税务的工作报告

税务的工作报告（精选6篇）

篇1：税务的工作报告

凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人均应办理税务登记，这是现行税法的规定，然而在基层工作中发现税务登记办理环节存在四个问题:

一是无任何经营资料、场所却要求办理税务登记证；二是起征点以下个体户不愿办证；三是来办证税务登记时间滞后，在税务部门按有关规定进行处罚时，往往业主将工商执照带到工商部门作废或变更，以逃避税务部门的依法处罚（变更工商执照后税务部门无法进行处罚）；四是相同登记地点却要求办理几户税务登记证（同一房号竟然能够办理几个营业执照）。

为了改变当前被动、不利的局面，笔者建议：

一是加大税法宣传力度，发挥协税护税网络作用。利用社会有关的资源，为税法宣传注入新的生机和活力，切实提高经营户依法办证的责任意识。

二是加强对税务部门内部人员的培训、教育，提高对依法办证重要性及意义的认识。坚持普遍登记的原则，建立税源档案，为做好下一步工作打下坚实的基础。

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三是加强部门配合，共筑防漏墙。一方面，税务部门应积极主动地与工商部门联系，互通信息，加强登记资料比对，找出差距，制定措施，加以整改。丰富登记岗位职责内容，以便适应新形势税务登记管理要求。另一方面做好国、地税税务登记信息资料的沟通、比对，使得国、地税两单位资料互补，相互借鉴，互为完善。

四是加快推进政府相关部门信息化建设。尤其是工商、国税、地税三单位相关信息联网，使有限的登记资源能够共享，互为利用，达到事半功倍的效果，以便提高行政效能。

五是强化行政服务中心建设，增强行政服务中心窗口力量。各有关部门窗口的力量亟待加强，逐步做到对企业、独资、合伙、个体的营业执照的国地登记“一条龙”办理，方便纳税人，降低成本，提高效率，切实为全民创业服务，营造良好的创业环境。

六是采取有力手段加强漏征漏管户的清理力度。针对部分经营者拒不办理税务登记证的，可按征管法有关规定提请工商部门吊销其营业执照，遏制拒不办证的违法现象的蔓延，彻底扭转漏征漏管户时有发生的不利局面，为规范管理打下坚实基础。

篇2：税务的工作报告

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

现将修订的《税务稽查工作规程》印发给你们，请认真遵照执行。执行中如有问题，请及时报告国家税务总局（稽查局）。

国家税务总局二00九年十二月二十四日税务稽查工作规程

第一章

总

则

第一条

为了保障税收法律、行政法规的贯彻实施，规范税务稽查工作，强化监督制约机制，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（以下简称《税收征管法细则》）等有关规定，制定本规程。

第二条

税务稽查的基本任务，是依法查处税收违法行为，保障税收收入，维护税收秩序，促进依法纳税。

税务稽查由税务局稽查局依法实施。稽查局主要职责，是依法对纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人履行纳税义务、扣缴义务情况及涉税事项进行检查处理，以及围绕检查处理开展的其他相关工作。稽查局具体职责由国家税务总局依照《税收征管法》、《税收征管法细则》有关规定确定。

第三条

税务稽查应当以事实为根据，以法律为准绳，坚持公平、公开、公正、效率的原则。

税务稽查应当依靠人民群众，加强与有关部门、单位的联系和配合。

第四条

稽查局在所属税务局领导下开展税务稽查工作。上级稽查局对下级稽查局的稽查业务进行管理、指导、考核和监督，对执法办案进行指挥和协调。

各级国家税务局稽查局、地方税务局稽查局应当加强联系和协作，及时进行信息交流与共享，对同一被查对象尽量实施联合检查，并分别作出处理决定。

第五条

稽查局查处税收违法案件时，实行选案、检查、审理、执行分工制约原则。

稽查局设立选案、检查、审理、执行部门，分别实施选案、检查、审理、执行工作。

第六条

税务稽查人员应当依法为纳税人、扣缴义务人的商业秘密、个人隐私保密。

纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。

第七条

税务稽查人员有《税收征管法细则》规定回避情形的，应当回避。

被查对象要求税务稽查人员回避的，或者税务稽查人员自己提出回避的，由稽查局局长依法决定是否回避。稽查局局长发现税务稽查人员有规定回避情形的，应当要求其回避。稽查局局长的回避，由所属税务局领导依法审查决定。

第八条

税务稽查人员应当遵守工作纪律，恪守职业道德，不得有下列行为：

（一）违反法定程序、超越权限行使职权；

（二）利用职权为自己或者他人谋取利益；

（三）玩忽职守，不履行法定义务；

（四）泄露国家秘密、工作秘密，向被查对象通风报信、泄露案情；

（五）弄虚作假，故意夸大或者隐瞒案情；

（六）接受被查对象的请客送礼；

（七）未经批准私自会见被查对象；

（八）其他违法乱纪行为。

税务稽查人员在执法办案中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，依照有关规定严肃处理；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。

第九条

税务机关必须不断提高稽查信息化应用水平，充分利用现代信息技术采集涉税信息，强化稽查管理和执法监督。

第二章

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辖

第十条

稽查局应当在所属税务局的征收管理范围内实施税务稽查。

前款规定以外的税收违法行为，由违法行为发生地或者发现地的稽查局查处。

税收法律、行政法规和国家税务总局对税务稽查管辖另有规定的，从其规定。

第十一条

税务稽查管辖有争议的，由争议各方本着有利于案件查处的原则逐级协商解决；不能协商一致的，报请共同的上级税务机关协调或者决定。

第十二条

省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局稽查局、地方税务局稽查局可以充分利用税源管理和税收违法情况分析成果，结合本地实际，按照以下标准在管辖区域范围内实施分级分类稽查：

（一）纳税人生产经营规模、纳税规模；

（二）分地区、分行业、分税种的税负水平；

（三）税收违法行为发生频度及轻重程度；

（四）税收违法案件复杂程度；

（五）纳税人产权状况、组织体系构成；

（六）其他合理的分类标准。

分级分类稽查应当结合税收违法案件查处、税收专项检查、税收专项整治等相关工作统筹确定。

第十三条

上级稽查局可以根据税收违法案件性质、复杂程度、查处难度以及社会影响等情况，组织查处或者直接查处管辖区域内发生的税收违法案件。

下级稽查局查处有困难的重大税收违法案件，可以报请上级稽查局查处。

第三章

选

案

第十四条

稽查局应当通过多种渠道获取案源信息，集体研究，合理、准确地选择和确定稽查对象。

选案部门负责稽查对象的选取，并对税收违法案件查处情况进行跟踪管理。

第十五条

稽查局必须有计划地实施稽查，严格控制对纳税人、扣缴义务人的税务检查次数。

稽查局应当在终了前制订下一的稽查工作计划，经所属税务局领导批准后实施，并报上一级稽查局备案。

稽查工作计划中的税收专项检查内容，应当根据上级税务机关税收专项检查安排，结合工作实际确定。

经所属税务局领导批准，稽查工作计划可以适当调整。

第十六条

选案部门应当建立案源信息档案，对所获取的案源信息实行分类管理。案源信息主要包括：

（一）财务指标、税收征管资料、稽查资料、情报交换和协查线索；

（二）上级税务机关交办的税收违法案件；

（三）上级税务机关安排的税收专项检查；

（四）税务局相关部门移交的税收违法信息；

（五）检举的涉税违法信息；

（六）其他部门和单位转来的涉税违法信息；

（七）社会公共信息；

（八）其他相关信息。

第十七条

国家税务总局和各级国家税务局、地方税务局在稽查局设立税收违法案件举报中心，负责受理单位和个人对税收违法行为的检举。

对单位和个人实名检举税收违法行为并经查实，为国家挽回税收损失的，根据其贡献大小，依照国家税务总局有关规定给予相应奖励。

第十八条

税收违法案件举报中心应当对检举信息进行分析筛选，区分不同情形，经稽查局局长批准后分别处理：

（一）线索清楚，涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税、虚开发票、制售假发票或者其他严重税收违法行为的，由选案部门列入案源信息；

（二）检举内容不详，无明确线索或者内容重复的，暂存待办；

（三）属于税务局其他部门工作职责范围的，转交相关部门处理；

（四）不属于自己受理范围的检举，将检举材料转送有处理权的单位。

第十九条

选案部门对案源信息采取计算机分析、人工分析、人机结合分析等方法进行筛选，发现有税收违法嫌疑的，应当确定为待查对象。

待查对象确定后，选案部门填制《税务稽查立案审批表》，附有关资料，经稽查局局长批准后立案检查。

税务局相关部门移交的税收违法信息，稽查局经筛选未立案检查的，应当及时告知移交信息的部门；移交信息的部门仍然认为需要立案检查的，经所属税务局领导批准后，由稽查局立案检查。

对上级税务机关指定和税收专项检查安排的检查对象，应当立案检查。

第二十条

经批准立案检查的，由选案部门制作《税务稽查任务通知书》，连同有关资料一并移交检查部门。

选案部门应当建立案件管理台账，跟踪案件查处进展情况，并及时报告稽查局局长。

第四章

检

查



第二十一条

检查部门接到《税务稽查任务通知书》后，应当及时安排人员实施检查。

检查人员实施检查前，应当查阅被查对象纳税档案，了解被查对象的生产经营情况、所属行业特点、财务会计制度、财务会计处理办法和会计核算软件，熟悉相关税收政策，确定相应的检查方法。

第二十二条

检查前，应当告知被查对象检查时间、需要准备的资料等，但预先通知有碍检查的除外。

检查应当由两名以上检查人员共同实施，并向被查对象出示税务检查证和《税务检查通知书》。

国家税务局稽查局、地方税务局稽查局联合检查的，应当出示各自的税务检查证和《税务检查通知书》。

检查应当自实施检查之日起60日内完成；确需延长检查时间的，应当经稽查局局长批准。

第二十三条

实施检查时，依照法定权限和程序，可以采取实地检查、调取账簿资料、询问、查询存款账户或者储蓄存款、异地协查等方法。

对采用电子信息系统进行管理和核算的被查对象，可以要求其打开该电子信息系统，或者提供与原始电子数据、电子信息系统技术资料一致的复制件。被查对象拒不打开或者拒不提供的，经稽查局局长批准，可以采用适当的技术手段对该电子信息系统进行直接检查，或者提取、复制电子数据进行检查，但所采用的技术手段不得破坏该电子信息系统原始电子数据，或者影响该电子信息系统正常运行。

第二十四条

实施检查时，应当依照法定权限和程序，收集能够证明案件事实的证据材料。收集的证据材料应当真实，并与所证明的事项相关联。

调查取证时，不得违反法定程序收集证据材料；不得以偷拍、偷录、窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料；不得以利诱、欺诈、胁迫、暴力等不正当手段获取证据材料。

第二十五条

调取账簿、记账凭证、报表和其他有关资料时，应当向被查对象出具《调取账簿资料通知书》，并填写《调取账簿资料清单》交其核对后签章确认。

调取纳税人、扣缴义务人以前会计的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经所属税务局局长批准，并在3个月内完整退还；调取纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经所属设区的市、自治州以上税务局局长批准，并在30日内退还。

第二十六条

需要提取证据材料原件的，应当向当事人出具《提取证据专用收据》，由当事人核对后签章确认。对需要归还的证据材料原件，检查结束后应当及时归还，并履行相关签收手续。需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具《发票换票证》；需要将空白发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具《调验空白发票收据》，经查无问题的，应当及时退还。

提取证据材料复制件的，应当由原件保存单位或者个人在复制件上注明“与原件核对无误，原件存于我处”，并由提供人签章。

第二十七条

询问应当由两名以上检查人员实施。除在被查对象生产、经营场所询问外，应当向被询问人送达《询问通知书》。

询问时应当告知被询问人如实回答问题。询问笔录应当交被询问人核对或者向其宣读；询问笔录有修改的，应当由被询问人在改动处捺指印；核对无误后，由被询问人在尾页结束处写明“以上笔录我看过（或者向我宣读过），与我说的相符”，并逐页签章、捺指印。被询问人拒绝在询问笔录上签章、捺指印的，检查人员应当在笔录上注明。

第二十八条

当事人、证人可以采取书面或者口头方式陈述或者提供证言。当事人、证人口头陈述或者提供证言的，检查人员可以笔录、录音、录像。笔录应当使用能够长期保持字迹的书写工具书写，也可使用计算机记录并打印，陈述或者证言应当由陈述人或者证人逐页签章、捺指印。

当事人、证人口头提出变更陈述或者证言的，检查人员应当就变更部分重新制作笔录，注明原因，由当事人、证人逐页签章、捺指印。当事人、证人变更书面陈述或者证言的，不退回原件。

第二十九条

制作录音、录像等视听资料的，应当注明制作方法、制作时间、制作人和证明对象等内容。

调取视听资料时，应当调取有关资料的原始载体；难以调取原始载体的，可以调取复制件，但应当说明复制方法、人员、时间和原件存放处等事项。

对声音资料，应当附有该声音内容的文字记录；对图像资料，应当附有必要的文字说明。

第三十条

以电子数据的内容证明案件事实的，应当要求当事人将电子数据打印成纸质资料，在纸质资料上注明数据出处、打印场所，注明“与电子数据核对无误”，并由当事人签章。

需要以有形载体形式固定电子数据的，应当与提供电子数据的个人、单位的法定代表人或者财务负责人一起将电子数据复制到存储介质上并封存，同时在封存包装物上注明制作方法、制作时间、制作人、文件格式及长度等，注明“与原始载体记载的电子数据核对无误”，并由电子数据提供人签章。

第三十一条

检查人员实地调查取证时，可以制作现场笔录、勘验笔录，对实地检查情况予以记录或者说明。

制作现场笔录、勘验笔录，应当载明时间、地点和事件等内容，并由检查人员签名和当事人签章。

当事人拒绝在现场笔录、勘验笔录上签章的，检查人员应当在笔录上注明原因；如有其他人员在场，可以由其签章证明。

第三十二条

需要异地调查取证的，可以发函委托相关稽查局调查取证；必要时可以派人参与受托地稽查局的调查取证。

受托地稽查局应当根据协查请求，依照法定权限和程序调查；对取得的证据材料，应当连同相关文书一并作为协查案卷立卷存档；同时根据委托地稽查局协查函委托的事项，将相关证据材料及文书复制，注明“与原件核对无误”，注明原件存放处，并加盖本单位印章后一并移交委托地稽查局。

需要取得境外资料的，稽查局可以提请国际税收管理部门依照税收协定情报交换程序获取，或者通过我国驻外机构收集有关信息。

第三十三条

查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人存款账户的，应当经所属税务局局长批准，凭《检查存款账户许可证明》向相关银行或者其他金融机构查询。

查询案件涉嫌人员储蓄存款的，应当经所属设区的市、自治州以上税务局局长批准，凭《检查存款账户许可证明》向相关银行或者其他金融机构查询。

第三十四条

检查从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，经所属税务局局长批准，可以依法采取税收保全措施。

第三十五条

稽查局采取税收保全措施时，应当向纳税人送达《税收保全措施决定书》，告知其采取税收保全措施的内容、理由及依据，并依法告知其申请行政复议和提起行政诉讼的权利。

采取冻结纳税人在开户银行或者其他金融机构的存款措施时，应当向纳税人开户银行或者其他金融机构送达《冻结存款通知书》，冻结其相当于应纳税款的存款。

采取查封商品、货物或者其他财产措施时，应当填写《查封商品、货物或者其他财产清单》，由纳税人核对后签章；采取扣押纳税人商品、货物或者其他财产措施时，应当出具《扣押商品、货物或者其他财产专用收据》，由纳税人核对后签章。

采取查封、扣押有产权证件的动产或者不动产措施时，应当依法向有关单位送达《税务协助执行通知书》，通知其在查封、扣押期间不再办理该动产或者不动产的过户手续。

第三十六条

有下列情形之一的，稽查局应当依法及时解除税收保全措施：

（一）纳税人已按履行期限缴纳税款的；

（二）税收保全措施被复议机关决定撤销的；

（三）税收保全措施被人民法院裁决撤销的；

（四）其他法定应当解除税收保全措施的。

第三十七条

解除税收保全措施时，应当向纳税人送达《解除税收保全措施通知书》，告知其解除税收保全措施的时间、内容和依据，并通知其在限定时间内办理解除税收保全措施的有关事宜：

（一）采取冻结存款措施的，应当向冻结存款的纳税人开户银行或者其他金融机构送达《解除冻结存款通知书》，解除冻结。

（二）采取查封商品、货物或者其他财产措施的，应当解除查封并收回《查封商品、货物或者其他财产清单》。

（三）采取扣押商品、货物或者其他财产的，应当予以返还并收回《扣押商品、货物或者其他财产专用收据》。

税收保全措施涉及协助执行单位的，应当向协助执行单位送达《税务协助执行通知书》，通知解除税收保全措施相关事项。

第三十八条

采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；查处重大税收违法案件中，有下列情形之一，需要延长税收保全期限的，应当逐级报请国家税务总局批准：

（一）案情复杂，在税收保全期限内确实难以查明案件事实的；

（二）被查对象转移、隐匿、销毁账簿、记账凭证或者其他证据材料的；

（三）被查对象拒不提供相关情况或者以其他方式拒绝、阻挠检查的；

（四）解除税收保全措施可能使纳税人转移、隐匿、损毁或者违法处置财产，从而导致税款无法追缴的。

第三十九条

被查对象有下列情形之一的，依照《税收征管法》和《税收征管法细则》有关逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务检查的规定处理：

（一）提供虚假资料，不如实反映情况，或者拒绝提供有关资料的；

（二）拒绝或者阻止检查人员记录、录音、录像、照相、复制与税收违法案件有关资料的；

（三）在检查期间转移、隐匿、损毁、丢弃有关资料的；

（四）其他不依法接受税务检查行为的。

第四十条

检查过程中，检查人员应当制作《税务稽查工作底稿》，记录案件事实，归集相关证据材料，并签字、注明日期。

第四十一条

检查结束前，检查人员可以将发现的税收违法事实和依据告知被查对象；必要时，可以向被查对象发出《税务事项通知书》，要求其在限期内书面说明，并提供有关资料；被查对象口头说明的，检查人员应当制作笔录，由当事人签章。

第四十二条

检查结束时，应当根据《税务稽查工作底稿》及有关资料，制作《税务稽查报告》，由检查部门负责人审核。

经检查发现有税收违法事实的，《税务稽查报告》应当包括以下主要内容：

（一）案件来源；

（二）被查对象基本情况；

（三）检查时间和检查所属期间；

（四）检查方式、方法以及检查过程中采取的措施；

（五）查明的税收违法事实及性质、手段；

（六）被查对象是否有拒绝、阻挠检查的情形；

（七）被查对象对调查事实的意见；

（八）税务处理、处罚建议及依据；

（九）其他应当说明的事项；

（十）检查人员签名和报告时间。

经检查没有发现税收违法事实的，应当在《税务稽查报告》中说明检查内容、过程、事实情况。

第四十三条

检查完毕，检查部门应当将《税务稽查报告》、《税务稽查工作底稿》及相关证据材料，在5个工作日内移交审理部门审理，并办理交接手续。

第四十四条 有下列情形之一，致使检查暂时无法进行的，检查部门可以填制《税收违法案件中止检查审批表》，附相关证据材料，经稽查局局长批准后，中止检查：

（一）当事人被有关机关依法限制人身自由的；

（二）账簿、记账凭证及有关资料被其他国家机关依法调取且尚未归还的；

（三）法律、行政法规或者国家税务总局规定的其他可以中止检查的。

中止检查的情形消失后，应当及时填制《税收违法案件解除中止检查审批表》，经稽查局局长批准后，恢复检查。

第四十五条

有下列情形之一，致使检查确实无法进行的，检查部门可以填制《税收违法案件终结检查审批表》，附相关证据材料，移交审理部门审核，经稽查局局长批准后，终结检查：

（一）被查对象死亡或者被依法宣告死亡或者依法注销，且无财产可抵缴税款或者无法定税收义务承担主体的；

（二）被查对象税收违法行为均已超过法定追究期限的；

（三）法律、行政法规或者国家税务总局规定的其他可以终结检查的。

第五章

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理

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第四十六条

审理部门接到检查部门移交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当及时安排人员进行审理。

审理人员应当依据法律、行政法规、规章及其他规范性文件，对检查部门移交的《税务稽查报告》及相关材料进行逐项审核，提出书面审理意见，由审理部门负责人审核。

案情复杂的，稽查局应当集体审理；案情重大的，稽查局应当依照国家税务总局有关规定报请所属税务局集体审理。

第四十七条

对《税务稽查报告》及有关资料，审理人员应当着重审核以下内容：

（一）被查对象是否准确；

（二）税收违法事实是否清楚、证据是否充分、数据是否准确、资料是否齐全；

（三）适用法律、行政法规、规章及其他规范性文件是否适当，定性是否正确；

（四）是否符合法定程序；

（五）是否超越或者滥用职权；

（六）税务处理、处罚建议是否适当；

（七）其他应当审核确认的事项或者问题。

第四十八条

有下列情形之一的，审理部门可以将《税务稽查报告》及有关资料退回检查部门补正或者补充调查：

（一）被查对象认定错误的；

（二）税收违法事实不清、证据不足的；

（三）不符合法定程序的；

（四）税务文书不规范、不完整的；

（五）其他需要退回补正或者补充调查的。

第四十九条

《税务稽查报告》认定的税收违法事实清楚、证据充分，但适用法律、行政法规、规章及其他规范性文件错误，或者提出的税务处理、处罚建议错误或者不当的，审理部门应当另行提出税务处理、处罚意见。

第五十条

审理部门接到检查部门移交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在15日内提出审理意见。但下列时间不计算在内：

（一）检查人员补充调查的时间；

（二）向上级机关请示或者向相关部门征询政策问题的时间。

案情复杂确需延长审理时限的，经稽查局局长批准，可以适当延长。

第五十一条

拟对被查对象或者其他涉税当事人作出税务行政处罚的，向其送达《税务行政处罚事项告知书》，告知其依法享有陈述、申辩及要求听证的权利。《税务行政处罚事项告知书》应当包括以下内容：

（一）认定的税收违法事实和性质；

（二）适用的法律、行政法规、规章及其他规范性文件；

（三）拟作出的税务行政处罚；

（四）当事人依法享有的权利；

（五）告知书的文号、制作日期、税务机关名称及印章；

（六）其他相关事项。

第五十二条

对被查对象或者其他涉税当事人的陈述、申辩意见，审理人员应当认真对待，提出判断意见。

对当事人口头陈述、申辩意见，审理人员应当制作《陈述申辩笔录》，如实记录，由陈述人、申辩人签章。

第五十三条

被查对象或者其他涉税当事人要求听证的，应当依法组织听证。听证主持人由审理人员担任。

听证依照国家税务总局有关规定执行。

第五十四条

审理完毕，审理人员应当制作《税务稽查审理报告》，由审理部门负责人审核。《税务稽查审理报告》应当包括以下主要内容：

（一）审理基本情况；

（二）检查人员查明的事实及相关证据；

（三）被查对象或者其他涉税当事人的陈述、申辩情况；

（四）经审理认定的事实及相关证据；

（五）税务处理、处罚意见及依据；

（六）审理人员、审理日期。

第五十五条

审理部门区分下列情形分别作出处理：

（一）认为有税收违法行为，应当进行税务处理的，拟制《税务处理决定书》；

（二）认为有税收违法行为，应当进行税务行政处罚的，拟制《税务行政处罚决定书》；

（三）认为税收违法行为轻微，依法可以不予税务行政处罚的，拟制《不予税务行政处罚决定书》；

（四）认为没有税收违法行为的，拟制《税务稽查结论》。

《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》、《不予税务行政处罚决定书》、《税务稽查结论》引用的法律、行政法规、规章及其他规范性文件，应当注明文件全称、文号和有关条款。

《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》、《不予税务行政处罚决定书》、《税务稽查结论》经稽查局局长或者所属税务局领导批准后由执行部门送达执行。

第五十六条

《税务处理决定书》应当包括以下主要内容：

（一）被查对象姓名或者名称及地址；

（二）检查范围和内容；

（三）税收违法事实及所属期间；

（四）处理决定及依据；

（五）税款金额、缴纳期限及地点；

（六）税款滞纳时间、滞纳金计算方法、缴纳期限及地点；

（七）告知被查对象不按期履行处理决定应当承担的责任；

（八）申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限；

（九）处理决定的文号、制作日期、税务机关名称及印章。

第五十七条 《税务行政处罚决定书》应当包括以下主要内容：

（一）被查对象或者其他涉税当事人姓名或者名称及地址；

（二）检查范围和内容；

（三）税收违法事实及所属期间；

（四）行政处罚种类和依据；

（五）行政处罚履行方式、期限和地点；

（六）告知当事人不按期履行行政处罚决定应当承担的责任；

（七）申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限；

（八）行政处罚决定的文号、制作日期、税务机关名称及印章。

第五十八条

《不予税务行政处罚决定书》应当包括以下主要内容：

（一）被查对象或者其他涉税当事人姓名或者名称及地址；

（二）检查范围和内容；

（三）税收违法事实及所属期间；

（四）不予税务行政处罚的理由及依据；

（五）申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限；

（六）不予行政处罚决定的文号、制作日期、税务机关名称及印章。

第五十九条

《税务稽查结论》应当包括以下主要内容：

（一）被查对象姓名或者名称及地址；

（二）检查范围和内容；

（三）检查时间和检查所属期间；

（四）检查结论；

（五）结论的文号、制作日期、税务机关名称及印章。

第六十条

税收违法行为涉嫌犯罪的，填制《涉嫌犯罪案件移送书》，经所属税务局局长批准后，依法移送公安机关，并附送以下资料：

（一）《涉嫌犯罪案件情况的调查报告》；

（二）《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》的复制件；

（三）涉嫌犯罪的主要证据材料复制件；

（四）补缴应纳税款、缴纳滞纳金、已受行政处罚情况明细表及凭据复制件。

第六章

执

行

第六十一条

执行部门接到《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》、《不予税务行政处罚决定书》、《税务稽查结论》等税务文书后，应当依法及时将税务文书送达被执行人。

执行部门在送达相关税务文书时，应当及时通过税收征管信息系统将税收违法案件查处情况通报税源管理部门。

第六十二条

被执行人未按照《税务处理决定书》确定的期限缴纳或者解缴税款的，稽查局经所属税务局局长批准，可以依法采取强制执行措施，或者依法申请人民法院强制执行。

第六十三条

经稽查局确认的纳税担保人未按照确定的期限缴纳所担保的税款、滞纳金的，责令其限期缴纳；逾期仍未缴纳的，经所属税务局局长批准，可以依法采取强制执行措施。

第六十四条

被执行人对《税务行政处罚决定书》确定的行政处罚事项，逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，稽查局经所属税务局局长批准，可以依法采取强制执行措施，或者依法申请人民法院强制执行。

第六十五条

稽查局对被执行人采取强制执行措施时，应当向被执行人送达《税收强制执行决定书》，告知其采取强制执行措施的内容、理由及依据，并告知其依法申请行政复议或者提出行政诉讼的权利。

第六十六条

稽查局采取从被执行人开户银行或者其他金融机构的存款中扣缴税款、滞纳金、罚款措施时，应当向被执行人开户银行或者其他金融机构送达《扣缴税收款项通知书》，依法扣缴税款、滞纳金、罚款，并及时将有关完税凭证送交被执行人。

第六十七条

拍卖、变卖被执行人商品、货物或者其他财产，以拍卖、变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款的，在拍卖、变卖前应当依法进行查封、扣押。

稽查局拍卖、变卖被执行人商品、货物或者其他财产前，应当拟制《拍卖/变卖抵税财物决定书》，经所属税务局局长批准后送达被执行人，予以拍卖或者变卖。

拍卖或者变卖实现后，应当在结算并收取价款后3个工作日内，办理税款、滞纳金、罚款的入库手续，并拟制《拍卖/变卖结果通知书》，附《拍卖/变卖扣押、查封的商品、货物或者其他财产清单》，经稽查局局长审核后，送达被执行人。

以拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款和拍卖、变卖费用后，尚有剩余的财产或者无法进行拍卖、变卖的财产的，应当拟制《返还商品、货物或者其他财产通知书》，附《返还商品、货物或者其他财产清单》，送达被执行人，并自办理税款、滞纳金、罚款入库手续之日起3个工作日内退还被执行人。

第六十八条

被执行人在限期内缴清税款、滞纳金、罚款或者稽查局依法采取强制执行措施追缴税款、滞纳金、罚款后，执行部门应当制作《税务稽查执行报告》，记明执行过程、结果、采取的执行措施以及使用的税务文书等内容，由执行人员签名并注明日期，连同执行环节的其他税务文书、资料一并移交审理部门整理归档。

第六十九条

执行过程中发现涉嫌犯罪的，执行部门应当及时将执行情况通知审理部门，并提出向公安机关移送的建议。

对执行部门的移送建议，审理部门依照本规程第六十条处理。

第七十条

执行过程中发现有下列情形之一的，由执行部门填制《税收违法案件中止执行审批表》，附有关证据材料，经稽查局局长批准后，中止执行：

（一）被执行人死亡或者被依法宣告死亡，尚未确定可执行财产的；

（二）被执行人进入破产清算程序尚未终结的；

（三）可执行财产被司法机关或者其他国家机关依法查封、扣押、冻结，致使执行暂时无法进行的。

（四）法律、行政法规和国家税务总局规定其他可以中止执行的。

中止执行情形消失后，应当及时填制《税收违法案件解除中止执行审批表》，经稽查局局长批准后，恢复执行。

第七十一条

被执行人确实没有财产抵缴税款或者依照破产清算程序确实无法清缴税款，或者有其他法定终结执行情形的，稽查局可以填制《税收违法案件终结执行审批表》，依照国家税务总局规定权限和程序，经税务局相关部门审核并报所属税务局局长批准后，终结执行。

第七章

案卷管理

第七十二条

《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》、《不予行政处罚决定书》、《税务稽查结论》执行完毕，或者依照本规程第四十五条进行终结检查或者依照第七十一条终结执行的，审理部门应当在60日内收集稽查各环节与案件有关的全部资料，整理成税务稽查案卷，归档保管。

第七十三条

税务稽查案卷应当按照被查对象分别立卷，统一编号，做到一案一卷、目录清晰、资料齐全、分类规范、装订整齐。

税务稽查案卷分别立为正卷和副卷。正卷主要列入各类证据材料、税务文书等可以对外公开的稽查材料；副卷主要列入检举及奖励材料、案件讨论记录、法定秘密材料等不宜对外公开的稽查材料。如无不宜公开的内容，可以不立副卷。副卷作为密卷管理。

第七十四条

税务稽查案卷材料应当按照以下规则组合排列：

（一）案卷内材料原则上按照实际稽查程序依次排列；

（二）证据材料可以按照材料所反映的问题等特征分类，每类证据主要证据材料排列在前，旁证材料排列在后；

（三）其他材料按照材料形成的时间顺序，并结合材料的重要程度进行排列。

税务稽查案卷内每份或者每组材料的排列规则是：正件在前，附件在后；重要材料在前，其他材料在后；汇总性材料在前，基础性材料在后。

第七十五条

税务稽查案卷按照以下情况确定保管期限：

（一）偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件，以及涉嫌犯罪案件，案卷保管期限为永久；

（二）一般行政处罚的税收违法案件，案卷保管期限为30年；

（三）前两项规定以外的其他税收违法案件，案卷保管期限为10年。

第七十六条

查阅或者借阅税务稽查案卷，应当按照档案管理规定办理手续。

税务机关人员需要查阅或者借阅税务稽查案卷的，应当经稽查局局长批准；税务机关以外人员需要查阅的，应当经稽查局所属税务局领导批准。

查阅税务稽查案卷应当在档案室进行。借阅税务稽查案卷，应当按照规定的时限完整归还。

未经稽查局局长或者所属税务局领导批准，查阅或者借阅税务稽查案卷的单位和个人，不得摘抄、复制案卷内容和材料。

第七十七条 税务稽查案卷应当在立卷次年6月30日前移交所属税务局档案管理部门保管；稽查局与所属税务局异址办公的，可以适当延迟移交，但延迟时间最多不超过2年。

第八章

附

则



第七十八条

本规程相关税务文书的式样，由国家税务总局规定。

第七十九条

本规程所称签章，区分以下情况确定：

（一）属于法人或者其他组织的，由相关人员签名，加盖单位印章并注明日期；

（二）属于个人的，由个人签名并注明日期。

本规程所称以上、日内，包括本数。

第八十条

篇3：加强税务应诉工作的几点思考

马克思曾经指出：“国家存在的经济体现就是捐税”。税收是国家财政收入的主要源泉，具有固定性、强制性和无偿性的特点。在税款征收过程中，涉税纠纷不可避免。税务行政诉讼是解决纠纷的一种重要手段。

税务行政应诉是指纳税人和其他税务当事人不服税务机关作出的具体行政行为，向人民法院提起诉讼，税务机关依法参加诉讼的活动。税务行政诉讼案件的原告是认为税务机关及其工作人员侵犯其合法权益的纳税人、扣缴义务人等税务直接行政相对人。税务行政诉讼案件的被告即税务行政诉讼的应诉主体是行使国家税务管理职权的税务机关，不是税务机关的具体工作人员。这是因为税务人员实施的具体税务行为是基于其职权履行公务的职务行为，而不是个人行为，其行为的法律后果应由他代表的税务机关承担。一般情况下由税务机关法制工作机构人员作为应诉主体(税务机关)的代表。

二、做好税务行政应诉工作的意义

（一）促进依法治税实现

依法治税不仅要求征纳双方依法征纳税，更要求纳税人以法律手段解决征纳过程中发生的税务纠纷。现实中的税务行政诉讼便是法律在税收这一领域中产生的法治效应。税务行政诉讼不仅能提高纳税人法律意识和权利意识，还能促进税务机关依法行政。

（二）完善税法宣传体系

“一份公正的判决及其有效执行对当事人之于法律信仰的提高要远比几堂普法教育来得近于功效”，这句话从侧面说明税务行政诉讼对税法宣传具有不可替代的作用。完善的税收宣传体系应该包括税务行政诉讼的起诉情况及双方的胜诉、败诉情况。

（三）强化税收执法监督

通过参与税务行政诉讼，可以强化税务机关对执法人员的监督和责任追究，严格限制税务机关自由裁量权的滥用，促进税务机关和税务人员依法行政，确保税收的公平与公正, 促进征纳和谐。

（四）保障纳税人合法权益

司法程序是维护正义的最后一道屏障。税务行政诉讼的存在税收自由裁量权的正确使用，根本上是为了保护纳税人的合法利益。税务机关认真应诉，既是对法律和司法的尊重，更是对征纳平等的遵守。

三、强化税务行政应诉工作的建议

（一）选好应诉人员

《税务行政应诉工作规程(试行)》规定，税务机关应由其法定代表人或者由法定代表人委托的一至二名代理人进行诉讼。诉讼代理人可以是税务人员，也可以是律师或其他人员。就税务工作的实际情况来说，法定代表人要主持全局工作，出庭应诉的可能的性不是很大。由于税收业务和行政诉讼程序都存在一定的专业性，单独委托律师或税务干部作为代理人，都存在一定的局限性。因此，最好的选择就是律师和税务干部结合。同时，根据实际情况，分清两者主次分工，让他们密切配合互为补充，共同搞好应诉工作。

(二) 深入案情研判

要细致查看原告起诉状副本，明确原告基本情况、起诉时间、起诉事实理由及其诉讼请求等，看能否从法院案件管辖权、诉讼时效、复议前置等方面提出异议。要查阅相关案卷，询问有关人员，了解案件的来龙去脉。要从实体和程序两个方面对执法行为进行检查，重点看执法主体、执法权限、执法程序、文书开具、等有无不符合规定的地方，并尽最大可能采取补救措施。要有效组织相关科室、具体执法人员和律师，对照原告起诉状，查明对案件争议的重点、焦点。要敢于正视问题，对具体税务行政行为确有违法或不正当的，不能避而不谈。要通过深入讨论分析，理清答辩思路和确定答辩难点。

(三) 做好出庭准备

要准备好相关材料，提交答辩状。《中华人民共和国行政诉讼法》第四十三条规定，被告在收到起诉状副本之日起10日内向人民法院提交做出具体行政行为所依据的有关材料，并提交答辩状。具体行政行为所依据材料包括：能证明违法事实存在的证据材料;做出税务处理决定和税务行政处罚决定所依据的法律、法规、规章和规范性文件;能证明税务稽查(检查)办案程序合法的资料。答辩状要符合法定格式，要在充分分析起诉状的前提下，针对起诉状提出的问题，详细阐明税务案件中执法主体的主张和理由，并根据事实、证据，引用相关法律、法规条文充分论述执法主体具体税务行为的合法性，驳斥原告主张、揭示对方的错误，请求人民法院维护税务机关的正确税务处理决定。要制定辩论提纲，进行模拟演练。在准备阶段，可以制作一份辩论提纲。提纲要详细描述案情，全面索引涉及的法律、法规、规章、规范性文件及法律法规解释，具体到条文款项，客观论述税务机关执法的事实证据、理由、运用的法律、法规、规章及规范性文件、执法程序的合法性等，同时要找准对方事实、证据、依据等方面存在的的错误或瑕疵，加以反驳。如果有条件，还可以进行模拟法庭应诉。

(四) 谨慎出庭应诉

在审理阶段，要注意礼节形象，既要据理力争，又要有礼有节，做到不卑不亢。要积极协助法庭查明事实，全面客观回答法庭询问。要积极进行法庭辩论，做到攻防兼备。“攻”要针对对方提出的事实、证据、引用法律具体条款等问题，迅速准确的提出我方异议，要排列主次、逐条反驳、步步进逼、稳扎稳打。“防”要针对原告的要求和提问，运用有力的事实证据予以还击，点破对方引用法律的随意性或片面性，要善于运用形式逻辑中的演绎法、归纳法等证明论题的真实性。

摘要：税收是国家财政收入的主要源泉, 具有固定性、强制性和无偿性的特点。在税款征收过程中, 涉税纠纷不可避免。近年来, 随着经济社会的发展和法治进程的推进, 通过诉讼程序解决涉税纠纷的越来越多。如何应对税务行政诉讼现已成为各级税务行政执法机关的一项基本技能。这需要税务机关从选好应诉人员、深入案情研判、做好出庭准备和谨慎出庭应诉等几个方面入手。

关键词：税务,行政诉讼,应诉,建议

参考文献

[1]《马克思、恩格斯选集》第一卷.人民教育出版社, 1972年版

[2]马林.《税收法制理论与实务》.中国税务出版社, 1999年版

篇4：税务的工作报告

一、存在四个不相适应

(一)培训体系与现代培训不相适应

虽然，近几年来，国家税务总局加大对现代培训体系的探讨和建设，大力推广使用SAT培训模式，并在总局组织的培训班中取得了一定的效果，但由于经验不足、观念落后、市场机制缺失，目前，整个税务系统干部培训的实践，仍然与现代培训体系的要求相去甚远，大大影响了培训效益。主要表现在：

1、从培训环节来看，过于重视培训的组织实施，而对培训需求分析和培训效果评估等环节却走过场。培训什么内容，不是针对岗位和员工的实际需要，而是根据上级的要求，这种以完成上级计划代替本单位实际需要的做法，导致了培训效果事倍功半；同时对培训实施效果的评估，也只能做到培训过程反应(反应面)和培训学习收获(学习层面无法涉及收获应用到实际工们情况(行为层面)和培训对本位业绩提高的影响(结果层面从而必然导致了培训的无效率

2、从培训管理来看，过于视施教机构对培训过程的管理而忽视了培训单位的有效管理税务系统的人教部门对各业安门上报的培训计划是否合理训效果是否达到了预期目标，何激励学员培训意愿，如何开发和管理施教机构(如培训课程开发、培训师资管理)等等，这些都要考虑，并要通过制订相关制度加以落实。

(二)培训方式与解决实际需要不相适应

目前，税务系统干部培训的形式、教学内容、教学方法等，与解决干部实际需要存在较大的不相适应，这样，不仅造成了人力、物力、财力的极大浪费，而且也大大降低了培训的吸引力。主要表现在：

1、从培训形式上看，由于过于重视脱产培训，而忽略了在岗学习、辅导讲座、总结交流和实地考察等形式的作用，从而无法及时、有效、灵活开展各类培训，也造成了下属单位的培训依赖性，影响了整个系统干部继续教育的效果。

2、从教学内容上看，由于统编教材的滞后，培训内容基本上由培训教师确定，培训内容的随意性很大，特别是系统外部培训教师不能结合税务实际，内部教师却又理论功底不足，无法有效满足参训学员的培训需求。

3、从教学方法上看，由于税务施教机构从普通教育转向干部培训时间还不长，相当部分培训教师由于不能通过接受系统培训掌握现代培训理念和教学方法，无法改变“一言谈”的教学方法，不能有效针对参训对象的需求开展培训教学，不可避免地影响了学员的学习积极性和学习效果。

(三)培训机制与提高培训效果不相适应

教育培训作为对人才的培训，必须有一套完善的政策措施加以保证，为此，国家税务总局明确了“不培训，不上岗；不培训，不提拔；不培训，不任用”的培训机制，但由于一些主客观原因，培训的各项激励约束机制在目前税务系统教育培训工作中并没有真正得以落实，再加上培训考核制度的不完善或走过场，造成教与学两方面都没有较大的压力和动力。主要表现在：

1、从主观上看，有些干部对教育培训的认识存在偏差，认为学习与提高、学习与发展、学习与使用没有必然的联系，因而对学习存在畏难情绪，也缺乏危机感，缺少主动学习的愿望；将培训当做一种福利或一项任务，造成培训目的性不强，缺乏培训的积极性，不用心学习研讨，而对吃、住、行、玩等方面却较为关注，影响了培训的效果。

2、从客观上看，由于“工学矛盾”突出，税收任务较重，抽出时间参加脱产培训有一定的困难，出现了不能培训，税务系统普遍存在税收任务是“硬任务”，培训等其他工作是“软任务”的现象，造成了不要培训；教学内容不切实际，培训效果差，使参训学员没有常学常新的感觉，形成了不想培训。

(四)师资力量与承担培训任务不相适应

从1999年起，全国税务系统所属院校陆续从普通教育退出，转向从事干部培训，但由于时间较短，专职教师知识储备不足；同时，为了消化本校教师，缺乏淘汰更新机制，教师自我捉高的压力不足；再加上外聘教师缺乏税务工作实践，系统兼职教师教学方式落后，制约了税务系统全面有效开展干部教育培训工作。主要表现在：

1、从主观上看，目前，税务系统施教机构虽不乏个别品牌教师，但仍有相当部分教师缺乏良好的职业心态，“师难当、课难讲、学问难做、调研难深入”的状况仍然普遍存在，严重制约了税务系统干部培训质量。

2、从客观上看，一是由于师资培养见效周期长，现有税务施教机构对提高师资培养的力度不够，教师进修培训和开展调研机会较少，不能迅速满足税务系统现有培训形势的需要；二是干部培训对教师掌握现代培训手段、知识储备和知识更新的要求较强，出现了“半桶水，敢教普教，一桶水，不敢教干训”的现象。

二、遵循五个原则

近几年来，税务系统的干部教育教育培训工作取得了长足的进展，树立了现代培训理念，加强了培训管理力度，建立了完善的施教机构，捉高了培训者的培训水平，在新形势下要继续做好干部教育培训工作，应坚持以下五个原则。

(一)按需施教原则

按需施教原则主要是针对教育培训的内容而言的。它要求要根据税务系统各种不同岗位，确定不同的培训内容，以切合税务工作的实际需要，要根据不同职务和岗位，分级分类地开展教育培训，要使参训人员有侧重地通过学习社会主义市场经济知识、公共管理理论、财税专业知识，精通本行业务，提高管理能力，掌握现代化工作手段，有效履行岗位职责。

(二)学用一致原则

学用一致原则主要是针对教育培训的目的而言的。它要求干部培训要与培训后的工作及使用统一起来，培训是为了能更好地运用所学的知识技能，以提高参训学员管理水平和解决实际问题的能力，提高工作效率。因此，贯彻学用一致原则，首先要根据工作需要去确定培训对象，克服把培训当成任务或给福利的思想；其次要把培训与使用结合起来，做到量才使用，人尽其才。

(三)联系实际原则

联系实际原则主要是针对教育培训的过程而言的。它要求在教育培训实施过程中，要做到把理论教学与实际操作和分析、解决实际问题结合起来，通过案例式、模拟式、研讨式等互动性教学，提高学员理论联系实际能力。这样，通过提高学员的积极性，不仅能够进一步提高参训学员的理论水平，更能提高学员分析问题和解决问题的能力。

(四)讲求实效原则

讲求实效原则主要是针对教育培训的效果而言的。它要求制订的培训计划，要有培训需求分析做保证，要在认真进行需求调查的基础上，根据教育培训的中长规划制定培训计划，要建立健全教育培训管理制度，加强教育培训的管理，以确保教育培训按计划进行，顺利达到预期的目标。

(五)注重效益原则

注重效益原则主要是针对培训组织管理而言的。它要求培训部门要有经济效益观念，要注重培训的投入与产出关系，要善于区分组织需求与个人需求，善于应用不同培训方式，严格控制培训支出，加强培训评估，建立系统有效的培训体系，使有限的培训投入效应最大化。

三、采取六个措施

针对目前税务系统教育培训工作中存在的问题，结合开展培训的原则，笔者认为，要继续做好教育培训工作，应确实做好以下六个方面工作。

(一)完善培训制度

1、根据经济和社会发展对税务干部队伍建设的要求，按照税务职业发展的需要，结合税务系统干部队伍的现状，制定教育培训规划。教育培训规划既要客观全面，又要具体可行，既要有中长期计划，又要有明确的年度培训目标，使培训工作发展有方向，落实有目标，以保证所有税务干部都能及时接受初任培训、更新知识培训、任职培训和专门业务培训。

2、强化培训的激励约束机制。真正做到“不培训不上岗，不培训不提拔、不培训不任用”，使全体税务干部由“要我学”变成“我要学”，使培训工作由人事部门的计划调训向税务干部自主培训和竞争择训转变，从而形成“领导愿意派，学员愿意学，教师愿意教，学后有收获”的局面。

(二)建立科学体系

1、重视并加强培训需求调查、培训策划设计和培训评估环节工作。制订《培训业务工作规程》，明确培训参与者的各自责任，规范培训环节，确保培训过程的系统性。通过认真实施制作《培训需求分析报告》，形成培训目标；开展培训课程设计与测试，确定培训方案；实施培训方案，记录培训实施过程；进行培训测评，形成培训评估报告等四个衔接环节，保证培训以最低的花费实现最好的效果。

2、加强对所有培训参与者的管理力度。建立教育培训与使用相结合的机制，明确人事部门、业务部门、用人单位和参训学员的职责；建立施教机构资格认证制度，加大对施教机构的管理力度，整合规划培训资源，建立布局合理、资源充分利用的教育培训基地；加强教育培训工作的评估总结，促进教育培训工作的健康快速发展。

(三)创新培训方式

1、积极探索多种教育培训方式的有机结合。根据需求情况、设立的目标和各种培训的优劣性，加大岗位练兵、竞争上岗、参观考察等在岗培训的力度，鼓励通过自学提高综合素质，避免以脱产培训代替一切，造成了教育培训的“等、靠”。

2、创新培训教学方法。一是创新教学形式，通过设置课题组，分工协作，实现“1+1>2”，增加案例分析、研讨、情景模拟等互动式教学，促进学员思考分析活动，增进师生之间的交流，以调动学员的学习积极性；二是创新教学组织，比如分组研讨，促进学员之间相互交流，实现取长补短，营造出宽松活跃的教学环境；三是创新教学手段，充分使用多媒体教学手段，使培训内容形象化。

(四)加强培训管理

1、制定培训规章制度。以事定岗，以岗定人，通过设立项目负责人，做好培训项目的协调组织，配备班主任，配合班委做好自我管理工作；设立教学管理员，配合教师(课题组)组织好教学工作；成立保障小组，提供优质后勤保障工作，以确保培训过程事事有人管理，处处有落实。

2、完善考核制度，做好培训过程评估。通过考评小组对培训实施情况进行检查评估，提交评估报告，以不断完善和改进培训工作，改进学员结业考核办法，结合学员培训过程的反映、学习收获和对具体事项的应用情况，以综合形式考核学员实际运用、实际操作能力和分析解决问题能力，避免死记硬背过关。

(五)加快师资培养

1、完善培训教师管理，逐步建立培训教师资格制度。对于校内专职教师，通过培训考核确认培训教学资格；对于兼职教师，采取培训考察进行聘任，其中对系统内兼职专家，通过加强教学法、心理学等方面培训考试加以聘任。

2、引入竞争机制，推动教师知识观的转变。要改变现行上好上怀都无所谓的现象，通过建立能上能下制度，确立以能为本原则，促使和引导教师改变原来的“一桶水”为“长流水”，树立终身学习的观念，通过不断自我“充电”，保持任何时候都有源源不断的“长流水”，以确保税务系统不断开展培训的需要。

篇5：税务工作的自我评价

x年以来，我们在省市局和x市委、市政府的正确领导下，行风测评连续三年位居上游而不骄躁，征纳矛盾日益突出而不气馁，狠抓反腐纠风工作不放，又取得了新的阶段性成果。下面，就将我系统近一年来以来的纠风工作开展情况作自我总结如下，请予评议。

一、加强组织领导，狠抓廉洁自律，充分发挥领导干部的表率作用。

领导干部廉洁自律的表率作用是开展反腐纠风工作的关键环节。己不正，鄢能正人?因此，我们首先把纠风工作的重点，放在抓领导干部廉洁自律的表率作用上。所采取的措施：

一是组织全系统科所长认真学习了党中央国务院制发的《关于实行党风廉政建设责任制的规定》，从而进一步提高了坚持“两手抓两手都要硬”的自觉性，并按照“一把手负总责”的要求，与所属各基层科所的负责人签订了党风廉政建设责任状，并建立了局长包片，机关科室包所责任制，自上而下地形成了一级对一级负责，连锁制约的责任链条。

二是加强对科所长的廉政考评。今年初，我们抽调人事科、监察科有关人员组成廉政考评小组，由局长带队，对x名基层科所长的廉政情况进行全面考评，并将考评结果装入本人的廉政档案，考评后对个别科所长进行了交流调整，有x人降职使用，x人岗位交流。

三是召开局领导班子廉政建设专题民主生活会。每年至少两次。会前出“安民告示”，倾听干部意见;会上，认真学习有关规定，进行对照检查;会后拿出措施，务真求实。去年年初，我们根据干部的反映，对照《党中央国务院关于厉行节约制止奢侈浪费行为的规定》在公款配置移动电话、公款吃喝玩乐等方面进行了自省和查纠，共清理出不应公款支付的“大哥大”话费x部、住宅电话费x部、bp机服务费x部;我们对工作用车和工作用餐实行了《用油证》和《派餐证》制度。班子成员上下班不车接车送;工作忙中午回不去家，宁可吃“盒饭”，也不花公款下一次饭店。从去年年初到现在，据统计上述几项就为我局节约经费万余元。

二、加强廉政教育，完善各项制度，充分发挥规章制度的保障作用。

用教育，统一干部思想;靠制度，规范干部行为，这是我局多年来始终坚持的做法。

为了使廉政教育更具针对性、实效性，在廉政教育的内容、形式以及载体等方面，我们都做了精心安排。一是开展向见义勇为的组织干部刘克明学习活动。讨论了“掌权干点啥、人生追求啥”的问题，校正干部的人生走向，用好党和人民赋予的权力。二是开展社会调查活动。我们组织每个干部向身边人做问卷调查，共调查社会各阶层近千人。调查的内容主要是各种收入情况。然后进行统计分析，开展“一比四讲”教育。即比待遇，讲纪律、讲干劲、讲奉献、讲廉洁，增强了干部的爱岗敬业思想，也唤醒了每个干部的良知，善待纳税人。三是进行党风党纪、税风税纪教育。我们把每年的4月份定为党风党纪教育月，把7月份定为税风税纪教育月。通过学、查、改，提高了全体干部遵纪守法和廉洁自律意识，做到了懂法守纪。

四是进行正反典型教育。利用身边事教育身边人，所长为税清廉的事迹在市纪检委《纪检监察动态》上发表后，我们组织全体干部向他学习，用他的事迹诠释在新时期的税收工作中如何做人做事的问题，充分发挥了典型的引导和示范作用。在进行反面典型的案例教育上，我们组织干部观看了《以案说纪演讲会》等录像片，使干部从反面获得借鉴、警示和规劝。

服务意识进一步提高。广大干部自觉执行《承诺服务制度》，讲文明、讲礼貌，耐心解释，文明征税。在办税大厅里，我们为纳税人配备了必要的书写工具、桌椅、墨水和暖瓶、茶杯等用具;制做了“四卡”，即税收政策卡、发票违章处罚卡、办税程序卡、承诺服务卡，为纳税人办税指南;坚持征期内局长、业务科长值班制度，为纳税人答疑。受到了纳税人的好评。与此同时，我们还积极参与社会公益事业。妇女干部积极响应“爱心献春蕾”活动，为同太乡中心小学张硕等4名学生做“代理家长”，帮助他们解决学习和生活上的困难;党团员和全体干部先后五次捐款，助教、扶困、救灾，金额累计多达x元;单位在经费极度紧张的情况下，还拿出x万元，与沃皮乡新立村结成对子，参加“百公里绿色长廊文明共建”活动。

忧患意识进一步增强。全系统干部忧国家所忧，想所想，急企业所急，一手积极支持企业深化改革，一手努力组织财政收入。x年以来，先后为企业改制缓征税款x万元。x年税收计划6600万元，计划本身就比增加300万元，而且97年在粮食系统收了820万元，x年一分没有了，加起来缺1120万元，在这种情况下，全体干部努力拼搏，认真贯彻国务院领导“加强征管、堵塞漏洞、清缴欠税、惩治腐败”的指示精神，不怕挨打受骂，不怕挨累受苦，到年末硬是把计划完成了。今年头五个月收入也相当艰难，仅完成年计划%，累计入库税款x万元，比上年同期增长%，为我市的稳定、发展、财政收支平衡做出了应有贡献。

x年以来，由于我们的辛勤工作，受到了市委、市政府的表扬。在精神文明建设方面，被x市委、市政府评为“文明共建先进单位”和“精神文明建设暨管理年活动先进单位”，并继续保留我局为省级文明单位;在行风建设方面，被x市政府授予“行风建设示范窗口”先进单位;在税收收入方面，受到了x市政府的通令嘉奖。

尽管我们在纠风工作中做了一些工作，也取得了一些成绩，但按照要求，同兄弟单位比还有很大差距，仍然存在着一些问题，一是收人情税、关系税的问题还没有彻底解决;二是接受纳税人吃请的问题还时有发生。这些都需要我们多做艰苦细致地工作，把反腐纠风工作常抓不懈。

篇6：企业的税务自查报告

自查报告是一个单位或部门在一定的时间段内对执行某项工作中存在的问题的一种自我检查方式的报告文体。

相关企业税务自查报告内容，一起来看看！

【企业税务自查报告一】

xx市国家税务局稽查局：

根据xx市国税稽通(XX)445号通知书要求，我企业对XX年度至XX年度三年的增值税缴纳情况进行了自查，现将自查情况汇报如下：

一、企业基本情况

XX县XX煤业有限企业成立于二00三年十月，经营地址：XX县茅坪场镇白云村二组;法定代表人：XXX;注册资本：390万元;企业类型：有限责任企业;经营范围：煤矿投资，农副产品购销，煤炭开采、销售;增值税一般纳税人，税务登记证号：42052588XXXXXXXX。

企业年设计生产能力20万吨，职工300人，连续五年来被XX县人民政府授予“先进纳税单位”称号，成为XX县地方经济发展的龙头企业，为XX县税收发展做出了巨大的贡献。

企业主营煤炭开采、销售业务，兼营煤炭购销业务;增值税由XX县国家税务局征收，企业所得税由XX县地方税务局征收。销售方式为坑口交货，结算方式为现金或银行转账，运输费及杂费由购货方负担，增值税税率XX年XX年为13%，XX年为17%，进项税主要为火工品、电力、柴油、备品配件、坑木、轨道等。09年起机器设备等固定资产纳入抵扣范围。

企业自成立以来，严格按《税收征管法》、《增值税暂行条例》办理涉税业务。06年已通过宜昌市国税稽查局检查，07、08年也经过XX县国税稽查局检查，除因政策理解不透、操作不当等原因造成少缴部分税款以外，无重大偷逃国家税款行为，能取得这种优异成绩的主要原因是XX县国税局对企业的精心辅导和精细管理!

二、税金缴纳情况：

1、XX年度纳税情况：

XX年初企业库存原煤吨，当年生产原煤吨，外购原煤吨，共销售原煤吨，实现销售收入元，销项税额元，进项税额元，缴纳增值税元。其中自产原煤增值税负担率为%，外购原煤增值税负担率为%。

当年根据XX县国税局《关于对全县煤炭行业税收征管情况进行集中巡查的通知》精神，企业虚心接受检查，对发出商品等财务处理不当行为及时进行了更正，并足额缴纳了税金，XX年1月17日，XX县国税稽查局对我企业XX年1月1日至XX年12月31日的的纳税情况进行了检查，并下达了税务行政处罚决定书“远国税稽罚(XX)2号”文件，对企业未按规定设置账簿行为处以XX元的罚款，该罚款于XX年1月18日上交。

2、XX年度纳税情况：

XX年度共生产原煤209272吨，外购原煤吨，销售原煤吨，实现销售收入元，销项税额 元，进项税额元，缴纳增值税元，其中自产原煤增值税税负率为%，外购原煤增值税税负率为%。

XX年10月，根据XX县国税局关于加强煤炭行业税收管理的要求，企业在国税局的辅导下，通过自查的方式，补缴增值税元，加收滞纳金元，于XX年11月6日上缴入库。

3、XX年度纳税情况

XX年度共生产原煤175365吨，外购原煤吨，销售原煤吨，实现销售收入元，销项税额 元，进项税额元，其中生产设备抵扣进项税元,应缴纳增值税款元，实际入库 元。其中自产原煤增值税税负率%，外购原煤增值随税负率%。

XX年3月，为提高纳税人税法遵从度，共同打造良好的税收环境，XX县国税局与我企业签订“纳税责任书”，征纳双方严格按照责任书规定的基本要求、基本职责、国税机关承诺事项执行。

根据责任书的职责，我企业对XX年度增值税纳税情况进行自查，在自查过程中：发现XX年7月16日支付汽车检修费 元系维修鄂E6A363号小轿车费用，该小车不属于本企业固定资产，该费用不应该由本企业负担，固该维修费用元应予冲回，进项税额应予以转出。

以上是我企业XX至XX年度自查情况,现上报贵局，在今后的工作中，我们一定按照《会计法》、《税收征管法》的规定办事、建立健全会计制度，完善财务体系，争做纳税先进单位!

【企业税务自查报告二】

根据*地税直查(XX)XX号文件要求，我企业高度重视*省地税局直属分局对企业所得税的此次稽查，成立专门的自查工作小组，组织相关财务人员学习，采取了自查与聘请税务师事务所税务专业人员协助相结合的方式，于XX年7月13日17日针对企业所得税进行自查。目前，自查工作已基本完成，现将自查结果汇报如下：

一、本次自查的时间范围和涉及的税种范围

本企业本次自查主要为XX至XX年度的企业所得税的缴纳情况。

二、自查工作的原则

1、高度重视，认真负责，严格按照国家财经税收相关法规，对本企业XX至XX年度在经营过程中涉及的各类税种进行彻底的清查，力求做到不疏忽、不遗漏。

2、把握契机，认真做好自查自纠工作，提前化解税务风险。我企业结合实际情况，进行认真全面的自查，彻底清理违法及不规范涉税事项，并以此为契机，加强我企业税务基础管理工作，并改善我局税务管理工作的盲点弱点，提高我企业的税务工作管理水平。

三、自查结果

经过为期一周的自查工作，我企业XX年—XX年税务工作基本遵守国家相关税收及会计法律法规，依法申报缴纳各项税费。但工作当中难免存在疏漏，问题主要反映在未按照权责发生制的原则按年分摊所属费用、购买无形资产直接费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额等。

通过此次自查，我企业 XX年—XX年应补缴企业所得税13，096、18元;其中：XX年应补缴企业所得税4，580、76元;XX年应补缴企业所得税 8，515、42元。具体情况如下：

1、XX年度

我企业所得税自查问题主要反映在没有按照权责发生制的原则按年分摊所属费用上面，申报企业所得税时少调增应纳税所得额13，881、10元，应补缴企业所得税额4，580、76元，具体调增事项明细如下：

项目金额

未按照权责发生制原则分摊所属费用13，881、10

调增应纳税所得额小计13，881、10

应补缴企业所得税4，580、76

(1)未按照权责发生制原则分摊所属费用应调增应纳税所得额：我企业XX年未按照权责发生制的原则分摊所属费用13，881、10元，根据《企业所得税税前扣除办法》(国税发【XX】084号文)第四条的规定，我企业应将未按照权责发生制的原则分摊所属费用调增应纳税所得额，调增应纳税所得额13，881、10元。

2、XX年度

我企业所得税自查问题主要反映在购买无形资产直接费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额上面，申报企业所得税时合计少调增应纳税所得额34，061、67元，应补缴企业所得税额8，515、42元，具体调增事项明细如下：

项目金额

购买无形资产直接费用化14，061、67

无须支付的应付款项20，000、00

调增应纳税所得额小计34，061、67

应补缴企业所得税8，515、42

(1)购买无形资产直接费用化：我企业XX年11月购入财务软件14，300、00元直接计入了当期费用，根据《企业所得税税前扣除办法》(国税发【XX】084号文)的规定，应将该无形资产分期摊销，应调增应纳税所得额14，061、67元。