小学财务室管理制度

2024-04-14

小学财务室管理制度（共8篇）

篇1：小学财务室管理制度

一、财务室由会计及出纳负责，未经允许他人不得入内。

二、教职工到财务室借款、报销等必须经校长签字批准。

三、财务室负责人要严格遵守会计、出纳安全工作职责。

四、财务室负责人要认真做好防火、防盗工作，随时进行检查。工作结束后要检查电源、门窗确实关闭后，方可锁门离去。

五、为财务室配备灭火器，以备发生火情时使用，负责人每月要检查灭火器是否安全有效。

篇2：小学财务室管理制度

1、财务室是学校的安全重点部位，财务人员应认真执行《会计法》和财务管理制度，各类帐目都必须做到帐册齐全、手续完备，安全保卫责任落实。

2、现金管理必须专人负责，财务室存放现金必须执行银行方面的统一规定，超规定存放现金要报经校领导批准，同时落实防护措施。否则发生事故，由当事人承担责任。

3、财务室门窗、墙壁要坚固、防盗，报警设施经常检查，确保有效，使用经公安、技监部门检测合格的保险柜，保险柜不得存放过夜现金，保险柜应及时关锁，钥匙由专人随身携带和管理，不准放在办公桌内或转交他人。

4、财务人员应按现金管理制度使用现金，去银行取现金数额较大时，必须由专人护送，不得单身去银行取款。

5、财务室内注意来往人员，非本校财务人员未经允许不得进入财务室，外来人员进入财会室要做好登记备案工作；学校教师不准接触保险柜，到财务室办完事后不得在财务室逗留。

6、室内消防器材、报警设备常年完好，性能良好有效切实做好防火、防盗安全。欧庙小学档案室安全管理制度

1、档案室是学校文书资料、人事档案保存使用的场所，列为学校安全管理重点部位，工作人员应特别做好安全工作。

2、档案室是机密部位，非工作人员未经批准，不得随便进入室内。

3、各类资料进入档案室，必须严格登记制度、借还制度，机密资料、人事档案严防丢失和泄密事件的发生。

4、档案室应通风、透气、干燥，做好防湿、防虫蛀的工作。

5、室内消防器材、报警设备常年完好，性能良好有效。

6、严禁将任何火种带入室内，任何人不准在档案室内吸烟。

7、门窗坚固防盗，工作人员随手关窗锁门，假期、节日要特别加强防护，确保安全。

欧庙小学卫生室安全管理制度

1、校卫生室老师必须加强学习，努力提高业务水平和医务工作能力。

2、校卫生室购买药品必须在校长的批准下，在卫生局指定的医药公司购买，买药时要逐个进行药品检查，严禁使用不合格药品和医用器械。

3、每学期定期进行药品清理和对医疗器械检查，对过期药品、变质药品进行登记，并注明药品名称、规格、数量、价格，然后经有关部门验证后再销毁。

4、师生用药时，要告诉师生怎样安全使用药品，服药时间、药量、次数等。告诫病人不许超常服药，警惕用药过量引起的药物中毒。

5、经常检查校卫生室电器设备，用电开关及线路，若有漏电、断电应立即报告后勤进行检修，防止火灾的发生。

6、要按照《学校卫生工作条例》和有关法规性文件的规定，依法管理学校卫生及学生常见病、传染病群体性防治工作。

欧庙小学办公室安全管理制度

1、办公室门窗牢固，重要的办公室要安装防盗门及技防设施。

2、办公室安全管理制度健全，相关人员安全保卫责任落实。

3、工作人员都必须提高警惕，防止不法分子闯入室内。重要的文件、资料要及时送学校档案室保存，个人存放文件、资料要妥善保管，不要乱放乱丢，严防泄密。

4、办公室的钥匙不得转交本室以外的人员使用，严禁将外人或学生单独留在办公室内看书、学习或玩耍。

5、个人办公桌上的钥匙要随身携带，人离时注意关窗锁门。

6、个人的小包、手机、现金、贵重物品要随身携带，不得放在办公室桌抽屉以防被盗。

7、办公室教学公用电脑为本室人员使用，未经管理人员许可，其他人员不得擅自动用。

8、任何人不准在教学、办公用电脑上玩游戏、聊天和登录黄色网站；禁止在计算机网络上发表违法或有害国家的言论。

9、不准在办公室内焚烧杂物、纸张，不准乱接电源，严禁使用非教学用电，人离时注意关闭电源，认真做好防火、防盗工作。

欧庙小学教室安全管理制度

1、教室的门窗必须常年保持完好，任何人不得损坏。

2、门窗发现损坏，班主任有责任及时报修，同时采取相应的防范措施。

3、教室门的钥匙班级应指定专人保管，门窗每天落实值日生随时关锁好。

4、学生课桌内除放书籍课本、学习用品外，不准存放其他任何贵重物品（如：现金、钱包、首饰、手表等）

5、学生不准在教室内追逐打闹，随便搬动课桌、椅。

6、学生不准在课桌上乱写乱画，更不得用刀具刻划痕迹。

7、教室内不准乱拉私接电源、乱设插座、乱充电。

8、不准学生登高擦洗户外窗玻璃，防止发生意外事故。

欧庙小学电教室安全管理制度

1、电教室是学校重点部位，必须专人管理，管理人员应高度重视安全工作，相关人员安全保卫责任落实。

２、电教室应根据实际情况配备适用的灭火器具，机房老师熟知使用方法。

３、严格控制进出人员，不准任何人将校外人员带入电教室操作微机。

４、电教室门窗要定期检查，严禁登录黄色网站，未经管理人员同意不准私带软盘上机。

５、严禁火种进入电教室，不准在机房内吸烟。

６、学生使用计算机，必须服从老师的指挥，按程序操作。注意爱护公物，防止人为损坏。

７、发现计算机有故障，要及时报修，做好安全防范工作。

欧庙小学档案资料安全管理制度

1、学校公章等都应有专人保管、启用，严格执行领导批准使用制度。

2、学校公章，未经主管领导批准不得带离办公室或借给他人使用。

3、保管人员要妥善保管好印章，掌握使用原则，不得随便为他人加盖公章。

4、所有保密文件、资料都必须经学校主管人员登记后方可使用，并按指定对象阅办，不得私下传阅。

5、使用保密文件、资料应及时退还档案室，严格借阅登记制度，保密人员应定期清查收回。

欧庙小学财产保管安全管理制度

1、学校仪器、图书、教育教学等物品，保管人员健全物资保管账册，进出库手续齐全、账物相符、不出差错。

2、贵重物资、易燃、易爆、剧毒物品，要严格管理，不得随便散失，严格领用审批制。

3、各组室的校产均有专人负责保管，门、箱的钥匙由专人保存，领用、借用手续齐全，防盗、防护设施配齐，不使物资受损失。

篇3：中小学财务制度探讨

关键词：中小学管理,财务管理,财务制度

中小学财务管理工作成为近年来中小学整顿管理的重要部分, 政府相关部门对于加强中小学财务管理工作也采取了一系列措施与方法, 在具体整顿过程中也确实加强了制度建设, 提升了管理水平, 但是我们在看到这些成绩的同时也不能忽略现在仍然存在的诸多问题, 这些问题不仅影响着学校的自身发展, 同时也极大地制约了我国义务教育事业的有序开展。针对这些问题, 必须加强工作力度、加强制度建设与执行力度, 通过切实有效的办法加强中小学财务管理制度建设与具体执行。

1 中小学财务管理工作存在的主要问题

中小学财务管理工作中存在着不少值得我们注意的问题, 如财务管理意识不强、财务管理人员素质偏低、学校经费管理混乱、财务收支缺乏基本的透明度以及缺乏有效的监督管理机制等, 这些问题如果不能得到及时有效解决, 不仅会影响学校的正常教学, 也会给我国义务教育工作开展带来严重阻碍。

1.1 财务管理意识不足

正确的意识才能指导有效的行动, 财务管理意识不足目前看来仍然是我国中小学财务管理活动中一个比较严重的问题。我国的中小学在经费来源上主要依靠国家及地方的财政拨款加以维持, 相对于经费管理工作来说, 学校领导更愿意将更多的精力花费在如何扩大生源、如何提升教学质量方面, 对于财务管理工作重视程度十分不足, 学校上下对财务管理工作的重要性不够明确, 对财务管理工作与学校长远发展之间的关系没有一个正确的认识, 因此许多中小学的财务管理工作及制度建设相对落后, 财务管理被简单地等同于了会计与出纳, 这极大地影响了财务管理工作实际效用发挥。

1.2 人员素质偏低

财务管理工作质量的有效提升必须借助财务管理工作人员的具体操作与执行, 但是目前我国中小学财务管理工作人员队伍素质偏低的问题一直未能得到有效解决, 财务管理人员素质偏低最重要的原因还是对财务管理工作认识不足, 因此不重视加强财务管理工作队伍的素质建设, 许多学校的财务管理人员知识单一、工作观念陈旧, 甚至缺乏基本的责任心与使命感, 这样的工作队伍实在难以肩负起提升财务管理工作总体水平的重任。

1.3 学校经费管理混乱

经费管理混乱长期存在于中小学财务管理工作当中, 经费管理混乱主要包括私设小金库和公款私用两个方面。许多学校的领导、高层管理人员利用职务之便以及财务管理工作的漏洞等, 随意虚报学校包括食宿在内的各项开支数额, 大肆截留学生的伙食费、生活费、生活补助等, 以及私下随意处置学校各种资产, 为自己设立小金库。在公款私用方面, 主要表现在将下拨的专项资金随意转入私人账户, 或者签订假合同、虚构在建工程等获得国家财政补助, 而这一部分钱也都没有得到有效使用, 而是被转入私人账户当中, 这不仅造成了国有资产的严重流失, 同时也让学校的声誉与形象大大受损, 不利于学校的长远健康发展。

1.4 财务收支缺乏透明度

中小学教育经费最主要的来源是国家财政拨款与地方补助, 在经费使用过程中理应做到公开、透明, 接受上级部门及社会舆论的有效监督。但是目前经费开支缺乏透明度与公开性, 公众无法有效监督的事例比比皆是, 学校的财务开支情况、账目情况除了财务管理人员之外也就只有学校几个高层领导者了解, 这不仅是因为财务管理工作没有做到主动公开, 不愿意接受大众监督, 同时也是因为社会大众监督学校财务开支及要求账目公开的意识不足。

1.5 缺乏有效监管措施

财务管理工作缺乏有效监管的问题也极大地制约着中小学财务管理工作的有序开展。无论是在校园工程建设、各种物资采购方面, 还是在教辅资料采购以及学生的各种补助费用的发放方面都缺乏有效的监督与制约, 一般情况下都是校长定方向, 财务人员负责执行, 长此以往学校财务经费就会进入极个别高层领导自家的钱袋子。

2 提升中小学财务管理工作质量的措施研究

2.1 提升财务管理意识

财务管理意识提升首先要从学校的高层领导自身做起, 要切实加强对财务管理工作重要性的认识, 要明确学校的发展定位以及对财务管理有效提升的迫切需要, 要加强对学校领导与相关工作人员的财务管理专业知识培训, 要树立财务管理是当前学校各种内部管理的中心任务这一正确意识, 从而让正确的意识指导正确的行为, 加强财务管理制度具体执行的方向性与目的性。

2.2 提升人员素质

财务管理工作不仅是财务管理部门的一家之事, 真正实现财务管理全面提升就必须依靠学校内部各个部门、人员的通力配合。所以在人员素质提升方面, 一方面要加强对具体财务管理工作人员的考核力度, 要严格执行持证上岗及岗前培训, 要重视财务人员的思想道德教育, 要加强对兼具财务管理知识、会计基础知识、资源管理技能、学校财务管理专业知识以及信息化财务管理软件操作技能的复合型人才引进力度;另一方面还要全面加强包括教职员工在内所有人员的素质提升, 素质提升不仅有利于主动、积极地执行相关财务管理制度, 同时也能够有效提升他们在开展本职工作过程中的工作效率与能力。

2.3 加强教育经费规范化管理

规范化的教育经费管理不仅要通过制度的形式加以固定, 同时也需要不断细化具体执行, 将学校经费使用的每个环节都纳入全面经费管理系统。在学校经费统一管理的大科目下设置教育教学经费、日常办公经费、常规物资采购经费、专项资金使用经费以及后勤保障经费等细致科目, 从而全面加强教育经费的规范化管理。

2.4 提升财务支出透明度

提升财务支出的透明度, 一方面需要学校领导者与财务管理人员加强对财务支出透明度提升重要性的认识, 要严格按照国家相关规定进行账务公开, 接受上级领导部门及社会舆论的监督约束;另一方面社会媒体也要不断加大对学校财务管理工作的披露力度, 提升社会大众对监督学校财务管理工作的积极性与主动性, 从而实现内外监督, 提升学校财务账目的透明度, 打击中饱私囊的不正之风。

2.5 加强内部审计

篇4：浅议小学财务管理

【关键词】财务管理制度化规范化精细化人本化

人类社会的进步与发展离不开教育，教育的发展在很大程度上取决于学校的管理，而财务管理又是学校管理的重要环节。小学的财务管理对于正确筹措和使用资金，提高资金使用的效益，促进教育健康有序的发展有着积极的推动作用。近几年，随着事业单位会计的改革与发展，事业单位会计环境发生了很大的变化，这就要求中小学校要建立起一个有利于中小学自我发展、自我约束，充满生机和活力的财务管理制度。

一、现阶段小学财务管理之现状

1.会计基础工作薄弱。

一是财会人员素质不高，或是半路出家，或是由学科教师兼职，专职财务人员很少，会计基础知识薄弱，对有关制度不够熟悉，理解不够透彻，特别是对会计科目的运用难以作出正确的判断。如对择校费、借读费等预算外资金上缴财政专户，并经财政拨返回的资金没有按类别进行明细核算，而是将所有预算外资金全部作为事业收入进行核算。

二是理财意识不强，许多学校领导把教学工作放在首位，争取上级拨款积极，但忽略资金的使用效率。会计习惯于做好核算等日常工作，财务管理在工作中所占比重小，在讨论学校有关财务管理问题时，参与的积极性不高，为财务管理工作顺利开展带来不便。

三是长期的上拨下用、多拨多用、少拨少用的财务核算和经费分配管理习惯，仍深深地影响着目前的学校会计和管理工作，财务部门其职能也仅仅是简单的报账及收费等事务性工作。

2.部门预算的编制缺乏计划性和准确性。

部门预算已实行多年，但学校在编制时对预算支出项目仍比较粗，尤其是业务费、修缮费、购置费项目，有的没有详细列出支出的时间、内容、金额；有的与实际情况不符，只是为了平衡预算而列支。按规定，没有预算的项目将不予列支。有的对学生学杂费、借读费、择校费、住宿费等预算外收入的估算不准确，从而影响财政部门的返拨，如果实际收入比预算多，超出财政预算部分将延迟返拨给学校。

3.固定资产价值体现不准确，欠公允

现行学校财务制度规定，固定资产不计提折旧，而是按照事业收入和经营收入的一定比例提取修购基金。固定资产从入账之日起即以原值体现在报表上，无法反映其净值和新旧状况，导致资产虚增。一旦需要更新或报废，由于缺乏可靠的依据，往往凭主观判断，要么提前报废造成资产浪费，要么因经费紧张迟迟得不到重置，随意性较大。

二、财务管理之我见

1.领导重视定前提

强化农村中小学的财务管理极其重要，而要做好这项工作，前提条件是地方党政领导尤其是教育主管部门领导的高度重视。首先是要强化对农村中小学财务管理重要性的认识。认识到强化财务管理是加强中小学管理的重要的中心工作，是政府行为的重要职责，是提高教育投入的效益、保证地方教育等社会事业持续发展的有效保证。其次是要落实乡镇政府的财政所、审计办、教育办以及乡镇分管领导和各职能部门领导在农村中小学财务管理的过程中的责任，尤其要进一步明确有关部门和领导监督的责任。第三是要定期通报中小学财务管理的状况，及时处理违规的人和事，尤其是对管理混乱、问题很多，并且领导和教职员工有以权谋私和经济问题的学校，一定要尽快审计，动真碰硬地解决问题。

2.提高服务质量，实现财务管理人本化。

学校财务工作是指通过规范的会计核算和到位的会计服务，为学校和全体师生提供管理性、服务性的后勤保障工作。因此，必须提高财会人员的业务素质和道德修养，为全校师生提供优质的服务。财务审计处制定《财务审计处文明服务承诺》，请全校教师监督；改革财会人员考核模式，通过自我评价、部门评价和领导评价的综合评价考核模式，规范财会人员的考核工作；通过以上两项改革，提升财会人员的服务意识，为全校师生提供优质的服务。

3.健全必要的监督机制

光有整套的财务管理制度，不一定就能解决目前农村中小学财务管理中的混乱问题，关键的关键是坚持监督，以防有关规章制度变成“空文”。一是要坚持领导监督，二是要坚持群众监督，三是要坚持社会监督，从而形成全方位监督网络。特别是要强化学校内部的民主理财，强化学生家长、村组干部对学校的监督和教职员工对财会人员的监督。地方政府和教育主管部门要及时通报监督结果。实行财务公开，使教师明白经费的来笼去脉；财务公开是学校校务公开的重要组成部分。让校长的权力运行暴露在阳光下，“阳光是最好的防腐剂”，学校财务公开坚持“实际、实用、实效” 的原则。对学校财务规划的制定、预算安排与执行、重大建设项目立项等重大财经事项，应广泛听取教职工意见，进行充分的论证分析，坚持集体讨论。学校应设立财务公开栏，做到“公布地点公众化、公布形式专栏化、公布内容通俗化、热点问题专项化”。

4.切实保障和提高教师的待遇，改革和完善中小学校教师劳动分配體制，研究制定相应的提高教师待遇的政策。

实行中小学教职工工资由财政国库统一发放的管理办法，按照国家和省政府统一规定的工资项目和标准，将中小学教职工工资全额纳入财政预算，通过银行按时足额直接拔到教职工个人在银行开设的工资帐户中，因缺编确需使用代课人员的，财政应安排这部分人员的报酬所需经费。加强教师的政治思想教育，不断提高教师的工作积极性，这样才能让教师安心、家长放心，保证教学质量的提高。

5.建立固定资产管理责任机制

实行单位主要领导为全面责任人、分管领导为主要责任人、使用部门负责人为直接责任人的三级管理责任制。明确相关责任人的职责范围，将资产管理责任落实到人，定期考核责任履行情况。教育主管部门应组织中小学校进行一次固定资产的全面清查盘点，清理在建工程，进一步完善固定资产管理制度。

总之，中小学财务管理中存在的问题能否解决，直接关系到今后教育事业的发展。财务管理工作作为中小学教育发展的重要组成部分，只有不断地完善，才能真正地为“科教兴国”服务。

【参考文献】

[1]杨庆英.我国学校财务管理改革与创新的思考[J].经济与管理研究，2004，（2）.

[2]刘翔春，中小学财务管理中的问题与对策【J】，中国内部审计，2008，11

篇5：小学财务管理制度

二、固定资产管理员要认真做好固定资产的`登记保管工作。要设立固定资产总帐、分类登记帐。实行二级管理，各组室要指定一名兼职管理员。做到帐帐相符、帐物相符。

三、凡调进人员要通过学校固定资产管理员办理领用或借用学校手续后方可使用学校固定资产。调出人员要办理归还手续后，由学校固定资产管理员签字方可办理人事调动手续。

四、凡借用固定资产者要经主管领导批准后办理借用手续。

五、使用或借用固定资产造成损坏或遗失，视情节照原物赔偿或罚款。

六、固定资产的报废、报损，要由各部门管理员填制统一表格，经总务处同意，报校长批准后，由总务处固定资产管理员签发销帐通知单并办理财产集中手续，由学校统一处理。

篇6：小学财务管理制度

为了更好地规范和完善学校的财务管理制度，规范财务行为，严密财务手续，维护财经纪律，强化财务的监督与管理，确保财务工作有序进行，使财务管理制度不流于形式，并结合学校实际情况，现将我校的财务管理制度、收费管理制度、采购管理制度制定完善如下：

一、建立财务管理制度

学校财务制度是强化财务管理的一种手段，是财经工作方针、政策及有关法律、法令、法规的具体表现。因此，学校必须建立财务管理制度。

1、要合理安排，按要求、正确制定预算内、外资金收支计划。细化预算编制，预算编制要细化到每一个具体收支项目，要将本单位的所有收入全部纳入部门预算，支出项目要细化到具体的功能分类和经济分类项级科目，准确、真实、完整的反映各项支出的经济性质和具体用途。

2、每学期，财会人员应及时向分管财务的校长、总务报告各项经费的收入情况，并配合校长做好预算内、外支出计划，做到统收统支，专款专用。

3、严格执行“收支两条线”。严格执行“票款分离”制度，按照规定的收费项目和标准依法收取，规范执收行为，并将组织的各项非税收入及时足额缴入财政专户。严禁隐瞒、截留、挤占、挪用、坐支财政收入；严禁以任何形式乱收费、乱罚款、乱摊派。学校必须做到民主理财，不得单立账目，严禁公款私存，学校只能在指定的银行开立账号，不得私设存款账户。

4、部门或个人向财务办理借款手续时，借款人应填写借条，并说明借款使用原因，分管财务校长审批后，财务人员才能给予借款。

5、严格开支范围和标准。严格执行公务接待公函、审批和清单制度，不得报销无公函的公务接待费用，不得公款报销或者支付应有个人负担的费用。严禁以培训之名组织会餐、安排宴请、公款旅游以及在会议费、培训费中列支公务接待费等于会议、培训无关的支出。讲课费、小额零星开支以外的培训费用，应当按照国库集中支付和公务卡管理有关制度执行，采用银行转账或公务卡结算，不得以现金方式支付。学校日常办公支出所有报销票据都必须是具有税务监制章的合法发票，必须具备发票的名称、填制发票的日期、经济业务内容、数量、单价和金额，必须盖有填制单位的公章（或专用章），大小写必须相符。其发票须有

经办人和证明人签名或签章，属于固定资产的，必须填写财产登记表。经学校一把手签字审批后方可到财务室报销。

6、严把资产购置关。新购固定资产一律报县财政局审批，并明确资金来源，严格执行政府采购程序。同时要严把资产处置关，严格按照《临沭县行政事业单位国有资产处置管理暂行办法》（沭政发【2007】36号），规范资产处置工作，不得私自处置国有资产，单位处置固定资产时必须按规定程序报批，固定资产残值需由财政局评估确认，并经县公共资源交易中心公开拍卖，拍卖收益全额上缴财政专户。学校财产物资的申购、调配、报废等均由总务处根据上级文件精神进行业务办理。保管室负责保管、验收，履行领用手续。

7、严格控制差旅费报销。应当根据《临沭县机关事业单位差旅费管理办法》沭财【2014】10号文规定，当事人应如实填明出差事由、地点、日期、出发和到达时间、票价。车票应贴在报销单背面，报单人签名，学校领导审批，会计审核后才能办理报销手续。

8、加强财政票据管理。严格按照《山东省财政票据管理办法》等规定程序申请、启用、核销财政票据。财政票据应当按照领用顺序依次使用，不得拆本使用，不得随意作废。严禁外购其他票据、自制票据、白条收费。学校要配备专职人员负责财政票据管理，建立登记台账，配备单独的保管设备，做到人走柜锁。

9、学校财务要做到日清月结，每学期结束，学校要成立结帐小组，清查账目进行校务公开做到民主理财。

10、自觉接受上级审计部门的审计，发现问题及时纠正。

11、财会人员必须严格执法，自觉执行财经纪律，做好财务核算，做到账物相符，帐帐相符。

二、建立收费管理制度

1、学校严格执行上级的收费政策和收费标准。

2、认真使用省财政统一监制的事业性收费的专用打印票据。

3、收取的幼儿托管费要及时按规定缴存财政专户。

4、各年级部和个人不得擅自提高收费标准或搭车收费，否则追究法律责任。

5、费用申请程序是：科室申请-校长办公会审批-财务室组织收取，任何人不得自行收取。

三、严格政府采购管理

1、科学编制政府采购预算。凡使用财政性资金采购政府集中采购目录以内、采购限额标准以上的货物、工程、服务和政府集中采购以外的但在采购标准限额以上的采购项目，均要编制政府采购年度预算，政府采购预算要坚持实事求是、勤俭办事的原则，细化到每一个具体项目，严禁无预算、超预算采购。

2、不在政府采购范围内的，重大采购项目由校领导班子成员集中讨论研究决定采购方式，并严格按照校务公开的要求规范采购行为。

3、小项目的采购，由各科室提出申请，总务处向校长申报，校长审批后方能采购。购回的设备或物品必须履行完善的验收、领用手续。

4、非政府采购项目采购时，大的物品由校长室直接参与，总务室1人，财务室1人；小的物品学校专人购买，至少2人以上；特殊物品由专门购物人员和物品专业人员一起购买，至少2人以上。

四、建立基建管理制度

学校搞校舍基本建设或维修必须先履行预算，严格资金审批拨付程序。编设施工投资计划，并根据工程进展情况提出资金申请。工程款原则上通过银行转账方式结算，严禁使用大额现金支付。在实施过程中，严格把好工程质量关。工程建设完成后，严格执行竣工决算制度，项目主管单位要及时牵头组织进行综合验收，并督促责任主体尽快将完整的工程资料和资产移交相关部门。未经财政决算评审和审计机关审计的，不得办理工程价款最终结算手续。

五、加强各项制度的监督落实

1、在采购中，操作人员认真抓四个环节：①合理选择供货单位；②确定采购方式；③确定采购价格；④签订采购合同并加强合同的管理。

2、在资金结算管理制度中，操作人员按照制度程序办事，由经办人签字经办，保管核实验收，领导审批，会计审核后方可在财政平台进行支付结算业务。

3、通过财务制度的实施，做到职责分明，手续严密，有凭有据，有章可循，财务人员相互监督与管理，确保管理制度规范与完善，使管理不流于形式。

六、加强财务人员的法规教育

学校财务管理具有政策性强的特点，财务管理工作必须认真执行财务法规制度，坚持依法办事。因此，学校坚持加强对财务人员进行思想和法制教育，经常组织财务管理人员参加各级培训学习，增强法制观念，3

使财务人员遵守财务制度，履行职责，接受监督，严于律己，防患于未然。

2015.1

附件一：会计人员岗位责任制附件二：出纳人员岗位责任制

附件三：资

金

管

理

制

度附件四：财产管理制度附件五：票据管理制度附件六：内部牵制制度

附件七：会计档案保管制度

附件八：会计机构和会计人员设置制度

附件一：会计人员岗位责任制

一、会计人员必须坚持原则，廉洁奉公；具有会计专业技术资格；熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，掌握本行业业务的有关知识；热爱本职工作，努力钻研业务。

二、持证上岗（会计证、电算化合格证），定期参加财政部门规定的业务培训，不断提高自身素质和业务技能。

三、按照《会计法》和上级要求设立会计核算科目，建立帐册，设立总帐和明细帐、银行日记帐和现金日记帐。

四、做好会计核算工作，对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予办理。

五、对本单位的收入、支出进行全面的预测，按照收支情况，编制年度预算计划，并严格按照预算计划执行。

六、正确分清各类收支，按月向董事会和校长汇报学校财务执行情况，协助校长做好学校财务管理工作。

七、学校所有的收费项目按物价局规定办理，亮证收费，所有收费全部入帐，不设帐外帐。

八、对往来款项设立明细帐，及时清理；对应上缴的款项，不拖欠挪用，及时上缴。

九、加强对学校资产的管理，确保学校资产不流失，按规定进行核算，固定资产的购入、使用、报废清理手续完整，做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。

十、做好年终决算工作，全部报表做到数字真实、计算准确、内容完整、口径一致，帐帐、帐表相符，编报及时说明详实。保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。

十一、按《会计档案管理办法》的规定，妥善保管好会计凭证、帐册、报表等资料，定期立卷归档。

十二、会计人员工作调动或因故离职，必须将本人所经管的全部会计工作全部移交给接替人员并编制移交清册。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。

附件二：出纳人员岗位责任制

一、严格遵守现金管理制度，超出库存现金限额部分

及时存入银行，按规定设立现金日记帐。每日核对库存现金，做到日清月结，不坐支，不白条抵库，按序逐笔登记现金日记帐，并编制记帐凭证，保证帐款相符。

二、对原始凭证进行审核，包括凭证的名称、填制凭证的日期、经办人员签名或盖章、内容和金额等，原始凭证不得涂改，发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或更正；对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对弄虚作假、严重违法的原始凭证不予受理，同时应及时向领导报告。各种费用凭证报销，必须由经办人和校长签字。

三、按规定手续办理现金收付业务，收到交来的现金必须开给缴款人正式收据或发票。从银行提取现金，应当写明用途，由财务负责人签字盖章。支付现金应取得合法的原始凭证。

四、按物价局核定的收费标准，做好每月的收费工作。

五、办理银行存款的收付业务，按序逐笔登记银行日记帐。月度终了时，核对银行余额，做到银行日记帐余额与银行对帐单余额相符。

六、不签发空头支票和远期支票，不出租、出借银行帐户，不公款私存。遵守银行结算制度和现金管理制度，接受银行和董事会的监督。

七、保管好有关印鉴、空白支票、各种收据发票、库存现金、有价证券等各种票据入表现库。严守保险柜的密码，保管好钥匙，确保安全无缺。

附件三：资

金

管

理

制

度

一、现金管理

1、根据国家现金管理的有关规定，现金主要用于支付国家规定的职工工资、各项工资性补贴、劳保、福利费、出差人员必须携带的差旅费等零星小额支出。

2、库存现金限额不超过银行核定的限额，如情况有变，需重新向银行申请办理核定手续。

3、各项收入应及时解缴银行，不得坐支。

4、办理现金收支，必须以合法的原始凭证为依据。收到现金及时开出相应的收据；付出现金后应及时入帐，每天要结出余额，做到日清月结，帐款相符。

二、银行存款管理

1、银行存款是货币资金的主要部分，每笔货币资金的收付，包括现金的缴存和提取，都必须反映在银行存款的帐户中，并于月度终了时进行对帐。

2、对银行存款收支应进行严格控制，监督存款的使用，使单位的货币收支活动符合会计制度及预算计划的完成。

3、开设一个基本银行帐户，只供本单位使用，不转让给其他单位或个人使用。其他货币资金收支活动，都通过银行转帐结算，不使用现金。

4、及时与银行对帐单进行核对，保证帐帐相符，帐实相符

附件四：财产管理制度

一、对购进的固定资产，做好财产编号，登记入帐。

二、定期（一年）进行财产清查。

三、财会人员与财产保管员密切配合，及时对购进财产进行核对并登记入帐，做到帐帐相符、帐物相符。

四、财产不得随意移位变动，如在校长室的统一规划下有所调整变动，经办人员应及时通知财产保管员，做好帐面调整工作。

五、对捐赠的财物，应报董事会和上级主管部门办理相应手续，校长室或经办人员及时通知财产保管员清点验收，入帐入库。

六、对需报废的财产，报送董事会和上级主管部门批准，按规定办理报废手续。

七、属个人违反《会计法》等有关规定，造成财产损失的，将追究其造成的损失和应承担的法律责任。附件五：票据管理制度

一、票据的购买和领取：

1、学校学杂费专用收据，每年凭“销号单”到区教育局计财科领取。

2、根据规定持《收费票据购印证》及票据购印申请表到区财政局购买统一收据和通用收据。

3、按月填报《临沭县行政事业单位收费票据收支情况表》上交主管部门。

二、票据的管理：

1、收费票据由财务部门统一管理，不得自行印制、出售、转让、出借或代开收费票据，不得自行改变收费票据的用途。

2、专人负责票据的购买、领用，保管与开票人不能为同一人。

3、按顺序号开具收费票据，不拆本使用，套上复印纸填写；如有错误作废时要加盖作废章；如有遗失要查明原因，及时上报。

三、票据的核销：

1、票据的核销就是将已用完或未用完但不能续用的票据本进行销号。为避免出现漏洞，任何票据都必须做核销工作。

2、使用“销号单”进行核销。一式两联，一联附在审核过的收费票据后面，说明此票据本已作销号处理不得再使用；另一联按票据序号装订以作领用新票据时主管部门核销旧票据的依据。

附件六：内部牵制制度

建立内部牵制制度是为了增强会计资料的真实性、准确性、完整性，强化会计管理，达到相互控制和监督的作用。

一、设置专职的会计人员和出纳人员。二者严格分开，会计管帐不管钱，出纳管钱不管帐，分工明确，责任分清。

二、现金管理的内部牵制。会计人员应当经常进行库存现金抽查，监督现金是否合理使用。更换出纳时，应监督办理交接手续，督促收回钥匙和更换密码，保证现金的安全和完整。

三、票据管理的内部牵制。空白支票、收据、各类银行票据应由专人保管，印鉴章必须由二人以上负责保管。领用空白票据要有领用登记和注销制度，作废收据要盖“作废”章，并联同存根一并保存。

四、财产管理的内部牵制。设置专职的财产保管员，负责财产物资的收发工作，建立财产帐，制定财产管理制度。

附件七：会计档案保管制度

一、会计档案包括会计凭证、会计帐簿、会计报表、年度预决算及经济合同等会计资料。

二、按月装订会计凭证，按年装订会计帐簿及报表等会计资料。

三、对会计档案应定期归集、审查核对、整理立卷、编制目录、装订成册，并妥善保管。

四、根据《会计档案保管期限》的规定对会计档案进行保管（会计凭证、会计帐簿保管期限为15年，会计决算报表为永久，月、季报表为5年，等等）。

附件八：会计机构和会计人员设置制度

篇7：小学财务管理制度

（一）财产管理

1、学校一切财产由总务处统一安排，每个人必须妥善使用、保管、爱护，不得变公为私，损公利己，丢失和无故损坏者要照价赔偿。

2、学校固定资产，一定要登记造册，入库保管严防丢失。对教师宿舍、办公室的应用物品，都要逐房登记，一式两份，到移交时如数清点，个人丢失要照价赔偿，办公室应用物品，个人不得拿去自用。

3、公用物品、教具、体育器材、卫生用品等、均由有关人员在学期开校时总务人员写借条领取使用，放假时按借条一律归还。

4、学生桌凳在每学期开学时，由班主任按班内实有人数与总务处办理手续领取。插班学生的桌凳凭教导处条据办理手续。放假时总务处如数清点验收，如有丢失或损坏按价赔偿。

5、教职工用煤用电必须树立“节约关荣”的观念，做到天不黑不开灯，人不在须管灯。学校统一配发灯泡，不得随意加大瓦数和私增灯具及其他电气设备；教室及办公室冬季取暖用煤，要坚持节约的原则，春季回暖后剩余煤全部收回库房，不得私用或转送别人。

6、对于学校修建工地上的木材、柴禾、砖瓦、石灰、沙土等物，教职工不得私自动用。

7、教职工带入的木制家具等，在带出校门时必须先总务打招呼，门房准许带走。

8、爱护学校的花草树木，不践踏、不攀折、严禁用手摇小数、用刀刻树皮树枝。如有破坏者可按规定予以处罚。

9、破坏教室办公室玻璃的，按其大小多少分别赔款，赔款后总务处方可补装。

10、教职工调出学校，必须办清借用物品手续后，再开介绍信。

（二）财经管理

1、必须坚持学校经费为教学服务的原则，节约其他开支，保证教学需要。

2、开校前要做好教学用具的购置，保证教学工作顺利进行。

3、财务人员，按时拨领上级所发教师工资、副食差额补贴、取暖费等，由本人签名盖章，如数领取。

4、学杂费收入一定按规定收取，学校、班级不得擅自提高收费标准。班费开支期终要向总务处审核后，向学生公布。

5、学校经费，一定要专款专用，领导无权批准外节。

篇8：小学财务室管理制度

(一)增强校长负责制度

修改后的《中小学校财务制度》指明校长在预算管理、负债管理、食堂管理、代管款项管理、决算管理、建设工程管理、资产管理、票据管理所应承担的责任,表明了财政、教育主管部门和中小学校的关系。将增强中小学校长对财务管理的负责能力这一条例编入其中,表明中小学校财务管理权责统一对提高财务管理中校长责任、地位、主导的作用。在全校范围内进行核算,将原来“集中管理、分校核算”的管理模式转变为“集中记账、分校核算”的模式。

(二)规范并逐步完善预算管理

重新修订的《制度》:1.把中小学校每项收支全部纳入单位预算管理,规范预算的统一核算和管理,逐步全面完善收支管理。2.建立从预算编制到实施,再到决算全部流程的完整的预算管理系统,以校为单位进行预算编制。3.实施严格的预算实施和控制预算调整制度。4.规范预算管理,从严格实行决算的定义、编制、管理方面表现预算的完整性。5.依照财政管理改革的需求和中小学校结余管理中出现的问题,改变“结转和结余依照规定利用”,区分“结转”和“结余”、财政拨款和非财政拨款的结转结余。

(三)加强义务教育阶段财务的严格管理

根据有关规定,义务教育是国家必须给予保障的公益性事业。《中小学校财务制度》表明国家义务教育费用全部归入财政预算,由国务院和地方各级人民政府依照法律给予保障。根据规定,处于义务教育阶段的学校不能参与经营活动、不能对外投资、不能举借债务和提供担保且不能提取修购基金,严格规范管理义务教育阶段学校的财务活动和保障财政能及时提供学校维修翻新资金。

(四)规范共性和冲突问题

重新修改后规定:“义务教育阶段学校依照国家相关规定不能参加经营活动”。《中小学校财务制度》根据财务管理出现的主要问题制定:“中小学校食堂由财务部门管理,自己进行核算并定期公布账务,充分体现公益性和非营利性的。

(五)增强经费监管和绩效管理

教育经费管理在某些方面因为思想管理不深入了解、管理基础薄弱、实现制度不严格、节约意识低等众多因素的影响下出现了难以解决的问题。例如经费运用不当、冒领和擅自挪用教育经费、浪费等现象,这些问题直接影响学校常规教学业务的开展。《制度》对所出现的问题提出了严格管理各项经费、细分财务监管内容、增强支出的绩效管理的措施,强调的财务监督工作的重要性,有效运用经费。

二、《中小学校财务制度》修改后主要面对的问题

(一)义务教育阶段的经营活动问题

重新修改的《制度》规定义务教育阶段学校根据国家相关规定不能参加经营活动。而经过实际探查,很多义务教育阶段学校特别是住宿制学校都从事小卖部等经营活动,其他一些学校也从事操场、空房等闲置资源租借活动。这些经营活动不仅给学生的学习和生活带来了很多麻烦,也违反了相关规定,使资产并未得到有效的运用。

(二)食堂财务管理问题

重新修改的《制度》明确规定“中小学校食堂在财务部门的管理下,自己进行核算并定期公布账务,实现公益性和非营利性”。《制度》虽对食堂财务管理作出了明确的规定,但在实际操作中依然出现了很多问题。1.由于很多地方都没有构建食堂内部财务控制制度,所以不能完全控制食堂财务。2.对于农村中小学校食堂来说,采购物资收取合法票据是很困难的。在县级以下的农村中小学校不仅无法获得零散采购的发票,也无法获得一些大宗物资的合法票据,使得监督管理很难实施。3.食堂工作人员的工资没有保障。根据相关规定,工作人员工资、保险由财务预算支付,但在很多地区财政资产短缺,使得一些中小学校食堂工作人员的工资从公用经费中拨出。4.学校食堂管理人员不足,目前大多学校由于营养改善计划供餐模式的运行,学校食堂从物质的采购、验收、保管、领用、监管、陪餐需投入大量的人力,而这些人力需面向社会聘用,即使在聘用人员工资能得到解决的情况下,某些岗位也不能由外部人员办理(因外部人员易串通舞弊),故很多学校教学人员参与食堂管理中,从而加重教职工负担且影响教育教学工作。

(三)评价经费绩效中的问题

重新修改的《制度》规定:“中小学校要增强支出的绩效管理,有效利用资金”,达到提升中小学校经费利用的有效性和衡量、有效评价中小学校经费运用情况的目的。而在很多中小学校普遍存在的情况是科学的教育经费绩效评价系统尚未建成,对支出后的经济性、效率性、效能评价只有探究没有实行,使绩效评价只有原来的对经费支出预算目标的实施状况和操作流程的规范性、合法性。通过几年的经费绩效评价的使用,绩效评价体系主要通过各单位自己申报后对目标预定与实践的结果进行比较,这种方法很难体现财政资源的有效性,也存在局限性。

(四)设置中小学校“报账员”职位和从业资格

新制度要求中小学校采用“集中记账、分校核算”的核算模式。而事实上,“报账员”在国家有关法律和管理措施中是不存在的称呼,也没有明确规定“报账员”要不要获得会计从业资格证书。在很多农村中小学校,报账员由专职教师转任,因为工资与教师相比较低,专业素质较低,又没有统一编制,使得频繁更换报账员,对工作没有热情,对有关法律条文没有深入的了解,导致会计工作不规范。

(五)校长财务管理意识问题

校长不仅要对学校教育事业负责,还要在每天的工作中对资源进行调配,相当于财务管理责任人,教育经费的管理实际上由校长决定而不是财政部门、教育主管部门。但事实上,在对各地进行培训时,一些学校很重视对《制度》的学习,财政部门和教育主管部门的相关工作人员以及中小学校校长、财务人员都参加了;而一些中小学校由于校长财务管理意识低,仅有学校财务人员参加了学习。

三、新制度下中小学校财务管理问题的应对措施.

(一)完善管理中小学校经营活动和食堂财务的制度

1.严格规范义务教育阶段文具店、小卖部等实体经营和资产租借等一系列的经营活动。

2.严格管理食堂物资的购买、管控等流程和手续。在食堂财务管理方面,可以通过对采购预算控制采购支出,避免无法获得发票的部分采购。在工作人员工资保障方面,合理使用食堂经费,防止地方用公用经费给食堂员工发工资。

(二)创建完整的经费绩效评价指标体系和方法

中小学校经费绩效评价中要体现财政资金的经济性、效率性、有效性。具体的实施方法有比较成本与效果法、比较目标与实际结果法、摊提计算法、因素分析法、最低成本法、比较历史变化法、横向比较法、专家评价法、问卷调查法。

(三)编制“报账员”职位并提升专业素质

确定“报账员”的身份,并对其职责进行编制。学校应选择专业素养高的人员,也可以自己培养该岗位的人才。学校应分离财务人员的人事关系、工资关系,降低他们实行财务法规、制度时受到的各方压力和扰乱,使财务更加透明化、制度更加规范化。

(四)深入加强校长的财务管理意识

财务工作是提升教育投入效益、保障地方教育事业不断发展的保证。把学校财务监管工作加入学校常规考核,学校测评和校长任职考核的重点是规范会计行为。

(五)全方面完善中小学校财务管理制度

依照目前情况,必须确立的制度与规定: