财务改进措施

财务改进措施（共6篇）

篇1：财务改进措施

财务工作不足及改进措施

我来公司已经的有差不多十多天了，在这十多天里，我通过对查看财务资料、询问、现场观察等方式对公司的财务工作进行了基本的了解，通过了解，我发现公司财务上目前外帐核算和内部核算管理上都存在着明显的不足之处，现分别总结如下：

一、 外帐核算问题：公司外帐上缺少总体的平衡控制：只是把一张张单据单独地录入。其实作为普通公司，其经济运行过程中由于经济业务受多方面制约及客观经济规律的影响，许多业务是互相牵制的，由此导致会计结果反映时自然也出现了一个总体上的平衡。但由于外帐本身不是完整反映公司经济业务，如果只是把单据单独地录入则会出现平衡关系的打乱，目前我公司外帐处理上就出现了这种情况。使我公司外帐上出现了以下异常情况：

1、 部分应收款及应付款帐务金额明显偏高

2、 负数帐户明显偏多。

3、 进销存之间确少合理的平衡关系。

4、 部分会计科目运用不合规。

出现以上的情况主要是操作人员的专业水平及操作经验的不足造成的，许多事情其实是可以避免的，但由于缺少对账务工作的总体平衡思维而使整个账务体系呈分散状态，根据会计等式：资产=负债+所有者权益，由于我公司外帐的所有者权益反映低于实际情况，按照此公式的平衡关系，并应该出现资产降低的情况，但由于做账时缺少总体平衡控制的思维，却出现了现金类资产明显偏高，以致于用股东借款来降低现金类资产的现象，同时也出现了许多应付账款明显偏高。此类现象按正常操作本不应该发生，却由于操作人员忽略了账户之间应有的平衡关系，造成了本不该出现异常时出现了同时多方异常的情况。根据以上原因，我们决定采取以下方式来加以改进和完善

1、通过加强对每月账务的审核和平衡，逐步缓解以上第一种及第二种情况。

2、对于难以缓解的部分，我部将集中在11月份进行调整。由于账务异常情况已经形成，我们每月的报表已经正常报送，之前的情况已无法改变，我们只能正视已经存在的事实，在之后的工作中加强完善，由于一年账务工作是一个整体，我们要尽可能保证年未财务余额的合理性，同时由于许多公司习惯于在12月进行账务调整，相关机关检查时也会把重点放在12月份，因此我们决定在11月份集中进行调整，以降低检查风险。经调整后今年年底和明年年初的账户余额将变得合理，一是有效地降低了外账风险，同时可以保证明年外账的总体合理性。

3、 针对外账进销存之间的不平衡，我们将按合理的进销比例、销售成本率进行总量控制，以保证外账进销存之间的平衡。

4、 在今后，我将直接进行外账的审核工作，发现不合理的现象马上进行调整，并对操作人员进行讲解、培训，以提高操作人员的业务水平和操作经验，使外账核算工作日趋完善。

二、 财务内部管理问题

相对于外账来说，财务内部管理问题的完善和提升要复杂得多，其中主要问题有以下几点：

1、 财务核算相对粗糙，核算项目反映不够细致，满足不了公司对数据信息掌握的需要。

2、 财务数据反映的及时性不够

3、 财务核算和公司实际业务相对分离、没有建立应有的联系机制。

4、 财务核算准确性不够，成本核算客观性偏低，许多可以快速准确计算的数据目前采用人工判断分摊。

5、 财务某些数据反映不真实，不能真正反映公司财务状况。

6、 公司作为一个整体，财务工作本应该是一个整体，但财务工作却被人为分割，财务资料反映不全面。

7、 财务分析及考核体系没有建立，不能发挥财务管理的应有职能。

造成以上不足的主要原因是主要有以下几点：

1、 财务作操思维习惯没有与时俱进，公司虽然已经上了财务软件，但财务操作习惯依旧是采用传统的“总帐、明细帐制”操作习惯，没有充分利用财务管理软件中应有的功能。

2、 操作人员的定位依旧在会计核算的高度，没有从财务管理的高处考虑问题。

3、 操作程序的转变有点草率，没有走稳健的道路，把销售公司财务从总部分离本身必要性不够，也不符合通用做法，此种分离方式进行得有点草率。

4、 财务执行力不够，许多问题本早可以改进，却因为维持固有习惯及担心反对而一直没有改进。

针对以上问题，我们提出以下解决思路：

1、 增强财务核算的准确性和及时性，提升财务工作效益。

2、 完善成本核算程序。

3、 实行财务统一核算体系，将销售公司财务合并至公司整个财务体系中。

4、 建立成本考核体系和销售绩效考核体系。

由体操作方案按以下方式进行：

(一) 完善财务软件应用功能，建立准确高效的核算体系

目前我们财务核算和进销存体系分离，这样财务进销核算是财务根据单据自行计算，一则财务核算工作量增加，二则财务核算差错率提高、三则财务信息反映相对概括、不够明细。同时我们在供应和客户核算中也是采用手工计算汇总，同样也面存在着上述问题。此外还有成本核算等许多问题的存在，此类问题不尽快解决则后续的财务管理控制工作将成为空谈。据此我们决定采取以下方式进行改进

1、将牛顿软件中进销存模块与财务核算模块进行连接，同时启用软件供应商核算和客户核算功能。

进销存模块与财务模块直接连接，财务上可以在业务发生时直接进行会计核算，财务上过去的根据票据进行计算并进行判断进行制单操作的程序将改变为对仅单据的正确进行审核，自动生成记帐凭证，既提高了工作效率，又避免了主观操作中带来的工作差错，同时实现了解决了财务信息资料反映的明细度和及时性的问题。

启用供应商核算和客户核算功能，其结果是能根据经济业务的初始单据直接生成会计凭证，自动进行核算，这样做一是可以减少核算工作量，提高供应商和客户核算的准确性和及时性，也可以实现直接对帐功能，提高对账的效率问题(过去核算由于是根据原始单据汇总进行计算制作记帐凭证的，对账单不能反映最明细情况，故而对账时要进行手工调整，效率不高同时可能会出现操作差错)。

2、要求生产部门领料时填列领料用途，仓库录入数据时反映产品对象，这样可以将产成品和实际领料直接对应起来，可以直接反映生产每种产品对应材料的品种、数量，提高成本核算的准确性和客观性，为以后的成本控制打好基矗

此项工作需要生产部门和仓管部门的有力配合才能进行，目前存在的问题是生产部门没有按生产计划进行领料的习惯，对于仓管部门来说此项工作又增加了他们的工作量，而此项工作又必须进行，否则无法准确、客观地核算产品成本，后续的管理控制工作将无法实施，要通过加强勾通及公司最高层支持以保证实施。

3、进行在产品核算：由于每月在产品的数量直接影响成品中直接材料的耗用，因此要准确核算产成品的.成本必须进行在产品的核算。

以上几项工作都对原有的核算方式进行了明显的更改，根据会计核算的一贯性原则，最佳更改时机应是明年年初，但由于财务核算的准确性和及时性是财务管理工作的基础，此项工作不解决，以后的管理控制工作都无法进行，因些我们决定于11月份开始实施，在实施中我们将加强审核，并对异常现象及进关注，以保证不断地完善。计划用两个月时间，至今年年底完成完善及稳定工作。在年未进行全面资产清查，根据清查结果，对于帐实不符现象全部进行调整。到此时财务核算的准确性和及时性基本解决。

(二) 、在成本核算中采用计划成本进行核算

产品成本变动有多种原因，主要是由于材料耗用的差异和材料价格的差异。要想进行成本控制，就必须明确区分这两种差异，分别采取不同的应对措施。

我们计划在第一步实现会计核算的准确性和及时性的基础上，从明年年初开始采用计划成本进行核算，利用三个月时间进行巩固和完善。

具体操作方式是：以底所有材料的采购价格作为计划单价，并予以固定，以后的材料将全部具有计划价和实际价两种单价，在成本核算中用计划价进行核算，计划价和实际价的差异通过“材料成本差异”进行调整。对于加工厂领用半成品也同样按计划成本进行领用，对于半成品实际成本和计划成本的差异也采用同样的方式进行调整。

用计划成本进行核算，计划成本的变动情况则能明确反映材料使用量的变动情况，而材料成本差异则反映材料价格的变动情况。

通过计划成本核算后，我们可以准确地清楚成本变化的原因，有利于进行有效的成本分析和成本控制，并且为建立成本标准做好基矗

(三) 建立标准成本，为实行成本控制确立依据

在实际计划成本核算后，我们将根据计划成本，依据生产工艺及历史数据，计算每种产品的消耗标准，并建立费用标准，将标准全部录入软件，并依据此标准对生产部门原辅材料、费用消耗进行比较、控制。

我们将根据成本性态(根据成本费用金额和产量的对比关系)将成本分为可变成本及固定成本，周时根据相关部门对成本费用发生的责任关系将成本分为可控成本及不可控成本，根据成本性态及可控制关系，建立标准成本体系，考核可控成本(不可控成本由于相关部门无法控制，考核没有意义，同时还有可能引起误导，影响相关部门的积极性，因此有些成本费用作为计算成本时可以纳入，但考核时应剔除)。计划用三个月时间至明年6月份完成标准成本的建立工作。

(四) 实施成本模拟考核，并根据模拟考核结果，完善成本标准成本体系。

标准成本体系建立后，我们将进行三个月的模拟成本考核，在这三个月中我们根据实际成本(按计划单价计算的实际成本)与标准成本的比较结果，对实际成本控制情况进行评价，并进行模拟考核。同时我们根据模拟考核结果及反馈意见，完善标准成本体系，建立起一套真正符合我公司实际情况，又能起到很好激励作用的，并且具有客观性的成本考核体系。

{五}实施成本考核，利用激励机制来进行成本控制，促使相关部门积极有效地降低成本、费用。

在进行三个月模拟考核后，成本考核已经能逐渐为大家所接受，同时我们在模拟考核过程中，不断完善成本考核体系。截止此时，我们的成本考核体系已比较完善，考核时机已经成熟，我们已经可以正式进行成本考核了，我们将实际成本与标准成本进行对比，按一定的奖罚比例，对成本节约单位进行奖励，同时对成本超支单位进行罚款。通过客观而公正的经济奖罚措施，促使相关部门积极主动地加强成本管理，提高经济效益。

在成本考核过程中，我们要坚持只对常规情况进行考核，如果出现意外情况，我们可以采取剔除相关费用、增补产量等应对措施进行临时调整。而且出于谨慎原则，开始进行成本考核时，可以将奖罚比例相对缩小，然后逐步加大。通过与相关人员经济效益挂勾，促进相关人员积极参与成本控制工作。达到企业员工双赢的结果。

(六) 从初期开始，进行公司财务合并工作，并建立起营销绩效考核体系。

目前把公司财务体系分割为公司本部和销售公司两块，一则是必要性不够，二则不符合通常做法，三则此种做法弊明显大于利。

财务体系分块，一般适应于独立公司，或大型集团公司的事业部型，而我公司目前并不具备这种情况，把销售公司财务体系从公司总部分离出去，造成财务整体信息体系割裂，财务信息的完整性和及时性都受到影响，也不利于公司总部进行及时有效地分析和决策。目前此类情况通用的做法是账务体系统一，总部财务向销售公司派驻财务人员，进行票据处理和报表报送工作。

我们打算在明年年初实行公司财务体系统一运行，对营销中心，可以利用财务软件中的多价格处理功能，实行内部调拨价核算，并以此为依据计算盈亏。公司对销售公司建立销售绩效体系，对销售公司进行绩效考核。具体考核指标可以包括：销售额，利润额、销售费用率、销售回款额、存货资金占用额、应收帐款占用额等指标。通过以上指标建立绩效体系，以实现对销售公司的控制。

三、 其他控制方面

截止以上的成本考核体系和销售绩效体系建立以后，公司的内部控制体系已经基本完成，内部控制工作总体上已经完善。在以上过程中我们将同时做好以下几项工作。

1、 完善制度建设：我们将改过去经验管理为制度管理，对日常事务进行制度控制，使日常操作行为有法可依。

2、 逐步完善其他绩效工作，对许多凭经验操作的工作，我们将逐步把经验变成可以明确执行的数字指标和文字要求，由于某些标准在制定时可能会出现偏差等现象，我们可以先制定一个临时标准，然后通过模拟考核不断完善、修正指标，例如：对养殖分公司的绩效考核就可以采取这种方式。

3、 根据公司发展变化，逐步建立预算控制程序，通过预算来组织资金、控制支出。

4、 完善财务分析体系及销售日报体系。

我们将在今后定期(按月度、季度、半年度、年度)和不定期地做好财务分析工作。定期分析主要包括成本分析、财务状况及经营成果分析，不定期分析主要指针对具体事项、具体业务进行临时财务分析。通过财务分析工作找出差距和完善措施，为公司未来决策提供参考。

此外，我们将完善经营业绩报告体系，通过确定销售日报的形式来及时掌握、分析公司经营动态和资金状况，以便减少主观成见，做出客观分析和决策。

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篇2：财务改进措施

一、上预算工作开展情况

回顾上预算工作组织、编制、执行、监督、考核等方面取得 的成效和存在的问题，结合上预算的反馈意见，对上预算工作开展情况进行总结。

二、对上预算调整情况

对上预算调整情况进行说明，其中至少包括主要财务及

生产经营指标调整情况和调整原因等，调整原因包括市场形势变化、合并范围变化、会计政策调整、会计估计变更、公允价值变动等对损益和资产负债产生重大影响的事项。

三、上预算完成情况

对上预算完成情况进行总结，一是分主要业务板块对上年 预算完成情况进行分析说明；二是对重要财务指标的实际完成数和调整后的预算数差异原因进行说明，其中至少包括主营业务收入、主营业务成本、期间费用、利润总额等项目的差异原因说明，不得简单的以数字罗列。如投资、筹资、人工成本等实际发生额与年初预算存在重大差异的，进一步说明。

四、本预算改进情况

结合上预算工作总结，重点说明本预算管理在工作组织、流程、标杆管理、关键指标选用等方面的改进情况。同时，结合管理提升活动，对企业全面预算管理提升工作的安排与进展情况进行说

明，明确已采取或拟采取的改进措施、预期的改进效果、落实措施的责任部门、时间、地点等。篇二：公司财务预算人员工作总结

屈指算来，我到公司已近一年的时间了，一年的时间很快就过去了，在这一年里，我在领导和同事们的关心与帮助下顺利的完成各个工程项目，现在已融入了公司这个大家庭，在思想觉悟方面有了进一步的提高，本年终工作总结有以下几项：

第一，态度决定一切，认真、认真、再认真。可以说，这一年工作的过程也是我自己心态不断调整、成熟的过程。刚开始，由于我不是很喜欢这个行业，我怀疑我不适合这份工作，后来我发现，时间就是我的救星，通过自己不断的努力，调整心态，一切看起来复杂的事情就会变得简单容易了，预算是每一个项目重要的一个环节，需要认真负责，公平公正，态度端正，头脑清晰，我努力的去做到这几点，让我自己向优秀的造价人员迈一步。如果我们能以充分的激情和热情去做最平凡的工作，也能成为最优秀的职工，拥有积极的心态，就会拥有一生的成功。

第二，学无止境，职业生涯只是学生生涯的一种延续，活到老学到老，做到理论联系实际。

第三，敢于发现问题，解决问题。预算本来是一种比较枯燥的工作，也是一种精益求精的工作，所以我们要用心多思考一下，敢于提出新的问题，然后自己摸索，翻阅资料去解决问题，在这个过程中也会乐在其中，也会给自己充电，增加专业知识能力。当然，随着工作的深入，设计创新，还有更多新知识等着我去学习，思考，力求做到天天进步，不断提高自己的专业知识能力。

第四，缺少经验。我努力的工作，在这一年里面，我虽然做了很多项目，但是这些项目里，自己认为无可挑剔的预算还没有，总是可以发现问题，因为我很少去工地，很多东西只是坐在办公室想象，很容易出错，所以我在明年的工作中将有意识的增强自己这方面的知识，不忙的时候多去工地走走，看看实际施工程序，真正的做到理论联系实际，把工作做好做精。

第五，学会宽容，不可有傲气。我总是想自己心里明白就好，不喜欢什么事情总是挂在嘴上，但是我发现我错了，有一些事情是必须要说出来的，说出来才可以解决。无论是工作还是生活中，我开始学着宽容，开始不那么斤斤计较了，我发现我比以前快乐了，觉得生活更有意义了。我的好朋友曾经这样说我：“你身上的傲气太重了，该适当隐藏一下你的傲气，你的霸气”。虽然我一直没觉得，但是我在生活和工作中一直很在意，一直有意识的克制自己。我一直改，争取做到完美。

第六，和谐的大家庭。我所在的单位——亿泰造价咨询公司，员工不多，但是年轻化，每个人都很好相处，紧张的工作中笑声不断，真可谓是一个和谐的大家庭，我喜欢。第七，劳逸结合。工作量大，休息就少了，我们现在是每个星期日休息一天，我在这里要建议一下，自己可以选择休息，还是每个星期休息一天，不同的是，可以不在星期日休息，一个星期上够六天就可以了，这样一来，员工可以根据自己的情况而定，可以做到劳逸结合，这样也可以提高工作效率，提高工作质量，同时也体现了公司关爱员工的人性化管理。

以上就是我这一年以来对我自己工作以及做人的总结和对公司的建议。接下来的工作，我将利用自己精力充沛、接受新事物能力强、适应能力快的优势努力学习业务知识和领先技术，为公司的发展尽我绵薄之力。

最后，衷心的祝愿亿泰造价咨询有限公司的明天更美好，同时希望在以后的日子里公司人才积聚，发展壮大！“生意”越来越红火！在这里，请允许我祝愿刘姐生活、工作事事顺利，新的一年里，心想事成，万事如意。2010年会计财务工作总结 2010财务处工作总结学生会财务专员工作总结财务预算与预算执行情况分析总结报告 2010银行上半年工作总结个人财务年终工作总结范文会计核算中心2010财务工作总结市财政局2010年工作总结

到

财务工作总结

栏目查看更多内容>> 2010年又是在匆忙的决算中结束了。静下心来回味不寻常的2010年，感慨万千。2010年我们的祖国经历了考验，也上演了辉煌；对于我自己，是努力工作，用心生活，不断追求进步的一年。

一、思想方面：积极参加党支部的各项学习活动，以学习十七大精神、科学发展观为契机，认真学习党的基本理论、各项方针政策，不断提高自己的理论素养，增强自己的党性，开拓自己得眼界，处处以一个党员的标准严格要求自己，自觉遵守杂志社各项规章制度。

二、工作方面：进一步学习领悟国家和社里的各项财务政策，力争准确把握，准确运用。财务工作都是依法办事，国家有政策，社里有规定，财务人员就应该吃透政策，准确运用，否则就是在做违法的事情。

参与了日常报销单据的制作；负责每月记帐凭证的录入，通过这项工作，使我对明细科目之间的来龙去脉有了更深度的把握；负责对每个月记账凭证进行整理和装订；每月按时完成个人所得税申报表的编制以及明细申报，参与整理顺利完成了xx年年社12万以上个税申报汇总工作；按时准确完成杂志社2010年社能源统计报表、服务业统计报表、人员工资统计报表的申报工作。配合宣武区统计局完成了10年统计抽样调查工作。2010年7月参与了对咨询公司的审计工作。从9月份开始接任出纳工作。期间工作任务重，头绪很多，对我来说是一次考验。特别是在决算阶段，财务面临任务重，人员紧缺的情况，我在处领导的带领和指导下，有条不紊的展开工作。看着领导和朱大姐常常带病工作，还好几次晚上在家打电话给我叮嘱我工作上的事情，领导和同事们严谨仔细的工作作风为我树立了良好的榜样，更让我深刻领会到了责任、细心对一名财务人员的重要性，也鞭策我将责任心和细心落实到工作上。我每天都坚持完成当日工作再下班，虽然很疲惫，但是学到了很多东西，内心富足而充实。

三、生活上谦虚谨慎、勤俭节约、艰苦朴素、乐于助人，和周围的同事朋友和谐相处。

四、学习方面：我在工作中虚心向领导、同事学习，既学习他们的业务知识，又学习他们的为人处事。同时也不放松对专业知识的更新，学习新会计准则，新核算原则，结合单位会计核算的实际情况，学习会计日常核算中实务性知识。今年9月份顺利通过了会计中级职称的考试，通过学习我的业务能力有了提高。

虽然自己在工作上尽职尽责，力求做到最好，但是我也认识到仍有以下不足：一是工作经验不丰富，眼界不够开阔，一些业务还不熟练，不能做到举一反三，对业务之间的关联掌握不够透彻，在处理一些会计核算业务时只是照猫画虎，对业务的实质把握不够；二是工作中有时存在急躁情绪，有时为了完成任务而完成任务，容易忽视一些工作细节，出现一些不应该出现的失误；三是与部门领导同事之间的工作沟通还有待进一步加强。

一年一个轮回，新的一年给我们带来新的希望和新的憧憬。2010年，我会努力做好每一项工作，用心生活，好好学习，用自己的优异成绩为祖国的60岁生日献礼。以下内容与本文相关，可查阅参考：学生会财务专员工作总结

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二0一0年，财务处在校党委的正确领导下，依靠全体同志共同努力，以求真务实的工作作风，为学校的建设和发展提供了优质的服务，较好地完成了各项工作任务，在平凡的工作中取得了一定的成绩，现就二0一0财务处工作简要总结如下：

一．合理安排收支预算，严格预算管理

单位预算是事业单位完成各项工作任务，实现事业计划的重要保证，也是单位财务工作的基本依据。因此，认真做好我校的收支预算具有十分重要的意义。为搞好这项工作，根据学校的发展实际，既要总结分析上预算执行情况，找出影响本期预算的各种因素，又要客观分析本国家有关政策对预算的影响，还要广泛征求各部门意见，并多次向学校领导汇报，在现有条件下，在国家政策允许范围内，挖掘潜力，多渠道积极筹措资金，本着“以收定支，量入为出，保证重点，兼顾一般”的原则，使预算更加切合实际，利于操作，发挥其在财务管理中的积极作用。先由财务处提出初步意见，后经校党委开会认定，较圆满地完成了预算编制任务。在实际执行中，严格按照预算执行，不得随意调整预算，确因特殊情况，需经党委研究决定，充分发挥了资金的使用效益，确保了学校各项工作的顺利完成。二．加大对学费的收缴力度，认真搞好收费工作

学费是学校事业收入的重要来源，加强对学费的收缴力度，无疑将对学校各项事业的发展提供了及时可靠的保障。由于收费政策的改变和今年大幅度扩招，收费工作成为财务处一项经常性的工作，加之大多学生来自农村贫困地区，这样给财务处收费工作增加了不少任务和难度，特别是新生报到的几天，财务处同志更是全力以赴，齐心协力，发扬连续作战，吃苦耐劳的精神，较好地完成收费任务。对老生的学费收缴，财务处积极和各系室配合，进行催收，在学生放暑假前，印发给每位学生缴费通知单，以便开学时缴纳学费，经过全处同志的共同努力，此项工作取得了一定的成效。

三．积极做好对应收款的清理工作

应收款主要是教职工出差和购物所借款项，这部分借款如不及时进行清理，就不能够真实反映经济活动和经费支出，甚至会出现不必要的损失，为此我们采取积极措施加以管理和清算。一是要控制应收款的资金额度。二是要缩短应收款的占用时间。三是要及时对应收款进行清理、结算。针对一些一直拖欠的教职工，采取见面打招呼，让其及时结账清算。若仍不能进行清还，则每月从工资中扣还一部分，直至把借款清完。虽然这样做，有些同志不太理解，但对于工作，我们是尽职尽责的。由于采取了这些有力措施，应收款的清算工作还是有成绩的。

四．加强对固定资产的管理

固定资产是学校开展教学业务及其它活动的重要物质条件，其种类繁多，规格不一。在这一管理上，很多人长期不重视，存在着重钱轻物，重采购轻管理的思想。为加强这方面管理，财务处在平时的报销工作中，对那些该记入固定资产而没办理固定资产入库手续的，督促经办人及时进行固定资产登记，并定期与校产科进行核对，确保帐实相符。通过清查盘点能够及时发现和堵塞管理中的漏洞，妥善处理和解决管理中出现的各种问题，制定出相应的改进措施，确保了固定资产的安全和完整。五．重视日常财务收支管理

收支管理是一个单位财务管理工作的重中之重，加强收支管理，既是缓解资金供需矛盾，发展事业的需要，也是贯彻执行勤俭办一切事业方针的体现。为了加强这一管理，财务处建立健全了各项财务制度，这样财务日常工作就可以做到有法可依，有章可循，实现管理的规范化、制度化。对一切开支严格按财务制度办理，对一些创收积极进行催收，使得学校能够集中财力办事业。通过财务处认真落实执行，收效非常明显，在经费相当吃紧的形势下，既保证了教学等一系列正常业务活动和财务收支健康顺利地开展，又使各项收支的安排使用符合事业发展计划和财政政策的要求，极大地提高了资金的使用效益，达到了增收节支的目的。

六．积极搞好学校的贷款工作

为了学校的长远发展，在市委、市政府和省教育厅的大力支持下，学校提出了“专升本”的宏伟计划，为实现这一蓝图，弥补发展经费不足，学校积极联系申请贷款，在这一活动中，财务处同志做了大量工作，北上北京，南下武汉等地，但由于其它方面的原因，学校原设想的贷款计划未能落实。但财务处全体同志并没有灰心丧气，而是在这艰难困苦的工作中更加充满斗志，对贷款的成功满怀信心。同时对学生助学贷款工作，财务处积极和学生处合作，联系提供贷款银行，为学生助学贷款做了积极的工作。七．认真做好年终决算工作

年终决算是一项比较复杂和繁重的工作任务，主要是进行结清旧账，年终转账和记入新账，编制会计报表等。财务报表是反映单位财务状况和收支情况的书面文件，是财政部门和单位领导了解情况，掌握政策，指导学校预算执行工作的重要资料，也是编制下学校财务收支计划的基础。所以财务处非常重视这项工作，放弃周末和元旦假期的休息时间，加班加点，认真细致地搞好年终决算和编制各种会计报表。同时针对报表又撰写出了详尽的财务分析报告，对一年来的收支活动进行分析和研究，做出正确的评价，通过分析，总结出管理中的经验，揭示出存在的问题，以便改进财务管理工作，提高管理水平，也为领导的决策提供了依据。篇三：集团公司全面预算管理工作总结

集团公司预算工作总结 今年我单位积极深化和推进财务预算管理工作，将财务预算从点到面全面推进。将预算编制、执行的过程形成了一个完整严密的预算体系，通过将财务目标细化激发全体员工主动参与意识，发挥部门主管的主观能动性，从而充分发挥全面预算统帅现金流、物资流和复杂的法人治理结构导向作用，促使企业从粗放型向集约型的转变，也促使企业从原始的、经验的、人为的管理,向科学化、精细化、标准化管理过渡。

从财务预算编制上，我们运用以成本、利润为基数倒推收入的方法，确定公司预算指标，编制财务预算，并将指标分解到各分厂、各责任部门，细化预算目标并纳入公司自主经营指标进行严格考核。在预算目标的事中控制中，我们将落实预算指标贯穿于经营管理的全过程，将指标层层分解落实到分厂以及责任人，制定更加具体的预算保障措施，严格预算执行，加强过程控制，事中分析，事后监督考核，杜绝超预算费用开支，各专项费用按指标控制使用。在每期末的考核分析中，我们加大每月预算指标完成情况的考核力度。每月对各单位指标完成情况，对比预算指标进度完成情况，严格考核。同时对未完成指标的单位，加强与单位的沟通和联系，共同分析原因，剖析实际与预算偏差的原因，揭示存在的问题，寻找努力方向、采取有针对性措施为领导进行决策提供信息，促进公司利润指标按进度，按时间节点完成，确保全年利润目标完成。每月我们还加强财务综合分析，在每月财务报表编制完成后，及时组织开展财务综合分析，对

当月生产经营活动进行全面分析，重点从收入、成本、利润、资金等方面开展预算对比，与上年同期对比分析，从财务角度和视野，揭示和发现生产经营中存在的问题，并提出合理化建议和改进措施，供领导参谋和决策。

虽然在今年我们改进了预算的方式，初步形成了全面预算的模式，但是依然有一些问题值得我们注意，目前面临的有两大问题，一是就是财务预算考核执行不严。每月在进行财务预算的考核分析中分析了未完成任务的各种原因，从而造成未考核或少考核，使考核的权威性受到影响也使得预算执行力度不够。二是目前全面预算目标分解的精细化程度不够。从横向上看，目前全面预算只把各分厂作为一个成本利润责任中心在进行考核，其他的一些职能部门没有纳入目前的考核体系。从纵向上来看，一些考核指标单一，例如对各分厂仅仅只考核收入、利润完成情况，从而使得预算考核结果略显单薄。面对这一问题，在下半年经营形式依然严峻的情况下，我们要加大预算指标考核力度，重点抓过程控制，及时反映、揭示经营过程中的问题，实行预算动态管理，强化预算硬约束性，加大预算执行，分析，考核力度，确保经营目标的实现。

财务部

2012/8/24篇四：财务部半工作总结及思路 财务部半工作总结及思路

一、上半主要财务工作开展情况

上半，财务部的工作重心主要集中在上财务决算、所得税清算、本财务预算安排和在建工程资金运营管理等方面，重点做了以下几项工作：

1、运用公司本部信用优势，发挥资金中心调控作用，保障公司整体经营秩序的稳定。

由于国家货币政策的变化和公司总体经营规模的快速膨胀，公司直营项目及所属企业的资金供求矛盾更加突出。在公司领导的统一组织协调下，财务部利用多年来所积聚的信用优势和资金中心的调控平台，有效缓解紧张的资金供给链。

在资金管理方面，所采取的主要措施包括：一是，加大公司直营在建项目的资金拨付力度和速度，除外三项目略有节余外，其他工程均按技经原则和资金预算，及时分配和支付工程预收款和进度款;二是，采取委贷和担保等方式，解决上电二公司、上电机械厂和上电建筑公司等单位贷款到期偿付和续借工作;三是，追加和新增综合授信额度，为华东送变电公司、上电一公司等子公司提供综合授信担保，减少子公司各类保函出具的资金占用量;四是，统筹考虑上电二公司、上电一公司等单位大型施工机具增置的资金需求;五是，为上电建筑公司等单位提供贷款担保，适度扩大短期借款规模，补充经营活动现金流入量;六是，缓收上级管理费，减轻所属子公司的资金压力。

通过以上这些财务手段的实施，基本保障了公司及所属单位经营秩序的稳定。但从目前所掌握的情况看，货币紧缩政策对业主履行合同约定的正常工程预付款和进度款也产生影响，各单位应收账款有所增长，而下游的劳务供应商和材料供应商赊销工作难度加大，接下来的资金管理工作还将面临更为严峻的考验。

2、围绕公司经营目标，制定和下达财务预算，持续推进全面预算管理工作。根据公司工作会议中提出的“精细化管理”要求，以及国家电网公司下发《预算编制模型说明》的有关规定，结合公司总体经营目标，财务部组织所属子公司编制了财务预算，并行文下达了主要财务预算考核指标。

3、持续改进和提高资产质量，协同解决大型施工机具增置资金需求，做好产权登记管理工作。

上半，财务部根据公司施工机械落实会议的决议，按照年初新增固定资产的预算安排，组织实施和拨付了3000万元专款购置大型施工机械的款项，并协调解决已交付使用超重设备的尾款，进一步增强和改善所属企业的施工能力和资产质量。此外，在产权管理中，按照国家电网公司的要求，做好产权登记工作。该项工作的组织实施有别于以往，一是，国家电网公司递延资本级次，直接审定上海电建及所属企业的产权资料;二是，产权信息资料要求十分详荆目前，该项工作已经通过国网公司的审核，但仍有包括建筑公司下属的宏程公司、上电二公司的闵行分公司等单位的基础信息和产权关系需要进一步清理和明确。

4、组织的财务决算，做好新旧会计准则的衔接工作，完善财务会计信息系统资料。

上半，财务部根据国家电网公司和华东电网公司决算工作的要求，组织开展了财务决算，结合上经营目标，从整体上进行利益协同，并于六月份召开了决算总结表彰会，对决算工作的先进集体和个人进行了表彰。此外，按照财政部实施新企业会计准则的要求，规范和统一了本系统的会计科目体系，做好新旧会计的衔接工作。在日常核算管理中，重点探讨针对公司陈家港项目、海外印尼项目等新管理模式下的财务管理与会计核算的方法。在赋予承建单位经营自主权的同时，本部财务履行合同主体的责任义务，做好有效衔接工作，保障经营过程在控。同时，在完成决算工作后，完善了财务管理信息系统，并根据总经理办公会的要求，将2007财务报表信息资料加入oa系统中报表管理系统，预算类资料正在整理之中。

5、其他专项财务工作的进展情况 ⑴、税收管理方面：所得税清算工作已经完成，过程有点曲折，结果比较满意;12万元个人所得税申报工作，在规定申报时间内全部完成;公司直营项目营业税代扣代缴证明出具，因税务属地化后月度申报额度限定等因素的制约，已积聚了一定的量，目前正与税收管理机关沟通和协商之中。

⑵、专项审计工作：国家审计署南京特派办对上海电力行业项目投资审计，延伸到上海电建本部及所属部分企业。财务部和审计部门一起，做好相关的迎审接待和配合工作。目前，该审计小组已完成对公司本部、上电一公司和上电二公司的审前调查工作。

⑶、队伍建设工作：今年是公司实施新企业会计准则的第一年，核算业务培训工作重心将由上的业务骨干重点培训，转到全部从业人员的普及教育上来。根据华东部财7号文的要求，抽调了27名同志参加华东电网组织的“企业会计核算办法和企业所得税法调考活动”的培训，做好和组织会计证复检的继续教育准备工作，将于7月1日始实施。

二、三季度财务工作的安排

根据财务工作的特点和部分未尽事项的情况，三季度重点做好以下几项工作：

1、开展年中经营工作盘点，做好经济活动分析工作。三季度，财务部将根据公司经营管理工作的安排，对所属企业上半的财务预算执行情况，以及各单位财务状况进行盘点，收集相关经营数据，开展上半的经济活动分析，客观评价各单位上半年的经营形势，找出经营过程中存在的问题，制定相应的应对策略，实施相关的财务手段。

2、编制三季度资金预算安排，并组织实施。

上半财务状况反映，公司下半及未来一段时间内，资金供求矛盾很难逆转，资金管理工作仍将面临严峻挑战。三季度财务部将按照安全性、流动性、收益性的序时原则，合理安排资金预算，充分发挥好资金调控平台的作用，优先平衡公司直营项目的资金供给，综合保障所属企业的经营秩序。

3、加强与税务主管部门沟通，解决相关事宜。

当前，公司异地施工项目增多，管理模式也有所变化，企业应税管理方面遇到了一些新的情况。三季度，财务部将进一步增强与经营所在地税务机关信项目所在地的税务部门沟通，解决和协调有关应税事项，着手解决营业税代扣代缴证明出具问题。

4、加强政策研究，推进制度配套建设。

随着企业经营形势的变化，公司实施了一些新的管理模式，但相关的配套制度尚未形成。三季度，财务部将重点研讨和制定陈家港、浦田、印尼等项目的有关财务制度和核算方法，充分利用好有限的财务资源，保障经营过程的在控。篇五：财务工作要点及工作总结 xxxx公司

20xx年财务工作要点 在xx集团公司的正确领导下，xx公司走过了20xx年，取得了辉煌的成绩。20xx年公司要完成煤炭产量xx万吨、经济增加值xx亿元、利润总额xx亿元，安全生产向“零伤害”进军的既定目标，就需要公司xx部认真贯彻落实集团公司20xx工作会议、安全工作会议精神，各司其职、认真筹划、积极部署，使财务工作在规范化、制度化的良好环境中更好地发挥作用。

一、指导思想 20xx年，是xx公司迈上xx万吨级生产规模新起点的第一年。站在新的起点，公司财务部将一如既往地围绕公司的总体经营思路和战略目标，以科学发展观为指导，以规范会计核算、提升管理水平为主要工作内容，以实施精细化管理、大力开展“五型企业、双增双节”活动为手段，以资产经营责任为主线，全面推行制度化、标准化、程序化、信息化的财务管理模式，增强成本费用管控水平，强化财务风险管理能力，不断改进内部管理报告体系，积极为公司领导经营决策当好参谋，为完成公司20xx年经营目标做出应有的努力。

二、工作目标

1、以维护经济本质安全为目标，进一步健全财务管理制度，加强财务风险管控，切实发挥财务监督作用。

2、以提高价值反映效率和信息质量为目标，进一步规范基础会计核算工作，改进内部管理报告体系，提升财务管理水平。

3、以确保国有资产保值和增值为目标，进一步夯实固定资产管理，提高固定资产使用效率。

4、以规范企业纳税行为和防范纳税风险为目标，进一步完善税务管理体系，科学降低税收支出。

5、以推进低成本战略实施为目标，进一步深化全面预算管理，提高成本管控水平，确保预算目标实现。

6、以优化财务资源配臵效率为目标，进一步加强财务信息化建设，增强财务决策的及时性和可靠性。

7、以发挥价值引领作用为目标，进一步加强对运营主体和其他职能部门的支持与服务。

8、以提高财务人员综合执业能力为目标，进一步加强财务队伍建设。

三、主要工作及措施

根据财务部20xx工作情况及存在的不足，结合目前公司发展状况和今后趋势，20xx年公司财务部将找准工作重点，抓好工作落实，有效推进工作进一步提高。

㈠健全财务管理制度，强化财务监督体系 结合公司财务管理需要，逐步完善财务制度体系。20xx年财务部拟定从产权管理、会计科目、财务风险管理、资金管理等方面新增、修订九条财务制度，详见表1。

表1 财务部20xx年制度梳理计划表

为进一步规范财务管理工作，细化工作流程，20xx年财务部将重新梳理会计核算流程与财务工作流程，财务部各科室结合实际业务开展情况，优化流程管理，绘制核算流程图和工作流程图，为xx集团xx软件全面上线奠定基础。

㈡规范基础会计工作，提升财务管理水平

会计基础工作是会计工作的基本环节，是实现会计管理必不可少的依据和手段。为进一步规范基础会计工作，提升财务管理水平，由财务部核算中心主责，其他科室配合，重点加强以下工作：

1、建设基础会计工作

根据财务检查和内控审计整改要求，20xx年的会计核算工作重点应加强票据粘贴、凭证装订、签字齐全、印章保管等基础工作。

⑴细化财务核算流程，认真审核原始票据，确保所有原始凭证签

字齐全、手续合规。

⑵核算科长定期对会计核算工作进行全面审核工作，期末，由主任会计师对主要核算工作进行重点审核，尽力减少月末结账后调整凭证的数量，对于确实需要调账的凭证，必须实行调账审批制度，由xx科长审核签字之后，才能进行调账工作，并将调账审批单附于记账凭证之后。

⑶月末，对于形成的会计凭证进行认真装订，保证装订凭证的美观、实用；年末，对于形成的会计档案，认真立卷或装订成册，按期移交档案部门，由档案部门管理。

⑷结合内控与内审工作，核算中心于20xx年每月进行自查、自检，进一步细化、完善会计工程流程。

2、加强往来款项管理

首先，根据集团下派监事会对我公司内控情况的整改建议，财务部核算中心将在20xx年往来核算管理工作中列出设备供应商、工程承包商、材料供应商、配件供应商、其他服务商分别列明建立应付及预付款项备查账簿。其次，为防止呆账、坏账发生，进一步加强往来款项的管理，财务部核算中心主要负责公司往来款项的总体管理、核算和核对工作。

为进一步加强应收账款的管理，减少公司的财产损失，财务部核算中心在保证严格执行日常核算与对账工作的同时，将在年终进行发送询证函工作，并根据函证结果采取相应措施。

3、强化成本费用核算管理

在20xx年将加强成本费用支出与主控部门、预算科的核对工作，减轻年末核对的工作量，财务部核算中心将致力于统一各主控部门与我科室核算工作的口径，尽量做到核对工作的简易化和准确性。

4、加强无形资产管理

根据公司20xx年内部控制缺陷整改要求，加强公司无形资产规范管理，定期按照会计准则及监管要求对公司无形资产进行检查、分析，确定是否需要计提无形资产减值准备并编制无形资产减值准备评估报告，测试结果交由公司管理层审批后，并根据审批结果进行相关财务处理。

5、完善财务分析报告

篇3：财务报表披露的现状与改进措施

关键词：披露,背景,现状,改进措施

引言

2011年1月, 国际审计与鉴证准则理事会 (IAASB) 发布了一份讨论文件“财务报告性质的发展:披露及其审计含义”。 (1) 该文件讨论了财务报表披露的问题, 并向各类利益相关者咨询了一系列问题, 这些利益相关者包括审计师、投资者、报表编制者、债权人、债务人和监管机构。发布该讨论文件的目的是为了增强利益相关者对财务报表披露的理解, 在I-AASB讨论制定额外的准则和披露指导时将会考虑各利益相关者对该讨论文件的意见。

一、背景

在过去十年里, 经营模式、风险和不确定性的来源以及如何管理风险变得越来越复杂, 商业与资本市场也越来越富有挑战。在这种情形下, 传统的财务报告已经不能充分披露有用的会计信息。为了满足财务报告使用者的需求, 财务报告的内容正不断改变, 从仅仅披露财务报表的细分项目转变到披露更详细的事项, 包括审计假设、模式、选择的计量基础和不确定性评估的来源等。

但财务报告披露的这一转变趋势会给很多利益相关者带来挑战, 不仅给编制和支持这些新披露方式的财务报表编制者带来挑战, 也给根据财务报表进行决策的投资者在识别披露信息的重要性时带来挑战, 给会计准则制定者对形成必要的披露进行判断时带来挑战, 给审计师在财务报表审计时决定审计准则和概念如何应用于报表披露带来挑战。

国际审计准则 (ISAs) 要求审计师在计划和执行审计时进行披露, 包括认定层次的识别和评估重大错报风险的披露。再者, 财务报表根据公允表达框架进行编制, 审计师必须考虑财务报表的总体列报和财务报表是否公允地反映了基础交易和事项。

目前, 审计师在报表披露中的作用越来越受到关注。在金融危机中, 审计师的作用之一就是其对报表披露所作的努力。最近的一些报道称, 审计师在审计时需要运用更多的专业判断和合理怀疑, 但这也对审计师获得充分适当的审计证据来支持他们的审计意见带来挑战, 并产生是否所有事项都能进行审计的问题。

在这样的环境背景下, IAASB发布了”财务报告性质的发展:披露及其审计含义“这份讨论文件, 以便增强利益相关者对财务报表披露的理解, 并解决环境变化给利益相关者带来的挑战的问题。

二、财务报表披露的现状

(一) 需要披露的内容增多

以前, 报表披露主要是对财务报表项目进行进一步解释, 主要包括披露有关财务报表项目的会计政策, 以及为了使财务报表使用者理解资产负债表项目运动而将这些项目细分。这些报表披露的一个重要内容是它们大多数都是来自会计系统并只带来少量的审计挑战, 审计人员能够通过对相关财务报表项目进行审计来披露财务报表重大错报风险, 也可以通过直接根据财务报表上的数字进行披露。

随着财务报告越来越复杂, 现在财务报表更倾向于包括除了传统的披露项目以外的更多披露事项, 其中一些不是来源于会计系统, 而是包括更具前瞻性的信息以及不确定性估计的披露。报表披露的复杂性要求披露要如实地反映新的和富有挑战的领域, 如金融工具、企业合并、资产负债表表外融资。目前财务报表披露的项目主要包括:重大的会计政策、报表项目的组成部分、企业的真实信息、判断和理由、假设/模式/投入、不确定性评估的来源/敏感性分析的披露、内部过程的描述、使用不同的计量基础对记录在资产负债表上的金额的公允价值的披露、进行客观披露的要求。财务报表披露项目的增加使财务报表披露的内容越来越长, 英国德勤会计师事务所的一项研究表明, 1996年英国公司的年报平均是44页, 而到了2010年, 其平均为101页。

(二) 财务报告边界模糊

现在, 关于财务报告边界的讨论很火热。有些人主张披露更多关于投资者的信息, 有些人对公司合并报表中关于绩效信息的概念更有兴趣, 会计准则制定者则对传统财务报表格式之外的公司报告的处理方面感兴趣, 如管理层评价。传统的财务报表边界模糊, 例如, 国际财务报告准则 (IFRSs) 规定, 报表披露的信息可以列示在财务报表之外的文件上, 该文件像财务报表一样有效, 表外文件可以参照财务报表。同样, 某些披露事项, 如董事和高管薪酬披露, 也可以参照以财务报表表外的文件。这种模糊边界可以避免因重复披露而增加财务报表披露内容的长度。

(三) 重视如实反映性

财务报表越来越长、越来越复杂的一部分原因可能是由于会计准则制定者越来越重视相关性。在IASB的“财务报告概念框架”中, 可靠性曾经是财务信息最重要的会计信息质量特征之一, 而如今, 其重要性被如实反映性取代。2010年9月, IASB颁布了一项新的概念框架, 该概念框架对“有用财务信息的会计信息质量特征”进行了更新, 阐明了会计信息质量特征的层次结构。会计信息质量特征的层次结构包括基本质量特征和加强质量特征, 其中基本质量特征包括相关性和如实反映性, 加强质量特征包括可比性、可验证性、及时性和可理解性。该概念框架中提及了如实反映性, 但却不再提及可靠性。如实反映性包括三个特征:完整性、中立性和无误差性。虽然强化质量特征能进行最大化的优化, 但由于它们不能使财务信息既具有相关性又具有如实反映性, 因此仅仅有加强质量特征是不够的。

鉴于对如实反映性的重视, 有些人认为在一些情况下, 对于财务报表数字的使用者而言, 财务报表项目的披露即使不是很有用, 但也与财务报表表面的数字一样重要。报表披露必须告知使用者对财务报表项目进行评估所使用的判断和假设、判断的理由、事实、环境和财务报表项目测量结果的不确定度。在这些情况下, 报表披露使相关性和如实反映性达到平衡。

(四) 要求客观地进行披露

IASB和IFRS都对基于客观的披露要求进行了说明, 该要求为财务报表编制者带来了巨大的挑战, 他们必须从表外人的角度评估披露是否充分, 这是需要高度判断的过程。对管理层来说, 他们很难知道如何去遵守这样的披露要求。同时, 该披露要求强调为使用者提供决策有用的信息, 尽管可能对信息的连续性、可比性造成影响。比如说, 一家公司可能在某一年决定遵守基于客观的披露要求, 但下一年可能就不遵守。这会给希望能够比较每一年的披露内容的财务报表使用者带来挑战。再比如说, 某一特殊行业的公司可能是基于公司所处的环境条件来决定如何披露, 然而这也可能导致在这一行业的其他公司没有进行同样的披露。虽然说基于客观的披露要求会以对信息的连续性、可比性造成影响, 但这也会给信息使用者带来更有用的、更有价值的信息。

(五) 披露不重要事项

对财务报表的披露与报表编制者、监管机构、审计师、投资者、准则制定者息息相关, 但在报表披露时, 审计师和报表编制者可能会由于考虑不全而遗漏一些相关的需要披露的事项。因此, 很多会计师事务所准备了披露清单, 这使得报表编制者能按照清单上的内容进行披露, 而不遗漏一些需要披露的事项, 但这也使审计师和报表编制者披露了不重要的事项, 从而给财务报表披露的持续改进带来阻碍。造成对不重要事项进行披露的原因很多, 主要有以下方面:

1. 时间的压力。

报表披露通常在财务报告流程的后期进行。这是因为财务报表是会计系统提供的, 而报表披露的编制是根据单独的分开的程序进行的, 并越来越多地来源于信息技术系统, 如风险管理系统, 股票交易所不需要对具体披露进行初步公告, 编制的压力就减轻了。因此, 即使编制报表的过程很有条理, 但披露报表的过程通常不会那么正式和有条理。为了在截止日期前完成文件归档, 企业通常急于完成这一过程, 这对报表编制者和审计师改动披露内容造成不利影响, 如很少去删除目前不重要的披露内容。

2. 怕麻烦。

报表编制者一旦开始披露某些内容, 如果要对这些内容进行改变, 就要对内容的重要性进行分析判断, 而以前使用的方法也要进行改变, 这会增加工作量, 也会比较麻烦。再者, 重要性评估本来就是需要一定专业判断并是一项较为复杂的工作, 如果报表编制者与审计师就重要性发生分歧, 他们又要进行沟通、辩论。因此, 报表编制者情愿按照会计师事务准备的披露清单进行编制。

3. 缺少判断披露的内容是否重要的信心。

重要性评估是需要一定专业判断的工作, 报表编制者需要具备足够的专业知识, 不是所有报表编制者都有足够的信心作出准确的专业判断。

三、应对措施

针对以上种种现状, 在进行财务报表披露时, 我们可以从以下几方面进行改进。

(一) 增加表外披露的内容

现在财务报表需要披露的内容越来越多, 财务报表由于其固定的格式、项目和填列方法, 使得表内信息并不能完整地反映一个企业的综合素质, 如果改变财务报表现有格式而将这些内容都披露在表内, 会给报表使用者造成混乱的感觉, 不利于利用报表信息。因此, 我们可以将传统的报表内容披露在表内, 而将部分其他相关信息在表外进行披露, 这样可以减少表内信息的内容。表外信息可弥补表内信息的局限性, 使表内信息更容易理解、更加相关, 是提高财务报告总体水平和层次、突出重要财务会计信息、提升报告信息质量的一个重要环节。

表外披露的内容要着重增加非财务信息的报告, 如应披露企业关键成功因素、企业的战略与计划、测度和对竞争地位产生不利影响的风险等, 特别应披露公司治理和发展的一些关键性信息, 如公司治理和建设状况的信息、公司发展前景的规范与预测等。

但是, 由于需要增加财务报告中表外披露的内容, 特别是非财务信息, 如果这些信息都由会计部门披露, 必然会影响会计部门的工作效率。再者, 非财务信息的可靠性至今还没有一个有效的保障机制, 把非财务信息纳入会计披露内容必然影响会计信息质量。为此, 在财务会计报告中, 可以借鉴分部式报告的观点, 让相关部门参与非财务信息的披露。

(二) 构建框架

会计准则制定者可以构建披露框架, 这一披露框架可以帮助会计准则制定者建立具有一致性、逻辑性和平衡性的披露要求, 帮助报表编制者在运用报表披露要求时进行专业判断。现在已有一些机构正在构建这种框架, 例如, 欧洲财务报告顾问团体、美国财务会计准则委员会和加拿大会计准则委员会正在发起这一项目。强调专业判断是以一致性为代价的, 因此需要建立运用专业判断的框架。专业判断框架应该是一系列原则、方针和诚信思考的过程, 使决策制定者能进行全面考虑并制定前后一致的决策。专业判断框架能帮助报表编制者、审计师、监管机构和投资者了解如何调整他们的分析内容, 并了解什么因素将影响专业判断。

(三) 建立报表披露委员会

在某些情况下, 特别是中小企业, 管理层可能对披露要求相对陌生, 审计师可以对披露要求提供建议。但最积极的做法应该是公司建立报表披露委员会。报表披露委员会应该由具有充分专业知识的专家组成, 他们可以对本公司报表披露的内容的重要性进行专业判断, 评估披露的内容是否合理, 使企业减少披露不必要的项目。某些美国上市公司响应美国证券交易委员会 (SEC) 的建议, 建立了报表披露委员会。SEC采用了关于披露控制和程序的条例, 并建议企业建立高级管理层披露委员会来监督披露过程。

四、结论

以上是对财务报告披露的现状和应对措施的分析。总之, 为了适应经济发展的需要, 提高财务会计信息的质量, 消除信息和使用者之间的障碍, 帮助会计信息使用者正确决策, 我们应该制定相应的会计准则, 为确认和计量提供依据, 并根据我国市场经济的实际发展情况, 决定需要披露的内容;应该充分发挥注册会计师的审计作用, 为真实可靠地提供财务报告提供外在的保证;应该对财务报告披露进行深入研究, 改进财务报告披露的方式。

参考文献

[1]周园媛.企业财务会计报告的发展趋势[J].商业会计, 2007, (7月下半月刊) .

[2]顾育.对企业财务会计报告发展趋势的探讨[J].China's Foreign Trade, 2011, (2) .

[3]张鹏.现行财务报告的局限性及改进措施[J].黑龙江生态工程职业学院学报, 2011, (1) .

篇4：略论学校财务管理的改进发展措施

【关键词】学校 财务管理 措施

一、学校财务管理中的问题

1.财务管理体制不够完善

就目前而言，我国大多数学校中的财务管理体制都不够完善。在物质采购、资产管理、全面预算、经费审批等程序上都缺乏完善的管理制度。财务状况没有公开透明，上交的报告敷衍了事，资金流向不明确，监督作用难发挥，使账户管理使用不够科学合理，效率无法提高。

2..财务管理理念陈旧落后

学校主要是依赖于国家拨款和预算外收入来购买固定资产的，对财政资金的收支是进行逐层推进的。自然而然，学校对财务管理的理念是计划经济时代沿袭下来的。然而，随着经济体制的不断完善，这明显是不科学的，这样会使学校的财务管理进度落后与时代的潮流，财务管理工作不能有效的开展。在实际的财务管理工作中，因为财务部门的人员较重视决算方面的问题，忽视了预算方面的问题，从而导致了预算方面的问题很难具体化，定额标准不够合理，内部控制无法实施。

3.会计人员素质普遍落后

学校的财务会计人员一般是由老师担任，对会计专业知识方面可能有所欠缺，不够完整。一般学校的管理都是通过内部管理人员来实现的，当内部管理人员不重视那些基础工作时，就无法落实到工作中的实际情况。而会计人员的素质无法进行标准化，法律意识参差不齐，综合素质无法匹配，容易造成滥用职权和虚假现象的出现。

4.缺乏有力的内部财务控制机制

学校的内部管理中内部财务控制机制是强化学校内部建设的需要，权衡学校管理的关键，明确岗位职责的所在。而许多学校对内部财务控制机制并没有太多的重视，在内部管理的过程中，缺乏科学性和统一性，缺乏管理观念和专业知识的培训，使得学校的管理模式完全滞后，制约了学校的发展。

5.缺乏健全的资金审批制度

依据目前而言，许多学校缺乏健全的资金审批制度。在审批的过程中，经常会违背国家法律法规，使学校教学管理工作无法正常开展。而有小部分学校为了增加学生报读数量，加大学校影响力，没有落实好资金的审批制度，胡乱开展学校活动建设，使资金造成浪费，加重了财政负担的压力。

二、学校财务管理的改进发展措施

1.完善财务管理体制

学校完善财务管理制度时，需要按以下步骤实施。首先，要健全财务管理的法律知识，让财务人员明确自己的责任与义务，使学校财务工作的开展更加切实有力，为其提供法律依据，在根本上保障财务人员工作的实施，避免资金流向不明确和贪污腐败的现象发生，推进学校财务工作的顺利开展。其次，学校要完善财务管理体制，把目标的实现作为岗位职责，使财务管理制度深入人心，促进财务人员的工作积极性。

2.促进财务管理理念的推陈出新

因为学校的管理理念比较落后，所以，想要促进学校财务管理的改进发展措施，必须要对财务管理理念进行推陈出新。根据相关的教育改革情况，把落后的财务管理理念进行推陈出新，与实际的财政工作相结合。不仅要抓好财务的预算工作，提高工作效率。同时也要增强管理人员和会计人员的财务管理意识，增加他们的成本管理理念，培育他们的风险防范以及督促他们为学校尽心尽力，使工作成效得到大力提高，最大化扩大学校效益。

3.开展会计人员综合素质培训

学校财务管理人员的综合素质是影响财务管理是否高效的关键因素。所以，学校要吸纳高素质专业的会计知识型人才进行财务工作，扩大学校的教育宣传力度，培训财务会计人员的法律知识，提高综合素质，宣传敬业爱岗工作，倡导对事不对人的做事风格，保守职业道德秘密、进行公私分明的财务工作，杜绝一切违反犯罪行为，禁止有任何徇私舞弊或贪污受贿的情况发生。另一方面，落实岗位管理人员和财务人员的职业素质培训，提高其管理人员的操作技能，落实会计电算化的运用，实现学校财务工作的系统化、信息化和一体化管理。

4.健全内部财务控制机制

通过健全学校的内部控制机制，从而促使学校内部之间、岗位之间相互监督和相互制约。加强对审批权限的控制，重视内部的审计，并要根据财务管理制度科学开支各种费用。同时，财务人员要时刻关注非货币的消息，也要关注货币的消息;其财务报告不单单要关注过去的信息资料，还要关注未来的信息资料，使学校财务信息更加透明化，通过学校的治理机制、预算管理、业务管理和职权控制等实现内部控制。而制定会计制度要合乎法律规定，实行会计制度管理要和学校要求相吻合，这样才可以使学校和财务管理相辅相成，共同进步。

5.建立完善的审批制度和流程

上文中提到，我国许多学校中资金审批制度是不够完善的。而资金审批工作是财务工作中最为重要的关键环节，所以，学校要大力提高财务审批的财务工作。根据相关的法律法规和实际工作结合，建立完善的资金审批制度，严格遵守审批的操作流程，使部门每个人都知道自己相应的职责范围，对需要审批的文案，必须经过负责人的检查方可签字实施。与此同时，在财务审查的过程中，审计人员要明确把关好相关审计工作原则，严格执行财务审批。从而，使学校财务审批工作具有科学性、合理性和可行性。

三.总结

为了推进教育事业的进步，学校是起了重中之重的作用，所以学校必须带头做好教育和内部工作。财务管理是学校的核心环节，需要确实落实好财务管理工作，让其成为学校的前沿力量，推动学校的改革创新，使教育事业更上一层楼。从而，为社会主义经济做出自己的贡献。

【参考文献】

[1]刘玉霞.加强学校财务管理必须严把“四关”[J].工会论坛，2012，（8）.

[2]陈安民.加强学校财务管理 促进学校健康发展[J].延安教育学院学报，2009，（1）.

篇5：财务改进措施

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一、高校财务管理现状分析内部控制制度不健全。随着教育体制改革的深入，高等院校已经脱离了单靠国家财政拨款的办学状况，步入了多渠道筹资的办学模式。高校自主权逐步扩大，在从事教学科研活动的同时，高校还开展对外投资、合资、租赁、创办校办企业等经济活动。资金使用已经涉及到教学科研、物资采购、基本建设、后勤保障、产品生产等方方面面。要使大量的资金筹集和使用活动健康和有序的进行，就需要建立完善的内部控制制度。然而，我国高校的内部控制制度现在还不够健全，一些违法违纪和管理混乱带来的损失浪费等问题，事实上都可以在内部控制方面找到原因。内部控制范围不全面。有些高校往往强调对财政拨款和学费收入的内部控制，弱化了对科研经费和银行贷款的内部控制。而现实是这一部分资金所占比重很大，是不容忽视的；有些高校未将二级单位财务和校内结算中心纳入内部控制的范围，或控制不严，监督不力，致使校内结算中心出现非法集资、高息揽存、发放贷款等违规资金运作现象。内部控制的内容不全面。如有些高校未建立重大建设和投资项目论证、决策机制等内部控制制度，导致对外投资决策失误，造成投资损失。内部控制执行不严。有些学校虽有内部控制制度，但没有严格执行，制度形同摆设。固定资产管理不严 许多高校普遍存在以下现象：固定资产验收不负责任，保管维护不力，违章处理不严；固定资产入账、销账不及时，入账价值不准确，形成大量账外资产，使固定资产有实无账、账实不符；有的部门之间存在相互攀比的情况，竞相购买现代化办公设备，造成办公成本高，设备利用率低等问题。同时也存在相关部门缺乏配合，部门之间没有定期核对制度，缺乏沟通与协调，各自为政，最终往往导致固定资产管理的账实不符与无序。风险意识缺乏 随着国家扩招政策的实行，学校办学起点的升格，国家、地方财政拨款和自筹收入等无偿性财务的支撑已远远不能满足学校对资金的需要量。学校为了搞好基本建设，利用银行贷款改善办学条件，解决了事业发展过程中的实际困难。但是，部分高校对贷款认识不够，没有意识到贷款所增加的财务负担及到期不能还贷的风险。盲目贷款征地、上项目，其规模大大超过了经济承受能力，潜伏了高校发展的隐患。个别高校，由于贷款远远超出了总资产负担能力，沉重的利息支出使学校财务状况恶化，资不抵债，“破产”隐患凸现，难以抵御发生意外情况，这样必然影响到正常的教学科研及维持费用的支出。预算编制不完善 一些高校没有树立起科学的预算管理理念，重预算编制、轻预算执行。在实际工作中，存在各部门预算和高校内部预算脱节，编制预算与执行预算脱节；预算项目没有尽可能细化，预算支出没有科学的定额和标准；预算编制时间过短，预算编制过程透明度不高等原因造成了部门预算不准确，预算内容不全面；有时编制的部门预算没有客观反映学校财务收支全貌和体现学校的工作重点和发展方向。高校缺失对“债务预算”的管理规定，导致目前高校预算和会计核算之间有很大差别，使高校的举债问题难以处理，预算编制基础面临挑战。在预算执行上存在没有建立相应的跟踪、分析和评价制度，对各部门的预算经费难以做出准确、具体的分析评价，对资金的使用效益也难以正确、完整的评价的情况。预算执行中还存在预算内容不实、预算约束不强和预算执行不了的情况。一些学校对于各项事业经费，在使用上往往事先无计划，缺乏统筹安排，对全年业务开支存在着很大的盲目性；在资金使用过程中无控制，不管对事业发展是否需要，只要领导批字就全部报销。资金的使用缺乏计划性，因而导致资金使用不合理，使一些主要工作因缺乏资金不能按期完成，影响了事业的发展。对财务管理工作重视不够。目前的高校财务工作范畴仍然局限于记账、算账、报账，对内、对外只能提供有关的历史数据和基本信息的解释。财务处仅仅是履行经费收支的“大出纳”。对内对外提供的有关基本信息，仅限于历史数据和解释，未进行深入的财务分析、资金效益考核。随着学校升格后办学规模、经费来源的迅速增长，经济业务更加繁琐、内部控制要求越来越严格，高校的财务工作环境发生了深刻的变化，守旧的会计理念，已经不能适应新形势下的财务工作要求。

篇6：财务改进措施

一、中小民营企业财务管理理论综述....................................................2

（一）财务管理的内涵和作用................................................................2

（二）我国中小民营企业财务管理的现状..........................................2

二、皖江址津公司财务管理存在的问题................................................3

（一）皖江址津公司简介及概况............................................................3

（二）财务制度和工作流程不规范........................................................3

（三）财务监管不到位............................................................................5

（四）财务控制环节薄弱........................................................................5

三、针对皖江址津公司相关问题的对策与措施....................................6

（一）建立规范的财务管理制度和流程................................................6

（二）强化财务监管意识........................................................................7

（三）建立ERP财务信息系统..............................................................8

四、结论与启示........................................................................................8(一)、结论.................................................................................................8

（二）启示...............................................................................................9 参考文献...................................................................................................10 民营企业财务管理存在问题及改进措施

摘要：皖江址津公司作为一家建筑企业，以自己的长期积累和核心竞争力为基础，已站稳市场，并在业内拥有一定的知名度和良好的客户市场。本文将基于皖江址津公司的发展历程、在财务管理的现状，对其财务管理中存在的问题及成因进行深入分析，从而对其财务管理中财务管理理念创新等问题提出新的思路。因此，通过对皖江址津公司的分析和研究既有理论意义又有现实意义。财务管理作为企业管理的核心，对企业竞争力有着重要的影响，本文就如何通过财务管理促进企业核心竞争力的提升问题进行阐述。

关键词：中小民营企业；财务；管理

一、中小民营企业财务管理理论综述

（一）财务管理的内涵和作用

财务管理主要是指在企业财务管理活动中所形成的指导思想，即财务管理者(主要指企业财务管理部门)在企业财务管理工作中所持的基本观点、基本立场和基本思想等，财务管理理念是促进企业财务管理工作顺利开展、既定目标实现的重要基础保障，会影响到财务管理具体内容范畴设定、财务工作方法选择以及财务工作目标质量等关键环节，所以需要从企业实际出发，形成正确的财务管理理念。正确财务管理理念的形成，需要企业的财务管理者在处理财务管理工作时，要保持财务管理理论与财务工作指导相结合的高水平标准，这更有利于企业追求利润最大化目标；在进行财务管理决策工作时，要以生产经营的实际为依据，并对其进行客观分析，这有利于提高财务管理决策的质量和效率，更好的指导财务管理工作的有序开展；在保障财务管理目标实现的过程中，要考虑内外部环境对企业发展的作用力，遇到问题要做到灵活应对，在生产经营过程中时刻保持竞争的紧迫感，能够做到寻找问题并积极解决问题，抓住机遇并很好利用机遇，更好的展现出财务管理工作在企业经营中的优势和积极作用。

（二）我国中小民营企业财务管理的现状

改革开放30年来，民营企业获得了快速的发展，己经在国民经济中发挥着举足轻重的作用。根据全国工商联组织编写的2007年民营经济蓝皮书《中国民营经济发展报告N0.4(2006-2007)》称，截止2006年底，民营企业创造的GDP己经占到我国经济总量的40%左右；2007年民营企业缴纳税收总额高达3495.2亿元，比上年增长28.6%，全国民营企业进出口总额2436亿元，占全国进出口的比重为13.8%，比上年增长46.5%，高于全国增长率约23个百分点，民营企业解决了我国2亿多农村富余劳动力就业问题，接纳了50%左右的大中专毕业生就业。所以民营企业己经成为我国经济中一支重要力量，在推动经济持续增长、增加财政收入、促进就业、活跃城乡市场、维护社会稳定以及促进经济转轨等方面发挥了重要的作用。可以说没有民营企业的可持续发展就没有我国经济的可持续发展，然而民营企业的发展状况堪忧，具体表现在两方面:一方面民营企业自我可持续增长率大部分偏低。民营企业财务战略的首要任务就是管理增长，民营企业自我可持续增长率偏低和民营企业短寿说明了他们的财务战略管理水平偏低，因此民营企业可持续发展能力偏低与其财务战略管理有着直接联系。

二、皖江址津公司财务管理存在的问题

（一）辉图建筑公司简介及概况

皖江址津公司的是一家成立于1999的建筑企业，于2001年完成改制，现成为一家民营股份制企业集团。现在业务覆盖全国3多个省市。从2001年以来皖江址津公司实施区域化运作，在国内己经形成了以杭州、合肥、江苏等中心城市为主的3大区域市场，企业经营地域覆盖国内几个省、市，在各区域市场实施模拟法人化管理。

（二）财务制度和工作流程不规范

1、财务岗位设置不合理

皖江址津公司通常采用垂直管理模式，管理跨度小、幅度窄，由于受规模、财力、人力的限制，企业会计机构中的岗位设置容易产生交叉重叠现象，影响会计人员职能的发挥，特别是不利于企业的内部控制。

2、财务人员素质不高

皖江址津公司没有实现会计电算化的实力，财务人员素质也比较低，一时难以得到提高，为了提高企业整体的财务管理水平，企业领导者可以考虑充分利用现在的社会资源，如聘请“公共财务总监”来帮助企业有效快速地提高财务管理水平。“公共财务总监”不是一个人，而是在财务管理方面有丰富的财务知识、专业技能和经验的多个人组成的团队，对需要提供专项财务管理服务的出资人和经营者提供帮助。他们的服务对象就是那些出现财务管理缺位、缺少专业财务管理人员的企业，还有关注投资财务控制的出资者。其主要的特色不是记账，而是看账，从账面上看出公司存在的问题，然后寻求解决之道。他们不同于一般的会计公司，不进行简单的会计记帐工作，而是要对企业的财务管理进行分析并提出具体的改进措施，这样非常有利于小规模的中小企业快速提高财务管理水平。当然从目前来看，利用第三方来管理公司财务，对于不少中小企业来说还不是完全能接受的事。在很多私营企业主的眼里，本公司的财务状况几乎相当于老板的个人隐私，至少也视为公司的隐私。但这种“肉烂也要烂在锅里”的想法不仅造成企业资金使用效率低下，还造成企业管理混乱，难以大规模扩展自己的业务。没有规范的财务管理，中小企业的长远发展就会受到严重的制约，因此中小企业可以考虑从规范、科学管理的角度出发，谋求与“公共财务总监”合作，提高企业的财务管理水平。

3、采购流程不完善

在物资采购流程中，审批环节繁琐重复。一项采购业务的顺利完成需要与多个部门相互配合才能完成。由于受到各部门工作职能化，信息共享度低的影响，有时需求部门提交的请购申请在审批过程中会因各种原因被退回，有可能是因为非必需产品且占用资金量大，被财务部门退回；也有可能是因为请购数量过大被领导退回；甚至有可能会因为文字性错误被退回，审批复合意见还得由采购部门再传达给需求部门，如此一来，采购部在协调与各部门的关系，游走于各部门之间审批文件方面耗费了大量的精力，而无暇顾及供应商的选择评价、新产品的开发、降低生产成本、提高产品质量以及其他增值活动。

4、管理费用支出缺乏制度

皖江址津公司财务管理工作主要有资金管理、成本费用管理、票据管理，由公司财务部门负责。但目前企业财务部仅有财务部长一名、会计一名、出纳一名、仓库主管一名，财务部长负责公司财务分析工作，定期分析各种财务报表的准确性、真实性，定期对收入计划的完成情况，费用支出使用情况进行分析，并把分析结果和建议书面报告领导；通过定期财务分析，提出促进公司价值增长、协调公司综合发展、改善公司治理结构的专业化建议，为公司整体的战略决策提供财务信息支持，为公司的战略管理发挥作用。

（三）财务监管不到位

1、总部与现场财务核算脱节

皖江址津公司在财务核算上实行两级管理两核算的模式，具体情况为皖江址津公司的总部统一管理其下属的分公司和子公司，其分公司与子公司都有独立的财务核算能力，而总部财务部门负责公司全面的财务核算和财务监督等工作。皖江址津公司内部的财务部门具有较强的独立性，这种独立性形式保障了公司财务制度的有效实施和财务工作的顺利开展，同时也可以在公司生产经营过程中起到良好的财务监督作用，但是在总部与分工资核算中，存在脱节的现象。

2、现场备用金管理失控

现场备用金是一个企业流动性最强的资源，它就像血液一样渗透于企业的每一个组织中，构成了纵横交错却运行有序的网络，形成了企业内部完善的资金循环系统，是企业可持续经营的重要保障，如何强化企业内部资金管理，提高资金运转效率，是每个企业财务管理的核心工作之一，目前皖江址津公司现场备用金超支等失控现象时有发生。

（四）财务控制环节薄弱

1、固定资产账实不符

固定资产投资盲目，也会造成资金流失。虽然皖江址津公司项目中需要使用很多设备，但是需要在分析公司的财务状况和项目需求，然后决定是公司购买还是采用租赁的方式。

2、应收款项无人催收

建筑行业企业，特别是大型国有建安企业应收账款拖欠现象的大量、普遍和长期存在，对企业自身和社会的影响是巨大的。一方面，由于资金被大量拖欠、占用，多数大型国有建安企业只好靠增加贷款运转，利息包袱沉重，资金周转困难。这种状况，不但形成全国范围的巨额“三角债务链”，破坏正常的信用观念，潜在严重的经济风险，而且也直接制约了建筑工程质量的提高和企业经济效益的实现，严重影响了企业健康稳定地发展。另一方面，由于资金严重短缺，部分企业长期无法按时、足额发放和支付职工工资、医药费(或医疗保险)、社会养老金、失业保险金，造成在职、下岗、待岗甚至退体职工基本生活没有保障，增加了社会的不安定因素。同时，由于大型国有建安企业本身的原因，国家很难将企业进行破产清算，这也大大增加了国家和银行的负担。

3、材料采购与库存脱节

皖江址津公司由于没有对资金进行统筹安排的权力(该权利集中在上级集团公司结算中心)，因此重视会计核算，轻视财务管理，导致材料采购与库存脱节，企业管理有较大的盲目性，反过来又影响了企业的财务状况。

三、针对皖江址津公司相关问题的对策与措施

（一）建立规范的财务管理制度和流程

1、设置合理的财务部门组织架构

皖江址津公司有较大的、潜在的财务风险，短期偿债压力较大，公司应努力提高盈利水平，抓住目前行业形势较好的生产契机，在保证安全生产的基础上，提高息税前利润率和利息保障倍数，减少短期负债，增加长期负债，并且向上级集团公司争取一定额度的准备金，以满足皖江址津公司业务滑坡期带来的利息支出短缺风险。皖江址津公司是投资资金密集型的企业，前期投入大、回收期长。行业利润空间较大，在周期性发展期，公司盈利能力较好，偿债能力较好，但在行业周期性低谷期，公司受到的影响也很大，盈利能力、偿债能力大大减弱，缺乏稳定性。公司总资产周转率较低，资金运用水平较低，运营能力和发展能力均有待加强。皖江址津公司现阶段筹资现金较大，短期偿债压力较大，要特别注意财务风险，发挥财务杠杆正面效应。

提高财务杠杆，完善皖江址津公司组织框架节结构，增加长期借款的好处在于筹资成本低，只要公司的投资回报率高于负债利息率，公司就能获得超额收益。但随着债务的增加，公司和现有债权人所承担的财务风险随之增加，而且新的债券人为了保护自己的债券安全，通常会对公司的再融资做出严格规定。财务杠杆提高到一定程度，公司借款能力下降，最终丧失借款能力，辉图建筑公司要根据资产结构配置合理的负债。

2、工程采购按包策略执行

建立一套科学的完整的供应商选择评价指标体系考核方法，完善供应商档案，细化标准，提升供应商质量，严格按照供应商评选与考核流程对供应商进行选择与考核，将供应商纳入公司采购管理当中，同供应商建立战略合作伙伴关系。加强对供应商的考核工作，不断地对供应商队伍进行优胜劣汰，提高供应商的竟争机制，不断地提高产品质量和研发新产品，从而使企业与供应商之间实现整体利润最大化。

3、管理费用预算制度

应建立资金预算制度，应根据企业战略发展需要合理计划分配投入资金，对于研究与开发过程中的中费用以及每一阶段的费用，都应在R&D资金管理人员与研发部门的反复论证下做好预算。对于没有参考模板的项目，可采用零基预算法，采用系统观点，充分估计投资过程中内外环境的有利和不利变化，如新材料、新技术和突发事件对项目的影响，做好每一阶段的预算和项目全程预算。而对于有参考模板的项目则可采用滚动预算法进行资金的预算管理。

（二）强化财务监管意识

资本多元化的观念，即将人力资本纳入资本范围。传统的财务管理中资本仅指财务资本，按其属性资本被划分为权益资本和债务资本两大类。权益资本是投资人以货币或实物形式投入企业形成的资本，它构成了企业资产负债表中所有者权益。债务资本是企业依法从债权人处取得并依约运用、按期偿还的资本。传统的财务管理即是对资本的运作，但人力资本则被排除在外。人力资本的产权化，使得向企业投入知识、智力和技能的劳动者与投入物质资本的出资人一样成为企业平等的产权主体，享有同样的权益。由此，资本的范围应由财务资本扩大到财务资本加人力资本。事实上，从资本的增值功能看，让人力资本比财务资本发挥的作用更大。知识经济时代，企业的生存和发展更多的是依靠人力资本。因此，随着资本范围的扩大，财务管理的内容也更为丰富，人力资本的筹资、人力资本投资、人力资本参与收益分配、人力资本所有者和财务资本所有者在公司治理中的关系等都成为了企业财务管理的重要内容。

树立以人为本的管理理念。以人的发展为出发点，围绕挖掘人的价值来开展企业财务管理活动，充分调动人的积极性和创造性，推动企业健康快速发展。企业在残酷的市场竞争中为求得生存和发展，就必须特别重视人力资源的开发和利用，由此人力投资成本将大大增加，会计则有必要对人力的投入价值和产出价值进行计量、反映、核算和管理，可以预见人力资源会计和人力资源财务管理将在企业中应运而生。知识资本理财理念。在知识经济社会起主导作用的资本已不再是传统的实物资本及货币资本，而是知识资本。知识经济时代建筑企业的竞争力和发展动力取决于企业知识资本的拥有量，知识资本成为发展经济的首要资本。

（三）建立ERP财务信息系统

如果企业具备了一定的经济实力，能够购买计算机硬件和软件设施，而且其财务人员的专业水平也具有相应的能力，那么中小企业可以运用计算机网络和企业ERP软件来对企业财务进行科学的管理。这样可以帮助企业规范财务操作，提供信息完整的财务资料，并帮助健全企业各种管理制度，防止管理漏洞的出现，还可以帮助企业各部门明确分工和落实责任，形成相互监督机制，使企业能有更好的发展。

如果企业规模较小，没有实现会计电算化的实力，财务人员素质也比较低，一时难以得到提高，为了提高企业整体的财务管理水平，企业领导者可以考虑充分利用现在的社会资源，如聘请“公共财务总监”来帮助企业有效快速地提高财务管理水平。“公共财务总监”不是一个人，而是在财务管理方面有丰富的财务知识、专业技能和经验的多个人组成的团队，对需要提供专项财务管理服务的出资人和经营者提供帮助。他们的服务对象就是那些出现财务管理缺位、缺少专业财务管理人员的企业，还有关注投资财务控制的出资者。其主要的特色不是记账，而是看账，从账面上看出公司存在的问题，然后寻求解决之道。他们不同于一般的会计公司，不进行简单的会计记帐工作，而是要对企业的财务管理进行分析并提出具体的改进措施，这样非常有利于小规模的中小企业快速提高财务管理水平。当然从目前来看，利用第三方来管理公司财务，对于不少中小企业来说还不是完全能接受的事。在很多私营企业主的眼里，本公司的财务状况几乎相当于老板的个人隐私，至少也视为公司的隐私。但这种“肉烂也要烂在锅里”的想法不仅造成企业资金使用效率低下，还造成企业管理混乱，难以大规模扩展自己的业务。没有规范的财务管理，中小企业的长远发展就会受到严重的制约，因此中小企业可以考虑从规范、科学管理的角度出发，谋求与“公共财务总监”合作，提高企业的财务管理水平。

四、结论与启示

(一)、结论 中小企业要充分了解自身所处的外部环境，即理财环境，包括政府政策、法律法规、金融体制、技术创新、竞争环境等方面，了解国家宏观经济政策环境的变化，才能据此制定出具体的财务管理措施，使企业能够顺应经济形势的发展，符合市场发展的规律和需要。中小企业要充分认识到财务管理对企业发展的重要作用，重视财务管理的建设。财务管理的职能主要是资源配置和财务监督，资源配置包括对资金的筹集、投出以及分配等，财务监督则主要控制各种风险，并协调、约束各种财务关系的合理运行。财务管理对企业的资金都有合理的安排和调度，并能帮助企业分析财务状况和作出科学的财务决策，所以中小企业不能只注重生产的扩大和销售额的增长、市场占有率的提高，而应该充分发挥财务管理的功能，对企业的发展有总体的计划、预算、执行以及监督和评价，使企业能够顺着科学的道路长远地发展。中小企业必须要对自身财务管理存在哪些问题有十分清醒的认识，才能对症下药。中小企业财务管理存在的问题主要是只看重财务管理的记账功能，而忽视了其管理功能，财务管理意识淡薄；财务管理制度建设混乱，不能起到约束制约作用；融资渠道狭窄，资金严重不足；盲目投资或进行多元化扩张，缺乏科学分析论证；收益分配不合理等等。认清了这些问题，中小企业才能有针对性地进行具体的改革，提高财务管理的水平，推动企业的快速发展。中国是一个发展中国家，国家宏观调控会对微观经济主体产生重要影响，因此中小企业财务管理的改革和发展需要国家政府和中小企业的共同努力才能达到预期的效果。除了中小企业应当积极进行财务管理的变革以外，由于政府在支持中小企业发展方面有其他主体不能替代的职能作用，所以政府也应当积极发挥其职能，完善法律体系，完善金融体系，为中小企业的良好发展创造公平、自由、完善的外部环境，这样才能带动整个国民经济的快速发展。

（二）启示

保持企业的核心竞争力，企业价值不断增长，企业才会逐渐壮大。如何制定科学的财务管理方法，提高财务管理效率，对企业风险进行有效控制，正确处理是企业持续发展和财务管理策略的之间关系，使财务管理为企业创造价值服务是企业管理者必须注意的问题。

本研究只是从一般意义上研究辉图建筑公司财务管理模式的优化问题，在财务管理模式具体操作层面的研究也具有很高的研究价值，在今后的工作和学习中，我将沿着已有的财务管理模式继续深入研究和探讨，更进一步的体现研究的价值。

参考文献