2018年中级审计师《审计理论与实务》第五章练习题

2024-05-20

2018年中级审计师《审计理论与实务》第五章练习题（精选5篇）

篇1：2018年中级审计师《审计理论与实务》第五章练习题

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2018年中级审计师考试备考已经起航，中华会计网校在此精选了中级审计师《审计理论与实务》科目的练习题供学员参考，希望能帮助大家每天进步一点点，基础扎实一点点，早日过审计师。

一、单项选择题

1、在国家审计准则中，审计工作底稿专指： A、调查了解记录 B、执行审计措施记录 C、审计计划记录 D、重要管理事项记录

2、下列关于审计工作底稿的表述中，错误的是：

A、审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录 B、审计工作底稿是撰写审计报告的基础 C、审计工作底稿要经过被审计单位复核

D、审计工作底稿是考核审计人员工作质量的依据

二、多项选择题

1、审计证据的作用有：

中华会计网校会计人的网上家园 http:/// A、判断被审计事项是非、优劣的标准 B、考核审计人员业绩的依据 C、做出审计决定的基础 D、联结审计工作的纽带 E、评价审计事项的事实根据

2、下列关于审计人员鉴定审计证据可靠性的说法中，正确的有： A、对实物证据，不仅要核实数量，还应关注质量 B、对书面证据，不仅要核对金额，还应判别真伪 C、对口头证据，要分析提供者的陈述是否真实

D、针对一项具体审计目标可以从不同来源获取审计证据或者获取不同形式的审计证据 E、良好内部控制环境下产生的证据更可靠

单选题答案

1、【正确答案】 B 【答案解析】在国家审计准则中，审计工作底稿专指执行审计措施记录。

2、中华会计网校会计人的网上家园 http:/// 【正确答案】 C 【答案解析】考点涉及审计工作底稿的含义，审计工作底稿的作用和审计工作底稿的审核。审计工作底稿不需要经过被审计单位复核。

多选题答案

1、【正确答案】 CE 【答案解析】本题考核审计证据的作用。审计证据一共有两个作用，分别是本题的CE两项。

2、【正确答案】 ABCE 【答案解析】 “针对一项具体审计目标可以从不同来源获取审计证据或者获取不同形式的审计证据”与审计人员鉴定审计证据可靠性无关，是鉴定证据的相关性时应考虑的。

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篇2：2018年中级审计师《审计理论与实务》第五章练习题

学习除了勤奋，还要讲究学习方法。学习2018年中级审计师知识点的同时要加强练习题的巩固，把知识点掌握扎实。以下是中级审计师《审计理论与实务》练习题精选，帮助大家巩固学习，顺利通过考试。

一、单项选择题

1、下列有关审计分析方法的表述，正确的是： A、分析仅运用于审计实施阶段 B、分析仅包括财务数据之间关系的分析 C、分析可以帮助审计人员发现异常变动项目 D、重新计算是财务审计常用的分析方法

2、在审计人员对被审计单位实施监盘时，进行盘点的是： A、审计人员 B、独立的第三人 C、被审计单位 D、其他单位

二、多项选择题

1、审计取证具体方法应用于：

中华会计网校会计人的网上家园 http:/// A、审计程序的准备阶段 B、审计过程的始终 C、审计程序的报告阶段 D、审计程序的实施阶段 E、审计程序的终结阶段

2、下列关于审计取证方法的说法中，正确的有：

A、逆查法是审计取证的顺序与反应经济业务的会计资料形成过程相反的方法 B、当被审计单位内部控制比较薄弱时，可以考虑采用详查法 C、观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点

D、询问通常是在运用其他取证方法发现疑点和问题之前使用 E、重新编制银行存款余额调节表属于重新操作方法

单选题答案

1、【正确答案】 C 【答案解析】选项A，分析方法可以运用与审计计划、审计实施以及审计终结的全过程。选项B，分析——研究财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间可能存在的合理关系，对相中华会计网校会计人的网上家园 http:/// 关信息作出评价，并关注异常波动和差异。选项D，重新计算与分析是并列的，均属于审计取证的具体方法。

2、【正确答案】 C 【答案解析】本题考核监盘的具体做法。一般情况下，监盘应由被审计单位进行，审计人员只进行现场监督。

多选题答案

1、【正确答案】 AD 【答案解析】审计取证具体方法应用于审计程序的准备阶段和实施阶段。

2、【正确答案】 ABCE 【答案解析】选项D，询问通常是在运用其他取证方法发现疑点和问题之后使用。

篇3：2018年中级审计师《审计理论与实务》第五章练习题

一、单项选择题

1、与国家审计和内部审计相比，社会审计的特点是（）。

A、独立性

B、有偿性

C、法定性

D、委托性

【正确答案】 D

【答案解析】社会审计组织所要办理的每一个审计项目及其审计的内容和目的，均须取决于委托人的要求，这是不同于国家审计和内部审计的特点。

2、下列属于按照审计内容进行分类的是（）。

A、国家审计、内部审计和社会审计

B、财政财务审计、财经法纪审计和效益审计

C、全部审计和范围审计

D、事前审计、事中审计和事后审计

【正确答案】 B

【答案解析】选项A属于按照审计主体分类，选项C属于按照审计范围分类，选项D属于按照审计时间分类。

3、注册会计师接受委托并通过财务报表审计出具的审计报告，体现的审计的职能是（）。

A.经济鉴证职能

B.经济评价职能

C.经济监督职能

D.市场监督职能

【正确答案】 A

【答案解析】经济鉴证是指审计人员对被审计单位的财务报表及其他经济资料进行检查和验证，注册会计师接受委托并通过财务报表审计出具的审计报告就体现了审计的经济鉴证职能，国家审计机关经授权提交的审计结果报告也体现了审计的经济鉴证职能。

4、下列不属于审计的职能的是（）。

A、经济监督

B、经济评价

C、经济鉴证

D、经济管理

【正确答案】 D

【答案解析】审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证职能。

5、下列属于按照审计主体进行分类的是（）。

A、国家审计、内部审计和社会审计

B、财政财务审计、财经法纪审计和效益审计

C、全部审计和范围审计

D、事前审计、事中审计和事后审计

【正确答案】 A

【答案解析】选项B属于按照审计内容分类，选项C属于按照审计范围分类，选项D属于按照审计时间分类。

6、在现代审计中，最能体现审计的经济评价职能的是（）。

A、财政审计

B、财务审计

C、效益审计

D、经营审计

【正确答案】 C

【答案解析】在现在审计中最能体现审计经济评价职能的是效益审计。

7、《中华人民共和国审计法》正式实施的时间是（）。

A、1994年1月1日

B、1995年1月1日

C、1996年1月1日

D、2000年1月1日

【正确答案】 B

【答案解析】《中华人民共和国审计法》正式实施的时间是1995年1月1日。参见教材P5倒数第一段中的介绍。

8、为加强和规范内部审计工作，2003年3月4日审计署发布了（）。

A、《内部审计工作条例》

B、《内部审计基本准则》

C、《审计署关于内部审计工作的规定》

D、《审计署关于内部审计若干问题的暂行规定》

【正确答案】 C

【答案解析】考点为2003年3月4日审计署发布的有关内部审计工作的文件内容。参见教材P9第二段中的介绍。

9、审计区别于其他管理活动的独特之处是（）。

A、及时性

B、广泛性

C、独立性

D、科学性

【正确答案】 C

【答案解析】审计区别于其他管理活动的独特之处是独立性。参见教材P13倒数第三段中的介绍。

10、检查和督促被审计人的经济活动在规定的范围内沿着正常的轨道健康运行，体现了审计的（）。

A、经济监督职能

B、经济鉴证职能

C、经济评价职能

D、经济服务职能

【正确答案】 A

【答案解析】参见教材P15。

11、为确保抗震救灾资金和物资按要求及时到位、严格管理和合理使用，审计机关对救灾款物进行审计，体现的审计职能是（）。

A、经济监督职能

B、经济评价职能

C、经济鉴证职能

D、经济调控职能

【正确答案】 A

【答案解析】参见教材P15。

二、多项选择题

1、内部审计的作用有（）。

A、开展常规审计，促进企业合法经营

B、开展内部控制的评审，增强科学管理意识

C、开展效益审计，促进自我发展，不断增强企业竞争实力

D、促进企业完善内部控制，提高企业经营管理水平

E、为改善投资环境服务，有利于改革开放的进一步发展

【正确答案】 ABC

【答案解析】参考教材P19。

2、国家审计的作用有（）。

A、为宏观政策的制定提供决策依据

B、维护财经法纪，监督、保障和促进各项宏观调控政策的贯彻执行

C、追踪反馈宏观调控政策的运行效果

D、开展常规审计，促进企业合法经营

E、开展效益审计，促进自我发展，不断增强企业竞争实力

【正确答案】 ABC

【答案解析】选项DE属于内部审计的作用。

3、社会审计的特点有（）。

A、独立性

B、有偿性

C、委托性

D、法定性和强制性

E、综合性和宏观性

【正确答案】 ABC

【答案解析】选项DE属于国家审计的特点。4、20世纪40年代，内部审计进入现代发展时期，其主要标志有（）。

A、审计方法从过去的详细审计改变为以评价内部控制系统为基础的抽样检查

B、审计的领域从财务审计扩大到效益审计

C、国际内部审计师协会颁布内部审计实务标准

D、第一次出现了内部审计的专门法律

E、内部审计作为独立的机构从企业内部其他管理职能中分离出来

【正确答案】 AB

【答案解析】参见教材P8。

5、下列有关审计独立性的说法中，体现审计业务工作的独立性的有（）。

A、审计工作不受制于任何部门、单位和个人的干扰，对被审查事项作出评价和鉴定

B、审计人员保持形式上和实质上的独立性，对被审查事项作出评价和鉴定

C、审计应独立于被审单位之外

D、审计工作保持独立性的物质基础

E、审计人员与被审单位不存在经济利害关系

【正确答案】 AB

【答案解析】考点为审计业务工作上的独立性。参考教材P13。

6、与社会审计和内部审计相比，国家审计的特点有（）。

A、法定性

B、内向性

C、及时性

D、强制性

E、有偿性

【正确答案】 AD

【答案解析】国家审计的主要特点是法定性和强制性。参见教材P21。

7、下列关于审计类型的表述中，正确的有（）。

A、财政财务审计是指审计机关对各级政府部门的财务收支及有关活动的真实性、合法性进行的审计

B、无论是全部审计还是局部审计，都可以运用详细法或抽样法

C、与财政财务审计相比较，财经法纪审计更加突出合法性目标

D、审计机构在某固定资产投资项目施工过程中，对施工进度、投资完成情况进行的审计是一种事中审计

E、再次审计不能用上期审计档案和经验

【正确答案】 BCD

篇4：2018年中级审计师《审计理论与实务》第五章练习题

一、单项选择题

1、社会审计组织接受委托执行审计业务中，对委托人示意作不实或者不当证明的，应采取的行动是：

A、必须接受其要求出具报告

B、有权拒绝出具有关报告

C、应立即向相关执法部门举报

D、应立即向中国注册会计师协会举报

【正确答案】 B，该题针对“社会审计组织”知识点进行考核

2、下列不属于对内部审计人员的处罚的是：

A、罚款

B、批评教育

C、行政处分

D、移交司法机关

【正确答案】 A，该题针对“内部审计机构”知识点进行考核

3、按照现行《审计署关于内部审计工作的规定》，下列属于内部审计机构权限的是：

A、对国有企业的资产、负债、损益，进行审计监督

B、召开与审计事项有关的会议

C、对国际组织和外国政府援助的财务收支进行审计

D、向社会公布审计结果

【正确答案】 B，该题针对“内部审计机构”知识点进行考核

4、下列行为中，不属于国家审计机关权限的是：

A、要求被审计单位提供财务报表

B、要求被审计单位提供社会审计组织出具的审计报告

C、建议有关主管部门纠正被审计单位正在进行的违反国家规定的财务收支行为

D、废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财政财务收支规定

【正确答案】 D，该题针对“国家审计机关”知识点进行考核

5、下列各项中，属于国家审计人员法律责任的是：

A、行政责任和民事责任

B、行政责任和刑事责任

C、刑事责任和民事责任

D、行政责任、民事责任和刑事责任

【正确答案】 B，该题针对“国家审计机关”知识点进行考核

6、下列表述中，不属于防范审计人员法律责任风险的对策的是：

A、明确被审计单位的责任和审计组织的责任

B、聘请专家和法律顾问

C、只需要遵守执业准则，不需要遵循职业道德规范

D、为审计人员提供充分的职业培训和职业咨询

【正确答案】 C，该题针对“防范法律责任风险的对策”知识点进行考核

二、多项选择题

1、我国社会审计组织的.业务范围有：

A、监督内部人审计人员行为，并对其进行相应的奖惩措施

B、验证企业资本，出具验资报告

C、设计财务会计制度，培训会计人员

D、代理纳税申报

E、监督国家审计

【正确答案】 BCD，该题针对“社会审计组织”知识点进行考核

2、下列属于社会审计组织业务中审计业务的内容有：

A、验证企业资本，出具验资报告

B、审查企业财务报表，出具审计报告

C、设计财务会计制度

D、代理纳税申报

E、资产评估

【正确答案】 AB，该题针对“社会审计组织”知识点进行考核

3、下列各项中，属于内部审计机构的权限的有：

A、要求被审计单位按时报送生产、经营、财务收支计划

B、检查有关生产、经营和财务活动的资料、文件和现场勘察实物

C、对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料

D、向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果

E、对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，做出临时制止决定

【正确答案】 ABCE，该题针对“内部审计机构”知识点进行考核

4、根据《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国审计法实施条例》的规定，各级地方审计机关对本级预算执行情况进行审计后，应当将审计结果报告提交给：

A、本级人民政府

B、本级人大

C、本级人大常委会

D、上一级审计机关

E、全国人大常委会

【正确答案】 AD，该题针对“国家审计机关”知识点进行考核

5、下列各项中，属于国家审计机关职责的有：

A、对国有企业的资产、负债、损益，进行审计监督

B、对中央预算执行情况和其他财政收支情况进行审计监督

C、审计本单位及所属单位的财政收支、财务收支及其有关的经济活动

D、审计本单位及所属单位预算内、预算外资金的管理和使用情况

E、审计监督国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支

篇5：2018年中级审计师《审计理论与实务》第五章练习题

1、甲上市公司董事长为提高本公司的股票价格，与乙丙约定，在未来一个月内，乙以50元/股的价格收购丙公司出售的甲公司股票，该行为属于： A、内幕交易 B、操纵市场 C、虚假陈述 D、欺诈客户

2、根据《证券法》的规定，为股票发行出具审计报告的证券服务机构及其人员，在一定期间内不得买卖该种股票，该期间是： A、该股票承销期内和期满后6个月内 B、该股票发行之日起1个月内

C、自接受委托之日起至审计报告公开后5日内 D、该股票上市之日起1年内

3、下列有关公开发行公司债券条件的说法中，错误的是：

A、股份有限公司的净资产不低于人民币5 000万元，有限责任公司的净资产不低于人民币7 000万元

B、债券的利率不超过国务院限定的利率水平

C、最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息 D、累计债券余额不超过公司净资产的40%

4、下列关于票据基础关系和非票据关系的表述中，正确的是：

A、票据上的非票据关系因当事人的票据行为而发生，权利的行使不以持有票据为必要 B、票据法上的票据关系因当事人的票据行为而发生，其权利的行使须以持有票据为前提 C、持票人因超过票据权利时效或者因票据记载事项欠缺而丧失票据权利的，此时不得请求出票人或者承兑人

D、票据的基础关系指的就是票据的原因关系

5、下列关于票据法律关系的表述中，不正确的是： A、客体是指记载的一定数据的货币 B、由主体、客体和内容三方面构成

C、主体是指通过实施票据行为，取得一定权利、承担一定义务的当事人 D、内容仅指票据当事人依法享有的票据权利

6、下列有关支票的说法中不正确的是：

A、支票的出票人所签发的支票金额不得超过其付款时在付款人处实有的存款金额 B、支票的出票人不得签发与其预留本名的签名式样或者印鉴不符的支票

C、支票限于见票即付，不得另行记载付款日期。另行记载付款日期的，该记载无效 D、支票的持票人应当自出票日起30日内提示付款

7、下列有关票据种类的说法中不正确的是：

A、汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据

B、本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据，我国的本票包括银行本票和其他本票

C、支票是出票人签发的，委托银行或其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据

D、票据的种类包含汇票、本票、支票

8、下列各项中，票据的基本当事人不包括： A、出票人 B、收款人 C、付款人 D、保证人

9、汇票的保证不得附有条件，如果附有条件，其后果是： A、该保证无效 B、视为未保证

C、不影响对汇票的保证责任 D、保证人对所附条件承担责任

10、下列有关票据法的说法正确的是： A、票据的权利包括追索权和付款请求权

B、票据仅包括银行承兑汇票、商业承兑汇票、银行本票、支票 C、汇票上未记载付款日期的，票据无效

D、付款日期、付款地、出票地属于汇票的必须记载事项

11、关于票据抗辩和票据抗辩的限制，下列叙述错误的是：

A、是票据债务人根据票据法的规定对票据债权人拒绝履行义务的行为 B、包括物的抗辩和人的抗辩

C、票据抗辩的限制存在于物的抗辩和人的抗辩中

D、票据债务人不得以自己与出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人

12、甲在与乙的交易中获汇票一张，付款人为丙。甲请求承兑时，丙在汇票上签注：“承兑。乙款到后支付。”下列关于丙的付款责任的表述中，正确的是： A、丙已经承兑，应承担承兑责任

B、视为丙拒绝承兑，丙不承担付款责任 C、乙给丙付款后，丙才承担付款责任

D、按乙给丙付款的多少确定丙应承担的付款责任

二、多项选择题

1、下列属于我国证券法基本原则的有： A、公开、公平、公正原则 B、自愿有偿、诚实信用的原则 C、保护投资者合法权益的原则 D、合法原则 E、保密原则

2、设立证券公司应当具备的条件有：

A、主要股东具有持续盈利能力，信誉良好，最近5 年无重大违法违规记录 B、净资产不低于人民币1亿元 C、有合格的经营场所和业务设施 D、有符合法律的公司章程

E、董事、监事、高级管理人员具备任职资格

3、下列有关证券法的说法中，正确的有：

A、向不特定对象公开发行的证券票面总值超过人民币3000万元的，应当由承销团承销 B、发行人申请公开发行股票、可转换为股票的公司债券，依法采取承销方式的，或者公开发行法律、行政法规规定实行保荐制度的其他证券的，应当聘请具有保荐资格的机构担任保荐人

C、股票发行采用代销方式，代销期限届满，向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量80%的，为发行失败

D、经营“证券经纪、证券投资咨询、财务顾问”业务的，注册资本最低限额为5000万元 E、证券公司在代销、包销期内，对所代销、包销的证券应当保证先行出售给认购人，证券公司不得为本公司预留所代销的证券和预先购人并留存所包销的证券

4、关于公告报告的说法中，正确的有： A、应在每一会计结束之日起 2个月内 B、应向证券交易所提交报告

C、应记载公司财务会计报告和经营情况

D、应记载持有公司股份最多的前 5名股东名单 E、应记载有关高级管理人员持股情况

5、下列关于汇票的表述中，正确的有：

A、汇票在出票时有出票人、收款人两个基本当事人

B、汇票一经承兑，付款人就取代出票人而成为票据的主债务人 C、如果汇票上未记载付款日期的，视为见票即付

D、未记载出票地的，以出票人的营业场所、住所或经常居住地为出票地 E、票据上记载有“不得转让”字样的，汇票不得背书转让

6、下列关于汇票的追索权的相关说法中，正确的有：

A、根据票据法的规定，汇票到期被拒绝付款的，持票人可以对背书人、出票人以及汇票的其他债务人行使追索权

B、汇票到期日前，被拒绝承兑的，持票人享有追索权

C、汇票到期日前，承兑人或者付款人死亡的，持票人不享有追索权 D、持票人为出票人的，对其前手无追索权 E、持票人为背书人的，对其后手无追索权

7、根据《票据法》的规定，下列有关票据背书的表述中，正确的有： A、部分转让票据权利的，背书无效 B、背书附条件的，背书无效 C、背书附条件的，条件无效

D、分别转让票据权利的，背书无效 E、部分转让票据权利的，票据无效

8、下列有关汇票说法中不正确的有：

A、汇票的出票人在汇票得不到承兑或者付款时，应当向持票人清偿票面金额和法律规定的费用

B、汇票在出票时有出票人、付款人两个基本当事人

C、汇票的出票人签发汇票后，承担保证该汇票承兑和付款的责任

D、汇票出票行为并不必然对付款人发生约束力，只有当付款人承兑汇票后，付款人才负有付款的义务，成为汇票的主债务人

E、汇票除有见票即付的情况外，还有定日付款、出票后定期付款和见票后定期付款等情况，而本票和支票一般为定日付款

9、票据法和其他法律部门相比，具有的特征包括： A、强行性 B、广泛性 C、多样性 D、技术性 E、独立性

10、甲公司于 2011 年 6 月 1 日签发同城使用的支票 1 张给乙公司，金额为 10 万元人民币，付款人为丙银行。次日，乙公司将支票背书转让给丁公司。2011 年 6 月 20 日，丁公司请求丙银行付款时遭到拒绝。丙银行拒绝付款的正当理由有： A、丙银行不是该支票的债务人

B、甲公司在丙银行账户上的存款仅有 2 万元人民币 C、该支票的债务人应该是甲公司 D、丁公司未按期提示付款

E、该支票的债务人应该是乙公司

11、下列说法正确的有：

A、伪造、变造票据的，应该依法追究行为人的刑事责任 B、签发空头支票或者故意签发与其预留的本名签名式样或者印鉴不符的支票，骗取财物的，应该依法追究其刑事责任

C、票据的付款人对见票即付或者到期的票据，故意压票、拖延支付的，其相关人员应该依法承担刑事责任

D、签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取钱财为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款

E、签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取钱财为目的的，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金

一、单项选择题

1、【正确答案】 B 【答案解析】与他人串通，以事先约定的时间、价格和方式相互进行证券交易，影响证券交易价格或者证券交易量属于操纵市场行为。【该题针对“证券法”知识点进行考核】

2、【正确答案】 A 【答案解析】为股票发行出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的证券服务机构及其人员，在该股票承销期内和期满后6个月内，在一定期间内不得买卖该种股票。【该题针对“证券法”知识点进行考核】

3、【正确答案】 A 【答案解析】股份有限公司的净资产不低于人民币3 000万元，有限责任公司的净资产不低于人民币6 000万元。所以选项A错误。【该题针对“证券法”知识点进行考核】

4、【正确答案】 B 【答案解析】选项A，票据上的非票据关系，直接由票据法规定而发生，而票据关系则是因当事人的票据行为而发生;前者权利的行使不以持有票据为必要，而后者则须以持有票据为前提。选项C，持票人因超过票据权利时效或者因票据记载事项欠缺而丧失票据权利的，仍享有民事权利，可以请求出票人或者承兑人返还其与未支付的票据金额相当的利益。选项D，票据基础关系主要有两种：票据原因关系、票据资金关系。【该题针对“票据法”知识点进行考核】

5、【正确答案】 D 【答案解析】选项D，票据法律关系内容是指票据当事人依法享有的票据权利和承担的票据义务。

【该题针对“票据法”知识点进行考核】

6、【正确答案】 D 【答案解析】选项D，支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款。【该题针对“票据法”知识点进行考核】

7、【正确答案】 B 【答案解析】选项B，我国的本票仅指银行本票。【该题针对“票据法”知识点进行考核】

8、【正确答案】 D 【答案解析】票据基本当事人包括出票人、付款人和收款人三种，不包括保证人。【该题针对“票据法”知识点进行考核】

9、【正确答案】 C 【答案解析】保证不得附有条件;附有条件的，不影响对汇票的保证责任。【该题针对“票据法”知识点进行考核】

10、【正确答案】 A 【答案解析】选项B，票据包括汇票、本票、支票。汇票包括银行汇票和商业汇票，本票指的是银行本票。选项C，汇票上未记载付款日期的，视为见票即付。选项D，付款日期、付款地、出票地属于汇票相对记载事项。【该题针对“票据法”知识点进行考核】

11、【正确答案】 C 【答案解析】票据抗辩分为物的抗辩和人的抗辩。票据抗辩的限制仅存在于人的抗辩中。【该题针对“票据法”知识点进行考核】

12、【正确答案】 B 【答案解析】视为丙拒绝承兑，丙不承担付款责任。【该题针对“票据法”知识点进行考核】

二、多项选择题

1、【正确答案】 ABCD 【答案解析】

【该题针对“证券法”知识点进行考核】