财务管理学有答案

财务管理学有答案（精选6篇）

篇1：财务管理学有答案

1、财务管理的含义及其特点、对象

含义：财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是组织企业资金活动、是组织企业资金活动、处理企业同各方面的财务关系的一项经济管理工作，是企业管理的重要组成部分

特点：财务管理区别于其他管理的特点，在于它是一种价值管理，是对企业再生产过程中的价值运动所进行的管理 对象：资金筹集管理，资金投放管理，资金耗费管理，资金收入和资金分配管理，企业设立、合并、分立、改组、解散、破产的财务处理。

2、企业的财务关系

指企业在资金运动中与各有关方面发生的经济关系。

1、企业与投资者之间的财务关系。

2、企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系。

3、企业与财税机关之间的财务关系。

4、企业内部各单位之间的财务关系。

5、企业与职工之间的财务关系。

3、现代财务管理的价值观念有哪些？

企业财务管理又称理财目标：经济效益最大化。

1、利润最大化；

2、资本利润率最大化或每股利润最大化；

3、企业价值最大化或股东财富最大化；

4、现代财务管理的价值观念有哪些？资金时间价值和投资风险价值。

5、折算损益直接列入哪个报表？损益表

6、年金包括哪些类型，有何差异？后付年金，即普通年金：每期期末收款、付款的年金。延期年金：距今若干期以后发生的每期期末收、付款的年金。先付年金，即预付年金：每期期初收款、付款的年金。永续年金：无期限连续收款、付款的年金。

7、企业的筹资渠道和方式 渠道：国家财政资金；银行信贷资金；非银行金融机构资金；其他企业单位资金；职工资金和民间资金；企业自留资金；外商资金。筹资方式：吸收直接投资、放行股票、联营集资、企业内部积累、银行借款、发行债券、融资租赁、商业信用等。

8、普通股的特点有哪些，分类 特点：普通股股东对公司有经营管理权。在股东大会上有表决权，可以选举董事会，从而

实现对公司的经营管理；普通概念：指资金供应者和资金需股股利分配在优先股分红之后求者双方借助于信用工具进行进行，股利多少取决与公司的交易而融通资金的时常，广而经营情况；公司解散、破产时，言之，是实现货币借贷和资金普通股股东的剩余财产求偿权融通，办理各种票据和有价证位于公司各种债权人和优先股券交易活动的市场。股东之后；在公司增发新股时，分类：金融市场按融资对象，有认股优先权，可以优先购买分为资金市场、外汇市场和黄新发行的股票。股票的种类：金市场；资金市场按交易性质，按股东权利和义务的不同，分分为证券市场和借贷市场3资为普通股和优先股；股票按票金市场按融资期限长短分为货面有无记名，分为记名股票和币市场和资本市场4长期证卷无名股票；股票按票面是否表市场按证卷交易过程，分为一明金额，分为面值股票和无面级市场和二级市场 值股票。

16、投资基金的类型？

9、补偿性余额，借款企业在银公司型基金；契约型资金；信行中保留的一定数额的存款余托受益券型资金；单个项目型额，约为借款的 10%---20%，基金 其目的是降低银行贷款风险，17、兼并企业在支付兼并款项以便补偿银行损失。的比例的确定

10、债券的收益率 兼并企业原则上要一次付⑴债券投资收益的计算 ⑵债清兼并款项，若数额较大，一券投资的决策次付清有困难的，取得担保后

11、坏帐损失的处理方法有哪可在三年内分次支付，但第一些，坏帐准备金的计提比率

1、次须支付不低于应付兼并款总企业发生的坏帐损失在财务处额30%，其余欠款应按同期银理上有两种方法：一是直接核行贷款利率付息 销法，企业发生的坏帐损失直

18、我国企业筹集资本金的制接计入成本、费用；二是坏帐度有哪些 备抵法，企业先估计坏帐损失，国家基金；企业基金；更新改提取坏帐准备金，发生坏帐时造基金；专项拨款5C评估法 冲减坏帐准备金。

2、坏帐备抵

19、债券的发行价格的确定 法有多种具体方法，包括销货债券面值、债券利率、市场利百分比法，即按赊销贷款金额率、债券到期日。根据债券发的一定比率计提坏帐准备金。行时，市场利率的高低不同，帐龄分析法。按应收帐款帐龄债券发行的方式有等价发行、的长短不同分别制定不同的比折价发行和溢价发行三种。率，计提坏帐准备金。应收账20、成本控制的标准，成本控款余额比率法。即按年末应收制组织体系 账款余额的一定比率计提坏帐标准：⑴目标成本 ⑵计划指标 准备金。⑶消耗定额⑷费用预算

12、什么是外汇风险，外汇风体系：⑴厂部成本管理 ⑵车间险有哪些，企业最重要的外汇成本管理 ⑶班组成本管理 风险是什么风险？

21、对外投资决策的依据是什⑴指因外汇汇率变动，使企业么 以外币计价的资产、负债、收1：对外投资的盈利与增值水平入和支出增加或减少，可能发2：对外投资风险3对外投资成生损失，也可能形成收益，其本4投资管理和经营控制能力结果是不确定的。一般说来，5筹资能力6对外投资的流动风险总是指遭受损失的可能性7对外投资环境性。

22、什么是投资风险价值，投⑵企业的外汇风险包括交易风资风险价值的表示方法 险、会计折算风险、经济风险概念：指投资者由于冒着风险三种。进行投资而获得的超过资金时⑶经济风险是企业最重要的外间价值的额外收益，又称投资汇风险，因为这种风险的影响风险收益、投资风险报酬。是长期的 方法：风险收益额和风险收益

13、股利的现值的计算 率 14、销售收入实现的时间确

23、怎样理解资金运动的规律定：企业一般于产品已经发出，性 劳务已经提供，同时收讫价款1各种资金形成具有空间的并或者取得收取价款的凭据时，存性和时间上的继起性2资金确认销售收入的实现。的收支要求在数量上和时间上15、金融市场的概念及分类 协调平衡3不同性质的资金支

出各具特点，并与相应的收入

来源相匹配4资金运动同物资存在着相一致又相背离的辨证关系5企业资金运动同社会总资金运动存在着依存关系

24、什么是资金成本，资金成本的作用，如何计算

资金成本就是企业筹集和使用资金而支付的各种费用。资金成本的作用：一。资金成本是选择资金来源，拟订方案的依据。二。资金成本是评价投资项目的可行性的主要经济标准。三。资金成本是评价企业经营成果的最低尺度。

25、什么是资金时间价值，怎样衡量经济风险

1资金时间价值：资金在周转率使用中由于时间因素而形成的差额价值

2资金时间价值的大小通常以利息率或利息额表示，利息率的实际内容是社会资金利率

26、无形资产的摊销方法 无形资产从开始使用之日起，在有效使用期限内平均摊入管理费用，它要按照下列原则确定：

法律和合同或者企业申请书分别规定有法定有效期限和受益年限的，按照法定有效期限与合同或者企业申请书规定的受益年限孰短的原则确定。如我国颁布的〈专利法〉规定：“发明专利权的期限为15年”，“实用新型和外观设计专利的期限为5年，期满前专利权人可以申请继续三年

27、筹资无差别点的含义 筹资无差别点又称每股利润无差别点，是指两种筹资方案下普通股每股利润相等时的经营利润及销售收入点。

28、现金管理的原则

⑴钱帐分管，会计、出纳分开 ⑵建立先进交接手续，坚持查库制度

⑶遵守规定的先进使用范围 ⑷遵守库存现金限额 ⑸严格现金寸取手续，不得坐支现金

29、租赁的特点、优缺

特点：⑴出租的设备又承租企业提出要求购买或者又承租企业直接从制造商或 销售那里选定⑵租赁期较长，接近于资产的有效使用期，在租赁期间双方无权取消合同⑶由承租企业负责设备的维修、保修和保险，承租企业无权拆卸改装⑷租赁期满，按事先约定的方法处理设备，包括退还租赁公司、继续租赁、企业留购，即以很少的“名义货价”买下设备。

优点：⑴融资租赁比借款容易获得，资金使用期限与设备寿命期限接近⑵承租企业不必事先一次支付全部设备价款就能引进或构进所需先进技术设备，可以解决企业资金不足的矛盾⑶融资与融物相结合，企业可以及时引进和购买设备，减少企业直接购买的中间环节和费用，给企业提供了方便缺点：承租企业对租入的设备没有所有权，不能按需要进行拆卸、改装；筹资所费的代价较高。

30、影响债券发行价格的因素 1.债券票面价值，即债券面值 2.债券利率 3.市场利率 4.债券到期日

31、信用标准的衡量指标：坏帐损失率

32、企业固定资产管理的基本要求，哪些固定资产不计提折旧，固定资产折旧法哪些？ 基本要求：保护固定资产的完整无缺；提高固定资产的完好程度和利用效果；正确核定固定资产需用量；正确计算固定资产折旧额，有计划地计提固定资产折旧；加强固定资产投资的预测。

33、固定资产折旧额的计算 固定资产折旧总额，是用原始价值加上清理费用减去残余价值计算而得的。

34、在税前利润中支付的利息有哪些？在税后利润中支付的利息有哪些？

35、什么是盈亏临界点，盈亏理解点的销售量，盈亏临界点的销售额，怎样计算

盈亏临界点：企业刚好能收回成本和交纳锐金的资金

36、目标利润的销售量和销售额，怎样计算

37、什么是顺差，什么是逆差？顺差：1外汇收入大于支出，外汇盈余

2逆差：外汇支出大于外汇收入收支失衡。

38、什么是无形资产，什么是商誉？

无形资产：是无形固定资产的简称，是指不具有物质实体，能给企业提供某种特殊的经济权利，有助于企业在较长时期内获取利润的财产。

商誉：指企业在有形资产一定的情况下，能得到高于正常投资报酬率所形成的价值。

39、财务分析的基本要素有哪些

⑴财务分析的主体，即对企业财务报表进行分析的机构和人员。⑵财务分析的依据，主要

是企业编制的财务报表，包括收回期限，分为短期投资和长资产负债表、利润表、财务状期投资

况变动表、有关附表、会计报风险：1.利率风险 2.购买表附注等。⑶财务分析的方力风险 3.市场风险 4.外汇风法，即对财务报表提供的信息险 5.决策风险 进行比较、评价并拟定对策的46、支票付款期限

方法。⑷财务分析的客体，即5天，转让地区为10天

财务评价的对象。⑸财务分析

47、企业对外投资的目的、功的目的，即进行财务分析的最能

终目标。

目的：1.灵活调度资金2.实现40、货币资金最佳持有量的确企业扩张 3.服务特定用途 定

功能：⑴对外投资有利于企业货币资金是一种非盈利资产，闲置资金、资产得以充分利用，过多地保持货币资金势必会降提高资金的使用效益 ⑵通过低企业的盈利能力，然而货币对外投资，在企业外部，尤其资金过少也会给企业带来资金是在外地或外国开发能源、材周转困难和增加财务风险。为料来源，可以保证企业能源、此，企业必须确定其货币资金材料成本低廉，供应稳定，较的最佳持有量。确定合理的货好地解决企业生产经营某些资币资金持有量是货币资金管理源供应不足的问题 ⑶通过对的中心目的之一，也是货币资外投资，可以开辟企业新的产金日常管理的重要内容。品市场，扩大销售规模 ⑷通过

41、存货最佳持有量的确定 合资、联营，便于从国内外其

42、固定资产投资可行性分析，他单位直接获取先进技术，快五个主要指标的概念及计算 速提高企业的技术档次 ⑸利投资利润率：将固定资产投资用控股投资方式，可以使企业项目交付使用后预计可能达到以较少的资金实现企业的扩张 的年利润总额，同投资总额相⑹在对外投资的可行性调研、比较，就可求得固定资产的投合资联营谈判、投资项目建设、资利润率指标2投资回收期：管理的过程中，可以利用各种收回投资总额所需时间3净现渠道和有利条件，即使捕捉企值：是指投资报酬的总现值同业有用的各种信息。投资额现值的差额4现值指

48、签发商业汇票的基础 数：是指未来报酬的总现值对必须以合法的商品交易为基于投资额现值的比率5内含报础，禁止签发无商品交易的汇酬率：当现金净流量等于零时 票

43、加速流动资金周转而形成49、核定存货资金定额的基本的节约形式

方法有哪些

一般有两种形式，即绝对节约1定额日数计算法2因素分析和相对节约。

法3比例计算法4余额计算法 企业由于加速流动资金周转，50、什么是资本结构，资金结可以在生产和销售任务不变的构最佳状态的标准是什么 情况下减少流动资金占用量，资金结构是指在企业资金总额并且从周转中腾出一部分流动中各种资金来源的构成比例 资金。企业加速流动资金周转，最佳标准是股权收益最大化，还能够以原有的流动资金数量也就是所有者权益最大化也就来完成更多的生产和销售任是所有者权益最大化，股权收务，做到多增产少增资，甚至益可以用普通股每股利润表增产不增资。

示，也可以用自有资金利润率

44、什么是销售费用、财务费表示

用

51、财务管理的原则

销售费用：指企业在销售产品、1、资金合理配置原则

2、收自制半成品和提供劳务过程中支积极平衡原则

3、成本效益所发生的各项费用。

原则

4、收益风险均衡原则财务费用：指企业为筹集资金

5、分级分权管理原则

6、利而发生的各项费用。

益关系协调原则

45、对外投资成本包括哪些？

52、财务管理的基本环节 企业对外投资风险主要有哪1.进行财务预测2.制订财些？

务计划3.组织财务控制4.⑴按对外投资形成的产权开张财务分析5.实行财务检关系不同，分为股权投资和债查

权投资 ⑵对外投资按投资方

53、成本降低幅度的预测 式不同，分为事物投资与证券成本降低幅度的预测，主要是投资⑶对外投资按投出资金的预测可比产品成本的降低率和-2-

降低额，它是编制成本计划的一个重要步骤，也是挖掘企业内部潜力，努力降低产品成本的一个重要手段。

54、企业资本金保全原则的主要要求

1、企业登记注册的资本金应在财务制度规定的期限内激足。

2、企业筹集的资本金，在生产经营期间内，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走。

3、过去企业提取的折旧要上交能源交通基金和预算调节基金的办法，实际上等于把原来的国家投资抽走，不符合资本金保全原则，国家已决定对企业计提的折旧停征“两金”。

55、兼并投资的特点，财务处理

特点：1.有偿性2.吸收性财务处理：被兼并企业的资产评估2企业兼并的资金来源和兼并后的产权归属3被兼并企业产权转让的收入归属

56、指定目标成本的方法

1、根据产品价格，成本和利润三者之间的相互制约关系，先确定目标利润，然后从预测销售收入中减去应纳税金和目标利润，所得余额即为目标成本。

2、选择某一先进成本作为目

标成本。

3、根据本企业上年实际平均单位成本和实现企业经营目标要求的成本降低任务预算目标成本。

57、销售收入的含义，预测方法 含义： 销售表现为从商品到货币的转化过程，当企业将自己的商品或劳务提供给需用者，企业即可以从需用方得到相应的货币资金，即销售收入。方法：

1、时间序列法；

2、因果分析法；

3、本量利分析法。

58、利润的预测方法：

1、本量利分析法；

2、相关比率法；

3、因素测算法。

59．清算财产的估价方法：1.、账面价值法；

2、现行市价法；

3、招标作价法、4、收益现值法；

5、调查分析法；

6、变现收入法。

60、什么是清算费用

清算费用是企业在清算期间为开展清算工作所支出的全部费用，包括清算机构人员工资，办公费，差旅费，公告费，诉讼费，财产保管费，财产清查费，财产估价费和变卖费，审计费，公证费等。61、什么是现金流量

企业固定资产投资额，为资金流出量，企业收回的利润额和

折旧额。为资金流入量，统称为现金流量

62、解散清算和破产清算的关系

相同点：

1、清算的目的都是结算被清算企业的各种债权，债务关系和法律关系；

2、在解散清算过程中，当发现企业资不抵债时应立即向法院申请实行破产清算

不同点：

1、清算的性质不同。

2、被清算企业的法律地位不同。

3、处理利益关系的侧重点不同。

63、财务杠杆系数的计算 DFL=△EPS/EPS

△EBIT/EBIT64、股利分配政策：1.剩余股利政策。2.稳定的股利政策。3.变动的股利政策。4.正常股利加额外股利的股利政策。65、企业财务指标的含义及计算

66、利用国际信贷的方式 1出口信贷2国际商业银行贷款3政府贷款4外国政府混合贷款5国际金融机构贷款

67、利润预测的主要方法：

1、本量利分析法；

2、相关比率法；

3、因素测算法。

68、什么是商业信用，5C评估法，商业信用筹资方式的优缺点

商业信用：指商品交易中以延期付款或预收贷款方式进行购销活动而形成的借贷关系，是企业之间的直接信用行为。5C评估法：1.品质 2.能力 3.资本 4.担保品 5.行情

优点：⑴取得商业信用十分方便，不需作复杂的安排，可随着商品购销而享受信用、归还款项 ⑵与银行借款等筹资方式比较，限制条件很少 ⑶如果没有先进折扣，或企业不放弃先进折扣，则利用商业信用不发生筹资成本。缺点：商业信用的期限较短，如果取得先进折扣，则时间更短；如果放弃先进折扣，则须负担很高的筹资成本。

69、企业财务分析方法：1.比较分析法2比率分析法3趋势分析法

70、什么是机会成本：指企业由于将资金投放占用于应收帐款而放弃的投资于其它方面的收益。

71、增值税是就商品生产，流通和加工，维修，修配各个环节的增值额课税的一种流转税。

72、引起外汇供求关系变动的主要因素：国际收支状况；通

货膨胀程度；利率水平；政府干预汇率政策，外贸政策7外汇投机活动8国际或国家政治局的动荡

73、企业财务管理的原则：是企业组织财务活动、处理财务关系的准则，它是从企业财务管理的时间经验中概括出来的、体现理财活动规律性的行为规范，是对财务管理的基本要求。具体包括：资金合理配置原则；收支积极平衡原则；成本效益原则；收益风险均衡原则；分级分权原则；利益关系协调原则

74、资金结构对资金成本的影响

1.资金结构同资金成本的关系2.不同资金结构方案的比较 75、利润分配的一般内容 销售利润；投资净收益；营业外收支净额

篇2：财务管理学有答案

第一章 预算管理

一、单选题

1.部门预算编制，要先保证基本支出，后安排项目支出；先重点、急需项目，后一般项目。体现的是（B）原则。

A.稳妥性原则

B.重点性原则

C.合法性原则

D.绩效性原则

2.按照预算法规定，部门预算指与财政部门直接发生缴拨款关系的（A）预算单位的预算，它由本部门所属各单位的预算组成。A.一级

B.二级

C.三级

D.四级

3.部门预算的编制要符合《预算法》和国家其他法律、法规，充分体现国家有关方针、政策。体现的是部门预算编制的（B）原则。

A.真实性原则

B.合法性原则

C.完善性原则

D.科学性原则

4.各种预算外资金要严格执行“收支两条线”管理。体现的是部门预算编制的（C）原则。A.真实性原则

B.合法性原则

C.完善性原则

D.科学性原则

5.部门预算的编制要体现综合预算的思想，这一规定符合部门预算编制的（D）原则。A.稳妥性原则

B.重点性原则

C.绩效性原则

D.完善性原则

6.部门预算的编制要做到稳妥可靠，量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算。体现的是部门预算编制的（C）原则。

A.科学性原则

B.重点性原则

C.稳妥性原则

D.完善性原则

7.收入预算要留有余地，没有把握的收入项目和数额，不要列入预算，以免收入不能实现时，造成收小于支。体现的是部门预算编制的（B）原则。

A.真实性原则

B.稳妥性原则

C.完善性原则

D.科学性原则

8.各项支出要符合财政宏观调控的目标，要遵守现行的各项财务规章制度。体现的是部门预算编制的（C）原则。

A.稳妥性原则

B.重点性原则

C.合法性原则

D.绩效性原则

9.部门预算编制的重点性原则，要求先保证（B），后安排（）。

A.项目支出 基本支出

B.基本支出 项目支出 C.重点项目 一般项目 D.一般项目 重点项目

10.国税系统部门预算编制实行（C）的基本流程。A.一上一下

B.二上一下

C.二上二下

D.一上二下

11.国税系统部门预算编制的“一上”，即部门预算（D）。A.控制数

B.草案

C.批复

D.建议数 12.国税系统部门预算编制的“一下”，即部门预算（A）下达。A.控制数

B.草案

C.批复

D.建议数

13.国税系统部门预算编制的“二上”，即部门预算（B）。A.控制数

B.草案

C.批复

D.建议数

14.国税系统部门预算编制的“二下”，即部门预算（C）。A.控制数

B.草案

C.批复

D.建议数

15.工资福利支出属于（C）预算内容。

A.项目支出

B.公用经费

C.人员经费

D.对个人和家庭补助支出

16.福利费属于（B）预算内容。

A.项目支出

B.公用经费

C.人员经费

D.对个人和家庭补助支出

17.一般行政管理事务属于（A）预算内容。

A.项目支出

B.公用经费

C.人员经费

D.对个人和家庭补助支出

18.加强预算执行分析，建立（D）报告制度。A.按月

B.按年

C.不定期

D.定期

19.国库单一账户集中了所有的财政资金，并且只有（B）才可以签发支付命令。A.预算单位

B.财政国库部门

C.代理银行

20.财政零余额账户用于财政（A）支付，该账户每日发生的支付，于当日营业终了前由代理银行与国库单一账户清算。A.直接

B.授权

21.预算单位零余额账户用于财政（B）支付，该账户每日发生的支付，于当日营业终了前由代理银行与国库单一账户清算。A.直接

B.授权

22.财政零余额账户，每日发生的支付，于当日营业终了前由代理银行与（A）清算。A.国库单一账户

B.特设专户

C.预算单位零余额账户

D.预算外资金专户

23.预算单位零余额账户，每日发生的支付，于当日营业终了前由代理银行与（C）清算。A.预算外资金专户

B.特设专户

C.国库单一账户

D.财政零余额账户

24.财政零余额账户，只能办理（A）业务。A.转账

B.提取现金

C.各种结算

25.两个系统内的零余额账户之间，（B）相互划转资金。A.可以

B.不得 26.上下级单位的零余额账户之间，（B）相互划转资金。A.可以

B.不得

27.每年的12月31日，（B）将注销零余额账户用款额度的余额。A.财政部门

B.代理银行

28.每年的12月31日，代理银行将注销零余额账户用款额度的余额，在下一，代理银行将根据财政部的通知，从（A）月到（）月，按进度恢复用款额度。A.1 6

B.1 12

C.1 3

29.每年的12月31日，代理银行将注销零余额账户用款额度的余额，在下一，代理银行将根据财政部的通知，从1月到6月，按进度按（C）恢复用款额度。A.年

B.季

C.月

30.基本支出用款计划一年上报（B）次。A.一

B.二

C.三

D.四

31.基本支出用款计划，要求在预算指标内，按均衡原则分（B）上报。A.季

B.月

C.年

32.国税系统基层单位的零余额账户属于（C）。

A.财政零余额账户

B.国库单一账户

C.预算单位零余额账户

D.预算外资金专户

33.代扣代收代征税款手续费属于（B）预算内容。

A.基本支出

B.项目支出

C.人员经费支出

D.公用经费支出

34.下列属于项目支出预算的是（D）。

A.基本工资

B.社会保障费

C.物业管理费

D.协税护税

35.下列属于项目支出预算的是（C）。

A.办公费

B.印刷费

C.税务办案

D.会议费

36.下列属于基本支出预算的是（A）。

A.招待费

B.税务办案

C.一般行政管理事务

D.税务宣传

37.编制部门预算时，下列（C）未体现部门预算编制的真实性原则。A.对每一收支项目的数字指标认真测算，力求各项收支数据真实准确 B.机构、编制、人员、资产等基础数据资料要据实填报

C.部门预算的编制要做到稳妥可靠，量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算。D.不能随意夸大或隐瞒收入

38.预算报表不包括（C）。

A.收入预算的编制

B.基本支出预算的编制 C.工资福利支出预算的编制

D.项目支出预算的编制 39.收入预算不包括（A）。

A.基本收入

B.上年结余

C.财政拨款收入

D.其他收入

40.下列不属于基本支出预算的是（D）。

A.基本工资

B.社会保障费

C.物业管理费

D.协税护税

41.下列不属于基本支出预算的是（C）。

A.办公费

B.印刷费

C.税务办案

D.会议费

42.编制部门预算时，下列（B）未体现部门预算编制的重点性原则。A.先保证基本支出

B.先保证项目支出

C.后安排项目支出

D.先重点、急需项目，后一般项目

43.预算单位零余额账户不可以办理（C）业务。

A.转账

B.提取现金

C.财政直接支付

D.财政授权支付

44.与国税系统支付业务无关的账户为（D）。

A.国库单一账户

B.财政零余额账户

C.预算单位零余额账户

D.预算外资金专户

45.预算单位零余额账户不能办理（C）业务。

A.转账

B.提取现金

C.财政直接支付

D.财政授权支付

二、多选题

1.部门预算的编制原则有（ABCD）。

A.合法性原则

B.真实性原则

C.完善性原则

D.科学性原则

2.部门预算的编制原则有（ABCD）。

A.稳妥性原则

B.重点性原则

C.透明性原则

D.绩效性原则

3.部门预算编制要具有科学性，具体主要体现在（ABCD）。A.收入的预测和安排支出的方向科学

B.编制程序的设置科学 C.编制的方法科学

D.预算的核定科学

4.编制部门预算时，下列（ABD）体现了部门预算编制的真实性原则。A.对每一收支项目的数字指标认真测算，力求各项收支数据真实准确 B.机构、编制、人员、资产等基础数据资料要据实填报

C.部门预算的编制要做到稳妥可靠，量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算。D.不能随意夸大或隐瞒收入

5.编制部门预算时，下列（ABCD）体现了部门预算编制的完善性原则。A.部门预算的编制要体现综合预算的思想

B.各种预算外资金要严格执行“收支两条线”管理 C.所有收入和支出全部纳入部门预算

D.对各项收入、支出的编制做到不重、不漏 6.编制部门预算时，下列（ABCD）体现了部门预算编制的稳妥性原则。A.量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算

B.收入预算要留有余地，没有把握的收入项目和数额，不要列入预算 C.预算要先保证基本工资、离退休费和日常办公经费等基本支出 D.项目预算的编制要量力而行

7.编制部门预算时，下列（ACD）体现了部门预算编制的重点性原则。A.先保证基本支出

B.先保证项目支出

C.后安排项目支出

D.先重点、急需项目，后一般项目

8.预算报表包括（ABD）三部分。

A.收入预算的编制

B.基本支出预算的编制 C.工资福利支出预算的编制

D.项目支出预算的编制

9.收入预算包括（BCD）。

A.基本收入

B.上年结余

C.财政拨款收入

D.其他收入

10.基本支出预算包括（AD）二部分。

A.人员经费

B.基本工资

C.办公费

D.公用经费

11.与国税系统支付业务有关的账户为（ABC）。

A.国库单一账户

B.财政零余额账户

C.预算单位零余额账户

D.预算外资金专户

12.财政资金的支付方式包括（BD）。

A.实拨支付

B.直接支付

C.委托支付

D.授权支付

13.国库单一账户体系由五部分组成，分别是（ABCDE）。

A.国库单一账户

B.财政部零余额账户

C.预算单位零余额账户 D.预算外资金专户

E.特设专户

14.预算单位零余额账户可以办理（ABD）业务。

A.转账

B.提取现金

C.财政直接支付

D.财政授权支付

15.用款计划分为（AD）。

A.基本支出用款计划

B.直接支付用款计划

C.授权支付用款计划

D.项目支出用款计划

16.基本支出用款计划一年上报两次，上半年报（A）月用款计划，下半年报（D）月用款计划。

A.1-5

B.1-6

C.7-12

D.6-12

17.项目支出用款计划按（B）上报，一年报（D）次。A.月

B.季

C.2

D.4 18.下列属于基本支出预算的是（ABC）。

A.基本工资

B.社会保障费

C.物业管理费

D.协税护税

19.下列属于基本支出预算的是（ABD）。

A.办公费

B.印刷费

C.税务办案

D.会议费

20.下列属于项目支出预算的是（ABCD）。

A.协税护税

B.税务办案

C.一般行政管理事务

D.税务宣传

21.下列说法不正确的是（ABD）。

A.国税系统部门预算编制实行一上一下的基本流程。B.国税系统部门预算编制实行二上一下的基本流程。C.国税系统部门预算编制实行二上二下的基本流程。D.国税系统部门预算编制实行一上二下的基本流程。

22.有关“国税系统基层单位的零余额账户” 下列说法不正确的是（ABD）。A.国税系统基层单位的零余额账户属于财政零余额账户 B.国税系统基层单位的零余额账户属于国库单一账户

C.国税系统基层单位的零余额账户属于预算单位零余额账户 D.国税系统基层单位的零余额账户属于预算外资金专户

23.有关“基本支出用款计划的上报” 下列说法不正确的是（ACD）。

A.基本支出用款计划一年上报一次。

B.基本支出用款计划一年上报二次。C.基本支出用款计划一年上报三次。

D.基本支出用款计划一年上报四次。

24.财政零余额账户，不能办理（BC）业务。

A.转账

B.提取现金

C.各种结算

D.划拨资金

25.工资福利支出不属于（ABD）预算内容。

A.项目支出

B.公用经费

C.人员经费

D.对个人和家庭补助支出

26.下列属于项目支出预算的是（ABC）。

A.协税护税

B.税务办案

C.一般行政管理事务

D.会议费

三、判断

1.按照预算法规定，部门预算指与财政部门发生缴拨款关系的一级预算单位的预算，它由本部门所属各单位的预算组成。(X)

篇3：中级财务管理试题答案

1.A 2.D 3.A 4.D 5.B 6.D 7.A 8.C 9.B 10.C 11.B 12.D 13.C 14.C 15.A 16.C 17.B 18.A 19.D 20.B 21.C 22.B 23.B 24.C 25.C 26.C 27.D 28.A 29.D 30.A 31.C 32.C 33.C 34.D 35.A 36.B 37.B 38.B 39.C 40.D 41.A 42.D 43.C 44.B 45.D 46.B 47.B 48.A 49.C 50.A

二、多项选择题:

1.AB 2.ACD 3.CD 4.BC 5.ABC 6.AB 7.AD 8.AB 9.ABC 10.AD 11.AD 12.BD 13.CD 14.AD 15.ACD 16.BC 17.AC 18.ABC 19.ABCD 20.AB

三、判断题:

1.× 2.√ 3.× 4.× 5.× 6.× 7.√ 8.√ 9.× 10.√ 11.× 12.√ 13.√ 14.× 15.× 16.√ 17.√ 18.× 19.× 20.√

四、计算分析题:

1.

2. (1) 2011年净利润=18 000× (1+20%) ×15%=3 240 (万元)

额外股利= (3 240-2 240) ×10%=100 (万元)

每股股利=3+100/1 000=3.1 (元)

(2) 预测2011年需增加的营运资金增加的流动资产=18 000×20%×28%=1 008 (万元)

增加的流动负债=18 000×20%×12%=432 (万元)

2011年需增加的营运资金=1 008-432=576 (万元)

(3) 预测2011年需从外部追加的资金

2011年发放的股利=1 000×3.1=3 100 (万元)

2011年留存收益提供的资金=3 240-3 100=140 (万元)

需从外部追加的资金=576-140=436 (万元)

(4) 每张债券筹资净额=82-2=80 (元)

需要发行的债券数量=436×10 000/80=54 500 (张)

债券筹资成本=100×4%× (1-25%) /80=3.75%

3. (1) 债券成本率=[15%× (1-34%) ]÷[ (1-1%) ]=10%

普通股成本率=19.4%÷ (1-3%) =20%

项目综合资金成本率=10%×80%+20%×20%=12%

(2) 各年税后经营现金净流量= (90-21-19) × (1-34%) +19=52 (万元)

(3) 净现值=-200+52×5.650+10×0.322=97.12 (万元)

评价:计算表明该项目净现值大于0, 说明该方案可行。

4. (1)

(2) 计算表明, B政策的收账成本较A政策低, 故应选用B政策。

5.每日耗用量=540 000÷360=1 500 (千克)

平均交货期=8×0.1+9×0.2+10×0.4+11×0.2+12×0.1=10 (天)

假设保险储备量为0

平均缺货量= (1×0.2+2×0.1) ×1 500=600 (千克)

缺货成本=600×8=4 800 (元)

保险储备相关总成本=4 800+0=4 800 (元)

假设保险储备量为1 500千克

平均缺货量=0.1×l×1 500=150 (千克)

缺货成本=150×8=1 200 (元)

保险储备的持有成本=1 500×10×10%=1 500 (元)

保险储备相关总成本=1 200+1500=2 700 (元)

假设保险储备量为3 000千克

保险储备的持有成本=3 000×10×10%=3 000 (元)

保险储备相关总成本=0+3 000=3 000 (元)

所以, 该企业合理的保险储备应该是1 500千克。

6. (1) 最低投资收益额=200×15%-10=20 (万元)

规定的最低投资报酬率=20÷200=10%

(2) 剩余收益=30÷ (16%-10%) =500 (万元)

(3) A中心的利润=200×15%=30 (万元)

B中心的利润=500×16%=80 (万元)

集团公司的利润=30+80=110 (万元)

集团公司的总投资额=200+500=700 (万元)

追加投资前集团公司的投资利润率=110/700×100%=15.71%

(4) 剩余收益= (30+12) - (100+200) ×10%=12 (万元)

投资利润率= (30+12) ÷ (100+200) =14%

(5) 剩余收益= (80+20) - (500+100) ×10%=40 (万元)

投资利润率= (80+20) ÷ (500+100) =16.67%

(6) 由于追加投资后, A的投资利润率由15%降低到14%

所以, 不会接受投资;而由于B的投资利润率由16%提高到16.67%, 因此, B会接受投资。

(7) 由于剩余收益均增加了, 所以, A、B均会接受投资。

(8) 从集团角度看应向B中心追加投资, 理由是增加的剩余收益[40-30=10 (万元) ]大于向A中心追加投资增加的剩余收益[12-10=2 (万元) 。]

(9) 追加投资后集团公司投资利润率= (80+20+30) ÷ (500+100+200) =16.25%

7. (1) 假设北京代表处也是分公司, 则北京代表处和上海代表处均不具备独立纳税人条件, 年企业所得额需要汇总到企业总部集中纳税。

则:今年公司应缴所得税= (1000+200-20) ×25%=295 (万元)

总部和分支机构今年应缴纳的所得税总额=295+0=295 (万元)

假设北京代表处是子公司, 则今年企业总部应缴所得税= (1 000-20) ×25%=245 (万元)

北京代表处今年应缴所得税=200×25%=50 (万元)

总部和分支机构今年应缴纳的所得税总额=245+50=295 (万元)

(2) 假设北京代表处也是子公司, 则:

北京代表处今年应缴所得税=200×25%=50 (万元)

上海代表处今年亏损, 不需要缴纳所得税

企业总部应缴所得税=1 000×25%=250 (万元)

分支机构今年应缴纳的所得税总额=250+50=300 (万元)

假设北京代表处是分公司, 则:企业总部应缴所得税= (1 000+200) ×25%=300 (万元)

上海代表处今年亏损, 不需要缴纳所得税

分支机构今年应缴纳的所得税总额=300+0=300 (万元)

(3) 通过上述计算可知, 把上海的销售代表处设立为分公司形式对企业更有利。

8. (1) 年初权益乘数=年初资产总额/年初股东权益总额

即, 2.5=年初资产总额/1 200

年初资产总额=3 000 (万元)

年初负债总额=3 000-1 200=1 800 (万元)

年末权益乘数=年末资产总额/年末股东权益总额

即2.2=年末资产总额/1 680

年末资产总额=3 696 (万元)

年末负债总额=3 696-1 680=2 016 (万元)

(2) 年末的产权比率=负债总额/股东权益总额=2 016/1 680=1.2

(3) 年末的普通股每股净资产= (1 680-84) /210=7.6 (元)

(4) 净利润=400-100=300 (万元)

归属于普通股股东的当期净利润=300-60=240 (万元)

基本每股收益=240/200=1.2 (元)

每股股利=84/210=0.4 (元)

(5) 普通股每股市价=10×1.2=12 (元)

(6) 可转换债券的年利息=100×4%=4 (万元)

可转换债券可以转换的普通股股数=100/1 000×80=8 (万股)

(7) 调整后的归属于普通股股东的当期净利润=240+4× (1-25%) =243 (万元)

调整后的发行在外的普通股加权平均数=200+8=208 (万股)

稀释每股收益=243/208=1.17 (元)

(8) 平均股东权益= (1 200+1 680) /2=1 440 (万元)

平均资产总额= (3 000+3 696) /2=3 348 (万元)

权益乘数=3 348/1 440=2.33

(9) 今年的销售收入=3 348×1.5=5 022 (万元)

今年的销售净利率=300/5 022×100%=5.97%

今年的权益净利率=5.97%x1.5×2.33=20.87%

去年的权益净利率=4%×1.2×2.5=12%

利用连环替代法分析:

第一次替代:5.97%×1.2×2.5=17.91%

第二次替代:5.97%×1.5×2.5=22.39%

第三次替代:5.97%×1.5×2.33=20.87%

销售净利率变动对权益净利率的影响=17.91%-12%=5.91%

总资产周转率变动对权益净利率的影响=22.39%-17.91%=4.48%

权益乘数变动对权益净利率的影响=20.87%-22.39%=-1.52%

利用差额分析法分析:

销售净利率变动对权益净利率的影响= (5.97%-4%) ×1.2×2.5=5.91%

总资产周转率变动对权益净利率的影响=5.97%× (1.5-1.2) ×2.5=4.48%

权益乘数变动对权益净利率的影响=5.97%×1.5× (2.33-2.5) =-1.52%

五、综合题:

1. (1) 每万元销售收入的变动资金= (160-110) / (3 000-2 000) =0.05 (万元)

不变资金=160-0.05×3 000=10 (万元)

(2) a=10+60+100- (60+20) +510=600 (万元)

b=0.05+0.14+0.22- (0.10+0.01) =0.30 (万元)

Y=600+0.3x

(3) 2010年销售额=3 000× (1+40%) =4 200 (万元)

资金需要总量=600+0.3×4 200=1 860 (万元)

需新增资金=3 000×40%×0.3=360 (万元)

(4) 2010年的净利润=4 200×10%=420 (万元)

支付的股利=1 000×0.2=200 (万元)

留存收益=420-200=220 (万元)

外部筹资额=360-220=140 (万元)

(5) 债券资本成本=1 000×8%× (1-25%) /[ (1 100× (1-2%) ]×100%=5.57%

股票资本成本=5%+1.5× (10%-5%) = 12.5%%

外部筹资的平均资本成本=5.57%×60%+12.5%×40%=8.34%

2. (1) ①2010年边际贡献=10 000×100-10 000×40=600 000 (万元)

②2010年息税前利润=600 000-100 000=500 000 (万元)

③2010年销售净利率

= (500 000-50 000) × (1-25%) /1 000 000=337 500/1 000 000=33.75%

④2010年留存收益率=162 000/337 500=48%

2010年股利支付率=1-48%=52%

⑤2010年股数=200 000/10=20 000 (万股)

2010年发放的股利=337 500×52%=175 500 (万元)

2010年每股股利=175 500/20 000=8.775 (元)

⑥2011年经营杠杆系数=600 000/500 000=1.2

(2) ①产销量增长率= (12 000-10 000) /10 000×100%=20%

息税前利润增长率=20%×1.2=24%

②增加流动资产= (230 000+300 000+400 000) ×20%=186 000 (万元)

增加流动负债= (30 000+100 000) ×20%=26 000 (万元)

需要筹集外部资金=186 000-26 000-12 000×100×33.75%×48%+154 400=120 000 (万元)

(3) ①增发普通股股数=120 000/20=6 000 (万股)

②方案1的普通股数=20 000+6 000=26 000 (万股) , 利息为50 000万元

方案2的普通股数为20 000万股, 利息费用=50 000+120 000×12%=64 400 (万元)

(EBIT-50 000) × (1-25%) /26 000= (EBIT-64 400) × (1-25%) /20 000

EBIT=112 400 (万元)

③2011年息税前利润=500 000× (1+24%) =620 000 (万元)

由于实际的息税前利润620 000万元大于每股收益无差别点112 400万元, 所以应该采取发行债券的方法, 即采取方案2。

3. (1) 根据资料一计算与旧设备有关的下列指标:

①旧设备的变价净收入=130 000-1 000=129 000 (元)

②因旧固定资产提前报废发生净损失而抵减的所得税额= (189 000-129 000) ×25%=15 000 (元)

(2) ①因更新改造第一年初增加的净现金流量

NCF0=- (329 000-129 000) =-200 000 (元)

②运营期内每年因更新改造而增加的折旧

= (329 000-50 000) /5- (129 000-10 000) 5=32 000 (元)

③△NCF1=50 000× (1-25%) +32 000+15 000=84 500 (元)

NCF2-4=50 000× (1-25%) +32 000=69 500 (元)

NCF5=69 500+ (50 000-10 000) =109 500 (元)

④甲方案的差额内部收益率△IRR=27.85%

(3) ①更新设备比继续使用旧设备增加的投资额为750 000元

②B设备的投资额=750 000+129 000=879 000 (元)

③乙方案的差额内部收益率△IRR=10.44%

(4) 企业要求的投资报酬率=8%+4%=12%

(5) 甲方案的差额内部收益率△IRR=27.85%>12%, 甲方案经济上是可行的。

乙方案的差额内部收益率△IRR=10.44%<12%, 乙方案经济上是不可行的。

由于甲方案可行, 所以, 企业应该进行更新改造, 选择甲方案。

4. (1) 计算该企业2010年的下列指标:

①变动成本总额=3 000-600=2 400 (万元) .

②变动成本率=2 400÷4 000=60%

(2) 计算乙方案的下列指标:

①应收账款平均收账天数=30%×10+20%×20+50%×90=52 (天)

②应收账款平均余额=5 400÷360×52=780 (万元)

③维持应收账款所需资金=780×60%=468 (万元)

④应收账款机会成本=468×8%=37.44 (万元)

⑤坏账成本=5 400×50%×4%=108 (万元)

⑥采用乙方案的信用成本=37.44+108+50=195.44 (万元)

(3) 计算以下指标:

①甲方案的现金折扣=0

②乙方案的现金折扣=5 400× (2%×30%+1%×20%) =43.2 (万元)

③甲方案信用成本前收益=5 000× (1-60%) =2 000 (万元)

乙方案信用成本前收益=5 400× (1-60%) =2 160 (万元)

甲乙两方案信用成本前收益之差=2 000-2 160=-160 (万元)

④甲方案信用成本后收益=2 000-140=1 860 (万元)

乙方案信用成本后收益=2 160-195.44-43.2=1 921.36 (万元)

甲乙两方案信用成本后收益之差=1 860-1 921.36=-61.36 (万元)

篇4：农村财务管理有“利器”

原慈溪市浒山街道轻纺村出纳员余某，利用经管土地征用补偿款发放的职务之便，采取虚列征地农户、涂改发放金额等手段，多次侵吞尚未提留的集体土地征用补偿款，共计人民币255万元之多，给村集体造成巨大经济损失，犯罪情节严重，被依法判处无期徒刑，剥夺政治权利终身。

慈溪市人民检察院通过查办案件，敏锐地把握到涉农职务犯罪案件发生的源头是因为农村财务管理存在缺陷和漏洞。因此，他们会同市纪委、市农业局、市民政局，以村级“资金、资产、资源”综合管理平台建设为突破口，实施了“三资”综合管理的创新推广工作，在有效预防农村职务犯罪方面取得了一定的成效。

问题症结

近年来，慈溪市面临推进城市化的重大战略部署，期间产生了大量的土地征用、拆迁安置等工作，所涉及的相应镇（街道）、村经手的资金数额巨大。比如白沙路街道文化商务区，仅一个项目，其中的两个村土地征用补偿款就达到6000余万元，村级留成近2000万元，三产用地指标也达到了近百亩。

在实际工作中，不少村存在家底不清、管理不善、效率不高、监督不力等问题，尤其是对集体土地资源的管理。比如在村集体土地征用或租赁过程中，往往会产生实际丈量地亩数多于原账面地亩数的差额补偿金或租金，这部分“边角料”款本应归村集体所有，但因为资源公开内容有限，村民不知情，个别村官就容易产生私吞、侵占等念头。

预防对策

招数一：修订配套管理制度。慈溪市人民检察院积极探索农村村级财务监管机制，先后推动出台“村账镇代理”、“大额资金提现实时监控”等制度。但是以前的制度以财务管理为主，为了进一步增加村级经营性资产管理、山林土地管理和公示监督等方面的制度，使得“三资”综合管理有规可依，慈溪市院指导镇（街道）、村形成了资金管理、资产管理、资源管理、监督管理四大块的制度系统，涵盖财务开支审批、土地征用费发放专项办法、土地流转规范操作办法、经营性资产租赁合同管理制度等近20项规章制度，对群众反响强烈的土地征用费发放、集体房产出租等敏感事务均作出了细致的规定。

招数二：升级财务管理软件。慈溪市以前使用的是全市统一的第二代村级财务管理软件。实施“三资”综合管理之后，对软件支持的要求进一步提高。为此，慈溪市院联合各镇（街道）、村及时与软件供应商联系，根据需要重新编写客户端软件，在主机上进行了资产管理模块和资源管理模块的升级兼容，达到基本覆盖村级集体资产建设运营管理的各个环节。同时，慈溪市院联合镇（街道）、农业部门，促成了村级大额资金提现实时监控，即对单笔超过2万元款项的支取，银行系统会自动即时发送手机短信通知镇（街道）农经站工作人员，与原先的对账、审计等措施相比，此举大大提高了监控的时效。

预防成效

慈溪市全面推广“三资”综合管理之后，不仅方便了检察机关对各村职务犯罪苗头和线索的摸排，加强了职务犯罪预防工作的针对性和有效性，而且镇（街道）监管村较以前更加到位，村干部管理村务、财务也更加得心应手，干部群众普遍叫好。总的来说，“三资”综合管理平台建设达到了预期的效果，基本实现了“三化”目标。

成效一：备案查询微机化。通过建立“三资”管理信息库，将各村资产、资金、资源情况录入备案，内容包括村内的集体资产、自然资源及集体资金现状，由系统自动生成“三资”明细台账。检察、纪检、镇（街道）财政所可以随时通过网络终端，随机查询村级“三资”运作详情。检察机关接到群众反映村干部违纪违法举报后，也可及时通过微机查询，证实举报情况属实与否。储量丰富、信息全面的“三资”明细台账使检察人员无需走村访户、翻阅厚重账册，只需轻点鼠标，即能获取有效信息，决定是否进一步侦查取证。

成效二：提示警示超前化。根据账目进出、应收应付款项、合同到期等具体情况，在“三资”管理系统中提前设置提醒时间，确保相关事项得到及时处理。设置最高现金支取额度标准，当超过最高额度时，系统自动显示“已超过大额度资金标准，必须通过村民代表大会表决”字样，从源头上遏制村级财务人员随意支取现金、随意多头开户等不符合村级财务纪律的做法。软件自身的监督预警能使村官们在系统操作中，自觉学习遵守法规、村规，防止因法律意识的薄弱而触犯法律的底线，“毫不知情”地走上犯罪道路。

成效三：财务公开电子化。该系统定期生成村级财务、村务等公开内容，村民可以通过村办公大楼内的电子触摸屏进行查询，即时了解村级集体资金、资产及土地等资源的管理和使用情况，拓展了村务财务公开的方式和途径，保障了村民的知情权和监督权，使村官们在群众雪亮眼睛的监督下不敢胡作非为。同时，检察机关也利用财务公开电子化，鼓励群众经常查阅，发现资金收支不正常，及时举报，使每一位村民都成为开展职务犯罪预防工作的“信息联络员”，遏制涉农职务犯罪的高发频率。

“三资”综合管理的运行，细化了财务公开，深化了村务公开，强化了农村干部廉洁自律，为职务犯罪预防工作的有效開展提供了操作平台。目前这套系统更是新增了党务公开、天气预报、交通查询等便民服务功能，不仅是村民监督村干部的“利器”，更逐渐演变成为村民生活中不可缺少的一部分。自从该系统全面实施以来，慈溪市村干部职务犯罪现象得到有效遏制，该系统在规范村级“三资”管理、预防职务犯罪方面的作用已经得到了较好的体现。

篇5：财务管理学(答案版)

名词解释

1、财务管理：是组织企业财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作。

2、资产负债率：也称负债比率或举债经销比率，是企业负债总额与资产总额的比率，它反映企业的资产总额中有多大比例是通过举债而得到的。

3、全面预算：是企业根据战略规划、经营目标和资源状况，运用系统方法编制的企业经营、资本、财务邓一系列业务管理标准和行动计划，据以进行控制、监督和考核、激励。企业的全面预算一般包括营业预算、资本预算和财务预算三大类。

4、融资租赁：又称资本租赁、财务租赁，是由租赁公司按照承租企业的要求融资购买设备，并在契约或合同规定的较长期限内提供给承租企业使用的使用性业务，是现在租赁的主要类型。

单选题

1、我国企业应采用的较合理的财务管理目标是（C）。

A、利润最大化B、股东财富最大化

C、企业价值最大化D、资本利润率最大化

2、下列筹资方式中，资本成本最低的是（C）。

A、发行股票B、发行债券C、长期借款D、保留盈余资金成本

3、（D）压力是企业日常理财中所经常面临的财务风险，可称

为经常性风险。

A、长期偿债B、短期偿债C、付现D、或有负债

4、下列属于直接投资的是（B）

A、直接从股票交易所购买股票 B、购买固定资产

C、股买公司债券 D、购买国债

5、股东财富最大化目标和经理追求的实际目标之间总是存有差异，其差异源自于(B)

A．股东地域上分散B．两权分离及其信息不对称性

C．经理与股东年龄上的差异D．大股东掌握了控制权

判断题

1、对一个企业而言，变动成本和直接成本大多是可控成本，而固定成本和间接成本大多是不可控成本。（X）

[答案]错

[解析]对一个企业而言，变动成本大多是可控成本，固定成本大多是不可控成本。但对直接成本和间接成本而言并不具有这个一般属性。

2、短期国库券是一种几乎没有风险的有价证券，通常情况下，其利率可以代表资金时间价值。（X）答案：错

解析：通货膨胀率较低时，可以用国库券利率代表资金的时间价值。

简答题

1、企业的筹资渠道有哪些？

1、政府财政资本

2、银行信贷资本

3、非银行金融机构资本

4、其他法人资本

5、民间资本

6、企业内部资本

7、国外和港澳台资本

8、银行借款

9、票据

10、短期债券

11、商业信用

2、请介绍阅读常见的三种财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表）的作用。

资产负债表：

可以了解企业的偿债能力、资金营运能力等财务状况。

利润表：

可以考核企业利润计划的完成情况，分析企业的盈利能力以及利润增减变化的原因，预测企业利润的发展趋势。

现金流量表：

便于报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，并据以预测企业未来现金流量。

计算题

1、如果银行存款年利率为5%，某人连续10年每年末存入银行10000元，他在第10年末，可一次取出本利和为多少？

公式提示：FA ＝A·(FA /A，i，n)注：当i=5%，n=10 FA /A=12.579 答：Fa=10000乘以(1+5%)的9次方除以5%

=10000*（F/A，5%，10）

=10000*12.579

=125790元

2、复利现值的计算。

答：公式：PV（复利现值）=FVn(复利终值）·PVIFi,n（复利现值系数

或折现系数）=FVn·（P/F,i,n)(复利现值系数）

既：PV=FVn·PVIFi,n=FVn·（P/F,i,n)

问答题

主题：理财、投资的思路

答：投资理财思路

在现实生活中，每个人的收入是不同的，也许你的收入较低，只能维持日常的开支，没有积蓄、没有存款，更谈不上进行个人理财投资，不需要个人理财服务。其实，你的这种理解是不对的，不管你是谁，你的收入是多、是少，有无存款，都需要仔细地打理你的钱财，合理地使用每一分钱，多有多的打算、少有少的安排，让每一分钱发挥出最佳的效益，来为您服务。不要因为没有钱或钱少，而忽略了合理的安排，这就好比“粗茶淡饭，也要讲究营养搭配问题” 一样。巧妙地安排好自己的钱财，即使很少的收入，也能得到一个让人惊喜的结果。个人投资理财的必要性主要表现在以下两个方面：

3.1.1个人投资理财可以提高生活品质

现在正确的理财观念并未在社会上普及，这是跟不上经济快速成长的步调的。而对于我们每个人来说，如能科学地投资理财，就能事半功倍，轻松享受人生。大多数人处于工薪阶层，资金不富余，财产不殷实，实际上我们比富人更需要投资理财，因为资金的减少对富人来说影响不大，而对穷人则关系重大。“人无远虑，必有近忧”，倘若在急切需要用钱财时，捉襟见肘，岂不是更加困窘吗？顺利的学业、美满的婚姻、悠闲的晚年，这一个个生活目标构筑着完美的人生旅程。在实现这些生活目标的时候，金钱往往扮演着重要的角色。如何有效地利用每一分钱，如何及时地把握每一个投资机会，便是投资理财所要解决的。投资理财的诀窍是开源、节流，争取资金收入。所谓节流，便是计划消费、预算开支。投资理财不只是为了发财，而是为了丰富生活内涵。成功的投资理财可以增加收入，可以减少不必要的支出，可以改善个人或家庭的生活水平，享有宽裕的经济能力，可以储备未来的养老所需。

3.1.2个人的投资行为是保证社会资金循环的关键环节

社会资金以工资等收入形式由企业部门流向居民部门，而居民部门通过购买产品与消费的行为，消费了产品，同理又使资金回流到企业部门用于再生产。当居民部门的收入大于消费时，必然产生居民部门剩余资金如何回流到企业部门的问题，个人的投资行为则成为保证社会资金循环，实现社会再生产的关键环节。因而在市场经济中，每个人既是消费者，又可能成为投资者。每个人都有一个投资理财问题。亚当·斯密说过：“社会上各种人虽然都在纷纷为着自己的私利而奔走，但是最终都创造了全社会的总利益。”因此，追求个人利益的投资理财活动，不仅使自己得到物质与精神上的满足，而且个人投资理财的结果是使社会财富结构不断优化，效率不断提高，从而推动社会不断进步。显然，个人投资理财活动也是对社会的一贡献

3.2个人投资理财的原则和技巧

个人理财的前提是您必须清楚地知道您的需求在哪里，哪些是您必须做到的、为人父母（或子女）的责任；哪些是合理的、通过一定的努力可以实现的消费需求，哪些是您好高鹜远、不切实际的需求。您必须清点您的现有财产和负债，对您的家庭收支情况有清醒的认识。这样，才不至于过度负债消费或在投资上过度保守，以至错过很多投资的机会。根据您的个人情况，做细致的分析和评估，以确定您的风险承受能力和风险偏好，以便于在投资品种的选择上更好地符合您的个性、家庭需求。根据您的现有资产状况和家庭收支、风险偏好制定出符合您需求的财务规划，坚持实施，定期反馈、检讨，并根据市场环境和家庭状况、收入情况的变化做科学的修正。在个人理财方面，误区是相当的多。有一些小技巧可以化解人们在理财方面的几个主要误区。

3.2.1及早投资成为百万富翁

大家都知道复利的神奇效果，其实不管你的收入和需要是多少，良好的储蓄习惯是理财开始的前提。温饱和日常开支之余，应该尽早开始投资。

有这样一对双胞胎兄弟，小明从25岁开始每年储蓄1000元，10年后总投资1万元，35岁后不再投资，用这些钱来生钱，60岁的时候他有了172648元。而小刚从35岁才开始投资，也是每年投1000元，可他一直投资了25年，投了25000元，最终效果还不如早他10年投资的小明，才98350元。真是不算不知道，一算吓一跳啊。

3.2.2定期定额投资化解市场波动风险

投资是有风险的，这是很多人拒绝投资股票、基金的一个重要理由。的确，从短期来看，股票和基金都是有风险的，即使是国债也有一定的价格波动。但是从长期的角度看，稳健的股票、基金带给人们的收益是远远高于通货膨胀的。因此我们需要一些技巧，来化解市场波动风险，技巧之一就是定期定额投资。定期定额投资最大的好处是两方面，第一是强迫您实施储蓄、投资计划，有利于您享受到复利的神奇魅力；第二是放弃判断波段，在低价位可以买入更多数量，在高价位买入少量份额，导致总体成本降低。

篇6：管理学案例有答案

2：应该制度化。原因：带有强制性，比较规范有序，约束力强，沟通效果较好。

3：应存在非正式沟通。利：能提供正式沟通渠道难以获得或不好获得的信息；速度比正式沟通渠道快；更容易形成非常合作、凝聚力强的工作群体或小团体。弊：信息不完整，不能作为决策的依据；涉及到较多的有关情感和情绪的问题，有很强的感情色彩，容易被出自不同动机和目的的人所利用。

案例5的答案：1：内激励、物质激励和精神激励（这是我自己写的，仅供参考）

2：有助于挖掘员工的潜力，提高工作效率与业绩

不仅有助于吸引人才，而且有助于员工素质的提高

有利于形成良好的组织文化

案例6答案

希尔顿微笑服务

首先，一种优秀的组织文化，意味着良好的组织气氛，它可使组织成员精神振奋，充满生气，积极向上进取，追求较高的理想目标。由于文化的渗透作用，组织成员耳濡目染，容易接受这种组织文化，并愿意自觉遵守由它形成的价值准则和行为规范，因此，组织文化能够成为影响组织成员行为的有效的管理机制，它可以协调组织成员为实现组织目标而努力工作。

其次，组织文化的建设有利于实施有效的弹性控制。通过组织文化被个人吸收、同化来引导人们的行为，这属于一种内激励，有利于组织成员的自我控制。

最后，优秀的组织文化有利于合理配置使用组织的人力资源，在一个具有良好的文化环境的组织内工作，人们心情舒畅，精神愉快，有较强的满足感和自我实现意识，在这样的条件下，组织人力资源的潜力可以得到充分发挥，组织成员愿意为组织的发展做出贡献。

架起组织内部员工沟通的金桥

摩托罗拉公司以生产寻呼机和手提电话而著称，在通讯业内可谓“大哥大”。1997年，拥有员工15万人的摩托罗拉公司销售总额为298亿美元，1997《财富？排名93位，而1996它还在百名之外（101位）。

也许大家忘不了摩托罗拉寻呼机的广告语：“摩托罗拉寻呼机，随时随地传信息”。摩托罗拉的产品成为人们相互沟通、传递信息的友好使者，好似无数座无形的沟通之桥架设于芸芸众生之间。摩托罗拉自身内部员工沟通又如何呢？摩托罗拉早在30年前就认识到意见沟通的重要性，并不断实践和完善沟通制度。公司的沟通系统建立在这样一个基本原则上：自然人或法人一旦购买了公司股票，他就为成为关联者，有权得到包括公司财务报告在内的公司完整资料，甚至涉及到某些商业机密的管理资料。

摩托罗拉的管理者注意到不同职位的人需要不同的沟通方式，上司预期下级向他报告，同级希望和同级分享，下级需要上级的指示。配合组织机构，依据信息沟通的放，沟通系统可分为上行沟通、下行沟通和平行沟通。摩托罗拉的沟通系统因此分为三部分：一是每月召开员工协调例会（上行沟通）；二是每年举办主管汇报会（下行沟通）；三是每年举办员工大会（平行沟通）。

一、员工协调例会和意见箱

30年前，摩托罗拉公司就开始施行员工协调例会制度。在会议中，管理人员和员工聚集一堂，商讨彼此关心的问题。在公司的总部、各分部、各基层都组织协调会议。这看起来有些类似法院，逐级逐层反映上去，以公司总部的首席代表会议为最高机构，员工系统会议是标准的上行沟通途径。公司内共有几百个这种组织。如果沟通过程中，有些问题不能在基层协调会议上得到解决，则会逐级反映上去，直到有圆满的答复，基层协调会议上讨论的可以是很具体、很现实的琐碎小事。但如果是有关公司的总政策，那就一定要在首席代表会议上才能拍板决定。为保证员工意见能迅速逐级反映上去，基层员工协调会议应先于高层协议会议召开。

摩托罗拉员工的协调会议上都讨论些什么呢？下面摘要几条纪要：

问：（1）公司规定工作满5年后才能有一个月的带薪休假，能否放宽规定将期限缩短？

答：公司在员工福利待遇方面作了很多工作，诸如团体保险、退休金计划、医疗保险制度等。对于员工休假计划，管理层将继续秉承以往的精神，仔细地考虑这一问题，随后呈报上级，如获批准，将马上实现。

问：（2）公司自助食堂菜价偏高，味道过于辛辣，可否加以改进？

答：食堂菜价偏高是由于近期本地菜农罢工，菜源紧张所致，公司总务部正加紧联系外地新鲜蔬菜，相信菜价偏高会相应调低。另外，食堂将再招聘一名厨师以丰富品种，满足员工不同口味。

二、主管汇报会

摩托罗拉公司的下行沟通形式是主管汇报会。它类似于管理层的述职报告会，所不同的是，述职报告面对公司董事会，主管汇报会面对全部员工。

主管汇报会每年举办一次，公司管理层经过一年的工作，把经营的成果和当前的问题整理成报告，对广大员工作个交代。报告公司发展状况、经营业绩、财务分析、员工福利改善、面临挑战、公司管理等情况，它由上层传至下层。

在1999年主管报告会上，当时董事长罗伯加而温通报以下情况：60%的雇员达不到美国七年级的数学水平，所以管理层下令将工资额的1.5%用于培训，这一比例后来上升到4%。投入大量财力，向每个员工提供至少40小时培训时间，并在大约2000年，将培训时间增加4倍。

三、员工大会

摩托罗拉的员工大会，也是比较有特色的。它是一种平等沟通方式，是平等阶层之间的沟通。例如部门经理与部门经理之间，科员与科员之间，的多是不同部门之间地位相当的员工。员工大会时间大约3小时，由总公司委派代表主持会议，各部门均可参加，先由主席作报告，然后开始讨论，员工大会不同于员工协调会。提问一定要有一般性、全局性，有关私人、个人的问题是禁止提出的，对提问一律尽快解决。

下面列举一些纪要，对大会内容可见一斑：

问：（1）目前经济滑坡，各大公司纷纷裁减员工，摩托罗拉公司是否也有此打算？

答：目前经济不景气是事实，但通讯业蒸蒸日上，海外市场前景看好，本公司在短时间内并无解雇员工的计划，只要员工勤奋工作，公司会给予公正待遇的。

问：（2）现在公司将员工的退休保险金投资于证券市场，是否太过冒险？如果证券市场行情看跌，员工遭受损失怎么办？

答：公司将退休保险金投资于证券市场是经过深思熟虑的。我们比较了几种常见的投资方式，还是觉得投资于证券市场比较容易实现保值增值。为规避证券市场风险，公司专门委托了几位财务专家，挑选了几个收益稳定的证券品种进行投资，避开了价格波动较大的股票。正常情况下是可以维护收益的，另外，公司将讨论设定一个最低年投资收益率，例如7%，来确保员工的收益。

除以上正式沟通外，公司还开辟了其他一些非正式沟通的渠道。例如，不定期举办野餐会，了解熟悉每一个员工。

思考题：

1、摩托罗拉公司的沟通系统是如何进行有效的沟通的？

2、结合摩托罗拉的做法，你认为沟通是否应该制度化？为什么？

3、除正式沟通外，是否应存在非正式沟通，这对企业有何利弊？

【案例5】

IBM公司的人本管理

IBM经过近百年的风风雨雨，已经发展壮大成为世界最大的机器公司。IBM的成功饱含着千千万万公司领导和员工的辛劳和智慧。同样，IBM公司成功的原因也是错综复杂的，但有一点却是所有人深信不疑的，那就是IBM公司每个员工的关注，是其蓬勃发展的原因之一。

IBM公司认为每个普通员工都蕴含着无穷的潜力，只要充分发挥他们的能动性，就能创造奇迹，做出别人甚至他自己都不能相信的成绩。因此，在IBM这个科技含量极高的公司中，许多高精产品，都是由一般工人创造的。他们对十分复杂的技术工艺尽可能进行分解，使多种具体操作简单、标准化，并努力培养工人的技术熟练水平。他们认为操作工的工作范围不仅限于工件的加工，还应包括对机器的调整以及对产品的检验。在产品设计上，即便是只生产一台一种特殊模型的先进电子计算机，公司也要将其分解为几个简单的工序，便于工人操作、控制、判断，这些做法成效显著，即使那些文化层次、技术水平较低的员工也对自己充满信心，他们为自己的产品感到无比自豪。不知不觉中，公司的劳动生产率提高了。

在IBM公司，不存在一般传统观念的工长，而把工长看作是工人们的“助理”。其工作职责就是帮助工人，而不是工人的“监工”。

因此，在提拔工长时，往往是从威信较高、富有经验、技能高超的工人中选择。这些工长要真正做到能者多劳：首先要继续做自己的本职工作，而且要更出色。同时，那些缺乏工作经验的或者是学习能力较差的工人成为他们帮助的对象。高超的专业技术水平又一次发挥了作用。在全体员工素质不断提高的同时，工长们得到了下属的普遍尊重。这种尊重使基层管理变得迅速、有效，公司上层的决策在短时间内就化为每个员工的行动。

IBM公司的员工同时又是产品设计者和管理者，这一机制是在40年代末发展起来的。当时，第一批电子计算机的设计还没有全部完成，可是市场需求却十分迫切，他们必须在极短的时间内设计成功并投入批量生产。于是，设计的最后细节不得不由工程师会同工长和生产工人在生产现场来解决。出乎意料的是，产品制成后，比原来设计得更好，生产速度更快，成本更少。从此，每当公司试制新产品或对现产品的重大改革时，都吸纳工人积极参与，使设计和管理更为有效。

让工人参与决策，一方面，设计者和管理者亲临现场聆听工人们的意见，以便调整设计和改进管理方法；另一方面，工人直接参加设计、安排，工作可得心应手，干得更加出色，产量也有大幅度增加。

IBM公司的员工拥有极大的自主权，他们甚至能像公司经理那样，自己确定自己的工作任务。

这是IBM采取的独特的激励方式。从1936年起，IBM公司取消了传统的定额和奖金，取消了计件工资，代之以正式薪金。在决定正式薪金时，公司并不规定某个工人一个月或一年的产量应是多少，而是由工人自己确定一个月或一年的产量，并以此产量来决定其月薪或年薪。

这样做的好处是：一是保证定额的客观真实性，因为工人对自己的工作情况和能力最为了解，且有工长的具体的帮助，工人也不可能虚报定额；二是有利于工人自主安排生产，提高劳动生产率。以正式薪金代替计件工资，可以避免工人为斤斤计较一日一时的产量而束缚自己的积极性；三是激励工人提高技术水平和劳动能力。正式薪金也不是一成不变的，在它初步确定后，还会随着工人的技术水平、劳动绩效而变化。这恐怕是世界首创吧！

不仅如，在IBM，为了使每个员工能各尽所能、各得其所，工长们绞尽脑汁将每个工人安排在最适合他的工作岗位上；同时，公司鼓励工人寻找自己最喜欢、最能胜任的工作岗位。所有这些制度和规定，有效地调动了员工的积极性、创造性，他们自觉地学习技术，提高能力。全体员工的努力，使IBM公司的劳动生产率和利润不断上升。今天，IBM已经成为质量和实力的象征。

在20世纪初期，企业管理科学还不发达的时候，IBM公司的领导们已运用了一系列科学有效的方式推动了企业的进步。他们充分认识到每个员工对企业的作用，并设法使他们成为学习型企业的“主人”。他们帮助员工成功地制造高精产品，树立信心；帮助员工学习知识，提高能力；他们鼓励员工参与产品设计和挂零；他们按职工愿望调动工作，甚至让他们确定自己的工作定额„最终，他们成功了，IBM成为每个员工的公司。任何一个员工都有一种对公司的拥有感，他们要为自己的公司尽一份力量，要对它负责，要为它牺牲„在这些人身上，是IBM辉煌的明天。思考题：

1.请你谈谈IBM公司运用了哪些有效的激励方法。

2.看了案例，你有什么想法。

【案例6】 希尔顿旅馆的“微笑服务”

美国的希尔顿旅馆从一家扩展到近百家，遍布世界五大洲的各大城市，成为全球最大规模的旅馆之一。70多年来，希尔顿旅馆的生意如此之好，财富增加如此之快，其成功的秘诀之一，在于服务人员的“微笑影响力”。

希尔顿旅馆的创始人唐纳·希尔顿在五十多年里，不断到他分设在各国的希尔顿旅馆视察业务。他每天至少与一家希尔顿旅馆的服务人员接触。他向各级人员（从总经理到服务员）问的最多的一句话，必定是：“你今天微笑了没有？”

1930年是美国经济大萧条的一年，全美的旅馆倒闭了80%。希尔顿旅馆也一家接一家地相继发生亏损，一度负债达到50万美元。希尔顿并不灰心，他召集每一家旅馆的员工特别交代和呼吁：“目前正值旅馆亏空，靠借债度日时期，我决定强渡难关。一旦美国经济恐慌时期过去，我们希望希尔顿旅馆很快就进入云开日出的局面。因此，我请各位记住，万万不可把心里的愁云摆在脸上。无论旅馆本身遭遇的困难如何，希尔顿旅馆服务员脸上的微笑永远是属于顾客的。”事实上，在那纷纷倒闭后只剩下的20%的旅馆中，只有希尔顿服务员的微笑是最好的。经济萧条刚过，希尔顿旅馆系统就率先进入了新的繁荣期，跨入了经营的黄金时代。

希尔顿旅馆充实了一批现代化设备。此时，希尔顿走到每一家旅馆召集全体员工开会：“现在我们的旅馆已新添了第一流的设备，你觉得还必须配合一些什么第一流的东西使客人更喜欢它呢？”员工们回答了以后，希尔顿笑着摇头说：“请你们想一想，如果旅馆里只有第一流的设备而没有第一流服务员的微笑，那些旅客会认为我们提供了他们全部最喜欢的东西吗？如果缺少服务员的美好微笑，正好比花园里失去了春天的太阳与春风。假若我是顾客，我宁愿住进虽然只有旧地毯，却处处见到微笑的旅馆，而不愿走进只有一流设备却不见微笑的地方„„”。

微笑服务给希尔顿旅馆带来了丰厚的利润，如今，微笑服务已成了公司所有职工的信条。它使希尔顿旅馆成为誉满全球的旅馆。

思考题：