关于流动资金的借款申请

2024-05-03

关于流动资金的借款申请（共16篇）

篇1：关于流动资金的借款申请

关于申请流动资金借款的报告

永登县信用联社：

我公司成立于2007年7月，经国家工商管理局登记注册，属于一人投资公司，位于永登县中堡镇五里墩村。公司下设三个部门：生产部，销售部，办公室及财务部。主要经营食品生产加工，批发零售。现有在册职工42人。公司销售部下设七个门店分别是：兰州王府井直销店、兰州鱼池口直销店、城关镇中华街直销店、步行街直营店、龙泉高速公路直销店、汽车东站代销店，千人惠照远代销店。年销售量为37万个千层饼，年用面粉194吨，年耗电量 15万度，年收入370万元。

截止2009年9月末，公司拥有总资产469.4万元，其中流动资产244万元；固定资产净值171万元（固定资产原值183.5万元）；负债138.9万元；资产负债率29.6%；净资产330万元，2009年9月末实现主营业务收入281.4万元；实现利润总额80.5万元，流动资金平均周转率153.5%。

近两年，公司实现主营业务收入 670万元；累计实现利润187万元；两年累计增加固定资产183.5万元。

公司坚持“合理利润”的经营原则，重视食品质量安全，率先在我县食品行业取得《全国工业产品生产许可证》，被省卫生厅评审为《食品卫生等级A级单位》，被甘肃省质量技术监督局评审为《标准化良好行为AA级单位》。

由于我公司是农产品深加工企业，要保证产品质量，必须从源头抓起，特别是当下正值收购油菜籽，胡麻籽等农副产品季节，要收购足量原材料，存在流动资金不够的问题，为解决资金周转困难，本公司特申请贵行给予流动资金周转贷款 100万元。

我公司经营稳健，收入稳定，信守承诺，资产优良，竞争力强，经营风险低，具有良好的偿债能力。我们将切实管好用好借款，厉行节约，如期履行付息还本偿债义务，促其发挥良好的资金效益。

特此申请，敬请贵行审批。

二00九年十月十二日

篇2：关于流动资金的借款申请

农发行古浪县支行：

我公司于2005年6月筹建新建年产两万吨麦芽生产线，2007年5月正式建成投产。现已具备成熟的生产工艺、完善的管理机制，能够生产出优质的啤酒麦芽。

2007年9月底，在贵行的大力支持下，取得收购资金借款1950万元，同时我公司采取加工和预收款形式等筹措资金1465万元，共计3415万元全部用于大麦收购。2007年9月—2008年6月共收购啤酒大麦12769962公斤，价值3415万元，生产麦芽9981.2吨，截止2008秒年累计销售麦芽7492吨，实现销售收入2620万元，库存麦芽2484.2吨。

2008年8月啤酒大麦市场由于受到国际金融危机的影响，大麦价格一直下滑，直接影响到了麦芽市场的销售。2008年9月公司根据时常形势仅收购大麦558吨，收购价值103万元，此后公司没有进行麦芽加工，而是对库存麦芽进行了大量促销工作，截止2009年底，前期库存麦芽销售1888.55吨，销售收入454万元。由于该麦芽系2007年收购大麦加工而成，成本高，销售价格大幅下跌，造成了较大的亏损，致使流动资金严重不足。

2009年7月新大麦上市，共收购大麦2901222Kg，收购价值463万元，大麦均价1.6元/Kg。四季度对全部库存大麦共计3460167Kg进行加工，生产麦芽2852.45吨。

2007年—2009年我公司累计申请贵行粮食收购借款3680万元，期间公司积极回笼贷款，按期归还本金1950万元，利息267万元。2009年末借款余额1730万元，无欠息。

目前大麦价格逐步上涨，麦芽行情看好，预计3月份后麦芽销售价格将有大的涨幅，近期，我公司在生产、销售方面聘用两名长期从事麦芽行业的专业人员，为下一步生产经营做好了铺垫工作。公司计划2010年实现麦芽生产销售15000吨，逐步实现扭亏为盈的经济效益。09年12月份，公司已经于内蒙古金川、浙江英博、宁波三象等啤酒厂家签定销售合同31000吨，麦芽的销售前景看好。

篇3：你的资金投向真正的借款人吗

规范经营的P2P采取的是点对点的资金流动方式，如图1所示，资金从投资者A的账户流到融资者B的账户中去，没有经过中间账户的沉淀。

警惕资金池风险

资金汇集到一起，形成一个像蓄水池一样的储存资金的账户，这就是资金池。保险公司有一个庞大的资金池，赔付的资金流出和新保单的资金流入使之保持平衡。银行也有庞大的资金池，贷款的流出和存款的流入，使这个资金池保持相对稳定。

P2P行业的资金池模式是这样运作的：投资者A本意是要投资给融资者B，但无论通过什么渠道支付，现金都先流入了平台的银行账户，由平台事后支付给B，在此之前，资金有一段时间将沉淀在平台账户中，资金池就出现了。见图2。

资金池的大小，取决于平台收款和付款的时间差有多大，以现在的支付技术，A的资金基本可以实现实时到账，和A一样的投资者成百上千，资金纷纷汇聚到平台账户，假如平台1天后才把资金打给B，那么资金池的规模就等于平台当天的募资额。而只要平台每天都有新项目，这个池子的资金会有出有进，但总水位不会下降。

资金池本身并没有善恶，但它会导致资金的对应关系不清晰：A投了100元，1天后B收到100元，但这两个100元是无法对应起来的。资金流向不透明，将会很难识别以下几种风险。

卷钱跑路的风险：平台可以随意挪用资金，想卷钱跑路随时都可以，因为手边总有一个不小的池子可以动用；

掩盖坏账风险：如某个项目无力还款，平台可以拿新用户进来的资金代偿而外面的人根本看不出来，这样就创造了一个“平台没有坏账”的假象；

庞氏骗局风险：平台明明已经入不敷出，但仍旧可以通过借新还旧，让击鼓传花的游戏一直持续下去。

识别其实很简单

目前市场上的P2P平台的支付方式分为两种：一种被业内称为“网关”形式，其实是资金池。资金首先汇集到P2P平台在支付公司开设的账户中，然后根据平台的指令将资金转移到融资方账户。还款时做反向操作。P2P平台对资金流向有控制权，资金流向不明确。

第二种是托管模式，即点到点模式。投资人和融资人都需要在第三方支付平台开设账户，对自己的账户拥有控制权，可以进行查看、充值、提现等操作。投资人投资款项事先冻结在自己的账户中，在项目资金募集结束时，统一划转到融资方在第三方支付开立的账户中。融资方还款为反向操作。资金的流转不通过平台账户，资金的路径在投资人认投项目时就确定了，P2P平台在后续的操作中无权更改路径。显而易见，托管模式的安全性更高，P2P平台难以卷款跑路，而事实也证明，市场上跑路的平台都是资金池模式。

区分两种模式的方法很简单，投资人在注册的时候，如果在第三方支付的页面上开立了个人账户，那么就是属于“托管”模式。

识别点对点模式两要点

1.点对点交易，资金的接收方必须跟借款合同上的借款人是同一个人。

篇4：关于流动资金的借款申请

一、审批内容

科技型中小企业具有自主知识产权的科技成果产业化项目无息借款资助。支持领域：高新技术领域。

二、设定依据

（一）《深圳经济特区科技创新促进条例》，市四届人大常委会第二十次会议通过，2008年7月22日

（二）《深圳市科技计划项目管理暂行办法》，深圳市人民政府，深府〔2004〕195号

（三）《深圳市科技研发资金管理暂行办法》，深圳市人民政府，深府〔2004〕205号

（四）《关于实施自主创新战略建设国家创新型城市的决定》，深圳市委、深圳市人民政府，深发〔2006〕1号

（五）《印发关于加强自主创新促进高新技术产业发展的若干政策措施的通知》，深圳市人民政府，深府〔2008〕200号

三、审批数量及方式

审批数量：有数量限制，受科技研发资金总额控制。每个企业只能申请一个项目，每个项目资助最高不超过500万元，借款期限为1―2年。

审批方式：企业自愿申报、政府部门组织现场考察与推荐、受委托借款机构审定。

四、审批条件

（一）在深圳市依法注册、年销售收入在5000万元以下的科技型中小企业，重点支持上获得深圳市科技研发资金资助、销售收入1000万元以下的企业；

（二）从事高新技术领域科技研发，进行科技成果转化、产业化。

五、申请材料

（一）登录市科技工贸和信息化委员会财政专项资金管理系统 http://stias.szsitic.gov.cn/ 在线填报《深圳市科技研发资金委托无息借款项目申请书》，提供通过该系统打印的申请书纸质文件原件；

（二）组织机构代码证复印件（验原件）；

（三）营业执照复印件（验原件）；

（四）法人代表身份证复印件（加盖申请单位公章）；

（五）税务登记证复印件（验原件）；

（六）税务部门提供的单位上完税证明复印件（验原件）；

（七）上一财务审计报告（注册未满一年的可提供验资报告）复印件（验原件）；

（八）由工商部门最近6个月内出具的包括股东构成等基本情况的信用查询单复印件（验原件）

（九）项目技术水平的证明材料（根据情况选择提供）包括：知识产权证、查新报告、检测报告、获奖证书、国家省计划文件及其他证明材料；

（十）项目自有资金来源承诺函。

以上材料一式两份，A4纸正反面打印/复印，非空白页（含封面）需连续编写页码，装订成册（胶装）。

六、申请表格

本指南规定提交的表格，登录深圳市科技工贸和信息化委员会财政专项资金管理系统 http://stias.szsitic.gov.cn/ 在线填报。

七、审批申请受理机关

受理机关：深圳市科技工贸和信息化委员会。

1、网络填报受理时间：11月1日――11月30日。

2、书面材料受理时间：11月1日――12月03日。

3、联系人：陈晓青、杜保伟、王芡、伍源超

联系电话：82101954、82101726、82107375、82107371

受理地点：市民中心行政服务东大厅11、14号窗口。

八、审批决定机关

市科技工贸和信息化委员会推荐企业，市财政委员会下达经费。

九、审批程序

市科技工贸和信息化委员会收文窗口受理――形式审查――组织现场考察――市科技工贸和信息化委员会向委托借款机构推荐――受委托借款机构组织评估――受委托借款机构与企业签订借款合同――市财政委员会下达经费。

十、审批时限

成批处理。

十一、审批证件及有效期限

证件：借款合同书。

有效期限：由借款合同书约定。

十二、审批的法律效力

申请人获得深圳市科技研发资金无息资助。

十三、收费无年审。

篇5：关于流动资金的借款申请

------人民政府：

----------------有限公司因投资景观餐厅摘牌-----亩土地，费用由企业全额支付，根据扶持政策及双方协议，应给予企业土地出让金返还-------万元；因企业正在建设，基础工程已陆续完工，需支付工程款，现要求开发区返还上述资金。以上请示，妥否，请批示。

---------------------有限公司

篇6：关于申请流动资金贷款的报告

xx【2008】字第23号

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关于申请流动资金贷款的报告

中国农业银行xx支行：

xx有限公司，成立于1998年5月，是由xx个人投资组建的有限公司，注册地址：xx，注册资金500万元，主要经营润滑油、汽机油、柴油、空压油、液压油、重油、燃料油、液化气等项目。公司下设xx油库、油品配送车队、xx石油化工石油有限公司、xx石油化工纳米燃料油工厂等项目，公司占地面积36838.7平方米，建筑面积2000平方米，现有员工152人，企业法人代表：xx，大学学历，1995年开始经营燃料油业务至今。在经营石化产品方面具有较强的优势，业务熟悉，经验丰富，有一定的经营管理。在产品购进和销售方面有较大的网络市场，目前燃料油主要供给泰国xx集团和省内外高速公

路建设用油、以及各大宾馆、中外合资等企业，并辐射到xx、x、x、x和x的x、x、x、x、x、x、x、xx、x、x、x等地区，社会信誉良好。

我公司自99年同贵行发生业务以来，同贵行关系一直非常融洽，并在贵行开立了基本帐户，在其他银行无帐户及信用。我公司各种保险、以及住房公积金全部由贵行代理；2003年、2004年被xx农业银行评为“aaa”级信用企业，xx守信用企业，xx信用诚信企业称号，2005年被xxx农业银行评为“aa”级信用企业，2006年被评为“aaa”级信用企业，2007年被省银行业协会评为“xx信贷诚信企业”，企业信用记录良好。

现公司与xx石油化工有限公司签订了购货合同，购买燃料油2500吨，购进合同单价为3050元/吨，用于xx高速公路储备用油，急需资金7625000万元，目前已自筹资金4725000元，资金缺口为290万元。流动资金已不能满足公司业务发展的正常需要，故特向贵行申请流动资金贷款290万元，用于公司周转，主要用于购买燃料油以满足公司正常经营的需要。

请求贵行领导给予支持，为谢！

Xx 有限公司

篇7：孵化资金借款程序既简单又严格

孵化企业有资金需求时，向我们的业务部门提出。业务部门识别孵化企业的资金不足是由于资本金不足造成的还是由于经营业务需要属资金周围困难。如果是由于资本金不足的，则建议增加资本金注入；如果属于资金周围困难的，则根据企业的经营情况进行策划。符合贷款条件的，并能提供抵押担保的，推荐给银行；符合贷款条件的，但达不到银行担保或抵押条件的，推荐给政府财政部门申请中小企业担保贷款。如果两者都不符合，我们则认真分析企业的经营情况，特别是了解企业资金周转困难的真正原因，评估其发展前景，判断是否有定单，并与企业沟通资金的需求量及其用途，分析资金到账以后是否能真正改善企业的经营。凭着我们对企业的了解和对经营者诚信度的认识，判断是否有还款保证。如果两者能同时满足，我们就启动借款程序。

首先，业务部门与借款企业沟通，深入了解孵化企业的经营情况、借款用途，评估借款对改善企业经营活动的预期效果，及时还款的可能性等，提出初审意见。一般当天就可完成。

其次，召开办公会议讨论业务部门的评审意见，在讨论中实行一票否决制，只要有人提出充分的理由认为不宜借款，则决定不予借款，并通知企业。如果经讨论后同意借款的，则由业务部门办理报批手续。

第三，办理借款手续。办公会议讨论结果得到批准以后，由业务部门办理相关的借款手续，包括与孵化企业签订借款合同，与银行办理委托借款手续和资金划拨手续。一般借款手续时间只需一个星期左右。

天纯公司是2003年7月成立的从事管花肉苁蓉提取物的委托加工和销售的专业公司，注册资金570万元。在2003年5月，因“非典”急需增强免疫力的食品，创业团队立即到新疆采购原材料并组织生产。因需要办的证件比较多，市场开拓被耽搁了。虽然产品生产出来了，但没有按预期的时间表把产品投放市场，也就不能按期把所欠的加工费支付给加工厂家。该加工厂多次催缴未果，很气愤，扬言：如不按期付款，将在一周内把加工产品以低价拍卖出去。双方已经没有了可商量的余地。天纯公司咨询了多家银行请求贷款，未果。在这样危急的情况下，天纯转向我们求助。

我们经过认真的分析，认为天纯公司符合孵化资金借款的条件：一是对该企业的创业团队比较熟悉，已跟踪了三年；二是属资金周转上的困难，资本金是足够的；三是项目技术水平较高，填补了国内空白，并拥有自主知识产权；四是与创业中心良好互动，有什么情况会与我们通气，有什么困难都与我们商量，并把创业中心当作坚强后盾；五是该公司有一辆别克商务车作抵押，还款有保障。所以我们同意借款30万元。这30万元对天纯公司来说是“雪中送炭”，加工厂收到部分款项后，也同意余款适当延期，双方的矛盾得到了缓和。

2003年11月28日天纯公司与日本株式会社人人人等机构签订了管花肉苁蓉出口合同，合同金额3000多万元。为了履行合同，天纯公司需要立即采购原材料组织生产，急需一笔流动资金。如果向银行申请贷款，因没有经营业绩，加之没有可供抵押的东西，银行是不肯放贷的。即使银行同意放贷，也需要一些时间，不能满足公司对资金的紧急需求。在这样的情况下，天纯公司又向我们提出借款100万元的请求。我们参与了签约过程，合同是真实可信的。基于同样的原因，我们追加了100万元借款。

篇8：关于申请扶贫资金的申请

***石油公司：

****村就如何发展生产，摆脱贫困，改变落后的面貌，会同新开河镇扶贫工作领导小组分析了现状，规划了未来。

一、***村基本情况及贫困现状分析

***村位于*****镇柳东、东邻村、西邻村，北邻村，南邻村。四个自然屯，分为、、太、子，共6个村民组，384户，1544人，其中贫困户232户，占全村总人口18%，全村南北3公里，东西2公里，总面积6平方公里，全村耕地6008亩。玉米种植为我村农民收入的主要来源。由于经济发展缓慢，群众生活困难，2010年人均纯收入6093元，被列为全县贫困村之一。

经济发展滞缓，农民经济收入主要依靠种养业，但形不成规模气候，脱贫致富仍需加大努力。人均家禽饲养量不足10只，生猪户均不足0.3头，打工收入，人均400元。由于该村受地理位置的限制，交通晴天尚可，下雨难以通行，运输费用昂贵，靠天吃饭，收成极不稳定，群众生活困难。少数学生小学毕业后面临辍学，大多数学生初中毕业由于种种原因难以继续求学，造成整体文化素质低，产业化缓慢，就外出打工来说，也大多靠出卖苦力，收入低。

二、常兴村扶贫开发指导思想

为摆脱贫困，规划组确定的总体指导思想是：常兴村抓住新时期扶贫开发的机遇，充分把握和利用好扶贫开发的方针政策，在积极争取社会各界支持的同时，结合村情，发挥优势，自力更生，利用资源，挖掘潜力，在广大农户积极参与扶贫规划的基础上，落实扶贫措施，改变面貌，使村容村貌大有改观，农民生活水平得到提高，实现脱贫致富奔小康的目标。

按照新一轮的扶贫攻坚战略“项目到村、措施到户”的原则，充分尊重贫困群体的脱贫需求和意愿，做到农户参与式的“扶真贫”、“真扶贫”的方式，将扶贫措施统一落实到户。

三、规划项目

1、筹建棚菜区一处，规划在长江路北侧建造蔬菜大棚60栋，建设标准；长100米，宽25米（棚内净宽7.5米），钢筋骨架，每栋棚占地4亩。棚区内水、电、路配套，其中新修棚区路300米，棚内水井和水泵36套，配电一个台区。总投资需280万元。争取在3—5年内使贫困户脱贫。

2、全面开展村屯环境整治，改善村容村貌，拟修建砂石路10000米，需资金50万元，翻建村部需资金20万元。

篇9：关于流动资金的借款申请

2011年5月30日，陈思宇（以下称借款人）拟向我公司借款50万人民币，为此，我公司于6月3日进行了贷前调查，现将有关情况报告如下：

一．借款人及使用资金概况：

借款人陈思宇：***061，广东省中山市东升镇丽苑新村A1-304，曾在1999年-2008年在中山市东升镇经营一家名为宇阳手板模型厂，经营状况比较好，08年金融危机后，转让工厂得现金300多万元，2010年来南宁发展，在此期间，2008-2009两年期间在南宁市购买了8套商品房做为投资，现又向我司申请50万元作为购买南宁青秀区别墅的首付款项。二．借款的实际用途和期限：

借款人要求借款50万元人民币，期限一年，主要用途是购买南宁

青秀区风岭路8号的山渐清的一套别墅，该别墅面积为245平方，单价为每平方10000元，总价值为245万元，首付款为145万元，自有资金100万，向我司借款50万元。三．第一还款来源分析：

借款人用于还款的资金来源是2011年12月30日将出售两套做为投资的房产，收回房产款项取得的现金，该两套房产分别为：1，青秀区龙腾路11号盛天华府A7-1608房，面积为80平方，目前的市场价格为每平方14000元，总价为1120000元，已经办理了银行贷款70万元，卖出净得42万，2，江南白沙大道普罗旺斯10-1-1304房，面积为110平方，目前市场价格为每平方6000元，银行无按揭贷款，属于全产房，卖出净得66万元，故此，两套房卖出款项总和为108万元，足够归还我公司50万元的借款。四．第二还款来源：

本次贷款，借款人用江南普罗旺斯的房产做为抵押担保给我公司，经估算，现在的价值是66万元，抵押价值充足五．风险评价及风险防范措施 1.信用风险：

该借款人可能有不还款的信用风险，但从借款人在银行征信记录来看非常良好（征信记录见附件1），具有良好的还款意愿，欠债不还得的风险较小。2．债务风险：

该借款人现在每月还银行按揭款项总计为11000元，但其中五套房产的租金收益为16000元，足以抵交银行按揭款项，另外，借款人丈夫在南宁市XX公司任职副总经理，月薪5000元，及借款人在XX公司任职信贷员，月薪4000元，两家公司均属南宁市实力比较大的公司，故此收入稳定，足以维持借款人家庭开支，且借款人夫妇目前没有从事其他的生意和投资，所以借款人的50万的额度不存在债务风险。六，调查结论：

以上调查分析表明，借款人借款金额较小，且风险较小，且回报率较高，因此借款人在办理好普罗旺斯的房产抵押登记手续后，调查人同意贷款50万人民币，月利率为4%，期限为壹年。

调查人：陈汉平

篇10：关于贷款资金的申请

ZZZZ扶贫办： ZZZZ财政局：

AAAAA有限公司是河南省重点农业产业化龙头企业；国家扶贫龙头企业；全省综合实力“百强企业”。曾被国家农业部命名为国家级企业集团和“新世纪中国优秀企业”、“中国GGGG业优秀企业”。“JJJJ”系列GGGG、QQQQ被评为“中国名牌产品”。多年来，该企业坚持“33333333333333”的经营方针，使企业保持了强劲的发展势头和较大的市场份额，销售稳步提升，目前是全国GGGG生产行业的领军企业。2010年实现销售收入68494万元，实现利税24100万元。

为更好回报社会，发挥企业的扶贫作用。近年来，在银行的支持下，AAAAA有限公司实施了奶牛养殖示范工程、鲜奶深加工项目以及农民工就业带动等一系列扶贫帮贫措施，在我县扶贫工作中发挥了不可替代的作用。不仅较好的促进了大面积贫困农户脱贫，也给企业带来了应有的经济效益。

为了进一步发挥龙头企业的辐射带动作用，直接或间接带动贫困人口增加收入，尽快脱贫致富，体现政府信贷扶贫贴息的作用，特申请省扶贫贷款贴息项目对AAAAA有限公司的发展予以支持。该项目实施后，可以部分减轻企业信贷利息方面的负担，降低企业扶贫成本，且可直接带动当地农民22000户80000多人，辐射近30 个行政村，人均年增收2000元以上。

我们认为：该项目符合上级政策，有利于企业的进一步发展，有利于贫困人口增收脱贫，应予以支持。

当否，请批示。

篇11：关于借款费用资本化的探讨

一、我国现行的会计规范对借款费用的相关规定

（一）借款费用可与资本化的借款的范围

借款包括专门借款和一般借款。专门借款是指为购建或者生产符合资本化条件的资产而专门借入的款项。专门借款通常应当有明确的用途,即为购建或者生产某项符合资本化条件的资产而专门借入的,并通常应当具有标明该用途的借款合同。例如,某制造企业为了建造厂房向某银行专门贷款1亿元、某房地产开发企业为了开发某住宅小区向某银行专门贷款2亿元、某施工企业为了完成承接的某运动场馆建造合同向银行专门贷款5000万元等,均属于专门借款,其使用目的明确,而且其使用受与银行签订的相关合同限制。

一般借款是指除专门借款之外的借款,相对于专门借款而言,一般借款在借入时,其用途通常没有特指用于符合资本化条件的资产的购建或者生产。

（二）借款费用开始资本化的条件

只有当借款费用满足了开始资本化的条件时，企业一般才可以确认借款费用资本化的开始日。依据《企业会计准则》规定，同时满足了以下三个条件，企业才能开始将借款费用予以资本化。

1、资产支出已经发生。只包括企业为购建固定资产而支付现金、转移非现金资产或承担带息债务形式发生的支出。

2、借款费用已经发生。指企业已经发生了因购建固定资产而专门借入款项的利息、溢折价的摊销和汇兑差额等借款费用。

3、为使资产达到预定可使用状态，所必要的购建活动已经开始。此处的购建活动主要指资产的实体建造工作。如：主体设备的安装，厂房的实际开工建造等。不包括仅仅持有资产但没有发生改变资产状态而进行实质上的建造的活动。

（三）借款费用的确认和计量

1、《企业会计制度》规定，对符合资本化条件的借款费用，应予以资本化，计入相关资产的成本。

（1）在允许资本化的期间发生的专门借款费用才允许资本化。

(2)借款费用允许资本化的期间内发生的专门借款利息中，只有与发生在所购建固定资产上的支出相挂钩的部分才允许资本化。

(3)不符合资本化条件的专门借款费用及其他借款费用，计入当期损益。

2、每期利息资本化金额的计算应与在固定资产购建过程中所发生的资产支出相挂钩。已用于固定资产购建支出的专门借款的利息应予以资本化。对于专门借款已借入，但尚未用于固定资产购建的利息应作为财务费用。

（1）每一会计期间的利息资本化金额，不应当超过当期相关借款实际发生的利息金额。

每一会计期间利息资本化金额=至当期末止购建固定资产累计支出加权平均数*资本化率

（2）累计支出加权平均数=∑（每笔支出金额*每笔资产支出占用的天数÷会计期间涵盖天数）

（3）关于资本化率。如果购建固定资产只借入一笔专门借款，资本化率为该借款的利率。如果是一笔以上的借款，资本化率为加权平均利率。如果专门借款存在溢折价应以实际利率作为资本化率。

如果企业用专门借款以外的资金进行固定资产的购建活动，借款费用不纳入资本化范围；同时，用以计算的资产支出仅限于累计资产支出总额未超出专门借款总额的部分，利息资本化金额应以当期实际发生的利息为限。

（四）关于资本化的暂停与停止

1、如果某项固定资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月（含3个月），应当暂停借款费用的资本化。其中断期间所发生的借款费用，不计入所固定资产成本，直接计入当期财务费用，直到购建活动重新开始，在将其后至固定资产达到预定可使用状态前所发生的借款费用，计入固定资产成本。如果中断时间较长，连续超过3个月，无论是什么原因均要暂停资本化。

例如：某企业于20×7年1月1日利用专门借款开工兴建一栋办公楼，支出已经发生，因此借款费用从当日起开始资本化。工程预计于2008年3月完工。

2007年5月15日，由于工程施工发生了安全事故，导致工程中断，直到9月10日才复工。

该中断就属于非正常中断，因此，上述专门借款在5月15日至9月10日间所发生的借款费用不应资本化，而应作为财务费用计入当期损益。

非正常中断，通常是由于企业管理决策上的原因或者其他不可预见的原因等所导致的中断。比如，企业因与施工方发生了质量纠纷，或者工程、生产用料没有及时供应，或者资金周转发生了困难，或者施工、生产发生了安全事故，或者发生了与资产购建、生产有关的劳动纠纷等原因，导致资产购建或者生产活动发生中断，均属于非正常中断。

非正常中断与正常中断显著不同。正常中断通常仅限于因购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的程序，或者事先可预见的不可抗力因素导致的中断。比如，某些工程建造到一定阶段必须暂停下来进行质量或者安全检查，检查通过后才可继续下一阶段的建造工作，这类中断是在施工前可以预见的，而且是工程建造必须经过的程序，属于正常中断。某些地区的工程在建造过程中，由于可预见的不可抗力因素（如雨季或冰冻季节的原因）导致施工出现停顿，也属于正常中断。

2、购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借款费用应当停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，应当在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态，可从下列几个方面进行判断：

（1）符合资本化条件的资产的实体建造（包括安装）或者生产工作已经全部完成或者实质已经完成。

（2）所购建或者生产的符合资本化条件的资产与设计要求、合同规定或者生产要求相符或者基本相符，即使有极个别与设计、合同或者生产要求吧相符的地方，也不影响其正常使用或者销售。

（3）继续发生在所购建或者生产的符合资本化条件的资产上的支出金额很少或者几乎不再发生。

3、所购建或者生产的资产如果分别建造、分别完工的，企业应当区别情况界定借款费用停止资本化的时点。

4、所购建或者生产的资产的各部分分别完工，且每部分在其他部分继续建造或者生产过程中可使用或者可对外销售,且为使该部分资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动实质上已将完成的,应当停止与该部分资产相关的借款费用的资本化,因为该部分资产已经达到了预定可使用或者可销售状态.

5、如果企业购建或者生产的资产的各部分分别完工,但必须等到整体完工后才可使用或者对外销售的,应当在该资产整体完工时停止借款费用的资本化。在这种情况下，即使各部分资产已经完工，也不能够认为该部分资产已经达到了预定可使用或者可销售状态，企业只能在所购建固定资产整体完工时，才能认为资产已经达到了预定可使用或者可销售状态，借款费用方可停止资本化。

（五）关于借款费用的披露

企业在财务会计报表中披露以下借款费用资本化的信息：

1、本期已资本化的借款费用金额。应予以资本化的借款费用都已记入“在建工程——借款费用”账户，可用其借方发生额披露当期资本化的借款费用金额。

2、当期确定资本化金额的资本化率。应注意：当期有两项或两项的购建固定资产，且资本化率不同时，应分别披露；若对外提供财务报告的期间大于计算借款费用资本化金额的期间，且各期资本化率不同时，应分别披露。

二、我国借款费用存在的问题及对策

（一）问题

1、允许资本化的借款范围太窄

2、各规范都只是在一定范围内适用

3、有些相关规定不太明确

（二）对策

1、《企业会计制度》规定的借款费用的资本化仅限于‘购建固定资产而专门借入的款项’；同时《企业会计准则——借款费用》又排除了未确认融资费用和房地产开发中的借款费用。针对这一问题，2006年2月颁布的最新企业会计准则规定专门借款是指“ 为购建或者生产符合资本化条的资产而专门借入的款项” 。将专门借款的范围扩大了, 从一定程度上缩小了资本化金额范围的确定在谨慎性原则和实质重于形式原则上存在矛盾, 但矛盾依然存在。如果将为购建固定资产而占用的其他资金也计人资产支出, 但当期资本化的金额以专门借款发生的利息为限, 问题就迎刃而解。

2、关于借款费用的相关规范都有各自的适用范围，尤其在房地产开发上，差异很大。这种现象，不利于企业选择会计政策，也不利于会计信息使用者对相关信息的了解。借款费用准则规定借款费用部分资本化、部分费用化, 根据实质重于形式原则, 它实际上就是承认了专门借款与流动资金之间存在着相互占用的情形也就是说专门借款可能部分参与了流动资金的流通, 那么这部分借款费用在计算资本化金额时应予以剔除。这是因为, 既然承认专门借款与流动资金之间存在相互占用, 也就是说流动资金也可能参与资本支出, 为购建固定资产而转移非现金资产或承担带息债务实质上就是这种情形。那么, 将参与资本性支出而动用的其他借款列人资本化范围也就有了合理依据但考虑到谨慎性原则, 应规定资本化金额不超过专门借款的利息。

3、我国关于借款费用资本化停止的时间不太明确，借款费用及其资本化的披露也缺乏严密性。针对该问题。我个人认为首先应该积极征询各界人士的意见，使相关规范统一化、明确化；其次，在一定程度上扩大借款费用资本化适用范围；最后，将借款费用的处理方法及其资本化停止的时间根据具体情况做出相应的规定。

目前，借款费用的资本化在日常会计实务中的处理应以国家法律、财经法规为准绳，结合企业自身的情况，遵循实质重于形式的原则，适当简化处理，尽量提高核算数据的准确性。借款费用的处理看似微乎其微，可实际上体现着企业的管理水平，如果处理不当，大有千里之堤溃于蚁穴之势。因此，对于借款费用的资本化，企业应谨慎行事。

【参考文献】

1、《会计》CPA2004年度注会考试教材；

2、《企业会计制度》、《企业会计准则》，中国2003年版；

3、《财务会计》，陈德萍主编。

篇12：关于申请补助资金的报告

铜仁地区民宗局：

在松桃县委宣传部的关心和安排，我在七星广场的“松桃民族文化产业区”内开办了以我姓名而命名的《吴兰书文艺社》，从事以苗族山歌为主要内容的苗族文艺创作传媒工作，时间已近一年。

自成立《文艺社》以来，先后已创作了苗族“婚嫁”、“立方”、“吃祝米”以及情歌为题材的四大部新歌，在创作过程中在思路上力求创新，具保持了苗族歌词的传统格调，又体现了现代社会发展的新变化，在唱词上有新的创意，又具有时代感，这对探索苗族山歌的改革也具有一定的意义。

为了向社会传播，吸引广大苗族同胞以及苗族山歌的爱好者的支持和关注、扩大影响，需要制成母盘、光盘，需要投资，仅制100个母盘要20万元，1000个光盘（含光盘的外套）需12万元，加上购置电脑、录像机、电话机及门面装修总需资金40万元左右。因本人经济困难，无力承担。为此特向地区民宗具申请给予资助，我决心在传承和宏扬民族文艺事业上做一点有益的贡献。敬请地区民宗局领导关照扶持为望。

申请人：松桃《吴兰书文艺社》吴兰书

篇13：关于拆借资金的申请报告

厂领导：

因扩展生产需要，申请向荣华公司拆借资金叁亿元（300000000）。请批示。

篇14：关于要求给予资金补助的申请

市文明办：

永中街道万和社区位于永中街道西北部，由王宅、联谊村、新联村、上湾村、下湾村五个村采用“联”的方式进行村级组织设置改革而成。东至龙康北路，南至瓯海大道，西至王宅西河，北至快活岭；社区面积4.57平方公里，现有户数1964户，户籍人口6635人，规划户数2500户；社区办公驻王宅村龙心街68号。

万和社区是龙湾区农村新社区示范点，但因社区刚成立，基础设施很不完善。为进一步丰富社区居民的文化生活，现拟利用王宅村办公楼废弃的附属院翻修成一个社区活动中心。新建的社区活动中心将集党员活动中心、文体活动室、阅览室、办事群众休息室等功能于一身，工程计划投资75万元，其中翻修40万元、装修25万元，设备10万元。现恳请贵单位给予资金补助，帮助解决资金缺口。

特此申请，希望批准。

龙湾区永中街道万和社区管理委员会

二0一二年一月十日

关于要求给予资金补助的申请

市委农办：

特此申请，希望批准。

龙湾区永中街道万和社区管理委员会

篇15：关于借款费用新旧准则差异的探讨

一、新旧准则中借款费用的差异比较

借款费用是指企业因借款而发生的利息及其他相关成本，包括借款利息、债券溢折价的摊销、辅助费用和因外币借款而发生的汇兑差额等。新旧准则关于借款费用的确定有较大差异，主要体现在以下几个方面：

1.应予资本化的资产范围

根据旧准则，应予资本化的资产是固定资产。而新准则规定，符合资本化条件的资产是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产、存货和无形资产等资产，如有些以船舶、大型设备为生产产品的企业发生的借款费用就应计入存货成本。

2.应予资本化的借款范围

根据旧准则，应予资本化的借款范围为专门借款，即为购建固定资产而专门借入的款项，不包括流动资金借款等。根据新准则，应予资本化的借款不仅包括专门借款，而且为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用一般借款的，应将一般借款中应予资本化的利息金额资本化。需要说明的是，新准则中的专门借款是指为购建或者生产符合资本化条件的资产而专门借入的款项。

3.借款利息资本化金额的计算有所差别

新旧会计准则中，借款利息资本化金额的计算方法是不变的，即每一会计期间的利息资本化金额，包括计算截至资产负债表日的累积资产支出加权平均数、计算资本化率和利息资本化金额。不同的是为购建或生产符合资本化条件的资产源于借入专门借款的，应当以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。占用了一般借款的，企业应当根据累计资产支出加权平均数超过专门借款的部分乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款利息中应予资本化的金额。资本化率应当根据一般借款加权平均利率计算确定。这一变化，对于某些企业来说，影响可能会很大。

4.计算借款费用扣除项目不同

旧会计准则中不考虑借款费用扣除用于短期投资所获得的投资收益，新会计准则允许借款费用扣除其用于短期投资所获得的投资收益。有些借入资金常常在发生符合条件的资产支出前，用作临时性投资。此种境况下，在确定本期应予资本化的借款费用金额时，将获得的投资收益从发生的借款费用中减去。比如说，计算专门借款当期实际发生的利息费用时，要按全部借款费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。

5.折价或溢价的摊销方法和调整内容不同

旧准则规定，如果专门借款存在折价或溢价，应当将每期应摊销的折价或溢价金额作为利息的调整额对资本化率作相应的调整。折价或溢价的摊销，可以采用实际利率法，也可以采用直线法。新准则规定，借款存在溢价或折价的，应当按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。可见，新准则取消直线法，只允许采用实际利率法摊销，这样减少了企业的会计选择，使企业之间会计信息的可比性有所增强。

6.辅助费用的资本化及其金额不同

根据旧准则，因安排专门借款而发生的辅助费用，例如，银行借款手续费、承诺费和发行债券的手续费等，属于在所购建固定资产达到预定可使用状态之前发生的，应当在发生时予以资本化；如果辅助费用金额较小，也可于发生当期确认为费用。根据新准则，专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，应当在发生时根据其发生额予以资本化。

二、借款费用资本化范围扩大对企业的影响

借款费用资本化范围扩大企业如果借款，会发生借款利息等各种费用。对于这些费用的处理，会计上有两种方式：一是将借款费用计入相关资产的价值；二是将借款费用确认为费用，计入当期损益。借款费用的两种处理方式，对企业利润的影响是不同的。借款费用作费用化会计处理，会增加当期费用，减少当期利润；借款费用作资本化处理，会减少当期费用，从而增加当期利润。

三、新准则存在的问题

新准则把借款费用范围扩大，对于先进制造业是有利的。由于许多先进制造业公司的生产周期比较长，而且借款金额巨大，因此实施新会计准则，将会提升企业当前的会计利润，改善企业经营者的业绩考核指标，从而提高经营者扩大再生产的积极性。这体现了国家对先进制造业的扶持政策。