低值易耗品及物资管理制度

低值易耗品及物资管理制度（精选8篇）

篇1：低值易耗品及物资管理制度

XXX有限公司 低值易耗品及物资管理制度

第一章 总则

第一条 为加强公司低值易耗品及物资的具体管理，规范低值易耗品及物资的购置、领用和保管等工作，防止浪费现象和违规行为的发生，达到合理管理、节约使用的目的，制定本制度。

第二条 XXX机构旗下各公司如涉及低值易耗品及物资的日常管理，适用本制度。

第二章 分类

第三条 本制度所指低值易耗品及物资，是指在使用过程中容易损耗，非大批量采购的物品。根据耐用程度，一般分为消耗品和耐用品。

㈠、消耗品：指一次用完后即消耗，或经多次使用逐渐消耗的物品，如办公耗材（打印墨盒、公文用纸、笔、胶带等）、生活用品（塑料袋、纸杯、毛巾等）等。㈡、耐用品：指使用年限在一年以上的低值品，单位价值在100元以上，如办公用品（桌椅、电话机、计算器、U盘等）、生活用品（台灯、风扇等）等。

第四条 耐用品在成批量采购时，如属较大物件（如桌椅等）或高附加值物品（如U盘等），且采购总金额超过2000元，应列入固定资产范畴。

第三章 管理实施细则

第五条 低值易耗品及物资管理原则：

㈠、公司各部门应根据“归口管理、层层负责、节约使用”的原则，明确各部门的职责、分工，对低值易耗品及物资的计划、采购、保管、使用等，指定专人负责，做到计划有依据、验收有登记、进出有手续，账目完整、账物相符、账账相符。㈡、总经办为低值易耗品及物资管理工作的具体组织实施归口部门，各使用部门要予以协作配合，共同管好低值易耗品及各类物资，提高其使用效益。第六条 低值易耗品及物资的购置：

㈠、低值易耗品及物资的购置一般分为定期购置和因需购置。

浪费”的原则，实事求是地办理低值易耗品及物资领用手续。

㈡、保管人员要根据个人或部门的申请情况，严格依据部门领导签字同意的物资领用单发放低值易耗品及物资。对于公司制度统一配发的低值易耗品及物资，保管员应当依据具体配发标准严格发放。

保管人员不得做假账，不得允许发生物品空进空出的现象，同时有义务拒绝任何人员有关造假的指使。

㈢、公司对部门领用的低值易耗品及物资要实行部门负责人负责制，耐用品由部门负责人指定专人管理，并报总经办备案；对个人领用的低值易耗品及物资要实行个人负责制。

㈣、员工在领用低值易耗品及物资时，要做到爱惜公物，物尽其用，反对奢侈和浪费。物品因自然原因损耗或损坏，应由使用人到保管员处办理有关报废手续，并以旧换新。

㈤、员工离岗时，应将个人使用的低值易耗品及物资上交所在部门，由部门负责人办理相关移交手续。

第九条 低值易耗品及物资的使用、管理责任：

低值易耗品及物资在储备、使用、保管过程中发生丢失、损毁等，要查明原因及时处理。对由于个人原因造成的损毁、丢失，应视情节追究当事人的赔偿责任，同时追究部门负责人的管理责任。

第四章 附则

第十条 本制度未尽事宜，依照有关制度执行。

第十一条 公司总经办财务室负责对该制度的实施进行监督。第十二条 本制度自发布之日起实行。

财务室

2010年7月27日

篇2：低值易耗品及物资管理制度

为了加强同致行集团固定资产、低值易耗品的管理，明确各部门及员工的职责，满足工作需要，合理节约开支，现结合集团的实际情况，特制定本制度。

1、固定资产标准：

1.1、固定资产是指公司在正常经营中使用期在 1 年以上，且单位价值在1000元以上，并在使用过程中保持原来物质形态的资产；

1.2、除固定资产以外的列入低值易耗品的管理；

2、固定资产的内容：

2.1、运输设备； 2.2、电子设备；

2.3、房屋及建筑物；

2.4、办公家私及家电；

2.5、其他设备。

3、固定资产、低值易耗品管理部门：

3.1、总公司行政部，分公司综合管理部为公司固定资产，低值易耗品的管理部门； 3.2、总公司行政部，分公司综合管理部设置固定资产，低值易耗品实物台账及标签；

3.3、总公司行政部，分公司综合管理部专人负责对固定资产进行分类编号，购建、验收、保管、调拨、出售、报废、定期盘点等有关事项；

3.4、总公司行政部，分公司综合管理部对每项固定资产，低值易耗品的使用落实到人，并订立相关的使用、交接、丢失、损坏赔偿规定。

4、固定资产、低值易耗品核算部门：

4.1、财务部为公司固定资产的核算部门；

4.2、财务部设置固定资产总帐及明细分类帐；

4.3、财务部负责对固定资产的增减变动及时进行帐务处理；

4.4、财务部协助总公司行政部，分公司综合管理部每年进行一次固定资产盘点，做到帐实相符；

4.5、财务部核算低值易耗品一次计入费用，并列低值易耗品实物台帐。

5、固定资产购置：（低值易耗品的购置参照日常费用报销流程）

5.1、固定资产购置，由总公司行政部，分公司综合管理部统一购买；

5.2、各部门填写请购单，送总公司行政部、分公司综合管理部汇总后报送总经理审批；

5.3、总公司行政部，分公司综合管理部安排专人负责购买，请购单应填写名称、规格、型号等资料，并附价格预算表；

5.4、依据总经理审批的请购单到财务出纳请款。

6、固定资产、低值易耗品的转移、调拨：

6.1、固定资产、低值易耗品在总公司和分公司之间转移、调拨，须到总公司行政部，分公司综合管理部办理资产转移登记；

6.2、总公司行政部，分公司综合管理部将固定资产、低值易耗品转移登记情况书面通知财务部门，以便进行帐务处理。

7、固定资产出售：

7.1、固定资产如需出售处理，总公司行政部，分公司综合管理部须申报出售固定资产的报告并列出明细表，注明出售处理原因，报总经理批准；

7.2、财务部门根据总经理批准的固定资产处理报告进行帐务处理，并开据发票或收据及收款；

7.3、总公司行政部，分公司综合管理部依据财务开具的发票或收据办理发货手续。

8、固定资产报废：

8.1、固定资产报废，由总公司行政部，分公司综合管理部会同相关技术人员检测后提出报废申请报告，报送总经理批准；

8.2、财务部门依据总经理批准的固定资产报废申请报告进行财务帐务处理； 8.3、总公司行政部，分公司综合管理部负责进行实物处理。

9、固定资产盘盈、盘亏

9.1、固定资产盘盈、盘亏由总公司行政部，分公司综合管理部按盘点结果提出固定资产盘盈、盘亏报告，并会同财务部门核查落实后，报总经理审批；

9.2、财务部依据总经理批准的固定资产盘盈、盘亏报告进行帐务处理。

10、固定资产要按规定严格管理，定期维护，未经批准不得外借。

11、财务部门每月按各类固定资产规定的使用年限，折旧率计算固定资产折旧，列入有关的成本费用核算。

12、执行本制度的部门和个人，在工作中取得显著成绩的部门，个人给予表彰和奖励；对违反本制度的部门和个人，由公司根据情节轻重经给予通报批评和经济处罚。

13、本制度由财务部制定并负责解释。

14、本制度自总经理批准之日起执行

附表：

固定资产申购单 固定资产内部调拨单 固定资产报废单

低值易耗品调拨交接单 低值易耗品报废审批表

为了加强公司固定资产管理，明确部门及员工的职责，现结合公司实际，特制定本制度。

一、固定资产的标准

固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。

二、固定资产的分类

固定资产类别 折旧计提年限 净残值率

1、房屋及建筑物 20 10%

2、机器设备 10

10%

3、运输工具 10

10%

4、计算机设备 5

10%

5、办公家具及设备 5 10%

三、固定资产的管理部门

根据内部控制制度，固定资产由设备部对生产设备及相关设备进行管理；由IT部对计算机设备进行管理；由人事行政部门对办公家具及运输工具进行管理。

各具体管理部门应：

1、设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片；

2、对固定资产进行统一分类编号；

3、对固定资产的使用落实到使用人（机器设备落实到组）；

四、固定资产核算部门

1、财务部为公司固定资产的核算部门

2、财务部设置固定资产总帐及明细分类帐

3、财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理

4、财务部会同固定资产管理部门对固定资产每季进行一次盘点，做到帐实相符，保持帐、物、卡一致。

五、固定资产的购置

1、各部门需购置固定资产，需填写“资本性支出申请单”（格式后附1），由部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。

2、经批准后，由采购部门安排专人负责采购，填写“固定资产采购申请表”（格式后附2），报经部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、3家供货厂商报价以备合理采购。

3、固定资产收到后，由固定资产管理部门负责验收，并填写“固定资产验收清单”（格式后附3）一式三份，在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商，并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存，一份交财务部进行相应的帐务处理，一份交资产管理部门填写固定资产卡片，更新台帐，落实使用责任人。

六、固定资产的转移

1、固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写“固定资产转移申请单”一式四联（格式后附4），送移入部门签字，确认后交固定资产管理部门，第一联由管理部门留存，更新固定资产卡片，第二联送交会计部门，第三联送交移入部门，第四联送交移出部门。将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记。

2、固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部，以便进行帐务处理。

3、注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。

七、固定资产的出售

固定资产使用部门应将闲置的固定资产书面告知管理部门，填写“闲置固定资产明细表”（格式后附5），管理部门拟定处理意见后，按以下步骤执行：

1、固定资产如需出售处理，需由固定资产管理部门提出申请，填写“固定资产出售申请表”（格式后附6）

2、列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理审批。

3、固定资产出售申请经批准后，固定资产管理部门对该固定资产进行处置，并对固定资产卡片登记出售日期，台帐做固定资产减少。

4、财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的帐务处理。

八、固定资产报废

1、当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写“固定资产报废申请表”（格式后附6），交固定资产管理部门报财务总监和总经理审批。

2、经批准后，固定资产管理部门对实物进行处理。处理后对台帐及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部。

3、财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行帐务处理。

九、固定资产编号

1、编号原则：按大类、所在部门的成本中心号、顺序号、取得年月编制。

1、房屋及建筑物 代码为01

2、机器设备 代码为02

3、运输工具 代码为03

4、计算机设备 代码为04

5、办公家具 代码为05

如：财务部2006年7月购置一台计算机，则编号为

JINTAK 04 7536 007 200607

资产大类 成本中心 顺序号 购置年月

十、固定资产的清查

公司建立固定资产清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部门和财务部共同执行。固定资产的清查应填制“固定资产盘点明细表”（格式后附7），详细反应所盘点的固定资产的实有数，并与固定资产帐面数核对，做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏，须编报“固定资产盘盈盘亏报告表”，列出原因和责任，报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理批准后，财务部进行相应的帐务调整。管理部门对台帐和固定资产卡片内容进行更新。附：固定资产购置图解

各课根据需要填写 固定资产购置申请 报经部门领导审批

管理部门根据需要填制

—→ 三联式固定资产申购单 —→

（采购、仓库、会计）

—→

仓库验收入库时填写

接收到厂商固定资产时品稽管理部门汇集各单据并

四联式验收填写四联式进料检验报据以填写三联式固定资 ←—

←—

单

告

（品稽、采购、产登记卡

（厂商、仓库、采购、会仓库、会计）计）

解决方案一：成立专门的固定资产管理部门，负责填制固定资产登记卡，设置固定资产实物台帐（可以计算机表格形式存盘）。

解决方案二：抽取或指定总务、采购、生管、品稽等精专人员兼任固定资产的管理，填卡管实物以及盘点时负责整理核对“固定资产实物盘点表”。第一章 说 明

第一条 为了确保公司股东的权益，提高公司固定资产管理水平，根据国家有关固定资产管理的规定，特制订本制度。

第二条 固定资产是企业生产经营的物质基础，应合理使用，提高固定资产的利用率，确保公司固定资产的保值和增值。

第三条 完善固定资产管理的基础工作和基本制度，建立健全各种固定资产台帐、档案。

第四条 对固定资产的管理实行分级管理，严格执行固定资产更新、新增、调拨、报废等审批手续。

第五条 有计划地组织对现有固定资产的更新改造工作，加强固定资产的日常维护保养和管理，及时处理多余和闲置的固定资产。

第六条 定期进行清查盘点，每年实地盘点至少一次，对盘亏、毁损和提前报废的固定资产，应查明原因，写出书面报告，并上报主管部门（公司总部，国资局）批准，及时进行帐务处理。

第七条 要定期考核固定资产的利用效果和完好率，对固定资产的购进、出售、清理、报废和内部转移等都应办理有关手续，并应设置固定资产明细帐进行核算。

采购部需考察市场后填制

四联式订购单

（厂商、采购、仓库、会计）

第八条 严格资产折旧与固定资产折旧资金的管理。合理折旧，真实地反映成本和企业利润，正确地评价生产经营成果。充分挖掘现有固定资产的潜力，促进产品数量、质量的提高，降低产品成本，保证公司扩大再生产和技术进步资金的需要。

第二章 固定资产的标准和分类

第九条 固定资产是指使用期限超过一年的房屋，建筑物、机器、机械、运输工具以及其它与生产、经营有关的设备、器具、工具等，价值在1500元以上。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年的，也应当作为固定资产。

第十条 对固定资产按经济用途和使用情况分类管理：

（1）生产用固定资产，包括房屋、建造物、动力设备、传导设备、工作机器及设备、工具仪表及生产用具、运输设备、管理用具等。

（2）非生产用固定资产、包括职工宿舍、食堂、学校、医院、专设的试验机械等单位使用的房屋、设备等固定资产。

（3）出租固定资产、指租给外单位使用的固定资产。

（4）未使用的固定资产，指尚未使用的固定资产，调入尚未安装的固定资产，进行改建、扩建的固定资产，以及停止使用的固定资产。

（5）不需用的固定资产，指本企业不需要处理使用的固定资产。

（6）封存固定资产，指经审核批准不用的设备。

第三章 固定资产的折旧

第十一条 折旧是指固定资产由于磨损而转移到产品成本中的价值，所提取的价值用货币表示就是折旧费，折旧费用于固定资产的不断更新和重置。

第十二条 固定资产折旧的计提采用分类综合折旧率，提足折旧后仍继续使用的不再计提折旧。提前报废的固定资产，不再补提折旧，但其未提足部分应从企业当年损益中抵减，并按其未提足额的50%，从各分（子）公司的工资资金兑现额中扣除。当月增减的固定资产，计提的折旧额在下一个月份相应增减。

第十三条 报废或转让的固定资产的变价净收入（变价收入减除清理费用后的净额）与固定资产净值（原价减累计折旧）的差额，作为公司的营业收入或营业外支出处理。

第十四条 固定资产的大修理费用，采取待摊办法进行核算，摊销期应与大修理周期相同。

第十五条 各分子公司应加强固定资产使用的管理，计划财务管理部门应逐月编制“固定资金用量计划表”核算好固定资金产值率和固定资产利用率。

第四章 固定资产管理机构的设置及权限

第十六条 公司成立固定资产管理委员会

主 任：总经理

副主任：常务副总经理、总会计师

成 员：生产管理部、计财部的有关人员

第十七条 固定资产管理委员会负责全公司固定资产的管理工作，负责审批各分（子）公司固定资产的购置和报废。对固定资产的安全保管和有效利用进行全面监督，组织参与分、子公司固定资产的清查，针对清查中发现的问题研究改进固定资产的使用和保管。

第十八条 各分（子）公司由财务部门会同设备部门成立固定资产管理组，负责分（子）公司内部的固定资产管理工作并登记建档，提供未到期固定资产的使用年限，已提折旧，参与固定资产的价值重估，正确反映固定资产的增减变动情况。

第十九条 各分厂、车间及其他使用单位设立固定资产专职（或兼职）管理员，对本单位的固定资产负责登记、建卡、设帐，对变更情况及时逐级上报。

第二十条 各分、子公司对本单位的固定资产只有使用保养、维修的权利和义务，没有出租、外借、报废、转卖的权力，对本单位固定资产的使用，保养、修理必须严格执行公司生产管理部的有关规定。

第二十一条 凡由公司组织实施的新建、扩建等专项工程中形成的固定资产，均需要实际发生的投资费用和安装的台数由生产管理部、计财部按照竣工资料分类逐项登记“固定资产帐册”和填制“固定资产卡片”，固定资产帐册和卡片由公司固定资产管理委员会、分（子）公司固定资产管理组、使用部门各存一份。对有关内容填写不清或弄虚作假者，要追究其责任。

第五章 固定资产更新改造的管理及审批

第二十二条 各分（子）公司固定资产的更新改造首先要详细填写“固定资产更新申报表”上报生产管理部，生产管理部根据固定资产申报表到现场进行实地考查后，报主管领导批准转交有关部门执行。

第二十三条 审批程序

1、二十万以下（含二十万元）的固定资产更新由生产管理部报主管经理审批，转交有关部门执行。

2、二十万以上的固定资产更新，由公司固定资产管理委员会预审，提交总经理（或总经理办公会）审批。

第六章 新增固定资产的管理及审批

第二十四条

各分（子）公司新增固定资产必须首先填写“现有生产装置新增固定资产申报表”报公司生产管理部。

第二十五条 审批程序

1、新增固定资产金额在二十万元以下（含二十万元）者，由生产管理部报主管经理审批，转交有关部门执行。

2、新增固定资产总额在二十万元以上的，由公司固定资产管理委员会预审，再提交总经理（或总经理办公会）审批。

第二十六条 固定资产的更新改造和新增固定资产申报表获批准后，所需要设备的采购和土建、安装、施工合同一律按公司颁发的《合同管理制度》执行。所有固定资产采购和施工合同必须报生产管理部、供应部和计财部备案执行。

第二十七条 固定资产更新在办理申报审批手续的同时，应办理被更新固定资产报废手续。

第二十八条 新增固定资产在二十万元以上的项目，要有科研报告和可行性论证书。

第七章 固定资产的报废

第二十九条 各分（子）公司首先要填写固定资产报废审批表，经分（子）公司固定资产管理组审核，上报总公司固定资产管理委员会审批后，方可报废，并对报废资产建立台帐，责成专人进行管理。对报废所得收益，按国家财务制度规定进行帐务处理。

第三十条 各分（子）公司每年十一月三十日前填写固定资产报废汇总表连同审批表一起报送公司生产管理部由公司固定资产管理委员会统一审查后，转财务部门进行帐务处理。

第三十一条 固定资产的出租、外借、转让、变卖需以分（子）公司总经理签字，生产管理部核准，报同级国有资产管理部门批准后方可进行，并到该分（子）公司固定资产管理组登记和办理有关手续，对出租、转让及报废残值所得的收益，按国家财务制度规定进行帐务处理。

对租入的固定资产，由租入单位负责其维护和保养、检修工作。

第三十二条 各分、子公司固定资产管理组每年对本单位的固定资产进行一次全面清查，落实盘盈、盘亏和应报废机器设备等各类固定资产管理情况，会同有关部门及专业技术人员分析审核，将结果以文字及表格形式于12月底前报公司固定资产管理委员会。

第七章 固定资产的调拨

第三十三条 公司组建后，各分（子）公司所有组建时的固定资产，租出部分的固定资产，组建后新增的固定资产（包括从外单位购回还没有使用的）等均属调拨范围之内，租入固定资产不在范围之内。

第三十四条 各分（子）公司固定资产的调拨，由调入单位负责办理，认真填写《固定资产调拨单》（表样附后），按调拨内容要求，经逐级审核后方可执行。调拨单一式六联，总公司生产管理部、计财部、调入、调出单位财务、主管部门各一份。即

①分公司与分公司之间调拨，调出单位作固定资产减少，内部应收款增加。调入单位作固定资产增加，内部应付款增加，但双方必须在当月报表中加以说明，便于报表汇总。

②分公司与子公司之间，子公司与子公司之间的调拨，可视作买卖关系，调出单位作固定资产减少，银行存款或现金增加，调入单位作固定资产增加，银行存款或现金减少。调拨业务发生后，生产管理部将作为考核更改大修项目的内容。固定资产的调拨手续，每月的10～25日为办理时间，固定资产的上帐、下帐、折旧的停提、开提时间以调拨单规定日期为准，当月必须进行帐务处理。

第三十五条

固定资产的调拨手续，每月的10～25日为办理时间，固定资产的上帐、下帐、折旧的停提、开提时间以调拨单规定日期为准，当月必须进行帐务处理。

第三十六条

调拨固定资产折旧的停提续提时间按国家的规定办理，即调出单位当月必须计提折旧，调入单位在入帐后的次月续提折旧。固定资产的技术档案。调出单位应随同调拨单一起转给调入单位。

第八章 闲置固定资产的管理

第三十七条

各分（子）公司每年大修、改造、革新后，从经营上认为无利用价值或停用的闲置固定资产应及时予以整理，填写《闲置固定资产明细申报表》（表式附后），拟定处理意见后经总经理签字呈报总公司及分管副总、计财部、总经理审核后为准。

第三十八条

《闲置固定资产明细申报表》一式四份，总公司生产管理部、计财部、分（子）公司主管部门、财务各一份作为帐务处理依据。

第三十九条

闲置固定资产的折旧停提时间以审报表中总公司总经理签署意见日期为准。

第四十条

闲置固定资产的调拨，按第一章规定办理。出售给本公司以外单位要报总公司生产管理部及分管副总经理、总经理批准方可办理。

第一章 总 则

第一条 为了加强固定资产管理，提高使用效益，保护公有财产安全，促进管理工作和业务活动的开展，根据国家有关财务制度的规定，制定本办法。第二条 本办法适用于总公司和各专业公司（不包括有独立人事管理权的专业公司，下同），其它所属企业可参照执行或另行制订管理办法并报总公司财务本部备案。第二章 固定资产及其分类

第三条 固定资产是指使用期限在一年以上、在使用过程中保持原有物质形态的房屋建筑物、机器设备、运输设备以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等；不属于生产经营设备的物品，单位价值在2000元以上、使用期限超过两年的，也应作为固定资产。总公司财务本部根据实际情况，制定固定资产目录。

第四条 固定资产分类按国家相关行业财务制度规定执行。第三章 固定资产的计价

第五条 固定资产计价的原则和方法：

（一）购人的固定资产，以其购人价加由公司负担的运输、装卸、安装调试、运输途中保险费及其他附加费用计价，国外购人的还应包括进口税金；

（二）自制、自建的固定资产，按建造过程中的实际支出计价；

（三）在原有固定资产基础上进行改建、扩建的，按固定资产原值，加上改建扩建发生的实际支出计价。

（四）投资者投入的固定资产，按评估确认或按合同、协议约定的价格计价。

（五）接受捐赠、从境外调人或引进的固定资产，以所附单据确定的金额加上由公司负担的运输费、保险费、安装调试费、缴纳的税金等计价；无所附单据的，按照同类固定资产现行市场价格计算；

（六）盘盈的固定资产，按照同类固定资产的重置完全价值计价； 公司购建固定资产交纳的固定资产投资方向调节税、耕地占用税计人固定资产的价值。公司可依法对固定资产进行有偿转让、出租、变卖、抵押借款、对外投资，企业兼并、投资、变卖、租赁、清算时，应依法对固定资产进行评估。第四章 固定资产析旧 第六条 公司固定资产提取折旧的范围和折旧年限按国家规定范围执行。第七条 公司计算提取固定资产折旧，采用平均年限法（下称直线法）。净残值率按3％计算。当月增加的固定资产当月不提折旧，当月减少的固定资产当月照提折旧。第八条 直线法的折旧额按下列公式计算：

（一）固定资产年折旧额=（固定资产原值-净残值）/预计使用年限

（二）固定资产年折旧率=固定资产年折旧额/固定资产原值

（三）固定资产月折旧额-（固定资产值×固定资产年折旧率）/12第五章 固定资产购置、报废与管理 第九条 总公司各部门和各专业公司的预算应包括固定资产购置计划和预算。购置固定资产时应填写《固定资产购置申请表）（样式附后），报总公司财务本部和办公室，并按下列程序核准： 1）预算内购置固定资产5，000元（不含）以下由财务本部和办公室共同审批；5，000元一30，000元（不含）由主管副总经理或助理总经理审批，三万元以上的由总公司总经理审批。2）凡预算外购置固定资产一律由总公司总经理批准。第十条 亏损企业扭亏期间不得购置固定资产，特殊情况必须购置的，一律按程序报总公司总经理批准后方可购置。第十一条 经批准购置的固定

资产，由办公室负责购置或经办公室指定规格、型号后由申请部门自行购置。第十二条 总公司各部门和各专业公司报废固定资产应向总公司办公室报送《固定资产报废申请表》（调样式附后），经总公司办公室组织有关部门和人员鉴定并签署意见后按购置固定资产的审批程序转呈有关领导批准报废。第十三条 原则上维修费用小于净值的固定资产不予报废。第十四条 总公司办公室统一负责固定资产的实物管理，应对所有固定资产进行分类，设置固定资产卡片并详细登记，年内会同财务本部进行固定资产盘点。第十五条 总公司财务本部负责固定资产的价值管理，应根据固定资产实物的增减（购置、报废、盘盈、盘亏、毁损等）及时按有关规定进行帐务处理。第十六条 固定资产的日常维护、保养以及修理由各位用部门负责。各部门对固定资产的维护和管理应建立岗位责任制度，落实到人。第六章 财产清查 第十七条 总公司办公室和财务本部对固定资产进行定期或不定期的清查（至少年终清查一次），固定资产清查主要是通过对固定资产实物盘点进行帐物核对，以便真实地反映其实有数量和分布情况。如有盘盈盘亏还应查明原因。第十八条 固定资产清查的程序：固定资产全面清查时，由办公室和财务本部组成清查小组，编制“固定资产盘点表”，经查核后确定出固定资产盘盈盘亏数额，根据“固定资产盘点表”填制“固定资产盘盈表”和“固定资产盘亏表”，经有关人员签字或盖章后，财务本部据以进行有关的帐务处理。

第十九条 财产清查中发现盘盈的帐外固定资产，应按重置完全价值作为原值，按新旧程度估计确定折旧额，并按重置完全价值减去累计折旧额后作为净值。

第二十条 固定资产有偿转让收入或清理报废变价收入扣除清理费后的净收入与其帐面净值（固定资产原值减累计折旧）的差额以及固定资产盘盈、盘亏、毁损、报废的净收益或净损失，计人营业外收入或营业外支出。毁损、报废损失较大的，可分期摊销，摊销期限不得超过2年。

第七章 附 则第二十一条 本规定由财务本部负责解释和修订。

广东星河生物科技股份有限公司 固

一、总则

第一条 控制目标：为了加强公司固定资产的管理，保证固定资产的安全完整，充分发挥固定资产效能，根据国家有关部门规定，结合公司实际情况，特制定本办法。

第二条 本制度所称固定资产：是指公司从事经营业务和完成各项工作的主要劳动资料，单位价值在2000元以上，使用年限在一年以上的房屋建筑物、运输工具、通讯设备、以及其他与公司生产经营有关的设备等有形资产。没有同时满足以上两个条件的，列为低值易耗品。临时办公房以及各类属于周转性的生产工具及设施，不论价值大小及使用期限，都不列为固定资产。

第三条 公司固定资产按取得来源不同，严格按照以下方法计价：

（一）购入的固定资产：按实际支付的价款(包括买价、支付的包装费、运输费、途中保险费、购置的税费、安装费)或调出单位原价(扣除原安装成本)加上支付的包装费、运输费、途中保险费、安装费等计价。

（二）自行建造的固定资产：按建造过程中实际发生的全部支出计价。

定

资

产

管

理

制

度

（三）投资者投入的固定资产：按照评估或者合同、协议确认的价值计价。

（四）融资租入的固定资产：按照租赁协议确定的设备价款、运输费、途中保险费、有关税金、安装调试费等支出计价。

(五)在原有基础上进行改建、扩建的固定资产：按原有固定资产价值加上由于改扩建而增加的支出，减去改建、扩建中发生的变价收入后的余额计价。广东星河生物科技股份有限公司

（六）公司接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产，或以应收债权换入固定资产的，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费作为入账价值。如涉及补价的，按以下规定确定受让固定资产的入账价值：

1、收到补价的，按应收债权的账面价值减去补价，加上应支付的相关税费作为入账价值。

2、支付补价的，按应收债权的账面价值加上支付的补价和应支付的相关税费，作为入账价值。

（七）以非货币性交易换入的固定资产，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费作为入账价值。如涉及补价的，按以下规定确定换入固定资产的入账价值：

1、收到补价的，按换出资产的账面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费减去补价后的余额，作为入账价值。

2、支付补价的，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费和补价，作为入账价值。

（八）接受捐赠的固定资产：按所附单据确定的金额加上由公司负担的运输费、保险费、安装调试费等计价，没有所附单据的参照同类设备的市场价值计价，接受固定资产时所发生的各项费用，应当计入固定资产价值。

（九）盘盈的固定资产：按照同类固定资产的市场价或重置完全价值计价。

（十）购置固定资产而发生的借款利息支出和有关费用以及外币借款的折合差额，在固定资产未达到预定可使用状态前发生的，应当计入固定资产价值；之后发生的直接记入当期损益。

（十一）已投入使用但尚未办理移交手续的可先按暂估价入账，待建设单位广东星河生物科技股份有限公司确定实际价值后，再按实际价款调整。对于已经入账的固定资产，原则上不得变更其原始价值，除非发生下列情况，才可以变动：

1、根据国家规定对固定资产进行重新估价；

2、增加补充设备或改良装置；

3、将固定资产的一部分拆除；

4、根据实际价值调整原来的暂估价值；

5、发现原记固定资产价值有了错误。

第四条 固定资产使用及管理涉及的风险：

（一）固定资产业务违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。

（二）固定资产业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致资产损失。

（三）固定资产购买、建造决策失误，可能造成公司资产损失或资源浪费。

（四）固定资产使用、维护不当和管理不善，可能造成公司资产使用效率低下或资产损失。

（五）固定资产处置不当，可能造成公司资产损失。

（六）固定资产会计处理和相关信息不合法、真实、完整，可能导致公司资产账实不符或资产损失。

第五条 强化控制下列关键方面或者关键环节：

（一）职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理。

（二）固定资产取得依据应当充分适当，决策过程应当科学规范。广东星河生物科技股份有限公司

（三）固定资产取得、验收、使用、维护、处置和转移等环节的控制流程应当清晰严密。

（四）固定资产的确认、计量和报告应当符合公司会计准则的规定。

二、职责分工与授权批准

第六条 公司建立固定资产业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理固定资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。同一部门或个人不得办理固定资产业务的全过程。

第七条 固定资产业务不相容岗位至少包括：

（一）固定资产投资预算的编制与审批；

（二）固定资产投资预算的审批与执行；

（三）固定资产采购、验收与款项支付；

（四）固定资产的处置与执行；

（五）固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。

第八条 公司配备合格的人员办理固定资产业务。办理固定资产业务的人员具备良好的业务素质和职业德。

第九条 公司对固定资产业务建立严格的授权批准制度，明确授权批准的方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求。严禁未经授权的机构或人员办理固定资产业务。

第十条 审批人根据固定资产业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。广东星河生物科技股份有限公司

项 目 审批人 审批范围和权限

（1）一次性购置或连续12个月累计购置固定资产总

股东大会

金额超过公司总资产30%以上（含30%）的购置计划

（1）审批购置预算；

董事会

（2）授权董事长、总经理购置决策。

1、购置（1）根据董事会决议或授权，签署批准购置计划和

董事长 购置方案；

（2）董事会闭会期间，在授权范围内购置决策。

（1）在授权范围内批准购置计划、购置方案，签署

总经理

购置协议。

（1）成批处置公司主要生产用设备；

股东大会（2）一次性处置或连续12个月累计处置固定资产总

金额超过公司总资产30%以上（含30%）的处置计划。

2、处置（1）批准除需经股东大会批准事项之外的处置计划；

董事会

（2）授权董事长、总经理审批固定资产处置权限。

董事长

（1）按授权审批固定资产处置。

总经理

三、取得与验收控制

第十一条 对于外购的固定资产建立请购与审批制度，明确请购部门(或人员)和审批部门(或人员)的职责权限及相应的请购与审批程序。固定资产采购过程应当规范、透明。对于一般固定资产采购，由采购部门充分了解和掌握供应商情况，广东星河生物科技股份有限公司采取比质比价的办法确定供应商；对于重大的固定资产采购，采取招标方式进行。

（一）固定资产购置实行计划管理。各部门(含总公司与子公司所属分公司)购置固定资产前应事先填写“固定资产购置申请单”，该申请单必须明确所要购置资产的规格、型号、单价、数量、金额。提交固定资产报批申请时，单笔价值

10万元以上需附送固定资产投资的可行性研究报告，单笔价值10万以下的可只提交购置理由说明。

（二）各部门购置固定资产时，经财务部审核，报相关部门审批。

第十二条 建立严格的固定资产交付使用验收制度，确保固定资产数量、质量等符合使用要求。新增固定资产购置完毕(新建、改扩建工程项目办理竣工决算手续后)，经办人填写“固定资产验收交接单”一式三联，第一联由资产管理部门留存，第二联送财务部门记账(附购置、新建固定资产申请单)，第三联由使用部门留存。固定资产由资产管理部门按公司制定的分类标准编号、粘贴标签后，由使用部门领取使用。公司对经营租赁、借用、代管的固定资产应设立登记簿记录备查，避免与本公司财产混淆，并应及时归还。

第十三条 公司财务部门应当按照公司会计准则的规定，及时确认固定资产的购买或建造成本。

第十四条 对需要办理产权登记手续的固定资产，公司应及时到相关部门办理。

第十五条 明确应投保固定资产的范围和标准，由固定资产管理部门会同财务部门等拟订投保方案，经批准后办理投保手续。由专人负责固定资产保险的投保、赔付等事项。广东星河生物科技股份有限公司

四、使用与维护控制

第十六条 本公司设备管理部门负责固定资产管理，管理人员设置固定资产卡片，对固定资产进行实物核算。固定资产卡片一式两联，一联由设备管理部门保管，一联随固定资产转移，由固定资产使用部门保管。固定资产卡片按固定资产种类设置，一物一卡，详细记录该项固定资产的购置时间、原价、使用年限、折旧率、转移或变更、维修记录等。

第十七条 为了保证固定资产处于良好的状态，充分发挥其效能，各部门应做好固定资产的修理、维护工作，一般不计提大修理基金。固定资产因故须送厂商修复时，由固定资产使用部门提出申请，报总经理审批后安排修理，固定资产管理部门负责和厂商进行交接和修复后的验收手续。支付修理费用时，财务部根据固定资产管理部门提供的验收手续核查，发生的经常性修理作为收益性支出处理，直接计入当月费用；如果修理费用数额较大或发生不够均衡，应当采用预提或待摊的办法，以便均衡各期的成本费用。

第十八条 本公司固定资产按其用途可分房屋建筑物、运输设备、机器设备、电子设备及其他四大类。各类固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。固定资产处理时涉及弃置费用的，按照现值计算确定计入固定资产成本和相应的预计负债。

第十九条 固定资产折旧采用直线法平均计算, 并按固定资产类别的原价、估计经济使用年限和估计残值,确定其折旧率如下表：

固定资产折旧率明细表

类 别 估计残值率 折旧年限 年折旧率

房屋建筑物 3%-5% 20-30年 3.17-4.85%广东星河生物科技股份有限公司

机器设备 0%-5% 3-10年 9.5-33.33% 电子设备及其他 0%-5% 3-8年 11.88-33.33%

运输设备 0%-5% 3-8年 11.88-33.33% 第二十条 本公司定期对固定资产进行盘点。

（一）盘点前，固定资产管理部门、使用部门和财务部门应当进行固定资产账簿记录的核对，保证账账相符。

（二）每年末公司必须进行一次全面的盘点清查。固定资产盘点工作应由公司主管领导负责，组织固定资产管理部门，使用部门和财务部门，依靠员工全面清点实物，以实物与账、卡相对照，查清固定资产的数量、质量和技术状况，填制固定资产盘存表。

（三）财务部将固定资产盘点清查表与财务账面记录核对后，固定资产如有发生盘盈、盘亏，编制“固定资产清查盈亏报告表”一式二联。由固定资产使用部门和管理部门逐笔查明盘盈、盘亏的原因，明确处理办法，呈报总经理核准后，于结束后20日前上报财务部。

（四）对盘盈的固定资产，应计入当期营业外收入，盘亏或毁损的固定资产，在减去过失人或者保险公司等赔款和残余价值后，计入当期营业外支出。对于发生的盘盈、盘亏，应及时查明原因并追究相关人员的责任。

（五）固定资产管理部门和财务部门对固定资产进行检查、分析。检查分析应包括定期核对固定资产明细账与总账，并对差异及时分析与调整。

第二十一条 固定资产存在可能发生减值迹象的，应当计算其可收回金额;可收回金额低于账面价值的，应当按照国家统一的会计准则的规定计提减值准广东星河生物科技股份有限公司备、确认减值损失。

第二十二条 由于技术更新、公司转产等，出现多余的、不需用的固定资产，固定资产管理部门和使用部门应当及时提出处理措施，经总经理或董事长研究决定后，应按固定资产净值或市场价格情况进行转让处理。

五、处置与转移控制

第二十三条 本公司建立固定资产处置的相关制度，确定固定资产处置的范围、标准、程序和审批权限。

（一）固定资产报废要符合下列情况：

1、主要结构和部件损坏严重，无修复价值；

2、设备陈旧、技术性能很低且无改造价值；

3、因事故和意外灾害造成严重破坏，无修复价值；

4、因新建、改扩建需拆除；上级主管部门有文件规定，强行报废。

（二）固定资产报废应由使用部门提出报告，报财务部会同有关主管技术部门进行技术鉴定，填制“固定资产报废、出售申请表”，经相关部门批准后才可报废。在办妥批准手续后，由财务部门将有关固定资产转入固定资产清理，此后方可开始固定资产的拆除清理。

（三）固定资产报废审批权限：凡50万元以下(含50万元)的报总经理批准，凡50万元以上300万元以下(含300万元)的请示董事长后批准；300万元以上至价值在公司最近一期经审计净资产10%以下(含10%)由董事会批准，固定资产价值在公司最近一期经审计净资产10%以上由股东大会批准后处理。

（四）固定资产的处置应由独立于固定资产管理部门和使用部门的其他部广东星河生物科技股份有限公司门或人员办理。固定资产处置价格应总经理或董事长审批后确定。对于重大的固定资产处置，应当考虑聘请具有资质的中介机构进行资产评估。5.2 固定资产处置涉及产权变更的，应及时办理产权变更手续。

第二十四条 抵押资产的毁损、出租、外借处理

（一）已经提供抵押借款的固定资产如有发生毁损、出租或外借时，财务部应事先备函，写明抵押编号及资产名称、数量，向固定资产管理部门报备，由财务部向贷款及抵押权登记机构办理标的物增减变更手续。

（二）固定资产出租或外借，管理部门应先会签财务部门后，呈总经理核准后才能办理，并应制定契约，副本送财务部门以备核对，契约内容应包括修缮保养、税金、租金、运杂费、归还期限、保持原状、附属设备明细等，其出入原存放地点，应填写“固定资产验收交接单”。

（三）对于固定资产的内部调拨，移出部门应填制固定资产内部调拨单，明确固定资产调拨时间、调拨地点、编号、名称、规格、型号等，经有关负责人审批通过后，及时办理调拨手续。固定资产内部调拨单一式四联，固定资产管理部门会签后，送移入部门签认，第一联送固定资产管理部门，第二联送财务部门，第三联送移入部门，第四联移出部门留存。固定资产调拨的价值应当由公司财务部门审核批准。

（四）固定资产调拨流程图广东星河生物科技股份有限公司

移出部门 审批 管理部门 财务部 移入部门

调拨申

审批 会签 会签

请

内部调拨单 登记 确认调拨价值

篇3：低值易耗品及物资管理制度

我国1993年的《企业会计制度》规定,使用期限在1年以上的房屋、建筑物、机器设备等不属于生产经营主要设备的物品;单位价值在2000元(含2000元)以上,并且使用期限超过2年的,也应作为固定资产。凡单位价值在1000元以下,或不属于生产、经营主要设备的物品;单位价值在2000元以下,并且使用年限在2年以下的物资设备,均应列作低值易耗品。依据1993年的《企业会计制度》的有关规定,单位价值、使用期限成为区分固定资产和低值易耗品的重要依据。

随着我国经济体制改革的不断深化和市场经济的不断发展,以及办公自动化程度的提高,使得对固定资产和低值易耗品的需求不断扩大,像电脑、复印机、打印机等日常工作中随时要用到的设备,因经常使用磨损较大,已不符合固定资产使用期限2年以上的条款规定,该如何确定它们的归属,如何对它们进行更系统、更准确的管理,成为了财务工作者共同关心的问题。2006年国家颁布了新的会计准则,重新确定了固定资产的概念和范围。在固定资产的概念上,取消了定义固定资产的价值标准,引用了“使用寿命1年”的说法,认为固定资产是指同具备下列特征的有形资产:为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的;使用寿命超过一个会计年度。明确固定资产应同时满足下列两个条件才能予以确认:一是与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业,二是该固定资产的成本能够可靠的计量。并且规定,与固定资产有关的后续支出,符合固定资产确认条件的,应当在发生时计入当期损益。

从以上有关固定资产界定的变化中可以看出,国家取消了对固定资产单位价值的硬性规定,允许企业根据自身的实际情况对资产进行分类,从根本上解决了旧体制下固定资产和低值易耗品划分不清的矛盾,体现了实质重于形式的原则。

二、固定资产与低值易耗品的关系

固定资产和低值易耗品同属于劳动资料,两者的关系是密不可分的,既有显著的区别又有密切的联系。相同点在于生产中它均可多次使用而不改变原有的实务形态,在使用过程中要进行修理,报废时有一定得残值。两者之间的不同点有以下四点:固定资产单位价值大,而低值易耗品的单位价值普遍较低;固定资产使用期限较长,一般为2年以上,并且不易损害,技术含量较高,而低值易耗品使用期限较短,多为1年以内,品种多、数量大、易损耗、技术含量低是它的一大特点。

固定资产是以提取折旧的形式来补偿其价值,且提取折旧的时间要根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定的固定资产计算折旧的最低年限,严格执行。标准如下:一是房屋、建筑物为20年;二是飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为10年;三是与生产经营活动有关的器具、工具、家具等为5年;四是飞机、火车、轮船以外的运输工具为4年;五是电子设备为3年;而低值易耗品的价值是以摊销的方式计入费用、成本,摊销期限短,一般在1年以内,摊销的方法有2种:一次摊销法和五五摊销法。一次摊销是在领用出库时一次摊销,五五摊销法是在领用出库时摊销50%,低值易耗品使用完毕后,再摊销余下的50%;

新增固定资产提取折旧的时间为从购入固定资产的次月开始计提,遵循当月新增的固定资产当月不提折旧,当月减少的固定资产当月照提折旧的原则,而低值易耗品待摊费用的摊销则没有这些限制,入库当月就可进行摊销。

三、固定资产和低值易耗品初始价值的确定

新准则规定,固定资产应当按照成本进行初始计量,并分别规定了不同情况的计量依据:一是外购固定资产的成本,包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等;二是自行建造固定资产的成本,由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成;三是投资者投入固定资产的成本,应当按照投资合同或协议约定的价值确定,但合同或协议约定价值不公允的除外;四是非货币性资产交换、债务重组、企业合并和融资租赁取得的固定资产成本,应当分别按照企业会计准则的有关规定确定;五是对于特定行业的特定固定资产,如石油、天然气企业油、气、水、井及相关设施的弃置,核电站核废料的处置等,应当考虑预计弃置费用因素,计入固定资产成本。低值易耗品的初始价值是以取得时的原始价值计算。

四、固定资产与低值易耗品的分类

1. 固定资产的分类

国税系统2005年下发的通知中按照固定资产的经济用途把它划分为以下几大类,分别为:一是房屋及建筑物类资产。一般设备,包括交通工具、计算机类设备、复印机、传真机、通讯设备、照相机及器材、视频设备、音响设备、锅炉设备、其他一般设备;二是专用设备类资产;三是文物及陈列品类资产;四是图书类资产;五是其他类资产。在会计实务中,按照固定资产使用情况划分为:使用中、未使用、不需用。

2. 低值易耗品的分类

低值易耗品一般可做如下分类:一是维护用工具性仪器仪表;二是小型机械及通讯用具;三是业务专用品;四是小型车辆及运输工具;五是家具用具;六是电器用品;七是五金工具;八是衡器及计算器;九是劳保用品;十是杂项用品。

上述低值易耗品按其价值大小和管理上的需要,可分为甲、乙、丙三种。甲种低值易耗品为单位价值在2000元以上不属于固定资产的物品;乙种低值易耗品为单位价值在2000元以下,500元以上的物品;丙种低值易耗品为单位价值在500元以下的物品。在会计实务中,按照低值易耗品的使用情况可分为:在库、在用。

五、在实际工作中容易出现的问题

基于固定资产与低值易耗品“同属于劳动资料”的因素,在实际工作中,这往往会产生一些问题。一是两者划分不正确。有些企业将本该属于固定资产的物品划入了低值易耗品,而将属于固定资产的物品划入了低值易耗品。由于两者每月计入生产经营成本的方式不同,转移的价值不同,如果不能正确的划分,将直接影响企业财务核算数据的真实性;二是两者财务入账数值不真实。有些企业为了自身的利益,无视财务制度的有关规定,人为的将无关的费用也计入其中,这无疑影响生产经营与财务成果核算的准确性。

总之,只有加强企业固定资产和低值易耗品的科学管理、严格财务制度、真实反映价值信息,才有利于固定资产更新,更有利于企业经济管理,促进企业的协调发展。

篇4：低值易耗品及物资管理制度

【关键词】事业单位；低值易耗品；管理现状；对策

一、引言

近年来，事业单位在加强财务管理方面取得了一定的进步，特别是在资产管理方面不断地改革创新，采用科学的管理方法，让国有资产的保值增值得到了有效的保证[1]。但部分单位依然存在一些低值易耗品的管理问题，给单位造成了很大的浪费，也违背了节约型经济引导的方向。因此，如何加强对低值易耗品更科学高效的管理，是值得事业单位相关人员认真思考的问题。

二、事业单位低值易耗品管理的问题及存因

从实际出发，考察低值易耗品在单位内部的使用、管理情况，找出问题所在，分析原因，进而及时采用针对性措施来解决问题。目前，事业单位在低值易耗品管理中存在不少问题，大体表现为以下几个方面。

（一）低值易耗品管理制度不完善

目前，我国事业单位在资金、固定资产等方面都已建成相对完善的管理制度，为具体执行提供了规范。但在低值易耗品方面，虽然有部分现存管理制度可以借鉴使用，却没有形成系统、明确的单位内部管理的完整制度，致使低值易耗品的管理无章可循。

（二）低值易耗品分类不清，范围混乱

在新会计制度下，固定资产的标准发生变化，并且在固定资产的界定基础上，对低值易耗品进行了界定，但界定存在一定的模糊性。在管理具体实施方面，低值易耗品的范围和分类出现了不少问题，同样是购进桌椅，批量购进的作为固定资产，单个购进的就不作为固定资产，造成事业单位管理和财会人员工作的混论。

（三）账目不完善，台账不完备

目前，事业单位固定资产管理基本上都能够及时建账建卡，但对单位购进的低值易耗品从很少设立完备的台账，更甚至不设置台账，部分低值易耗品资产报销和领用不知去向，特别是在相关人员变更后，查找起来更无账可依，造成管理效果低下。

（四）认知度不强，责任心不够

长期以来，因低值易耗品具有单位价值低、消耗快、数量大品种多及使用年限短等特点，造成单位相关人员缺乏对低值易耗品的明确认知，管理人员自身意识的不强，重视程度不够，致使对低值易耗品的管理缺乏积极性，缺少责任心。

（五） 缺乏科学管理手段

近年来，多数事业单位在固定资产管理上均采用了先导科技手段，配备了相应的计算机软件[2]。但在低值易耗品的管理方面，一方面重视程度不够，另一方面部分管理人员科技素质不强，导致部分单位依旧使用传统用手工登记和卡片等方式，工作量大，管理难度提升。

三、规范加强低值易耗品管理

通过以上在低值易耗品管理中存在的问题，应采取相应的措施，加强规范管理主要包括以下几方面：

（一）制定可行制度，明确相关职责

针对低值易耗品的特点，明确控制规范，划清部门职责，制定出切实、可行、有效的低值易耗品管理制度，明确管理目标、明晰管理流程、明确相应管理责任。只有通过如此分工，才能在采购、领取、清查、赔偿、考核等方面做出切实可行的细则。

（二）明确低值易耗品界限和种类

在事业单位中，各单位应结合自身情况，明确低值易耗品的种类，明确哪些东西能作为材料出入库和作为固定资产来核算，哪些属于低值易耗品核算，这样才能便于财会人员在入账时进行把握，也便于管理人员和使用人的了解。

（三）提高各管理层人员重视程度

只有加强上下管理体系的认知程度，保证制度的贯彻执行的严肃性，才能促进低值易耗品有效管理目标的达成现。作为事业单位，一定要加强对员工的管理政策法规宣传，树立科学的单位资产管理和使用观念，明确权利、责任和义务。只有在加强认知，统一思想的前提下，各部门才能有机协作、相互配合。同时，在制度贯彻过程中，要切实保证严肃性，奖罚有度，避免相关管理制度沦为空谈。

（四）采用计算机管理，建立完备的台账

目前，多数事业单位内固定资产和材料的核算已经普及电算化，在低值易耗品的管理中，可以以即有软件为基础，建立低值易耗品台账、卡片，对各类物品建卡管理，包括名称、型号、规格、购置时间以及追踪去向等。一物一卡，做到物、卡、账三者统一，同时依据物卡落实使用人和保管者，切实做到有物必有账，有账必有卡，有卡必有物，达到账账相符、账卡相符、账物相符[3]。

四、结语

对于一个单位来说，低值易耗品的管理只是日常管理中较小的一环，但在大力建设节约型社会、节约型政府的今天，如果单位不做细节管理，必然造成管理的无序，并给国家带来严重的浪费。因此，事业单位加强低值易耗品的管理，完善规章制度，明确职责，从细节做起，一步一个脚印，踏踏实实把管理做到位，不仅能优化管理，还能节约资金，进而带动单位的各个方面的进步。所以，事业单位加强低值易耗品管理势在必行，也唯有如此，我国的节约型社会建设目标才能加速推进。

参考文献：

[1]李桂芝.浅谈行政事业单位低值易耗品的管理[J].经济研究导刊.2010，03（14）：249

[2]邓健萍.行政事业单位加强低值易耗品管理的思考[J]中国市场.2012，02（06）：81-82

篇5：低值易耗品及物资管理制度

公司行政部：

经近两周的《展厅满意度调查》分析，现就有关数据如下：

调查问卷40份，其中3份是客户主动且特别强调点心品种缺少，饮品单调，所占比例7.5%；其中10份是客户感觉不太满意，所占比例25%；其中1份是客户觉得展厅环境和服务2年内基本没变化，所占比例2.5%。综合以上数值，对我店提供的日常饮品和点心存在不满的客户约占比例35%。特别是强调点心品种缺少的3份问卷的调查对象均为年轻女性。

集合《日常饮品和点心出入库记载明细和》和《日常饮品与点心的消耗清单》，具体耗费品种数据如下：

速溶咖啡日均＿＿＿袋；现磨咖啡日均＿＿＿杯；绿茶/红茶/菊花茶日均＿＿＿杯；可乐/雪碧日均＿＿＿罐；面包/蛋糕日均＿＿＿包；饼干日均＿＿＿袋；方便面日均＿＿＿盒；糖果一周＿＿斤。根据我店采购价格，速溶咖啡日均耗费＿＿＿元；现磨咖啡日均耗费＿＿＿元；绿茶/红茶/菊花茶日均耗费＿＿＿元；可乐/雪碧日均耗费＿＿＿元；面包/蛋糕日均耗费＿＿＿元；饼干日均耗费＿＿＿元；方便面日均耗费＿＿＿元；糖果一周耗费＿＿元。合计每月物资消耗品（客户）均耗费＿＿＿元。

近期内，天气变化无常，节后车辆保养率较高，客户等待时间较长，为了安抚客户情绪变化，安慰客户因保养价格贵而失衡的心理，提高客户保有率，请各领导充分重视展厅客户需求分析的调查，从提高客户满意度长远利益出发，维护奔驰品牌高贵的形象，基于经销商设施部分CSI的分值，在控制好管理费用内适当考虑女性感性消费的需求。

我部门在考虑提高客户满意度，针对以上调查项目方面作出如下请示： 每日在供应常规饮品时，对于需求咖啡的男性客户冲泡速溶咖啡，尽量控制现磨咖啡的成本；在VIP休息室点心方面，适当增加趣味性休闲食品，但每月的费用控制在＿＿＿元内；对于极需丰富点心的客户（例如年轻女性和小孩）给予关怀性性给予，但每月的成本控制在＿＿＿元内；在下午2点至4点期间提供季节性水果盘，每项饮品和点心都为客户贴心准备，但是杜绝浪费，开源节流，敬请客户谅解。这样每月追加的物资消耗费用控制在＿＿＿＿元内。

篇6：办公用品及低值易耗品管理程序

1.目的

为加强公司内低值易耗品和办公用品的保管及使用管理，特制定本规定。

2.适用范围

本规定适用于湖南骅纬环境工程贸易有限公司的全体员工。

3.定义

3.1 办公用品分为消耗性办公用品和非一次消耗性办公用品两类，分别采用不同的管理办法：

消耗性办公用品：指公司统一办公使用、一次性消耗掉的办公用品，包括：钢笔、圆珠笔、签字笔、铅笔、毛笔、各种笔芯、订书机、铅笔刀、刀片、曲别针、大头针、墨水、胶水、橡皮、铁夹、印油、复写纸、记录本、稿纸、便笺、信封、胶带、塑料绳、电池（1号、2号、5号、7号、纽扣电池）、复印纸、打印纸、碳粉、色带等。

非一次消耗性办公用品：指在办公时非一次性消耗的使用时间较长的办公用品，包括：计算机耗材、u盘、移动硬盘、直尺、自由尺、大订书机、剪刀、打孔机、打码机、文件盒、文具盒、印台、台历板（芯）、自由夹、电源插排等。

3.2低值易耗品是指单位价值在2000元以内，不作为固定资产核算的各种用具、物品等，公司的低值易耗品包括低值品和易耗品两大类：

低值品：办公桌椅、沙发、茶几、文件橱、工具、计算器、衣架、饮水机、加湿器、洗衣机、电冰箱、录像机、电话机、电风扇、电暖器等。易耗品：暖水瓶、洗脸盆、茶具、塑料水桶、垃圾桶等。

3.3其它：对有特殊情况的物品，公司可以根据需要提出适用的规定。4.主管

4.1 公司人事行政中心负责公司内所有低值易耗品及办公用品的购买、登记、分配和管理。

4.2 各部门、分公司、办事处负责各自低值易耗品和固定资产的保管使用。

5.说明 申请和购买：

各公司增添低值易耗品和办公用品，必须根据公司内等各项工作实际需要于每月的第一个周五中午12:00前向公司人事行政中心提出购买申请，避免重复购置，造成积压浪费。要保证基础，突出重点，全面规划，统筹安排，充分发挥投资效益。

公司人事行政中心行政专员每季度进行市场询价，将信息汇总后，提交至相关负责人，确定供应商。

各部门增添的低值易耗品，必须填写《办公用品及低值易耗品申请表》，详细标明品名、型号、数量及参考金额，经审核、签字批准后，才可购买。

办公用品及低值易耗品（含办公耗材）由公司人事行政中心负责统一集中购买，购买后由公司确定的供应商按时按量配送至北京、上海、深圳等地。公司人事行政中心安排专项负责人，每季度向市场做价格查询，将信息汇总后，提交至相关负责人，确定供应商。

5.1 验收和登记

低值易耗品到货后，采购员交付公司人事行政中心验收，公司行政经理需要在《办公用品及低值易耗品申请表》上签字确认后，采购员才可连同《办公用品及低值易耗品申请表》一起报销。低值品需要建立低值品登记簿，对低值品名称、价格、用途、数量、使用部门等情况进行记录，同时反映低值品的增加、转出、报废、结存等情况。

易耗品需要建立领购簿，对于领用情况详细记录。反映增加、领用、减少、结存等情况。

5.3 日常管理

低值易耗品的管理由公司人事行政中心指定专人负责管理。

人事行政中心每年年末组织对公司的低值易耗品盘点一次，使用部门需要保持日常帐物相符。

各部门、分公司、办事处根据需要建立低值易耗品的技术管理制度，各单位要安排专业技术人员负责技术检查、校验工作，保持固定资产应有的技术性能。

公司的低值易耗品，原则上都在公司使用，如因工作需要携带外出时，须经部门主管负责人批准，办理借用手续。用后要按时返还，造成损坏或丢失，需要赔偿。

6.备注和说明

为了确保公司统一采购三地配送办公用品及低值易耗品的采购、发放、管理工作顺利进行，请上海、深圳公司的行政专员务必组织好本地的需求报送时间及用量并按照公司的报送要求按时按量报送当月采购数量，以便公司安排统一采购。原则上各地的办公用品及低值易耗品均需通过公司统一采购统一分配来进行，为了应变紧急情况的发生，对于未在当月报送采购又急需的办公用品各公司可以在当地单独采购，每月单独采购的金额应不超过1000元人民币。采购完毕后需向公司人事行政中心-行政经理提交相关采购说明。7.文件

所有领用登记各地行政负责人指定专人按月度进行归档，存档期限为1年。本规定中所述的各类文件，将按法律和公司规定的期限进行保存。

8.更改

本规定的更改归人事行政中心负责。

篇7：固定资产及低值易耗品管理规定

一、目的：

加强固定资产和低值易耗品的管理，保证其安全、完整，并得到充分、有效的利用。

二、适用范围：

成都兴昊物业服务有限公司各部门及各项目部

三、负责部门：

人事行政部

四、管理规定

（一）名词术语及定义：

固定资产：是指使用期限超过一年，原则上单位价值在500元人民币以上，并在使用过程中保持原来的物质形态的资产。

根据公司具体情况，凡属下列条件之一的均为固定资产：

（1）汽车；

（2）办公（用品）设备、家具用品；

（3）单位价值在500元人民币以下且可重复使用，不影响其使用效果的资产（如办公用品、家具用品等）；

（4）正版软件（如预算软件、投标资料软件和杀毒软件等）；（5）工具书（如专业技术实用手册、培训书籍等）；（6）其它需列入固定资产管理的资产。

低值易耗品： 是指价值在500元以下，一次使用不改变其形态、性能，可重复使用，易出现正常损耗，不列入固定资产管理的物品。根据公司具体情况，包括：（1）（2）（3）（4）普通办公用品； 硒鼓，墨盒，碳带； 材料账本、财务账本；

其它需列入低值易耗品管理的资产。

（二）固定资产及低值易耗品的申购程序

总原则：公司所有固定资产须批准后方可购买，若未经批准自行购买一律不予报销。

1、本部申购程序

1.1、固定资产申购程序：

1.1.1 供公司公共使用的固定资产由人事行政部在钉钉中提交固定资产采购申请，上级领导审核，总经理批准。1.1.2供本部部门使用的固定资产由使用部门在钉钉中提交固定资产采购申请，经人事行政部（工程需加入华经理审批）同意后，报部门经理审核，总经理批准。1.1.3供个人使用的固定资产须个人在钉钉中提交固定资产采购申请，经部门经理、人事行政部同意后，总经理批准。

1.1.4工具书（如专业技术手册、培训书籍等）由使用部门在钉钉中提交固定资产采购申请，经人事行政部同意后，报部门经理审核，总经理批准。

1.1.5已批准购买的固定资产，原则上由人事行政部统一采购。特殊情况时，可经人事行政部经理同意后，委托部门（个人）自行采购，采购人收到发票后于5日内交至人事行政部审核，并由人事行政部统一负责报销。1.2低值易耗品申购程序：

1.2.1供公司公共使用的低值易耗品由人事行政部提在钉钉上提交采购申请，报总经理批准。

1.2.2供个人使用的低值易耗品由使用人在钉钉在提交采购申请，部门经理审核后报人事行政部、总经理批准。

2、项目部申购程序 2.1固定资产申购程序：

2.1.1项目部申购固定资产须在钉钉上提交固定资产采购申请，经项目部经理、行政人事部审核后，报总经理审批。

2.1.2采购申请批准后，按照申请表中各物件规格、型号委托由项目部自行采购，采购人收到发票后于15日内进行费用报销。

2.1.3人事行政部优先考虑公司内部资源调配使用，若内部调配能满足项目需求的，则无需单独采购；若无法调配的方考虑采购，都需报总经理批准。2.2低值易耗品的申购程序：

除账本外其它由项目部自行购买，但每月不得超过公司规定的办公用品费用。

（三）固定资产及低值易耗品发放管理

1、本部固定资产的发放程序：

1.1所有固定资产须由人事行政部登录台帐后方可发放。

1.2人事行政部资产管理人员应《物品领用单》上详细写明固定资产信息，并在发放人栏签字。领用人在领用栏签字，使用人或项目部指定的保管人在保管人栏签字，保管人栏未签字的视领用人为保管人。

2、本部低值易耗品发放程序：

领用人领用低值易耗品时须填写《物品领用单》。

3、委托项目部购置的固定资产发放程序：

委托项目部购置的固定资产须及时报人事行政部登记并及时将固定资产登记在册。

（四）固定资产及低值易耗品日常管理

1、固定资产及低值易耗品归口管理

1．1、人事行政部为公司总资产管理部门，并设专人负责：

1.1.1 固定资产由人事行政部管理，并按类别编号填制粘贴样签；

1.1.2建立固定资产台帐，详细记录编号、名称、规格、使用部门（使用人）等信息，并及时更新。

1.1.3定期盘点固定资产，并及时更新台帐；

1.1.4合理安排使用，及时办理发放、调拨、报废等手续。

2、固定资产及低值易耗品保管、使用

2．1任何部门或个人未经公司批准不得拆除、调出、挪用、外借和变卖固定资产。2．2人事行政部定期组织对公司固定资产进行盘点，并根据盘点情况及时进行相关处理。固定资产保管人须积极配合人事行政部做好盘点工作。

2．3 保管人对固定资产的完好性负责，如保管不善或使用不当导致固定资产受损或丢失，相关责任人共同承担赔偿责任。确因不可抗力原因致使固定资产损坏或遗失的，须及时通知人事行政部，由公司认定后予以处理。

2．4固定资产为本部个人使用时，使用人为固定资产使用期间的保管人； 2．5固定资产为本部部门共有资产，则部门经理为固定资产使用期间的保管人； 2．6 项目固定资产日常管理

2.6.1固定资产为项目资产，则项目经理为固定资产总负责人。

2.6.2项目经理须指定专人负责项目固定资产管理，作为固定资产管理员，并报人事行政部备案。

2.6.3项目固定资产管理员负责建立项目固定资产台帐，协助人事行政部及时办理相关手续，并定期与人事行政部对帐。

2.6.4有明确使用人的固定资产，使用人为使用期间的保管人（签字生效）；公用或未明确使用人的固定资产可指定保管人（签字生效），未指定使用人或保管人的固定资产，项目经理为保管人。

2．7人员变动移交时，对于所保管的固定资产应依《固定资产领用登记卡》的清单办理移交。

2．8使用人归还固定资产时，人事行政部须及时办理移交手续。

2．9项目退场须及时清点所有固定资产并移交人事行政部，经核实有故意损坏或丢失现象则由相应保管人承担赔偿责任，若因不可抗力原因致使损坏或丢失，经公司核实后，根据实际情况处理。

3、调拨程序

3．1所有固定资产统一由归口管理部门调拨，未履行调拨手续的固定资产不得私自转移。一经发现，将给予一定的经济处罚。

3．2固定资产的调拨由资产调入部门在钉钉上提交调拨申请，由调入、调出部门经理及人事行政部共同审批后方可调拨。

3．3调拨审批流程通过后，由调入部门处理搬运事宜。

4、维修、报废及出售处理 4．1维修

4.1.1供本部使用的固定资产，由使用部门或使用人在钉钉上提交维修和保养申请，部门经理审核后，报人事行政部批准。

4.1.2供项目部使用的固定资产，需要维修保养时，告知人事行政部具体情况后，由项目部自行负责维修保养，费用在收到发票后于15日内自行提交报销。4．2报废

4.2.1固定资产报废标准：

a、已超过规定使用年限的老设备，其主要结构和主要部件已严重受损，设备性能达不到工艺最低要求且无法修复；

b、因意外灾害或事故使设备受到严重损坏无法修复使用的； c、严重影响安全，继续使用将可能引发事故且不能修复。4.2.2固定资产报废程序：

a、供公司使用的固定资产由人事行政部在钉钉上提交固定资产报废申请，注明减损原因，报总经理批准。

b、供部门或个人使用的由保管人在钉钉上提交固定资产报废申请，注明减损原因，人事行政部现场确认实物后，钉钉上回复处理意见，报总经理批准。4.2.3出售

所有报废固定资产由人事行政部负责出售或销毁处理。

（五）物业工程部零件、耗材采购、库存及领用管理制度

5.1常用工具应由仓库管理人员管理，根据物业的耗用规律和使用情况，在保证数量又不造成积压的原则下，制定最低备用量。对其他维修器材，由各班组根据需要填写“物资采购申请单”，报工程部审批采购。该表由工程部填写，原则上以一台设备一张，附属设备、备件费用应包括在预计费用中。

5.2物质采购原则上在网上购买，采购后交仓库保管员验收并输入库登记手续。设备入库验收单。员工需领料时，应填写领用单，完成报修后，填写材料耗量单。主管对领用量和耗用量进行核销，项目经理应加强检查。

5.3对备件（灯泡）及工具等高额的物品采用以旧换新的制度。

5.4材料使用后要在工作单上填写清楚，并经主管确认。多余材料必须退回库房。

（六）物业对电梯维保更换材料（物业支付）监督制度

6.1核实电梯部件是否应更换，部件材料规格型号。

6.2相同规格型号的产品，在网上、实体店等多种方式核实价格，控制维保单位报价在可以接受范围内。

6.3报账时除发票外，附更换的新材料和报废的旧配件照片（材料采购申请流程必须加上工程华经理）。

6.4报废配件指定专人保管，制定报废方案，由办公室组织相关人员（行政部监督）到现场做销毁处理。

谎报瞒报情况一经被发现公司将对经办人员及涉事相关管理人员作出严肃处理。

附件：

篇8：低值易耗品及物资管理制度

1加强低值易耗品管理的意义

随着经济的不断发展,各企业采购低值易耗品逐渐增多,规范低值易耗品管理也显的尤为重要。 针对大部分单位低值易耗品采购随意性比较大。 管理散乱、账实不符等问题,避免低值易耗品转变为“小金库”,加强低值易耗品管理、制定低值易耗品管理制度是当务之急。

我们通常所说的低值易耗品是指单位价值在10元以上、2 000元以下,或者使用年限在一年以内,不能作为固定资产的劳动资料。 它跟固定资产有相似的地方,在生产过程中可以多次使用却不改变其实物形态,在使用时也需维修,报废时可能也有残值。 由于它价值低,使用期限短,所以采用简便的方法,将其价值摊入产品成本。 在2014年的会计制度中,将低值易耗品与包装物, 归为周转材料的会计科目下。

同多数企业一样, 低值易耗品也是油田企业流动资产的一个重要组成部分,虽然相对于固定资产来说,低值易耗品的账面价值不高,但随着近年来投资计划的控制趋紧,部分单位为了满足需要,在单位成本控制范围内自行购置了空调、台式(笔记本式)计算机、高档办公桌椅等物品,都纳入了低值易耗品进行管理。 一般油田企业的低值易耗品主要包括:文件柜、办公室(会议室)桌椅、饮水机、电加热器、小型办公机具等。 因此,加强低值易耗品的管理,可以有效提高低值易耗品的使用效率,减少浪费, 降低能源消耗,从而降低成本开支,尤其是一些不必要的非生产性开支,进而提升企业经济效益,因此对低值易耗品进行有效管理是我们油田企业单位不可忽视的问题。

2低值易耗品管理中存在的问题

2.1 低值易耗品管理制度不完善

目前,油田企业对资金预算、应收账款、固定资产等方面的管理都制订了较完备的管理制度,执行上也日趋成熟。 但往往对低值易耗品的管理重视程度不够, 大部分是将其作为成本管理的一个分项来进行,未形成单行的管理制度,少有单位形成一套包括从计划购进、建账建卡、发放领用、清查报损、奖惩考核等方面完整的制度。

2.2 低值易耗品分类不明确 ,界 定 模糊

在实际工作中,低值易耗品容易和办公用品混淆,存在列支成本随意性大、列支前后口径不一致的现象。 比如有些单位把办公室用的小型打印机、电话机、计算器、装订机、计算机辅助耗材等物品有时列入低值易耗品,有时列入办公用品。

2.3 账目不完善 ,台帐不完备

在实际财务工作中,部分单位存在无低值易耗品管理台账, 有的单位即使有台账也是为应付检查,随意的登录几条信息,并且存在登录不及时、有账无实和漏登现象,致使账实不符现象严重。

2.4 认识 模糊 ,责任心不强 ,管理人员意识不强

单位领导对低值易耗品不够重视, 导致相关的管理人员管理低值易耗品的意识和责任心不强, 总认为低值易耗品价值较低,相应的管控力度较弱,没有进行统一采购,并由相关使用部门审核和监督。

2.5 重复 购买

由于低值易耗品用量大、价值低,加上在经营管理中重视不够,各部门互不沟通,存在重复购买现象。在采购过程中,无采购计划、超计划采购、随用随买导致采购价格偏高,且无法保证质量。

3加强低值易耗品管理的对策

3.1 制定切实可行的管理制度 ,明确 部门 、管理人员的职责 。

制度是保障,为了提高企业资产管理水平,推进企业的资产管理规范化、制度化建设,不断挖掘资产管理的潜力,发挥资产的最大使用效益,根据会计准则等相关法律法规,结合企业实际情况,各单位应当建立健全低值易耗品管理制度,制度中明确各责任部门的职能权限,相关管理人员的职责,并对低值易耗品管理制定相应的考核办法,纳入日常考核。 在日常工作中,严格履行管理制度是保证低值易耗品账实相符, 减少不必要损失和浪费的前提。

3.2 明确低值易耗品的界限和种类

对低值易耗品范围加以明确, 并对常用列支物品进行列举式说明,避免将低值易耗品误列入办公用品和物料消耗。 企业应根据实际情况将低值易耗品分为办公用具类、电器用品类、专用工具类、包装容器类等几大类进行管理,并对每大类所包括的日常用物品名称加以列举,这样有利于规范管理并进行会计核算。

3.3 规范低值易耗品采购 、领用 、损耗 、报废及盘存管理

签于低值易耗品管理不到位的问题,应该从源头抓起,首先对现有低值易耗品采购指定责任部门,制定采购计划,尽量进行集中采购;规范领用管理,严格执行内控管理流程;制定报废标准,必要时采用交旧领新制度,提高使用部门维修护理意识,避免造成资源浪费;定期进行盘点,杜绝账实不符现象。

3.4 提高各管理层人员的重视程度

目前各单位由于低值易耗品管理制度不健全, 重视程度不够,致使管理比较乱,管理层认为价值低不加以重视,要不断加强制度的宣传和贯彻,提高管理层的重视程度,将成本控制等管理理念深入基层,树立主人翁精神和责任感。 只有管理层重视, 才能统一思想,使各部门加强协作、相互配合,更好地管理低值易耗品,提高利用效率。

3.5 加强管理人员的培训 ,提高管理能力

低值易耗品涉及到各部门, 各部门应指定专人负责低值易耗品管理,负责低值易耗品的领用、登记、定期进行账实核对。 每年对该相关人员进行知识的更新培训,对新出台制度进行讲解, 探索更好的管理办法,提高管理意识。

3.6 建立低值易耗品管理系统

目前油田企业对固定资产、 长期待摊费用进行了上线的系统管理,避免人为的手工操作,下一步应建立低值易耗品管理系统,从采购到报废各个环节加以控制,正式建立后将如同固定资产管理模块一样规范化、流程化。 这样既可以有效地控制消耗、 减少浪费、有效地提高低值易耗品利用效率,又可以为企业决策者提供正确、便捷的支持平台,从而更有效、更全面地管理低值易耗品。 不过低值易耗品品种多,量大、周转快、运作起来更难, 但是一旦建立起来,低值易耗品管理就会更加完善,管理效率进一步提高,管理更加科学化。

4结语