外商投资企业验资报告

外商投资企业验资报告（共6篇）

篇1：外商投资企业验资报告

外商投资企业验资须知

1、被审验单位的设立申请报告、可行性研究报告、审批机关批复。（原件1份）

2、被审验单位的合同、协议、章程。（原件1 份）

3、批准证书、营业执照复印件（核对原件，留复印件4份）

4、投资者的法人资格证明和个人身份证明（核对原件，留复印件1份）

5、投资者的法定代表人的任职文件（原件1份）和身份证复印件（1份）。

6、外方投资者境外汇款证明（核对原件，留复印件1份）

7、银行进帐单、收款收据及据此制作的会计凭证、登记的相应帐本、银行盖业务公

章的银行对帐单（核对原件，留复印件4份）

8、实物出资时，提供购物发票、评估报告、进口设备提供价值鉴定报告,海关查验放

行清单。（核对原件，留复印件4份）

9、外管局出具的人民币税后利润再投资资金来源证明（核对原件，留复印件4份）

10、再投资企业股东会或董事会决议、审计报告、已审会计报表（原件1份）

11、外币登记证（核对原件，留复印件4份）

12、近期会计报表（原件4份）

13、授权委托书（1份）

14、业务约定书（4份）

15、基本情况表（2份）

16、客户声明书（2份）

17、银行存款询证函（原件银行盖业务公章，复印3份）

以上13—17由我所提供表样，所有材料复印件均用A4纸；凡提供的原件，均须盖单位公章，并由材料提供人签字摁手印；提供的复印件，均写明“此件与原件相符，原件本人带回”并加盖单位公章，由材料提供人签名摁手印。材料提供人应是上述第13项授权委托书的受托人。

篇2：外商投资企业验资报告

办理验资有关问题的通知

各银行、各外商投资企业、各会计师事务所：

随着跨境人民币结算业务的开展，外商投资企业（下称企业）以跨境人民币出资的情况不断增多，部分企业因注册币种为外币，款项汇入及验资时需进行人民币与注册币种之间汇率折算的情况也不断增多。为便利银行、企业和会计师事务所操作，避免因汇率折算差异导致企业注册资本金流入数、验资报告数据、外汇局直接投资系统数据不吻合，影响企业后续业务的办理，现将有关事项通知如下：

一、企业境外投资方以跨境人民币汇入注册资本金额时，参考汇款当日中国人民银行公布的人民币汇率中间价进行人民币与注册币种之间的折算，境内银行按惯例以入账日汇率中间价核准境外投资方可流入的资本金金额。如银行入账日为节假日，则汇率的日期为入账日之前最接近入账日的日期。

二、人民币资本金入账后，企业可委托会计师事务所直接向银行询证，银行应在五个工作日内回函。会计师事务所向银行询证后可直接出具验资报告，而无需到外汇局询证。

三、会计师事务所为企业出具验资报告时，一般按银行入账日中国人民银行公布的人民币汇率中间价进行注册币种与人民币的折算。如果投资方汇款时按当时汇率中间价折算足额汇入注册资本，而因汇率波动导致入账日人民币折成外币注册资本不足的，会计师事务所可按汇款日汇率中间价进行人民币与注册资本的折算。

四、出具验资报告后，请会计师事务所凭验资报告到外汇局办理核对及录入手续。

五、人民币汇率中间价可通过中国人民银行网站查询：打开“中国人民银行”网页，点击“信息公开”——“货币政策”——查询“人民币汇率”的公告。

二〇一二年四月十八日

例：某企业于2012.4.6（即入账日为2012.4.6）汇入人民币123,456.78元，其注册币种为港元，则其人民币折成港元的金额为123,456.78/0.81232 ＝151,980.4757（港元），最后经四舍五入折成注册资本的金额为151,980.48港元（注意：计算过程中不要四舍五入，最后结果才四舍五入）。

附：

2012年4月6日 中国外汇交易中心受权公布人民币汇率中间价

公告

文章来源：货币政策司

2012-04-06 09:27:32 中国人民银行授权中国外汇交易中心公布，2012年4月6日银行间外汇市场人民币汇率中间价为：1美元对人民币6.3072元，1欧元对人民币8.2413元，100日元对人民币7.6632元，1港元对人民币0.81232元, 1英镑对人民币9.9834元，1澳大利亚元对人民币6.4986元，1加拿大元对人民币6.3520元，人民币1元对0.48577林吉特，人民币1元对4.6667俄罗斯卢布。

篇3：外商投资企业验资报告

一、外商投资企业外方权益验资询证的含义

外商投资企业外方权益验资询证是指会计师事务所在为外商投资企业注册资本金验资时, 向企业注册地所在外汇局发出《外资出资情况询证函》, 外汇局根据中国外汇管理政策的相关规定, 对外方出资的合规性和真实性予以确认, 从而出具固定格式的《询证回函》, 同时对实际利用外资进行统计的一项制度。外商投资企业设立时, 在外汇局办理了外汇登记;其后外方权益注入时, 外汇局通过账户管理系统、直接投资外汇管理信息系统、国际收支申报系统、结售汇信息管理系统和电子口岸联网核查系统对相关数据进行核实, 并与企业设立之初登记信息相互核对, 因此能够确保外商出资的合规性, 也能提高实际利用外资统计数据的真实性和准确性。由于中国对资本项目下外汇仍然实行管制, 外汇局对外方权益流入的环节能有效监管, 资金流向均有交易记录, 交易数据从金融机构会计系统直接产生, 因此, 外资企业验资风险较内资企业验资要小得多, 会计师事务所向外汇局申请验资询证, 能够获取外方权益注入的准确信息, 能够减少虚假出资和抽逃注册资本的风险, 有利于会计师事务所业务开展。

二、外商投资企业外方出资形式和验资询证类型

(一) 外商投资企业设立形式和出资形式。

外商投资企业从设立形式来看, 可以分为新设企业 (也称“绿地投资”) 和并购设立两种基本形式。从出资形式来看, 外方可以采取以下出资方式: (1) 境外流入现汇出资; (2) 外方以境内合法来源的外汇出资 (如投资性外商投资企业境内原币划转) ; (3) 人民币利润再投资; (4) 因境内企业清算、股权转让、先行收回投资、减资等所得再投资; (5) 实物出资; (6) 无形资产出资; (7) 已登记外债、应付股利转增资本; (8) 资本公积、盈余公积、未分配利润转增资本; (9) 外方收购中方股权和资产; (10) 外方以境内股权出资等。外商投资企业外方注册资本发生变动时, 包括增资和减资, 均应委托会计师事务所向外汇局办理验资询证。外方股东收购中方股权或者资产, 因为不涉及企业注册资本变动, 外方仅需作转股外资外汇登记, 不需要委托会计师事务所办理验资询证。

(二) 外商投资企业外方权益验资询证类型。

根据外方权益资金流动的方向, 可以将验资询证业务分为流入类和减资类两种类型, 流入类就是外商投资企业外方权益的增加;减资类就是外商投资企业外方权益的减少。外方权益流入可以采取上述十种形式, 同时对应着以下四种验资询证类型。

1. 现汇出资询证。

主要是解决外方境外、境内现汇出资的合法性和真实性, 会计师事务所持工作联系函、验资询证申请 (流入类) 、外国投资者出资情况询证函、投资资金如来源境内银行应提交境内原币划转核准件等材料办理, 外汇局审核无误后出具“所询外汇账户系由我局批准设立”的回函意见。

2. 实物出资询证。

为了核实境外实物投资是否向境外付汇, 有无重复验资登记, 会计师事务所持工作联系函、验资询证申请 (流入类) 、外国投资者出资情况询证函、无外汇指定银行和外汇局专用章的进口报关单、商检部门或质量部门出具的“商品价值鉴定书”等材料申请办理验资询证, 外汇局通过进出口报关单联网核查系统查询, 确保进口货物没有对外付汇情况下, 出具“所询进口货物报关单与核查系统相符且未凭以付汇”的回函意见。商检部门价值鉴定机构对出资实物的价值鉴定金额与进口货物报关单或进境货物备案清单金额不一致的, 以商检价值鉴定金额为准。中外合作有限责任公司的外国投资者以实物出资的, 其价格可以由合营各方评议商定, 不能提供商检部门或者质检部门出具的“商品价值鉴定书”的, 应提供合营各方评议商定的投资实物的价值证明文件。

3. 无形资产出资询证。

由于无形资产出资不涉及收付汇行为, 外汇局主要根据会计师事务所提交的联系工作函、验资询证申请 (流入类) 、外国投资者出资情况询证函、拟出资的无形资产的价值评估报告等材料, 进行数据统计, 并出具“所询企业外方无形资产出资已登记、本回函仅具有证明其已登记的效力”。外汇局对无形资产评估价值的真实性无法核实, 只能审查实际出资形式、出资金额是否与外商投资企业设立之初的约定相符。

4. 核准件询证。

外方以人民币利润再投资, 因境内企业清算、股权转让、先行收回投资、减资等所得再投资, 已登记外债、应付股利转增资本, 资本公积、盈余公积、未分配利润转增资本, 外方以境内股权出资等, 均需要外汇局对其交易行为核准, 并且出具相应资本项目外汇业务核准件。核准件验资询证的主要目的是证实核准件的真实性, 对核准交易的项目是否在规定的时间内交割完成。这类验资询证相对简单, 外汇局都有前期信息, 会计师事务所向外汇局提交工作联系函、验资询证申请 (流入类) 、外国投资者出资情况询证函、资本项目外汇业务核准件等材料即可, 外汇局审核实际出资形式是否与资本项目外汇业务核准件相符, 如果审核无误, 出具“所询资本项目外汇业务核准件系由外汇局签发”的回函意见。

外商投资企业外方权益减少也需要办理验资询证, 一方面外汇局能够准确统计实际利用外资变动情况, 另一方面, 还可以审核外方减资所得权益在境内外处置情况, 会计师事务所应提供联系工作函、验资询证申请 (减资类) 、外国投资者出资情况询证函等材料, 外汇局审核无误后, 出具“该企业减资事项已经我局验证并登记”的回函意见。外方对未到资部分的注册资本减少出资的, 无需办理验资询证手续, 外方只是减少了出资义务, 只需在外汇局办理外汇登记变更即可。

三、外商投资企业外方权益验资询证注意事项

(一) 实际缴款人与验资股东名称可以不一致, 如果名称不一致, 应备注说明。

实际缴款人名称主要是从资金流入的SWIFT报文 (Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication) 、银行进账单和银行入账单来识别。特别是SWIFT报文中有汇款人名称、汇款路径、汇款银行、收款人名称、收款银行等重要信息。验资股东名称主要从外商投资企业批准证书、外商投资企业合同和章程中判断, 通常都有外方股东的标准中文全称和外文全称。通过对SWIFT报文实际缴款人名称和外商投资企业批准证书上验资股东名称的比较, 可以非常容易识别实际缴款人与验资股东名称是否一致。外汇局认可实际缴款人与验资股东名称可以不一致, 但是由此而产生的非外汇管理方面的问题由申请验资询证的会计师事务所和外商投资企业承担相应责任。建议对实际缴款人名称和验资股东名称不一致的, 会计师事务所要收集董事会决议、实际缴款人代验资股东出资的协议, 并且在验资报告中进行备注说明, 从而减少业务风险。

(二) 非注册币种外汇资金的汇率折算, 以外方资金进入资本金账户当天、人民币对主要货币的中间汇率为准。

非注册资本金币种涉及到汇率折算, 外汇局规定, 应以外方资金注入外商投资企业资本金账户当天, 中国人民银行公布的人民币对主要货币的中间价来确定, 会计师事务所可以从中国人民银行 (www pbc.gov.cn) 和外汇局 (www.safe.gov.cn) 官方网站查询人民币对美元、欧元、日元、港币、英镑的中间汇率, 其他非主要币种中间价可以进行套算确定, 而不再沿用外汇买入价和卖出价的平均价格来确定。

(三) 外方实际出资可以适当超出资本金账户最高限额, 但是不得超过有关管理规定。

因汇率变动, 外方分期分批汇入的资金有可能超出资本金账户核定的最高限额, 但是其累计超过部分不得超过外商投资企业资本金账户最高限额的1%, 且绝对数额不得超过等值3万美元。如资本金账户最高限额为100万美元, 其实际流入资本金不得超过100+100×1%=101 (万美元) , 而不是100+3=103 (万美元) ;又如资本金账户最高限额为1000万美元, 其实际流入资本金不得超过1000+3=1003 (万美元) , 而不是1 0 0 0+1 0 0 0×1%=1010 (万美元) 。外方实际出资不得低于资本金账户核定的最高限额, 不足部分应及时补齐。

(四) 外商投资企业只有先进行验资询证, 并且取得验资报告后, 外汇指定银行才能办理资本金结汇使用。

根据外汇局《关于完善外商投资企业外汇资本金支付结汇管理有关业务操作问题的通知》 (汇综发[2008]142号) 规定, 自2008年8月29日开始, 外商投资企业向银行申请资本金结汇, 事先应当经会计师事务所办理资本金验资, 外汇指定银行不得为未完成验资手续的资本金办理结汇, 也就是说, 外汇资金先要验资询证, 然后出具验资报告, 最后才能结汇使用。

(五) 为了促进投资贸易便利化, 外汇局对验资询证材料进行了适时简化, 但是并不意味着会计师事务所仅限收集这些材料。

自从外汇局直接投资外汇管理信息系统上线后, 外商投资企业资本金账户开立、出资形式、资金流动情况都可以通过系统适时查询, 因此外汇管理部门不再要求会计师事务所提供资本金账户开户核准件、SWIFT报文和银行进账单等材料, 但是会计师事务所为了顺利开展业务, 并不意味着不再收录这些证明材料。

(六) 验资询证业务的开展实行外商投资企业注册地属地管理。

外商投资企业仅就外方出资部分向外汇局询证, 中方出资部分不需要向外汇局询证。外汇局对外商投资企业验资询证业务实行注册地管理, 也就说外商投资企业可以在全国范围内自由选择会计师事务所, 但是会计师事务所接受验资业务后, 只能向外商投资企业注册地外汇局申请验资询证业务。

(七) 验资报告中必须附上外汇局验资询证回函。

为了说明每笔资金流入在外汇局已经办理验资询证, 会计师事务所在出具的验资报告中必须对每笔资金流入附上对应的回函, 多笔资金流入对应一个验资报告的, 不得少附验资询证回函。询证函回函都有固定格式, 回函上加盖有“外汇局资本项目外汇核准章”。每年外商投资企业联合年检时, 外汇局对当年外方有出资的外商投资企业要审核验资报告, 并且将出资形式、出资金额与直接投资外汇管理信息系统核对, 从而监测是否存在虚假出资行为。

(八) 务必掌握一些外汇管理和银行业务基本常识, 从而减少业务差错的发生。

篇4：外商投资企业验资报告

截至2015年10月31日，通过企业主动寄送、企业官方网站下载及网络查询等方式，我们共收集到外资企业发布的企业社会责任报告98份，同比增长104.2%。依据“金蜜蜂社会责任报告评估体系2015”，我们对这些企业社会责任报告进行评估，并结合在企业社会责任报告编制咨询方面的经验，对报告的整体质量进行比较、分析和判断，尝试总结外资企业社会责任报告的特点，并在此基础上提出相关建议。

外资企业社会责任报告概况：数量增长，但比重下降

外资企业发布报告的数量近年明显增长，但占中国发布报告比率整体呈下降趋势，部分原因在于中国企业日渐注重通过报告进行信息披露和透明度建设，同时外资企业、特别是欧洲企业已开始探索将企业社会责任报告与年报相融合的综合报告。

32 评估样本中全球总部位于日本的企业最多，有32家，占比约为1/3。

56.6% 评估样本中56.6%的报告为环境报告，比全部报告中企业社会责任报告和可持续发展报告的比重高，表明外资企业对环境尤为注重。

34.3% 评估样本中超过1/3的企业已发布报告5次甚至以上，且多为连续发布年度报告，报告的定期发布机制逐渐形成。

47.5% 将近半数报告的篇幅为11-30页，51页及以上的报告约占29.3%，披露的内容有待进一步丰富。

57.6% 近6成的报告是中国区报告，外资企业与中国利益相关方的沟通还有待进一步提高。

85.9% 评估样本中高达85.9%的企业来自于制造业。制造业企业发布报告的积极性较高，尤其注重生产过程中对环境的影响。

GRI 全球报告倡议组织（GRI）的《可持续发展报告指南》是被参考最多的依据，为27.3% 的报告所采用。同时，有近1/3的企业依据多个标准编写报告。

19.2% 评估样本中有近20份报告接受了第三方机构的审验，占比约为20%，接受审验的报告比重较可观。

外资企业社会责任报告整体处于发展阶段

外资企业报告的平均得分为45.71，整体处于发展阶段。卓越水平的报告不足1/10，优秀和追赶阶段的报告约占到1/4，发展阶段的报告相对较多，起步阶段的报告最多，超过四成。

从整体来看，外资企业报告质量整体高于中国企业社会责任报告的平均水平，在可比性、可读性、创新性、可信性和创新性方面优势显著，其中在可比性方面表现得极为突出，注重跨年和行业内的绩效比较。

我们的发现

发现一：以地区总部为主体发布报告的质量高于单个企业

外资企业进入中国往往根据业务属性建立一家或多家企业，之后随着在华经营实体的扩大，通过建立中国地区总部对多家企业进行管理。由于地区总部一方面在沟通传播的职能上得以强化，另一方面在战略和管理层面与集团总部保持更为统一的步伐，以地区总部为主体发布报告的质量总体较高。评估样本中单个企业平均分为35.3，地区总部的平均分为67.9。如三星中国区报告的得分在所有外资企业报告中名列前茅，而另外三家三星在中国的下属企业报告平均得分不到中国区报告的一半。

发现二：积极应用全球报告倡议组织（GRI）的最新标准

外资企业在进行社会责任信息披露的过程中，注重对国际最新趋势和标准的参考和应用。评估样本中18.9%的外资企业参考GRI最新的报告编制标准G4，而地区总部企业的这一比例达到50%。例如，伊顿中国等一系列企业都根据议题对外部利益相关方的重要性和对企业商业运营成功的重要性进行排序，确定报告披露的核心内容。

发现三：开始搭建本土化的社会责任管理体系

基本上发布报告的外资企业总部都有明确的社会责任理念和管理策略，外资企业大多在总部的管理框架开展一些本土化的项目。随着在华业务开展的深入和企业社会责任管理的体系化，一些在社会责任领域比较领先的外资企业在中国已经开始将总部的社会责任框架与中国本土的特点相结合，制定出符合企业在中国可持续发展的规划或管理策略。比如佳能（中国）制定了2020可持续发展规划，索尼（中国）明确了企业社会责任管理模型。

发现四：重视环境管理和供应商社会责任管理相关议题的披露

外资企业往往依托母公司系统的环境管理和供应商管理体系，结合中国实际，建立系统化的环境管理和供应商管理体系。本次评估样本企业的80%以上为制造业企业，对于环境影响的管理和供应链的可持续发展格外重视，因此环境管理和供应商管理议题指标覆盖率均为所有企业报告该指标覆盖率的2倍以上。但同时，外资企业在员工和政府议题上的覆盖率不及所有企业的平均值，这一方面是因为外资企业认为遵守法律法规、依法纳税、依法参与社会保障等议题是企业最为基本的职责，无需在报告中披露，另一方面对于中国商业环境中特有的员工诉求，如工会、帮助困难员工等还尚未形成议题进行管理。

发现五：通过内容和形式创新不断提升阅读体验

一些连续多年发布报告的外资企业不仅紧跟国际国内最新标准的步伐，同时为了实现更好的沟通效果，持续锐意创新，特别是善于利用讲故事的形式，能够给读者耳目一新的感觉。如富士施乐中国在专题部分利用拟人化的手法将产品整个生命周期的故事娓娓道来，生动地体现了富士施乐中国融入价值链的社会责任经营管理；玫琳凯中国在报告的前半部分通过 “百变美人季”大中国区选手、首席经销商代表、感恩公益基金管委会成员、EHS经理等利益相关方的切身体验和故事，展现玫琳凯各利益相关方创造的价值，后半部分对标G4，披露社会责任理念、措施和绩效，体现报告的专业性。

我们的建议

建议一：主动应用中国社会责任系列国家标准，进一步提升社会责任报告水平

随着GB/T 36000-2015《社会责任指南》、GB/T 36001-2015《社会责任报告编写指南》和GB/T 36002-2015《社会责任绩效分类指引》三项国家标准的出台，外资企业在进行本土化社会责任信息披露时需要主动对要求进行回应，更加注重内容在中国环境下的针对性和适应性。如更加关注和贴合中国相关法律法规的最新要求，在信息披露时遵循完整全面、客观准确、明确回应、及时可比、易读易懂、获取方便等原则，进一步增进中国利益相关方的理解与支持。

建议二：适当披露本土化社会责任管理的方法与路径

相当部分的外资企业在总部具有较为完整的社会责任管理体系和推进方法，然而在中国的报告中往往缺乏对本土具体落地和执行的描述，让对此感兴趣的利益相关方雾里看花，难以全面、深入了解和学习到有效可行的措施。随着GRI最新的报告编制标准G4对管理方法披露的关注，外资企业可以在介绍总部整体体系的同时，进一步对中国的相关机制、流程进行细化呈现，展现过程管理的逻辑思路。

建议三：运用多样化的载体和渠道进行传播

外资企业在报告的创新方面已经做出了积极的尝试。随着移动互联网的迅猛发展，大众传播方式的无纸化、读图化、碎片化特征日趋显著，外资企业也需要通过更为创新性的、符合时代的方式与利益相关方进行沟通。如基于微信平台的H5微报告、企业社会责任小视频等。另外，员工作为最重要的内部利益相关方，是企业的社会责任理念和策略能否渗透和落地的关键，基于报告内容的培训或者社会责任月刊/季刊均可作为在员工中进行传播的方法和工具。

建议四：积极参与各种平台的沟通

大多数的外资企业在工商业领域的沟通范围有一定局限性。中国近年企业社会责任蓬勃发展，呈现“政府引导、行业推动、企业实践、社会参与、国际合作”的“五位一体 多元共促”的格局，外资企业一方面需要了解中国企业社会责任的发展趋势和动态，另一方面也需要和中国企业进行沟通对话，互相汲取对方先进的做法、模式和经验，通过自身经验的分享体现对中国社会可持续发展的贡献。

篇5：民办非企业验资报告

企业（个人独资企业、合伙企业等工商登记机关不要求提交验资报告）在申请开业或变更注册资本前，必须委托注册会计师对其注册资本的实收或变更情况进行审验。

××有限责任公司（筹）：

我们接受委托，审验了贵公司（筹）截至××年×月×日止申请设立登记的注册资本首次实收情况。按照法律法规以及协议、章程的要求出资，提供真实、合法、完整的验资资料，保护资产的安全、完 整是全体股东及贵公司（筹）的责任。我们的责任是对贵公司（筹）注册资本的首次实收情况发表审验意见。我们的审验是依据《中国注册会计师审计准则第*号——验资》进行的。在审验过程中，我们结合贵公司（筹）的实际情况，实施了检查等必要的审验程序。

根据协议、章程的规定，贵公司（筹）申请登记的注册资本为人民币××元，由全体股东分××期于××年×月×日之前缴足。本次出资为首次出资，出资额为人民币××元，应由××和××于××年×月×日之前缴纳。经我们审验，截至××年×月×日止，贵公司（筹）已收到××和××首次缴纳的注册资本（实收资本）合计人民币××

元（大写）。各股东以货币出资××元，实物出资××元。

［如果存在需要说明的重大事项增加说明段］„„

本验资报告供贵公司（筹）申请设立登记及据以向全体股东签发出资证明时使用，不应被视为是对贵公司（筹）验资报告日后资本保全、偿债能力和持续经营能力等的保证。因使用不当造成的后果，与执行本验资业务的注册会计师及本会计师事务所无关。

附件：1.本期注册资本实收情况明细表 2.验资事项说明

××会计师事务所

中国注册会计师：×××

（盖章）（签名并盖章）

中国××市 年 月 日

获得该验资报告样本： 验资报告（样本）

篇二：验资报告(个人公司)新

验 资 报 告

会验字[]号

某某有限公司（筹）: 我们接受委托，审验了贵公司（筹）至2011年6月22日止申请设立登记的注册资本实收情况。按照法律法规以及协议、章程的要求出资，提供真实、合法、完整的验资资料，保护资产的安全、完整是全体股东及贵公司（筹）的责任。我们的责任是对贵公司（筹）注册资本的实收情况发表审验意见。我们的审验是依据《中国注册会计师审计准则第1602号——验资》进行的。在审验过程中，我们结合贵公司（筹）的实际情况，实施了检查等必要的审验程序。

根据协议、章程的规定，贵公司（筹）申请登记的注册资本为人民币200,000.00元，由股东于2011年6月22日之前一次缴足。经我们审验，截至2011年6月22日止，贵公司（筹）已收到股东缴纳的注册资本（实收资本），合计人民币贰拾万元。股东以货币出资200,000.00元。本验资报告供贵公司（筹）申请办理设立登记及据以向全体股东签发出资证明时使用，不应被视为是对贵公司（筹）验资报告日后资本保全、偿债能力和持续经营能力等的保证。因使用不当造成的后果，与执行本验资业务的注册会计师及本会计师事务所无关。附件：

1、注册资本实收情况明细表

2、验资事项说明

某某会计师事务所 中国注册会计师：

中国 阜阳 报告日期：2011年6月22日

验 资 事 项 说 明

一、组建及审批情况 某某有限公司（筹）系由某某一人出资组建的有限公司，于2011年6月20日取得某某市工商行政管理局核发的（阜）登记名预核准字[2011]第1934号《企业名称预先核准通知书》，正在申请办理设立登记。

二、申请的注册资本及出资规定

根据经批准的协议、章程的规定，贵公司（筹）申请登记的注册资本为人民币200,000.00元，由股东于2011年6月22日之前缴足。其中：某某出资人民币200,000.00元，占注册资本100%，出资方式为货币出资200,000.00元。

三、审验结果 截止2011年6月22日止，贵公司（筹）已收到股东某某缴纳的注册资本（实收资本）合计人民币200,000.00元。其中：货币出资200,000.00元，于2011年6月22日缴存某某有限公司（筹）中国银行股份有限公司某某支行开立的人民币临时存款账户某某帐号内。

注 册 资 本

实 收 情 况 明 细 表

2011年6月22日止

某某（公章）中国注册会计师：（签章）篇三：新公司如何办理验资报告

新公司如何办理验资报告

引言：公司创立之初，作为注册资本数额的合法证明和申请注册资本的根本依据，验资报告是必不可少的。作为刚刚踏上创业之路的您，或许还不甚了解验资报告的申办流程，或许还在苦于不知如何面对申办时的条条框框，想您之所想，急您之所急，现在就请您跟我们一同探讨如何办理验资报告吧!

一、办理验资报告的流程准备

1、选择一个银行，开个公司的临时帐户：

所需资料：名称核准单，股东身份证原件，股东私章，会计师事务所的“银行询征函”。

2、按股东的投资比例，以各个股东的名义分别打进银行(缴款单上要注明是投资款)，保存好缴款单回单

3、存完钱，问银行柜台打“银行对帐单”，并填好“银行询征函”找银行客户部盖章(具体可以问柜台)

4、找会计师事务所做验资报告：

5、委托人委托验资机构验资需按规定办理委托手续，填写委托书。

二、办理验资报告的必要资料

1、公司章程;

2、公司名称预先核准通知书;

3、投资单位上月末资产负债表;

4、投资人的合法身份证明;

5、各类资金到位证明：①以货币出资的应提交银行进帐单。②以非货币出资的，应提交经有法定评估资格的机构评估的报告书和财产转移手续。

7、公司的地址证明(租赁合同，或房产证，购房合同)

8、验资机构要求提交的其他文件。验资后，验资机构应出具验资报告，连同验资证明材料及其他附件，一并交与委托人，做为申请注册资本的依据。

上海祥仁企业管理有限公司篇四：企业设立验资报告

企业设立验资报告

金华食用菌公司全体股东：

我们接受委托，审验了贵公司截至2011年3月30日止申请设立登记的注册资本实收情况。按照国家相关法律、法规的规定和协议、章程的要求出资，提供真实、合法、完整的验资资料，保护资产的安全、完整是全体股东及贵公司的责任。我们的责任是对贵公司注册资本实收情况发表审验意见。我们的审验是依据《独立审计实务公告第1号——验资》进行的。在审验过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了检查等必要的审验程序。根据有关协议、章程的规定，贵公司申请登记的注册资本为人民币200万元，由郭亚飞、刘伟、浙江△△△公司于2011年03月30日之前缴足。经我们审验，截至2011年03月30日止，贵公司已收到全体股东缴纳的注册资本合计人民币贰佰万元（大写）。各股东均以货币出资。其中郭亚飞投资50万人民币，投资比例25%；刘伟投资50万人民币，投资比例25%，浙江△△△公司100万人民币，投资比例50%。本验资报告供贵公司申请设立登记及据以向全体股东签发出资证明时使用，不应将其视为是对贵公司验资报告日后资本保全、偿债能力和持续经营能力等的保证。因使用不当造成的后果，与执行本验资业务的注册会计师及会计师事务所无关。附件： 1 验资事项说明（根据企业的实际情况，事务所可以出具相关的验资事项说明。此处略）。

注册资本实收情况明细表（见后页）。

金华会计师事务所（公章）中国注册会计师（签名并盖章）于东

中国注册会计师（签名并盖章）王庆 地址：金华市△△△△1506 报告日期：2011年 3月 31日

注册资本实收情况明细表 被审验单位名称：福瑞机械股份有限公司 截止到2010年03月31_日 货币单位：元 编制单位：信永中和会计师事务所 注册会计师： 于东 填表人：张艳篇五：公司注册如何办理验资报告

公司注册如何办理验资报告 想要注册一个公司并不是你了解了相关的注册流程就行的，注册公司流程只是一个简单的前奏，完整的注册一家公司这其中的程序远比你想象中的要复杂的多。财税政策、年检流程、需要交什么资料、年检时间，还有验资报告该如何办理？这一些列的问题是否都困扰到您了呢？下面代理注册公司就为您详细解答办理验资报告的相关问题，希望能够为您解决燃眉之急。

什么是验资报告？

验资报告是指经过注册的会计师事务所依法接受委托，对被审验单位的实收资本（股本）及其相关的资产、负债的真实性、合法性进行审验后出具的书面证明。是证明申请筹备的社会团体活动资金状况的文件。申请筹备成立社会团体，发起人应当向登记管理机关提交 验资报告，以此来证明该社会团体是否具有规定的活动资金数额。

一、办理验资报告的流程准备

1、选择一个银行，开个公司的临时帐户： 所需资料：名称核准单，股东身份证原件，股东私章，会计师事务所的“银行询征函”。

2、按股东的投资比例，以各个股东的名义分别打进银行（缴款单上要注明是投资款），保存好缴款单回单

3、存完钱，问银行柜台打“银行对帐单”，并填好“银行询征函”找银行客户部盖章（具体可以问柜台）

4、找会计师事务所做验资报告：

5、委托人委托验资机构验资需按规定办理委托手续，填写委托书。

二、办理验资报告的必要资料

1、公司章程；

2、公司名称预先核准通知书；

3、投资单位上月末资产负债表；

4、投资人的合法身份证明；

5、各类资金到位证明：①以货币出资的应提交银行进帐单。②以非货币出资的，应提交经有法定评估资格的机构评估的报告书和财产转移手续。

7、公司的地址证明（租赁合同，或房产证，购房合同）

8、验资机构要求提交的其他文件。

验资后，验资机构应出具验资报告，连同验资证明材料及其他附件，一并交与委托人，做为申请注册资本的依据。

验资事项说明

一、组建及审批情况

贵公司（筹）经x（审批部门）以x字x号文件批准，由甲方、乙方共同出资组建，于x年x月x日取得x（企业登记机关）核发的x号《企业名称预先核准通知书》，正在申请办理设立登记。

二、申请的注册资本及出资规定

根据经批准的协议、章程的规定，贵公司（筹）申请登记的注册资本为人民币x元，由全体股东于x年x月x日之前缴足。其中：甲方应出资人民币x元，占注册资本的x％，出资方式为货币x元，实物x元，知识产权x元；乙方应出资人民币x元，占注册资本的x％，出资方式为货币。

三、审验结果

截至x年x月x日止，贵公司（筹）已收到甲方、乙方缴纳的注册资本合计人民币x元。

（一）甲方缴纳人民币x元。其中：x年x月x日缴存x银行x（币种）账户x账号x元；x年x月x日投入房屋x（名称、数量等），评估价值为x元，全体股东确认的价值为x元；x年x月x日投入专利权x（具体名称、有效状况），评估价值为x元，全体股东确认的价值为x元。x资产评估有限公司对甲方出资的房屋、专利权进行了评估，并出具了（文号）资产评估报告。

篇6：外商投资企业验资报告

北京公司注册新旧流程对比

了解完了北京公司注册流程的变化后，大家在注册公司时也就避免了很多弯路，新的公司注册流程大

致如下：核名→特殊行业前置审批→办理营业执照→篆刻公司印章→银行开户→税务报到。接下来【公司宝】的小编带大家仔细分析一下新的公司注册流程中，每个步骤大家应该怎么做。

公司注册流程详解

公司注册流程1.工商局核名

名称想好后，就要到核名的阶段了。这里小编提醒大家，核名一般需要3个工作日左右，公司注册申请人事先最好想好5-8个公司名称，避免因审核时重名而浪费时间。

办理企业名称核准 1.名称预查

咨询后领取并填写《名称(变更)预先核准申请书》、《投资人授权委托意见》，同时准备相关材料，股东、法人提供身份2.名称审核 递交《名称(变更)预先核准申请书》、投资人身份证、备用名称若干及相关材料，等待名称核准结果，区工商局预查通过后，报市工商局审核，一般需要5个工作日左右 3.领取《企业名称预先核准通知书》 市工商局名称审核通过后，由区工商局打印《名称预先核准通知书》，凭受理通知书领取《企业名称预先核准通知书》 《名称预先核准通知书》有效期为半年，若半年内还未办理工商登记，可以延期。

注册公司核名所需材料：

（１）全体股东的身份证原件、复印件

（２）各股东的出资金额及比例

（３）拟申请公司名称1-10个

（４）公司主要经营范围

公司注册流程2.特殊经营范围到有关部门审批

公司注册经营项目涉及前置许可的，应先到相关许可部门取得许可文件，那么都有哪些企业在注册公

司办理营业执照前需要先进行前置审批呢？【公司宝】小编为大家整理了一份，供大家参考。1．医疗器械销售、生产（一类医疗器械除外）（区药监局）、药品（区药监局、卫生局）；2．图书报刊、报刊出版物零售、印刷（区文化管理所、市新闻出版局）；3．音像制品销售（区文化管理所）； 4．酒类批发（区酒类专卖局）；5．食品（区卫生局）；6．医疗机构设立（区文生局）；7．烟销售（烟草专卖局）；8．餐饮（区环保局、区文生局、区消防处）；9．旅馆、客房（区公安局、区消防处、区卫生局）；10．塑料制品、水性涂料生产加工（区环保局）；11．道路运输、水陆运输（交通局）； 12．汽车、摩托车维修（市交委维修管理处）；13．人才中介（区人事局）；14．劳务服务（区劳动局）；15．废旧金属收购（区公安局、区环保局）；16．成品油经营、储存（市经委、公安局）；17．加工、销售、回收金银（市人行金融处）；18．文物经营（文物管理委员会）；19．经营性舞厅（市文化局、文生局、公安局、消防处）；20．国画书法（市文化局）；21．咖啡馆、酒馆（卫生部门、公安布门、市酒类专卖局）；22．报关业务（海关总署）；23．水泥生产（市建委）；24．航空运输销售代理业务（民航中南管理局）；25．化妆品生产（市卫生局）；26．工程承包（市建设委员会）公司注册流程3.办理工商登记设立

办理营业执照阶段一般需要三步，首先需要先提交网审材料，紧接着，网审通过后在打印纸质材料提交到工商局，工商局手里后审核通过，最后就会通知企业领取营业执照。这里【公司宝】小编要提醒大家一点，提交公司注册纸质申请材料后，一般情况下工商局会在7-10个工作日受理完成，但是由于目前北京朝阳区注册公司审批量较大，所以时间会更长一些。在申请营业执照时，企业需要提交的材料包括：

1、公司法定代表人签署的《公司设立登记申请书》

2、董事会签署的《指定代表或者共同委托代理人的证明》

3、由发起人签署或由会议主持人和出席会议的董事签字的股东大会或者创立大会会议记录(募集设立的提交)=股东会决议(设立)

4、全体发起人签署或者全体董事签字的公司章程篇二：验资报告

（一）担保申请人的基本资料 a、法人

1、营业执照、税务登记证、组织机构代码证、工商信息查询单；

2、公司简介、验资报告、公司章程；

3、法人代表身份证、法人代表证明书和授权委托书；

4、申请担保的董事（股东）会决议及董事（股东）会成员签字样本；

5、借款用途有关的证明材料（购销合同、合作协议等）；

6、近二年财务审计报告、近三个月财务报表（资产负债表、损益表、现金流量表）、银行对账单和近三个月的税单及水电费清单；

7、贷款卡及银行信贷登记咨询系统信息单，与报表不符应详细说明；

8、主要存货明细、固定资产明细、应收账款明细及账龄分析表、或有负债情况表等；

9、反担保人物企业的有关资料；

10、其他有关资料（如生产经营或投资项目取得的环保许可证明，医药、卫生、采矿等特殊行业持有有权部门颁发的生产、经营许可证明等）。b、自然人

1、个人简介；

2、身份证件及婚姻证明（如身份证、公务员证、教师证、警官证等）；

3、银行征信报告；

4、工作及收入证明；

5、近三个月的水费、电费、煤气费、或其它能证明其住址的付款收据；

6、家庭/个人资产清单；

7、担保能力的证明，如房产证复印或其它资产证明。c、其他组织（略）

（二）信用反担保人的基本资料

1、法人 参照担保申请人为法人的资料；

2、自然人 参照担保申请人为自然人的资料。

（三）反担保物的基本资料

1、抵/质押物清单；

2、抵/质押物权利凭证或购置发票；

3、抵/质押物评估报告（由公司签约的专业评估公司提供）；

4、抵/质押物财产保险单，（财产保险到公司签约的保险公司购买）；

5、股东会或董事会同意设立抵/质押的决议；

6、其他有关资料。

（四）反担保方式为抵押或质押应提供的材料

1、抵押物、质物清单；

2、抵押物、质物权利凭证（并经政府管理机构查询或确认）；

3、抵押物、质物评估报告；

4、股东会或董事会同意抵押、质押的决议；

5、其他有关材料。

企业所提供的复印件要加盖公章。

业务主办必须核对原件，并对材料的真实性负责，在复印件上加盖“此复印件与原件一致”的印章并签名确认。

业务主办可根据企业实际情况对材料的种类和内容进行删选和添加。

第二章 调查

调查环节包括项目初审和项目综合分析。

项目初审主要通过资料审核和实地调查（包括企业实地调查和家访调查），获取担保项 目、担保申请企业及反担保人真实全面的信息，通过综合分析评价形成结论，即调查报告。

初审结束后，经过一定的授权和审批流程，如果需要时可向申请企业出具担保意向书。

调查环节应注意以下四个方面的内容：资料审核、实地调查、综合分析评价和调查报告。

一、资料审核：

资料审核的信息来源除了从企业，还应从其他途径如银行、财税、供应商、上下游客户和供电供水等处获取；

对材料信息审核过程中需进一步明确、补充，发现的漏洞、疑点列为下一步实地调查的重点；

二、实地调查：

1、风险部确定一名风险经理与项目经理同时进行实地调查，项目金额超出公司授权范围，公司主管业务的副总和项目终审人或授权终审审批人必须参加实地调查；

2、实地调查前，要列出调查提纲，明确调查目标以保证调查的质量和效率；

3、实地调查应了解企业和项目背景，了解企业负责人的信用和能力，考察企业管理团队和整体素质，企业市场竞争情况、销售和利润，弄清借款用途和还款来源；

4、主要核实企业现金流的真实情况，生产型企业，通过考察企业主要生产经营场所，核实企业存、发货明细判断企业生产销售情况；贸易型企业，通过核实企业上、下游客户情况判断企业销售获利情况；

三、项目综合分析：

项目综合分析是在资料审核和实地调查的基础上，对已经获取的信息进行综合判断、分析、比较和评价，得出分析结论，并最终形成调查报告。综合分析的要点包括：

1、分析、判断担保申请人的主体资格、还款意愿；

2、分析环境对企业的影响，主要包括：企业在行业中的地位、产品的市场竞争能力等；

3、分析企业的还款能力，主要通过对其现金流的分析掌握企业的真实财务状况和偿债能力，预测企业未来的发展趋势，预计在未来的借款期间是否能够产生足够的现金流来偿还借款；

四、调查报告： 调查报告应包括但不限于以下主要内容，并认真填写公司统一设计的《项目调查表》（表 式附后）。a）担保申请人的背景情况； b）项目的基本情况； c）产品销售及市场预测分析； d）财务状况及偿债能力分析； e）借款用途计划及还款来源； f）银行负债及或有负债情况； g）反担保措施； h）综合分析风险程度； i）其他需要说明的问题； j）调查结论。

第三章 审批

一、项目审批流程

1、对于担保金额在人民币500万元（含）以内，且有效资产最高90%的抵押价值覆盖的项目，其业务审批流程为：项目经理→业务部门审核→业务副总审批→风险部审批→授权终审人→报送银行审批（融资方案、内部审批意见、担保意向函）→缴纳保费→借款人面签合同文本→落实反担保手续→法务部审核→与银行签署担保合同并出具担保函→向银行出具放款通知书→资料归档；

除此以外的业务审批流程：基本与上述流程相同，但终审人终审前要经过评审会审议。

2、风险部对项目进行可行性、合规性审核，审查财务数据独立给出额度意见。并按照公司授权执行否决权；

3、法务部对项目本身及合同文本的合法性进行审查；

4、内部合同文本由公司股东会授权给评审会有权终审人签字终审。对银行等外部金融机构签署保证合同、借款合同等对外合同文本时，由总经理或总经理授权人签字。

二、复议

1、复议项目指公司规定无须上评审会审批的项目，审批未获通过，业务主管提出复议申请的项目；或是已上评审会，但由于调查资料欠缺或反担保物不足，但资料齐全后尚可考虑审批的项目，此复议项目在评审会上直接由评审委员决议；

2、复议由负责该项目的业务部门申请，风险部组织并召集召开评审会进行审批，并做好《项目评审会会议纪要》；

3、对于评审会审批结论为不同意的项目，原则上不鼓励重新复议。确需重新复议的，应增加相应的反担保措施，降低项目的风险系数，以增加项目重新通过的概率，减少人力物力的重复和浪费；

4、提交给评审会的复议项目业务申报书应简要说明前次的审批意见，对前次审批中提出的不同意理由逐一作出分析，为审批中需关注的重要情况提供决策信息；

5、同一笔项目最多只能复议一次。

三、贷款评审委员会（评审会）

1、评审会即贷款审批评议委员会，负责对各报批项目和复议项目的审批；

2、评审会组成：见《评审会工作条例》

3、评审会召集程序：

（1）、评审会召开前一天，风险部将会议内容、会议地点、会议时间等通知参加会议人员；

（2）、业务部门必须在评审会召开前一天，将项目审批材料纸质或电子文本发至评审会成员，以便评审会成员预先阅读了解项目情况；

（3）、评审会成员必须按时参加，因特殊情况不能出席时，必须事先向召集人（风险部、总经办）请假。若参会的评审会成员人数未达评审会成员总数三分之二的，则会议改期进行。风险部应另行确定时间、地点，并通知评审会成员；

（4）、项目经理报告项目调查情况，风险经理报告风险调查评估情况；

（5）、与会评审会人员质询，项目经理与风险经理答疑；

（6）、与会评审会人员从合法性、安全性、效益性等方面对项目进行综合分析并提出具体评审意见；

（7）、会议评审采用签字表决制，参会评审人员须在《项目评审会会议纪要》上明确填写意见并签字，不得弃权，三分之二以上的与会评审会人员同意视为项目评审通过；篇三：企业办理税务登记,发票专用章需要如下材料

办理分公司营业执照所需材料：1、2、3、4、5、6、7、8、9、总公司执照（副本）（盖公章）3份 总公司章程（法定代表人在第一页签字，盖公章）3份 负责人身份证复印件，5份 盖章 电话 总公司法人身份证 2份 盖章（如果法人和负责人为同一人则不需要此项）验资报告 2份 盖章 总公司代码证 3份 盖章 总公司税务（国税，地税）各1份 盖章（如国、地税登记证为同一个证则需要 2份）总公司开户许可证 2份 房屋租赁协议及房东房产证复印件（如果是住宅，还需要在居

委会盖章）

办理完成拿到资料：营业执照正副本、组织机构代码正副本、税务登记证正副本、公章、财务章、负责人私章

企业国税税务登记证办理需要如下材料：

1、税务登记表

2、总、分公司的正本工商营业执照复印件

3、总、分公司的组织机构代码证正本复印

4、总公司的税务登记证证正本复印件

5、公司有关合同、协议、章程复印件

6、法定代表人身份证原件及复印件

7、实际经营场所的租房协议复印件

8、验资报告原件及复印件

备注：所有复印件都需要加盖公章

企业申请刻制发票专用章需要如下材料：

1、刻章申请表（一式两份,盖公章）.2.法人代表身份证复印件.3、经办人身份证复印件.4、营业执照复印件.5、税务登记证复印件.篇四：公司注册如何办理验资报告

公司注册如何办理验资报告

想要注册一个公司并不是你了解了相关的注册流程就行的，注册公司流程只是一个简单的前奏，完整的注册一家公司这其中的程序远比你想象中的要复杂的多。财税政策、年检流程、需要交什么资料、年检时间，还有验资报告该如何办理？这一些列的问题是否都困扰到您了呢？下面代理注册公司就为您详细解答办理验资报告的相关问题，希望能够为您解决燃眉之急。

什么是验资报告？ 验资报告是指经过注册的会计师事务所依法接受委托，对被审验单位的实收资本（股本）及其相关的资产、负债的真实性、合法性进行审验后出具的书面证明。是证明申请筹备的社会团体活动资金状况的文件。申请筹备成立社会团体，发起人应当向登记管理机关提交 验资报告，以此来证明该社会团体是否具有规定的活动资金数额。

一、办理验资报告的流程准备

1、选择一个银行，开个公司的临时帐户：

所需资料：名称核准单，股东身份证原件，股东私章，会计师事务所的“银行询征函”。

2、按股东的投资比例，以各个股东的名义分别打进银行（缴款单上要注明是投资款），保存好缴款单回单

3、存完钱，问银行柜台打“银行对帐单”，并填好“银行询征函”找银行客户部盖章（具体可以问柜台）

4、找会计师事务所做验资报告：

5、委托人委托验资机构验资需按规定办理委托手续，填写委托书。

二、办理验资报告的必要资料

1、公司章程；

2、公司名称预先核准通知书；

3、投资单位上月末资产负债表；

4、投资人的合法身份证明；

5、各类资金到位证明：①以货币出资的应提交银行进帐单。②以非货币出资的，应提交经有法定评估资格的机构评估的报告书和财产转移手续。

7、公司的地址证明（租赁合同，或房产证，购房合同）

8、验资机构要求提交的其他文件。

验资后，验资机构应出具验资报告，连同验资证明材料及其他附件，一并交与委托人，做为申请注册资本的依据。

验资事项说明

一、组建及审批情况

贵公司（筹）经x（审批部门）以x字x号文件批准，由甲方、乙方共同出资组建，于x年x月x日取得x（企业登记机关）核发的x号《企业名称预先核准通知书》，正在申请办理设立登记。

二、申请的注册资本及出资规定

根据经批准的协议、章程的规定，贵公司（筹）申请登记的注册资本为人民币x元，由全体股东于x年x月x日之前缴足。其中：甲方应出资人民币x元，占注册资本的x％，出资方式为货币x元，实物x元，知识产权x元；乙方应出资人民币x元，占注册资本的x％，出资方式为货币。

三、审验结果

截至x年x月x日止，贵公司（筹）已收到甲方、乙方缴纳的注册资本合计人民币x元。

（一）甲方缴纳人民币x元。其中：x年x月x日缴存x银行x（币种）账户x账号x元；x年x月x日投入房屋x（名称、数量等），评估价值为x元，全体股东确认的价值为x元；x年x月x日投入专利权x（具体名称、有效状况），评估价值为x元，全体股东确认的价值为x元。x资产评估有限公司对甲方出资的房屋、专利权进行了评估，并出具了（文号）资产评估报告。

（二）乙方缴纳人民币x元。其中：x年x月x日缴存x银行x（币种）账户x账号x元。

四、其他事项篇五：企业税务管理案例

企业税务管理

课程设计

（2012级）

学 院 专 业 班 级 姓 名 学 号 案例一

资料一: 杭州东方纺织有限公司是由杭州东方投资有限公司和王坤、张明共同出资的有限责任公司，经浙江省杭州市工商局“杭字005005”号批文批准设立，2011年1月1日取得杭州市工商管理颁发的营业执照，注册号为 ***，该公司注册资本为人民币500万元，其中杭州东方投资有限公司占40%，王坤占40%，张明占20%。该公司的组织机构代码为093316655，生产经营期限从2011年1月1日到2030年12月31日。该公司注册地址：杭州市下沙路100号，邮编310000，联系电话86868996，生产经营地址同注册地址。公司目前有员工总计50人，外籍人员1名，公司法定代表人为王坤（身份证号：***022），财务负责人王百灵（身份证号：***022），办税员陈红（身份证号：***022），联系电话86869195：该公司主要生产棉纱、棉坯布、涤纶坯布、印染布等。该公司执行企业会计制度。资料二：

杭州东方纺织有限公司（税号：***）自2011年1月投产以来，到2011年12月31日，已经实现销售收入120万元，销售毛利率在20%左右。截止2010年底公司有固定资产180万元。公司按照《企业会计制度》进行会计核算，其财务负责人和会计、办税人员均有会计证。2012年1月，该公司按税法规定申请增值税一般纳税人资格。资料三： 杭州东方纺织有限公司（增值税一般纳税人，增值税税率17%）主要生产棉纱、棉坯布、涤纶坯布、印染布等，2015年6月发生如下业务： 1.5月4日，向杭州化工厂购进染料，价款30000元，专用发票注明增值税5100元，款项用银行存款支付。5月5日，验收入库。2.5月5日，向杭州红旗办公用品有限公司购进一批办公用品，专用发票上注明价款15000元，税额2550元，款项未付。3.5月6日，因发展需要，从银行借入2年期借款100万元。4.5月7日，向杭州明丽服装有限公司销售棉坯布12000米，不含税售价为240000元，款未收。5.5月8日，通过银行打款方式支付上月工资总计250000万元 6.5月9日，收到从新疆天山棉麻公司购进的棉花113吨，不含税单价为3000元/吨，取得增值税专用发票，上月已预付货款30000，其余款项已通过网银打款至对方单位，已验收入库（棉花增值税税率为13%）。7.5月10日，公司支付价款1060000元从二级市场购入乙公司发行的股票100000股，每股价格10.6元（含已宣告但尚未发放的现金股利0.6元），另支付交易费用1000元。本公司将持有的乙公司股权划分为交易性金融资产，且持有乙公司股权后对其无重大影响；5月15日，收到乙公司发放的现金股利；5月20日，乙公司股票价格涨到每股10.5元；5月31日，将持有的乙公司股票全部售出，每股售价11元。8.5月11日，公司向当地希望工程捐款5000元，款项用现金支付。9.5月13日，用银行存款支付上述棉花运费及税金55500元，取得增值税专用运输发票（运输业增值税税率为11%）。10．5月15日，申报完4月各税种，用银行存款缴纳上月各项税费总计135000元。11.5月15日，杭州群力机械厂对公司的生产用设备进行维修，维修费6150元，取得普通发票，款项用银行存款支付。12.5月16日，销售给杭州路发有限公司涤纶布10000米，价税合计362700元，款项用银行存款收讫。13.5月18日，邀请某大学教授为企业管理层培训一天，税前劳务报酬3000元，税后金额已打款至对方银行卡内。14.5月20日，从杭州煤炭站购进煤炭100吨作为原材料，价税合计10170元，取得增值税专用发票（煤炭增值税税率为13%），已验收入库，款项用银行存款支付。15.5月23日，向杭州明丽服装有限公司销售印染布9000米，价税合计368550元，款项已收。16.5月24日，邀请某作家撰写公司报刊，税前稿酬2000元，税后金额用现金支付。17．5月25日，收到银行托收后转来的杭州供电公司的增值税专用发票，价税合计36270元，该电力30%用于办公，70%用于生产。18.6月25日，收到银行托收后转来的杭州自来水公司的增值税专用发票，价税合计12720元，该电力30%用于办公，70%用于生产。（自来水增值税税率为6%）19.6月26日，杭州大众传媒广告公司向本公司提供广告业务宣传服务，总计11000元，款项未付。20.5月28日，向杭州群力机械有限公司购买气流纺纱机一台，价款合计58500元，款项用银行存款支付。21.5月29日，向厦门华立面料有限公司销售棉纱12000千克，不含税价款合计240000元，经双方协商，按原价的八折销售，开发票时，原价和折扣额在同一张发票上分别注明。款项上月已预收。该批棉纱的成本为170000元。22.本月固定资产折旧总计37500，其中10%用于办公，90%用与车间生产。23.本月生产棉坯布15000米，领用原材料总计90000元，生产涤纶布10000米，领用原材料总计130000元，生产印染布10000米，领用原材料总计150000元，车间生产工人工资总计175000元，假设工人工资及制造费用按照生产数量分配。24.月底计提本月利息费用总计6800元。25.除以上费用外，本月还发生销售费用50000元，款项已通过银行存款支付。26.公司按月末应收账款的5%计提坏账准备 28.将本月的收入、成本、营业税金及附加、营业外收支、费用等转入“本年利润”账户。

说明： 1.假设本月棉坯布、涤纶布、印染布的单位销售成本按本期生产的该产品的单位生产成本计算。