，其应纳个人所得税已由单位负责扣缴，个人不需申报缴纳。（×）
28、按照我国《个人所得税法》的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次收入额减去20％的费用。（×）
29、从两处或两处以上取得工资、薪金所得的个人，需选择并固定在其中一处地税机关自行申报纳税。（√）
30、企业年底以实物形式发放给单位职工的奖金，不需要缴纳个人所得税。（×）
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企业所得税部分
一、单项选择题
1．按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（答案：C）
A国有企业
B私营企业
C合伙企业
D外商投资企业
2．A公司2008取得以下收入：销售商品收入200万元，其他企业使用A企业可循环使用的包装物支付100万元，获得股息收入100万元，其他企业租用A公司的固定资产支付200万元，转让无形资产收入100万元，A公司2008取得的租金收入总额是多少（答案：C）
A100
B200 C300
D400 3．企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照（答案：A）确定收入额。
A公允价值
B重置价值
C历史价值
D原始价值
4．以下哪个是企业所得税纳税人（答案：C）。
A个人独资企业
B合伙企业
C一人有限责任公司
D居民个人
5．下面哪个不是企业所得税纳税人（答案：D）。
A国有企业
B外商投资企业
C私营有限责任公司
D私营合伙企业
6．下面哪项收入应该征收企业所得税（答案：A）。
A股息、红利等权益性投资收益 B依法收取并纳入财政管理的政府性基金
C依法收取并纳入财政管理的行政事业收费
D财政拨款
7．甲企业2008实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照（答案：D）万元予以税前扣除，该公司2008的销售收入为4000万元。
A60
B100
C240
D20 8．在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（答案：C）。
A缴纳的营业税
B合理分配的材料成本
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C企业所得税税款 D销售固定资产的损失
9．下面哪项固定资产可以提取折旧（答案：A）。
A经营租赁方式租出的固定资产 B以融资租赁方式租出的固定资产
C未使用的固定资产（机器设备）D单独估价作为固定资产入账的土地
10．企业纳税发生亏损，准予向以后结转，用以后的所得弥补，但结转年限最长不得超过（答案：A）年。
A五年
B三年
C十年
D不能弥补
11．企业对外投资期间，投资资产的（答案：C）在计算应纳税所得额时不得扣除。
A利息 B折旧
C成本 D管理费用
12．在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（答案：B）的规定计算。
A按企业财务、会计处理办法 B按税收法律、法规
C按上级机关的指示
D按有资质的中介机构
13．企业的下列收入中，哪个是应税收入（答案：D）
A国债利息收入 B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C符合条件的非营利组织的收入
D银行存款利息收入
14．甲公司2008的销售收入为1000万元，实际发生的符合条件的广告支出和业务宣传费支出为200万元，该公司应按照（答案：A）万元予以税前扣除。
A150
B200 C100
D50 15．某公司外购一专利权，使用期限为6年，该公司为此支付价款和税费600万元。同时，该公司自行开发一商标权，开发费用为500万元，则专利权和商标权所支付的费用，该公司应当每年摊销费用合计为（答案：B）万元
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A100
B150 C110
D183.33 16．企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（答案：B）进行分摊。
A公平交易原则
B独立交易原则
C方便管理原则
D节约成本原则
17．企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的（答案：B）支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。
A管理费用
B利息
C生产成本 D损失
18．居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（答案：B）计算并缴纳企业所得税。
A分别
B汇总 C独立
D就地预缴
19．某企业于2008年5月5日开业，该企业的纳税时间为（答案：C）
A2008年1月1日至2008年12月31日 B2008年5月5日至2009年5月4日
C2008年5月5日至2008年12月31日 D以上三种由纳税人选择
20．企业应当自月份或季度终了之日起（答案：B）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。
A10
B1C7 D5 21．企业所得税法从（答案：C）起施行。
A2007年3月16日
B2007年10月1日
C2008年1月1日
D2008年7月1日
22．企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（答案：B）年内，逐步过渡到规定的税率。
A三
B五
C二
D十
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23．企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（答案：B）扣除。
A全额 B加计
C减半
D加倍
24．企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。其合理方法不符的是（答案：A）
A可比受控价格法 B再销售价格法
C成本加成法
D交易净利润法
25．《实施条例》中规定对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税的次年（答案：D）起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。
A3月1日
B4月1日
C5月1日
D6月1日
26．按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（答案：A）。
A发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除
B发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除
C为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除
D为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除
27．某企业于2008年7月5日开业，该企业第一年的纳税时间为（答案：C）。
A2008年1月1日至2008年12月31日
B2008年7月5日至2009年7月4日
C2008年7月5日至2008年12月31日
D以上三种由纳税人选择
28．按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（答案：A）。
A经营租赁方式租出的固定资产 B以融资租赁方式租出的固定资产
C未使用的机器设备 D单独估价作为固定资产入账的土地
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29．某企业2008以经营租赁方式租入固定资产，支付租赁费500万元，租赁期为5年，请问2008该公司应税前扣除为（答案：C）。
A500 B50
C100 D250 30．企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税起（答案：D）年内，进行纳税调整。A三 B五
C二
D十
31．畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限（答案：B）
A2年
B3年 C4年 D5年
32．居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和条例规定应并入应纳税所得额征收所得税的是（答案：C）。
A国债利息收入 B财政拨款
C居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益
D300万元的技术转让所得
33．按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（答案：B）。
A居民企业适用税率为25％
B非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10％
C符合条件的小型微利企业适用税率为20％
D未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为10％
34．企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（答案：A）%的部分，准予扣除。
A1
5B20 C40 D60
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35．安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时（答案：D）扣除。
A全额
B减半 C加倍
D加计
36．按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（答案：A）。
A利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
B租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现
C接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现。
D权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现
37．按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（答案：B）。
A3年
B4年
C5年
D10年
38．按照企业所得税法和实施条例规定，下列企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税的是（答案：D）。
A牲畜、家禽的饲养 B灌溉、农产品初加工、兽医等农、林、牧、渔服务业项目
C农作物新品种的选育 D花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植
39．中华人民共和国企业所得税法是（答案：B）
A2007年2月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过的B2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过的C2007年2月16日第十一届全国人民代表大会第五次会议通过的D2007年4月16日第十一届全国人民代表大会第五次会议通过的40．中华人民共和国企业所得税法规定的纳税义务人是（答案：A）
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A在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织。包括居民企业、非居民企业和其他取得收入的组织
B在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织。包括居民企业不包括非居民企业
C在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织。包括居民企业、非居民企业、个人独资企业、合伙企业
二、多选题
1．根据企业所得税法规定，下列属于企业所得税纳税人的是（AB）。
A股份有限公司 B一人有限责任公司 C个人独资企业 D合伙企业
2.根据企业所得税法规定，企业分为（CD）。
A本国企业 B外国企业
C居民企业 D非居民企业
3.《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率有（AB）。
A20% B25% C30%
D33%
4．在计算应纳税所得额时，下列（CD）固定资产不得计算折旧扣除。
A未使用的房屋、建筑物 B接受捐赠的固定资产
C以经营租赁方式租入的固定资产 D单独估价作为固定资产入账的土地
5．企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。其中包括：（ABC）
A企业生产的成本、费用 B企业的税金、C企业的损失
D赞助支出
6．在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(ABD)A税收滞纳金 B被没收财物的损失
C法定比例范围内的公益性捐赠支出 D向投资者支付的股息
7．在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除，但是下列固定资产不得计算
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折旧扣除：（BCD）
A所有的未投入使用的固定资产
B以经营租赁方式租入的固定资产
C以融资租赁方式租出的固定资产 D与经营活动无关的固定资产
8．在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。但下列（ABCE）无形资产不得计算摊销费用扣除。
A自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
B自创商誉
C与经营活动无关的无形资产
D开发无形资产时未形成资产而发生的费用
E其他不得计算摊销费用扣除的无形资产
9．在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照（AB）的规定计算纳税。
A税收法律 B税收行政法规
C国家税务局的规章 D税收地方性法规
10．企业的下列（ABC）收入为不征税收入。
A财政拨款 B依法收取并纳入财政管理的政府性基金
C国务院规定的不征税收入
D国债利息收入
E符合条件的非营利组织的收入
11．企业的下列（ABD）收入为免税收入。
A国债利息收入
B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C在中国境内设立机构、场所的居民企业从非居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等
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权益性投资收益 D符合条件的非营利组织的收入 E国债处置收益
12.企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税的有（ABCDE）。
A从事农、林、牧、渔业项目的所得
B从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
C从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
D符合条件的技术转让所得
13．在计算应纳税所得额时，企业发生的下列（BC）支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：
A未经核定的准备金支出 B租入固定资产的改建支出
C固定资产的大修理支出 D赞助支出
14．非居民企业在中国境内的场所包括（ABC）。
A管理机构
B营业机构
C办事机构
D营业代理人
15．特许权使用费收入是指企业提供（ABC）取得的收入。
A专利权
B非专利技术
C商标权
D土地使用权
16．企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于（ABC），应当视同销售货物、提供劳务。
A捐赠 B偿债 C赞助 D在建工程
17．企业所得税法中所称“符合条件的非营利组织”，是指同时符合下列条件的组织：（ABCDEFG）
A依法履行非营利组织登记手续
B从事公益性或非营利性活动
C取得的收入除用于与该组织有关的、合理的支出外,全部用于登记核定或者章程规定的公益性或者非营利性事业
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D财产及其孳息不用于分配
E按照登记核定或者章程规定,该组织注销后的剩余财产用于公益性或者非营利性目的,或者由登记管理机关转赠给与该组织性质、宗旨相同的组织,并向社会公告
F投入人对投入该组织的财产不保留或者享有任何财产权利
G工作人员工资福利开支控制在规定的比例内,不变相分配该组织的财产
18．生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，包括（ABC）
A经济林
B薪炭林 C产畜
D家禽、役畜
19．企业的下列研究开发费用支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：（ABC）
A开发新技术 B开发新产品 C开发新工艺
D受让新技术
20．视同机构、场所的“营业代理人”的必须同时具备条件是(ABC)A接受外国企业委托的主体是中国境内的单位或个人
B代理活动必须是经常性的行为。
C代理的具体行为，包括代其签订合同，或者储存、交付货物
D接受居民企业委托的中国境内的单位或个人
21．下列属于居民企业的是：（ABCD）
A注册地与实际管理机构均在中国
B注册地或实际管理机构所在地其一在中国
Ｃ作出和形成企业的经营管理重大决定和决策的地点在中国
Ｄ依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
22．实际管理机构是指企业的实际有效的指挥、控制和管理中心，是行使居民税收管辖权的国家判定法人居民身份的主要标准。据新税法规定对下列哪些方面实施实质性全面管理和控制的机构。（ABCD）
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A是指对企业的生产经营
Ｂ是指对企业的人员
Ｃ是指对企业的账务 Ｄ是指对企业的财产
23．企业所得税法所称企业取得收入的货币形式包括：（ACD）
Ａ现金、存款、应收账款、应收票据
Ｂ不准备持有至到期的债权投资
Ｃ准备持有至到期的债券投资 Ｄ债务的豁免
24．企业所得税法中规定的收入总额。包括（ABCDEFG）：
Ａ销售货物收入 Ｂ提供劳务收入 Ｃ转让财产收入；
Ｄ股息、红利等权益性投资收益 Ｅ利息、租金收入；
Ｆ特许权使用费收入 Ｇ接受捐赠收入
25．下列关于固定资产确定计税基础的叙述正确的有（BC）。
A通过捐赠、投资、非货币性资产交换等方式取得的应以重置完全价值为计税基础
B自行建造的以竣工结算前发生的支出为计税基础
C以债务重组方式取得的以公允价值和支付的相关税费为计税基础
D融资租入的如果合同未约定付款总额以该资产的市场价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为基础
26．税法规定准予税前摊销并扣除的长期待摊费用的范围（ABCD）。
A已足额提取折旧的固定资产的改建支出 B租入固定资产的改建支出
C固定资产的大修理支出 D其他应当作为长期待摊费用的支出
27．下列长期待摊费用的折旧方法叙述正确的是（ABC）。
A已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销
B租入固定资产的改建支出，按合同约定的剩余租赁期限分期摊销
C固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销
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D其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于5年
28．关于投资资产的成本叙述正确的是（BCD）。
A企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除。
B企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，不得扣除。
C通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本；
D通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。
29．下列关于借款费用税前扣除正确的是（BCD）。
A企业在建造固定资产中发生非正常中断且中断时间较长的，其中断期间发生的借款费用应予以资本化
B借款费用是否资本化与借款期间长短无直接关系
C企业筹建期间发生的长期借款费用，一律计入开办费，按长期待摊费用进行税务处理
D金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出准予扣除
30．下列固定资产不得计算折旧扣除：（ADEF）
A未投入使用的机器设备 B接受捐赠的固定资产
C投资者投入的固定资产 D以融资租赁方式租出的固定资产
E单独估价作为固定资产入账的土地
F已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
31．下列各项中企业应确认为无形资产的有（AB）
A吸收投资取得的土地使用权 B因转让土地使用权补交的土地出让金
C由于技术先进掌握了生产诀窍而形成的商誉
D企业的研究开发过程中的研究费用
32．企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：ABCD A种植花卉
B种植茶
C海水养殖
D内陆养殖
33．下列哪些项目可享受三免三减半优惠：ABD A海水淡化
B沼气综合开发利用
C安全生产