财务支出及报销制度

财务支出及报销制度（通用9篇）

篇1：财务支出及报销制度

财务支出及报销制度

一 目的规范公司财务及报销制度

二适用范围

公司所有人员

三内容

1． 现金/借款申领制度：

1.1 员工因工作需要领取现金及支票时，应填写“借款单”经公司领导审批后，到出纳处领取。

1.2 若借支金额较大时，应提前三天提出申请。

1.3 凡属于出差借款的，在填写“借款单”之前，还应填写“出差申请表”，交上一级主管审批。

1.4 员工所借款项，使用完后，应及时报账，不得无故拖欠。

1.5 若发生支票遗失，应立即通知财务人员办理支票挂失手续。

2.报销制度：

2.1 原则：

员工在报销有关费用时，应严格遵守公司的商务支出规定，以诚实，公平的态度据实报销。

2.2 报销流程：

2.2.1差旅费报销：

出差申请报告->填写“差旅费报销表” 各项明细和出差费用报销单-> 部门经理审批签字->出纳核对金额和票据，并填写支出凭单－>总经理审核、签字－>到出纳领取现金并在支出凭单领款人上签字；

2.2.2市内交通费用报销：

填写“出租车明细表”－>填写费用报销单－>部门经理审批签字->出纳核对金额和票据，并填写支出凭单－>总经理审核、签字－>到出纳领取现金并在支出凭单领款人上签字；

2.2.3其他费用报销：

填写费用报销单－>部门经理审批签字->出纳核对金额和票据，并填写支出凭单－>总经理审核、签字－>到出纳领取现金并在支出凭单领款人上签字；

2.3 各项费用报销规定:

2.3.1 商务旅行支出规定：

2.3.1.1 政策：

公司迅速报销员工履行公司公务所花费的实际，合理，适当的费用。期望您在 花公司的钱的时候就像花自己的钱一样，也希望您在旅途时在尽量不奢侈的情 况下过得舒服些。

2.3.1.2 报销程序:

员工所有的商务旅行支出须使用“差旅费报销表”报销费用，并按照公司“报 销流程”进行报销。

2.3.1.3 出差前计划:

员工出差前均需填写“出差申请报告”，在呈报上一级部门主管批准后可向财 务部门支取出差预支款。任何预支款需在旅行前24小时向财务部门提出申请。现款或支票的丢失或被盗都由个人负责。如销售人员和工程师已领有备用金，则不再领取出差预支款。（备用金的具体规定，请见备用金管理规定）

2.3.1.4 出差标准：

公司员工出差需尽可能利用公共交通工具，如大巴，火车等，如需搭乘航班应由公司统一购买机票。由于被拒绝登机，飞机推迟或航班取消所得到的任何赔偿都是公司的财产。任何形式的赔偿（钱，餐，酒店房间，租车等）都应按其他项目列入费用报告。未使用的机票应还给公司的旅行代理以便记账。员工应自己保存经常飞行者的公里累计，但是飞行航线的决定应是对公司最有利的决定，其次才是考虑公里累计奖励因素。

短途出差如需使用公司车辆，须说明理由并由上级主管同意。一律不允许包乘出租车。

每日酒店房价不超过180元/人，所有的酒店预定须通过公司进行。若与客户人员同往,可入住同一酒店。

离开酒店结账时, 需索取电脑明细单与总额税务发票以备报销。明细单中可报销范围: 房租,城市建设费,电话费,上网费,出差时间超过五天可报销洗衣费。

在酒店使用的电话，可以报销公司业务电话。私人电话的报销仅限于打回家的电话。

国内出差补贴为每天120元, 早餐20,午餐50,晚餐50。若房价中已包含早餐, 则无早餐补贴，相应的出差补贴为100元/天。若午饭或晚饭宴请客户或客户请客, 则无相应补贴。

在外地发生的交通费, 应注明起始点和目的地, 并说明原因。长途旅行，一律不得包乘出租车。

除非是由于运送公司的公司物品而产生的行李超重，丢失或损坏，公司不会报销任何应个人原因造成的行李超重，丢失或损坏而产生的费用。

任何由于公司业务出差旅行所得到的旅行奖励（如：优惠券，回扣，免票，等）都被认为是公司的商务折扣，须还给公司，或记入你的费用报告中。

在个别情况下，个人费用的发票无法与公司费用分开的情况下，（例如，两人住的酒店房间），这些费用必须清楚地用以下方式列出：A）从报销总费用中标明“员工支付”并扣除这部分；或B）交费用报表时附上个人交款。

员工出差返回公司应及时报销差旅费，只有结清前次费用，才能再次借支差旅费。

2.3.2 应酬费的报销：

2.3.2.1 一般来说，公司员工一起吃饭时，员工付款须得到上一级未在场的主管批准。在一些特殊情况下，员工可以在他的主管在场的情况下，为商业聚会付款。但是，在这样的情况下，费用报告需要更高一级未出席聚会的主管的批准。

2.3.2.2 商业聚会及宴请客户，应限制在合理的食物和饮料之内。并应在报销单据上清晰，详细地注明宴请的对象，时间，地点及目的。

2.3.2.3平时没有客户参加的情况下员工之间的用餐不能以商业聚会名义报销。

2.3.3 市内交通费报销:

无论是出差还是在工作所在地，市区内的外出公干，应尽量利用公共交通工具（巴士，公共汽车，地铁，轻轨等）。在综合考虑时间，效率，便捷（如需多次转车），方便（如携带行李，工具等）等因素的情况下，可乘坐出租车，报销时需在发票上注明乘车事由，及起止地点,出租车费每张限额为50元，超出部分由个人承担。

2.3.4 电话费用报销：

原则上，工程技术及内勤人员不予报销手机费用，如的确是因业务需要在公司以外产生的电话费用，包括手机，上网费等，可以由主管部门经理申请总经理特批，但报销人必须在事先通知主管部门经理批准。市场、销售等外勤人员手机报销额度每月300元。如公司认为员工的费用不尽合理，或有疑问时，公司有权要求员工提供电话明细清单以便核查。

2.3.5 私车公用费用报销：

如员工用私车处理公务而产生的有关费用，根据以下规定由公司报销：说明每次出车的时间，起止地，及目的。

相关的油费、过路费等实报实销。

2.3.6 其他：

2.3.6.1 原则上，工作中需要使用的任何物品，包括：文具，大小工具，书籍等，应由公司统一购买，特殊情况下，如员工因工作临时需要购买，需事先得到上级主管的同意，并在报销时交该主管签字。并将所购物品交公司财务部门登记备案。

2.3.6.2 下列情况属于不能报销的费用：

汽车违章罚款

个人物品丢失（包括出差途中）

个人物品保险（包括出差途中）

个人需要的体检

旅行期间购买的人寿保险

任何形式的个人娱乐费用（如飞机和酒店里的电影，剧院/博物馆门票等）

办理个人户口，档案关系等相关费用

2.4 发票及收据：

所有的报销发票必须是原始的，国家税务机关承认的。有详细的资讯说明金额，时间，地点及开支原因。任何白条及非正规的收据都不能作为报销依据。

2.5 以上单据的报销，当月发生，当月报销，最晚不得迟于下月5 日之前。

2.6 任何情况下，非公司员工的费用都不能由公司垫付。（例如：配偶的机票应由你直接支付，而不是通过公司先行支付）。如果你的家属为了公司的生意而出席公司商务活动，费用需由公司报销的话，应事先得到相应部门经理的书面批准。

3.有关合同执行中产生的费用：

3.1 合同签订后，应及时做出“公司合同成本分析表”，并送交总经理签字审批及财务部备案。

3.2 根据合同规定及时联系催收合同款项。当买方将款项汇出后，应尽量索要汇款底单的传真件，并通知财务及总经理。

3.3 根据合同规定需向供货方付款时，由销售人员填写“合同执行用款申请表”并于提前7天提出书面申请，上报总经理签字批准，再送交财务部办理付款。

3.4 合同执行中所有的订单和发票应交财务部门或有关人员备档。

4相关标单

《差旅费报销表 》

《出租车明细表》

《商务聚餐明细表》

《借款单》

附件一：

上海宏测半导体科技有限公司关于员工应酬、采购、差旅备用金的有关规定

（1）资金预付手段

公司员工因工作需要，经主管负责人签字批准后，即可自行安排应酬、采购、差旅等事宜，资金预付手段为：

A.长期备用金：

公司将长期存放固定金额的现金于有用款需要的员工个人现金借记卡帐 上，作为公关、消费、差旅用款备用金，在有需要时员工应与公司办理借支 手续、离职时必须退还公司，不得挪做他用，并随时接受公司的抽查。金额 按工作岗位分为：

销售： ￥2,000.00

工程师： ￥1,000.00

行政： ￥1,000.00

B.人民币个人借记卡填充（建行工资卡）：

当员工因离开公司外出差旅时间太长或其它原因，出现现金不足的情形 下，经主管负责人签字批准，公司财务部门可快速存入现金，进个人人民币 借记卡内，员工可即时异地取款使用，银行手续费由公司支付。

C.预订票务：

宏测上海办公室所在地，公司将会为员工提供旅程固定的全程飞机/火车票。以个人向公司借支方式，挂在个人与公司的往来帐上，并可在旅行报销中冲销。

（2）报账

员工报销时需按公司财务有关规定填写相关报销表；经主管负责人签字审批、财务人员审核后予以报销并于1周内付款，如遇特殊情况不超过2 周付款。

篇2：财务支出及报销制度

欣雨费用支出及资金支付审批规定

第一条 为明确公司有关费用开支管理和资金支付审批程序，确保公司经营管理活动的合理、有效，促进公司经济效益提高，根据公司实际情况，特制定本规定。第二条 适用范围

四川省欣雨科技有限公司(简称欣雨)第三条 费用支出管理及报销原则

一、费用报销必须按制度要求办理相关申请、合同审核、询价比价、预算审核等相关手续。

二、在审核报销费用过程中发现违法违规及有损公司利益的事项，财务人员有权拒绝报销相关费用。

三、报销单据必须真实、合法、完整，原始单据必须用胶水粘贴；不符合要求的财务部予以退还。

四、公司各部门必须将费用控制在预算范围内；超出预算须按相关规定履行预算外审批手续。

五、公司日常费用实行年初预算、总额控制、分级管理、逐级审批。

六、公司日常经营费用按照“谁经办，谁负责”的原则，并实行归口管理。

七、资本性支出包括对外投资、固定资产购置、办公室装饰装修以及设备设施购置等支出必须由使用部门书面形式向公司申请（包括可性研究报告、初步设计、技术方案等），资本性支出都必须经过董事长的审批后，方可支付执行。第四条 费用支出报销审批权限及流程

1、个人借支（＜2万元）、日常费用（＜1万元）、外协成本（＜5万元）、税金等费用

经办人 → 部门（项目）经理 → 欣雨财务部→ 欣雨总经理

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(二)发票上付款单位一定要写全称。

(三)数量、单价、金额必须准确完整，大小写金额必须相符。

(四)发票须加盖出票方的发票专用章，开票人姓名和开票的日期必须填列完整，(五)发票必须印有国家或地方税务机关的发票（收据）监制章。

三、报销审批手续必须完整：费用报销时须判断是否在预算范围内，日常费用报销原则上须在费用发生后20日内报销；特殊情况须向公司财务负责人同意后方可报销。第七条 资金支付审批程序

一、个人借款：

1、借款范围：个人借款只能用于因公业务并履行审批手续；严禁因私人事务借款。

2、借款审批权限和流程：按《费用审批权限表》办理。

3、借款人对所借款项必须公款公用，不得挪用公款。

4、借款超过10000元的，必须提前一天到财务部预约，以便财务部安排资金。

5、因公事务结束后需按报销规定在费用发生后15日内冲账；（并在报销单右上角注明需冲销的借款金额）如不能按期结清的，须向公司财务负责说明，否则从经办人次月工资中扣除。

6、财务部应及时督促，清理分类暂借款。

二、提现

出纳员提取现金用于日常报销，应填写用款申请单，经财务部审核后，出纳员方可提取现金。

三、内部资金调度

公司内部资金调度指公司开户的各银行间的资金调度，由财务部负责资金调度管理的经办人提出书面申请，或填写用款申请单，经财务部审核后方可办理。

四、领导外出时款项的支付

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(二)供应商送货后，由收货人签名确认，综合部负责人签名确认，供应商签名确认，一联存根，一联记账，一联客户。

(三)办公用品由综合部统一管理，办公用品保管人需登记办公用品台账，（使用人需要在台账上签字）定期盘点库存办公用品，财务部可不定期抽查、监督。

(四)办公用品如为信息设备（如u盘、键盘或鼠标等）由各部门申请向综合部，再由综合部统一购买，财务部监督验收。（采购中，财务部门必须做好询价工作）

(五)综合部须每月编制各部门办公用品领用清单，办公用品领用清单交各部门负责人签字确认后由综合部负责保管齐全。

四、市内交通费

(一)员工因工作需要发生市内交通费，一般情况下只能报销公交车费，如遇特殊情况需由部门负责人批示后方可报销的士费;日常市内外出不得报销个人餐费。（含因业务外出市内考察）

(二)报销时，需附《公交车票费用报销明细单》（见附件），将乘车日期、办理业务的内容、起始地、目的地、金额等填写齐全（此费用可以一个月报销一次）。出租车费用报销时，需在《出租车使用表》上写明业务内容，起始地，目的地，金额。经部门经理审核后方可报销。

五、薪酬福利费

(一)公司本部每月工资发放表由综合部编制，按《费用审批权限表》完成审批后方可发放。(二)工资的调整、除工资外的其他薪酬福利、员工离职的结算按公司《人力资源管理制度》执行。

六、机动车费

（一）车辆的使用维修理：由公司指定维修点，需要维修的车辆到点维修与日常保养。

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4、陪同重要客人外出的；

5、执行特殊业务或夜间办事不方便的；

6、乘坐出租车，需经部门负责人同意方可报销；

7、费用报销时需填写《出租车使用登记表》。

十、固定资产、低值易耗品

固定资产、低值易耗品的采购由各部门根据需要向行政人事部提出书面申请，综合部根据公司现有资产、设备提出调拨或购买意见，报总经理批示，再经董事长审批同意后，由综合部统一购买，并建立资产明细账，详细登记资产的购入、使用情况。报销时需将经审批的申请单及资产入库单附在报销单后，作为报销凭证。

十一、修理费用

固定资产、低值易耗品、办公用品的修理统一负责，一次性修理费用500元以上需事先征得总经理同意，费用按照一般程序审批报销

十二、外协成本费用

外协加工成本费用支付，财务必须严格审查合同，无合同不得办理支付手续。

十三、利息费

由英黎公司代垫付的日常费用的等款项，暂按年10%计息（实际根据双方可调整），年末双方对账后，一次支付利息费。第九条 结算规定

(一)审批手续完整的报销单，即可在财务部办理结算手续：

篇3：行政单位财务报销制度改革思考

第一, 与现代电子信息技术相结合, 加强管理。

一是随着高端电子科技的应用, 银行业获得巨大的发展。网上银行、手机银行、同一家银行不同网点的通存通兑、不同家银行银联卡的通存通兑等新的银行服务形式越来越普及, 安全度也越来越高, 行政机关、事业单位可以利用银行高科技的电子货币产品, 改革现行的财务报销制度, 加强对现金的管理, 从而加强对预算实施情况的监督, 杜绝利用职务便利虚报销, 假报销的不良现象, 实现对预算编报情况的评估, 进一步确保预算编报的科学合理, 确保预算的认真施行。现行的财务报销制度是由出纳将现金从银行取出进行分发, 新的报销制度可以不用去银行取现, 直接将报销金额打入报销人的银行存折或卡。可以开设专门为在行政机关工作的人员报销使用的银行存折或卡。

二是具体实行措施。与银行签定代发协议, 确保卡的使用性能, 并约定将卡的利息由银行自动转存入相应单位账户。按报销制度的规定完成相关财务审批手续, 由出纳向银行申请财政用款额度, 再将录有报销人姓名, 卡账号, 报销用途, 报销金额的盘拷给银行, 由银行代发, 取得代发的回执作为会计凭证与报销单一起装订保存。开卡的人员。如果是市一级的行政机关, 机关工作人员需每人开一张卡, 二层机构的机关领导成员需每人开一第卡, 此外二层机构报账员开一张卡, 基层机构报账人员开一张卡。报销。市一级机关的会计将需要提现报销的会计赁证交由出纳, 出纳根据会计递交的会计赁证, 制作包含开卡人姓名、卡号、用途、金额的电子表格交由银行, 将报销金额打入相应报销人的公务员卡。二层机构的报销是由报销员将报销用的会计赁证按级别上报审批完成后, 交由上一级机关报账, 再统一由市一级机关的出纳将报销金额打入报账员的卡。加强核对, 分清职责。会计负责审核用途及金额是否与报销单一致, 出纳负责审核报盘是否与代发回执一致。财务主管定期不定期限进行审计检查, 并对不符负总责。加强监督。每一季度要求银行打印所有公务员卡的入账情况, 报账员的卡还应打印出账情况, 并要求有电子版应该注意保存, 一年的数据还应刻录成光盘作为会计档案。由会计核对二层机构报账员及基层机构报账员的公务员卡使用情况, 如是否及时将报账款项进行分发, 二层机构的报账总额是否与基层机构的总额一致, 并抽取一些报销单据进行检查, 有瞒报, 虚报, 乱报现象应立即向财务主管领导汇报。规范款项用途的编写, 便于日后的查询与核对, 同时有利于对报销款项的分类与汇总。通过对卡对账单的分类排序, 将各类现金款项分类汇总, 加强对预算执行情况的监督和当年度预算编报情况的评估以及作为下一年度编报预算的依据。

第二, 规范财务报销程序。

一是规范发票报销行为与手续。列入政府集中核算的单位凡报支金额在100元以上的一律要使用税务发票或省财政部门监制的票据。个别特殊情况的, 要经单位监督小组负责人审核签名、主要负责人签报后会计核算中心每月集中一次提交监察室核准。规范公款报销凭证, 确保发票内容真实, 报销手续完备。会议费报销要按规定编制, 按审批权限报批, 并附会议通知文件、参加会议人员名单、会议结算清单和会议费发票;接待费报销要实行相关制度, 附正式发票和接待费用结算清单, 且每张发票都要有经手人、审核人的签名;车辆维修要有审批单;房屋修缮要有具体的造价、审核、依据、验收手续等。发票票面金额超1000元的, 应有经手人、财务人员签字, 交由单位监督小组审核, 且报支时要实行转账, 不能用现金直接支付。

二是规范单位物品采购行为, 加强监管。针对有的单位一年中购买办公用品次数较多、随意性较大的要进行集中采购。同时要加强会计监督, 对不符合规定的票据要坚决予以退回, 对发现的问题进行记录, 每月汇总报监察室。县会计核算中心监察室要加大监督检查力度, 定时或不定时对各单位的发票报支情况进行随机抽查。对检查中发现不符合报销手续进行公款报销的现象, 属单位责任的, 要追究单位及其人员的责任。

篇4：医院财务报销制度的探索与研究

【关键词】财务管理；医院财务；财务报销

财务报销属于财务工作中的一项基本会计核算活动，其能够反映组织或者单位的业务活动具体实施情况。本文从医院财务报销的角度出发，在深入了解医院内部管理情况、财务活动等工作的基础上，探讨了当前医院财务报销制度方面存在的一些问题，并结合实际情况提出对应的策略，为医院财务报销制度的完善和建设提供相关参考。

一、医院财务报销应该遵循的基本原则

医院财务报销是财务审核工作的重要环节，同时也是财务活动的重要内容，为了保证业务水平，财务报销人员在工作过程中必须把握相关的原则：

1.真实性原则

这是财务报销工作的基础，原始凭证应该以医院实际发生了的交易或者事项作为基本依据进行审核和确认，保证内容真实、数额可靠、其他资料齐全。这是保证原始凭证可用的基础，若不能保证其真实性，将会给医院管理带来困难，甚至给医院带来损失。

2.及时性原则

对于医院已经发生的相关交易或者主要事项，应该及时进行报销，争取做到不提前或延后，保证报销工作得到及时开展。

3.完整性原则

在财务报销时要确保原始凭证足够完整，包括供货、服务等发票都必须完整，且报销单据的审批程序要符合相关要求，医院自主采购或者政府采购时合同内容应该足够完整。只有保证原始凭证的完整性，才能够确保医院财务报销工作得到有序开展。

4.审慎原则

财务报销审核工作人员必须对整个流程保持应有的精神，尽量保证报销工作不出现多报、少报或者漏报等问题。例如，医院与电梯公司签订电梯维护保养合同时，合同签订过程中确认其维护保养费用为10000元，维护期间为2年，在对支付当年的维护保养款项进行审核时，需要对上一年度的实际支付维保费用金额进行确认，然后再确认本年度需要支付的余额。

二、医院财务报销制度实施过程中存在的主要问题

1.存在假发票现象

当前，虽然医院财务报销工作都采取了有效的审核方式对发票进行严格的审核，杜绝出现虚假发票的情况。例如，发票中的经济业务是实际发生的，但是其发票确是由单位或者个人印制，而不是同一从税务机关获得。通常，虚假发票主要是定额发票，这主要是因为定额发票的方位程度较低，且面额较小，制作成本较低。但是，随着定额发票的逐步取消，虚假发票问题开始慢慢得到解决。

2.会计监督弱化

根据新会计法十四条中的相关规定，财务会计人员必须按照统一的会计制度对原始凭证进行审核，确保其真实性、合法性，否则可以不予接受。但是，在当前经济环境的新形势下，部分医院的财务部门和财务工作人员存在着腰杆不硬的问题，领导决策不管正确与否，财务部门都不得更改，只要是领导的知识，财务部门都予以执行。这使得会计监督的实际作业已经消失，部分医院的会计人员不能够发挥当家理财的功能，而知识医院领导的“出纳员”。

从实际情况看，导致医院会计监督弱化的主要原因包括这样两个方面：① 部分财务人员对财务报销工作中的会计审核和监督认识不足；② 财务人员自身的工作责任心不强，业务水平不高，导致其不能承担财务审核工作。

3. 报销范围扩大，存在公私不分、私费公报情况

当前，医院报销范围扩大主要包括这样几个方面：① 公费报销的名目超出了规定的项目，招待费、旅游门票等有时候都进入公费报销范畴；② 近年来随着学历要求提高，医院人员培训、获取学历和评定职称等成为了热门，因此在财务报销中又出现了人才开发过程中产生的额外项目。这些不应该列入公费报销范畴的因公开支都属于报销范围扩大。

三、建立并完善医院财务报销制度的相关策略与建议

1.加强原始凭证的审核管理，确保票据的真实性

医院的外来发票主要包括采购部门、工程动力部门和各个具体科室，这些是外部发票管理的直接责任部门，必须根据实际发生的业务情况，主动向业务对方索要正规的发票。同时，还应该结合实际的业务实施情况，对票据的开具单位、开具时间、具体项目、单价、数量、金额、签章等的合理性进行审核，保证发票的真实性。其主要做到发票开具的内容与实际发生的经济业务一致，并及时将之传递给财务部门。

财务部门作为医院外来发票的专业管理部门，应该根据实际的付款申请、合同信息等资料对各个部门递交的发票材料类型、联次、开票单位、时间、项目、金额等内容从专业技术角度进行审核。发现不符合规定的发票不得将之作为财务报销凭证或者付款凭证，应该及时要求相关部门进行更换。

2. 构建并实施社会性综合会计报销制度

为了从根本上对会计核算及监督体系进行变革，已经开始实施行政事业单位的单位报销制度，开始采取由国家财政部门进控制的综合会计报销制度，在不改变既有编制的基础上，成立综合会计部门，根据单位的实际业务或者性质开展会计审核报销工作。该综合会计单位可以采取自成体系，或者由业务部门与财政部门双重领导的方式，在处理报销业务时，主要遵循这样几个方面的原则：① 国家的相关法律、法规制度；② 对预算进行严格审核，保证国家、医院和职工三者的利益得到保证。

在实施综合会计体制之后，所有的行政、事业单位，包括医院在内，都必须在对应的综合会计单位进行预算核定、结转收支、报销经管账，实现“管账不管钱”的目的。在记账凭证的编制过程中，必须做到专人填制、专人记账、专人复核，保证会计凭证内容的真实性、完整性与合法性得到保证。

3. 构建动态的报销管理制度

随着当前经济水平的不断发展，医院财务报销管理也应该进行对应的变化。尤其是在外部条件发射变化后，应该针对财务管理中出现的一些新的变化、问题和形式进行充分研究，将那些不适应发展需要的规章制度、控制措施等进行及时的改变、调整，保证报销管理制度能够与时俱进，使得医院财务报销工作具有足够的有效性和可操作性。

参考文献：

[1] 黄丽容. 论报销凭证失真与财务报销制度缺陷. 会计之友， 2008（2）.

篇5：财务报销制度及报销流程

一、总则

为了加强公司内部管理，规范财务制度，合理控制费用支出，统一公司的报销程序及规定，特制定本制度，适用于公司全体员工。

二、暂支管理规定及办理流程

原则上公司不借款给员工和支付预付款，遇特殊情况下征得总经理同意后方能借款，但必须严格按照流程操作并及时销账。第一条、暂支管理规定

（一）出差预支

1、出差人员凭审批后的《出差申请表》，填写《暂支申请单》，由部门经理审签后，报人事部门和财务部审核，经总经理审批同意后方能领款出差，返回后及时办理报销还款手续，原则上不允许跨月借支及核销，如遇月底等特殊情况。

2、预支款销账时申请单必须作为报销凭证的附件，依照申请单据报销，须经部门经理审签后，报人事部门和财务部审核，经总经理审批同意后方能报销，并在报销单上注明原借金额和退还或补足金额。

（二）采购预支

1、采购预支是指因公司业务需要，需预先支付的各项工程及购买材料、货物的款项，支付此款项时，需由经办人按要求填写《暂支申请单》，并出具《采购申请单》等材料，经部门经理和财务部审核报总经理同意后，方可预支。

2、《暂支申请单》、《采购申请单》及采购收据、发票等单据作为此后报销凭证的附件，经部门主管审核签字后，报财务部审核，经总经理审批同意后及时销账。

第二条、办理流程

暂支人按规定填写《暂支申请单》（注明申请事由、金额大小写须完全一致，不得涂改）――主管部门负责人审核签字――行政部经理审核签字――财务复核――总经理审批――暂支人持审批后的《暂支申请单》办理领款手续。（原则上暂支人须在一周内凭有效原始票据报销各项暂支及预付款项，超出一周不销账者，须提交情况说明书，否则从员工工资中扣除。）

三、日常费用报销制度及流程

日常费用主要包括差旅费、交通费、办公费、低值易耗品及业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。第一条、费用报销的规定

(一)费用报销发票的内容需包括开票日期、商品名称、单价、数量、金额并盖有开具发票单位的发票专用章，经办人必须要求开票单位如实填写发票所有内容，发票涂改、大小写不符、假发票等一律不予报销。

(二)报销费用时必须认真填写《报销单》，所有单据要按性质，如差旅费、招待费、办公费用等分类、分次、分页粘贴填制，差旅费必须分次、按出差地点分开填列，并计算好出差天数，住宿、伙食补助和市内交通费在限额内填报。所有报销单据的张数和合计金额必须准确无误填写，粘贴要求整齐、美观。

(三)按规定的审批程序报批。

(四)原始凭证的审核由各部门经理对其审签的各项原始凭证负责。

4.1原始凭证应具备的内容：

4.1.1凭证名称;

4.1.2填制凭证的日期;

4.1.3填制凭证单位的名称或填制人的姓名;

4.1.4经办人的签名;

4.1.5发票内容，必须符合《中华人民共和国发票管理办法》和实施细则的规定;

4.1.6数量、单价和金额必须相符;

4.2原始凭证的技术与要求：

4.2.1凡填有大小写金额的原始凭证，大写与小写必须相符。

4.2.2属于现金发放性质的原始凭证，原则上应由本人领取签名。有委托他人代领的，须由本人出具授权委托书，才能由代领人签名;由一人代领多人的，须逐个签字。

第二条、日常费用报销的一般流程

报销人整理报销单据并填写对《报销单》——部门经理审核签字——行政部审核签字——财务部门复核——总经理审批——报销。第三条、出差费用标准及补充说明：

1、特殊安排出差由总经理会同有关负责人制定，差旅费实行包干制，报销时必须提供住宿和餐饮发票，实际发生未达到标准金额，不予补偿；超出标准部分由员工自行承担。

2、实际出差天数的计算以所乘坐交通工具时间到返还时间为准，以小时计算，超过3小时不满6小时计半天，超过6小时计1天。

3、出差所发生的车旅费用，按发票进行报销，但需在发票背面注明日期、出发地点、到达地点等详细信息。

4、宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费。

5、出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。

6、出差申请：拟出差人员需填写《出差申请表》，详细说明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。

7、返回报销：出差人员应在出差任务完成后及时办理报销事宜，流程同日常报销。第四条、其它

员工因公办事或者加班，可凭公交车票据报销交通费。加班至晚上10：00以后或因特殊原因由主管经理批准后乘出租车，公司可报销出租车费。（目前暂无才规定）

四、固定资产购置报销财务制度及流程

(一)、填写购置申请：按公司《资产管理制度》相关规定填写《请购单》并报批总经理审批。

(二)、报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。

(三)、结账报销：

1、资产验收无误后，经办人凭发票等资料办理入库手续，按规定填写报销单(后附入库单、供应商送货单等)。

2、按资金支出规定审批程序审批。

3、根据审批后的报销单付款。

五、其他专项支出报销制度及流程

(一)、费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用(含咨询、广告、及宣传活动费、办公室装修及其他专项费用)支出。

(二)、费用标准：此类费用一般金额较大，由总经理审批。

(三)、财务报销流程

1.审批后的报告文件到财务部备案。

2.签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同。

3.付款流程：(1)由经办人整理发票等资料并填写《付款申请单》；

(2)按审批程序审批：主管部门经理审核签字――财务复核——总经理审批；

(3)根据审批的报销单金额付款。

六、从本制度执行之日起，做如下规范：

(1)各部门人员出差，返回单位三日内报销差旅费，(以返程车票日期为准)

(2)对票据不完善，不规范，不能说明出处、原因、经由地的财务部有权拒绝付款。

(3)公司所有费用核销必须由经手人整理，粘贴，相关人员签字后报到财务核销。

七、附则

篇6：财务费用报销制度及报销流程

职 务 交通工具 住宿标准 伙食标准 外埠市内交通费用

一般员工 火车硬卧 120元/天 30元/天 30元/天

部门负责人 火车硬卧 150元/天 40元/天 40元/天

总经理助理 飞机 200元/天 50元/天 50元/天

总经理及以上 飞机 实报实销 实报实销 实报实销

(二)费用标准的补充说明：

1. 住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿;超出住宿标准部分由员工自行承担。

2. 实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返京时间为准，12：00以后出发(或12：00以前到达)以半天计，12：00以前出发(或12：00以后到达)以一天计。

3. 伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。

4. 宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例(早餐20%、午餐或晚餐40%)扣减出差人当天的伙食补贴。

5. 出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。

(三) 报销流程

1. 出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。

2. 借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部‚按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。

3. 购票: 出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票(原则上机票一律用支票支付，特殊情况不能用支票的，需事先书面说明情况，经审批人签字后报财务备案)。

篇7：财务支出及报销制度

一、物资采购固定资产总务处经办人——验收人——总务主任——校长其他物资总务处经办人——验收人——总务主任——校长

二、工资福利(含各类津贴、奖励、社保、离退休费等)各部门、年级组经办人——人事干部(部门负责人)——校长

三、办公费(除其他物资外)、印刷费、咨询费、手续费、水电费、邮电费、物业管理费、交通费、维修费、租赁费、专用材料(燃料)费、劳务费、委托业务费总务处经办人——总务主任——校长

四、差旅费、培训费、招待费各部门经办人——部门负责人——校长

五、工会经费、福利费提取财务室经办人——人事干部——校长

六、助学金副校长室经办人——副校长——校长

篇8：构建高校财务报销制度的思考

1 建立一个规范的、合理的财务报销制度的意义在于:

1.1 高校是一个主要从事教育和科研活动

的事业单位, 属于公益性的非营利组织, 高校财务管理的主要目的之一就是规范高校财务行为, 提高资金使用效率, 促进学校事业的发展。建立高校财务报销制度就是规范财务报销形为, 把好资金出口关, 提高资金使用效率。

1.2 高校财务报销制度可以从源头上把握

会计原始凭证的真实、合法、准确和完整, 从而保证会计信息的真实可靠。

1.3 高校财务报销制度可以最大限度地确

定财务支出的具体事项, 确保各项开支有法可依, 有章可循, 杜绝隐私舞弊, 贪污现象的发生。

1.4 高校财务报销制度有利于不断提高会计人员的素质, 强调会计人员的会计监督职责。

2 从构建高校财务报销制度的目的和意义出发, 可以归纳出报销制度的五项原则:

2.1 合法性原则:

高校财务报销制度必须与国家颁布的预算法规为依据, 满足国家宏观管理的需要;必须与高等学校财务制度、高等学校会计制度协调一致, 与当前高校实施的国库集中支付协调一致, 并充分考虑财务制度中的各项规定。

2.2 针对性原则:

高校财务报销制度必须针对高校的特点, 根据各高校规模、组织形式、内部管理要求的不同, 形成各自不同的特点。

2.3 控制性原则:加强预算执行和分析考核的管理, 以预算为主, 在预算限额内报销。

2.4 有效性原则:

高校财务报销制度的内容必须是有效的。制度实施后有好的成效, 有利于加强经济核算, 促进增收节支, 合理地使用资金, 克服浪费现象, 同时手续简化, 力避繁琐, 简便易行。

2.5 服务性原则:

树立服务意识, 为学校各部门、教职工和学生提供相关的服务, 保障学校的各项工作正常开展。

3 财务报销制度体系分为三部分, 第一部

分为财务报销制度, 第二部分为财务报销服务指南, 第三部分为财务报销流程。

财务报销制度主要针对会计人员, 在工作中有法可依, 涵盖以下内容:

3.1 总则

确定财务报销制度的总体要求, 说明建立高校财务报销制度的目的、原则、基本要求, 实施的范围、启用时间、审批、审核的界定等。

3.2 经费报销的审批权限及预支经费的流程

制定各级领导的审批权限及金额和审批流程;预支经费的审批及报销时限。

3.3 人员经费的报销规定

人员经费分为教职工人员经费和学生人员经费, 职工人员经费包括工资福利, 单位承担的社会保险、住房公积金、住房增量补贴等, 各种奖励节假日慰问, 教师课酬, 加班费等;学生人员经费分为学生勤工俭学、生活补助、助学金、奖学金、活动补助等, 按不同人员经费制定不同的详细的审核流程报销程序。

3.4 公用经费的报销规定

日常公用经费包括办公用品购置费、印刷费、电话费、交通费、差旅费、会议费、培训费、车辆维持费﹑招待费、加班费、临时工雇佣费、维修费等费用。对差旅费中的住宿费用, 交通工具的乖坐, 途中补贴制定具体标准, 对宴请招待费制定审批权限、经费开支渠道, 严格控制招待费支出。严格按照学校下达的预算指标报销, 不得突破预算指标。

日常零星维修包括:学校房产维修、水电维修、学生宿舍维修、教室维修、办公楼维修、道路维护及其他校产维修。报销中需说明日常零星维修的承包部门以及经费支出渠道。

大型修缮是指一次修缮预算费用规定标准以上项目, 制定报销应提供的原始报销凭证, 如报销部门填写《费用报销单》, 大型修缮申报审批表、工程预算书、工程发票、合同、工程中标通知书 (限于设备招标采购项目) 、工程验收证明等。

3.5 专项经费报销的规定

制定专项经费报送资金使用情况的时限, 报送资金决算和使用效果的书面评价报告的时限及相关手续凭证, 接受有关部门的检查、验收的证明等凭证。如:教职工培训进修应有与人事部门审批的报告, 相应的学费收据等。

3.6 科研经费报销的规定

制定科研课题经费预支的相关办法, 以前借款未报销完, 一般不得再借款, 课题结题验收后报销审批审核的程序及应提供的原始凭证分类进行报销。如日常开支、差旅费、劳务费和加班费、购置的设备等

3.7 购建固定资产报销的规定

制定设备采购, 大宗图书采购报销的程序及应提供的原始单据, 如采购部门填写《费用报销单》, 持购货发票、购货合同、设备采购申报审批表、设备采购报告、设备采购中标通知书 (限于设备招标采购项目) 、固定资产验收入账单等凭证, 经资产处处长审签 (零星设备采购) , 招标办主任审签 (大宗设备采购) , 计财处领导审签等。自建固定资产按相关规定执行。

财务报销服务指南和财务报销流程是财务报销制度的补充, 是依据财务报销制度编写的指导全院职工报销的操作性指南, 包括财务报销须知, 科研课题报销、设备大宗图书采购报销、差旅费报销、维修报销、业务招待费报销、学生奖勤助补报销、师资培训报销等的服务指南和流程。

摘要：构建合理明晰的高校财务报销制度有利于规范财务报销行为、提高资金使用效率等。在制订报销制度时应遵循合法性、针对性、控制性、有效性和服务性五项原则。报销制度体系可以分为财务报销制度、服务指南和报销流程等具体内容。

关键词：高校财务,报销,经费

参考文献

[1]高等学校财务管理制度.

[2]杜振宇.现行财务报销制度的问题与对策[J].会计之友, 2007, 2.

篇9：再论企业财务报销制度的优化改革

【关键词】财务报销；审批；管理

一、引言

财务报销制度是构成企业财务管理的重要组成部分。在企业会计实务中，财务报销实际上是一种支付企业职工垫支行为，即因企业实际业务活动的需要，企业职工根据实际发牛的业务获取或填制相关原始凭证，以此到财务部门进行核销于续的行为。财务报销的流程一般包括相关经办人申报、领导或负责人审批签字及财务部门审核签字这三个主要流程。这样的流程主要作用在丁增强企业经济业务的透明度，从而确保企业在各个业务控制环节的真实性、准确性以及合理性。然而，由于我国现代企业会计制度发展起步较晚，财务报销制度有着较为普遍的问题。我国经济经过三十多年的建设和发展，激活了企业的多样式发展。但由于今年来，我国经济增长的速度减缓及经济结构的调整，使得我同企业的竞争环境进一步加剧。这直接就导致我国的企业进行严格控制企业的成本，以保持其竞争力。而企业要实现成本控制，其中比较重要就是对于企业的财务报销制度进行改革。财务报销制度属丁企业的日常管理活动，涉及到各项业务的方方面面，所以对于企业财务报销制度的深化改革，企业管理层应该给予重视。

二、我国企业财务报销制度常见的问题

1.我国企业财务报销制度存在管理上的问题

我国企业的特点体现为所有制形式多元化，各个企业的财务报销制度都是由企业的白行自定，所以我国企业的财务报销管理实际上存在诸多的不合理性。主要表现在以下两方面：其一，众多企业的财务信息管理系统没有建立或是不完善。财务信息管理系统对于企业的报销制度起到事半功倍的作用，尤其是当企业建立了财务信息责任制时，依托财务信息系统，能够对各部门，各负责人进行有效的管理。但是，我国多数企业为了节约成本，对财务信息系统的使用都是在会计核算方面，如此就极为容易导致企业的原始凭证管理出现漏洞，会计资料丢失以及报销信息混乱等现象发牛，从而影响工作效率。其二，企业对财务报销流程执行上存在问题，这主要体现在财务会计人员的管理问题上。财务会计人员是财务报销流程最后的把关者，其直接对报销资料富有责任。但在实务中，由于领导层的权威、职工之间的关系或是财务会计人员经验等问题，导致财务报销流程不规范或是报销资料不健全等的情况出现。其中，最根本的原因就在丁财务会计人员的独立性得不到保障，从而导致管理问题的出现。

2.我国企业财务报销过程存在的问题

企业财务报销机制实际上属丁企业内部会计控制的内容之一。我国多数企业实行的财务报销机制是相关部门负责人签字审批这一方式。按照业务发牛的时间，可以分为事前预支报銷、事中追加报销和事后报销三种，而事后报销则是最为普遍的一种。然而，财务报销机制的缺陷则是则最后一个环节体系。此三大环境都需要相关的部门领导甚至是分管领导进行审批签字，再由财务会计人员进行审批报销。往往这样高度签字审批权限，多数领导或是负责人在进行签字审批时，并没有注意原始单据和原始凭证的正确性，如此就存在较大的财务风险。一方面，南丁财务报销机制的不健全，当已审批签字的单据被财务人员驳回重新制单时，往往还会造成报销积压的情况。同时，还会影响同事之间工作情绪及合作，甚至影响整个公司的管理运行效率；另一方面，财务人员也有可能因为财务报销机制的不规范和不健全，造成对原始凭证审核的失真，从而给后期税务稽核或是企业内部审计带来不必要的麻烦。

3.财务报销制度在监督上存在的问题

企业财务报销制度的建设和完善属于会计内部控制的工作范畴。如此，从监督角度出发，不难发现我同企业财务报销制度日前存在的问题。从外部监督角度来看，企业的受到国家和社会两个方面的监督。但在会计实务中，外部监督仅仅是从大方向上对企业财务报销制度进行监督，所以其就出现监督力度不足、监督不到位等不良情况。这主要是因为日前我国的资本市场还处丁初级阶段以及我国各项会计准则正在逐步完善阶段的客观原因。内部监督方面则是管理层的管理理念和人员素质问题。日前而言，对多数企业财务报销尚无明文的相关规定对其进行规范，所以多少管理层也对此不予丁重视，甚至把这项监督权力全部交给财务部门，这是不合理的。而人员素质方面，不仅仅是指财务人员，还应当包含整个企业的员工，由于缺乏系统的专业培训和敬业精神，这样就容易出现对报销事项审核不严格、不认真对待或是相关资料管理不到位等，这就造成整个财务报销过程的监督不到位。

三、完善我国企业财务报销制度的具体措施

1.完善我国企业财务报销制度管理不合理的具体措施

一套合理的行之有效的财务报销管理制度，需要企业的相关部门通力合作和管理层的重视才能实现。而根据我国企业多元化的特点，不同行业的企业应该根据自己自身的情况制定合理的财务报销管理制度。可以通过完善企业的财务信息管理系统来实现多元的财务报销于续。现代的财务信息系统能够全方位的提供各种企业财务需求。而企业只需要对相关的人员进行培训即可使用。所以，要优化企业财务报销制度的改革，就首要完善企业财务信息管理系统。从传统的核算系统升级到报销管理系统，全面实现现代化办公。但是，企业还是不能全部依赖财务信息管理系统，还是要适时对相关报销问题进行归纳总结处理，提高财务人员工作效率和企业的运行管理效率。另外，企业针对财务报销流程执行上存在的问题，应该通过培训员工，加强沟通和合作来实现。尤其是管理层方面，也应该强化相关报销流程的和报销事项的培训。同时，企业应该根据自身情况对审批权限进行合理把握，避免一人专权等现象发牛，可以通过制度企业相关的章程实现这一措施。

2.完善我国企业财务报销过程的措施

优化企业财务报销制度的改革应当优化企业财务报销过程。因为其为企业内部会计控制的要求的内容之一。而完善企业财务报销过程的步骤应当包含以下三个方面：首先，企业各部门之间应该加强沟通学习。通过有针对性的对各个部门员工进行财务报销的基本常识的强化，能够有效的避免一些常识性错误的发牛，比如在报销资料之前，员工可以先行通过国家税务局网站查验所报发票等。只有切身体会，才能使得企业的整个报销流程顺畅的走下去。其次，财务人员根据实际需要制定相关的报销审批流程。主要是注意审批权限的合理设置，找出审批漏洞和执行审批的薄弱环节，进行改进。最后，相关的日常报销单据应该进行合理的分类管理，譬如费用类的单据和同定资产类的单据依类别进行报销流程的制定和执行，同时应该对财务人员的此项工作纳入绩效考核。

3.完善财务报销制度在监督的措施

深化企业财务报销制度的改革应该进一步完善其监督管理措施。而根据监督的特点，企业应该从外部监督和内部监督人于对其进行完善。国家监督和社会监督属丁企业外部监督。主要是配合政府部门合法合规的进行财务报销制度的建设和执行。社会监督则是同第三方机构合作，如跟会计师事务所做好审计监督和日常监督，从而提高企业的财务报销效率。内部监督主要是从管理层树立科学合理的财务报销理念。另外，要加强财务会计人员的业务水平。通过专业知识和实务技巧的考核来强化财务报销流程，从而使得会计监督的作用也能够在这方面得到体现。最后则是需要加强其他各部门经办人员和负责人的财务常识知识培训，尤其是涉及到原始单据的获取、填列的规范等都应该在企业内部进行普及，减少同事间因为无法及时报销而带来的不良影响，做到相互监督，从而实现完善财务报销制度监督的措施的日的。

参考文献：

[1]吴超企业财务报销管理所存在的问题与对策[J].中外企业家，2015，05：61

[2]陈军无现金报账模式下高校财务报销业务流程再造[J].财会月刊，2012，26：50-51