分公司出口退税分析

分公司出口退税分析（精选9篇）

篇1：分公司出口退税分析

分公司出口退税分析

一、要分析分公司退税，就要先明白分公司这个名称代表的含义：

（一）分公司概念：

分公司是与总公司或本公司相对应的一个概念。许多企业的业务分布于全国各地甚至许多国家，直接从事这些业务的是公司所设置的分支机构或附属机构，这些分支机构或附属机构就是所谓的分公司。而公司本身则称之为总公司或本公司。

分公司与总公司的关系虽然同子公司与母公司的关系有些类似。但分公司的法律地位与子公司完全不同，它没有独立的法律地位。

分公司是总公司下属的直接从事业务经营活动的分支机构或附属机构。虽然分公司有公司字样，但它不是真正意义上的公司。因为分公司不具有企业法人资格，不具有独立的法律地位，不独立承担民事责任。

分公司的特征具体表现为： ①分公司没有自己的独立财产，其实际占有、使用的财产是总公司财产的一部分，列入总公司的资产负债表中。②分公司不独立承担民事责任。③分公司不是公司，它的设立不须依照公司设立程序，只要在履行简单地登记和营业手续后即可成立。④分公司没有自己的章程，没有董事会等形式的公司经营决策和业务执行机关。⑤分公司名称，只要在总公司名称后加上分公司字样即可。

（二）对设立分公司规定的好处一般有：

1.分公司一般便于经营，财务会计制度的要求也比较简单； 2.分公司承担成本费用可能要比子公司节省；

3.分公司不是独立法人，就流转税在所在地缴纳，利润由总公司合并纳税。在经营初期，分公司往往出现亏损，但其亏损可以冲抵总公司的利润，减轻税收负担； 4.分公司交付给总公司的利润通常不必缴纳预提税；

5.分公司与总公司之间的资本转移，因不涉及所有权变动，不必负担税收。

二、以上是分公司的含义及设立分公司的好处，下面在分析一下企业退税所必备的条件：

（一）办理出口退税的出口企业需要具备的条件：

1、出口企业需要具备增值税一般纳税人资格。

2、出口企业已经办妥办理进出口权整套手续。（其中包含对外贸易备案登记表、海关进出口备案登记表。经咨询海关进出口备案登记表，海关可帮忙办理，但对外贸易备案登记表商务局这边那不打法人资格是不能给予办理的）

3、出口企业出口前已经办理出口退免税认定手续。

（二）出口企业出口的货物必须具备的条件：

1、出口退税产品是增值税、消费税征收范围内的货物；

2、出口退税产品已经办理报关并离境出口的货物；

3、出口退税产品在财务上已做出口销售处理的货物；

4、出口退税产品是在规定的时间内已经办理收汇并核销的货物。

（三）只有在符合以上所有条件后，企业才能享有出口退税的权利。享有出口退税权的企业，申请办理出口退税登记的条件

（1）必须经营出口产品业务，这是企业申办出口退税登记最基本的条件。

（2）必须持有商行政管理部门核发的营业执照。营业执照是企业得以从事合法经营，其经营行为受国家法律保护的证明。

（3）必须是实行独立经济核算的企业单位，具有法人地位，有完整的会计工作体系，独立编制财务收支计划和资金平衡表，并在银行开设独立帐户，可以对外办理购销业务和货款结算。凡不同时具备上述条件的企业单位，一般不予以办理出口企业退税登记。

从以上分析看，不管是从企业退税所必备的条件看，还是退税企业登记条件看，都提到了企业法人这个字眼，也就是说，企业必须是独立法人才能办理或者说申请退税，这是一个先决条件。而分公司的营业执照里面明确提到了分公司不是独立法人，故此，不符合办理出口退税的条件。

那么，分公司的产品想要出口的话，则只能由总公司统一出口并办理退税。总公司委托分公司加工产品，如果符合《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号）附件4《视同自产货物的具体范围》二

（四）“同时符合下列条件的委托加工货物：(1)与本企业生产的货物名称、性能相同，或者是用本企业生产的货物再委托深加工的货物;(2)出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人;(3)委托方与受托方必须签订委托加工协议，且主要原材料必须由委托方提供，受托方不垫付资金，只收取加工费，开具加工费（含代垫的辅助材料）的增值税专用发票”，可以视同自产货物申报免抵退税。总公司收回委托分公司生产的产品，不是必须经过一定的加工环节，不再后续加工，可以直接出口。

篇2：分公司出口退税分析

息后支付尾款。

执照、税务登记证、出口退税登记证的复印件等资料交退税专管员（核销单正本 及复印件由核销员提供）。退税专管员凭上述申请及所附单据分公司进行数据录 入并在一周内办完代理出口证明退业务部。如遇信息未到情况，由退税员向业务 部说明情况。

篇3：分公司出口退税分析

关键词：外贸企业,出口信保,运用管理

目前,世界经济仍处在国际金融危机之后的深度调整时期,各国经济增长乏力,市场需求持续低迷,国际金融市场及大宗商品价格波动加大,贸易保护主义、地缘政治等非经济因素的影响也在加大,企业面临的风险更复杂多样,从某省中信保公布的信息看,近年来出口业务报损率(如图1)逐年上升,尤其是2012年以来呈直线上升趋势,涉案金额占比较大的是欧洲及亚洲地区(如图2)。为降低风险,很多外贸企业都逐渐开展信保业务,希望通过信保为业务保驾护航,将损失降到最低,但是往往由于信保管理流程存在一些漏洞而事与愿违,出口赊销业务购买信保也不一定能得到赔偿。本文以G公司为例,对信保管理中存在的问题进行分析,提出改进方案。

一、案例介绍

ST公司是阿根廷乃至南美第二大汽车零配件制造和销售商,其于2012年12月起向G外贸公司采购汽车发动机轴瓦。在开始业务往来之前,G公司业务部向业务管理部提交了对客户进行资信调查以及评估申请,由业务管理部和中信保审核了PI,明确了签约人、付款人和收货方的一致性,并向中信保申请了该客户O/A60天75万美元的出口信用保险额度。

按照与客户签订的PI以及商谈好的条件与交货期,G公司分别于2012年12月30日向客户出运第一批货物,金额18万美元;2013年1月24日,出运了第二批货物,金额22万美元;2013年2月26日, 开始装运第三批向客户出运的货物以及办理出口清关手续,金额26万美元。三批货物收付条件皆为O/A60天,出运后由业务部提交资料给业务管理部进行信保申报。

2013年2月中旬,业务部开始提醒客户第一批货物的付款期限即将到期,并要求其尽快按照承诺进行付款。然而截至3月1日,第一批合同货款仍未到达G公司账户。业务部随即与客户交涉,客户回邮件称其公司资金暂时周转困难,稍后才能汇款。时至4月初,第一批应收货款已逾期近1个月, 第二批应收货款付款期限也已到期,但客户依然没有按合同约定执行付款。G公司业务部继续跟客户交涉,警告其如果到期未付款,G公司将上报中国出口信用保险公司,中国信保将会将其列入黑名单, 发给所有中国其他相关的供应商,使ST公司今后难以在中国采购。交涉之后,客户承诺在接下来的一个星期给G公司汇付5万美元,以后每个星期向G公司汇付5万美元,5月9日前汇清第一第二批货物的全部货款。但直至4月10日,G公司收到客户汇出的第一笔货款5万美元,同时发邮件说因之前的商品缺少一些配件,要求G外贸公司能再供货10万美元,以便其能配套销售尽快回款,并承诺其一定尽快付清到期货款。业务部一方面不想跟客户闹僵关系,一方面也想尽快追回之前的货款,于是便组织货源再次出运(报关单显示出口日期2013年4月23日,提单显示出运日期2013年4月26日)。 此后G公司业务部一直定期发送邮件给客户,要求其继续遵守承诺,付清余款,除了在第四批货出运前客户再来款5万美元外,之后没有按约定每周来款。发邮件催收,然而客户的回复一直是在筹集资金,很快会付汇。

然而至2013年5月初,除客户四月汇付的10万美金后,G公司再也没有收到客户的任何汇款。 G外贸公司财务部对逾期2个月以上的货款要求提供说明,业务部只好如实汇报。获知情况后,财务部马上知会业务管理部及公司领导,几个部门综合衡量之后,G公司毅然决定马上停止对客户继续发货,并加大力度向客户催收已出运四批货物的货款,且业务部立刻开始准备材料向中信保申报可能存在的损失,至此,中信保开始介入。在整理索赔资料中,业务管理部发现业务部提供的出运材料存在两个问题:一是漏报出运金额,业务部出运第三批货后由于跟单员失误没有提交资料给业务管理部去申报信保,出运到现在已有3个月, 远超过了信保公司要求的申报期限,现在要补报已来不及;二是明知风险后仍出运,根据出运资料显示,第四批货物出运日期为2013年4月26日,而第一批货款的应收日期为2013年2月28日,超过应付款30天,属于已知险出运,信保公司是不给予赔偿的。

若上述问题导致该笔业务可报损范围仅限于第一、二批出运的货物,合计金额40万美元,剔除客户已回款10万美元,上报中信保的索赔金额仅有30万美元,中信保启动出险索赔程序。最终,中信保公司也于8月初执行对该司的赔付,共计24万美元,案件理赔所有程序已基本完成。从立案索赔到最终赔付,全程共耗时2个多月。然而第三、四批货款由于不在信保范围内索赔,而客户又以资金困难为由一直拖欠,且跨国诉讼的费用昂贵,G外贸公司也无计可施,最终该业务产生的坏账损失为42万美元。

二、案例分析

(一)G公司信保管理流程

G外贸公司购买信用保险的工作由业务管理部负责,其管理流程主要有限额申请、出运投保、出险索赔等,具体如下:

1.信保限额申请流程

2.信保投保流程

3.信保索赔流程

(二)信保管理流程存在的问题

1.这些流程都是在ERP系统外进行,全部靠人工去管理,效率低且容易出错或遗漏,管理控制力弱,不能有效防范赊销风险。

2.流程不完善,业务管理部在收到信保批复限额后没有通知财务部,财务部未能掌握客户的资信状况及赊销额度,仅按账面数据来跟进应收账款, 无法了解客户授信情况并比较账面应收账款是否已超限额,从而不能及时发现风险、提示风险。

3.职能部门信息不对称。由于业务部的赊销业务在出运后的交单结算和投保分别提交财务部及业务管理部,而这两个职能部门又没有互相核对的过程,造成信息不对称,业务部的付款、收汇、退税、 结算都是由财务部处理,在财务部账面反映的出运信息是最全面的,如果在业务部交单结算前须经过业务管理部的确认,则能及早发现业务部漏投的情况,在应收日期前还可以跟信保公司商量补投保, 减少损失。

三、信保管理流程改进方案

G外贸公司由于管理流程不完善,出现漏投、知险出运、超额出运等情况,使出口信用保险没有起到真正的保障作用。针对以上存在的问题,为了能让信保有效发挥作用,外贸企业一方面要完善信保管理流程,另一方面要将信保管理流程与业务流程无缝链接,保证及时准确反映信保业务进程。

(一)完善信保管理流程

1.信保限额申请阶段

业务管理部收到信保公司批复后通知财务部及风险管理部,在客户授信额度审批时以此作为限额,同时在客户数据库中录入信保批复限额。

2.签订出口合同阶段

业务部提交出口合同审批时,如符合信保购买条件的客户则会提醒该客户是否已有信保额度,如有,则在内部信保申报中作为预占用,超信保额度的不能提交审批,未超额的则可以提交审批生效; 如没有信保限额则合同不能提交,要求业务部先申请信保限额或变更结算方式;如该客户目前有逾期回款情况则禁止提交。

3.出运投保阶段

业务部报关出口后10天内在ERP系统根据报关单信息做出运单,如属于信保客户的则在《内部信保申报明细表》中作为出运占用,业务管理部根据此出运信息在信保通上录入相关信息,录入完成后在《内部信保出运明细表》中确认已申报信保,出运单生效,此时业务部才能将该出运单提交到财务部结算。

4.到期收款阶段

业务部认领收汇时必须确认到具体的出运单, 当《内部信保申报明细表》中的出运单收款后,则在 《内部信保申报明细表》中显示该出运单已收汇金额,业务管理部据此在信保通上录入并做收汇确认,同时释放该客户的占用额度。如《逾期应收账款情况跟踪明细表》上出现已投保的出运单逾期回款信息,则业务管理部、财务部联合找业务部了解原因并报告风险管理部,同时业务部须提交所有出运资料给业务管理部检查,以备必要时做出险索赔,同时在《内部信保申报明细》显示该出运单逾期收款,如落实是客户情况出现问题,则马上停止与该客户签订合同及出运货物,并启动应收账款追收程序。

图6 信保管理在业务流程中的嵌入

5.出险索赔阶段

启动应收账款程序后,如果逾期超过30天仍未回款,则业务管理部在信保通上录入出险索赔申请,启动信保索赔程序,并在客户数据库中将此客户的资信级别调整为“D级”,该业务部的考核利润相应调减预计信保索赔后的损失额。收到信保索赔款后,《内部信保申报明细》显示该出运单已收款额及损失额,业务管理部整理所有资料后归档,风险管理部编写信保案例并在公司内部提示风险点及防范措施。

(二)加强与业务流程的联系

除了完善信保管理自身流程外,还要将信保管理与业务流程管理紧密相连,将出口信保嵌入到业务流程中,具体如图6所示:

1.业务筹备阶段。业务员通过各种展会、网络等方式找到意向客户,对于一些订单金额大且不能出运前收齐货款的客户要进行资信调查,全面了解客户的实力,其中的一个途径便是通过信保公司来取得客户信息,根据信保公司反馈的情况再决定是否进行下一步的洽谈。

2.洽谈阶段。业务部根据资信调查报告中客户的风险系数来洽谈合同内容,对于需要赊销的客户则按公司客户管理要求提交信保额度申请,信保批复后,录入客户管理系统,并作为该客户的赊销限额,同时要详细了解信保要求,与客户磋商拟订销售合同条款时充分考虑可能出现的风险及相关保护措施。

3.合同签订。业务部与客户洽谈好合同内容后,在公司ERP系统上提交合同审批,对于赊销业务的合同,业务管理部须按信保要求逐一审核合同条款,确保合同上载明的合同金额及每批发运金额、付款期限、付款方式等与信保批复的信息相匹配,从业务最开始就保证之后业务过程的正确性。

4.生产阶段。业务部签订合同后马上找相关工厂下单排产,并跟进商品生产过程,保证货物质量, 做好商品检测,并在ERP系统上及时更新合同最新进展。业务管理部的信保专员对于已备好货再检验的合同,要及时检查客户信息,如合同预收款是否及时到账、其他合同是否有逾期情况等,如有异常情况须马上在系统上发出警告甚至停止供货,做好出运前的风险防范,将损失降到最低。

5.出运阶段。业务员在确定货物出运前:一是要提前做好商检及其他合同要求单证,与货代公司订柜订船期,以免因误期而给予客户拖延付款甚至毁约的理由(因自身原因导致延期交货的信保是不给予索赔),之前G外贸公司就由于跟单员单证错误需要修改,耽误了客户提货时间,客户就以商品季节性销售期已过为由拒收货物,最终只能低价处理而产生了一定的损失。二是及时办理货物运输险,避免在运输途中出现的风险;三是及时录入出运单,信保专员据此及时在信保通录入相关信息做出运申报并反馈在ERP系统中,以便业务部提交结算。

6.结算阶段。业务员提交单据结算后,ERP 系统便启动应收账款跟进程序,到期前提醒业务部催收。到期后如及时收款,信保专员及时在信保通上录入收款信息,释放额度,业务部则继续完成其他未结事项;到期后如未能收款则发出预警给业务部、财务部、业务管理部等相关人员,准备启动信保索赔程序,配合信保公司采取各种措施追收货款, 同时业务部须马上停止对该客户继续出运,客户管理系统要对该客户重新进行评估,降低评级甚至列入黑名单。

篇4：分公司出口退税分析

关键词 服装出口 问题 原因

一、公司服装出口的问题分析

（一）出口市场过于集中

目前公司客户绝大多数来自来欧洲和美国，服装出口对于美国及欧盟国家的出口依存度太大，出口市场十分集中。一旦美国、欧盟出现一些技术壁垒上的措施就会大大地影响到公司的出口服装量，贸易存在较大不稳定性，市场风险过于集中，不利于公司长期发展。

（二）出口销售渠道过于狭窄

目前公司下游客户中占主导的还是品牌经销商，而贸易商行和国际零售商是补充。公司在国外的销售以传统销售渠道为主，这种销售渠道主要是多层级垂直分销，公司服装产品辗转多次才能到达最终消费者。由于销售渠道狭窄，销售方式也过分单一，没有开辟其它行之有效的销售渠道，公司对国外服装的市场变化难以把握，许多潜在的大客户甚至不知道该公司的存在，造成供需之间存在瓶颈。

（三）出口效益减少

公司是民营企业，股权集中，公司的所有权与经营权统一，投资者既为经营管理者，长期以来，管理者没有建立科学的财务管理机制，公司的财务仅停留在初级账务处理上，公司的财会人员可以发挥的内控、监审功能则十分有限。

公司从创办以来，公司的销售额和利润都稳步地提高，尽管增长的幅度较小，但属于正常发展阶段的上扬时期。但到了2012年，公司的负债及应收帐款等指标都显著增高，但利润却创历史最低点，如何能正确认识到公司面临的困难，尽快走出困境，己经迫在眉睫。

（四）产品出口成本上升

由于发达国家对我国的外贸出口采用紧缩政策，加上我国劳动力成本、原材料价格不断上升、国际燃油价格不断创新高及退税出口政策调整等内部各种因素的共同作用，公司服装产品的出口成本不断上升，使公司的产品竞争力不断下降，不利于公司的出口业务。

二、公司服装出口问题的原因分析

（一）品牌缺失

上世纪50年代，在全球产业链转移过程中，日本、韩国、新加坡即获得了巨大的发展机会，诞生出许多顶尖的国际性制造业品牌；反观当前的中国，应称为“制造强国”而并非品牌强国。品牌缺失，是我国中小型民营外贸企业面临的最大的困境，在品牌建设方面的滞后，缺乏核心的竞争力，这些都制约着我国中小型民营外贸企业的进一步发展。中小型民营外贸企业应该明确自身的定位，打造自己的核心品牌，这样才能在国际市场上做强做大。

受国内服装行业整体水平限制，公司的品牌运作同样也是比较落后水平，公司目前没有自主品牌，服装产品的附加值低。出口产品均采用贴牌生产，为国际品牌采购商服务，只能实现微利经营，同时还必须经常面对国际贸易摩擦风险。由于公司没有自己的服装品牌，产品附加值低，缺乏市场核心竞争力，市场控制能力弱，加上产品定位趋同，产品的设计和风格主要是大众化的路线，产品设计差异化程度低，很容易被国内同行竞争对手的服装产品替代。由于公司的服装产品多为技术含量和附加值都较低的初级产品，这种产品，在国际市场上虽然会因为低价优势占有一定的市场份额，但也最容易淘汰。

（二）开发新市场的能力欠佳

合理地开发培育和启动自己的新市场，是企业获得可持续发展的重要环节，但新市场的开发是一个涉及多环节的系列活动，包括市场调查、新品开发、选择合适的渠道和促销手段进行产品推广。每一个环节都至关重要，任何一个环节的失误，都会导致整个新市场开发的失败。公司要对任何一个市场开发的环节都要有充分的认识，否则会使新市场的开发遭遇瓶颈。

从国际市场的广度来讲，公司出口地区来看与我国纺织品出口大的国际市场相一致，集中于香港、日本、美国和欧盟地区。虽然公司积极扩大市场份额，开拓新市场，新的客户有所增加，但是市场狭窄，国际市场开拓能力还有待提高。对于国际市场开拓方面，公司可以有针对性的开发适合新兴市场国家和地区需要的服装，研究这些国家的消费习惯以及衣着习惯，加强与新兴市场的信息交流，及时反馈市场对于公司服装的反响。

（三）出口销售渠道形式单一

销售渠道是连接生产者与消费者的途径，公司如果没有有效的销售渠道，服装就不能有效地进入市场。由于公司在国外的业务拓展主要依赖中间商客户，公司没有与消费终端市场没有有效的信息沟通，这样许多终端消费者即使购买了公司的服装产品，也不知道是公司的存在，造成一些消费者流失。另外，也缺乏辅助销售渠道销售渠道。

1、传统的销售渠道单一落后

公司的服装出口渠道主要还是应用传统模式：公司——批发商——零售商——顾客。在国外市场竞争激烈的大环境下，公司无论在资金、设备还是技术方面不具有强大的优势，因此在市场竞争中，稍不留神，就很难在市场上站稳脚跟。如果不努力去争取客户，往往就会被别的公司抢去。近年来由于传统的销售渠道的狭窄单一，导致在国外市场扩大销售出口方面困难重重。

2、缺乏辅助销售渠道

在日益激烈的国外服装销售市场，众多服装出口商纷纷拓展了自己的销售渠道。例如与国外当地服装品牌合作贴牌生产，以本国商品直接进入市场；公司招聘当地专业服装销售商，独家代理该公司的品牌；公司运用电子商务形式，直接实现了顾客订单个性化生产；还有的服装出口公司在当地采取直销模式直接出售服装，这些行之有效的辅助渠道模式公司既没有研究，也没有采取此类的销售渠道。

（四）上游产业链整合不够

目前公司没有将上游产业链中进行有效的整合，公司的业务水平基本停留在简单的业务层面，与上游客户的关系不甚稳固，需要对上游产业链进行整合。对现有大部分客户而言，公司只能称之为相对比较重要的合作客户，而无法称为战略伙伴。

随着公司业务的逐年发展，现有合作的上游供应商产能短缺现象时有发生。有时在生产旺季时，市场定单量充足，但部分供应商出于自身的利益而选择生产其他公司的定单，导致公司不能按时交货，延迟交货。因此公司需建立一批稳定的优质供应商，实现稳定优质的生产平台。

（五）公司发展战略不明确

公司成立之初，仅仅是重视公司的出口业务，根据本地区提供的产品和国外市场的需求进行外贸出口，虽然抓住了市场机遇，不断的扩大了公司的出口额，提高了公司的利润水平，但仍存在一定的问题。尤其是公司的发展战略不够明确，导致公司的出口市场过于集中，公司的产品与其他公司的产品区别不大，没有体现差异化。目前全球经济波动，国际服装出口形势复杂，公司服装的出口业务遇到了一些问题。公司的管理者应该站在国际竞争角度，针对当前的国内外宏观经济环境，制定科学的发展战略规划，不断增强公司持续发展动力，抵御当前及未来的国际市场风险。

参考文献：

[1]范美贤.浅析我国纺织品服装出口的问题与发展战略[J].贸易，2010（08）

[2]李青青，黄杨芳，秦杨，陈益人.我国纺织品出口对策分析[J].现代商贸工业，2013（15）

[3]王晶磊.我国服装出口贸易中品牌营销的现状与策略[J].中国集体经济，2010（15）

[4]姚强华.我国体育用品营销现状与对策分析[J].中国商贸，2011（19）

篇5：外贸公司出口退税流程介绍1

做对外贸易的公司需要办理出口退税流程，外贸公司出口退税是履行过关的要求，每个做对外贸易的公司需要遵循出口退税流程。但对于在全球贸易网站eBay上做对外贸易的公司而言，eBay外贸公司不需要办理出口退税流程，eBay为外贸公司省略了繁杂的流程。尽管如此，出口退税是贸易利润的重要来源，因此，需要引起外贸公司的重视。此外，外贸公司在进行出口贸易时需要注意出口退税的流程。

外贸公司办理出口退税操作实务

出口退税资格的认定外贸企业应在商务厅办理进出口业务备案登记之日起30日内填写《出口货物退(免)税认定表》，并携带以下资料到国税局进出口税收管理处办理认定登记。

1.企业法人营业执照

2.国税机关核发的税务登记证

3.增值税一般纳税人资格认定申请审批表

4.对外贸易经营者备案登记表或者代理出口协议

5.自理 报关 单位 报关 注册登记证书

6.银行开户证明

7.企业法定代表人身份证

外贸公司出口货物退增值税的计算

外贸公司出口货物退增值税的计算应依据购 进出口 货物的增值税专用发票上所注明的计税金额和出口货物退税率计算。

基本计算公式如下：

应退税额=外贸收购不含增值税购进金额×退税率

或 =出口货物数量×加权平均单价×退税率

(一)对于一票出口对应一票进货和多票出口对应一票进货方式，退税计算公式为：应退税额=出口货物数量×进货单价×退税率

(二)对于一票出口对应多票进货方式，同一关联号下一票出口对应多票进货的计算公式为：

应退税额=出口数量×加权平均单价×按进货计算的平均退税率

加权平均单价=∑每笔进货计税金额/∑每笔进货数量外贸知识

按进货计算的平均退税率=∑每笔应退税额/∑每笔进货计税金额

结束语

总而言之，出口退税是过关过程中的重要环节之一，需要引起外贸公司的重视。如是做对外贸易生意的外贸公司就需要办理出口退税流程，这是保障买卖双方合法的进行外贸交易，让外贸公司和客户之间能够达成成功的交易。

篇6：分公司出口退税分析

1、查名，具体操作我们来办理，只需要把以上信息提供给我们。

2、名称通过以后会拿到工商的名称核准通知书，进行工商登记，这一步要准备的材料很多，可以向我们索取;

3、等营业执照出来，五证合一的营业执照;

4、拿到营业执照，先去开设银行基本户，根据需要可以再开银行一般户;

5、签银行代扣税协议，到税务所税种核定，购置税控设备，买发票、印花税等;

6、日常公司按月报税、按季度纳税，按年做企业年度公示，汇算清缴等;

7、企业开始社保、公积金账户等等其他事项，也可以向我们咨询。

天津公司注册流程;

篇7：分公司出口退税分析

2.提供企业法人名称身份证复印件;

3.股东人数和股东姓名;

4.股东占股比例说明;

5.注册地址,可以自己提供也可以选择挂靠我公司秘书地址。自己提供的地址建议要有租赁合同，虽然工商注册对地址要求只要是深圳真实有效的即可，但银行开基本户的时候如果没有租赁合同是开不了的。

公司申请进出口经营权的条件

1、系依法办理工商登记或者其他执业手续，依照外贸法和其他有关法律、行政法规的规定从事对外贸易经营活动的法人、其他组织或者个人;

2、从事货物进出口或者技术进出口;

3、不属于法律、行政法规和国务院对外贸易主管部门所规定的不需要备案登记的范围。

办理进出口权所需资料

1、公司英文名称、英文地址;

2、深圳的座机号码和传真号码;

3、法人信息、管理员信息(名字、身份证号码、手机);

4、公司整套资料。

篇8：分公司出口退税分析

截至2015年, 改革开放已在我国历时37年之久。在此期间, 为了更好的适应市场经济的发展, 人民币汇率也历经了多次重大改革。初次改革要追溯至20世纪80年代, 我国政府为了大力推进出口贸易, 促进经济的发展, 采取了以“双重汇率并轨”代替“人民币高估配给制”, 人民币汇率制度的转变是我国由计划经济向市场经济转轨的特殊需求, 以此解决外汇短缺的现象。进入2000年之后, 我国经济发展始终处于“高速稳定增长”阶段。在此期间, 人民币汇率的走势呈现出两个阶段:初步阶段:2000年-2005年, 我国政府主要实施“人民币固定汇率”政策;第二阶段:2005年至今。我国政府通过对人民币汇率进行两次汇改, 人民币汇率获得了大幅提升。

二、人民币汇率变化对人们生活的影响——以人民币升值为例

人民币汇率变化 (升值) 对人民生活所带来的最大变化是人民币升值, 即百姓手中的钱更值钱了。人们出境旅游、求学、购物等较之以往更便宜。近年来, 欧元与美元汇率持续下跌, 因此, 使用欧元与美元的国家成为目前国人旅游与购物旺地。尤其是2014年春节之前, 报名去欧洲游的游客比以往增加了近两成。再者, 由于人民币对欧元和美元等货币的升值, 欧美国家也成为国内很多家庭的留学首选, 留学成本较之以往有大幅下降。据国内留学机构的统计, 仅2014年, 国内自费留学总量增幅近三成。而汇率上升, 还带动国人到欧美等国家的购物。据国外报道, 我国游客在2014年的打折旺季消费奢侈品近10亿英镑。我国超强购买能力的形成原因虽然错综复杂, 但人民币升值是一种重要因素。除此之外, 我国作为一个人口大国, 人均资源相对匮乏。人民币升值, 间接降低了原材料等、能源等的成本, 从而有利于促进我国产业结构的调整。

三、人民币汇率变化对进出口贸易公司的影响

(一) 汇率上升对于进出口企业的一般性影响

人民币汇率上升, 对出口企业和进口企业的影响各不同, 分述论之。

1. 人民币汇率上升对出口企业的影响

本国货币汇率上升对于出口企业的影响主要包括两点:第一, 本国货币的升值使得出口企业的商品的出口价格有所提升。但是, 价格提升的同时, 也使其在国际市场上的竞争力被一定程度的削弱。而国际市场的竞争力对出口企业至关重要, 因此, 对出口企业而言, 人民币汇率上升所带来的负面影响可能会远远高于价格上升的优势;第二, 以人民币汇率上升为例。在此背景下, 出口企业销售商品获得的外汇, 兑换成本国货币的数量会有所减少, 变相加剧了企业的损失程度。因此, 结合第一、第二两点, 倘若人民币汇率上升, 对于国内的出口企业是不利的。

2. 人民币汇率上升对进口企业的影响

本国货币汇率上升对于进口企业的影响因素主要有:假设人们的收入水平不变, 本国货币升值造成进口商品兑换本国货币的数量有所减少, 人们可以用同样多的钱购买更多的进口商品, 人们的购买能力相对提高了, 从而扩大了进口企业的销售量。由此得出结论, 人民币汇率的上升将起到鼓励进口、抑制出口的效果, 我国长期大额顺差的形势将会有所改变。

(二) 贸易顺差对国家 (地区) 经济的影响

一般情况下, 一个国家汇率的下降将促进国家的出口贸易的发展, 而开展出口贸易则是发展中国家 (地区) 经济起飞的重要战略。曾经的亚洲四小龙和之后的亚洲四小虎都是鲜明的出口导向型经济的典范, 他们通过政策优惠鼓励更多的企业开展出口贸易, 使当地经济迅速发展。目前, 我国也正在处于这样一个阶段, 贸易顺差不断推进着进出口企业的发展。贸易顺差的优点包括:外汇储备增加、平衡国内经济总量、稳定汇率以及增强综合国力。并且随着汇率的不断提升, 国家的宏观调控政策也可以适当放宽。但如果人民币的汇率持续上升, 经济顺差不断加大, 长此以往对国家的经济也会有所伤害。

长期顺差的弊端主要包括以下三点:第一, 长期顺差将会增大人民币升值压力, 贸易摩擦势必产生;第二, 国家的宏观货币政策将会受到抑制, 社会资源的使用效率将会有所降低;第三, 外汇储备的增加伴随着本国资金的过度流出, 本国经济受外部经济的影响程度加大。

(三) 汇率降低对我国经济的影响分析

观察我国最近十年间汇率和进出口贸易数据的变化, 可以看出, 随着人民币汇率的的逐年降低, 我国的进出口贸易额其实都是呈现出上升的趋势。但在整体上升的过程中, 在2009年出现一个拐点, 之后又再次上升。2009年出现拐点的原因是, 2008年爆发了全球性的经济危机, 使世界经济的发展速度受到遏制, 人们的收入水平降低, 购买力下降, 所以我国的进出口额都呈现出大幅下降趋势。之后, 我国政府针对此次经济危机迅速做出了相应的政策调整——投资四万亿刺激经济、降低银行利率、实行扩张性经济政策, 使我国经济形势在较短的时间内得以反弹, 也使得08年之后的进出口贸易增长额呈现显著提高。

从我国近年来汇率变化对进出口贸易的影响来看, 汇率的下降并没有像理论上那般影响出口企业, 而是进一步促进了出口贸易。这主要由于我国现阶段依然是以劳动密集型产业为主, 虽然人民币价格所有上升, 但在国际贸易中, 我国出口产品的价格相比于外国依然较为便宜, 汇率对于出口额的影响并不明显, 故出口贸易依然处于增长趋势。另一方面, 人民币汇率在07和08两个年度下降较为显著, 我国的出口增长幅度受到遏制, 所以汇率的变化对出口贸易还以有所影响的。

四、结论

我国自2005年开始施行汇率改革, 现如今已在很多方面取得了一定的成效。例如汇率改革加速了我国企业产品质量的提升和产业的升级换代, 提升了企业国际市场的竞争力, 改善了出口企业的外贸经销方式。人民币汇率的上升, 大大降低了进口企业的原材料成本, 在一定程度上缓解了社会的通货膨胀压力, 促进了产业升级, 使社会经济结构得到了改善。在国际贸易中, 汇率的提升有助于改善中外关系, 展现了我国对全球经济均衡发展做出的努力。

在中国改革开发以来, 汇率制度被不断加以演进。汇率政策作为中国政府的一种调节工具, 在协调中国国内经济、改善民生福利方面都起到了相当重要的作用。不断完善中国的汇率制度, 其最终目的是实现国家的整体发展战略。如今, 中国已发展成为全球第二大经济体, 更有外国媒体预测中国将在本世纪中期超越美国成为世界经济霸主。这种预测无疑加重了中国经济发展的压力。作为全球第一大发展中国家, 我国汇率政策的微调都可能使国际政治生态发生变化, 汇率制度的演进也多少受到国际经济力量的影响。随着全球经济多元化的飞速发展, 我们应当合理把握自身的货币政策, 推进汇率市场化发展进程, 为人民币国际化奠定良好的基础。

由于国际经济多方面的压力, 自2014年2月以来, 我国人民币汇率出现了一定程度的贬值。币值的下降意味着需要从国外进口的各种生产成本下降, 产品的利润空间有所提升, 国内企业愿意接受更多的国外订单, 也使中国“世界工厂”的地位更加巩固。另一方面, 币值的降低使得那些想要走出去发展的国内企业的成本上升, 从而减缓了企业迈出国门的步伐, 同时也放缓了利用外国资源提升自身产业结构的进程。由此可见, 人民币汇率的下降对中国的经济影响较为深远。

另外, 人民币贬值使贸易顺差的影响进一步加剧, 如降低消费者福利水平、增加国际贸易摩擦等因素开始变得凸显。但从长期来看, 币值贬值将有利于出口贸易, 防止产业空心化, 拉动经济增长, 实现国内工业产业升级, 对中国经济起到刺激作用。由此可以看出, 无论是币值的上升还是下降, 我们都应从国民经济的整体角度出发, 通盘考虑, 面对每一次的汇率变化我们都应当积极应对, 做好必要的准备工作。

参考文献

[1]黎亮.人民币实际汇率波动对中美贸易收支的影响——基于时间序列分析[J].经济与管理, 2012 (05) .

[2]陈学彬, 徐明东.人民币实际汇率变动对我国进出口贸易影响[J].亚太经济, 2012 (03) .

篇9：分公司出口退税分析

一、公司案由简介

武汉小蜜蜂食品有限公司（以下称“小蜜蜂公司”）是一家集科研、生产、销售为一体的股份制民营企业，是国家农业产业化重点龙头企业，于1997年成立，位于武汉市江夏区庙山开发区。该公司主要从事农产品加工，其主要产品为蜂产品和茭头两大系列，二十多个品种，出口市场主要为日本、欧盟、美国、东南亚等20多个国家和地区，年创汇1000万美元以上，产值过亿元。

据湖北日报披露：从2001年开始小蜜蜂公司参与了对美国蜂蜜反倾销的应诉。当年5月小蜜蜂公司首次向美国出口几十吨蜂蜜，即被告知为倾销商品，须向美国政府缴纳24％-183.3％的特别关税。附加说明称，这是美国2000多家蜂农集体向美国商务部提起的诉讼，称中国企业向美国倾销蜂蜜，其中包括武汉小蜜蜂食品有限公司。

首次向美国出口蜂蜜，怎么就成了倾销？小蜜蜂公司决意向美国商务部讨说法。小小民营企业，与美国商务部打官司，可不是一件容易的事。且不说聘请美国律师、往返美国提供材料、接受美国有关方面问卷调查及实地核查的复杂性，仅各种费用初算，公司要花费近200多万元。该公司董事长孙毅说：“加入世贸组织后，我国企业在国际贸易活动中应享受平等待遇，应诉反倾销这是中国企业的权益，我们必须据理力争。”于是，这家成立不久的民营企业开始了与美国商务部打官司的漫长道路，也为湖北农产品应诉反倾销带了个好头。

针对小蜜蜂公司的反倾销应诉，武汉市外经贸主管部门及时组织相关企业学习WTO规则，同时带领该公司有关人员专程前往北京向商务部（原外经贸部）汇报，积极参加由中国食品土畜进出口商会组织的反倾销应诉，最终获得了单独税率，取得了这场“洋官司”的初步胜利。按照“谁应诉谁收益”原则，湖北地区只有武汉小蜜蜂公司一家企业可以出口蜂蜜到美国，该公司抓住机遇，迅速占领市场，努力扩大出口规模。2002年该公司出口蜂蜜3600多吨，创汇350多万美元。2003年仅1-5月出口蜂蜜创汇达到295万美元，同期增长幅度为332％，取得了骄人的成绩，并带动了一批农民增产增收，受到地方各级政府的嘉奖。

二、案件关键点分析

1.特殊案件

从上一部分的简单叙述可以看出，武汉小蜜蜂公司的反倾销案是一宗特定条件下的特殊案件，与一般的反倾销应诉案件具有共性又有独特的个性。

众所周知，美国市场是我国蜂蜜出口市场中贸易保护主义最强大、保护时间最长的市场。自1993年以来，中国蜂蜜多次历经了美国“反市场扰乱”、“反倾销”的打击。直到2000年8月，中美双方政府签订的《美国对中国蜂蜜反倾销中止协议》结束时，美国才取消了对中国蜂蜜出口配额等限制措施。但随后美国蜂农组织立即向美国商务部申请发起新一轮蜂蜜反倾销诉讼，美国商务部即立案启动新一轮调查，终裁税率为26％-183.3％。美国贸易保护措施的再度实施，致使我国对美蜂蜜出口骤减，2001年同比减少33％，2002年又减少56％。至今反倾销措施仍未结束，我对美蜂蜜出口步履维艰。

为何武汉小蜜蜂公司可以出口美国市场，重新启动反倾销诉讼程序呢？这就是该案的特殊性之处。因为美国对调查期间出口蜂蜜的中国不同企业征收差别特别关税，未获平均税率的应诉企业和未应诉企业按全国统一最高税率即183.3％征收。对于武汉小蜜蜂类似的公司在反倾销调查期间未曾向美国出口蜂蜜因而无法应诉，如果这些企业要进入美国蜂蜜市场，就要按183.3％的最高税率征收反倾销关税。这类情况显然是不合理的，有悖“公平贸易”的法律原则，因而就出现了所谓的新出口商行政复审制度，为新出口商绕过高额的全国统一反倾销税率，进入美国新市场提供了机会。武汉小蜜蜂公司正是利用这一法律制度，抓住这一契机试探性出口小批量蜂蜜，在被征收最高反倾销税率之后状告美国商务部，提请新出口商复审，以获得单独税率维护企业利益。

2.新出口商

所谓新出口商指在原反倾销调查期间没有向进口国（地区）出口过涉案产品的涉案国（地区）的出口商、生产商。新出口商复审即在原反倾销措施生效后对新出口商要求为其单独确定反倾销税率的审查。一般而言，申请新出口商复审的条件相对简单，新出口企业大多可以满足。但是，符合申请复审条件并不一定等同于胜诉，并非意味着可以获得单独税率。

新出口商复审源于WTO的法律制度。根据WTO《反倾销协定》的规定，目前WTO各成员都相继建立了新出口商行政复审制度，对在实施反倾销措施之后的新出口商给予法律救济，以保证公平贸易法律原则的有效实施。可见，充分利用新出口商行政复审，新出口企业便有可能避开高额的统一税率，从而获得比哪些所谓老出口商相对较低的单独反倾销税率甚至是零税率，由此赢得竞争优势开拓目标市场。

3.法律焦点

分析武汉小蜜蜂公司的新出口商复审实战经验，参照我国其他行业业已发生的类似案件，在美国、欧盟等发达国家和地区要想通过新出口商复审获得优惠、较低的单独税率，除通常的应对反倾销问卷调查、实地核查等事项措施外，出口企业还必须在下述两个方面做实文章：一是必须证明政府对其出口行为没有法律上的控制；二是还必须证明政府对其出口行为没有事实上的控制。这一问题的核心均在于美国、欧盟等发达国家至今仍不承认中华人民共和国的市场经济地位，认为中国是非市场经济国家或转型经济国家，中国企业申请新出口商复审时需要接受单独税率测试，证明企业符合获得单独税率的标准，才能被调查机关接受裁定单独的倾销幅度和较低的反倾销单独税率，否则就要缴纳高额的全国统一反倾销税率。

总结在美国提请新出口商复审的经验，美国调查机关在确定新出口商的出口行为在法律上是否受政府控制时主要考虑三个因素：（1）是否存在任何削弱或分散对企业控制的立法；（2）是否存在任何其他中央或地方政府削弱或分散对企业控制的措施；（3）是否存在与单个出口商的营业执照和出口许可证相关的限制性约束。要证明上述三点，出口企业须提交《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国对外贸易法》、《企业营业执照》等法律文件，证明中国政府对其出口行为不存在法律上的控制。

同时，出口企业还要证明其出口行为在事实上不受政府的控制。在分析该问题时调查机关通常还要考虑四个因素：（1）出口商确定出口价格时是否独立于政府，无需政府的批准；（2）出口商是否能保有销售收入并且能独立作出有关利润分配和亏损弥补的决定；（3）出口商是否有权进行谈判、签署合同和其他协议；（4）出口商是否能独立于政府自主选择管理层。

在申请新出口商复审以期获得优惠单独税率时，除政府法律上的控制外，新出口商能证明政府对其出口行为不存在事实上的控制尤其重要。因此，新出口商首先要搞清楚调查机关的调查要求和证据要求，在提供材料时高度注意不得提供虚假的材料，否则就会功亏一篑失去机会。

三、案例给我们的启示

1.“洋官司”并不可怕

随着我国出口规模的高速增长，国外对我出口产品反倾销不断升级，案件也越来越多。然而，面对国外的反倾销调查，国内仍有不少企业缺乏运用国际法律规则保护自身权益的法律意识，存在“等、靠、要”的思想，只想“搭便车”而不愿意站出来，因而延误了应诉时机，导致最终被征收高额反倾销税或被迫退出该市场。武汉小蜜蜂公司应诉反倾销的成功经验告诉我们：赢了反倾销就是赢得了市场。“洋官司”并不可怕，关键在于要熟悉国际规则和相关国家的法律法规。正如小蜜蜂公司董事长孙毅所坚信的，“我们一定能赢得这场官司，因为我们没有倾销商品。”不惧“洋官司”、敢于应诉的理念最终维护了小蜜蜂公司的利益。因此，出口企业在遭受国外反倾销调查时，万万不可消极等待、观望，甚至“前怕狼后怕虎”，要团结一心、众志成城，高举维权之剑，积极大胆应诉，维护出口企业的正当权益。

2.策略应诉是关键

武汉小蜜蜂公司对美出口蜂蜜反倾销案的经验还启示我们：出口企业遭致反倾销在积极应诉的同时，还应该做到“策略应诉”，即理性地对待应诉，把握战略和战术的结合，找到案件的关键突破口，为最终的胜诉奠定基础。

武汉小蜜蜂公司首先积极争取武汉市商务局（原武汉市外经贸局）和省商务厅的大力支持，争取到中国食品土畜进出口商会的全力支持，在专家的指导下寻找到了最佳的路径，树立了应诉的信心并熟悉和掌握了相关法律规则，在此基础上找到了主动出击的突破口。这就是“新出口商复审”，利用美国的新出口商行政复审制度，绕开高额的全国统一反倾销税率，通过获得比其他中国蜂蜜出口企业相对较低的单独税率甚至零税率，赢得其他出口企业所不具备的竞争优势，开拓美国蜂蜜新市场。

3.熟悉规则、遵守规则、在例外规则中找商机

WTO法律规则浩如烟海，博大精深，各国法律制度更是纷繁复杂。出口企业在经营活动中遵循国际规则与进出口国的法律制度是前提。但众多国际多边协定的形成过程均是讨价还价、艰苦而漫长谈判的结果，所以自然形成了大量的例外规则。发达国家成员通过这些例外规则不断获取实质利益，发展中国家成员也通过这些例外规则对国内工业进行保护，促进国内经济的发展。反倾销手段的频繁使用严重扭曲了国际贸易，导致资源的浪费及其他一系列严重后果，发展中国家成员深受其害。