2008年银行工作总结

2008年银行工作总结（共8篇）

篇1：2008年银行工作总结

2008年上半年，全市人民银行征信管理工作要在认真贯彻落实xx中支业务工作会议精神，以人民银行xx中心支行征信管理处《2008年全省人民银行征信管理工作安排意见》为基础，突出征信管理工作重点，主攻非银行信息采集工作难点，努力推动信贷市场信用评级，进一步加强中小企业和农村信用体系建设，在全面提高征信系统运行质量的基础上，大力开展征信宣传教育，促进改善信用环境、为服务全市经济社会发展再上新台阶做出贡献。

一、有效利用“两个系统”，提高征信服务水平

目前，全市人民银行对征信数据分析利用不够充分，影响着“两个系统”作用的进一步发挥。为此，全市人民银行要继续按照总行提出的征信体系建设要 “逐步把工作重心从注重系统建设转移到系统建设和服务并重的轨道上来”的要求，下功夫提高征信系统运行质量和服务水平。

（一）继续加强征信系统数据质量管理。一是坚持做好企业和个人征信数据日常总量核对工作，按月逐机构、逐项目核对信贷业务入库情况，对发现的异常数据或入库率低、报送不及时的情况要及时反馈金融机构，督促纠正。二是以贷款卡年审为契机，认真审核被年审单位的各类信贷数据和信息并及时反馈，确保企业系统数据、。，使征信系统更好地服务金融机构信贷决策和业务发展。二是对xx市住房公积金管理部门提出查询个人征信系统的申请，按规定的程序和要求积极给予申报。三是鼓励企事业单位、政府部门在商业活动、公务员录用、项目采购、招投标及各类资格审查中使用信用报告，发挥征信系统在促进辖内信用体系建设中的作用。四是人民银行各县支行要充分利用总行征信中心新开发的企业征信系统统计分析功能，按季对分行业、分产业、分企业规模、分经济类型的各种信贷业务变化情况进行分析，监测贷款大户、关联企业、集团企业、异地贷款、资产质量等情况，为防范化解金融风险、维护金融稳定提供信息服务，并为行领导提供金融数据支持。五是要围绕金融改革、经济金融运行中出现的热点、难点问题，利用征信系统查询统计功能提供的线索，进行深入调查分析

（五）加强对执行系统管理制度的监督检查。要监督、管理金融机构认真执行个人信用信息基础数据库管理各项规定，完善内控制度，全面加强数据报送、信息查询、异议处理、安全管理等各项工作。

二、强化沟通协调，下大气力开展非银行信息采集工作

非银行信息采集工作既是全市人民银行的重点工作，也是征信工作的难点所在。为此，人民银行各县支行要高度重视，强化与相关部门的沟通与协调，力求使非银行信息采集工作有所突破。按照各县人行确定的采集项目以及中支提供的非银行信息采集模板和数据接口规范采用手工录入的方式，加强非银行信息采集工作和信息的及时上报。一是继续强化与当地政府、相关部门的沟通协调，大力开展法院诉讼信息（企业和个人）、养路费征缴信息、企业和个人欠税信息、房屋及车辆抵押登记信息、行政执法等信息采集工作，力争下半年有大的突破。二是协调已提供信息的部门和单位，提高数据报送质量，做到准确、完整、连续报送。同时，在采集非银行信息过程中，要重视做好移送数据安全管理工作，严防发生泄密事故。

三、推动开展信用评级，加强征信市场管理

要结合非公有制经济代表人士资信评级工作，结合实际制定辖内《中小企业信用评级考核办法》，在争取地方政府、相关部门、金融机构的支持与配合的同时，认真做好中小企业资信评级的考核工作，并向政府有关部门反馈考评结果，服务地方信用体系建设。

认真履行管理信贷征信业职责，密切关注和及时掌握辖内征信市场、征信机构以及社会信用体系建设的最新动态，及时发现问题和解决问题，重大情况要及时向中支报告。

四、继续深入推进中小企业和农村信用体系建设

要按照“科学组织、实事求是、稳步推进、扎实见效”的原则，继续把推动中小企业信用体系建设作为全年征信管理工作的一项重要任务，及早安排部署，抓好组织落实。上半年完成了对2007年12月31日时点已建档中小企业全部数据项的信息更新，同时，要动员和引导商业银行利用建立的中小企业信用档案挖掘优质客户，支持中小企业发展，营造良好的中小企业发展环境。

积极推动农村信用体系建设。结合开办生源地助学贷款和发展小额信用贷款业务，组织农村金融机构继续加大对农村地区和农户信用知识的宣传工作力度，倡导“守信为荣、失信为耻”的社会风气，教育广大农民诚实守信，珍惜信用记录。依托深化农村信用村（镇）创建工作，继续组织农村信用社做好农户信用档案建设工作，扩大建档覆盖范围，丰富档案信息内容，为金融支 持“三农”发展提供信息服务，进一步完善农户信用档案信息内容，建立农户信用评价体系。

五、继续深入开展征信宣传教育活动，注重宣传实效

（一）坚持做好对地方政府及相关部门的宣传。

篇2：2008年银行工作总结

2007年，在分行党委的正确领导下，我行新的内控体系经过一年运转，已初见成效。2008年法律与合规条线将继续围绕总、分行的中心任务，认真开展各项内控合规工作，总体目标和主要任务是：通过大张旗鼓的开展合规主题宣传与竞赛活动，持续推进我行合规文化建设；继续加强内部控制体系建设，充分发挥二道防线在内部控制体系中的重要作用，完善沟通协作机制，不断提升内控管理合力；进一步整合全行二道防线资源，开展有效的检查、评估、整改、监控等工作，密切防范各类操作性风险特别是重大案件和事故；大力开展调研、信息平台搭建和培训等工作，强化内控基础管理，全面提高我行内控合规工作管理的水平，为我行各项业务又好又快发展提供服务与保障。

一、开展主题竞赛活动，持续推进合规文化建设

为进一步培育我行合规文化氛围，建立合规管理长效机制，分行将在2007年“内控体系三道防线宣传月”活动的基础上，结合《中国银行XXX分行经营性分支机构员工合规档案管理办法》（X中银法[2007]XX号）的正式实施以及合规档案积分系统的推广，组织全辖开展“防范操作风险、培育合规文化”的主题宣传及竞赛活动。竞赛活动以“营业机构、柜员操作无差错”和“合规操作、从我做起”合规档案积分评选两项活动为切入点，通过基层员工的广泛参与，促使员工在业务操作过程中提高识别风险、合规操作的意识，以进一步贯彻落实业务操作的各项内控措施，切实改善我行内控环境。辖内各行除参加省分行统一开展的宣传和竞赛活动，还可根据本行内控环境特点，开展形式多样的合规文化宣传教育，使员工不断强化自我保护意识，进一步提高自觉遵守各项业务规章制度的执行力。

二、完善沟通协作机制，不断提升内控管理合力

作为二道防线的牵头部门，今年分行法律与合规部将充分发挥主观能动性，改进工作方法，进一步完善沟通协作机制，努力提高我行内控合规工作的整体性、协调性和系统性，确保各项内控措施的有效落实。

（一）继续发挥分行和XX行内控委员会的核心作用

分行将结合我行内控工作的变化情况对《XXX分行内控委员会章程》进行修订，积极探索调整内控委员会运作模式。在内容上，围绕我行建立内控长效管理机制的目标，紧密结合全行内控工作的实际，精心确定议题，重点解决内控工作的热点、难点和方向性的问题。在形式上，注意安排更多的内控委员会成员部门报告本部门内控合规工作，充分调动其参与内控管理的积极性和主动性，并选择部分分行列席XX分行内控委员会，汇报本行内控工作开展情况，同时分行也将派员参加部分XX行内控委员会会议，深入了解掌握其内控工作开展情况，给予重点指导。通过发挥内控委员会的核心作用，推进全行内控合规体系的有效运转。

（二）规范分行部门联席会议制度

进一步落实《中国银行XXXX分行内部控制第二道防线管理办法》中“分行二道防线成员应加强沟通”等相关要求，充分发挥分行法律与合规部二道防线的牵头作用，每两个月组织召开分行业务条线管理部门参加的部门联席会议，就全行的内控具体工作进行安排、协调和督办，促进各部门之间内控与合规管理信息相互交流，切实提高全行内控资源的利用效率。

（三）注重加强与监察、保卫部门的整体联动

分行法律与合规部、监察部、保卫部分别承担了全行内控管理的职责，工作各有侧重，但三个部门下属对口单位均为XXX行监察内控保卫部。为合理配置全辖内控合规资源，提高内控各项措施的协调统一性，今年分行法律与合规部将加强与分行监察部、保卫部的沟通，在涉及全行内控合规各项措施的组织实施方面，注重整合或整体联动，共同开展对XXX行监察内控保卫部的工作指导。

（四）进一步加强与第三道防线的沟通与协调 分行法律与合规部作为二道防线的牵头部门，在确保二道防线体系协调运作的同时，还将进一步加强与第三道防线的沟通与协作，建立二、三道防线资源共享和交流机制。一是及时沟通检查计划，确保检查范围充分并最大限度减少重复劳动；二是注重检查成果、信息的及时共享和充分利用，特别是对三道防线的风险提示给予高度关注并认真组织整改。

（五）协同业务条线改善对规章制度的管理

针对XXX行规章制度制定权被上收的现状，分行将改进对规章制度的管理。在充分征求基层分行对现有规章制度的完备性、可操作性等方面意见的基础上，督促各业务条线管理部门定期对规章制度进行评估，将总行规章制度整合转化为基层员工便于执行的操作规程及实施细则。

（六）研究建立有效的内控管理考核机制

为进一步理顺二道防线牵头部门与业务条线的关系，形成分工明确、各司其职、相互配合、统一规范的工作机制，在总行内控合规工作考核办法的基础上，分行法律与合规部将结合我行的特点，与人力资源部沟通协商后，制定对分行条线部门内控管理工作考核制度；修订XXX行内控管理工作考核制度，进一步细化考核内容。

三、提高内控检查质效，切实防范各类操作风险

2008年，分行二道防线将与一、三道防线通力合作，统筹安排全年的内控检查，形成分行联合专项检查、各业务条线自身检查和基层网点有效的自查三位一体的检查体系，不断提高检查质效，切实防范各类操作风险。

（一）科学制定检查计划，突出检查重点

充分利用历年来操作风险评估、内控评价等内外审的工作成果，认真研究各机构、各业务条线和各业务品种的风险现状，制定科学的检查计划，准确确定检查工作的重点，并继续将防范基层机构操作风险作为重中之重。根据2007对基层机构风险评估结果，自今年2月开始至年底，将重点组织对100家基层营业机构进行操作风险专项检查，共分四个阶段持续开展，最大限度的防范基层机构操作风险。

（二）开展专项检查，强化对问题的整改和督办

2007年，分行法律与合规部建立了全辖内外审检查发现问题信息库，针对部分分支行整改工作不到位，问题整改不够彻底的情况，将牵头组织开展后续督办专项检查，汇总、分析未整改问题及形成的原因，对影响整改的环节、因素进行梳理和督办，提出有针对性的整改建议，确保整改工作落实到位。针对零售贷款业务在贷前调查，贷中审查，贷后管理方面存在的一些薄弱环节，继续开展零售贷款专项检查，主要检查对象为2007年检查未涉及的分支行，检查重点是贷前调查是否充分、抵押权证办理是否有效落实、贷后管理是否到位，资金流向监控是否有效等方面，以促进我行零售贷款业务健康发展。

（三）认真组织和指导基层机构开展自查工作

根据分行基层经营性分支机构自查流程实施方案及工作计划，组织全辖开展基层经营性分支机构自查工作，负责全辖基层机构自查流程实施工作的沟通、协调、指导督促和答疑。年初牵头条线部门制定动态自查实施规划，定期建立动态自查清单库，对固定自查清单进行修订，保障自查工作的顺利开展。

（四）多措并举，确保检查工作的质量

认真分析梳理各类非现场数据，提高检查的针对性，做到统一人员培训、统一检查程序、统一检查方法、统一报告路线，对检查结果进行动态分析和后评价，保证对基层机构和各项业务检查的质量。

此外，要进一步探索领导干部离任审计工作的新模式。为了配合人力资源部门工作，做好对机构负责人的离任审计，今年领导干部离任审计将结合业务条线检查、专项检查、强制休假及代职人制度等工作开展；为尽量避免重复、低效检查，对一年内进行过现场检查且内控环境较好的机构，考虑采取非现场检查方式开展离任审计工作，进一步提高效率。

四、强化服务与创新意识，保障业务健康快速发展

今年分行法律与合规部将继续转变观念，强化为业务发展服务、为基层机构服务的意识，通过提供法律服务、开发和利用内控管理的科技手段，努力节约人力资源和其它内控管理成本，以促进和保障业务发展。

（一）提供优质法律服务，创造合规经营的经济价值

2008年，我行法律工作将继续坚持事前风险防范和事后法律救济并重的原则，一方面将法律工作主动融入到各项业务经营活动中，通过加强对全行法律文本的审核，对新产品、新制度的合规审查，及时提供各类咨询和风险提示来指导、协助全辖各级机构规避法律风险、合规风险；另一方面通过强化和落实重大诉讼案件集中管理、指导、服务工作，对于案值较大和疑难复杂的的案件及时掌握、随时跟踪，特别是全力配合清收各类不良贷款，从而实现为我行业务发展提供“全程法律合规风险防控”服务理念，避免或减少可能遭受的财务损失，努力创造法律工作的经济价值。

（二）兼顾成本与效能，充分利用二道防线管理资源

2007年，分行整合了各业务条线的检查资源，开展了三次联合专项大检查，成效显著。今年将在此基础上，进一步整合全行二道防线管理资源，努力降低检查成本，减轻基层机构的压力，提高管理的效能。一是对2008年业务条线检查计划进行梳理和整合，进行统筹安排，有效地组织和协调好内控体系二道防线的检查工作，尽量避免重复检查；二是统一调度支行内控部门的检查力量，根据需要组成若干团队在辖内行际间开展巡查，并由分行统一制定检查方案和工作纸，并派员参加，以确保检查质量；三是通过与监察保卫部门的联动，研究充分利用已建成的集中监控系统，最大限度地发挥其在加强内控管理方面的效用；四是整合二道防线管理资源，对各类信息实现共享。如利用自行开发的员工档案管理系统，将各机构、各条线以及员工个人的违章信息与统计及时发布，以便于相关部门有针对性地加强监控管理。

（三）注重流程创新和科技运用，实现管理方式的新突破 为积极配合我行正在进行的业务转型工作，进一步增强我行业务发展的竞争力，分行法律与合规部拟牵头各相关部门开展“基层机构内控模式现状与革新”项目调研，一是通过指导基层机构开展固定和动态自查工作，规范一道防线的自我评估、自我检查、自我整改、自我培训程序；二是通过了解、学习其他先进行包括同业基层机构内控管理和岗位设置等方面的经验，积极探索适合我行基层机构内控管理模式，特别是着力推进基层网点内控管理的标准化、规范化建设，并争取总行及监管部门的认可和支持，避免控制过度和制度重叠，以合理的成本实现内部控制的目标，从而创新管理方式，创造管理价值。

为配合《中国银行xxx分行经营性分支机构员工合规档案管理办法》的实施，并减轻各行合规档案管理的工作量，提高合规积分工作的管理效率，分行已委托xx分行协助开发了员工合规档案管理系统，于3月份在全辖各行使用。

对2007年末推广的非现场稽核辅助系统，结合使用技巧对全辖内控检查人员开展培训，并制定使用手册，使其尽快熟练操作电脑稽核系统，改变原有手工查账大海捞针的盲目性，使现场检查更具针对性，有效降低检查成本。

继续做好分行法律与合规部网页建设工作，及时刊登总行、分行各类内控信息，报道各行内控合规工作开展情况；通过提供全行规章制度电子版、合规风险提示、问题整改库、员工合规档案积分管理系统等栏目或链接，为全辖内控合规工作搭建沟通和交流的平台。

五、认真完成其他各项工作，争取考核取得较好成绩

（一）认真完成总行部署的各项工作。继续开展总行部署的授权管理、RARC操作风险、基层机构自查、案件专项治理、基层机构负责人合规经营履职评价、规章制度维护等工作。分行将根据总行的要求，及时在全辖开展培训和统一部署工作。

（二）继续做好反洗钱工作。针对总行推出的升级版反洗钱系统，分行将采取措施，做好反洗钱工作，一是督促各级机构高度重视此项工作，加强反洗钱工作日常报送资料的时效性，确保报送质量，避免监管风险和声誉风险；二是修订反洗钱方面的有关规章制度；三是加大反洗钱的宣传、培训和检查力度，通过采取集中培训与巡回培训相结合、现场检查与非现场通报相结合的方式，提高全行反洗钱工作人员的业务素质。

（三）大力开展人员培训。在人员培训上，除积极参加总行各项培训外，分行也将结合总行的工作要求和基层行的需求，一方面注重做好对xx分行监察内控保卫部人员的培训，以提高全辖内控人员的整体素质；同时拟将培训范围扩大到基层经营性分支机构的员工，如派员到支行开展反洗钱业务、自查流程工作以及营业机构内控管理方面的培训等。

篇3：2008年银行工作总结

银行效率是衡量银行机构经营业绩的重要标准, 是银行竞争力水平的集中体现。通过对银行效率的研究, 可以反映金融机构的资源利用效果以及整体经营状况, 为银行相关决策者制定改善银行效率的策略提供信息帮助。

目前, 相关决策者对商业银行效率评价主要是利用财务指标评价, 效益评价指标数据往往来源于财务结果, 其结果相对滞后;而且财务指标一般仅反映银行的短期经营效果, 容易导致银行轻视远期目标。正因如此, 近年来在银行业绩效评价上, 学者们开始尝试在财务分析的基础上引入非财务评价方法。

数据包络分析 (Date Envelopment Analysis—DEA) 方法是一种使用数学规划模型非参数方法, 通过计算给定样本中多个决策单元相对效率值来对决策单元的效率状况进行评价, 并进一步推导出纯技术效率及规模效率。在银行效率分析中, 纯技术效率更多地反映日常经营管理政策和水平;而规模效率则主要考虑剔除技术水平下, 银行所处的生产规模区间。自上世纪80年代以来, DEA方法在国外商业银行效率评价中得到了广泛的应用。

一、样本数据与指标选取

(一) 样本数据的选取

为了最大限度地反映我国商业银行的行业状况和整体运行效率, 本文选择了四大国有银行 (中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行) 和九家全国性股份制商业银行 (交通银行、上海浦东发展银行、中信银行、中国民生银行、华夏银行、招商银行、兴业银行、深圳发展银行、光大银行) , 共13家全国性商业银行。13家银行存款和贷款总额占据我国商业银行存贷款总额的90%以上。

(二) 样本指标的选择

本文选取投入产出项目共4项, 其中投入项目为: (1) “员工人数”, 为银行当年全体在职职工人数, 包括所有在编人数。 (2) “固定资产单位价格”, 计算方法为当年固定资产净值与资产总额 (各自平均值) 的比值, 它表明了每单位资产中固定资产所应承担的投入成本; (3) “利息支出”, 为商业银行利润表中的利息支出项;银行产出项目为: (4) “净利润”, 为商业银行利润表中的税后净利润。

二、实证分析及结果

(一) DEA银行效率排名结果分析

借助Deap2.1软件对13家商业银行效率值进行分类汇总和效率排名, 如表1:

注:各年效率值为各银行当年技术效率、纯技术效率及规模效率的算数平均值, 总平均效率值为各年效率值的算术平均。

对上述效率排名表进行分析, 我们得出以下特点:

1. 银行效率值相差悬殊, 排名波动幅度很大。

无论从历年数据还是三年平均数据来看, 我国商业银行之间的效率对比都存在巨大差距。兴业银行和中国建设银行三年效率均为DEA有效, 相比之下农业银行平均效率仅为0.247。在排名稳定性方面, 除部分商业银行较为稳定外, 大部分商业银行在排名方面都存在大幅波动。

2. 国有与股份制银行整体效率水平接近, 排名不分上下。

从表2可以看出, 国有商业银行总体效率值已经与股份制商业银行旗鼓相当, 整体排序呈现出交替互换的形势。在平均效率方面, 股份制银行在2006年和2008年的效率值为0.724、0.724, 要略高于国有银行的0.677和0.744;而2007年为0.762, 则略低于国有银行。伴随着工、建、中行的成功上市, 以及农行顺利完成股改的举措, 国有银行的治理结构和人员绩效激励机制更加完善, 资本产权结构不断优化, 商业化程度也越来越高。说明我国商业银行市场化改革成效显著, 并使得国有商业银行的效率与股份制银行的差距在缩小。

(二) 纯技术效率、规模效率及规模区间分析

以上仅对13家商业银行效率值作了一个总体评价, 现就影响其总体效率的纯技术效率、规模效率及规模区间作逐一分析。

表3中“PTE、SE和区间”分别表示纯技术效率、规模效率和规模区间;“drs、-、irs”分别表示规模报酬递减、规模报酬不变和规模报酬递增。

1.历年各商业银行规模效率较为平均, 但总体出现下滑趋势。历年各商业银行 (除农行外) 的规模效率值都在0.8左右徘徊, 说明绝大多数商业银行基本都在规模有效或者接近有效的水平。以2006年为例, 规模效率值达到0.8以上的商业银行有10家之多。另外, 通过纵向对比各家银行不同年份的规模效率值, 我们发现大部分商业银行的规模效率有逐年递减之势。因此值得关注的是, 在商业银行的改革发展过程中, 无论是国有还是股份制商业银行, 都应协调好纯技术效率与规模效率的关系。

2.绝大多数商业银行处于规模无效状态, 除个别银行处于规模递减区间, 绝大多数商业银行处在规模递增区间。2006—2008年规模无效的商业银行数分为11家、10家和9家, 同时, 即便同样是规模无效, 绝大多数商业银行均仍处于规模递增状态, 这在股份制银行中表现得尤为突出。2006—2008年所有样本股份制银行中, 除交行为三年均规模递减外, 其余未达到规模有效的银行均为规模递增。这与我国银行的总体形势相符, 即股份制银行与国有商业银行相比, 其资产规模相对要偏小很多, 也成为制约其扩张发展的主要因素。不过从另一方面看, 股份制银行在规模上存在很大的规模增长空间, 这也为股份制银行发展提供了一条明路。

摘要：运用数据包络分析方法 (DEA) 的CRS和VRS模型, 测度了我国14家商业银行的技术效率、纯技术效率和规模效率, 然后对各家商业银行进行了效率排序, 并分别从横截面和纵截面分析了其效率值, 为我国商业银行的效率状况提供全面的信息。

关键词：DEA,商业银行,实证分析

参考文献

[1]刘亚, 杨大强.国外商业银行效率评价方法研究综述[J].金融发展研究, 2007, (11) .

[2]齐树天, 边卫红.商业银行效率演进趋势及结构特征透析[J].中央财经大学学报, 2008, (8) .

篇4：2008年银行工作总结

2008年渤海银行分支机构建设创佳绩

筱夫

2008年，渤海银行分支机构建设再创佳绩，年内新增4家分行和6家支行。至此，渤海银行已在全国六省市建立7家分行和14家支行，构建起了跨越环渤海，长三角两大经济圈，全面布局东中西部三大区域的全国性股份制商业银行分支机构网点布局。

作为在深化金融体制改革和天津滨海新区开发开放纳入国家总体发展战略布局大背景下应运而生的渤海银行，自2005年底成立以来，始终致力于金融创新，精心规划长远发展，把分支机构建设工作置于五年发展规划“三大战略”之首，依靠分支机构的扩张，快速扩大业务规模，提升金融服务的能力和水平。该行强化分支机构建设组织体系，增强机构建设的整体运作能力，统筹全局联动的行动方案，有效推进机构建设。在建立健全业务流程、管理模式和风险管控体系的基础上，建立了机构发展与管理相结合的评价机制，并通过对已设分支机构开业一年的后评价制度，确保分支机构又好又快发展。

2009年，渤海银行将继续加快金融创新和分支机构建设步伐，进一步扩大渤海银行在国内外的知名度和影响力，努力为天津滨海新区的开发开放和促进全国区域性经济协调发展做出新贡献。

第二批对外承包工程和劳务合作企业信用等级评价结果在京发布

于磊

1月14日，一年一度的新春联谊会是承包商会为会员企业和驻华使团及各界朋友搭建的交流平台，备受行业内外关注。今年，又有来自20多个国家驻华使馆的官员、30多家大型对外承包工程和劳务合作企业的领导和中国相关政府部门、金融机构的代表120多人齐聚一堂，共贺新春。承包商会会长刁春和在致辞中说，承包商会会员企业的业务在2008年继续保持了快速发展的势头，对外承包工程和劳务合作业务新签合同额超过1100亿美元，同比增长40％以上，在国际金融危机的大背景下，承包工程企业应适时调整经营战略，在逆境中寻求发展机会。

篇5：2008年银行工作总结

根据《中华人民共和国政府信息公开条例》（以下简称《条例》），特公布中国人民银行常州市中心支行2008年政府信息公开工作报告。

第一部分：工作情况概述

2008年，人民银行常州市中心支行在人民银行南京分行的关心指导下，在中心支行党委的正确领导下，进一步健全政务公开工作制度，完善工作机制，抓认识、抓基础、抓机制、抓实效，促进了全行政务公开工作的有效开展。

一是抓思想保障。中心支行党委切实将政务公开作为推进依法行政、树立良好基层央行形象的重要任务列入中心支行重要工作议程，统一规划，统一部署，统一组织，充分利用全行开展集中学习和各科室科务会学习时机，组织干部职工认真学习《条例》和政务公开相关政策文件，组织社会信息化保密常识答题活动，签署“保密承诺”，督促全行员工充分认识政务公开的重要性和必要性。

二是抓基础保障。中心支行积极组织人员参加市政府、市保密局举办的政务公开系列业务培训，并通过下发文件、召开会议、督促检查等形式加大全行政务公开推进力度。同时，积极夯实政务公开的制度基础：一方面较好的完成了《中国人民银行常州市中心支行政务公开指南》和《中国人民银行常州市中心支行政务信息公开目录》的编制工作，对主动公开、依申请公开以及监督途径等内容进行了详细的阐述；另一方面圆满完成了《中国人民

银行常州市中心支行政务公开实施办法》和《中国人民银行常州市中心支行政务主动公开制度（试行）》等制度的制定工作，进一步明确了政务公开的组织管理、程序内容和检查监督等方面内容。

三是抓机制保障。首先，成立了由中心支行一把手行长任组长，相关职能部门主要负责人为成员的政务公开工作领导小组，明确职责，强化管理，形成了党委统一领导、办公室组织协调、监察室监督检查、其他领导小组成员共同配合的大格局。其次，建立了政务公开联络员机制，各部门明确一名政务公开联络员，通过不定期召开联络员会议，及时贯彻上级行、中心支行政务公开要求。最后，严格保密审查机制，推行《中国人民银行常州市中心支行保密审查单》，落实“四步审查法”，以程序规范确保政务公开信息保密审查的万无一失。

四是抓实效体现。为稳步推进政务公开工作，确保政务公开取得实效，年内，中心支行结合依法行政检查，先后对辖内各支行和相关业务科室政务公开内容、效果等开展情况进行了专项检查。同时，主动接受社会各界和人民群众的监督，通过公布机关“行风建设”投诉电话，开辟网上征询专栏，向金融机构发放征求意见表，召开行风建设监督员会议等形式，广泛听取外部监督渠道的意见和建议。

第二部分：主动公开政府信息情况

一是有效整合内部载体。中心支行将《保密法》、《条例》等内容在内联网上公布，要求全行干部职工认真阅读与学习，并在内联网上开辟“政务公开”专栏，定期交流政务公开学习和工作心得，努力增强全行干部职工政务公开意识，不断提高员工学习贯彻《条例》、推进政务公开的自觉性。

二是拓展对外宣传渠道。一方面依托“中国〃常州”政府门户网站、营业大厅触摸屏等平台对外公开中心支行机构职能、行政许可项目、适合对外公开的履职业务信息等内容，保证公众对基层央行依法行政的知情权。另一方面紧密结合基层央行履职实际，通过地方媒体、宣传活动、培训班等形式，积极、主动宣传人民银行的主要职责。如中心支行行领导和外汇管理部门负责人走进常州新闻台《政风热线》节目，就听众关心的新《外汇管理条例》内容及有关政策法规作了详细解读，取得了较好的社会反响。按照上级行部署，开展了以“五个一”为重点的政务公开宣传月活动，并利用“6〃14”政务公开集中宣传日，专题宣传人民银行职责、政务主动公开和依申请公开流程等内容。此外，为积极支持地方经济金融发展，贯彻常州市委、市政府“服务企业关爱有加、支持企业克难求进”的要求，中心支行利用《常州日报》、《扬子晚报》和《金融时报》等平面媒体，及时、主动发布《人行常州中支“六字法” 促中小企业健康发展》、《立足外汇管理“五项”服务 积极支持中小企业发展》等有关支持企业克难求进的金融服务举措，得到了市委、市政府主要领导的高度赞扬。

三是建设“一站式服务”平台。2008年，我中心支行为便利企业与市民，将贷款卡发放核准、银行账户开户许可证核发、外汇进出口收付汇核销等行政许可对外服务窗口整合并迁入营业大厅，并制作行政许可业务办理指南供公众查阅。同时，落实“首办责任制”、“服务承诺制”、“限时办结制”和“行政问责制”等四项机制，积极构建中心支行依法行政和政务公开工作“一站式服务”平台。

第三部分：依申请公开、不予公开政府信息情况

2008年，暂无公民、法人和其他组织向我中心支行提出政府信息公开申请要求。

第四部分：申请行政复议、提起行政诉讼情况

2008年，我中心支行暂无收到企业、社会团体、其他组织和个人向我中心支行提出的申请行政复议、提起行政诉讼等。

第五部分：政府信息公开的收费、减免情况 2008年，我中心支行无行政收费项目。第六部分：工作中存在的主要问题和改进情况

2008年，我中心支行取得了一定的进展，但政务公开工作作为一项全局性、系统性、长期性工程，仍面临着诸如公开内容欠全面，事后公开多于事前、事中公开，重简单公开轻及时反馈等问题。对此，我中心支行下阶段将从以下三方面加以着力改进。

一是夯实政务公开基础。首先，完善培训计划，将政务公开作为全行培训计划的一项重要内容，分层次抓好各级干部职工教育培训，加强政务信息公开基本规范、政务信息目录知识等方面的培训，进一步增强领导干部和普通员工政务公开意识。其次，健全组织机构，以“各司其责、相互协作、共同推进”为原则，建立健全组织领导机构，进一步明确政务公开领导小组、办公室及专职工作人员职责。第三，提升工作效能，以合理适度为原则，根据政务公开的不同内容，采取多种公开形式，最大限度地保证员工、公众的知情权和监督权，适时延伸政务公开领域。最后，重视依申请公开工作，不因辖内暂未收到政务公开申请而掉以轻心，积极做好相关准备，随时启动依申请公开审核程序。

二是构筑政务公开合力。在巩固和完善政务公开日常工作的基础上，进一步加强对中心支行政务公开工作的领导，强化领导小组成员的责任意识，增强各单位、各部门员工做好政务公开工作的自觉性；进一步发挥政务公开联络员作用，协助部门负责人做好政务公开工作，确保政务公开工作落到实处。进一步加强政务公开部门间的协调联动，形成政务公开工作合力，充分发挥政务公开的整体效能；

篇6：2008年银行工作总结

析

彭亚星 李昊 何倩玉 陈琪 郜哲

一、贷款发展战略

******15摩根大通将贷款分为4类：持有投资正常贷款、持有出售贷款、公允价值贷款和持有投资信用不良贷款。不良贷款将用TDR对其进行检查，之后用特殊资产减值准备对其计提减值准备。整个的贷款分为消费类贷款、信用卡贷款和批发贷款。行为不良率等是对消费类贷款的质量的监控指标，贷款者FICO评分是公司对信用卡类贷款的监控指标；风险评估是对批发贷款的监控指标，PD表示违约概率，LGD表示违约损失。另外，摩根大通不仅自己发放贷款，它还会购买其他银行的贷款来增加自己的盈利资产。整个汇丰集团保持坚定的负责任贷款文化，以及稳健的风险管理政策及监控架构。与不同业务合作，根据实际及假设境况界定、执行和持续重估承受风险水平，并考究有关承受风险水平及确保信贷风险、相关成本及缓释风险措施经独立而专业的审核。采纳多项监控和措施，避免组合中行业、国家、地区及环球业务过于集中。除2009年和2014年外，开篇首句均为“本行认真贯彻国家宏观经济政策”，这是由其政策性银行性质决定的，一切业务必须围绕国家宏观政策开展，并服务于政策的落实。自2008年金融危机以来，战略以“加快转变经济发展方式”为导向，2010年后至2014年则重点提出“经济结构调整和区域协调发展”。从09~10年的“走出去”，到11~13年的“两基一支”，再到14年浓墨重彩的城镇化、棚改建设，都体现出了国开行信贷战略的连贯、一致性，且会把当年业务重点单独提出。2012年，包商银行明确提出“不与大银行抢市场、争客户，将全行的业务发展重点转移到小微企业金融服务上来”的市场定位。在实践中，包商银行结合小微企业“短小频急”的融资特点，摒弃传统信贷理念，经过不断的创新、积累、研究并付诸实践，逐步形成了符合中国小微企业特点、富有鲜明特色的小微企业信贷技术，即坚决破除“抵押物崇拜”，以客户商业运作形成的财务现金流为核心，综合评价客户的偿还能力、偿还意愿和持续经营能力，建立了“重分析，轻担保”的信贷评价机制，创造性地量身定制了一系列专门为小微企业服务的信贷制度和流程。2009-2011：继续推进结构调整初步实现经营结构和增长方式的战略转型。2012： 在保持信贷适度、均衡增长的同时，积极适应经济结构调整和产业升级的需要，突出支持先进制造业、战略性新兴产业、现代服务业、文化产业融资等“四大新市场”，重点发展贸易融资、中小企业贷款、个人消费贷款等“三大战略领域”。2014：将战略性新兴产业作为信贷投放的重点领域，通过完善信贷政策和产品体系，积极支持战略性新兴产业发展，助推经济结构转型升级。同时，工行还充分发挥集团综合优势，积极创新产品和服务，为战略性新兴产业的发展提供全产品、多渠道的金融服务支持。2016：今后一段时期，国内外经济金融环境仍具有较大的不确定性和复杂性，本行将按照新时期战略导向，以实体经济为依托，以稳质量、调结构、求创新、促改革为着力点，审时度势，主动作为，确保本行继续实现提质增效发展。存贷业务主要集中于小微企业，在小微企业贷款方面不断创新，聚焦小微，打造产业链和传统零售，打造民生特色金融服务模式。新进展持续深化小微金融的同时，加快推进小区金融战略，联合政府、地产公司和物业公司正式推出民生小区金融服务店，以“两小金融”摩根银行汇丰银行国家开发银行包商银行工商银行民生银行

二、贷款规模

单位：百万美元汇丰贷款总额（百万美元）摩根大通贷款Loans（百万美元）***************3379620***84***075733620***299 十亿人民币贷款余额（十亿人民20082898.620093708.420104509.720115525.920126417.620137148.320147941.620159206.9

2013年之前，汇丰银行的贷款总额呈现上升趋势，采用扩张的策略；

可以看出8年来国开行的贷款余额直线上升，涨幅近200%。这表明金融危机以来，在我国扩大内需、调整经济结构的宏观背景下，越来越多的项目、产业亟需资金自身发展，国开行在这段时期作为政策性银行致力于支持国家各个产业、区域的协调发展，发挥中长期投融资优势，在“转方式、调结构、惠民生”等方面产生巨大作用。这种贷款规模的膨胀也源于当初多次万亿级的信贷刺激计划，为保持经济增速而导致长期的通货膨胀和泡沫。

人民币百万元******15民生发放贷款和垫款658,360882,9791,057,5711,205,2211,384,6101,574,2631,812,6662,048,048工行客户贷款及垫款总额4,571,9945,728,6266,790,5067,788,8978,803,6929,922,37411,026,33111,933,466包商贷款总额23,16127,94934,99348,44158,58073,94394,806121,776民生存贷比%75.8475.5272.7872.8571.9373.3969.8871工行存贷比185.38%175.01%168.28%161.46%158.95%151.02%144.46%139.73%包商存贷比48.49%41.34%37.14%41.38%47.64%49.77%55.92%68.56%

包商银行自2008年以来贷款总额连续增长,存贷比在2009年、2010年有所下降,之后也连续增加,这表明包商银行不断发展壮大,存款增加的同时贷款规模持续扩大。

中国工商银行自2008年以来，客户贷款总额逐年稳定增加，但存贷款的比率逐年下降，这表明在存款与贷款均为稳步增长的情况下，存款的增长速度低于贷款的增长速度。

民生银行自2008年以来贷款和垫款总额不断上升，但存贷比未有较大变化，说明民生银行存贷款基本同步增长。

三、贷款期限

一年以内一年至五年内五年以后200850%16%摩根大通银行2009201050%31970116%96978201******67620*********19505汇丰银行一个月到期1个月后但3个月内3个月后但6个月内6个月后但9个月内9个月后但一年内1年后但2年内2年后但5年内5年以后******0194***697***3003******3203******49***88227******8******674247******530494

从数据可以看到，汇丰银行各期限的贷款比例比较稳定，经营稳健。而近年来，摩根大通贷款1至5年的百分比增多，5年以后的贷款减少，1年以内基本不变。其会降低盈利水平，但是增加资产的流动性，降低了经营风险。

单位：百万元2008年中长期贷款短期贷款5,056.3113,146.11包商银行2009年7,670.0118,200.672010年11,676.7922,820.01 20143,684,3916,9***,944,4557,662,872（人民币百万元）短期贷款平均余额中长期贷款平均余额200820091,746,3033,572,251工商银行201020111,704,6922,079,9614,632,5745,249,92120122,850,8655,535,66620133,297,9426,159,558

四、信贷集中度

包商银行最大十家客户贷款占资本净额比例（%）最大单一客户贷款占资本净58.13%7.45%51.03%6.23%11.07%6.36%20.89%3.61%21.85%3.13%24.40%3.77%29.40%4.71%31.08%5.86%

包商银行最大单一客户贷款占资本净额比例波动下降，由2008年的7.45%下降为2015年的5.86%，始终满足《商业银行风险监管核心指标（试行）》中规定的不高于10%。包商银行最大十家客户贷款占资本净额比例2008年、2009年均超过50%，2010年大幅下降至11.07%，之后几年虽有所增长，但均不高于50%，符合中国人民银行的规定。

国开行2009-2015年贷款行业集中度

2009 2010 20112012 20132014 2015

公共基础设施长期占总贷款余额较大比重，符合国开行一贯的贷款发展战略。但可以看出近7年来，它的占比逐年下降，从30%降至13%，从2014年开始公路超过公共基础设施成为除其他外项目中比重最大的一项。这反映出近年来国开行有意分散业务集中度，在允许更多民营资金进入基础设施建设项目的背景下，转而支持新一轮的公路建设。

值得注意的是2015年，列出项目一反六年来八大行业的常态，单独提出了棚户区改造和战略性新兴产业两项，而将农林水利、煤炭、邮电通讯归入其他类。这一变化其一是向政府汇报国开行致力于新型城镇化建设、使用央行3年期1万亿元抵押补充贷款的成果，国开行董事长胡怀邦曾表示，2014下半年国开行要加快住宅金融事业部开业运转，同时打好支持棚改攻坚战，争取全年发放贷款4000亿元以上。其二，国开行也积极贯彻国家扶持战略性新兴产业的宏观政策，助力国家经济转型。农林水利、煤炭、邮电通讯等传统基础性行业则显现出效率低、污染重、发展前景不佳的情况，因此对其贷款额度可能出现较大下降，重点项目中不再涉及。

五、减值准备情况

个人贷款减值准备占个人贷款总额百分比企业及商业贷款减值准备占企业及商业贷款百分比金融机构贷款减值准备占金融机构贷款百分比批发贷款减值准备占批发贷款百分比4.30%1.14%0.30%0.97%汇丰银行3.90%2.06%0.59%1.76%2.90%1.60%0.64%1.42%2.50%1.49%0.81%1.39%2.00%1.42%0.26%1.06%1.60%1.47%0.15%0.96%1.20%1.40%0.21%1.10%0.80%1.30%0.17%1.00% 摩根大通银行消费贷款不包含信用卡减值准备对贷款百分比信用卡减值准备对贷款百分比批发贷款减值准备对贷款百分比总减值准备占贷款百分比3.46%2.64%3.18%5.73%3.57%5.04%5.03%8.14%2.14%4.71%5.28%5.30%1.55%3.84%4.20%4.30%1.35%3.02%2.93%2.98%1.30%2.25%2.39%2.69%1.14%1.90%1.69%2.61%1.21%1.63%

虽然摩根大通近年来的贷款减值准备不断下降，但是和同汇丰银行对比，可以发现其贷款减值准备依然较高。2015年，摩根贷款减值准备百分比为1.63%，远高于同期汇丰的0.4%。从准备情况看，消费类减值准备比较高，说明在美国这样一个消费超前的国家，个人信用违约概率较大。

篇7：2008年银行工作总结

一、判断题

1、个人理财主要考虑的是资产的增值，因此，个人理财就是如何进行投资。()

2、按照银监会对个人理财业务的定义，商业银行为销售储蓄存款产品、信贷产品等进行的产品介绍和宣传不属于理财顾问服务。()

3、目前，证券公司的个人理财服务形式主要以代客进行投资操作为主。()

4、中银理财贵宾卡为带有“中银理财”标识的借记卡，与普通借记卡具有相同的服务功能。()

5、中银理财营销渠道的主体是统一标识的物理网点。()

6、知识营销原则是指，理财客户经理在营销过程中，使客户在获得物质上的享受、知识上的提高的基础上，自觉地接受中行所提供的各项服务。()

7、中国银行理财团队中的成员包括理财客户经理、理财产品经理、柜员和引领员。()

8、理财规划是技术含量很高的行业，服务态度并不会直接影响理财服务水平。()

9、对个别VIP客户，理财中心工作人员可接受客户委托，替其保管存折、存单、密码、钥匙、有价证券、协议书、印章等文件和物品。()

10、理财客户经理负责维护和管理客户关系，与客户之间实行单线联系。()

11、个人/家庭管理纯粹风险的工具包括商业保险、社会保险和雇主提供的雇员团体保险。()

12、税收最小化通常是遗产规划的一个重要动机，也是遗产规划的惟一目标。()

13、将终值转换为现值的过程被称为“折现”。()

14、复利的计算是将上期末的本利和作为下一期的本金，在计算时每一期本金的数额是相同的。()

15、预期收益率相同的投资项目，其风险也必定相同。()

16、优先认股权是上市公司给予优先股持有人在未来某个时间或者一段时间以确定的价格购买一定数量该公司股票的权利。()

17、美元对日元升值10%，则日元对美元贬值10%。()

18、商业银行在外汇市场中的经营活动包括代客买卖和自营业务。()

19、央行不但是外汇市场的参与者，而且是外汇市场的操纵者。()

20、掉期外汇买卖实际上由两笔金额相同、方向相反、交割日相同的交易构成的。()

21、期权费是指期权的执行价格。()

22、内在价值是市场价格与期权执行价格之间的差额，而期权价值与内在价值之差即是时间价值。()

23、一国的国际收支处于顺差状态，本币供大于求，将贬值；国际收支处于逆差状态，则本币求大于供，将升值。()

24、生产物价指数与本国汇率走向的关系并不确定，指数比预期高，可能导致汇率上升，也可能导致汇率下降。()

25、零售物价指数是一国通胀状况的指示器之一，反映的是人们生活费用的变化。()

26、欧洲日元是指存放于欧洲银行中的日元存款。()

27、耐用品是指能够持续使用三年或三年以上的产品，如计算机、飞机等。()

28、标准普尔500指数对美元汇率的影响最大。()

29、因其信用度高，英国国债又被称为“金边债券”。()

30、上海黄金交易所是国内的一级黄金市场。()

31、黄金具有价值稳定、流动性高的优点，是对付通货膨胀的有效手段。()

32、标金是黄金市场最主要的交易品种，它的出现是市场成熟的表现。()

33、个人实盘黄金买卖的投资者在需要时可以向银行申请办理黄金的实物交割。()

34、商业银行代保管的标的物必须是上海黄金交易所指定的中国8家黄金冶炼企业所生产的标金，或由商业银行出具黄金证明书、外形完整无损的黄金实物。()

35、风险保留是指自己承担风险可能带来的损失，它是一种自保险。()

36、只有符合一定条件的可保风险才可以运用保险来进行管理。()

37、最大诚信原则只是对投保方的要求，对保险人无约束力。()

38、保险中所谓的重要事项是指一切可能影响到一位谨慎的保险人做出是否承保，以及确定保险费率的有关情况。()

39、保险的近因原则中所说的近因是指对保险标的损失起决定作用的因素，是直接或间接导致保险标的损失的原因。()

40、总体而言，保险更注重的是保障，而非投资增值。()

41、从保险责任看，终身寿险除了保障期限较长外，与定期寿险类似。()

42、终身死亡保险的给付必须以被保险人死亡为条件，被保险人不死亡，则不能领取保险金。但被保险人生存到100周岁，也可以领取终身保险金。()

43、意外伤害保险具有损害赔偿性和储蓄性的双重性质。()

44、投资连结险的风险完全由保户自己承担，而分红险的风险是由保户和保险人共同承担的。()

45、利差益是指保险公司实际投资收益扣除营运管理费用后的轧差数高于预计数时所产生的盈余。()

46、已参加社会医疗保险者，投保津贴型保险比投保费用型保险更划算。()

47、投保人只要根据自身和家庭对保障的需求来确定保险种类和保险金额。()

48、较低的免赔额反而可能导致重大损失得不到足够的赔偿。()

49、资本证券是指由货币投资或与货币投资有直接联系的活动而产生的证券。()

50、商品证券是证明持有人有商品使用权或所有权的凭证，取得了这种证券就等于取得了这种商品的所有权，持有人对这种证券所代表的商品所有权受法律保护。()

51、有价证券按照上市与否可分为上市证券和非上市证券，非上市证券就是指不符合证券交易所上市条件而不能上市的证券。()

52、股票是代表股份所有权的股权证书，是代表对一定经济分配请求权的资本证券。()

53、投资人自己不能到交易所买卖股票，必须在证券公司开设的证券交易柜台或通过电话和网络买卖股票。()

54、B股是以外币表明面值，以外币认购和买卖，在境外上市的普通股股票。()

55、身份证号码与资金账户号码(股东卡号)一一对应，不允许重复开户。()

56、债券的性质是所有权凭证，反映了筹资者和投资者之间的债权债务关系。()

57、一般而言，可转换公司债券利率低于普通公司债券利率，企业发行可转债有助于降低其筹资成本。()

58、目前，我国的债券市场由银行间债券市场和交易所债券市场组成。()

59、根据我国证券交易规则规定，企业信用必须在A级以上才有资格向社会公开发行债券。()

60、证券投资基金是一种利益共享、风险共担的集合证券投资方式。()

61、基金资本来源于国外，并投资于国外证券市场的投资基金是国际基金。()

62、居民个人拥有的普通标准住宅，在转让时暂减半计征土地增值税。()

63、物业管理是住房保值升值的一个重要保障，没有好物业，也就没有好房子。()

64、期货交易买卖的直接对象是期货合约，而不是商品本身。()

65、根据我国的相关法律，私人收藏文物是违法的。()

66、收藏品的发行量越大，存世量也越大。()

67、古人类和古生物化石属于古玩类收藏品。()

68、个人税务筹划是个人理财规划中的一项重要内容，它是在纳税义务发生之前在法律允许的范围之内，对纳税负担的低位选择。()

69、对中国境内居民的境外取得的所得，我国不征收个人所得税。()

70、个人购买房屋时印花税的缴纳，采用自行购花，自行贴花，自行销花的方法。()

71、理财客户经理在与客户沟通时需了解的信息包括事实性信息、判断性信息和推断性信息。()

72、亚文化由具有共同工作经历和环境形成的具有共同价值观念的人群组成，包括民族、种族、宗教信仰和地理区域等四种。()

73、理财客户经理在与客户沟通时，应直接切入主题，话题不应涉及客户太多的个人或家庭问题。()

74、客户提出的理财目标“2007年成为中产阶级的一份子”不符合明确性和可量化性的要求。()

75、计算负债收入比率时应采用税后收入。()

76、在与外向型客户进行沟通时，应做到：态度热情、多倾听，与对方建立非正式关系，切忌态度冷淡。()

二、单选题

1、以下国内机构中无法提供理财服务的是_________。

A．基金公司

B．保险公司

C．信托公司

D．律师事务所

2、与商业银行相比，以下选项中属于信托公司在个人理财服务中处于优势地位的是_________。

A．具有明显私募性质的信托产品通过银行代销的可能性逐渐缩小。

B．信托公司原则上可以投资基础设施、房地产项目、股票、票据等多种实业和金融资产。

C．信托公司在发行集合资金信托计划时，不能向客户作出保证本金的安全以及保证预期收益的承诺。

D．信托公司的影响力有限，国内居民对信托产品知之甚少。

3、“中银理财”的品牌价值主要体现在_________。

A．“以客户为中心的经营思路和智慧创造财富的经营理念”两个方面

B．“高贵品牌，全球网络，专业资讯，贵宾服务”四个方面

C．“百年品牌，全球网络，专业智慧，尊贵服务”四个方面

D．以上都不正确

4、“中银理财”的经营层级分为_________。

A．理财中心、大户室

B．理财中心、大户室、理财专柜

C．理财中心、理财工作室、理财专柜

D．理财中心、理财工作室

5、以下哪一选项不属于个人理财规划的内容？

A．教育投资规划

B．健康规划

C．退休规划

D．居住规划

6、我们将风险分为人身风险、财产风险和责任风险，是根据_________的不同进行区分。

A．承保对象

B．风险损失原因

C．风险损害对象

D．风险损失结果

7、人的一生很可能会面对一些不期而至的风险，我们称之为_________。

A．投机风险

B．纯粹风险

C．偶然风险

D．意外风险

8、标准的个人理财规划的流程包括以下几个步骤：

Ⅰ．收集客户资料及个人理财目标

Ⅱ．综合理财计划的策略整合Ⅲ．客户关系的建立

Ⅳ．分析客户现行财务状况

Ⅴ．提出理财计划

Ⅵ．执行和监控理财计划

正确的次序应为_________。

A．Ⅰ，Ⅲ，Ⅵ，Ⅴ，Ⅳ，Ⅱ

B．Ⅲ，Ⅰ，Ⅳ，Ⅴ，Ⅵ，Ⅱ

C．Ⅲ，Ⅴ，Ⅱ，Ⅰ，Ⅵ，Ⅳ

D．Ⅲ，Ⅰ，Ⅳ，Ⅱ，Ⅴ，Ⅵ

9、属于反映个人/家庭在某一时点上的财务状况的报表是_________。

A．资产负债表

B．损益表

C．现金流量表

D．利润分配表

10、以下关于现值和终值的说法，错误的是_________。

A．随着复利计算频率的增加，实际利率增加，现金流量的现值增加。

B．期限越长，利率越高，终值就越大。

C．货币投资的时间越早，在一定时期期末所积累的金额就越高。

D．利率越低或年金的期间越长，年金的现值越大。

11、单利和复利的区别在于_________。

A．单利的计息期总是一年，而复利则有可能为季度、月或日

B．用单利计算的货币收入没有现值和终值之分，而复利就有现值和终值之分

C．单利属于名义利率，而复利则为实际利率

D．单利仅在原有本金上计算利息，而复利是对本金及其产生的利息一并计算

12、某公司债券年利率为12%，每季复利一次，其实际利率为_________。

A．7.66%

B．12.78%

C．13.53%

D．12.55%

13、投资本金20万，在年复利5.5%情况下，大约需要_________年可使本金达到40万元。

A．14.4

B．13.09

C．13.5

D．14.21

14、以下关于年金的说法，错误的是_________。

A．在每期期初发生的等额支付称为预付年金。

B．在每期期末发生的等额支付称为普通年金。

C．递延年金是普通年金的特殊形式。

D．如果递延年金的第一次收付款的时间是第9年年初，那么递延期数应该是8。

15、以下公式中错误的是_________。

A．资产-负债=净资产

B．以市价计的期初期末净资产差异=储蓄额+未实现资本利得或损失+资产评估增值(-资产评估减值)

C．普通年金终值=每期固定金额×[(1+利率)期限-1]／利率

D．复利现值=终值×(1+利率)期限

16、在普通年金现值系数的基础上，期数减

1、系数加1的计算结果，应当等于_________。

A．递延年金现值系数

B．预付年金现值系数

C．永续年金现值系数

D．以上都不正确

17、以下关于年金的说法正确的是_________。

A．普通年金的现值大于预付年金的现值。

B．预付年金的现值大于普通年金的现值。

C．普通年金的终值大于预付年金的终值。

D．A和C都正确。

18、某客户2003年1月1日投资1000元购入一张面值为1000元，票面利率6%，每年付息一次的债券，并于2004年1月1日以1100元的市场价格出售。则该债券的持有期收益率为_________。

A．10%

B．13%

C．16%

D．15%

19、以下投资工具中，不属于固定收益投资工具的是_________。

A．银行存款

B．普通股

C．公司债券

D．优先股

20、一种汇率通常有_________位有效数字。

A．3

B．4

C．5

D．6

21、汇率的标价分为直接标价法和间接标价法，下面两种牌价分别属于哪种标价法？

伦敦外汇市场的汇率：1英镑=1.7529美元

中国银行公布的外汇牌价：100港币=103.72人民币

A．直接标价法、间接标价法

B．间接标价法、直接标价法

C．直接标价法、直接标价法

D．间接标价法、间接标价法

22、下面哪个国家不使用间接标价法？

A．美国

B．新西兰

C．南非

D．中国

23、在直接标价和间接标价法下，汇率变动的含义不同，以下选项不正确的是_________。

A．在直接标价法下，外汇汇率上涨说明外币值钱了。

B．在直接标价法下，外汇汇率下跌说明一定数额的本币可以换得更多的外币。

C．在间接标价法下，外汇汇率下跌，说明一单位本币可换的外币数量增加了。

D．在间接标价法下，外汇汇率上升，说明本币升值了。

24、某客户想将手中的澳元兑换成美元，此时银行的外汇宝牌价为：

澳元/美元

0.7485/0.7514

该客户应以_________与银行交易。

A．以1澳元=0.7485美元

B．以1澳元=0.7514美元

C．以1澳元=0.7485美元和0.7514美元的中间价

D．与银行协商后的汇率

25、若国际外汇市场上GBP/USD=1.7422/1.7462，USD/CAD=1.1694/1.1734，则加拿大元与英镑之间的套算汇率的正确表述方式为_________。

A．GBP/CAD=2.0420/2.0443

B．GBP/CAD=2.0373/2.0490

C．CAD/GBP=1.4882/1.4898

D．CAD/GBP=1.4847/1.4932

26、当今全球规模最大的单一金融市场和投机市场是_________。

A．股票市场

B．黄金市场

C．期货市场

D．外汇市场

27、以下有关当今国际外汇市场的说法中，错误的是_________。

A．外汇市场是信息最为透明、最符合完全竞争市场理性规律的金融市场。

B．外汇市场系统风险小，是最适合中国中小投资者的一个成熟的金融投资市场。

C．美元、日元和欧元在国际外汇市场成三足鼎立局面。

D．国际外汇市场24小时连续作业，为投资者提供了没有时间和空间障碍的理想投资场所。

28、以下交易中不属于即期交易的是_________。

A．外汇买卖成交后，在两个营业日内办理外汇业务。

B．外汇买卖成交后，当日办理收付交割。

C．在成交日后第二个营业日交割的外汇交易。

D．在成交日后第三个营业日交割的外汇交易。

29、即期交易中的标准交割日是指_________。

A．成交后当天交割

B．成交后第二天交割

C．成交后第二个营业日交割

D．双方协议的某一天

30、如果外汇交易员即期卖出日元3,450,000，买入美元30000，随后，又即期卖出美元20000，买入欧元16500，则两笔即期交易后，该交易员的头寸情况为_________。

A．美元多头10000，日元少头3,450,000，欧元多头16500

B．美元多头10000，日元空头3,450,000，欧元多头16500

C．美元头寸轧平，日元空头3,450,000，欧元多头16500

D．美元多头10000，日元空头3,450,000，欧元空头16500

31、以下有关远期汇率的论述中，错误的是_________。

A．利率高的货币表现为贴水，利率低的货币表现为升水。

B．升水或贴水实际上是对两种交易货币利差损失或利差盈余的平衡。

C．日元利率低于美元利率，因此美元兑日元的远期汇率表现为贴水

D．远期汇率等于即期汇率上加贴水或减升水。

32、如进口商在签订购买商品合同时，尚无法确定具体付汇日期，但又想固定进口成本，他应选择叙做_________。

A．远期外汇买卖

B．择期外汇买卖

C．掉期外汇买卖

D．外汇期权买卖

33、按期权的执行价格分类，期权可分为_________。

A．买入期权和卖出期权

B．看涨期权和看跌期权

C．美式期权和欧式期权

D．实值期权、虚值期权和两平期权

34、外汇期权的购买者，其_________。

A．风险是无限的，收益也是无限的 B．风险是有限的，收益也是有限的

C．风险是有限的，收益是无限的D．风险是无限的，收益是有限的35、投资者之所以买入看涨期权，是因为他预期这种金融资产的价格在近期内将会_________。

A．上涨

B．下跌

C．不变

D．都有

36、看涨期权的买方对标的金融资产具有_________的权利。

A．买入

B．卖出

C．持有

D．以上都不是

37、_________不属于从某些行业的局部来反映经济景气状况的数据。

A．耐用品订单

B．工业生产

C．外汇储备

D．采购经理人指数

38、国际资本流动的根本动力是_________。

A．扩大商品销售

B．获得较高利润

C．调节国际收支

D．缓和个别国家内部矛盾

39、从长期来看，影响汇率走向的因素中不包括_________。

A．官方干预

B．国际收支

C．通货膨胀率

D．利率

40、我国人民币升值有利于_________。

A．出口

B．进口

C．对外贷款

D．国内旅游创汇

41、“信号效应”_________。

A．是央行在外汇市场上通过查询汇率变化情况、发表声明等，影响汇率变化，以达到干预效果的手段

B．是不改变现有货币政策的外汇市场干预手段

C．有时会失效

D．以上都正确

42、美国商业银行在紧急情况下向美联储申请贷款，美联储收取的利率是_________。

A．贴现率

B．优惠利率

C．短债收益率

D．联邦基金利率

43、在国际收支平衡表中，反映一国与他国间真实资源转移情况的项目是_________。

A．经常账户

B．资金账户

C．平衡账户

D．“错误与遗漏”账户

44、上海黄金交易所实行_________组织形式。

A．法人制

B．会员制

C．代表制

D．公司制

45、上海黄金交易所的黄金交易的报价单位为_________。

A．美元/盎司

B．美元/克

C．人民币元/两

D．人民币元/克

46、上海黄金交易所_________会员可进行自营和代理业务及批准的其他业务。

A．综合类

B．金融类

C．自营类

D．做市商

47、上海黄金交易所_________会员可进行自营和代理业务。

A．综合类

B．金融类

C．自营类

D．做市商

48、_________不是上海黄金交易所指定的清算银行。

A．工商银行

B．建设银行

C．招商银行

D．中国银行

49、以下有关黄金价格的说法中错误的是_________。

A．黄金价格与其他竞争性投资收益率成反向关系。

B．国际局势紧张时，黄金价格会上升。

C．一般而言，世界经济状况趋好，黄金首饰需求增加，将促使金价上升。

D．美元的坚挺往往会推动金价的上涨。

50、英美商品交易市场上买卖贵金属和药材等一些特殊商品时所使用的交易单位是_________。

A．司马两单位

B．托拉

C．金衡制单位

D．K值单位51、24K金的实际含金量为_________。

A．100%

B．99.99%

C．99.9%

D．99.5%

52、在风险管理手段中，保险属于_________手段。

A．风险分散

B．风险控制

C．风险回避

D．风险转移

53、投保人或被保险人对_________应当具有法律上承认的经济利益。

A．保险事故

B．保险责任

C．保险标的 D．保险风险

54、根据可保利益原则，我们无法为_________投保。

A．家用电器

B．租用的别人的房屋

C．公共广场的雕塑

D．自己的房产

55、人身保险合同中，投保人以自己的生命或身体为他人利益订立保险合同时，投保人、被保险人和受益人的关系为_________。

A．投保人是被保险人，也是受益人

B．投保人不是被保险人，而受益人是其指定的人

C．投保人是被保险人，而受益人是由代理人指定的人

D．投保人是被保险人，受益人是其指定的人

56、某私企业主为其雇员在太平洋人寿保险公司购买了以外伤害险，约定如雇员在工作中因意外伤害致死，将向其家属给付死亡保险金。其中，保险人、投保人、被保险人和受益人依次为_________。

A．私企业主、私企业主、雇员和雇员家属

B．雇员家属、太平洋人寿保险公司、雇员和私企业主

C．太平洋人寿保险公司、私企业主、雇员和雇员家属

D．雇员、私企业主、雇员家属和雇员家属

57、某人投保了人身意外伤害保险，在回家的路上被汽车撞伤送往医院，在其住院治疗期间因心肌梗塞而死亡。那么，这一死亡事故的近因是_________。

A．被汽车撞倒

B．心肌梗塞

C．被汽车撞倒和心肌梗塞

D．被汽车撞倒导致的心肌梗塞

58、某人投保了一份生死两全保险，后经医院诊断为突发性精神分裂症。治疗期间，王某病情进一步恶化，终日意识模糊，狂躁不止，最终自杀身亡。这一死亡事故的近因是_________。

A．精神分裂症

B．自杀

C．精神分裂症和自杀

D．由于精神分裂症引起的自杀

59、以下有关定期寿险的说法中错误的是_________。

A．定期寿险又称“定期生存保险”，是人寿险中最简单的一种。

B．如果定期寿险的被保险人在保险期满时仍然生存，则保险合同即行终止，保险人无给付义务。

C．定期寿险保险费比较低廉，少额的保费就可得到巨额的保障。

D．定期寿险没有现金价值，不具有储蓄性的特点。

60、在相同保额和投保条件下，_________保费最低。

A．年金保险

B．终身寿险

C．两全保险

D．定期寿险

61、以下有关两全保险的说法错误的是_________。

A．两全保险是死亡保险和生存保险的综合，其保险金额分为危险保障保额和储蓄保额。

B．两全保险的危险保额和储蓄保额都随保险的增加而增加，因此，其现金价值也逐渐累积。

C．两全保险的保单持有人可在保险期间向保险公司申请保单质押贷款。

D．两全保险的保险责任较全面，适应性较广，其年均保费要高于终身寿险。

62、保险人在确定人身意外伤害保险费率时考虑的最主要因素是_________。

A．年龄

B．性别

C．职业

D．体格

63、在人身意外伤害保险中，意外事故发生的原因必须是意外的、偶然的和_________。

A．可预知的B．可测定的 C．多变化的 D．不可预见的64、在人身意外伤害保险中，保险人给付保险金的条件是被保险人必须因遭受客观事故而导致某种后果，如_________。

A．死亡或疾病

B．疾病或失业

C．残疾或死亡

D．退休或残疾

65、我国航空意外险每份保单的保险金额为_________万元，投保人最多可以买_________份。

A．10；10

B．20；10

C．20；5

D．40；5

66、医疗保险中不包括_________。

A．普通医疗保险

B．意外伤害医疗保险

C．生育保险

D．手术医疗保险

67、特种疾病保险采用_________给付方式。

A．定额

B．定值

C．实报实销

D．按比例

68、财产保险中重复保险适用_________。

A．平均分摊原则

B．比例分摊原则

C．第一赔偿原则

D．顺序赔偿原则

69、家庭财产保险的分类不包括_________。

A．两全家财险

B．长效还本家财保险

C．个人收藏的邮票保险

D．普通家财保险

70、王某将自己价值10万元的财产投保了一份保险金额为5万元的家财保险，在保险期间王某家发生火灾导致室内财产损失8万元。则保险公司应该赔偿_________。

A．10万元

B．8万元

C．5万元

D．4万元

71、以下哪一类人属于车辆第三者责任保险中的“第三者”?

A．私有、个人承包车辆的被保险人及其家庭成员，以及他们所有或代管的财产

B．本车车上乘客

C．保险公司

D．被害的行人

72、机动车辆保险有关条款规定，受本车所载货物撞击的损失，属于_________责任。

A．车辆第三者责任的免除

B．车辆第三者责任的承保

C．车辆损失险的免除

D．车辆损失险的承保

73、投资连结险的特点中不包括_________。

A．具有保障和投资理财的双重功能

B．有一个最低的现金价值

C．保费结构和资金流向公开透明

D．投资账户资金由保险公司的理财专家经营管理

74、可以任意支付保险费以及任意调整死亡保险金给付金额的人寿保险是_________。

A．传统寿险

B．分红寿险

C．投资连结寿险

D．万能寿险

75、如果办理保险后反悔，应及时办理退保手续，与此相关的正确规定为_________。

A．在10天反悔期内可办理全额退保，过期则需要支付一定的违约金。

B．在10天反悔期内可办理全额退保，但需支付退保手续费，过期则除支付手续费外，已缴纳保费将不退回。

C．在5天反悔期内可办理全额退保，过期则需要支付一定的违约金。

D．在30天反悔期内可办理全额退保，但需支付退保手续费，过期则除支付手续费外，已缴纳保费将不退回。

76、证券是各类记载并代表一定权利的_________。

A．书面凭证

B．法律凭证

C．收入凭证

D．资本凭证

77、广义的证券包括_________、货币证券和资本证券。

A．权益证券

B．商品证券

C．凭证证券

D．债务证券

78、有价证券代表的是_________。

A．财产所有权

B．债权

C．剩余请求权

D．所有权或债权

79、股票有多种价值，投资者平时较为关心的是_________。

A．股权

B．面值

C．红利

值

80、世界上最早、最享盛誉和最有影响的股价指数是_________。

A．日经225股价指数

B．金融时报股价指数

C．道—琼斯股价指数

D．恒生指数

81、股票投资的收益等于_________。

A．资本利得

B．股利所得

C．资本利得加股利所得

D．资本利得加利息所得

82、股票交易程序中所包括的主要环节有：

Ⅰ．交割

Ⅱ．委托

Ⅲ．证券账户开户

Ⅳ．资金账户开户

Ⅴ．过户

D．市

Ⅵ．交易

正确的顺序为_________。

A．Ⅳ，Ⅲ，Ⅱ，Ⅰ，Ⅵ，Ⅴ

B．Ⅲ，Ⅳ，Ⅰ，Ⅴ，Ⅵ，Ⅱ

C．Ⅲ，Ⅳ，Ⅱ，Ⅵ，Ⅰ，Ⅴ

D．Ⅴ，Ⅱ，Ⅲ，Ⅳ，Ⅵ，Ⅰ

83、债券代表其投资者的权利，这种权利称为_________。

A．资产所有权

B．资金使用权

C．财产支配权

D．债权

84、债券分为附息债券和零息债券的依据是_________。

A．债券形式

B．计息方式

C．付息方式

D．利率变动方式

85、_________不能作为债券发行主体。

A．中央政府和地方政府

B．企业组织

C．金融机构

D．社会团体

86、贴现债券通常在票面上_________，是一种折价发行的债券。

A．规定利率

B．不规定利率

C．标明折价

D．不标明折价

87、下列投资工具中，风险相对最小的是_________。

A．国债

B．股票

C．企业债券

D．期货

88、以下选项中，公司破产后，对公司剩余财产的分配顺序上列为最后的是_________。

A．职工工资

B．优先股票

C．普通股票

D．普通债权

89、下列哪种说法是正确的？

A．债券的发行条件不包括其发行票面金额。

B．企业债券的持有人无权参与公司的经营决策。

C．凭证式国债可以流通并转让。

D．记账式国债不能上市流通转让。

90、下列哪项不属于国债投资的特征？

A．安全性高

B．免税待遇

C．流动性强

D．收益率高

91、兼有债权和股权的双重性质的公司债是_________。

A．私募债券

B．可转换公司债

C．收益公司债

D．信用公司债

92、以下关于债券和股票说法错误的是_________。

A．收益率相互影响

B．都属于有价证券

C．都是筹资手段

D．都有规定的偿还期限

93、证券信用评级的主要对象为_________。

A．中央政府的债券

B．国际债券和优先股股票

C．普通股股票

D．各类公司债券和地方债券

94、以下哪一种风险不属于非系统风险?

A．利率风险

B．信用风险

C．经营风险

D．财务风险

95、以下哪种风险不属于系统风险?D

A．政策风险

B．周期波动风险

C．利率风险

D．信用风险

96、下列因素引起的风险中，投资者可以通过证券投资组合予以分散的是_________。

A．国家货币政策变化

B．发生经济危机

C．通货膨胀

D．企业经营管理不善

97、长期政府债券的利率比短期政府债券利率高，这是对_________的补偿。

A．信用风险

B．通胀风险

C．利率风险

D．政策风险

98、证券投资基金是一种_________的证券投资方式。

A．直接

B．间接

C．视具体的情况而定

D．以上均不正确

99、证券投资基金反映的是投资者和基金管理人之间的一种_________关系。

A．债权关系

B．所有权关系

C．综合权利关系

D．委托代理关系

100、________的投资份额是可以不固定的。

A．封闭式基金

B．契约式基金

C．开放式基金

D．公司型基金

101、封闭式投资基金和开放式投资基金是对投资基金按_________标准进行的分类。

A．按投资基金的组织形式

B．按投资基金能否赎回

C．按投资基金的投资对象

D．按投资基金的风险大小

102、开放式基金的交易价格主要取决于_________。

A．基金总资产

B．供求关系

C．基金净资产

D．基金负债

103、在下列几种基金中，一般_________的年管理费率最低。

A．债券基金

B．货币基金

C．股票基金

D．认股权证基金

104、_________不能作为货币市场基金的投资标的。

A．短期债券

B．商业票据

C．认股权证

D．银行短期存款

105、以追求资产的长期增值和盈利为基本目标的基金是_________。

A．收入型基金

B．平衡型基金

C．成长型基金

D．以上都不是

106、若采用固定投资比例策略限制股票资产在40%，起始投资组合之股票为80万元，其余则持有现金，若三个月后股票资产上涨28万元，则此时投资人应采取何种动作？

A．卖出价值9.6万元的股票

B．卖出价值10.8万元的股票

C．卖出价值16.8万元的股票

D．不买不卖

107、房地产投资的优点不包括_________。

A．具有分散投资的效应

B．可运用财务杠杆

C．个性差异小，易操作

D．能抵御通胀

108、房地产投资的风险不包括_________。

A．交易风险

B．意外风险

C．利率风险

D．信用风险

109、以下有关房地产投资的说法错误的是_________。

A．常见的房地产投资方式有住房实物投资和住房金融投资。

B．炒楼花的范围包括内部认购的房号、正式认购的认购书、预售合同等。

C．房地产证券的持有人只能通过将证券变现来获利。

D．住房金融投资降低了住房投资的门槛，又保持了实物投资较高的收益。

110、一房产价值80万元，耐用年限为60年，残值率为10%。根据直线折旧法，该房产的折旧率为_________。

A．1.5%

B．2%

C．1.8%

D．1%

111、非普通商品房在5年内出售需要全额缴纳营业税，税率为_________。

A．3%

B．5.5%

C．10%

D．5%

112、_________不属于个人购买房产时涉及的税费。

A．契税

B．印花税

C．抵押登记费

D．营业税

113、国内期货市场中不包括_________。

A．上海期货交易所

B．深圳期货交易所

C．大连商品交易所

D．郑州商品交易所

114、以下有关期货的说法错误的是_________。

A．期货交易是以公开、公平竞争的方式进行交易的，私下谈判交易被视为违法。

B．期货交易可以在交易所内进行，也可以在场外交易。

C．大多数期货合约都在到期前以对冲方式了结。

D．期货合约对商品质量、规格、交货时间、地点等都做了统一的规定，是标准化合约。

115、期货交易主要是以_________为保障，从而保证到期兑现。

A．行业制度

B．法律制度

C．保证金制度

D．市场制度

116、金融期货中不包括_________。

A．股票期货

B．利率期货

C．外汇期货

D．债券期货

117、股票指数期货是为适应人们管理股市风险，尤其是_________的需要而产生的。

A．系统风险

B．非系统风险

C．信用风险

D．财务风险

118、目前最有影响的美国股票指数期货是_________。

A．纳斯达克指数期货

B．标准普尔500指数期货

C．道琼斯工业指数期货

D．以上都不是

119、我国个人所得税中工资、薪金所得的适用税率范围是_________。

A．5%～50%

B．5%～45%

C．5%～40%

D．5%～35%

120、中国居民的境内工资、薪金所得，以每月收入扣除_________元费用后的余额，为应纳税所得额。

A．800

B．1200

C．1500

D．1600

121、我国个人所得税中稿酬所得适用_________。

A．14%的实际比例税率

B．适用5～35%的五级超额累进税率

C．20%的比例税率

D．适用20%～40%的三级超额累进税率

122、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红应按照_________项目征收个人所得税。

A．工资薪金所得

B．劳务报酬所得

C．利息、股息、红利所得

D．其他所得

123、下列项目中，属于劳务报酬所得的是_________。

A．发表论文取得的报酬

B．提供著作的版权而取得的报酬

C．将国外的作品翻译出版取得的报酬

D．高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬

124、根据个人所得税法的规定，工资、薪金所得采用的税率形式是_________。

A．超额累进税率

B．全额累进税率

C．超率累进税率

D．超倍累进税率

125、外籍人士取得的下列所得中，_________可以免征个人所得税。

A．来自同我国签订双边税收协定的国家的外籍人士在我国境内取得的储蓄存款利息

B．外籍个人从境内上市A股企业(内资企业)取得的股息红利

C．外籍人士在我国境内取得的保险赔款

D．外籍人士转让国家发行的金融债券取得的所得

126、王某取得稿酬20000元，讲课费4000元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%，劳务报酬所得适用个人所得税税率为20%。王某应纳个人所得税额为_________元。

A．2688

B．2880

C．3840

D．4800

127、对以下_________征收个人所得税时，应以全额所得为应纳税所得额。

A．偶然所得

B．个体工商户生产、经营所得

C．稿酬所得

D．财产转让所得

128、我国车辆购置税实行法定减免税，下列不属于车辆购置税减免税范围的是_________。

A．外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆

B．回国服务的留学人员用人民币现金购买1辆个人自用国产小汽车

C．设有固定装置的非运输车辆

D．长期来华定居专家1辆自用小汽车

129、某外国人2000年2月12日来华工作，2001年2月15日回国，2001年3月2日返回中国，2001年11月15日至2001年11月30日期间，因工作需要去了日本，2001年12月1日返回中国，后于2002年11月20日离华回国，则该纳税人_________。

A．2001为我国居民纳税人，2002为我国非居民纳税人

B．2000为我国居民纳税人，2001为我国非居民纳税人

C．2001和2002均为我国非居民纳税人

D．2000和2001均为我国居民纳税人

130、在收入相同的情况下，_________的税负最重。

A．个体工商户

B．合伙企业

C．私营企业

D．个人独资企业

131、客户最基本的需求是_________。

A．服务需求

B．体验需求

C．关系需求

D．产品需求

132、客户从单纯被动地采购，转为主动参与产品的规划、设计、方案的确定，这体现了客户的_________。

A．成功需求

B．体验需求

C．关系需求

D．产品需求

133、某消费者选择商品的能力比较强，对价格变化反应敏感，选价心理较重，往往以价格高低为选购标准。此人属于_________。

A．习惯型消费者

B．理智型消费者

C．经济型消费者

D．疑虑型消费者

134、“用名人来做宣传广告”是运用了_________。

A．消费者的兴趣

B．商品效用

C．相关群体对消费者行为的影响

D．社会文化对消费者行为的影响

135、一般在繁荣期之后出现，经济活动放缓，国民生产总值增长率递减，失业率上升，通胀率下降，居民开始对经济和职业前景产生忧虑，逐步减少消费支出。这一阶段属于经济周期中_________。

A．萧条期

B．调整期

C．萎缩期

D．衰退期

136、制订个人理财目标的基本原则之一是，将_________作为必须实现的理财目标。

A．个人风险管理

B．长期投资目标

C．预留现金储备

D．短期投资目标

137、以下不属于个人/家庭资产项目的是_________。

A．收藏品

B．接受别人的礼品

C．按揭房产

D．租借的房屋

138、个人资产负债表中的资产价值是按_________计算的。

A．购置价

B．当前市场价格

C．平均购置价和当前市场价格所得

D．视情况而定

139、在制定理财规划时，理财师通常需要对家庭的资产负债情况进行分析，下列哪些选项中属于流动负债？D

A．汽车贷款

B．教育贷款

C．住房抵押贷款

D．信用卡贷款

140、以下有关个人/家庭资产负债的论述错误的是_________。

A．折旧性资产的价值一般随着其使用年限的增加而降低。

B．净资产金额很大，可能意味着客户的部分资产并未得到充分利用。

C．对于那些债务关系已经形成，但客户尚未收到正式的付账通知的，不应计入负债项目中。

D．理想的净资产持有量应根据客户的实际情况而定。

141、客户王某的流动性资产为8万元，总资产为55万元，总负债为29万元，其偿付比率为_________。

A．0.53

B．0.47

C．0.28

D．0.15

142、反映客户控制开支和增加净资产能力的财务比率是_________。

A．投资与净资产比率

B．流动性比率

C．负债收入比率

D．储蓄比率

143、以下公式错误的有_________。

A．负债收入比率=债务支出/税前收入

B．储蓄比率=盈余/税前收入

C．流动性比率=流动性资产/每月支出

D．负债总资产比率=负债/总资产

144、对于客户的中期投资目标，应_________。

A．采用现金投资和固定利息投资，收益不高，但收益率较稳定，很少出现亏损

B．主要考虑投资的成长性，可考虑采用具有税收效应的投资产品

C．要更多地考虑投资的成长性和收益率，但投资风险会上升，出现亏损的概率也会更大

D．视具体目标而确定投资策略

三、多选题

1、中国银行理财客户经理的岗位职责包括_________。

A．根据客户需要，及时有效地向客户提供专业化的个人财务管理、咨询和建议等，在法律、法规、银行各项规章制度和政策许可范围内为客户进行投资操作

B．遇疑难的专业问题，积极与理财产品经理合作，共同向理财客户提供服务

C．负责理财客户经理队伍新人员的培训工作

D．收集同业信息，研究客户现实情况和未来发展，发掘他们的潜在需求，及时反馈至产品管理部门。

2、只要符合以下条件之一的客户，可认定为中银理财客户。

A．政府机关或事业单位处级以上领导干部

B．注册资本在1000万元以上企业的总经理等高层管理人员，并经上级分行个人金融部特殊批准

C．本、外币存款(含汇聚宝、人民币理财产品)、基金、国债，以及20%消费信贷本金，累计总额在等值人民币50万元以上

D．银行卡年消费额(不含购房、购车、装修等一次性消费)等值人民币15万元以上

3、中银理财的风险点目前主要来自于_________。

A．理财服务流程

B．客户管理

C．理财服务人员

D．理财服务系统

4、以下有关中银理财风险管理的说法中，错误的有_________。

A．各级理财服务机构的账务设置、账务处理、会计科目及凭证的使用等与所在网点的柜台业务相同。

B．所有由“中银理财”的策略联盟单位提供的增值服务，必须声明由此发生的服务纠纷由提供方负全责，我行只负连带责任。

C．理财从业人员不得在理财中心(室)现场之外为理财客户办理有关理财业务和提供服务。

D．“中银理财服务协议”的文本格式及内容由总行统一制定，版本维护由省行负责。

5、国内外消费者购买住宅的原因包括_________。

A．自住

B．合理避税

C．对外出租获取租金

D．投机获取资本利得

6、以下有关货币的时间价值的说法，正确的有_________。

A．货币的时间价值认为等量资金在不同时点上的价值量不相等

B．货币的时间价值是指货币经历一定时间的投资和再投资所增加的价值

C．不同时间单位的货币收入在不换算到相同时间单位的情况下，其经济价值也具有可比性

D．货币的时间价值也被称为资金的时间价值

7、关于递延年金，下列说法正确的有_________。

A．递延年金是指隔若干期以后才开始发生的系列等额收付款项

B．递延年金终值的大小与递延期无关

C．递延年金现值的大小与递延期有关

D．递延期越长，递延年金的现值越大

8、外汇市场产生的原因包括_________。

A．投机

B．央行干预

C．贸易和投资

D．对冲

9、以下关于中国外汇交易中心的说法错误的是_________。

A．中国外汇交易中心是我国自己的外汇市场，成立于1994年4月。

B．中国外汇交易中心会员应采取竞价交易方式。

C．中国外汇交易中心是央行领导下的，独立核算、盈利性的事业法人。

D．非金融企业也可申请成为中国外汇交易中心的会员。

10、以下有关外汇期权交易的说法正确的是_________。

A．外汇期权的交易对象并不是货币本身，而是一项将来可以买卖货币的权利。

B．期权的买方可以根据市场情况自行决定是否执行权利。

C．期权卖方承担风险，履行买卖的义务，并收取期权费。

D．期权费一般于期权到期日一次性付清，而且不可退回。

11、以下有关期权价格的决定因素的说法正确的是_________。

A．买入期权的执行价格与期权费成正比，而卖出期权的执行价格与期权费成反比。

B．期权距到期日时间越长，期权费就越高。

C．预期波动率越大的货币期权，其期权费越高。

D．货币利率越高，期权费越低，利率越低，期权费越高。

12、影响汇率变化的基本因素有_________。

A．经济因素

B．政治及新闻舆论因素

C．市场因素

D．央行干预

13、属于欧元区的国家有_________。

A．荷兰

B．瑞典

C．希腊

D．西班牙

14、世界黄金的需求主要包括_________。

A．工业需求

B．投资需求

C．官方储备需求

D．饰金需求

15、世界通行的黄金投资方式中包括_________。

A．投资金币

B．纸黄金

C．黄金远期买卖

D．黄金期权

16、保险的功能包括_________。

A．风险回避

B．实施补偿

C．免税效应

D．转移风险

17、保险的基本当事人有_________。

A．保险人

B．投保人

C．被保险人

D．受益人

18、根据我国保险法，保险的基本原则有_________。

A．最大诚信原则

B．可保利益原则

C．补偿原则

D．近因原则

19、保险人在理赔时一般按三个标准确定赔偿额度，它们是_________

A．以实际损失为限

B．以保险金额为限

C．以保单的现金价值为限

D．以被保险人对保险标的可保利益为限

20、按照给付期间划分，年金保险可分为_________。

A．终生年金

B．即期年金

C．定期年金

D．延期年金

21、不在我国家庭财产保险承保范围之内的财产有_________。

A．票证

B．食品

C．床上用品

D．书籍

22、证券的票面要素有_________。

A．标的物

B．权利

C．义务

D．持有人

23、下面属于商品证券的有_________。

A．提货单

B．运货单

C．仓库栈单

D．存款单

24、证券的产权性是指有价证券记载着权利人的财产权内容，代表着一定的财产所有权，拥有证券就意味着享有财产的_________的权利。

A．占有

B．使用

C．收益

D．处置

25、证券具有流通性，又称为变现性。证券的流通是通过_________实现的。

A．继承

B．贴现

C．交易

D．承兑

26、境外上市外资股是指股份公司向境外投资者募集并在境外上市的股份。下面_________是属于境外上市外资股。

A．G股

B．F股

C．H股

D．B股

27、按股票持有者分类，股票可分为_________。

A．内部职工股

B．国家股

C．法人股

D．个人股

28、相对股票投资而言，债券投资的优点有_________。

A．投资收益高

B．本金安全性高

C．投资风险小

D．市场流动性好

29、优先股的优先权主要表现在_________。

A．认股权

B．分配剩余资产

C．分配公司收益

D．公司经营表决权

30、普通股票股东享有的权利主要是_________。

A．公司重大决策的参与权

B．公司盈余和剩余资产分配权

C．选择管理者

D．其他权利

31、债券按发行主体的不同，可分为_________。

A．政府债券

B．公债

C．金融债券

D．企业债券

32、债券按计算利息的方式不同分为_________。

A．单利债券

B．复利债券

C．定息债券

D．贴现债券

33、LOF和ETF的不同点有_________。

A．流动性不同

B．适用的基金类型不同

C．参与的门槛不同

D．套利操作方式和成本不同

34、证券投资基金的当事人主要有_________。

A．基金持有人

B．基金发起人

C．基金托管人

D．基金管理人

35、证券投资基金与股票债券的区别表现在_________。

A．投资者地位不同

B．经济关系不同

C．投资工具性质不同

D．收益与风险不同

36、证券投资基金按组织形式可分为_________。

A．封闭型投资基金

B．契约型投资基金

C．公司型投资基金

D．开放型投资基金

37、客户甲于2006年4月15日在中国银行某网点认购了由国泰基金管理有限公司发行的国泰金鹿保本基金。该证券投资基金的当事人为_________。

A．客户甲是基金持有人

B．国泰基金公司是基金管理人

C．中国银行是基金管理人

D．中国银行是基金托管人

38、房屋产权证是对进行了房屋产权登记后所发证件的统称，可分为_________。

A．房屋所有权证

B．房屋共有权保持证

C．房屋抵押权证

D．房屋他项权证

39、税务筹划的特点包括_________。

A．风险性

B．隐藏性

C．合法性

D．专业性

40、下列所得应纳入个体工商产生产经营所得交纳个人所得税的有_________。

A．专营属于农业税范畴的捕捞业，并已缴纳了农业税的所得

B．个体工商户从事商业、饮食、服务业的收入

C．经有关部门批准，取得执照行医而取得的报酬

D．个体工商户从事手工业的所得

答案:

一、判断题

1、B

2、A

3、B

4、B

5、A

6、B

7、A

8、B

9、B

10、B

11、A

12、B

13、A

14、B

15、B

16、B

17、B

18、A

19、A 20、B

21、B

22、A

23、B

24、A

25、B

26、B

27、A

28、B

29、B 30、A

31、A

32、A

33、B

34、A

35、A

36、A

37、B

38、A

39、B 40、A

41、A

42、B

43、B

44、A

45、B

46、A

47、B

48、A

49、B 50、A

51、B

52、A

53、A

54、B

55、B

56、B

57、A

58、B

59、A 60、A

61、B 62、B 63、A 64、A 65、B 66、B

67、B 68、A 69、B 70、A 71、A 72、B 73、B 74、A 75、B 76、A

二、单选题

1、D

2、B

3、C

4、C

5、B

6、C

7、B

8、D

9、A

10、A

11、D

12、D

13、B

14、D

15、D

16、B

17、B

18、C

19、B 20、C

21、B

22、D

23、C

24、A

25、B

26、D

27、B

28、D

29、C 30、B

31、D

32、B

33、D

34、C

35、A

36、D

37、C

38、B

39、A 40、B

41、D

42、A

43、A

44、B

45、D

46、B

47、A

48、C

49、D 50、C

51、B

52、D

53、C

54、C

55、D

56、C

57、B

58、A

59、A 60、D

61、B 62、C 63、D 64、C 65、D 66、C

67、A 68、B 69、C 70、C 71、D 72、C

73、B 74、D 75、A 76、B 77、A 78、D

79、D 80、C 81、C 82、C 83、D 84、C

85、D 86、B 87、A 88、C 89、B 90、D

91、B 92、D 93、D 94、A 95、D 96、D

97、B 98、B 99、D 100、C 101、B 102、C

103、B 104、C 105、C 106、C 107、C 108、D 109、C

110、A 111、B 112、D 113、B

114、B 115、C 116、D 117、A 118、B 119、B 120、D 121、A 122、A 123、D 124、A

125、C 126、B 127、A 128、B 129、A 130、C 131、D 132、B 133、C 134、C 135、D

136、C 137、D 138、B 139、D 140、C 141、B 142、D 143、B 144、C

三、多选题

1、BD

2、BCD

3、ABCD

4、BCD

5、ABCD

6、ABD

7、AC

8、ACD

9、BC

10、ABC

11、BCD

12、ABCD

13、ACD

14、ABCD

15、ABD

16、BCD

17、BCD

18、ABCD

19、ABD 20、BD

21、ABD

22、ABD

23、ABC

24、ABCD

25、BCD

26、BC

27、BCD

28、BCD

29、BC 30、ABD

31、ACD

32、ABD

33、BCD

34、ACD

35、ABCD

36、BC

37、ABD

38、ABD

篇8：2008年银行工作总结

一、研究方法描述

(一) 术语界定

本项研究中, “银行 (1) 失败”是指根据立即纠正措施 (PCA) 的授权, 由联邦存款保险机构依照适用的法律或规章, 遵循相应的州或联邦登记程序, 或相应的联邦银行业机构基于《联邦存款保险法案》 (FDIA) 的权威, 而使一家银行被关闭。该界定将两类主体排除在研究范围外:一是未满足上述失败标准与程序且本应在2008年获得其他联邦资助或救援的银行;二是未在法案授权研究之列的非银行失败金融机构。

(二) 数据来源

有关银行失败的信息均来自联邦存款保险公司 (FDIC) 网站。截止2008年12月1日, 2008年共22家银行失败。 (2) SEC按资产规模将样本失败银行分为三组, 以保证小规模银行的数据及影响不被大规模银行所覆盖或抵消。这三个组别是:资产规模小于10亿美元的失败银行 (12家) 、资产规模介于10亿至100亿美元之间的失败银行 (7家) 和资产规模大于100亿美元的失败银行 (3家) 。按2007年12月31日资料, 小规模失败银行所持资产约占失败银行总体资产的1%, 中等规模失败银行所持资产占比5%, 三家最大规模的失败银行则分别占3%至83%。鉴于上述重要性分配, SEC对三组失败银行采取的分析方式有所不同。即中小规模失败银行以总体性分析为主, 对三家大规模失败银行则进行单独考察。分析公允价值会计对失败银行的影响时, 数据取自这些银行在2006、2007与2008年间公开可获取的季度财务数据, 以评价失败银行在多大程度上持续或非持续地应用公允价值会计以及公允价值会计是否重大地降低了银行监管资本。为评估信用状况对银行失败的作用并进一步探究其他可能致使银行失败的原因, SEC对季报中的信用损失与过期贷款数据以及失败银行其他公开数据也作了仔细分析。

二、治理银行失败的监管框架

(一) 紧急纠正措施 (PCA) 条款

当前美国针对资本不再充足但经联邦存款保险机构保险的存款机构的监管框架, 主要是《1991年联邦存款保险公司改革法》 (FDICIA) 所确立的紧急纠正措施 (PCA) 条款。其目标为“在对存款保险基金产生最小长期损失的基础上解决前述存款机构的问题”。PCA框架涉及存款机构处于低级别资本类型进而使情形更为严峻时所须采取的最低限度强制性措施。在此基础上, 联邦银行机构还享有采取其他自由行动的权利, 如制定理解备忘录、发出结束与终止营业指令以及确定进一步的资本指令。具体而言, PCA条款确立了五类资本, 并要求资本标准符合杠杆限制和风险基础资本的要求。除用于确定存款机构的资本是否已致命不充足的最低要求外, 当前具体资本标准均由联邦银行机构确定。具体如表1所示。

*按照CAMELS评级制度, 最高级别机构的比率为3%

(二) 资本不充足银行约束

银行必须于每一季度末计算并报告资本水平。资本不充足的银行将被诉诸许多强制性措施, 包括提交45日内资本补足计划。此外, 联邦银行机构也会施以其他可自由裁量的约束措施, 按照对FDIC可能产生的长期成本最小化的方式帮助解决银行问题。未能提交资本补足计划的资本不充足银行与资本严重不充足银行将受到更多约束。资本致命不充足的银行除适用与资本严重不充足银行相同的约束外, 还附一项额外条款, 即在资本演变为致命不充足的90日内被接管或接受保护, 除非主要的联邦或州监管者和FDIC一致认为, 其他举措将更能实现PCA目标。联邦银行机构有权任命银行的接管者或保护人, 而不必依据银行是否已沦为资本致命不充足的境地这一事实。在评价机构稳健性时, 联邦银行机构采用“统一金融机构评级制度”, 即CAMELS评级制度, 以银行财务状况与业绩的六个关键指标为基础得到综合性评级。这些构成因子分别致力于银行在资本充足性、资产质量、管理能力、收益质量与水平、充分流动性和市场风险敏感度 (包括利率) 六个方面的表现。任命接管者或保护人的条件则包括: (1) 该银行继续营业已不再安全且不再稳健; (2) 该银行很可能不再能支付其债务或满足其存款人的要求; (3) 该银行已发生或很可能发生将消耗其所有或几乎所有资本的损失, 在无联邦援助的前提下, 不存在合理预期可恢复至资本充足状态。州登记机构亦可按照州法为特定银行指定保护人或接管者。

根据表1的标准, 样本中大部分银行因无能力维持充足资本而失败。一些银行失败的直接原因则表现为不能满足存款人的提款需求, 几家因流动性问题而被迫关闭的银行也存在资本不充足问题, 但另一些银行在其关闭时则存在充足的资本。

三、公允价值会计对银行GAAP基础财务报告的影响

(一) 银行资产类型与公允价值应用的一般分析

如“公允价值会计对金融机构资产负债表的影响”研究中的发现, 总体上, 银行多数资产与负债并未采用公允价值计量并将其变动确认于当期损益中。多数银行所持的绝大部分重要资产类型是为投资而持有 (HFI) 的贷款。HFI贷款通常采用摊余成本计量, 只确认已经发生的信用损失, 即在信用损失很可能发生时进行确认。公允价值可能影响信用损失计量的一种情形是问题贷款 (problem loans) , 即贷款的收回预计将完全来自于基础抵押品。此时, 信用损失计量以支持性抵押品的公允价值为基础。类似的, 银行持有的用以抵消抵押品赎回权的财产, 其会计处理也是基于该财产的公允价值。大部分银行倾向于持有分类为可供出售 (AFS) 的证券投资组合, 其未实现公允价值损失只在价值降低是非暂时性时才确认于当期损益中。

公允价值在银行会计处理中扮演的角色随银行业务复杂性程度的提升而更为广泛。如发起和购入贷款以供出售的银行, 通常以公允价值为基础报告上述业务活动。在以往交易活动中发起并出售大量贷款的银行, 则很可能拥有重大的为出售而持有 (HFS) 的贷款。HFS贷款通常以成本与公允价值孰低或者以公允价值计量并将其变动确认于当期损益的方式进行处理。参与证券化业务的银行亦很可能在已售贷款中持有抵押服务性权利 (MSRs) 。MSRs被界定为非金融资产, 通常以成本与公允价值孰低或者以公允价值计量并将其变动确认于当期损益的方式进行处理。涉及贷款证券化的银行更可能频繁地从事重大套期活动, 致使银行持有更多交易性证券并签订更多衍生性合同。由此, 交易性证券或衍生性合同上的公允价值变动可抵消其他诸如采用公允价值处理的HFS贷款和MSRs上的敞口。

(二) 公允价值会计对银行GAAP基础财务报告的影响:

:样本分析在研究期间内, 小规模失败银行呈现如下特征: (1) 采用摊余成本处理的贷款持续占银行总资产的80%以上; (2) 不存在持续地以公允价值计量且其变动计入当期损益的资产; (3) 未单独对外报告交易性资产或负债、非交易性金融资产、选用公允价值选择权 (FVO) 的MSRs或者衍生品情况; (4) 在投资性证券中, 分类为AFS或HTM且其公允价值降低是非暂时性减值时通过收益确认的部分, 代表所持资产的5%; (5) 所持的注减至成本与公允价值孰低的资产敞口非常小。 (6) 中等规模失败银行情形类似, 采用摊余成本处理的贷款构成其多数资产, 所持采用持续性公允价值处理的资产比重略高, 但在报表中的比重相对不重要。在投资性证券中, 分类为AFS或HTM且其公允价值降低是非暂时性减值时通过收益确认的部分, 亦仅代表所持资产的6%。对于三家大规模失败银行, 具体情形如下: (1) 华盛顿共同基金 (Wa Mu, 资产超过3000亿美元) , 采用摊余成本处理的贷款仍占资产多数 (比较期间内占总资产的65%~78%) , 因其业务并不集中于发起-分散模式, 以公允价值处理的资产比重明显小于大银行总体水平。如Wa Mu采用持续性公允价值计量并将其变动计入当期损益的资产比重小于5%, 其中MSRs约占50%, 而在公允价值发生非暂时性下降时确认损失的投资性证券占资产总额的8%。 (2) Indy Mac (资产超过300亿美元, 较集中于证券化和未经联邦银行机构保险的贷款服务) , 采用摊余成本处理的贷款占重要比重 (比较期间内占总资产的35%~50%) , 但与其他失败银行相比则小得多。Indy Mac持有重要的抵押基础证券和由私人性证券化活动产生的剩余权益构成的投资组合, 并将其中许多权益分类为交易性资产。因抵押基础证券市场条件的变化, 在2007年期间, Indy Mac明显保留过多由证券化活动产生的证券。这些权益包括信用风险集中的非投资级别证券 (BBB级以下) , 通常吸收了较大金额的信用损失, 而此时这类损失尚未影响其他高级别或投资级证券甚至通常不被全国知名评级机构定级的剩余权益。从2006年开始, Indy Mac因采用以公允价值处理的衍生品和交易性证券对MRSs公允价值进行积极套期, 对MSRs适用公允价值会计。2008年, Indy Mac又对HFS贷款选择持续性公允价值处理并将所有变动计入当期损益中。于是, 截止2008年3月31日, 采用持续性公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产占该银行总资产的13%, 其中MRSs约占62%。此外, 该银行持有大量分类为AFS并在发生减值时确认公允价值损失的投资性证券 (比较期间内占总资产15%~18%) 。 (3) Downey Savings and Loan (资产超过100亿美元) , 采用摊余成本处理的贷款占总资产的绝大多数 (比较期间内均占84%以上) , 采用持续性公允价值处理且其变动计入当期损益或者以成本与公允价值孰低进行处理的资产或负债不具有任何重要余额。但是, 分类为AFS且其公允价值发生非暂时性下降时确认损失的投资性证券却存在重要余额 (比较期间内占总资产9%~12%) 。因此, 对样本失败银行的分组考察表明, 采用摊余成本处理的资产 (本质上为历史成本属性) 仍构成失败银行资产的主要部分, 公允价值会计未对银行GAAP基础的财务报告产生重要影响。

四、监管资本与美国GAAP之间的相互作用

(一) 美国联邦银行机构对GAAP基础的权益与监管资本的区分

SEC认为, 旨在向投资者与债权人提供对其决策有用信息的财务报告目标不同于旨在促进金融安全与稳健的审慎监管目标。美国的联邦银行机构在评估金融机构安全性与稳健性时, 对按照GAAP确定的权益与用于评估资本充足性的监管资本是进行明确区分的, 并非所有影响权益的公允价值变动均会同时影响监管资本。即针对银行的监管资本要求以根据GAAP确定的财务信息为起点, 经过若干调整得到, 以反映银行在持续经营基础上的偿付能力、安全性和稳健性。如分类为AFS的债务性证券上未实现利得与损失作为累计其他全面收益的一部分计入GAAP基础的权益, 但通常不影响监管资本。银行已经实现的损失, 无论通过出售债务性证券方式, 还是确定债务性证券上公允价值降低为非暂时性时所引起, 均在监管资本中得到了反映。此外, 监管资本的确定未考虑商誉因素, 并对某些按GAAP已确认为资产的服务性权利作出严格限制。因此, 尽管公允价值计量对特定报表项目的账面价值作出调整, 并由此降低了GAAP基础的权益, 但并未对监管资本产生影响。

(二) 美国其他官方机构对GAAP基础的权益与银行监管资本的界定

2005年, 联邦储备委员会发布一份规则最终稿, 致力于监管资本的定义:“GAAP对资本性工具会计处理的变动并不必然改变该工具监管资本的处理方式。虽然GAAP为监管资本的界定提供了某些信息, 但在定义一级资本 (核心资本) 或二级资本 (非核心资本) 时, 联邦储备并不将自己束缚于GAAP的会计概念, 因为监管资本要求旨在确保银行业组织安全性与稳健性的监管框架, 而非旨在确保财务报表透明度的会计设定。由此, 自联邦储备在1989年采用风险基础的资本规则后, 一级资本的定义已在许多方面不同于GAAP的权益。联邦储备认为, 这些差异与通过监管来确保银行业组织资本基础的稳健性是一致的。这些差异并非监管报告与GAAP会计要求之间的 (本质) 差异, 而仅仅是GAAP目的下权益的定义与银行业监管资本要求目的下一级资本定义之间的差异。” (7) 2006年和2007年, 随着允许银行业对自身负债选用公允价值会计的GAAP准则发布, 联邦银行机构从监管角度探讨将负债公允价值的全部变动计入监管资本是否足够谨慎, 并在季度财务报告补充性指南阐述:“机构正在考虑使用FVO, 包括FASB第155号关于某些混合金融工具和第156号对服务性资产和负债的FVO对监管资本的意义。除下文所论及的, 应用FVO引起的、已在盈余中确认的资产与负债公允价值变动, 应在一级资本中作出反映, 直至机构作出进一步指南。对于应用FVO的负债, 银行应将自身信誉变化对该负债公允价值的影响考虑在内。机构已经认定, 对于那些采用FVO引起的已计入留存收益且可归因于银行自身信誉变动的负债公允价值的累计变动, 银行应排除在一级资本之外。” (8)

五、失败银行资本降低的原因分析与环境评估

(一) 失败银行资本降低的原因

为分析失败银行资本降低的原因, SEC审阅了每一家失败银行的收益表信息, 以确定在很大程度上降低每一银行一级资本的项目, 并收集了持续性与非持续性公允价值计量在收益表中得到确认进而影响一级资本的数据。SEC认为, 全面、连贯地提供所有失败银行的收益表数据将十分困难, 因为财政报告与储蓄财务报告采用不同的方式对收益表项目进行归类。如财政报告中, AFS证券上已实现利得与损失净额包括因出售而确认的利得与损失以及减值损失。在储蓄财务报告中, 因出售AFS债务性证券而确认的利得与损失则和出售HFS贷款而确认的利得与损失归入同一组, 而AFS证券的减值损失与信用损失准备归入同一组。对于中、小规模两组失败银行, 除一家银行外, 均提交了财政报告, 因此, 相关分析依据财政报告格式展开。大规模失败银行则全部提交了储蓄财务报告, 相关分析则主要利用其储蓄财务报告展开。

根据SEC的调查, 总体上, 中、小规模两组失败银行的资本降低由信用损失准备增加引起, 信用损失准备的增加则表现为不履约贷款水平的持续上升。并且, 这两组失败银行的不良贷款水平远远超过规模相似但未失败银行所经历的不良贷款水平。大规模失败银行的不良贷款也极大地超过类似规模未失败银行通常经历的水平。如Wa Mu的信用损失是导致其收益降低的最重要原因。在分析期间内, Wa Mu确认的公允价值损失明显少于相同期间内确认的信用损失。2007年度, Wa Mu确认了约5亿美元交易性证券的公允价值损失, 这主要由信用卡证券化中低于投资级别的保留权益引起, 以及2亿美元非同质住房抵押贷款 (分类为HFS) 的公允价值注减损失。而同期确认的信用损失则为31亿美元。2008年第一季度, Wa Mu确认了用于MSRs公允价值套期的衍生品上约6亿美元的公允价值利得, 但该利得部分地被相关MRSs上公允价值降低所抵消。2008年第二季度, MRSs套期工具上的公允价值损失亦部分地为相关MSRs上公允价值利得所抵消。除套期活动的公允价值影响外, 截止2008年6月30日, Wa Mu对分类为交易性证券的信用卡保留权益与以次优贷款为基础的证券, 确认约5亿美元公允价值损失。而相同期间确认的信用损失则为94亿美元。Indy Mac的资本降低则由两个因素驱动:一是确认已发生的信用损失;二是由HFS贷款、投资性证券与衍生品组成的投资组合公允价值降低而确认的损失。但MSRs套期工具上的公允价值利得与损失则部分地被相应MSRs上公允价值变动所抵消。并且, Indy Mac确认的公允价值损失中有一部分与嵌入交易性证券投资组合所遭受的信用损失相关。对于样本中第三家大规模失败银行, Downey Savings and Loan的已发生信用损失亦是导致其收益下降的最主要原因;且在研究期间内, 该机构没有为持续性公允价值计量确认任何重大损失。

(二) 失败银行资本降低的环境评估

SEC对三家大规模失败银行控股公司的股价变动与GAAP基础的账面每股价值变动的比较发现, 市场对失败银行的关注先于银行确认任何重大公允价值损失的时点。即从2007年第三季度开始, 上述三家失败银行的股价均已跌至其每股账面价值之下。SEC认为, 市场证据进一步表明, 并非公允价值的报告引致了银行资产缩水及其后续失败。

结合上述考察发现以及对失败银行公开可获取的环境描述信息的分析, SEC认为, 对公允价值进行报告并未构成任何一家银行失败的主要原因。相反, 银行失败的最重要因素是其基础借贷活动。对于绝大部分失败银行, 公允价值会计仅在有限场合得到应用, 导致银行失败的监管资本持续降低则主要由确认信用损失而非总体公允价值降低引起。对于并未经历一级资本急剧下降的大型失败银行Wa Mu和Downey Savings and Loan而言, 前者失败的直接原因表现为对Wa Mu抵押贷款资产质量的担忧引起储蓄外流的急剧增加所致。而其管理层在2007年末到2008年期间持续更新对信用损失的估计, 显示越来越高的损失金额, 亦促成市场对Wa Mu生存能力产生更多担忧。Downey Savings and Loan的倒闭则是基于市场预期其投资组合存在重大额外损失, 不可能保持充足资本所致。

注释

1 银行还包括其他存贷机构和贷款单位 (t hrift) 。

2 为保证研究及时性, 2008年12月1日后发生的失败银行不在分析之列。截止2008年12月29日, 另发生三家银行失败。

3 总体风险基础资本比率等于总体风险基础资本除以风险加权资产。其中总体风险基础资本的计算以美国GAAP权益为起点, 包括因消除某些项目如A FS债务性证券上未实现利得 (损失) 所作的调整, 扣除商誉和其他监管机构不认可的无形资产, 但包括某些GAAP未计入权益的项目, 如符合条件的次级债券、可赎回优先股以及某些贷款与租赁损失准备。风险加权资本通过将风险加权因子分配至按GAAP报告的资产与资产负债表外敞口得到。

4 一级风险基础资本比率由一级资本除以风险加权资产得到。一级资本以美国GAAP权益为起点, 包括因消除某些项目如AFS债务性证券商未实现利得 (损失) 所作的调整, 并扣除商誉和其他监管机构不认可的无形资产。而一些计入总体风险基础的资本如贷款损失准备则未包含在一级资本中。

5 杠杆比率由一级资本除以平均资产得到。

6 因为在历史上小规模银行不持有重大的H FS贷款投资组合。直到近期也只拥有极少金额的用以抵消抵押品赎回权的财产。