小企业财务报销制度及报销流程

小企业财务报销制度及报销流程（精选8篇）

篇1：小企业财务报销制度及报销流程

财务报销制度及报销流程

为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，合理控制费用支出，特制定本制度。制度包括以下内容： 借款管理制度、日常费用报销管理，劳保品，薪福利及相关费用支出制度、专项支出财务报销

第一部分 借款管理制度

(一)出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续，借款最高额度基本按照借款人的工资标准基数，超出部分需总经理审批同意，所有项目借款额度参照此规定。

(二)其他临时借款，如业务费、生活周转金等，借款人员应及时报帐，除备用金外其他借款原则上不允许跨月借支。采购人员备用金标准5000元。

(三)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

借款流程

(一)借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。如现金5000元以上应提前知会。

(二)审批流程：主管部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批。

(三)付款：借款凭审批后的借款单到总经理处办理领款手续，领款人必须签字或盖章。

第二部分 日常费用报销制度

日常费用主要包括差旅费、交通费、办公费、业务招待费等行政费用。

(一)报销人必须取得相应的合法票据，且发票背面有经办人签名。

(二)填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；注明附件张数；金额大小写须一致；简述费用内容或事由。

(三)按规定的审批程序报批。

费用报销的一般流程:(一)报销人整理报销单据并填写对应费用报销单。(二)

须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单，出入库单因由仓库管理人员出具。

(三)部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→报销。

第三部分 劳保品报销制度

管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置，报销流程

1．购置申请: 管理人每月根据需求及库存情况购买。

2．报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款。

3．费用归集：财务部按月根据各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。

第四部分 工薪福利及相关费用支出制度及流程

工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。

工薪福利支付流程

(一)工资支付流程：（1）每月3日前由行政文员、总台文员进行考勤统计并对照请假条等原始单据进行核实；（2）每月6号前与员工本人进行复核；（3）复核无误后呈总经办主任签字核准，获核准的考勤统计表于每月8号前报财务部；（4）财务部于每月10号前进行薪酬核算制表；（5）每月12号前工资表呈总经理审批；（6）每月15日由总经理支付上月工资薪酬，如遇法定节假日等波动因素则提前或延后至最近的工作日。

（二）临时工资支付流程同工资支付流程。

（三）其他福利费支出由经部门经理签字确认→财务经理进行财务复核→报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。

第五部分 专项支出财务报销制度及流程

专项支出主要包括固定资产购置、事务所咨询费用、行业费用如排污费、等

专项支出报销财务制度及流程。

(一)填写申请：相关填写《专项支出费用申请单》并报批。

(二)报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。

(三)结账报销：（1）资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，其他项目凭代理合同或行政发票，按规定填写报销单（经办人在发票背面签字并附出入库单）；（2）按资金支出规定审批程序审批；（3）财务部根据审批后的报销单以支票形式付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续。

本制度最终解释权归本公司财务部

抄报总经理办公室

抄送各部门

篇2：小企业财务报销制度及报销流程

一、物资采购固定资产总务处经办人——验收人——总务主任——校长其他物资总务处经办人——验收人——总务主任——校长

二、工资福利(含各类津贴、奖励、社保、离退休费等)各部门、年级组经办人——人事干部(部门负责人)——校长

三、办公费(除其他物资外)、印刷费、咨询费、手续费、水电费、邮电费、物业管理费、交通费、维修费、租赁费、专用材料(燃料)费、劳务费、委托业务费总务处经办人——总务主任——校长

四、差旅费、培训费、招待费各部门经办人——部门负责人——校长

五、工会经费、福利费提取财务室经办人——人事干部——校长

六、助学金副校长室经办人——副校长——校长

篇3：行政单位财务报销制度改革思考

第一, 与现代电子信息技术相结合, 加强管理。

一是随着高端电子科技的应用, 银行业获得巨大的发展。网上银行、手机银行、同一家银行不同网点的通存通兑、不同家银行银联卡的通存通兑等新的银行服务形式越来越普及, 安全度也越来越高, 行政机关、事业单位可以利用银行高科技的电子货币产品, 改革现行的财务报销制度, 加强对现金的管理, 从而加强对预算实施情况的监督, 杜绝利用职务便利虚报销, 假报销的不良现象, 实现对预算编报情况的评估, 进一步确保预算编报的科学合理, 确保预算的认真施行。现行的财务报销制度是由出纳将现金从银行取出进行分发, 新的报销制度可以不用去银行取现, 直接将报销金额打入报销人的银行存折或卡。可以开设专门为在行政机关工作的人员报销使用的银行存折或卡。

二是具体实行措施。与银行签定代发协议, 确保卡的使用性能, 并约定将卡的利息由银行自动转存入相应单位账户。按报销制度的规定完成相关财务审批手续, 由出纳向银行申请财政用款额度, 再将录有报销人姓名, 卡账号, 报销用途, 报销金额的盘拷给银行, 由银行代发, 取得代发的回执作为会计凭证与报销单一起装订保存。开卡的人员。如果是市一级的行政机关, 机关工作人员需每人开一张卡, 二层机构的机关领导成员需每人开一第卡, 此外二层机构报账员开一张卡, 基层机构报账人员开一张卡。报销。市一级机关的会计将需要提现报销的会计赁证交由出纳, 出纳根据会计递交的会计赁证, 制作包含开卡人姓名、卡号、用途、金额的电子表格交由银行, 将报销金额打入相应报销人的公务员卡。二层机构的报销是由报销员将报销用的会计赁证按级别上报审批完成后, 交由上一级机关报账, 再统一由市一级机关的出纳将报销金额打入报账员的卡。加强核对, 分清职责。会计负责审核用途及金额是否与报销单一致, 出纳负责审核报盘是否与代发回执一致。财务主管定期不定期限进行审计检查, 并对不符负总责。加强监督。每一季度要求银行打印所有公务员卡的入账情况, 报账员的卡还应打印出账情况, 并要求有电子版应该注意保存, 一年的数据还应刻录成光盘作为会计档案。由会计核对二层机构报账员及基层机构报账员的公务员卡使用情况, 如是否及时将报账款项进行分发, 二层机构的报账总额是否与基层机构的总额一致, 并抽取一些报销单据进行检查, 有瞒报, 虚报, 乱报现象应立即向财务主管领导汇报。规范款项用途的编写, 便于日后的查询与核对, 同时有利于对报销款项的分类与汇总。通过对卡对账单的分类排序, 将各类现金款项分类汇总, 加强对预算执行情况的监督和当年度预算编报情况的评估以及作为下一年度编报预算的依据。

第二, 规范财务报销程序。

一是规范发票报销行为与手续。列入政府集中核算的单位凡报支金额在100元以上的一律要使用税务发票或省财政部门监制的票据。个别特殊情况的, 要经单位监督小组负责人审核签名、主要负责人签报后会计核算中心每月集中一次提交监察室核准。规范公款报销凭证, 确保发票内容真实, 报销手续完备。会议费报销要按规定编制, 按审批权限报批, 并附会议通知文件、参加会议人员名单、会议结算清单和会议费发票;接待费报销要实行相关制度, 附正式发票和接待费用结算清单, 且每张发票都要有经手人、审核人的签名;车辆维修要有审批单;房屋修缮要有具体的造价、审核、依据、验收手续等。发票票面金额超1000元的, 应有经手人、财务人员签字, 交由单位监督小组审核, 且报支时要实行转账, 不能用现金直接支付。

二是规范单位物品采购行为, 加强监管。针对有的单位一年中购买办公用品次数较多、随意性较大的要进行集中采购。同时要加强会计监督, 对不符合规定的票据要坚决予以退回, 对发现的问题进行记录, 每月汇总报监察室。县会计核算中心监察室要加大监督检查力度, 定时或不定时对各单位的发票报支情况进行随机抽查。对检查中发现不符合报销手续进行公款报销的现象, 属单位责任的, 要追究单位及其人员的责任。

篇4：再论企业财务报销制度的优化改革

【关键词】财务报销；审批；管理

一、引言

财务报销制度是构成企业财务管理的重要组成部分。在企业会计实务中，财务报销实际上是一种支付企业职工垫支行为，即因企业实际业务活动的需要，企业职工根据实际发牛的业务获取或填制相关原始凭证，以此到财务部门进行核销于续的行为。财务报销的流程一般包括相关经办人申报、领导或负责人审批签字及财务部门审核签字这三个主要流程。这样的流程主要作用在丁增强企业经济业务的透明度，从而确保企业在各个业务控制环节的真实性、准确性以及合理性。然而，由于我国现代企业会计制度发展起步较晚，财务报销制度有着较为普遍的问题。我国经济经过三十多年的建设和发展，激活了企业的多样式发展。但由于今年来，我国经济增长的速度减缓及经济结构的调整，使得我同企业的竞争环境进一步加剧。这直接就导致我国的企业进行严格控制企业的成本，以保持其竞争力。而企业要实现成本控制，其中比较重要就是对于企业的财务报销制度进行改革。财务报销制度属丁企业的日常管理活动，涉及到各项业务的方方面面，所以对于企业财务报销制度的深化改革，企业管理层应该给予重视。

二、我国企业财务报销制度常见的问题

1.我国企业财务报销制度存在管理上的问题

我国企业的特点体现为所有制形式多元化，各个企业的财务报销制度都是由企业的白行自定，所以我国企业的财务报销管理实际上存在诸多的不合理性。主要表现在以下两方面：其一，众多企业的财务信息管理系统没有建立或是不完善。财务信息管理系统对于企业的报销制度起到事半功倍的作用，尤其是当企业建立了财务信息责任制时，依托财务信息系统，能够对各部门，各负责人进行有效的管理。但是，我国多数企业为了节约成本，对财务信息系统的使用都是在会计核算方面，如此就极为容易导致企业的原始凭证管理出现漏洞，会计资料丢失以及报销信息混乱等现象发牛，从而影响工作效率。其二，企业对财务报销流程执行上存在问题，这主要体现在财务会计人员的管理问题上。财务会计人员是财务报销流程最后的把关者，其直接对报销资料富有责任。但在实务中，由于领导层的权威、职工之间的关系或是财务会计人员经验等问题，导致财务报销流程不规范或是报销资料不健全等的情况出现。其中，最根本的原因就在丁财务会计人员的独立性得不到保障，从而导致管理问题的出现。

2.我国企业财务报销过程存在的问题

企业财务报销机制实际上属丁企业内部会计控制的内容之一。我国多数企业实行的财务报销机制是相关部门负责人签字审批这一方式。按照业务发牛的时间，可以分为事前预支报銷、事中追加报销和事后报销三种，而事后报销则是最为普遍的一种。然而，财务报销机制的缺陷则是则最后一个环节体系。此三大环境都需要相关的部门领导甚至是分管领导进行审批签字，再由财务会计人员进行审批报销。往往这样高度签字审批权限，多数领导或是负责人在进行签字审批时，并没有注意原始单据和原始凭证的正确性，如此就存在较大的财务风险。一方面，南丁财务报销机制的不健全，当已审批签字的单据被财务人员驳回重新制单时，往往还会造成报销积压的情况。同时，还会影响同事之间工作情绪及合作，甚至影响整个公司的管理运行效率；另一方面，财务人员也有可能因为财务报销机制的不规范和不健全，造成对原始凭证审核的失真，从而给后期税务稽核或是企业内部审计带来不必要的麻烦。

3.财务报销制度在监督上存在的问题

企业财务报销制度的建设和完善属于会计内部控制的工作范畴。如此，从监督角度出发，不难发现我同企业财务报销制度日前存在的问题。从外部监督角度来看，企业的受到国家和社会两个方面的监督。但在会计实务中，外部监督仅仅是从大方向上对企业财务报销制度进行监督，所以其就出现监督力度不足、监督不到位等不良情况。这主要是因为日前我国的资本市场还处丁初级阶段以及我国各项会计准则正在逐步完善阶段的客观原因。内部监督方面则是管理层的管理理念和人员素质问题。日前而言，对多数企业财务报销尚无明文的相关规定对其进行规范，所以多少管理层也对此不予丁重视，甚至把这项监督权力全部交给财务部门，这是不合理的。而人员素质方面，不仅仅是指财务人员，还应当包含整个企业的员工，由于缺乏系统的专业培训和敬业精神，这样就容易出现对报销事项审核不严格、不认真对待或是相关资料管理不到位等，这就造成整个财务报销过程的监督不到位。

三、完善我国企业财务报销制度的具体措施

1.完善我国企业财务报销制度管理不合理的具体措施

一套合理的行之有效的财务报销管理制度，需要企业的相关部门通力合作和管理层的重视才能实现。而根据我国企业多元化的特点，不同行业的企业应该根据自己自身的情况制定合理的财务报销管理制度。可以通过完善企业的财务信息管理系统来实现多元的财务报销于续。现代的财务信息系统能够全方位的提供各种企业财务需求。而企业只需要对相关的人员进行培训即可使用。所以，要优化企业财务报销制度的改革，就首要完善企业财务信息管理系统。从传统的核算系统升级到报销管理系统，全面实现现代化办公。但是，企业还是不能全部依赖财务信息管理系统，还是要适时对相关报销问题进行归纳总结处理，提高财务人员工作效率和企业的运行管理效率。另外，企业针对财务报销流程执行上存在的问题，应该通过培训员工，加强沟通和合作来实现。尤其是管理层方面，也应该强化相关报销流程的和报销事项的培训。同时，企业应该根据自身情况对审批权限进行合理把握，避免一人专权等现象发牛，可以通过制度企业相关的章程实现这一措施。

2.完善我国企业财务报销过程的措施

优化企业财务报销制度的改革应当优化企业财务报销过程。因为其为企业内部会计控制的要求的内容之一。而完善企业财务报销过程的步骤应当包含以下三个方面：首先，企业各部门之间应该加强沟通学习。通过有针对性的对各个部门员工进行财务报销的基本常识的强化，能够有效的避免一些常识性错误的发牛，比如在报销资料之前，员工可以先行通过国家税务局网站查验所报发票等。只有切身体会，才能使得企业的整个报销流程顺畅的走下去。其次，财务人员根据实际需要制定相关的报销审批流程。主要是注意审批权限的合理设置，找出审批漏洞和执行审批的薄弱环节，进行改进。最后，相关的日常报销单据应该进行合理的分类管理，譬如费用类的单据和同定资产类的单据依类别进行报销流程的制定和执行，同时应该对财务人员的此项工作纳入绩效考核。

3.完善财务报销制度在监督的措施

深化企业财务报销制度的改革应该进一步完善其监督管理措施。而根据监督的特点，企业应该从外部监督和内部监督人于对其进行完善。国家监督和社会监督属丁企业外部监督。主要是配合政府部门合法合规的进行财务报销制度的建设和执行。社会监督则是同第三方机构合作，如跟会计师事务所做好审计监督和日常监督，从而提高企业的财务报销效率。内部监督主要是从管理层树立科学合理的财务报销理念。另外，要加强财务会计人员的业务水平。通过专业知识和实务技巧的考核来强化财务报销流程，从而使得会计监督的作用也能够在这方面得到体现。最后则是需要加强其他各部门经办人员和负责人的财务常识知识培训，尤其是涉及到原始单据的获取、填列的规范等都应该在企业内部进行普及，减少同事间因为无法及时报销而带来的不良影响，做到相互监督，从而实现完善财务报销制度监督的措施的日的。

参考文献：

[1]吴超企业财务报销管理所存在的问题与对策[J].中外企业家，2015，05：61

[2]陈军无现金报账模式下高校财务报销业务流程再造[J].财会月刊，2012，26：50-51

篇5：财务报销制度及报销流程

第一部分、总则

第一条 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。

第二条、本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

第三条、本制度适用公司全体员工。

第二部分、借支管理规定及借支流程

第四条、借款管理规定

(一)出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

(二)其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

(三)各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。

(四)借款销账规定：(1)借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；（2）借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。

(五)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

二、借款流程

(一)借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。

(二)审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批。

(三)财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。

第三部分、日常费用报销制度及流程

第五条、日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。

第六条、费用报销的一般规定

(一)、报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制 度),且发票背面有经办人签名。

(二)、填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。

(三)、按规定的审批程序报批。

(三)、报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。

第七条、费用报销的一般流程：报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。

第八条、差旅费报销制度及流程。

（一）、费用标准:

职 务

交通工具

住宿标准

伙食标准

外埠市内交通费用

一般员工

火车硬卧

120元/天

30元/天

30元/天

部门负责人

火车硬卧

150元/天

40元/天

40元/天

总经理助理

飞机

200元/天

50元/天

50元/天

总经理及以上

飞机

实报实销

实报实销

实报实销

（二）、费用标准的补充说明：

1、住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。

2、实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返京时间为准，12：00以后出发（或12：00以前到达）以半天计，12：00以前出发（或12：00以后到达）以一天计。

3、伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。

4、宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣减出差人当天的伙食补贴。

5、出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。

（三）、报销流程

1、出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。

2、借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。

3、购票: 出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票（原则上机票一律用支票支付，特殊情况不能用支票的，需事先书面说明情况，经审批人签字后报财务备案）。

4、返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批；原则上前款未清者不予办理新的借支。

第九条、电话费报销制度及流程

(一)、费用标准

1、移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见行政部相关管理制度规定。

2、固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。

(二)、报销流程

1、公司人力资源部每月初（10日前）将本月员工手机费执行标准（含特批执行标准）交财务部。

2、财务部通知员工于每月中旬（20日前）按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续。

3、财务部指定专人按日常费用的审批程序集中办理员工手机费报批手续。

4、员工到财务部出纳处签字领款（每月25日前）。

5、固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。

第十条、交通费报销制度及流程

(一)、费用标准：(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经行政部车辆管理人员同意后可以乘坐出租车；(2)市内因公公交车费应保存相应车票报销。

(二)、报销流程

1、员工整理交通车票（含因公公交车票），在车票背面签经办人名字，并由行政部派车人员签字确认，按规定填好《交通费报销单》。

2、审批：按日常费用审批程序审批。

3、员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。

第十一条、办公费、低值易耗品等报销制度及流程

（一）管理规定：为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置,并指定专人负责。

（二）报销流程

1．购置申请: 公司行政部每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。

2．报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。

3．费用归集：财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。

第十三条、招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程

（一）、费用标准

1.招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。

2.培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司人力资源部门统一管理，各部门培训需求应及时报送人力资源。人力资源根据实际需要编制培训计划报总经理审批。

3.资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写《资料申请表》，在报销前必须到行政部资料管理人员处进行登记(资料管理人员在资料发票背面签字)。

4.其他费用：根据实际需要据实支付。

(二)、报销流程：

1、招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。

2.、培训费由人力资源部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。

3、资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。

4、其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。

第四部分、工薪福利及相关费用支出制度及流程

第十四条、工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。

第十五条、工薪福利支付流程

(一)、工资支付流程：（1）每月5日前由人力资源部将上月经公司总经理审批后的工资支付标准（含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息）转交财务部；（2）总经理提供职工月度奖金分配表；（3）财务部根据奖金表及支付标准编制标准格式的工资表；（4）按工薪审批程序审批；（5）每月8日由财务部通过银行代发形式支付上月工资，遇节假日则提前发放；（6）每月末之前员工到财务部领工资条并与工资卡内资金进行核实。

（二）、临时工资支付流程同工资支付流程。

（三）社会保险及住房公积金支付流程：（1）由人力资源部将由公司总经理审批后的支付标准交财务部进行相关的财务处理；（2）住房公积金由人力资源部按工薪审批程序申请转帐支票支付；社会保险金由财务部协助人力资源办理银行托收手续，财务部收到银行托收单据应交人力 资源部专人签字确认，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。

（四）其他福利费支出由公司人力资源部按审批后的支付标准填写报销单→经部门经理签字确认→财务经理进行财务复核→报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。

第五部分、专项支出财务报销制度及流程

第十六条、专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。

第十七条、软件及固定资产购置报销财务制度及流程。

（一）、固定资产报销：

1、购置固定资产，必须先有批准的购置计划，控购商品必须经总经理向有关部门办理专项控制证明单才能购买；

2、在当日内购置，经领导批准可借用空白支票在计划范围购置，如能事先知道价格、单位名称及账号者，可办理借款手续，经领导批准，由财务部开支票；

3、固定资产报销时须建立固定资产卡片，并有资产编号，财务才准予报销；

4、固定资产经财务报销后，财务部列入“内部往来成本费用”科目。

（二）、流动资产报销：

1、采购部门提出次月原材料及备用品、备件购置的购料计划，经领导批准后报财务部作出次月定额用款计划；

2、凡购入材料物品，必须填写入库验收单（一式三联，采购、仓库、财务部各一联）后，才予以报销；

3、材料物品领用时，必须填领料单（一式三联，领用人、仓库、财务部）；

4、仓库保管员兼材料会计，每月与财务核对账目，发现问题及时找原因更正；

5、年终物资部应盘点一次，列出材料清单与财务部核对，并作出盈亏表；

6、采购部门可借支备用金，作为零星购料周转，工程部也可以借支备用金，作为急需采购维修物品用，年终备用金全部交财务部，第二年再借；

7、采购人员经领导批准可借支空白支票（限制一定数额内开支），必须在三天内到财务报销。如果取得正式发票，可办理报销手续，不再借支空白支票；

8、各项预付款先填借款单，经企业主管领导批准，按合同要求付款。

(三)结账报销：（1）资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单（经办人在发票背面签字并附出入库单）；（2）按资金支出规定审批程序审批；（3）财务部根据审批后的报销单以支票形式付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。

第十八条、其他专项支出报销制度及流程

(一)费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用）支出。

(二)费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告（含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等），经总经理签署审核意见后报董事长及其授权人审批。

(三)、财务报销流程

1．审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。

2．签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，（合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等）。

3．付款流程：（1）由经办人整理发票等资料并填写费用报销单（填写规范参照日常费用报销一般规定）；（2）按审批程序审批：主管部门经理审核签字→ 财务复核 →总经理审批；（3）财务部根据审批后的报销单金额付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。

第六部分、报销时间的具体规定

第十九条、为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：

1、财务报销：公司财务部每周三下午为报销单据审核，周四将审核通过的单据交总经理签字，总经理签字后转出纳，出纳按签完字的实际额度给予发放；若遇报销日当天总经理不在，则报销时间顺延；若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。

2、借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。

第七部分：应收票据管理制度

第1条、为规范企业应收票据的管理，防范应收票据风险，特制定本制度。

第2条、企业应收票据管理应遵循核准、记录和保管职能相互分离原则。

第3条、应收票据的审核。

1、企业在接受应收票据时，财务人员要按照《票据法》和《支付结算办法》等规定，仔细审核票据的真实性、合法性，防止以假乱真，避免或减少应收票据风险。

2、收回的票据为非统一发票抬头客户正式背书，因而未能如期兑现或交货尚未收回货款，且不按企业规定作业，手续不全者，其经办业务员应负责赔偿售价或损失的××%。

第4条、应收票据的批准。

1．应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员书面批准。

2．接受客户票据需经批准手续，降低伪造票据以冲抵、盗用现金的可能性。

3．票据的贴现须经主管人员审核和批准，以防伪造。

第5条、应收票据的账务处理。

1．应收票据的账务处理，包括收到票据、票据贴现、期满兑现时登记应收票据等有关的总分类账。

2．销售会计应仔细登记应收票据备查簿，以便日后进行追踪管理。

第6条、应收票据的保管。

1．企业设专人保管应收票据，且保管人员不得经办会计记录。

2．对于即将到期的应收票据，应及时向付款人提出付款。

3．对已贴现的票据应在备查簿中登记，以便日后追踪管理。

第八部分、附则

1、本制度解释权归公司财务部。

篇6：财务报销制度及报销流程(试行)

（试行）第一部分 总则

第一条 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，合理控制费用支出，特制定本制度。

第二条 发票报销，应做到当月费用当月报销，不得累计集中报销。从发票开具时间起，发票日期与报销日期超过30日的发票，原则上不能报销，特殊情况，需总经理特批。跨年度的所有发票均不能报销，必须在年底全部清理报销做账，超期不报销者由经办人自行承担。

第三条 付款一般采用支票、转账及汇入员工账户等方式，除差旅费外，对于支出金额在1000元以上的费用，无特殊情况，必须以支票或网银形式支付。

第四条 报销发票正面所有项目，包括单位名称、时间、开票人、收款人、大小写金额等所有项目必须全部填写，并且字迹清楚。发票单位一栏，必须填写‘四川翊森热能科技有限责任公司’全称，不能简写，汽车加油发票、洗停车票可以填写具体的车辆牌号。

发票上必须加盖开具单位发票专用章或者财务专用章，漏项者不能报销。单据金额不得涂改、挖补，大小写金额必须一致，否则无效。原始单据有错误的，应由开出单位重开或者更正，更正处必须加盖开出单位公章。

报销单上必须写明附件张数，金额必须与后附发票金额相符，大小写金额也应一致，不一致者，按照金额小的报销。

报销单及有审批的单据严禁使用涂改液涂改。

第五条 各项费用报销严禁分拆，属于同一项目、同一时间或同一性质的费用按单笔费用审批报销。

第六条 公司严禁无票报销（复印件不得作为报销凭证）。确实无法取得正式发票的费用支出，不超过50元（含50元）的取得相应单位的盖章或收款人签名的收据，经部门经理审批后可以报销，超过50元的，应由经办人附书面说明，并由总经理和财务签字后，方可用相同金额的其他正规发票按制度报销。

第七条 严禁报销假发票及其他单据，税务局已经停止使用的旧版发票，视同废票，不能报销。报销时弄虚作假、虚报冒领者，一旦发现，除必须退回所报1 销金额外，处以所报销金额2倍罚款，情节严重的公司将予以开除。

第八条 借款或报销金额超过5,000元应提前一天通知财务部备款。第九条 本制度适用公司全体员工。第二部分 借支管理规定及借支流程

第十条 借款管理规定

（一）出差借款，出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

（二）其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报账，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

（三）借款金额原则上不超出借款人1个月的工资，借款金额小于500元（含500元）的由各部门经理审批，借款金额超出500元需总经理审批。

（四）借款销账规定：

1、借款销帐时应以《借款单》为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经部门经理审批，否则财务人员有权拒绝销帐；

（五）借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。所有借款必须于任务完成后一周内销账，对于逾期不归还的款项，财务部责令归还或在借款人工资中扣除

第十一条 借款流程

（一）借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、现金。

（二）审批流程：按借款审批权限由相关负责人审核签字后报财务部复核。

（三）财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。第三部分 日常费用报销制度及流程

第十二条 日常费用报销金额小于500元（含500元）的由部门经理审批，报销金额超出500元需总经理审批。第十四条 差旅费报销制度及流程。

（一）差旅费是指员工因工作需要，离开本市区所发生的交通、住宿费用，以及出差伙食补贴。

（二）费用标准：一般员工住宿费用为120/天，伙食费为30/天，交通费为2 30/天。部门负责人住宿为160/天，伙食费为40/天，交通费为40/天。总经理的费按实际支出的费用报销。

（三）费用标准的补充说明：

1、住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿，超出住宿标准部分由员工自行承担。

表中住宿费为单人标准，当同性别出差人数为偶数同住一间时，住宿标准按表中标准的1.5倍掌握。

2、出差在晚上20：00到次日7：00之间连续乘坐6小时或白天连续乘坐12小时的，可购买同等级卧铺票。

3、实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间出返时间为准，12：00以后出发（或12：00以前到达）以半天计，12：00以前出发（或12：00以后到达）以一天计。

4、伙食标准实行包干制，标准为费用标准，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。

5、其他交通工具不含出租车，特殊情况必须乘坐出租车的须经部门经理审批方可报销。出差使用自备车，给予每公里0.70元油费补贴，过路过桥费用据实报销。

6、员工出差期间市区内交通费，除总经理可据实报销外，实行定额内凭据报销，定额为每天费用标准。

凡经批准乘坐飞机者，其乘坐往返机场的专线客车（不含出租车）的费用，可以凭发票报销。

7、出差时，应公务开支的传真、复印、邮费等办公费用，可凭发票据实报销。与公务无关的费用一律自理。

8、因个人原因产生的退票费，由个人承担。因公产生的退票费，注明详细原因，由部门经理签字后，据实报销。票据涂改、丢失，一律不得报销，由个人承担。

9、出差宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时扣减出差人当天的伙食补贴。

10、出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费3 用。

11、实际报销差旅费时，凡在上述规定标准之内的，按规定程序报销，超过规定标准的，必须经总经理审批后方可支付。

（四）报销流程

（1）出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由部门经理批准。

（2）如需借支差旅费：按本制度第二部分执行。

（3）如需购买飞机票：出差人员持审批过的出差申请单，到行政部，由行政部订票。

（4）返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，报上级审核签字，财务部审核签字后报销。

第十五条 电话费报销制度及流程

（一）费用标准

1.移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的补贴标准，具体标准见行政部相关管理制度规定。

2．固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。发生声讯电话费用一律自理。

（二）报销流程

（1）通讯费补贴由公司人力资源部每月随工资发放。

（2）固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批权限，填写《付款申请单》办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。

第十六条 车辆费用及市内交通费报销制度及流程

（一）市内交通费

员工在本市内公出，一般应乘坐公交车。时间紧急或携带贵重物品，以及携带大件物品不便时，经部门经理批准，可乘坐出租车。财务人员去银行存取大额现金，一般应安排公司车辆接送，确实无法安排公司车辆时，可乘坐出租车。

（二）市内交通费报销流程

1、员工因公外出应保存相应车票报销。行政部门或员工，按规定填写《报销单》。

2、按日常费用审批权限审批。

3、员工持审批后的《报销单》到财务部办理报销手续。

（三）车辆费用

1、车辆费用包括公司各种车辆在使用过程中发生的各种费用，如保养费、日常修理费、大修费、年检费、过路过桥费、停车费等。

2、公司车辆除货物车辆外统一由行政部管理。货物车辆由物流中心管理，执行相应管理制度，不在本制度规范。

3、公司实行派车制度，公务用车由行政部调度。驾驶员凭派车单出车，一趟一单，派车单一式两份，一份形成留存，一份交司机，司机报销过桥过路费时应该将该趟出车相关票据统一粘贴在该趟派车单上作为报销附件（即报销车辆出车票据时必须在报销单后附上派车单及相应出车票据）。

驾驶人员不能报销与车辆使用费无关的费用，因个人原因违反交通法规的罚款，一律不予报销。

未经行政部许可出车以及非专职驾驶员擅自开车，发生任何费用不予报销，由相关人员自行承担。

4、车辆修理必须报行政部审批，修理费用由行政部人员到修理厂结算后到财务部门办理报账，驾驶员不得自行到修理厂结算费用。

5、驾驶员使用油料应由行政部统一购买油卡，并要开具增值税专用发票（抵税用），行政部应严格油卡的管理。月初由车管人员核算油耗，长途外出汽车在外加油必须开具正式发票。

6、保养费、年检费、车船税等费用由行政部根据有关部门的要求办理，财务部实报实销。

7、因公司车辆无法派出时，经行政部门审批后方可私车公用，在私车公用期间可以报销因公使用的油费、停车费、过路费、维修费。

8、驾驶员报销单据原则上应开具有税务监制章的正式发票，汇总金额开票的必须附详细清单，发票上必须有开具发票单位专用章或业务专用章。

9、其他运杂费

（1）报销发票必须是有税务监制章的正式运输发票（抵税需要），发票上面必须注明运输里程及单价、货物重量。发票后面必须附上相应的商品运输单，财务付款时必须认真核实商品重量、运输里程及单价。

（2）凡不能取得可抵扣进项税的发票，应扣收可抵扣的税款。

（四）车辆费用的报销流程

1、各类车辆费用报销报行政部审批后，再按日常费用审批权限审批。

3、行政部或员工持审批后的《付款申请单》或《报销单》到财务部办理报销手续。

第十七条 办公费、低值易耗品报销制度及流程

（一）为了合理控制费用支出，公司购买办公用品、印刷公司自用单据等，统一由行政部门办理。

（二）员工日常办公用品，以合理、必须为原则在限额内领用，标准为每人每月10元（可按季统筹使用）。新报到员工一次性配备的办公用品，以及电子设备耗材，专业部门使用的专业用品不受此限额的限制。

（三）大额办公用品、低值易耗品的采购，必须填具《物品采购申请表》，按日常费用审批权限审批后方能购买。

（四）可重复使用物品，应登记备查台账，行政部应指定专人登记实物台账，定期盘点。

（五）水费必须提供税务部门认可的税务发票或由财政部门监制的统一事业单位收费收据，电费必须取得增值税专用发票（抵税用），不能以缴费凭证代替正式发票行付款手续。

（六）办公费、易耗品报销流程

1、员工申领办公用品，需在每月25日前按部门向行政部门提交《办公用品领用表》，行政部每季度根据需求及库存情况编制《物品采购申请表》，按日常费用审批权限审批核后，由行政部门统一采购。

2、采购后办公用品由库管签收。其他易耗品由领用部门签字验收。

3、行政部填写《付款申请单》或《报销单》和库管签字的入库单，报财务6 部审核后报销。

第十八条 招待费、员工活动费及佣金等业务费用报销制度及流程

（一）招待费

1、招待费支出遵循必需、合理、合法、有效、节约的原则，寻求公司利益最大化。

2、招待费支出执行事先报批制度。确需支出招待费的，由招待人填写《招待费支出审批表》，详细填写需招待的部门人员、人数、职级，以及公司方陪同人员，拟支出的费用限额，经批准后方可招待。

因特殊情况无法办理事先书面批准手续的，需电话事先征得批准人同意，并事后补办书面批准手续。

3、招待费按500元及以下报部门经理审批，500元以上报总经理审批。

4、公司任何员工，平时用于自己消费的物品，如烟、酒、茶等，一律不允许纳入招待费用报销。若违反，一经查实公司有权要求当事人将已报销金额双倍退还公司，情节严重的公司将予以开除。

（二）员工活动费

部门组织员工活动，由申请部门事先提交请示报告按日常费用审批权限审批外，尚需公司人力资源部审批。

（三）佣金等业务费用的管理

1、范围：返现、回扣、采购佣金、销售佣金等业务费用。

2、各部门在经营中，若发生上述业务事项，必须事前填写《业务费用申请单》按日常费用审批权限审批后方可操作。

3、支付审批后的回扣、业务佣金时，必须同时由两位公司人员经办。

（四）报销流程

1、经办人填写《报销单》附审批后的《招待费支出审批表》、《业务费用申请单》、《外出申请单》或《工作联系单》报财务部审核后报销。

2、支付佣金等业务费用，财务部应代扣代缴相应个税，费用由受益人自行领取或由财务部门将此款打入受益人个人卡户。

第十九条 培训费、资料费及其他费用报销制度及流程

（一）费用标准

1、培训费：为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司人力资源部门统一管理，各部门培训需求应及时报送人力资源。人力资源根据实际需要编制培训计划报总经理审批。

2、资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写《资料申请表》，在报销前必须到行政部资料管理人员处进行登记（资料管理人员在资料发票背面签字）。

3、其他费用：根据实际需要申请支付。

（二）报销流程：

1、培训费、资料费及其他费用按人力资源部人员根据日常费用审批权限审批办理报销手续。

2、资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。

3、其他费用按日常费用审批权限报审。

第四部分 一般付款合同支付制度及流程 第二十条 一般付款合同报销制度及流程

（一）付款合同的审批权限

1、一般付款合同支付金额小于5,000元（含5,000元）的由分部门经理审批，支付金额超出5,000元需总经理审批。

2、上述一般付款合同指日常发生的，固定格式的合同，特殊事项或第一次发生事项的付款合同或是非标准格式的合同，均需报总经理审批。审批权限同上。

（二）付款流程

1、经办人员填写《付款申请单》随同相关附件按审批权限报审后，报财务部审核后转账。

2、支付采购款，应出具仓库采购入库单，入库单的数量金额必须与发票上一致，如有不一致必须有相应的文字说明及相关领导审批。

3、财务部需要合同正本。

第五部分 工薪福利及相关费用支出制度及流程

第二十一条 工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照公司薪酬管理制度相关规定执行。

第二十二条 工薪福利支付流程

（一）工资支付流程：

1、每月5日由人力资源部将本月经公司总经理审批后的工资报财务部审核并提取现金做好发放准备。

2、员工到财务部领工资条并与领取工资进行核实。

（二）临时工资支付流程同工资支付流程。

（三）社会保险支付流程：

1、由人力资源部将由公司总经理审批后的支付标准交财务部进行相关的财务处理。

2、由财务部协助人力资源办理银行托收手续，财务部收到银行托收单据应交人力资源部专人签字确认，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。

（四）其他福利费支出由公司人力资源部事先报告请示董事长审批，经办部门按审批后的支付标准填写报销单报财务部进行财务复核后报销。

第六部分 资产购置财务报销制度及流程

第二十三条 资产购置财务报销制度

（一）资产购置主要包括软件及固定资产购置等。

（二）软件及固定资产购置及其他资产购置执行公司《资产管理制度》。

（三）报销流程

1、填写购置申请：按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》并报批。

2、报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。

3、结账报销：（1）资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料按规定填写《付款申请单》（经办人在发票背面签字）；（2）经办人凭《付款申请单》及后附发票及经审批的《资产购置申请表》等相关资料报财务部审核；（3）财务部根据审批后的报销单以转帐形式付款；（4）购置资产一般应取得增9 值税专用发票（抵税用）。

第二十四条 其他专项支出报销制度及流程

（一）其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含咨询顾问、广告及宣传活动费、促销费用、公司年会费用、店铺装修及其他专项费用）支出。

（二）此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告（含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等），经总经理审批。

（三）装修费用需经公司工程部审核。

（四）财务报销流程

1、审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。

2、签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同（合同签订前需经公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式）。

3．付款流程：（1）由经办人填写《付款申请单》后附发票、经审批的专项请示报告等相关资料，报财务复核后支票转账；（2）财务部需要合同正本。

第七部分 报销时间的具体规定

第二十五条 为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：

1．员工费用报销：公司财务部每周三为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。

2．借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。

第八部分 附则

第二十六条 本制度解释权归公司财务部。

篇7：财务费用报销制度及报销流程

1. 移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见行政部相关管理制度规定。

2.固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。

(二)报销流程

1、公司人力资源部每月初(10日前)将本月员工手机费执行标准(含特批执行标准)交财务部。

2、财务部通知员工于每月中旬(20日前)按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续。

3、财务部指定专人按日常费用的审批程序集中办理员工手机费报批手续。

4、员工到财务部出纳处签字领款(每月25日前)。

篇8：构建高校财务报销制度的思考

1 建立一个规范的、合理的财务报销制度的意义在于:

1.1 高校是一个主要从事教育和科研活动

的事业单位, 属于公益性的非营利组织, 高校财务管理的主要目的之一就是规范高校财务行为, 提高资金使用效率, 促进学校事业的发展。建立高校财务报销制度就是规范财务报销形为, 把好资金出口关, 提高资金使用效率。

1.2 高校财务报销制度可以从源头上把握

会计原始凭证的真实、合法、准确和完整, 从而保证会计信息的真实可靠。

1.3 高校财务报销制度可以最大限度地确

定财务支出的具体事项, 确保各项开支有法可依, 有章可循, 杜绝隐私舞弊, 贪污现象的发生。

1.4 高校财务报销制度有利于不断提高会计人员的素质, 强调会计人员的会计监督职责。

2 从构建高校财务报销制度的目的和意义出发, 可以归纳出报销制度的五项原则:

2.1 合法性原则:

高校财务报销制度必须与国家颁布的预算法规为依据, 满足国家宏观管理的需要;必须与高等学校财务制度、高等学校会计制度协调一致, 与当前高校实施的国库集中支付协调一致, 并充分考虑财务制度中的各项规定。

2.2 针对性原则:

高校财务报销制度必须针对高校的特点, 根据各高校规模、组织形式、内部管理要求的不同, 形成各自不同的特点。

2.3 控制性原则:加强预算执行和分析考核的管理, 以预算为主, 在预算限额内报销。

2.4 有效性原则:

高校财务报销制度的内容必须是有效的。制度实施后有好的成效, 有利于加强经济核算, 促进增收节支, 合理地使用资金, 克服浪费现象, 同时手续简化, 力避繁琐, 简便易行。

2.5 服务性原则:

树立服务意识, 为学校各部门、教职工和学生提供相关的服务, 保障学校的各项工作正常开展。

3 财务报销制度体系分为三部分, 第一部

分为财务报销制度, 第二部分为财务报销服务指南, 第三部分为财务报销流程。

财务报销制度主要针对会计人员, 在工作中有法可依, 涵盖以下内容:

3.1 总则

确定财务报销制度的总体要求, 说明建立高校财务报销制度的目的、原则、基本要求, 实施的范围、启用时间、审批、审核的界定等。

3.2 经费报销的审批权限及预支经费的流程

制定各级领导的审批权限及金额和审批流程;预支经费的审批及报销时限。

3.3 人员经费的报销规定

人员经费分为教职工人员经费和学生人员经费, 职工人员经费包括工资福利, 单位承担的社会保险、住房公积金、住房增量补贴等, 各种奖励节假日慰问, 教师课酬, 加班费等;学生人员经费分为学生勤工俭学、生活补助、助学金、奖学金、活动补助等, 按不同人员经费制定不同的详细的审核流程报销程序。

3.4 公用经费的报销规定

日常公用经费包括办公用品购置费、印刷费、电话费、交通费、差旅费、会议费、培训费、车辆维持费﹑招待费、加班费、临时工雇佣费、维修费等费用。对差旅费中的住宿费用, 交通工具的乖坐, 途中补贴制定具体标准, 对宴请招待费制定审批权限、经费开支渠道, 严格控制招待费支出。严格按照学校下达的预算指标报销, 不得突破预算指标。

日常零星维修包括:学校房产维修、水电维修、学生宿舍维修、教室维修、办公楼维修、道路维护及其他校产维修。报销中需说明日常零星维修的承包部门以及经费支出渠道。

大型修缮是指一次修缮预算费用规定标准以上项目, 制定报销应提供的原始报销凭证, 如报销部门填写《费用报销单》, 大型修缮申报审批表、工程预算书、工程发票、合同、工程中标通知书 (限于设备招标采购项目) 、工程验收证明等。

3.5 专项经费报销的规定

制定专项经费报送资金使用情况的时限, 报送资金决算和使用效果的书面评价报告的时限及相关手续凭证, 接受有关部门的检查、验收的证明等凭证。如:教职工培训进修应有与人事部门审批的报告, 相应的学费收据等。

3.6 科研经费报销的规定

制定科研课题经费预支的相关办法, 以前借款未报销完, 一般不得再借款, 课题结题验收后报销审批审核的程序及应提供的原始凭证分类进行报销。如日常开支、差旅费、劳务费和加班费、购置的设备等

3.7 购建固定资产报销的规定

制定设备采购, 大宗图书采购报销的程序及应提供的原始单据, 如采购部门填写《费用报销单》, 持购货发票、购货合同、设备采购申报审批表、设备采购报告、设备采购中标通知书 (限于设备招标采购项目) 、固定资产验收入账单等凭证, 经资产处处长审签 (零星设备采购) , 招标办主任审签 (大宗设备采购) , 计财处领导审签等。自建固定资产按相关规定执行。

财务报销服务指南和财务报销流程是财务报销制度的补充, 是依据财务报销制度编写的指导全院职工报销的操作性指南, 包括财务报销须知, 科研课题报销、设备大宗图书采购报销、差旅费报销、维修报销、业务招待费报销、学生奖勤助补报销、师资培训报销等的服务指南和流程。

摘要：构建合理明晰的高校财务报销制度有利于规范财务报销行为、提高资金使用效率等。在制订报销制度时应遵循合法性、针对性、控制性、有效性和服务性五项原则。报销制度体系可以分为财务报销制度、服务指南和报销流程等具体内容。

关键词：高校财务,报销,经费

参考文献

[1]高等学校财务管理制度.

[2]杜振宇.现行财务报销制度的问题与对策[J].会计之友, 2007, 2.