决算工作通知

决算工作通知（共8篇）

篇1：决算工作通知

关于做好2013财务决算

备案工作的通知

集团属各子公司

根据中国建筑材料集团有限公司《关于做好2013财务决算有关备案工作的通知》要求，2013年继续全级次报送财务决算，相关备案工作主要包括财务决算报表合并范围备案、重大财务事项备案、境外企业财务决算备案、财务决算备案报送安排等方面情况。现将先中建材文件转发给所属各子公司。

各子公司应以正式文件报送2013年财务决算备案报告，同时应报送文件电子版，其中：电子版报表应于2013年11月9日前报送，正式文件、其他事项可延期至2013年11月14日报送。

特此通知。联系人及方式：

牛保红 63908594 lbjcb123@163.com 附件：1.关于做好2013财务决算有关备案工作的通知

2.2013财务决算决算参数

3.关于做好2008财务决算有关备案工作的通知（评价函[2008]264号）

二Ｏ一三年十一月六日

篇2：决算工作通知

各子、分公司：

为做好2010财务决算管理工作，进一步提高企业财务管理水平和会计信息质量，更好地为公司经营管理工作服务，现将公司2010年财务决算前期准备工作要求通知如下：

1.做好财产清查确认工作，特别是对于固定资产、存货、应收应付款项要切实做好盘点、函证、核对等工作，确保账实、账证相符。物供中心要及时将已采购到货，发票未到的物资取得供货明细后，办理暂估入库手续。对于已发出物资要及时办理出库手续。运销公司对已发出商品必须全部纳入核算。

2.认真分析各项资产质量，判断资产是否存在减值迹象，合理确认减值损失金额。

3.当年的成本一定要在当年核算，不允许有跨成本核算，真实反映2010年的成本费用。

4.加强内部交易以及关联交易的清理，为内部交易与往来的充分抵消和关联交易的信息披露奠定基础。

5.认真梳理间财务决算报表编制口径变更以及会计核算差错情况，各单位年初数、同期数要与财务部核对统一。

6.加强分工协作，对于涉及生产、销售、人员工资、投资、科技投入等业务数据，应当与有关业务部门相互沟通、协调一-1-

致，保证各项数据相互衔接。

7.各单位要进一步强化资金的管理，认真清理银行未达账项，年末不得出现未达账项。

8.认真清理往来款项，各单位要加大债权的清收力度，内部单位往来必须相符，并在对帐单上签字认可，内部单位债权一律不计提坏账准备。各单位在清理中应详细查明往来款项中是否有虚挂账或实质上发生坏账的款项，以报告形式逐笔详细说明形成的时间、原因、影响金额等事项，重点对三年以上的应收款项进行分析，是否可收回，无法收回的要说明原因，对有可能收回的提出可收回的建议和时间并落实收款措施和人员；认真清理个人借款，个人借款原则上不准跨年，当年结清；其余在2010年12月31日前应全部清收完毕；严禁职工个人特别是领导干部长期占用单位公款,要坚持“前账不清，后账不借”的原则。

9.公司与所属单位上缴下拨款项要进行全面核对，各单位到资金办对账，保证上缴下拨款项的核对无误，并进行核销。

10.加强基本建设项目财务管理，对已完工程要及时办理竣工决算，由于上级部门审批手续缓慢，要及时与职能部门勾通，尽量找到解决问题的办法；对确不能转固定资产的要说明原因。对已投入使用但未转固定资产的要估价入账，提取折旧。

11.所属各子公司2010年所有者权益项目发生变化的，需由上级审批后方可进行帐务处理，并且逐笔列出明细并附详细

说明。各分公司“上级拨入资金”数，必须要按照资金办下发的内部转账通知单进行调整。

12.各单位核对下“应付福利费”发生额是否超过计提14％比例的情况发生，超出部分要做情况说明上报财务部。

13．各单位对“待摊投资”要进行清理，特别是屯宝、宽沟煤矿基建时期发生的材料费，要求在11月处理完毕。

篇3：决算工作通知

一、部门决算与财政总决算、部门预算的关系

1. 部门决算与财政总决算的关系

部门决算是列入年度部门预算编制范围的各部门和单位在每个会计年度终了之后, 根据国家有关法律法规、会计制度及财政部门的编审要求, 在日常会计核算的基础上编制的、综合反映本单位财务收支状况和各项资金管理状况以及人员、机构等信息的总结性文件。财政总决算是各级财政部门在每一预算年度终了后, 根据国家现行财经法规、政策和制度的有关规定及财政部的统一要求, 依据日常总预算会计核算资料编制的反映各级政府预算收支执行情况等信息的年度报告。

(1) 部门决算与财政总决算相互联系。 (1) 部门决算是财政总决算的重要组成部分, 构成了财政总决算中有关支出预算执行情况的重要内容, 全面反映了作为财政支出对象的各级行政事业单位的预算执行情况, 是对财政总决算报表中有关预算支出执行结果的明细反映。 (2) 部门决算是财政总决算的重要编制基础和依据, 是形成财政总决算报表相关数据的重要来源。通过对基层行政事业单位决算报表的填报、收集、审核和汇总, 为各级财政部门编制财政总决算报表提供基础数据。 (3) 部门决算报表与财政总决算报表所涉及的相关指标口径是一致的, 其相关数据也保持一致。

(2) 部门决算与财政总决算存在区别。 (1) 从编制主体看, 财政总决算的编制主体是各级财政部门, 也就是财政资金的安排和拨出部门;而部门决算的编制主体则是各类行政事业单位和有财政拨款的其他单位, 也就是财政资金的使用单位。 (2) 从反映内容看, 财政总决算反映各级政府财政收支状况和预算执行总体情况;而部门决算报表则是对各级政府财政资金的最终使用情况和支出效益情况的反映。 (3) 从核算的会计制度依据看, 财政总决算是以总预算会计制度为编制依据, 而部门决算主要是以行政事业单位的会计核算制度为编制依据。

2. 部门决算与部门预算的关系

部门预算是部门依据国家有关法律法规和政策规定及其行使职能的需要, 由基层预算单位编制, 逐级上报、审核、汇总, 经财政部门审核后提交立法机关依法批准的涵盖部门各项收支的综合财政计划。部门决算是部门预算执行情况的综合反映。部门预算和部门决算共同构成部门资金分配使用运行的全过程, 是不可分割的两个方面, 二者相辅相成、密不可分。预算是决算的前提, 是政府实施宏观调控的重要手段;决算则是对预算的检验和评价, 为今后更科学合理地安排预算提供依据, 为政府更好地实施宏观调控服务。

二、影响部门决算应用的主要问题

1. 部门决算与部门预算不衔接, 影响了利用部门决算资料检查、检验部门预算执行情况作用的充分发挥

(1) 部门预算表格、项目与部门决算表格、项目不衔接, 数据口径不一致, 导致财政部门对预算单位不严格执行预算或挪用资金等行为缺乏有效监控办法。部门决算表格的设计主要以行政事业单位会计制度为基础, 兼顾财政管理的需要。部门预算表格的设计一直以来主要是满足财政管理的需要, 没有统筹兼顾行政事业单位会计核算工作需要, 两者设计的出发点不同, 相互间不衔接, 导致了部门决算表格与部门预算表格存在着较大的差异。

(2) 从支出分类看, 部门决算表格的支出分类按照行政事业单位会计制度设计, 与行政事业单位会计制度规定的会计科目一致;部门预算表格将支出仅划分为基本支出与项目支出两大类, 没有包括所有的行政事业单位会计制度规定的支出科目。部门预算与部门决算支出口径差异给部门决算应用带来的直接影响是:在编制部门预算时, 预算单位的上缴上级支出、经营支出等支出编入项目支出中的“其他支出”, 而预算单位在日常会计核算和编报部门决算时, 按照行政事业单位会计规定, 不能将上缴上级支出、经营支出等作为项目支出。这实际就导致了项目支出预算偏大, 影响了对预算执行情况的监督检查, 影响了对部门决算资料的分析、应用。

2. 部门预算编制没有利用部门决算的基础数据, 部门决算的作用没有充分发挥出来

从年初部门预算的编制看, 基本上都没有参考上年末决算结余情况, 仍是继续沿用基数加增长的办法编制部门预算。而且目前使用的部门预算软件, 并没有设计上年结余项目, 只反映本年收入和支出内容。部门预算职能管理机构对单位的预算执行情况关注太少, “重分配, 轻决算, 轻监督”的观念未得到根本转变, 部门预算编制、部门预算执行、部门决算编审不衔接、相脱节的现象十分突出, 在很大程度上影响了预算安排的合理性、准确性及有效性, 也影响了部门决算检验单位预算执行情况作用的充分发挥。

3. 部门决算数据质量不高, 影响了对部门决算资料的分析应用及其应有作用的发挥

近几年, 虽然部门决算的数据质量有很大提高, 但在决算数据的真实性、准确性、完整性方面还存在一些问题。具体表现为编造报表数据、随意修改数据、该填报的报表未填报、该填报的指标未填报等。产生这些问题的原因主要有以下几个方面:

(1) 预算单位会计人员素质不高。在编审过程中, 笔者深切地感受到预算单位会计人员素质参差不齐, 有些单位并没有专职的会计人员, 有些单位的会计是半路出家, 没有接受过专业理论教育, 也缺乏后续培训。会计人员职业素质不高, 直接影响决算数据的质量。具体表现在预算单位账务处理不够规范、数据填报不认真负责、不准确, 年终结账和填报决算时出现差错较多等。由于财政部门对每个单位的具体情况不可能全面详细了解、掌握, 有些差错也难以全部检查出来, 从而影响了决算数据的质量。

(2) 部分主管部门忽视决算工作, 审核把关不严。根据《预算法》和《预算法实施条例》规定, 预算单位主管部门对所属单位决算负有审核、汇总的责任。然而, 实际工作中, 这一精神并没有很好地贯彻落实。相当多的主管部门并没有进行审核把关, 而是所有单位直接交由财政部门审核。审核汇总的主管部门中也存在应付了事, 既不认真与财政部门核对财政性资金数据, 也不认真审核其所属单位数据的情况。由于主管部门审核把关不严, 在一定程度上影响了决算数据的质量。

(3) 财政部门决算审核工作职责没有落到实处。按财政部要求, 部门决算工作均实行由国库机构牵头组织, 各部门预算管理机构配合的工作模式。但在实际工作中, 部门决算审核工作职责很难落到实处, 绝大多数部门预算管理机构都没有把认真负责地审核所对口联系分管单位的部门决算作为自己的工作职责, 没有认真地审核单位数据, 虚应其事, 草草了事。由于部门决算工作量很大、信息面很广, 仅靠国库部门一家难以完成所有的审核任务, 而且国库部门不参与部门预算的编制, 对单位情况不够了解, 加之决算工作时间性强, 单位、部门多, 很难做到深入细致的审核, 从而也影响了决算数据的质量。

4. 忽视了部门决算分析利用工作, 弱化了部门决算的服务功能

总体上说, 长期以来部门决算会审上报工作结束后, 无论是主管部门、预算单位, 还是财政部门对部门决算资料的分析研究、开发应用工作都没有给予足够的重视, 往往将决算资料束之高阁, 没能很好地分析部门决算数据所反映、揭示出的预算执行中的问题, 也没能很好地挖掘决算数据隐含的价值和深层次问题。

三、加强部门决算应用的思路和对策

1. 提高认识, 加强领导, 精心组织, 确保部门决算数据质量

确保部门决算数据的真实、可靠, 是加强部门决算应用的基础和前提, 为此, 必须高度重视部门决算的编审工作, 确保部门决算数据的质量。部门决算工作涉及各级预算单位、各级财政机构内部业务部门, 工作关系、工作流程复杂。因此, 要加强对决算工作的领导, 要统筹安排好各个环节工作, 理顺好工作关系, 明确工作职责, 研究落实具体措施。要加强组织, 有计划、分步骤地推进决算编审工作, 要在总结往年经验的基础上, 进一步完善决算编审的工作制度, 规范工作程序, 并提供人财物支持, 确保财政决算工作任务的顺利有序完成。在决算编审工作中严格坚持“真实、准确、全面、及时”的八字方针, 做到实事求是, 不弄虚作假。对于当年部门决算编制的要求和审核的要点, 要及早研究下发, 避免数据审核汇总上报后才发现问题, 再次大量返工改动, 既枉然增大工作量, 预算单位也会出现抱怨情绪, 而应付了事。

2. 加强对预算单位会计人员的培训, 改进行政事业单位会计工作

近几年随着财政改革的不断深入, 国库集中支付、政府采购、收支两条线、政府收支分类改革相继实施, 目前我市也正在逐批推进国库集中支付城域网改革的网络试点。新的形势下, 预算单位对财政部门的业务办理规程, 会计事项的账务处理规范以及新的会计制度等, 很多财务人员懵懵懂懂, 不求甚解也疏于钻研。因此, 财政部门应加强对会计人员的培训工作, 坚持定期的系统的培训, 以不断规范各单位的财务核算行为, 以利于加强对单位的财政财务监督。

3. 推动开展部门决算批复工作

为了加强财政财务监督, 提高预算执行水平, 保证决算数据权威性, 根据《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国预算法实施条例》及相关财政财务制度, 应当制定并推动开展部门决算批复工作。部门决算批复按照“核定部门收支、强化财政审查、规范预算执行”的原则, 由各级财政部门组织实施。部门决算批复后, 预算单位应按批复的年度结余数进行结转, 并应按核定的预算结余结转使用, 不得对已核定的收支结余随意进行科目、项目或金额的调整。

4. 开发数据平台, 整合资源, 实现数据的共享和对接

财政部门内部各个机构职能相对独立, 各部门有自己的软件系统, 例如, 预算部门有部门预算软件、地方财政评价分析软件, 资产部门有资产清查管理软件, 国库部门有部门决算、财政总决算软件等。目前由于各个软件的数据口径不一致, 给数据之间相互比对核查造成难度。因此, 应开发数据平台, 将部门预算、国库集中支付、年终决算、单位资产管理等信息数据对接, 最大限度地实现资源共享, 不仅能减轻预算单位和财政部门的重复工作量, 加强监督, 也能确保决算质量不断提升。

5. 高度重视部门决算的应用价值, 加强对决算的分析利用

部门决算是部门预算执行情况的反映和总结, 是对部门预算单位财务收支活动的年度总结, 是系统全面丰富的经济信息资源库, 加强对部门决算资料的开发应用, 能为完善和规范部门预算编制, 提高预算编制水平奠定坚定的基础, 并为政府和财政部门制定政策, 加强和完善财政管理提供十分重要的依据。预算单位财务管理人员编报完成本部门、单位的决算后, 应对决算资料进行系统整理、分析, 对预算执行情况、资金使用管理情况、实际履行政府职能情况、资产使用管理情况及其存在的问题等进行深入分析, 并针对存在的问题提出整改意见、措施报送本部门、单位领导和财政部门决算参考。

财政部门对部门、单位提交的决算分析报告应进行认真审阅;同时, 分管人员还应站在财政资金分配安排监管的角度对所联系分管部门的决算资料进行疏理、分析, 揭示和发现部门、单位在预算执行、资金使用管理、履行政府职能、资产使用管理等方面存在的问题, 并针对存在的问题提出进一步加强和完善管理的政策措施建议报局党组及本级政府决策参考。

篇4：决算工作通知

为推动政府职能转变，规范权力运行，建设廉洁政府，李克强总理明确提出要“建立公开、透明、规范、完整的预算制度”以及“深化细化预算决算公开和‘三公’经费公开，从今年开始，逐步实现县级以上政府公务接待经费公开”。为贯彻落实国务院领导重要指示精神，做好预决算公开工作，促进预算制度管理改革。在全面公开省级预决算及“三公”经费的基础上，2013年我部将进一步指导地方推动省以下预决算公开工作，现就有关要求通知如下：

一、工作目标

各省（自治区、直辖市，以下简称省）要按照总体部署、分步推进的原则，在现有工作基础上，妥善选择公开地区，积极推进公开工作。各省应于2015年之前在省内所有县级以上政府开展包括财政预决算、部门预决算及“三公”经费预决算、市（县）级（以下简称“本级”）汇总“三公”经费预决算等方面在内的公开工作（以下简称“开展相关工作”）。其中，2013年各省应至少选择20%的地市级和县级地区开展“三公”经费预决算公开工作，2014年所选地区应至少达到省内同级政府数量的50%。原则上县级地区应从所选地市级地区中优先选取，有条件的省可扩大选取地区范围，各省2013年选取地区名单应于8月30日前报我部备案。

二、公开主体

公开的主体为负责编制预决算信息的单位或部门。各级财政部门是本级财政预决算、汇总“三公”经费预决算公开的主体；各部门是本部门预决算、“三公”经费预决算公开的主体。

三、公开内容

（一）本级财政预决算。

1.本级财政预算。经同级人大批准的财政预算报告、报表，并附相关说明。表格样式参考附表1-1和2-1。

2.本级财政决算。经同级人大常委会批准的财政决算报告、报表，并附相关说明。表格样式参考附表1-2和2-2。

（二）本级部门预决算。

1.本级部门预算。报送同级人大审查部门预算的政府部门和单位，要主动公开经同级人大审查批准的政府部门收支预算总表，并附相关说明。除少数按有关保密规定不宜公开部门预算的单位外，其他尚未公开预算的部门要结合自身情况，积极推进部门预算公开。表格样式参考附表3。

2.本级部门决算。部门决算要经同级财政部门批复后公开，部门决算公开原则上参照部门预算公开的内容范围和表格样式。

（三）“三公”经费预决算。

“三公”经费预决算公开单位范围包括向同级财政部门编报部门预算的部门及其所属行政单位、事业单位（含参照公务员法管理事业单位）、社会团体、企业等。除涉及国家安全等特殊部门外，各公开地区和部门原则上都应向社会公开本地区汇总“三公”经费预决算，以及部门“三公”经费预决算情况，各部门“三公”经费预决算应分别随同部门预决算一并公开。

2013年，开展相关工作的地区和部门应公开当年“三公”经费财政拨款预算数，有条件的可一并公开2012年“三公”经费财政拨款决算数。2014年及以后年度，开展相关工作的地区和部门应分别公开当年“三公”经费财政拨款预算数和上一年度“三公”经费财政拨款决算数。

表格样式参考附表4-1和4-2。

四、公开时限

各省内开展相关工作的时间应保持一致，每年集中时间将财政预决算、部门预决算及“三公”经费预决算、汇总“三公”经费预决算等内容向社会公开，上述公开工作原则上应于每年10月31日前完成。

五、工作要求

（一）统一思想，加强组织。各地要充分认识做好预决算公开工作的重要意义，把预决算公开作为政务信息公开的重要工作，加强组织领导，制定工作方案，落实责任分工，明确工作目标，抓好工作落实。加大财政宣传力度，营造良好工作氛围，积极向党委、人大、政府汇报工作情况，争取工作支持。

（二）落实主体，明确责任。中央财政负责指导各省公开工作，省级财政部门要制定本省相关工作要求，督促公开地区认真开展相关工作；省以下各级财政部门负责本地区公开工作，包括本级财政预决算公开、“三公”经费汇总预决算公开、以及对开展相关工作部门的工作指导，工作进度协调；公开地区各部门负责本部门预决算及“三公”经费预决算公开工作。对于预决算变动大、不同年度之间波动大等情况和项目，以及公开后公众提出的其他相关问题，由各公开主体妥善做好数据解释说明等工作。

（三）积极主动，创新形式。各地区及部门要按照李克强总理“政府公务接待经费公开的形式要通俗，要让老百姓看得懂，可以有效监督政府”指示精神，结合上级相关工作要求，立足自身实际，不断细化公开内容、创新公开形式，积极主动推进预决算公开工作。

此外，各省财政部门应于每年11月30日前，将本省《预决算公开工作总结》上报我部，主要包括：本省工作概述、经验和问题、意见和建议、下一步工作计划等。

对于各地预决算公开工作开展情况，我部将按照相关规定，纳入地方预决算管理工作考核。

附件：省以下预决算公开工作参考表样（略）

财 政 部

篇5：决算工作通知

各报账学校：

财务人员进行年终决算是一项比较复杂和繁重的工作任务，主要是进行往来清理，账目核对，结清旧账，年终转账，编制会计报表，打印全年会计账簿和记入新账等工作。

2011的年终决算是教育会计核算中心成立后的第一次，任务重、压力大。为了平稳、安全、准确地做好此项工作，避免将复杂的事务全部压在12月底疲于应付，务请各校在年终决算前做好以下工作。

一、缴清住房公积金、医疗保险金

①仔细核对好全年财政“两金”拨入数和学校汇缴数； ②和住房公积金中心和医保中心核对好应缴或欠缴数据；

③在2011年11月15日前缴清全年住房公积金、医疗保险金，使“其他应付款——住房公积金”和“其他应付款——医疗保险金”这两个代扣代扣缴科目年终时无余额；

④如学校有长聘人员由学校缴纳养老保险金、医疗保险金、失业保险金的也请一并缴清；

⑤提前做好2012医保金和住房公积金的年初基数变更工作，特别是医保金，根据医保中心的规定，须在前一个月的25日前办理变更，基数才能在当月生效，不能因拖拉而影响到教职工的个人权益；

⑥自2012开始，住房公积金按季度缴纳（即3月、6月、9月、11月的15日前）；医保金按月划缴，即在每个月的15日前由报账员统一划缴。

二、清理核对往来会计科目

①基建工程项目已竣工决算的（除化债项目外）不得长期挂账，需结转支出，并登记固定资产账；

②对长期无余额、无发生额的往来科目进行清除和归类，清理后各校只使用“其他应收款”、“其他应付款”和“借入款项”（限银行贷款和个人集资）三个总账科目；

③对往来科目有余额，但三年以上无发生额的科目由学校财务人员进行清理，撰写出清理报告，要写清来龙去脉、形成的历史原因和清理建议，并复印好相关凭证，报学校领导组会议或职代会研究，写好调账申请报告，经校长签字后到核算中心办理调账或核销手续；

④对下一个仍要使用的非核算中心统一设置的共性往来科目，往来明细科目名称要写明债权债务主体名称，并在括号内注明债权债务的内容，如：天兴建筑安装公司（预付教学楼工程款）。

三、确定收支范围

①找出全年追加指标的批复或依据，特别是上个决算时未列入决算，财政尚未补发的职称增资、补发工资等零星调资的依据；

②核对好年初预算数据，财政拨款数，义保经费收支数，特别是有追加指标的不能漏算，做好经费决算的预案。分清资金渠道，如有项目收支的（如教育局拨入的教育附加费）也要进行核对，避免经费串用。

③凡属本年的各项收入都应及时入账，本年应缴财政专户的预算外资金，应按有关规定在12月15日前存入中心收入专户。凡属本年的支出，应按规定的支出用途如实列报。支出结算，一律以截至12月31日的本年实际支出数为准。

④按核算中心统一工资表格式，提前造好补发、增资等工资表，并复印好批复作附件，等财政资金一到账就及时发出；

⑤理清学校预算内、外资金收支结余情况，如确需调账的，请在12月15日前完成，便于年终结转。

四、其他事项

①清理盘点固定资产，并做到固定资产台账的记载完整。如年末固定资产价值与核算中心账面不符的，要查明原因，发现有漏记、错记的项目应及时调整，做好资产调账工作；

②整理好财政票据，将财政票据按已使用过的和未使用过的进行分类，从小号到大号依次专柜存放，并和票据核销簿的登记一一核对无误。

③年终前如发生零星收入，请一定要在12月15日前上报中心入账（超过此日期的收入的账务如何处理，请提前和中心联系），12月15日为票据年终盘存期，请各报账学校上报“票据库存报表”一份转报非税局备查；

④做好义保经费收支辅助备查账的记载工作，保证和核算中心账目同步； ⑤核对好银行存款数据和盘点好定额备用金，未使用的备用金请存入备用金上卡中，不得以现金形式存放。临时备用金请在12月15日前缴还核算中心，不跨使用。

特此通知

篇6：决算工作通知

政策号：***财总（20**）0***号审批：

页数：N发文部门：*********

发至：各下属公司 财务结算中心 会计核算中心 各公司财务部

集团公司各核算部门、各下属公司及关联公司：

为做好****会计决算工作，及时掌握集团公司各核算部门、各下属公司及关联公司的财务状况、经营成果等基本情况，根据国务院《企业财务会计报告条例》和省市财税部门的要求以及集团公司的实际情况，现就做好****财务会计决算的报送工作的有关事宜通知如下，请认真组织实施。

一、加强领导、统一政策

会计决算是反映公司财务状况和经营成果的总结性书面文件，是全面地反映公司经营成果和财务状况，考核各业务部门、各下属公司及关联公司一年来的经营业绩和公司编制下经营计划的有效依据。因此，各业务部门、各下属公司及关联公司的主要领导要与财务部经理相互配合，认真抓好这项工作，按照集团公司的具体要求，进一步规范会计核算工作，落实企业经济责任制。各公司总经理对本单位的会计资料的真实性、完整性负责。

今年的年报内容：

按照财政部制定的《企业会计制度》规定的会计报表格式、会计报表编制说明以及集团公司财务总监办公室统一布置的有关报表附表格式及说明，编制会计报表；具体内容包会计报表、会计报表附注、财务情况说明书。会计报表包括资产负债表、损益及利润分配表、现金流量表及相关附表；相关附表包括各项费用支出明细表（格式附后）以及债权债务、预提待摊等有关明细附表。

二、认真核实各项收入，准确计缴各项税金

企业一切经济活动的结果体现为企业损益。各部门、各下属公司要按照集团公司财务总监室的统一部署，认真核算各项收入，不得虚报隐瞒、转移或截留，真实计算损益，完整反映企业财务成果。

第1页，共4页

1、企业应当根据收入的性质，按照收入确认的原则，合理地确认和计量各项收入。

2、计入当年商品销售收入应当具备以下条件：①商品所有权上的主要风险和报酬已经转移；②相关经济效益能够流入企业；③收入和成本能够可靠地计量。

3、来料加工收入和提供劳务收入的确认必须同时具备：①收入和成本能够可靠地计量；②与交易相关的经济利益能够流入企业；③劳务的完成程度能够可靠地计量。

4、提供劳务的总收入，应按企业与接受劳务方签订的合同或协议金额确定；商品销售收入或产品加工收入的应收账款应当以客户签名确定的送货单(回执联)为记账依据。

5、现金折扣在实际发生时作为当期“财务费用——现金折扣”；销售折让在实际发生时冲减当期收入；企业已经确认收入的售出商品发生销售退回的，应当冲减退回当期的收入；并相应地调整退回当期的商品成本和销项税金。

***公司、**公司发生因**质量问题而回购的加工**，应办理入库验收手续，妥善保管。并相应地进行账务处理，购入时：借记“库存商品——**”，贷记“应收账款”；出售时：借记“现金或银行存款”，贷记“其他业务收入”，月末借记“其他业务支出”，贷记“库存商品”，损益表“其他业务利润”项目根据“其他业务收支的差额”填列。

6、会计人员要根据账面情况，为业务人员提供应收未收的账面余额，协助、督促业务人员催收各项欠款，抓好货币回笼，保证各项收入及时入账。

7、认真核实年末应收账款余额，发生的质量赔偿事项必须认真核实，业务人员必须写出书面报告，按照业务主管、公司领导、集团公司物流管理中心三级审批，形成处理决定，会计人员必须依据处理决定冲减当年收入，调整应收账款账面余额。

三、认真核实各项支出

1、企业生产经营过程中所发生的各项费用，应当以实际发生数计入成本、费用。凡应当由本期负担而尚未支出的费用，作为预提费用计入成本、费用；凡已支出，应当由本期和以后各期负担的费用，应当作为待摊费用，分期摊入成本、费用。预提、摊销必须实事求是，不得虚构预提、待摊费用，人为地调节当年损益。

2、应根据企业会计制度规定，正确计提和使用职工福利费、坏账准备及存货跌价损失，按规定程序申报各项损失，经批准后核销坏账损失和财产损失。

3、按照集团公司的统一规定，正确计提固定资产折旧费，正确摊销递延资产、无形资产，正确摊、提各项费用，严禁多提多摊和少提少摊，任意摊、提各项费用。

4、在建工程：外购、自建的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，应当自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际成本估价入账，计提折旧。

5、低值易耗品：按集团公司制定的《*****公司低值易耗品管理办法》进行会计核算和管理。

6、员工工资薪金应以应发数计入当期损益，当期应发未发的员工工资薪金应足额预提。

7、存货盘亏或盘盈应查明原因，扣除责任人的赔偿或保险公司理赔后的差额记入当期损益。

四、认真做好年终财产、账务的清理和核实工作

1、各下属公司及关联公司的财产物资，在终前，应进行全面、彻底的清理核实，做到账实相符、账账相符。对于盘盈、盘亏和其他损失，以及提前报废的固定资产，应查明原因，分清责任，需报损的按规定审批权限经批准后列入决算，并在决算说明中加以说明。

2、各下属公司及关联公司的债权债务及资产情况，在决算中，应进行一次彻底的清理核实，要列明发生年限、主要内容、经办人、批准人；对重点说明债权质量；对债务期限也要分门别类列出明细情况。债权债务及投资明细表中的数据要与资产负债表的有关项目数据相吻合。

3、进一步核对、清理集团公司系统内各下属公司及关联公司的往来款项，对存在的债权债务不符现象，双方要核查清楚，查明原因，在决算中进行调整。

五、认真编制财务报表，正确使用会计科目，做好财务分析

各单位必须十分重视今年的年报质量，要求做到数据真实、内容完整、项目齐全、格式规范、编制及时。

财务分析是会计决算报告的重要组成部份。各公司的会计人员要精心组织，认真分析本单位的财务收支情况、资产结构、负债结构情况，资产质量情况，各种呆账、坏账核销等方面对利润的影响，并形成书面材料一并报集团公司财务总监室。

1、报表之间必须衔接的行次：

（1）“利润分配表”的“净利润”=“损益表”的“净利润”；

（2）“现金流量表”的“本年净利润”=“利润分配表”的“净利润”；

（3）“资产负债表”的“未分配利润”期末余额=“年初数”+“损益表”的“净利润”-本年已分配的净利润。

2、下属公司及关联公司报送会计报表时，应准确地提供以下资料

（1）与集团公司的往来及其他各种历史挂账的明细表；

（2）所有者权益年内变动的详细说明；

（3）资产负债表年初数调整的说明。

3、加强对会计决算编审工作的领导，组织有关人员认真编制本会计决算，做到内容完整，数字真实，计算准确，说明清楚，报表齐全，印鉴齐备，编报及时。

4、报送时间：

（1）快报在元月6日前；快报的内容包括资产负债简表、损益表；

（2）财务决算报表报送日期为元月20日前。

六、加强对财务资料的清理、保管工作

财务资料是记录企业经营过程的重要文件，各单位要对当年的全部财务资料，包括原始凭证、会计记账凭证、账簿、报表、合同、银行对账单以及涉及财务工作的通知、文件等认真进行清理归档，妥善保管，确保安全。对于当年的电算会计资料备份要标明年份，妥善保管。

以上通知，请遵照执行。

附件：

（1）会计报表格式

（2）会计报表附表格式

篇7：决算工作通知

2011-11-02

索取号：AC3309003-2011-010

沪国资委评价[2011]479号

关于做好2011本市国有企业财务决算审计工作的通知

各委管企业、委托监管单位：

根据国务院国资委《中央企业财务决算报告管理办法》（国资委令第5号）、《关于印发<上海市国有企业财务决算审计工作规则>的通知》（沪国资委统[2008]758号）及《关于印发<上海市国有企业财务决算审计工作规则>的通知（2011年修订稿）》、《关于做好2009本市国有企业财务决算审计工作的通知》（沪国资委评价[2009]646号）、《关于做好2010本市国有企业财务决算审计工作的通知》（沪国资委评价[2010]409号）等有关规定，为切实做好2011本市国有企业财务决算审计工作，现就有关事项通知如下：

一、决算审计委托工作

(一)委托方式

2011年划入市国资委的企业，2012年执行统一委托制度，但2011财务决算审计工作要求应按市国资委有关规定执行。

1、市国资委管理企业（含市国资委直属办企业，下同）根据企业集团的不同类别及下级子企业层级，分别采用以下委托方式：

(1)对已经整体上市的市国资委管理企业（如国际港务），由董事会、股东会按照公司章程的规定负责选聘中介机构对年报进行审计。

(2)11家已经开展法人治理结构试点的企业中，其中董事会具有人事任免权的企业，即上汽集团、上海电气、锦江国际集团、百联集团、光明食品集团、东方国际6家企业2011财务决算审计的中介机构选聘工作将由董事会负责。对今后纳入试点的企业，符合相关条件后，由董事会对担任审计业务的中介机构进行选聘。

(3)市国资委出资多元投资企业（不包括本地国有多元），按公司章程规定的选聘会计师事务所程序，市国资委作为股东参与表决。

(4)对于国有独资集团企业，继续实施由市国资委统一委托的方式选聘中介机构。

(5)市国资委出资的上市股份公司，由董事会提议拟选聘的财务决算审计中介机构，市国资委作为股东以投票权表决方式，决定聘用意见。

(6)二级及二级以下子企业的财务决算审计由企业集团按照本通知规定进行统一委托。以上由企业自行选聘中介机构的，仅限于审计业务和内部控制测试业务，财务评价工作仍由国资委进行委托。

(以上各企业名单及具体分类详见附件1)

2、市国资委委托监管企业，2011财务决算审计由各委托监管单位统一委托。委托的方式、会计师事务所的资质要求等均按本通知执行，委托结果报市国资委备案。

3、市国资委管理企业所属合并范围内的上市公司、外商投资企业的财务决算审计的委托，按其公司章程规定选聘会计师事务所。但必须严格按照本通知相关要求实施事务所选聘工作。各出资监管企业应按照《公司法》要求，认真履行股东职责，行使股东权利。

(二)委托程序

1、出资监管企业

对除董事会按照公司章程的规定选聘中介机构的企业外，由市国资委统一委托的企业财务决 1

算审计的会计师事务所的委托工作按照“公开、公平、公正”的原则要求进行：

(1)初审

市国资委结合上年财务决算审计工作开展情况，对出资监管企业集团主审会计师事务所的审计年限、资质、审计质量等进行初审，确定需要更换以及拟继续聘用的名单。

(2)征询意见

初审通过的，市国资委分别向企业集团及主审会计师事务所下发征询函（格式详见附件2），就是否继续聘用等事项分别征求企业以及会计师事务所意见；并根据征询结果确定需要更换的名单。

(3)发放告知书

结合上述初审以及征询意见的结果，市国资委确定2011需更换主审会计师事务所的企业名单，并向企业发放告知书（格式详见附件3）。

(4)随机选聘主审事务所

对于需要更换主审会计师事务所的，在市国资委网站上公开发布选聘公告，并通过随机选聘的方式确定新的主审会计师事务所。

(5)签订集团合并及本部业务约定书

对市国资委统一委托的企业，由市国资委、会计师事务所、企业集团三方签订集团合并及本部的业务约定书，三方业务约定书分别按照审计业务、内控测试报告业务、财务评价书业务单独签订（详见附件4）。企业集团及会计师事务所两方签订下属子企业业务约定书，其审计内容等需符合本通知规定。

经初审无需更换主审事务所的企业，由市国资委、企业集团、中介机构直接签订三方业务约定书。

(6)报送备案材料

集团及下属子公司整体委托工作结束以后，将主参审事务所的情况报市国资委备案（格式详见附件5）。

2、委托监管企业

市国资委委托监管企业财务决算审计由承担托管责任的单位按照上述程序开展统一委托工作，并于2011年12月20日前，以发文的形式，将《2011财务决算审计会计师事务所备案表》（详见附件6）以及规定格式的业务约定书报市国资委备案。

(三)资质要求

1、主审会计师事务所资质要求

承担本市国有企业财务决算审计业务的主审会计师事务所和注册会计师应满足以下资质要求：

(1)注册会计师人数不低于40名（截止2011年10月底）；总部不在本市的会计师事务所，其上海分所的注册会计师人数应不低于40名(截止2011年10月底)。

(2)具有从事本市国有企业财务决算审计工作或市国资委经济责任审计工作或市国资委重大改制项目审计的工作经验，即担任市国资委出资监管企业的主审事务所或市国资委经济责任审计主审事务所或重大改制审计主审事务所，或连续3年以上担任市国资委管理企业所属资产总额在1亿元以上企业的参审事务所，并具有较高的审计质量。

(3)具有符合国家规定的相应资质，企业合并范围内有上市公司（包括一年内拟上市公司）、期货公司、证券公司、基金管理公司的，以及企业近期拟发行债券或中期票据的，会计师事务所应具有证券期货从业资格。

(4)会计师事务所近三年内没有被国家有关部门对其违规行为予以处罚的记录，并在承办国有企业审计工作中没有出现重大审计质量问题和不良记录。

(5)承担企业财务决算审计的签字合伙人和签字注册会计师，必须具备同行业、同等规

模国有企业审计项目经理相关从业经历，无行业惩戒等不良从业记录。

2、参审会计师事务所资质要求

承担本市国有企业财务决算审计业务的参审会计师事务所应满足以下条件：

(1)会计师事务所的注册会计师人数不低于20名（截止2011年10月底）。总部不在本市的，其上海分所的注册会计师人数应不低于20名。对审计企业集团所属市外子企业，参审事务所不要求必须在上海设立分所。

(2)具有符合国家规定的相应资质。

(3)近三年内没有被国家有关部门对其违规行为予以处罚的记录，并在承办国有企业审计工作中没有出现重大审计质量问题和不良记录。

(4)承担企业财务决算审计的签字合伙人和签字注册会计师，必须具备同行业、同等规模国有企业审计项目经理相关从业经历，无行业惩戒等不良从业记录。

3、多家会计师事务所联合审计的要求

按照企业集团现有的资产规模以及户数情况，确定主参审事务所数量：

(1)合并资产总额在50亿元以下的企业集团，原则上只能由1家会计师事务所独立审计；

(2)合并资产总额在50亿元以上且区域分布较广的，原则上最多可由5家会计师事务所联合审计，但应确定1家为主审会计师事务所。

(3)委托多家事务所联合审计的，应按照中国注册会计师审计准则第1401号的要求，做好协调工作，确保决算审计工作的顺利进行。

4、审计年限的要求

(1)超过5年；对于连续承担企业决算审计年限已经超过5年的，除本条第（2）款规定外必须更换（事务所更换名称、与其他会计师事务所合并或者自身分立的，审计年限连续计算）。

(2)中名列前30位的，连续审计年限已经达到5年的，可以延续3年变更。若上一列入前会计师事务所在延续变更期间须更换审计报告的签字合伙人和签字注册会计师。对正在进行重大改制重组或者整体上市的企业（指重组比例达到50%以上），若重组当年达到更换年限要求，可延续一年进行更换。

5、退出机制

对中介机构质量检查不达标的，取消或暂停其参与国有企业审计的资质；对自行委托但报告质量未达到标准的企业，将暂时收回其委托权，直至其整改完毕。（按照《市国资委出资企业财务决算审计中介机构质量评价规范》执行）

(四)集团所属上市公司事务所选聘要求遵循上述规定。

二、2011财务决算审计的主要内容

2011内控测试报告、财务评价书五大部分。中介机构应严格执行《中国注册会计师执业准则》的规定，加强内部质量控制，进一步强化风险导向审计理念，对经审计的集团公司年报披露的财务报告信息质量提高合理保证，并不断提升内控测试报告及财务评价书的质量水平。

(一)财务报表审计

会计师事务所对各企业集团（总公司）合并及非合并范围内国有及国有控股企业（合并及单户）财务决算报表中的资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及会计报表附注进行审计，发表审计意见，出具审计报告。

(二)会计师事务所对企业集团（总公司）的财务决算专项说明，主要包括期初重大调整事项、非经营性损益、政府补助情况、承诺事项、高风险业务、企业改制情况、国有资产保值增值情况、科技支出、主要业务情况、资产减值准备管理、企业对外借款、其他重要事项等进行审核，并出具财务决算专项说明审核报告。

(三)会计师事务所对财务决算报告中其他指标数据（指财务决算报表中除上述四张报表以外的其他附表）按有关规定进行复核并做专项复核说明。

(四)会计师事务所应进一步加强对企业内部控制的关注程度，以《企业内部控制应用指引》的相关要求为标准，以风险导向审计理念作为指导，参照执行《企业内部控制审计指引》的有关规定，开展企业内部控制测试工作，进一步提升内控测试报告的质量水平。

(五)财务评价书

会计师事务所应以“发展”为主线，以财务数据为基础，运用对标比较、纵向比较、SWOT分析、杜邦分析法等各种分析方法和手段，结合企业的战略定位，对企业的发展模式、发展水平、发展风险、发展能力等做出客观评价，给出建设性建议。出具财务评价书具体各项工作的要求将在决算审计工作通知中另行说明。

为促进中介机构出具高质量的报告，对审计报告、内控测试报告、财务评价书等项目单独签订业务约定书、开展质量评分、支付费用。

2011财务决算审计工作质量评分包含审计报告质量、内控测试报告、财务评价书三项内容。分别采用百分制进行评分。评分结果作为费用支付及今后选聘会计师事务所的依据。对发现的重大违法违规事项将予以通报，并报行业主管部门进行处罚。

上述相关附件请从市国资委网站()下载。

(六)其他事项

1、境外企业审计。企业应按照《关于加强本市国有境外企业审计管理工作意见》等规定，认真开展境外企业的财务决算审计工作。

2、特殊企业审计。对于涉密、境外等无法实施社会中介机构审计的特殊子企业或单位，由企业内部审计机构对其财务决算报表实施审计，并出具审计报告。

3、补充事项审计。企业如需补充其他专项审计事项，可根据自身的情况填列专项审计事项清单，并报市国资委备案。

三、做好审计实施工作

2011财务决算审计工作应当按照中国注册会计师执业准则的相关要求进行，并做好以下几项工作：

(一)认真履行主、参审会计师事务所职责

主审会计师事务所负责全部审计工作的组织实施和质量控制工作，对出具企业集团财务决算审计报告、财务决算专项说明审核报告、专项复核说明、内控测试报告以及财务评价书负责；参审会计师事务所应按照市国资委、主审所的审计工作要求，对集团下属子公司的财务决算报表进行审计，对出具的审计报告以及专项复核说明负责，并应积极配合主审事务所开展专项说明审核、内控测试以及财务评价等工作。

(二)及时报送审计工作方案

会计师事务所应当结合预审工作开展情况，及时报送财务决算审计工作方案。其中，参审会计师事务所应在2011年12月25日前向主审会计师事务所报送审计工作方案，主审会计师事务所应在2012年1月15日前向市国资委报送审计工作方案。

（三）及时报送审计工作结果

1、主审事务所应于财务决算专项说明审核报告、集团及母公司专项复核说明报送市国资委；于2012年4月1

5日前将集团内控测试报告、财务评价书报送市国资委。未按规定时间报送，将依照业务约定书的条例处理。

2、企业应于2012年3月31日前将二级子企业、非合并企业的审计报告、二级子企业专项复核说明随同企业财务决算报告一并报送市国资委（含纸质文件和电子文档）。

3、委托监管单位应按照本文件相关规定，做好委托监管企业的审计实施工作，并将审计报告等报市国资委。

各区县国资监管部门可根据实际情况，参照执行。

其他未尽事项按去年相关文件规定办理。

附件：1.市国资委管理企业财务决算审计委托方式明细表（含2011年新划入市国资委

管理范围的企业、直属管理企业名单）

2.征询函

3.会计师事务所变更告知书

4.业务约定书

5.出资监管企业财务决算审计委托工作备案报告

6.委托监管企业财务决算审计会计师事务所备案表

篇8：如何做好工程竣工决算工作

一、为分析数据做好前期基础工作, 收集整理资料

需收集的资料有:批准的设计文件、概算文件、招标文件、合同文件, 设计变更、现场签证文件, 结算书、竣工资料等。

二、建立工程项目台账, 做好统计工作

1.台账的内容要全面, 包括每一个单项合同的名称、合同内容、合同金额、图纸结算金额、有没有发包商供应的材料 (即甲供材, 如果有甲供材料的金额是多少) 。

2.统计主要实物量、主要材料消耗量。主要实物量是指按设计蓝图计算的工程量, 材料消耗量是指包含施工损耗的用量。以钢材为例, 施工图计算量100吨是实物量, 定额损耗量是1.06, 106吨为材料消耗量。统计材料列项要全面, 如钢筋、钢板、钢管、槽钢、角钢、H型钢、钢轨等各类钢材的用量, 对应的价格, 按发包商供应或承包商自己采购分别统计。还有开挖土方量, 混凝土、钢筋混凝土、防水材料、保温材料、门窗材料用量及单价。对于不同的合同, 根据实际情况增加材料消耗量和单价, 主要原则是对单项合同价格影响比较大的材料, 如有幕墙的工程可增加幕墙用量和相应价格。

3.统计施工过程中发生的洽商变更现场签证。由于施工的复杂性和不可预测性, 工程变更是不可避免发生的, 而且影响着工程造价。对每一份洽商变更现场签证进行统计, 包括发生的原因、产生的费用金额、所用的材料量及单价。

4.统计结算中人工消耗量。河北省2003定额一类用工人工工日单价为36元, 2008定额一类用工人工工日单价是45元, 2012定额一类用工人工工日单价是70元。考虑到施工中人工费的变化非常大, 为了以后的投资造价更接近实际, 对每一单项合同增加所需人工工日及单价, 我们就可以通过对人工单价进行调整价差来反映实际的造价变化。

5.统计大型机械设备吊装的台班量及施工中发生的施工方案和措施费。

6.完善工程项目台账并分类汇总。把每一个单项合同及对应的结算造价, 洽商变更现场签证费, 材料、人工工日等都维护到工程项目台账中, 分别汇总。

7.统计设备的规格型号、重量、数量、单价, 合同总价。

8.统计实际发生的建设工程其他费。

三、利用数据与投资概算分析比较

批准的概算是考核建设工程造价的依据。先拿实际完成的投资与总概算比较, 然后分建筑安装费、设备费、建设项目其他费分别比较, 以确定实际投资是节约还是超支, 在对比的基础上分析节约或超支的原因。建筑安装费具体分析的步骤如下。

1.量差:分析各种材料用量及价格差。以钢材为例, 首先汇总各种钢材用量, 实际工程中用量是1.2万吨, 概算中钢材量为1万吨, 比概算多0.2万吨, 多出的用量乘以概算中钢材的平均价, 即为钢材因使用量比概算量多而产生的量差。

2.价差:分析因材料涨价引起的价格差。例如, 钢材概算价格3500元/吨, 实际结算平均价格4600元/吨, 结算价格与概算价格的价差1100元/吨乘以实际钢材使用量1.2万吨, 为材料涨价产生的价差。

3.概算外项目:对项目进行划分。一部分为与概算同口径项目结算额, 另一部分因概算在前, 地质勘查在后, 原概算中可能不包括地基处理的费用, 此部分合同项目单独汇总, 为概算外项目结算额。

4.列出洽商变更费用及施工过程中发生的措施方案费用。

5.总结算金额减去量差、价差、概算外项目、洽商变更费、方案费与概算金额比较, 结果小于概算金额, 说明投资控制管理成功;结果大于概算金额, 说明投资控制管理失败, 需进一步分析各个单项合同, 找出失败原因并承担管理责任。实际操作对比见表1和表2。

从上两个表可以看出, 某工程建安实际投资费用与概算同口径对比超出概算54万元, 但整体费用比概算节约431万元。

四、利用汇总的数据积累各项指标, 以某钢厂深加工厂房为例做简单说明

1.总建筑面积91645平米, 厂房跨度有24米、30米、36米, 厂房檐高最高18.7米。主要围护墙体屋面采用双层彩色涂层钢板复合保温, 双层阻燃型玻璃采光板, 电动采光通风天窗, 保温型彩钢电动推拉大门。由于厂区为填土区, 基础采用钢筋混凝土灌注桩及碎石夯扩灌注桩。

2.指标含量。钢结构用量11382吨, 每平米用钢量124公斤;彩板用量1545吨, 每平米17公斤;钢材价格按每吨3500元, 彩板每吨6500元, 每平米厂房造价2362元;钢材按施工期的市场价格, 每吨价差2735万元, 即每吨增加2400元, 每平米厂房造价2660元。

总之, 做好工程竣工决算, 积累技术经济数据, 分析总结在工程管理中的经验和教训, 提高工程项目造价管理水平, 同时为修编概预算定额指标提供宝贵的资料。

单位:万元

单位:万元

参考文献

[1]刘小琼.关于施工单位如何做好竣工决算的探索[J].中国新技术新产品, 2013 (04) .