预算执行分析

预算执行分析（精选9篇）

篇1：预算执行分析

预算执行分析

制度名称 预算执行分析制度 受控状态

文件编号

执行部门监督部门考证部门

第1章总则

第1条目的1．了解预算执行中的差异，为预算考核提供依据，并作为考核与奖惩的基础。

2．了解预算与战略的配合程度，为预算修正和调整提供参考依据，发挥预算的指导作用。

3．为编制下期预算积累经验，加强企业预算管理的科学性、系统性和权威性。

第2条定义 预算分析就是通过对实际执行结果与预算目标进行比较，确定是否存在执行差异，为进行预算调整、预算修正提供依据。

第3条预算分析责任单位

1．董事会为预算分析的决策机构。2．预算委员会为预算分析管理机构。

3．各业务部门为预算分析的执行机构，财务部负责对企业总体预算执行情况进行分析。

第4条预算分析管理方式

企业通过定期召开预算执行分析会议，通报预算执行情况，研究、解决预算执行中存在的问题，提出改进措施。

第5条预算执行分析的内容

预算执行分析的内容主要包括以下5个方面。1．差异性分析

定期进行实际执行结果与预算的比较，提供差异性分析，为预警提供依据。

2．一致性分析

分析预算执行情况与企业长期目标及基本目标的一致性。

3．例外事项分析。

分析由于例外事项引起的对整体预算目标的影响情况。

4．差错分析

分析由于目标理解不一致而造成的填报错误内容。

5．进度分析

对各项预算目标的进度进行分析，为考核工作提供依据。

第2章编制预算执行分析报告 第6条预算执行过程中，各预算执行部门设专人及时检查、追踪本部门预算的执行情况，及时收集、汇总有关财务、业务、市场、技术、政策、法律等信息，为预算执行分析报告的编制做好准备。

第7条预算执行分析报告分临时性报告和定期报告。对重大差异和问题要编制临时报告，定期报告分月度分析报告和分析报告，要全面分析本部门的预算执行情况。

第8条编制预算执行分析报告的要求

1．把握定量分析和定性分析两个角度进行。

2．采用比率分析、比较分析、因素分析等多重方法。（结构，比率，趋势，因素）

3．对于预算执行当中产生的差异，应客观分析原因，提出解决措施或建议。

第3章预算分析报告的审议和评估

第9条预算分析报告的审议和评估通过定期召开的预算执行分析会议进行。

第10条预算执行分析会议准备

1．各单位提前准备同预算相关的各方面（财务、业务、市场、技术、政策、法律等）信息、图表资料等。

2．财务部汇总各预算执行部门编制的预算执行分析报告，在此基础上形成企业总体的预算执行分析报告，并在会议召开前3天内提交给预算委员会。

3．预算委员会工作人员将相关会议资料进行整理后，打印、装订并及时分发给各个参会部门和人员。

第11条参会人员

总裁、预算委员会负责人、财务部负责人、相关预算执行单位负责人等。

第12条召开时间

1．季度预算执行分析会时间分别在4、7、10月下旬，时间1天。

2．预算执行分析会时间在1月下旬，时间1～2天。

第13条会议规则 1．对预算执行情况的分析，目的不仅是为了揭示和解释问题，更主要的是形成对问题的共识和解决问题的对策。

2．对于预算执行中出现的超出合理范围的差异，应当客观分析差异产生的原因，提出解决措施或建议，并编制预算执行差异分析报告提交给董事会审核。预算执行差异分析报告的内容包括但不限于以下内容。

（1）本期预算数、本期实际预算完成数、本期差异、累计预算数、累计实际发生数、累计差异数。

（2）对差异进行具体分析的过程和说明。

（3）产生不利差异的原因、责任归属、改进措施。

（4）形成有利差异的原因和今后进行巩固、扩大、推广的建议。

第14条会议议程

1．企业预算委员会负责人介绍上期企业总体目标完成情况、主要差异及其原因。

2．逐一总结各单位上期预算完成情况，发掘问题，分析差异产生的原因，责成解决。

3．总结会议达成的需要上报董事会审核解决的问题，明确改进目标。

4．总裁进行总结后宣布闭会。

第15条会后事项

1．预算委员会负责人上报董事会需要审核的解决事项和问题。

2．预算委员会及各相关单位整理、记录会议产生的资料。

第4章附则

第16条预算委员会负责对本制度进行解释和修改。

第17条本制度自颁布之日起执行。

篇2：预算执行分析

预算执行情况分析报告

E孚电子股份有限公司 第九

本公司在第九年年初，制定了新的发展战略，公司进行了扩大生产，从生产、技术、销售、人力各方面进行了大规模扩张。为保证公司资金流转顺畅，创造更多的经济效益，公司进行了全面预算,出现盈利,现将公司本预算执行情况做如下总结分析：

一、销售预算、现金收入预算执行情况

公司在第九年年初的全面预算中，预计公司年销售收入为8611.67万元左右。根据公司本的实际经营业绩，公司第九年销售收入达到8609.50万元，比预计的销售收入减少了0.8%。该销售收入实际情况没有预算目标完成。

同时，公司根据销售收入预算情况，编制了现金收入预算表。在本的销售现金收入预算中，主要采用的是按照当年销售收入的62%、次年销售收入的34%收回现金收入，即预计有万元的8611.67现金收入。按照预算，公司收到现金收入的比率比预计相对低点，当年销售当年收回的帐款大致是收入的37%

二、费用预算执行情况

公司在扩大生产的过程中，需要投入大量的人力、物力、财力，主要体现在生产过程中原料的投入，人工的耗费，设备维护维修，销售过程中的费用，市场 开发费用，新产品研发费用等等。

1.管理费用预算执行情况——节约。公司第九年预算中，预计公司管理费用的实际发生数为299.42元，比预计的管理费用节约了12%。该项费用的节约幅度较大，主要在于实际发生额中，客户招待费等比预算少支出了，这项费用的节约其实和收入的增长是成正比的，在销售收入超目标完成的情况下，此节约幅度是正常的，收入带来的效益远大于其增加的费用成本。

2.销售费用预算执行情况——节约。公司第九年预算中，预计销售费用为300万元，实际销售费用发生数为205.2万元。主要原因在于，公司第九年开发了新产品P2，做为主要产品在国内市场和国际市场上销售。因此，公司销售费用预算中，大部分由市场开发费用、市场调研费、广告费等构成。由于公司其他方面宣传工作成功，适当的减少了本项支出。

3．财务费用预算执行情况——超支。在本的实际经营中，本公司为了加快资金流转，给予顾客部分现金折扣，折扣比率为5%，主要是大于2000万元以上的帐款才予以此优惠政策。因此本公司财务费用超支了。

三、采购支出执行情况

本中，公司进行了三次大规模的材料采购，以满足生产的需要。在本年初的预算中，本公司预计材料价格会上涨，做出了相应的预算。但是，实际经营中，本材料价格上涨幅度比公司预计的要大，因此采购支出比预算超支了5%。同时，公司预计的材料采购现金支出也有所增加，但增加幅度不大，在公司现金流可以承受的范围内增加。

四、利润预算

本，公司在全面预算的基础上，进行了利润的预测，其预测比实际的利润比较乐观。主要原因在于：公司开发的新产品在市场上有实力相当的竞争对手，在激烈的竞争下，商品销售价格比预计的低，影响了利润，其实际利润总

共2页 第 1页03财务管理2班2007年1月13日

E区E13财务部钟彩霞

额是3296.65万元，比预计的利润总额高.总结：本，公司制定的销售预算、直接人工预算、材料采购预算、费用预算、资本支出预算比较科学、合理，符合本公司的实际情况。在实际的经营过程中，公司依据预算，进行了各方面的控制，使得预算执行情况良好，提高了公司的经济效益。同时，由于市场环境的变化和竞争等因素的影响，公司预算也受到一些考验，在这过程中，公司依据战略发展需要，对预算进行了适当调整。总的说，公司的预算比较科学，执行情况良好，对公司的发展起到了一定的指导作用。

篇3：创新思路,加强预算执行分析

一、开拓思路, 致力克服财政执行分析中存在的问题

1、分析高度尚不够。预算执行分析要树立从经济到财政的思路, 加强预算分析。但是从当前实际看, 预算执行分析并没有跳出以数据论数据、以财政论财政的套路, 分析视角单一, 分析者往往受岗位限制及个人业务素质及观点的限制, 对经济形势、执行情况、统计指标等数据、信息与财政收支情况内在联系的分析尚不全面, 进而影响对财政执行分析高度。

2、分析深度尚不够。预算执行分析要树立“预则立”的思路, 加强预算分析深度。这就要求立足提高预算执行的预见性, 积极开展专题分析工作。但是分析者因平时工作任务重, 加之分析有时效性的要求, 没有足够的时间去计算指标、收集分析资料及实地调研等, 分析工作浅尝辄止, 往往使预算执行分析不够深彻, 不能形成了实用性强的专题分析材料。

3、分析准度尚不够。预算执行分析要树立“晴雨表”的思路, 加强预算分析。预算执行分析不仅数据要准确, 而且要求分析者对当前经济发展趋势及预算执行情况的判断要准确。现行分析中, 对要建立以科目支出分析、重点专项支出分析、预算单位支出分析等多层次、多渠道、全方位的收支执行管理机制, 及完善全覆盖、动态化的预算收支分析监测体系, 认识还不够到位, 还不能切实做好预算执行要点分析及收支预测工作。

4、分析亮度尚不够。预算执行分析要树立“绩效管理”的思路, 加强预算分析。现在普通形成的“报喜不报忧”, “家丑不可外”的潜规则在预算执行分析中也可见, 理论上我们追求坚持绩效导向, 积极运行“绩效管理”方式方法加强预算分析, 尤其注重把握收支的关键节点, 加强重点收支效益和质量评估, 把握增收优支方向, 提升预算管理对财力的统筹、整合、调度和使用水平, 提高收支管理绩效, 但在实际工作中还需要大家的共同努力。

二、创新思路, 着力做好预算执行分析工作的建议

当前, 财政部门把预算执行分析工作作为加强财政基础管理的重要环节, 完善预算执行分析报告制度, 按照“点面结合、因素分析, 突出重点”原则, 预算执行分析综合运用文字、数字、图示、表格等分析方式, 对预算执行数据进行全面、透彻分析, 积极采取措施, 提高分析者的业务素质和敬业修养, 加强财政执行分析工作, 切实提高财政管理与决策的科学化精细化水平。

(一) 加强综合分析, 着力提高预算执行分析的高度

1、做好财政收支核算, 及时准确编制报表。

首先, 做好财政收支核算是写好预算执行分析的前提条件。特别要扎实做好总预算会计的基础工作。在做好资金调度、审核、拨付工作, 确保财政资金运行的安全高效的同时, 及时记账、对账, 会计账薄做到日清月结, 确保账证相符和账表一致, 确保各项数据准确无误。其次, 建立实时动态预算执行核算系统。财政收入, 每月收入分级次、分税种、分行业、分纳税主体进行统计。对每一项支出, 分别按单位、按预算指标、省市文件、功能支出科目和经济分类科目逐笔逐项进行统计, 做到对全县支出多口径的动态管理。第三, 加强部门联系, 掌握全面信息。作为财政部门, 要及时与银行、国税、地税和局内有关科室核对财政收支情况, 保证政内部、税务部门掌握的有关情况, 要从数据的变化中发现活情况, 了解变化的内在原因, 掌握着各行业、各类企业的税收情况, 能够详细说明各项税收的来源和各类企业的经营情况。

2、分析部门之间、地区之间主要预算收支项目的完成情况。

首先, 分析财政、国税、地税等收入组织部门的完成情况以及各部门收入对总体收入的影响;其按行业、按税种和按纳税主体进行详细分析。第三, 分析地区之间收入的均衡性。通过各地收支增长率比较、与均值比较、各地收支增长率标准差分析等方法, 研究各地财政发展的均衡性。

3、重点分析主要收支项目增减变化情况。

首先, 分析宏观经济政策、国民经济主要指标完成情况对财政预算收支的影响。通过研究这些新政策、措施、指标与主要财政指标之间的数量关系, 揭示指标之间的相关性以及这些指标变动对财政收支变动的影响程度。其次, 分析“活情况”及重点情况, 如各税种的占比变化、行业税收变化情况、纳税大户情况等。分析中采用定性分析和定量分析的结合, 使用因素分析方法的, 对各项财政收支进行历史性对比和分月对比, 分析其增减变化的主要原因

(二) 加强专题分析, 着力提高预算执行分析的深度

专题分析是预算执行分析的一个重要组成部分。加强预算执行专题分析的关键是确定专题研究内容, 选择研究题目。从全县的实际出发, 主要就以下几个方面着手分析研究。

1、经济和财政运行的特点。

随着经济持续跨越式发展目标的明确提出, 经济发展和财政增收问题变得更加突出, 其特点是经济发展与财政政策和管理问题, 如何科学利用现行上级体制增加县级可用财力。如专题研究增值税转型对我县生产型企业及再生资源企业的纳税影响、如何发挥我县生态旅游县资源, 培育旅游服务业税源、如何发展我县的生态工业, 促进税收增收等等专题。在认真学习相关税法、收费文件的基础上, 对存在的税源情况、纳税情况进行全方位调查分析, 适时提出确保应收尽收的方法及措施。

2、预算执行的难点和焦点。

预算执行的难点和焦点是各级财政部门在管理预算执行时必须面对的。相关财税政策的出台给经济增长和财政预算执行带来了很大的不确定性, 财政收入和支出都面临着巨大的压力, 是各级财政预算执行突出的难点和焦点。为更好地决策, 也为确保预算任务的顺利完成, 我们就提高税收占比、增值税转型及提高专项资金的使用效益进行深入分析研究。

3、财政管理的不足之处。

随着部门预算、国库集中收付制度等公共财政改革的深入推进, 财政资金运行管理新机制基本建立, 预算执行管理不断加强, 财政资金使用效益不断提高。但是, 现行的财政管理办法和财政改革中还存在问题, 有些薄弱环节, 需要认真检查、发现。特别是对一些苗头性问题, 要进行原因分析, 还要按照财政改革方向和财政管理的要求, 从体制机制、规章制度、管理等方面提出合理化建议, 以增强分析的前瞻性, 并采取措施加以改进。只有这样, 才能不断促进财政管理模式的转变和财政管理水平的提高。

(三) 加强管理创新, 着力提高预算执行分析准亮度

1、努力做到三个“坚持”, 提高预算执行分析的有效性。

为了避免预算执行分析流于形式, 提高预算执行分析的有效性, 要从三个方面入手。一是坚持深入分析。对收支的分析能细则细, 对收支的一些异常变化, 要深入细致地查找原因, 提出相应的对策建议。二是坚持全面分析。预算执行是经济运行的综合反映, 对预算执行中存在的新情况、新问题, 要放到全县经济运行的全局中去考虑, 要从深层次的原因, 不能就财政论财政。要善于发现规律性的东西, 透视和把握财政收入结构变化与经济结构的变化及宏观经济运行质量变化的关系。三是坚持多角度对比分析。通过跨年度、分结构、分级次等多角度对数据进行对比分析, 丰富预算执行分析的方法和手段, 发现财政收支增减变化的规律, 探求和解决预算执行中的问题。

2、加强协作, 努力拓宽预算执行分析的信息渠道。

为了及时获得准确、可靠的信息资源, 财政部门要积极主动地与有关经济综合部门开展协作。每月国税、地税部门按时将各镇、县直及重点企业税收情况的分析报表给财政部门, 保证财政部门及时获取财政收入变化的趋势及原因。加强与县委办、政府办、统计局、经贸局、项目办等部门的联系, 通过各经济综合部门了解宏观和微观经济的运行情况。要深入基层, 深入实际, 掌握第一手资料。要更多地与实际接触, 建立健全跟踪问效制度, 与相关部门保持信息交流, 注意新增税源的动态发展, 随时掌握第一手资料。

3、多方式提高分析者综合素质。

决算分析是一门综合性极强的经济管理工作, 需要分析人员在全面熟悉预算执行情况基础上, 综合运用会计学、经济学、管理学、统计学、数学等知识进行分析。分析者不仅需要具有较高的财经理论素养, 丰富的相关工作实践经验, 更需要分析问题的广阔视野、洞察力、职业判断力。分析工作者可以通过参加各种学历教育、继续教育和培训班, 深入一线、深入基层等多种途径进行学习, 不断提高经济理论、管理理论水平和业务水平, 增强综合分析能力。在实际工作中, 不断增强职业耐心, 不断提高自身职业道德修养。

摘要：预算执行分析工作对于发现、研究和解决预算执行中存在的问题, 充分发挥财政的宏观控调控和监督职能, 管理用好财政资金, 提高财政工作水平, 进而促进经济社会事业发展, 维护社会稳定都有着十分重要的意义, 本文针对财政执行分析中存在的问题, 提出一些初浅的建议, 以便更好的做好预算执行分析工作。

关键词：财政工作,预算执行,情况分析

参考文献

[1]、财政部.关于加快建立地方预算执行动态监控机制的指导意见.财库[2009]70号.2009年6月4日。

[2]、浙江省财政厅.关于印发全省预算执行管理2010年工作要点的通知.浙财办发〔2010〕14号.2010年2月10日。

篇4：预算执行分析

笔者根据实际工作经验，总结了以下两种方法：

一是检查分析，就是运用预算实绩和有关资料进行对比分析。具体说来，检查分析预算收支执行情况要有全面、准确的数据资料，不仅要有当年本期资料，同时还要有以往的资料和外地资料。整理汇总后，以本期完成实绩与年度预算对比，与上年同期对比，与先进地区对比，这样可以比出进度的快慢、增减的因素和与先进地区的差距。同时，要与乡镇工农业总产值完成情况比，看财政收入的增长速度是否与之相适应。通过全面对比，抓住对收支影响较大的问题，进行解剖分析，摸清情况，提出措施，解决问题。

二是抓住重点，就是抓住检查分析预算执行情况的重点方面。以下两点可作为重中之重：首先，国家相关政策执行情况的检查分析。要检查分析收入是否按政策，支出是否按预算，追加追减是否按程序；工商税收是否依法及时、足额组织入库；其他预算收入是否预算级次、分成比例正确划分，有无截留、挪用现象；各项专款是否按规定专款专用，有无随意调剂、挤占、挪用情况。其次，预算收支内容的检查分析。在财政收入方面，乡镇财政收入主要有财政部门征收的纳入预算管理的非税收入和税务机关征收的属于地方部分的工商税收。财政部门征收的非税收入，除政策因素外，没有太大变化，相对稳定，且占乡镇财政收入权重较小。因此，检查分析重点应放在工商税收上。要重点检查分析纳税对象（纳税人）应纳税额是否足额、及时入库，有无挪用、拖欠、甚至偷漏现象；有无违反规定退库或应退未退以及金库“空转”等调剂财政收入现象。在财政支出方面，主要看正常经费是否按进度拨付和支付；有无超预算使用，特别是行政管理费和其他事业费开支情况，检查分析增减情况，对于专项款项应重点检查，确保拨付按进度，支出有依据，使用有效果，专款专用。

（作者单位：江苏省灌南县新安镇财政分局）

篇5：2016年预算执行情况分析

1—8月份，全区累计完成地方财政收入57108万元，完成年度预算74435万元的76.7%，同比增长69.7%。其中：一般预算收入完成48717万元，完成年度预算72503万元的67.2%，同比增长58.1%，超出预算平均进度0.6个百分点。

基金预算收入完成8391万元，完成年度预算1932万元的434.3%，同比增收5550万元。

上划中央级收入完成18666万元，完成年度预算的46.5%，同比增长96.5%，增收9169万元，其中：增值税完成13745万元，完成年度预算的50.9%，同比增长131.2%。

上划省调控收入完成7113万元，完成年度预算的48.4%，同比增长77.8%，增收3112万元，其中：企业所得税完成989万元，同比增长80.5%。一、一般预算执行的主要特点

收入方面：从全区的收入完成情况来看，我区经济形势向好趋势依然明显，税收收入除契税、车船税、土地使用税同比下降以外，其它税种无论是分税种、分重点行业、分重点企业与去年同期相比皆有大幅度的增长。

1、分税种来看：（1）增值税一般预算收入完成2749万元，完成年度预算的50.9%，同比增长131.2%，增收1560万元；（2）营业税一般预算收入完成8197万元，完成年度预算的56.3%，同比增长93.4%，增收3959万元；（3）耕地占用税完成11059万元，完成年度预算的95.6%，同比增收7635万元；（4）契税一般预算收入完成4500万元，完成年度预算的57.4%，同比下降47.6%，减收4089万元。

2、分级次来看：就一般预算而言，8月份本级完成40619万元，乡级完成2930万元。从增幅情况看：8月份本级增幅74.8%，乡镇下降37.7%。

3、从收入结构来看：1—8月份税收收入实现32847万元，占一般预算收入的67.5%，非税收入实现15870万元，占一般预算收入的32.5%。

4、分部门来看：财政好于国、地税，其中：财政完成年度预算的119.7%；地税完成年度预算的56.5%；国税完成年度预算的52.7%。

5、从收入分级来看：与预算平均进度比较，中央级收入差20个百分点，省级收入差18个百分点，地方级收入超出预算平均进度10个百分点。

支出方面：区本级严格执行部门预算，始终遵循“一吃饭，二稳定，三建设”的理财原则，即保证了全区公教人员工资的及时兑现，又保证了社保配套资金的落实，在财政改革方面，进一步完善了部门预算，加大了国库调控资金的能力，使有限的资金发挥了积极的作用。

二、1—8月份财政收支情况分析

（一）一般预算收入的完成情况

1、分税种来看，各项税收收入完成32847万元，完成年度预算58993万元的55.7%，同比增长43%。其中：

（1）增值税完成2749万元，为年度预算5400万元的50.9%，同比增长131.2%，增收1560万元。（2）营业税完成8197万元，为年度预算14547万元的56.3%，同比增长93.4%，增收3959万元，增收的原因今年一次性窗口开票税源增加，其中较大的一次性窗口开票有区政府土地使用权转让产生营业税434万元。

（3）企业所得税完成989万元，为年度预算3287万元的30.1%，同比增长80.5%；增收441万元。（4）个人所得税完成731万元，完成年度预算1382万元的52.9%，同比增长1.7%，增收12万元。（5）城市维护建设税完成1536万元，完成年度预算2877万元的53.4%，同比增长67%，增收616万元，增收的原因是营业税等主体税种增收明显，相应的附加税体现增收。

（6）资源税完成671万元，完成年度预算2623万元的25.6%，同比增长31.6%，增收161万元。（7）房产税完成340万元，完成年度预算740万元的45.9%，同比下降17.7%，减收73万元。（8）印花税完233万元，完成年度预算491万元的47.5%，同比增长4.5%，增收10万元。

2、非税收入完成15870万元，为年度预算13510万元的117.5%，同比增长102.1%，增收8018万元，其中：

(1)专项收入完成1135万元，为年度预算的42.3%，同比增长42.9%，增收341万元。

(2)行政事业性收费收入完成1143万元，完成年度预算3865万元的29.6%，同比下降6.8%，减收84万元。

(3)罚没收入完成1844万元，完成年度预算2575万元的71.6%，同比增收1214万元，增收的原因是法院加大罚没力度，入库较多。

(4)国有资本经营收入完成11716万元，为年度预算的267.3%，增收6521万元。(5)国有资源（资产）有偿使用收入完成32万元。

（二）财政支出的分析

1—8月份，全区累计完成地方财政支出95693万元，完成年度预算108319万元的88.3%，同比增长61.3%。一般预算支出完成73091万元，完成年度预算106462万元的68.7%，同比增长24.2%。

一般预算支出各项目的完成情况是：

1、一般公共服务支出完成11654万元，为年度预算11344万元的102.7%，同比增长38%，增支3209

万元。

2、公共安全支出完成3519万元，为年度预算2434万元的144.6%，同比增长110%，增支1843万元，增支的原因是法院同比增支1330万元。

3、教育支出完成18385万元，为年度预算24396万元的75.4%，同比增长34.5%，增支4717万元。

4、科学支出完成33万元，为年度预算117万元的28.2%，同比增长32%，增支8万元。

三、目前我区财政存在的问题：

收入方面：从1—8月份收入完成情况看，虽然1—8月份较去年同期增幅较大，但按政府平均进度还存在较大差距，我区的税收收入形势依旧不容乐观，作为我区主要税源的矿山企业虽然逐步启动生产，但矿产品价格、国内国际的市场情况仍难以预料，矿产品企业的走势左右着我区税收收入的完成情况，到目前为止还无法准确预测其今后发展前景，这也将对我区今年税收收入产生较大的影响。

支出方面：一是在资金调度上十分困难。支出基数较大，由于工资的增长及养老金提高标准，每月刚性支出加大，社会保障人员多，财力层层上解。

二是财政供养人口增长过快的问题仍未得到有效控制。三是我区资金占用情况比较严重，导致专项资金无法拨付。

四、工作建议及措施

针对财政预算执行中存在的问题，为确保完成区委、区政府确定的全年财政收支任务，下一步要重点采取以下工作措施：

（一）加强分析调度，确保完成全年收入任务。要加强对财税收入形势的分析，通过建立健全收入调度制度和联席会议制度，全面了解并及时掌握收入进度和征管情况，查找管理漏洞，有针对性地研究加强征管、增加收入的措施，确保完成全年收入任务，确保财政收入继续保持快速增长的势头，继续密切关注影响财政收入的不确定因素，加强收入分析和预测，及早提出应对措施，大力挖掘增收潜力，组织调度好收入，确保收入任务的完成。

（二）提高精细化管理水平，依法加强收入征管。一是要继续大力加强征收管理进度，突出收入中心地位，紧紧抓住组织收入工作不动摇，强化考核，上下联动，对重点建设项目跟踪管理； 深入开展“两税”比对，防止漏管；大力加强房地产市场管理，加大日常检查力度，做到以点带面，以查促管，应收尽收；注重税收分析，把握税源变化脉搏。强化对重点税源地区、行业和企业的分析和收入计划执行情况分析，及时发现和掌握收入工作中的异常情况和薄弱环节。

（三）压缩一般性支出，确保财政收支平衡。按照有保有压的原则，在保证人员工资和政权运转的基本支出前提下，确保区委、区政府重点支出需要，压缩一般性支出，同时，进一步规范预算追加审核、批准程序，从严控制预算追加。要采取有效措施减少各类研讨、纪念、庆典、培训活动的经费支出；严格控制机关

篇6：10.9财政预算执行情况分析

第9期

抚州金巢经济开发区财政局 二0一0年十月十日

2010年9月财政预算执行情况分析

一、财政收入完成情况

全区9月份当月实现财政收入3744万元，1-9月份，全区财政总收入完成31790万元,占全年目标任务的83.94%,同比增长56.05%，其中：一般预算财政收入（不含基金预算收入）完成18272万元，占全年目标任务的93.15%,同比增长71.29%；上划中央收入13518万元，同比增长55.77%。

分部门完成情况：

1、国税部门完成14318万元，较上年同期增长47.25%。其中：区本级完成11153.56万元，同比增长47.74%，镇（办）级完成3664.44万元，同比增长45.78%。

2、地税部门完成12534万元，较上年同期增长80.19%。其

中：区本级完成11234.99万元，同比增长85.63%，镇（办）级完成1299.01万元，同比增长43.76%。

3、财政部门完成4438万元，较上年同期增长32.36%。其中：区本级完成1735.35万元，同比增长-0.8%，镇（办）级完成2702.65万元，同比增长68.53%。

区级、镇（办）完成情况：

1、区本级财政收入完成24123.9万元，比上年同期增长57.15%，完成目标任务数85.91%；一般预算收入完成13633.99万元，增长75.68%。

2、镇（办）级财政收入完成7665.1万元，比上年同期增长52.69%，完成目标任务数78.31%；一般预算收入完成4638.01万元，增长59.58%。

主要税种完成情况: 增值税完成11976万元，比上年同期增长52.44%；消费税完成1875万元，增长5.99%；企业所得税3980万元，增长238.72%；个人所得税455万元，增长-12.5%；营业税4760万元，增长107.05%；城市维护建设税1339万元，增长66.13%；城镇土地使用税1915万元，增长49.49%；房产税404万元，增长277.57%；契税288万元，增长44%；耕地占用税2340万元，增长124.78%；土地增值税310万元，增长297.44%；印花税231万元，增长239.71%；车船使用税63万元，增长133.33%。

二、财政支出执行情况

全区一般预算支出完成15313万元，其中：区本级支出12198

万元，镇（办）级支出3115万元。主要支出项目完成情况是：一般公共服务支出完成2349万元；公共安全支出完成83万元；教育支出完成1945万元；科学技术支出完成4万元；文化体育与传媒支出完成12万元；社会保障和就业支出完成583万元；医疗卫生支出完成598万元；环境保护支出完成235万元;城乡社区事务支出完成163万元;农林水事务支出完成871万元；资源勘探电力信息等事务支出完成8250万元;粮油物资储备等事务支出完成35万元；其他支出185万元。

三、基金预算收支执行情况

当月实现土地有偿使用收入8756万元，基金预算收入累计完成28720万元；基金预算累计支出18663万元。

四、财政收支运行主要特点

（一）财政收入稳步持续增长。1-9月我区财政收入首次突破3亿元，达到31790万元，同比增长56.05%，连续3个月保持了55%至57%增幅，财政收入增幅和进度在全市排位分别居第二和第六位；税收收入完成29980万元，同比增长63.09%，税收收入占财政收入比重为94.3%，财政收入的稳步增长为开发区机关的正常运转及园区建设提供了有力的保障。

（二）地税部门收入增势强劲。今年以来地税部门以创业服务年为契机，不断加大财源培植力度，加快交通运输业发展步伐，努力提高税收征管服务水平，加强房地产和建筑安装业税收征管，加大税收清缴力度，积极组织收入入库，实现了税收收入大幅增长，1-9月份地税部门完成收入12534万元，增长80.19%，增速高居全市第二，高于同期全区财政收入增幅24个百分点，同比增收5578万元，拉动财政收入增长27.38个百分点。增长分税种主要表现在：营业税入库4760万元，增长107.05%；地税征收的企业所得税入库3013万元，增长308.82%；房产税入库404万元，增长340%；土地增值税入库310万元，增长166.16%；印花税入库231万元，增长104.42%；城建税入库1339万元，增长66.13%。

（三）切实保障重点支出，凸显公共财政职能。严格控制一般性支出，千方百计降低行政成本，不断提高民生三农投入，加大企业扶持力度，从年初预算编制到实际执行，我区坚持集中财力向重点支出倾斜，向民生倾斜，牢固树立过紧日子的思想，努力凸显公共财政职能。1-9月份，全区用于社会保障、医疗卫生、教育文化、城市建设、企业事务等方面支出达到11551万元，占支出总量的75%。

五、预算执行存在的问题

（一）重点企业收入总体增长趋缓,四成重企同比减收。1至9月区内重点企业总共实现税收13922万元,与去年同期相比增收3684.1万元，增长35.98%,占区本级财政收入62.18%。增长较好的企业情况是:江西江铃底盘增收1264万元、珍视明药业增收521.02万元、奥华混凝土增收204.6万元、华夏电源增收115.02万元;减收较多的企业是: 格美科技减收342.43万元、燕京惠泉减收180.82万元。上月预测燕京惠

泉本月能扭转下滑态势，但本月该企业仅完成了416万，只占预测数的6成，销售的黄金期并未推动财税实现较快增长，而且重企财税贡献下滑面还在扩大，各相关部门应积极应对，帮助企业克服不利因素，促使经济发展的成果充分的反映到税收上来，发挥重点税源企业对财税增长支撑效用。

（二）财政收入高开低走，后期增收压力大。年初以来，我区财政收入显现出高开低走的态势，收入形势比较严峻，后期组织收入的压力比较大。主要是因为去年年初基数较小,而今年初收入形势又较好,造成开局增长过高。进入7月份以后，我区的财政收入增长始终在55%左右徘徊，虽高于上年同期水平，但仅高于全市县区平均增幅7个百分点左右，进度排位也不尽如人意，收入形势不容乐观。

（三）各镇办收入进度不一，税收增长后劲不足。1-9月镇办共完成财政收入7666.1万元，占年计划的78.31%；其中崇岗镇完成1862.5万元，占年计划的84.97%，城西街办完成4140万元，占年计划的78.69%，钟岭街办完成1662.72万元，占年计划的71.21%。总体看镇办收入超时序进度3.3个百分点，但从分口来看，由于乡镇企业欠发达，导致税源不足，尤其是地方税源匮乏，税收收入增长后劲不足，国税、地税均未达到时序进度，镇办财政部门应认真分析，研究对策，努力培植财源，挖潜增收，努力提高财政收入质量。

六、下一步工作安排

（一）全力以赴抓收入。当前财政收入正处在全年目标

任务冲刺的关键时期，各征收部门要抓住当前有利的黄金季节，以组织财政收入为核心，攻坚破难，坚定必胜信心，算好时间和收入账，倒排工作时间，迎难而上，努力奋斗三个月，确保全年财政收入目标任务完成，力争超收多收达到3.96个亿。一是强化收入调度。国、地、财、库等部门要密切配合，形成征管合力，全面摸清税源，对当前收入形势作出科学准确的判断，预防收入留下“硬缺口”；二是强化征管。采取行之有效措施，开源节流，挖潜增收，既抱西瓜又捡芝麻，做到应收尽收；三是强化税费清收。按照《税收清收方案》的时间节点，科学安排清收工作，注重清收成果，以税费清缴为抓手，完善体制机制，为财政增收作出贡献，增加全区可用财力。

（二）加快支出拨付进度。各部门应重视支出预算执行，严格把支出控制在预算内，要科学调度，加快进度，按预算、按进度拨付各项财政资金，发挥资金效益，既要防止年终突击花钱，又要避免年终形成大量资金结转。各镇街办要确保民生资金通过“一卡通”的形式及时发放到位，避免有指标但资金不及时到位的情况发生。

（三）着力推进重点项目实施。继续做好民生工程、惠民直达、家电下乡、义务教育绩效工资改革实施以及园区建设等重点工作，千方百计筹措资金，加强资金统筹调度，保证各项惠民政策落到实处，确保园区工程建设顺利实施，努力完成好各项任务。

（四）深化公共财政改革。按照科学化、精细化和透明化理财的要求，一是切实推进全区乡镇财政预算管理方式改革；二是积极推进公务卡改革，进一步深化国库集中支付制度，规范财务支出管理，提高支出透明度。三是加强部门预算编制、预算指标管理、非税收缴管理，促使预算体系管理进一步完善，预算编制、指标管理、预算执行更加精细准确快捷。

篇7：2008部门预算执行分析报告

一、财务基本状况分析

1.收入支出结构分析(职能部处填写)

如：预算收入、专项收入、其他收入等所占比重。

2.收入支出与预算对比分析（与上三季度）

（1）填报《暨南大学校本部2008年1-9月责任预算收入支出明细表》

文字分析：要求分析具体支出内容与本年预算内容相符性、效益性；

数据来源：部门领导授权财务填报人人进入财务处财务处网站综合信息平台查询；

路径：http://cwc.jnu.edu.cn/→进入查询系统→综合财务信息平台→用户名（各部处长的人事编号，需经授权使用）→部门经费查询→点击项目名称→按收入/支出/借款类型分类汇总查询→填列相关数据。

3.收入支出与以前（上）对比分析: 若对比数出现幅度较大变动的（增加或减少的），要说明发生的原因，二、本单位财务工作开展情况

反映报告期内单位在加强财务管理、经费执行达到效益。对于有经费分配权的管理部门，应当逐级逐项说明工作和经费是如何安排的，是哪些单位，什么原因导致指标升高或降低较大，要找

出问题的根源

三、存在的问题及建议

反映本部门在财务管理中遇到的问题：涉及到经费开支范围、执行过程中遇到的问题、需要学校帮助解决的问题和加强部门预算管理——预算申请、经费下拨、使用过程及监督管理等方面提出意见和建议。

四、报告要求

1、单位预算执行分析资料要真实、准确、完整。

2、各部门应对本单位基本情况、财务运行状况等有重要变动或特殊事项进行详细说明，并结合本单位实际情况，运用各种分析方法，对重点经费进行全面分析，既要突出成绩，也要认真研究存在的问题及解决的方法。该报告可作为各部门

3、各部处同时将所编制预算执行统计分析表和撰写预算执行分析报告报送各主管校领导。

4、请同时上报一份纸质文本（加盖部门公章）和电子文本到ocwc@jnu.edu.cn

联系人：方晓英陈慧仪黄洪

联系电话：85228860

办公地点：206

篇8：浅谈高校预算执行与分析

1. 预算管理机制不健全, 学校内部缺乏有效的共同, 预算编制与执行脱节。

高校对财务管理核心的预算管理重要性认识不够, 尚未形成预算管理机制, 缺少科学规范有序的预算编制程序, 预算编制的过程中缺乏与相关执行机构的共同协调, 领导往往仅从自己分管的部门或业务出发, 很少顾及其他部门的业务, 有些高校还存在随意下达预算指标, 随意调整或更改预算指标的现象, 这些现象都会造成预算编制与实际预算执行的脱节。

2. 预算执行刚性不足。

对许多高校来讲, 预算管理仅仅停留在预算编制阶段, 只要指标下达, 预算管理也就完成了, 而对预算管理机制中的预算执行和预算评价功能视而不见, 预算执行随意性大, 只要有钱就用的陈旧观念根深蒂固。造成这一现象的原因虽然有预算编制时间过短等客观因素, 但学校对预算执行的忽视、不按预算执行也不会得到相应的法律法规惩罚, 、预算的权威性和强制性得不到应有的重视是其更主要的因素。

3. 预算支出的效益性有待提高。

高校作为社会教育资源的使用部门, 理应奉行节俭高效原则, 科学安排支出, 但在有些高校, 特别是教育经费投入不足的地方, 却存在铺张浪费损失现象。行政部门日常公用经费超标, 挪用挤占财政安排的项目或专项资金, , 更有甚者, 有些部门用科研经费宴请招待, 不按规定地随意投资, 投资有去无回的现象时有发生。

4、预算执行的监督机制不健全。

高校对预算执行的考核往往是财务部门在年底对各部门的预算执行数与定额进行对比, 方法简单粗放, 考评流于形式。在平时预算执行中缺乏及时有效的监督管理, 做不到将下级部门预算执行情况和信息及时反馈给上级部门, 因而错失对预算执行偏差及时调整的机会。

二、针对预算执行中存在的问题, 本人提出如下对策

1. 正确认识高校预算管理的重要性, 建立预算编制、预算执行、预算考核评价三位一体的预算管理机制。

三位一体的预算管理机制就是要求单位将预算编制、执行与事后的评价考核有机地结合起来。高校必须将预算管理作为高校财务管理的核心, 加强对预算工作的认识与支持, 形成书面的预算管理制度文件, 树立预算的权威性。

2. 建立和健全预算执行控制制度。1) 建立预算执行内部

报告制度。高校要从下到上建立预算执行部门、预算管理部门和预算管理委员会, 制定内部报告的内容、形式等, 分清内部报告的侧重点, 预算执行部门要定时将预算执行情况报告给预算管理部门, 预算管理部门要将各执行部门的情况与预算编制情况进行对比分析, 找出差异, 并及时将情况反馈给预算管理委员会, 以便单位领导及时掌握全局, 为领导决策分析提供依据。2) 建立预算执行的预警机制。学校应该对某些需要重点控制的预算指标建立预警制度。如会议费、培训费、接待费、公务用车交通费等“三公”经费设立最高限额, 业务部门用到一定程度时, 通过顺畅的信息沟通途径发出预警信号。3) 推广个人公务卡, 提高预算执行透明度。个人公务卡就是“银行授信额度, 个人持卡支付, 单位报销还款, 财政实施监控。”学校行政人员出差等公务活动实行公务卡消费可以增加资金使用的透明度, 日常零星物品采购公务卡消费可以提高采购效率, 降低采购成本, 有效避免采购中的暗箱操作。公务卡通过支付信息的电子化可以有效保证单位的每一笔资金支出公开透明, 支付行为有据可查, 有迹可寻, 透明度高, 可以防范小金库的设立。

3. 加强预算执行的内部审计监督。

考虑到各高校财务管理的差异性, 各校应按自己实际情况进行分类。在分类基础上, 按轻、重、缓、急确定审计对象, 第一步先审计掌握总预算管理权的财务部门, 然后审计掌握部分专项预算管理权的部门如科研、教务、人事等部门, 接着审计经费使用权的部门如各学院教学部。对审计对象分类的基础上, 明确审计内容。做到审计重点突出。对高校总预算执行情况要每年审计, 与此同时, 第一年可以重点审计上年教务、科研等部门享有二次分配权的预算经费的执行情况。对经费使用权的有关部门可以分三年或者其他时间进行审计。审计过程中第一一定要有大局观念, 从预算执行审计的整体性、宏观性、完整性的角度思考问题, 从完善教育经费角度提出建议与意见。第二要把握审计重点和审计广度。突出重点项目、重点领域、重点资金, 以支出为重点, 以项目为基础, 以效益为目标。有针对性地解决资金管理和预算中的突出问题。

加大财务预算及预算执行审计的透明度。坚持校务公开, 校领导定期在中层干部会上通报预算的执行情况, 讨论分析学校在管理上的薄弱环节。重大经费项目由多个部门共同参与考核, 对其支出的合理性和效益性做出评价。学校教代会对有关部门重大经费项目支出情况进行“听证”和质询。

摘要：近年来, 随着高校招生规模地不断扩大, 学校在基本支出, 发展基建项目, 引进高技术人才以及对贫困学生的资助等方面的支出也随之增加。虽然国家对高等学校的财政拨款大幅度增加, 学费收入、科研拨款以及社会捐赠等收入不断提高, 但如何合理高效地利用好资金仍然是摆在高校面前的一个课题。高校要兼顾社会效益和经济效益, 就应该让自身的预算管理模式适应日益复杂的社会经济环境。目前高校在预算管理编制、执行以及预算评价等方面存在许多不足与问题, 本文就高校预算执行中存在的问题作一些探讨以及对解决问题寻找有效的对策。

篇9：预算执行分析

关键词：财务分析 预算执行 收入 支出

某国有大型水库下属的枢纽管理处系纯公益性事业单位，上级部门对管理处实行核定收支，定额补贴的财务管理办法，下辖三管理所、机关四科两室，机构健全。年末平均职工人数198人（其中事业编制人员119人，综合经营人员15人，退休人员64人）。

1 预算执行的总体情况

年初预算收入下达882.12万元，其中：

①财政拨款587.90万元，包括在职人员经费372万元，退休人员经费189.10万元，项目经费26.80万元。

②经营收入90万元，包括供水收入18万元，其他综合经营收入72万元。

③上级补助收入204.22万元。

截止6月底累计已拨款332.3万元，占应拨款792.12万元的42%，其中：财政拨款212万元，占预算数561万元的38%；项目经费拨款14.3万元（防汛费7.8万元，工程维护费6.5万元），占项目经费预算数的53.35%。

截止6月底累计已入库经营收入17.27万元（供水收入1.55万元，其他综合经营收入15.7万元），占预算的20%。

截止6月底实际事业支出285万元，实际支出数占预算数780万元的37%，其中：日常公用经费实际支出6.8万元，占预算指标数94万元的7%；项目支出实际支出因未报账无法和预算相比。

总的来说今年上半年预算执行情况是良好的，财政拨款数因扣除全年过渡性补贴65万元未拨款过半，各项经费的用款额度按时到达。经费支出严格按照全年预算执行，实际支出数仅占预算总数的37%，未能达到50%是由于过渡性补贴65万元尚未支出，招待费、交通费、维修费等系列费用未报账，另一个原因是根据费用开支的特点，下半年的支出要比上半年大得多，比如奖金、会议费，还有上交经费等都要在下半年开支，加之上级拨入公用经费本身就不充足，如果没有几个百分点的经费节余的话下半年的支出将难以应对。所以量入为出，增收节支，合理安排经费支出尤为重要。

2 分部门预算执行情况

一所全年预算经费119.40万元，截止6月底处已下拨45.56万元，占计划的38%。二所全年预算经费77.87万元，截止6月底处已下拨28.33万元，占计划的36%。三所全年预算经费110.38万元，截止6月底处已下拨38.14万元，占计划的35%。

各所预算执行情况总体也是好的，根据我们对各所检查的情况，存在不及时报账的现象，有的单位现金出现红字，希望各所负责人注意和财务主管沟通，随时了解、掌握拨款和报账情况，确保预算的順利执行。各所对预算执行过程中普遍认为存在公用经费不够，特别是招待费、电话费不够的问题，还有打草机的维修费、油料费不够，这些都是客观事实，也是我们全处的困难。主要是局里预算的标准未变，需要我们搞好多经创收，以收补欠。

3 下半年预算执行过程中的注意事项和主要工作

依据以上预算执行情况的分析，在下半年我们要做好以下工作：

①抓好供水收入、多经收入征收入库工作，完成收入预算，保证更好的弥补公用经费的不足。各所收入应当天入账，严禁挪用收入或坐支现金。②组织好各管理所报账工作。各所报账会计及时报账，按照会计制度的要求归并费用支出凭条，按照处里工资表的统一要求编制、发放工资。当月发生的费用当月结账，下月不予核销。③抓好专项的核算工作，按预算要求的项目条款准备资料及时核报。④搞好“三金”台账的核算工作，根据局人劳科提供的职工三金报表，要求负责核算的会计每月25日分单位填报好“三金”台账表报主管会计核实。这是项细致的工作，涉及每个职工的切身利益，要尽心尽职的做好，不得出现差错。⑤抓好会计人员的继续教育学习，充实财务人员税务知识，注重电算化业务的普及。现在国家要求办理网上银行进行业务处理，电算化要求越来越高，需要我们每个会计人员掌握基本操作技能，比如上传会计资料、用电子表格编制工资表等会计业务报表。⑥为各所提供多经成本核算服务。多种经营收、支主要在下半年发生，只要所里有需求，我们会积极配合，及时准确的搞好经营成本核算，提供完整的经营成本资料。⑦积极做好往来清欠工，不得增加新的债务。应收款主要是职工出差和购物所借的备用金，这部分借款如不及时清理，就不能够真实反映经济活动和经费支出。为此我们必须加强管理和清算。一是要控制借款的额度；二是控制借款占用时间；三是及时对借款清理结算。规定费用发生当月必须报账，结清往来。

在处领导正确领导和各科室协作之下，处计财科全体员工以认真的工作态度、诚实守信的职业操守和热情周到的服务，认真履行自己的职责，搞好财务核算，确保财务预算的安全正确执行。

参考文献：

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[4]郑仕义.浅析如何做好企业财务监督工作[J].科技致富向导，2010（17）.

[5]伍中信，张荣武，贺正强.现代财务理论体系：基于价值与权力的融合研究[J].财政研究，2006（11）.