会计工作内容及流程（精选6篇）
篇1：会计工作内容及流程
会计职责及工作流程
一、工作职责：
1、按照国家会计法规和行业会计规定，结合公司特点，负责拟订公司会计核算的有关工作细则和具体规定，报经领导批准组织实施。
2、按照财务制度进行票证审核，建立并完善财务凭证。在公司领导的监督下进行财务核算，计划、控制工作。
3、认真执行会计制度，按时做好记账，算账、报账工作，如实全面的反应公司资金流动情况，做到手续完备，内容真实，数据准确，账目清楚，按期结报。
4、正确计算收入，费用，成本，正确计算和处理财务成果，具体负责编制公司月度，年底会计报表，会计结算及附注说明和利润分配核算工作。
5、按公司领导的要求，有计划地合理使用资金，向领导提供资金流动情况，以利于公司领导采取措施，保证资金有效使用。
6、审核每笔收支原始凭证，即时结算记账，发现问题及时查实和向有关领导汇报。
7、保管好所有财务凭证，按照规定对各种会计材料，定期收集、审查、核对，整理立卷、编制目录、装订成册并妥善保管，防止丢失损坏。
8、完成对所有商品和物流、费用的票据对账工作，对公司的来往账目，定时进行对账工作，防止账目差错。
9、协助出纳、统计、库管人员日常工作，以便更有效更迅速的完成。
10、主动进行财会资讯分析和评价。向领导提供及时、可靠、的财务信息和有关工作建议。协助领导做好财务内务工作，完成领导临时交办的其他任务。
二、工作流程：
1、根据出纳、统计、库管、销售转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。
2、现金、银行存款、订货、入库、出库及成本、收入、费用、应收、应付、预收、预付、活动政策，厂家返费等明细科目原始凭证的审核后填写凭证。
3、根据记账凭证登记各种明细分类。
4、月末做计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。
5、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账时相符。
6、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。
7、将记账凭证装订成册，妥善保管。
篇2：会计工作内容及流程
一.煤、编制袋的核算：
1.煤、编织袋的NC核算流程与备品备件的核算流程一样，具体参见“备品备件NC系统核算流程”（原椿芳版）
2.煤及编织袋季度末要监盘。
二.月末成本结账
1.生产车间职工薪酬分配
2.制造费用结转
3.供应链查询统计收发存汇总表:分半成品、产成品与李红丽的生产统计月报表、销售部的发货月报表、佟杰的月末库存盘点表进行核对。
注：李红丽的生产统计月报表要进行核对。
4.大麦耗用生产凭证：
财务会计存货核算合并生成实时凭证查询大麦仓选中,点生成；客户化财务平台财务会计平台凭证生成,选择存货模块材料出库单,选中,点“生成”，“修改”，修改摘要。
5.进行下一步操作之前，让总账会计将凭证记账。
6.管理会计成本资料材料成本归集:取数-检查-提示，看是 否有提示错误，如有，根据提示进行修改。
7.成本管理成本资料费用成本归集总账取数:选月份-传送-查询,共6项数据动力、燃料、包装物、折旧、一般制造费用、直接人工，与总账核对金额。
8.成本资料完工产品统计入库类别(02.03)取数。
9.成本管理实际成本实际成本处理:检查、成本资料关账、在处理步骤中选成本分配(查询、分别进行成本分配)。
10.成本管理实际成本实际成本处理处理步骤成本结转：读取数据、产品树合选、成本结转(如出错，要根据提示返回修改)。
11.存货核算成本计算:查询、存货分类(02/03分别进行操作)、截止日期、确定、全选、成本计算、计算全月平均单价、保存。（包含已计算完毕存货）
12.自己半成品入库生产凭证
13.自己半成品出库生产凭证
14.完工产成品入库生产凭证
注：12.13.14凭证生成方式如4所示。
到此，月结完成！
三、各类报表报告
1.季度末监盘半成品麦芽。
2.3日前完成增值税税金核对，及城建税、附加的计提。
3.4日前完成工业企业能源购进、消费与库存统计表(月报)，工业企业水消费统计表(半年一报)。
4.4日前完成上月成本月结。
5.5日前完成6S快报。
6.报表出来后，给李红丽提供修理费数据；给卢士民提供能源报表数据；给卢红平及卢士民提供工业增加值及总产值数据。
7.7日前完成海波龙填报。
8.8日前完成辽宁省工业经济运行监测分析系统填报。
9.9日前完成管理报表。
10.10日前完成管理报告。
11.10日前完成生产系统费用表及生产能耗指标明细表。（此两表越快完成越好）
12.10日前完成麦芽盘点情况表。
13.15日前完成国税、地税纳税申报及缴纳税金，重点税源。（遇法定假日可顺延）及增值税发票抵扣联的装订。
14.17日前完成税务分析报告及报表。
15.20日前完成大企业司税务报表。
16.20日前完成燃料购进价格月报表。
17.月末前要将当月增值税发票抵扣联认证完。
18.每季度结束后制作成本季度分析PPT。
19.其他日常单据的账务处理工作及开票、购票工作。
20.有时会有些临时交代的工作需处理。
21.月末写工作总结及计划。
卢永双
篇3：成本会计流程及税收问题思考
一、生产企业规范的会计账务处理流程
生产企业主要核算环节是采购环节、生产环节、销售环节, 简单地说, 就是对存货“两进两出”的过程进行会计核算, 即材料采购进仓、生产领用材料出仓, 产成品完工进仓, 产成品销售出仓。
(一) 材料采购进仓环节, 会计部门根据购货申请单、订货单、购货发票、仓库验收入仓单、购货合同等作为原始凭证, 制作会计凭证。
举例:神马公司为生产企业, 主营:生产销售塑料罐, 属于增值税一般纳税人, 假设2011年2月末的存货为0。于2011年3月8日向浮云公司购进聚乙烯100吨, 不含税单价为4000元/吨, 含税金额为468000元, 仓库部门已验收入库。
神马公司作会计分录为:
借:原材料—聚乙烯400000
应交税费—应交增值税—进项税额68000
贷:银行存款 (或应付账款等) 468000
(二) 生产领用材料出仓环节, 本环节生产车间从仓库领用原材料进行生产制造, 月终会计部门根据仓库开具的生产领用出仓单, 按成本对象进行成本归集, 选择适合本单位的发出存货成本计量方法, 存在多种产品共同耗用一种或多种原材料时, 采用材料定额消耗量比例或材料定额成材的比例, 按成本对象进行分配核算。
举例:上述神马公司生产车间于2011年3月19日从仓库领用聚乙烯20吨, 用于生产A#塑料罐, 假设公司采用的存货计量方法为月末一次加权平均法, 则该批聚乙烯的单位成本为4000元/吨, 月终生产领用成本为:20×4000=80000元。 (注:生产A#塑料罐需耗用多种材料, 本例只列举一种)
神马公司在月终核算制作会计凭证的分录为:
借:生产成本—A#塑料罐—直接材料80000
贷:原材料—聚乙烯80000
(三) 产成品完工进仓环节, 经过本月生产, 生产车间将生产完工合格的产成品逐批移交仓库, 仓库部门开具产成品入库单。在月末生产车间对车间内的存货进行盘点, 盘点尚未能完工的半成品、材料、边角料、下脚料等等的数量, 并统计本月生产所消耗的水、电、燃料动力及生产工时等数据, 制作报表报送会计部门。同时人力资源部门需报送工资汇总表, 会计部门收集数据后, 采用成本核算方法, 进行生产成本核算。通过计算, 核算出生产车间月末的在产品成本, 本月完工产成品的完工总成本, 产成品的单位生产成本。
举例:假设神马公司在3月份只生产并完工入库A#塑料罐10000个, 发生的应付职工薪酬总额为80000元, 其中管理部门占24000元, 生产车间占56000元, 发生的水、电、燃料动力、折旧费等的制造费用为50000元。月末生产车间盘点, 车间的在产品为材料聚乙烯2吨, 在产品的存货成本为:2×4000=8000元 (在产品成本按其所耗用的原材料费计算) 。完工产成品A#塑料罐10000个, 完工产品的耗用直接材料为 (20-2) ×4000=72000元。
应付职工薪酬、制造费用核算的会计处理及产成品成本计算表如下:
1.月终应付职工薪酬归集分配后会计分录:
借:管理费用24000
生产成本—A#塑料罐—直接人工56000贷:应付职工薪酬80000
2.在月终制造费用归集分配后会计分录:
借:生产成本—A#塑料罐—制造费用50000
贷:制造费用50000
3.产成品成本计算表
在此环节, 作会计分录:
借:库存商品—A#塑料罐178000
贷:生产成本—A#塑料罐—直接材料72000
生产成本—A#塑料罐—直接人工56000
生产成本—A#塑料罐—制造费用50000
(四) 销售发货环节, 主要是产成品发货销售, 会计部门根据销售单、销售合同、产成品出仓单、销售发票等原始附件制作会计凭证。
举例:假设神马公司的A#塑料罐销售单价为不含税售价25元/个, 在3月份销售发货8000个, 销售环节作如下分录:
借:应收账款 (或者银行存款等) 234000
贷:营业收入—A#塑料罐200000
应交税费—应交增值税—销项税额34000
月终会计部门通过存货计量方法, 计出A#塑料罐的单位成本为17.8元/个, 销售成本为142400 (8000×17.8) 元, 结转销售成本时作会计分录:
借:营业成本—A#塑料罐142400
贷:库存商品—A#塑料罐142400
二、生产企业会计处理与纳税征收存在的偷漏税问题
由于生产制造企业生产成本计算过程较为复杂繁琐, 给某些动机不良的企业进行虚假会计处理提供了有利条件。对于纳税征收管理机关来说, 企业可能存在恶意、故意的偷漏税行为, 或者由于企业内部控制监督不善, 造成贪污、财产损失等, 导致成本计算不准确, 从而导致纳税不实, 严重影响到国家的财政收入。主要表现在如下几方面:
(一) 生产成本中的直接材料计算不准确或虚增。
(二) 生产成本中的直接人工计算不准确或虚增。
(三) 生产成本中的制造费用计算不准确或虚增。
下面以案例来分析生产成本中直接材料虚增的恶意行为:
神马公司的负责人练某根据财务数据分析, 预测2011年度的税前利润总额为100万元, 假设在不存在纳税调整的前提下, 应交企业所得税为25万元。练某认为所得税比较大, 要求会计通过会计手段达到少交企业所得税。会计认为从生产成本核算方面入手, 虚增材料成本、生产成本、销售成本, 经过“两进两出”环节较为隐蔽并且不容易被发现。
另有一个单位浮云公司, 主营:销售聚乙烯等化工原料, 同为一般纳税人企业, 与神马公司有业务往来。假设在2011年3月份销售了40吨聚乙烯给某一个体客户雷某 (自然人, 不需要发票) , 属于无票销售, 浮云公司负责人胡某已经收取个体客户雷某的现金187200 (40×4000×1.17) 元, 并存入个人的银行卡。假设浮云公司胡某与神马公司练某都存在恶意、故意偷漏税的动机。双方协商沟通后, 浮云公司开了2张增值税专用发票给神马公司, 含税金额为187200元。要收取8%的手续费12800 (40×4000×8%) 。神马公司在收到发票以后, 通过银行转账方式支付给浮云公司187200元。双方的平账会计处理如下:
1.神马公司购货的平账分录:
借:原材料—聚乙烯160000 (注:虚假入库单)
应交税费—应交增值税—进项税额27200贷:银行存款187200
2.浮云公司销售的平账分录:
借:银行存款187200
贷:主营业务收入—聚乙烯160000
应交税费—应交增值税—销项税额27200
浮云公司胡某获知公司收款后, 从个人银行卡提取现金扣除手续费后, 返还神马公司练某现金174400 (187200-12800) , 属违法建立“小金库”。神马公司进行相关的完善会计手续, 比如安排仓库开具虚假入仓单聚乙烯40吨, 安排生产车间在正常生产领用材料的基础上, 每月虚增生产领料8吨, 平均分5个月消化完毕。参照“一、3”案例中的成本计算表, 在其他情况不变的前提下, 虚增生产领料成本32000 (8×4000) , 虚增后的产成品成本计算表如下:
直接材料经虚增后, 产成品的单位成本虚增为: (178000+32000) /10000=21元/个, 比正常提高了 (21-17.8) /17.8×100%=17.98%。假设神马公司全年度就此一项虚假交易业务, 应交企业所得税降为 (1000000-160000) ×25%=210000元, 同原预测比较可少交所得税40000元, 同时因为虚抵扣进项税额, 少交了增值税40×4000×17%=27200元。
三、纳税征收管理机关可采取的对策
对于生产企业存在恶意、故意的偷税、漏税行为, 或者由于企业内部控制监督不善, 造成贪污、财产损失等, 导致成本计算不准确, 从而导致纳税不实的问题。纳税征收管理机关应加强检查、监督, 切实保障国家的税收收入, 可采取如下几项对策:
(一) 查阅相关的原始凭证、会计凭证、购销合同、材料入仓单、领料出仓单、销售单、发货单、银行收付款凭证等等, 检查是否存在不合逻辑的疑点, 作深入调查取证。
(二) 计算生产该品种产成品的投入产出比例, 同本单位以往期间, 及本行业的投入产出比例进行相互比较, 检查是否存在生产成本不合理或者虚增的情况。
举例:上述神马公司正常生产情况下的材料投入产出比例为:10000个/18吨=556个/吨, 虚增生产领料后, 材料投入产出比例为:10000个/ (18+8) 吨=385个/吨, 降低了大约31%, 应引起足够的重视。
篇4：浅谈企业内部会计控制流程及制度
企业；内部会计；控制流程；制度
在中国加入世界贸易组织以及市场竞争日趋激烈的今天，企业面临的基本问题是如何适应外部环境的变化来协调内部资源的有效利用。按照现代内控理论，结合我国现行企业内部控制中存在的主要问题，提出一些有针对性的建议，以期推动我国企业内部控制制度的实施。
1.内部控制及其目标
内部控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化和系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。
内部控制的目标是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经济信息和财务报告的可靠性。具体表现为：一是促进管理层实现经营方针和目标；二是保护单位各项资产的安全和完整，防止资产流失；三是保证业务经营信息和财务活动的合法性。
2.建立内部控制制度的必要性
树立公众信心，强化政府监管的需要。上市公司欺诈丑闻不断，导致公众对企业诚信产生怀疑，强化政府监管成为迫切需要。
建立现代企业制度，提高企业效益的需要。内部会计控制制度能够协调所有者和经营者之间的利益冲突，使双方建立起相互信任的关系，从而促使企业平衡、稳定、协调地发展。
加强会计核算，提高会计信息质量的必然要求。为加强企业的会计控制，提高会计信息的相关性和可靠性，我国已相继颁布和实施了有关的会计行政法规、企业会计制度和企业会计准则，并对《会计法》《企业会计准则》等法律法规进行了较大的修订。
与国际惯例接轨、参与国际竞争的迫切需要。我国企业面临来自外部世界特别是跨国公司的激烈竞争，这一经济现实迫切要求企业必须尽快建立健全有效的内部会计控制制度，提高经营管理的效率和效果。
3.内部控制的基本结构
控制环境。控制环境指对建立或实施某项政策发生影响的各种因素，主要反映单位管理者和其他人员对控制的态度、认识和行动。具体包括：管理者思想和经营作风、单位组织结构、人事工作方针及其实施、影响本单位业务的各种外部关系等。
会计系统。会计系统指单位建立的会计核算和会计监督的业務活动方法和程序。有效的会计系统应当做到：
确认并记录所有真实的经济业务，及时并充分详细地描述经济业务，以便在财务会计报告中对经济业务作出适当的分类。
计量经济业务的价值，以便在财务会计报告中记录其适当的货币价值。
确定经济业务发生的时间，以便将经济业务记录在适当的会计期间。
在财务会计报告中适当地表达经济业务和披露相关事项。
控制程序。控制程序指管理者所制定的方针和程序，用以保证达到一定的目的。具体包括：经济业务和经济活动批准权；明确有关人员的职责分工，并有效防止舞弊；凭证和账单的设置和使用，应保证业务和活动得到正确的记载；财产及其记录的接触使用要有保护措施；对已登记的业务及其计价要进行复核等。
4.内部控制的基本内容
内部会计工作管理制度。明确会计人员的岗位职责，提高内部会计控制的有效性。
内部会计检查制度。会计检查制度应主要包括会计工作检查和会计信息质量检查。
资金控制制度。消除资金收支与保管中的弊病，保证经营战略的实施，是对内部会计控制有效的补充。
内部审计稽核制度。建立内部审计组织，充实稽核人员，不断提高稽核人员素质，使其思想政治素质和业务素质能长期满足稽核工作的需要。
风险预警制度。相关的预警财务指标必须具备三个基本的特征：第一，必须具有高度的敏感性。第二，应当属于危机初步产生时的先兆性指标，而非业已陷入严重危机状态时的结果性指标。第三，与危机生成过程的密切关联性。
风险责任会计制度。以权、责、利相统一的原则，把各个机构和部门划分为责任中心，围绕责任中心将会计信息与经济责任、会计控制同业绩考核相结合，明确规定各个部门、岗位的风险责任和相应处罚措施。
5.完善内部控制的措施
完善企业的控制环境。控制环境要素很多，要改善企业内部控制环境，首先要做好如下几项工作：加快产权制度改革。真正实现产权明晰、权责清楚、管理科学、政企分开的现代企业制度，从产权制度上保证内部控制制度有效建立。要有明确的内部控制主体和控制目标。管理者的目标是完成责任目标、获得业务运行的真实报告；普通员工的目标是遵从企业的内部规章制度，不断提高企业的生产经营效率。要有先进的管理控制方法和高素质的管理人才。具有先进的管理控制方法，辅以积极的人事政策，培养和引进一批具有高素质、掌握先进的管理方法的人才队伍，以改善企业的全员控制意识，从而形成一个良好的企业控制文化氛围。
进行全面的风险评估。控制环境中包括的要素很多，但考虑成本效益原则，需要对那些会影响有关控制目标实现的要素的风险程度进行合理的评估，对那些风险水平较高的可控因素实施控制，从而保证其工作目标的实现。
设计有效的控制活动。人员控制。人员控制方面包括：职责分离、优化工作流程、票据与记录控制、资产接触与记录使用、绩效考评等。信息控制系统。在信息系统的日常使用中，信息系统产生的舞弊现象比更具隐蔽性，具体应通过采取权限控制、数据录入输出控制、手工凭证的控制等方式，规范对数据的查阅或修改。
6.加强内部控制的监督与评审
一是应当不断地在日常工作中监督评审内控的总体效果。对主要风险的监督评审应当是公司日常活动的一部分。
二是对内控系统应当进行有效和全面的内部审计。内审要独立进行，应得到适合的培训，并配备称职和得力的人员。内审作为内控系统监督评审的一部分，应当向董事会或其审计委员会直接报告工作。
篇5：会计工作内容及流程
每个财务人员都应该了解此流程, 更应该了解相关的财务软件, 目前稍有 规 模或管理水平高一点的企业均采信息化管理,你应该知道如何使用软件和如 何 设置,只要凭证制作正确,其余一切由计算机完成:凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。首先来了解财务流程是非常有必要的。
一、大致环节:
1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表
5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末,根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小, 业务量不多, 可以不设置明细分类账, 直接将逐笔业 务 登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类 账 中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务 量 每隔五天, 十天, 十五天, 或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当 大。也可以一天一编的。
二、具体内容:
1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证 时一定要有财务(经理 有签字权的人签字后你在做 ,然后月末或定期编制科目 汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡,保证记 录记算不出错 ,每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧, 待摊费用的摊销等, 若是新的企业开办费在第 一 个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧, 这 个
折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算出来的。月末还要提取 税 金及附加,实际是地税这一块。就是提取税金及附加,有城建税,教育费附 加 等,有税务决定。
3、月末编制完科目汇总表之后, 编制两个分录。第一个分录:将损益类科 目 的总发生额转入本年利润,借主营业务收入(投资收益,其他业务收入等 贷 本 年利润。第二个分录:借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加, 其 他 业务成本等。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税, 如果在贷方 则 说明盈利需交所得税,计算方法,所得税 =贷方差额 *所得税税率,然后做记 账 凭证, 借所得税贷应交税金--应交所得税, 借本年利润贷所得税(所得税虽然 和 利润有关,但并不是亏损一定不交纳所得税,主要是看调整后的应纳税所得 额 是否是正数,如果是正数就要计算所得税,同时还要注意所得税核算方法, 采 用应付税款法时,所得税科目和应交税金科目金额是相等的,采用纳税影响 法 时,存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的。
4、最后根据总账的资产(货币, 应收账款, 应收票据, 短期投资等 负 债(应 付票据,应附账款等 所有者权益(实收资料,资本公积,未分配利润,盈 余公 积 科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额 编制资产负 债 表, 根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用, 主营业务成本, 投资 收 益,主营业务附加等 的发生额(发生额是指本月的发生额 编制利润表。
(关于主营业务收入及应交税金 , 应该根据每一个月在国税所抄税的数额来 确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字
5、其余的就是装订凭证 , 写报表附注 , 分析情况表之类
6、注意问题: a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外,均在月末进行。
b、月末结现金, 银行账, 一定要账证相符, 账实相符。每月月初根据银行 对 账单调银行账余额调节表,注意分析未达款项。月初报税时注意时间,不要 逾 期报
税。另外, 当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额, 包 括:应收,应付,其他应收。
三、报表问题: 企业会计报表包括四个报表,除了资产负债表和利润表之外还利润分配表 和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制, 因为只有在年末企业才会对 所 盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制, 不 同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。(管 理, 财务,营业,制造等费用月末没有余额,结帐方法采用表结法下,损益科 目月 末可留余额;制造费用如果有余额,是属于在产品的待分配费用,在负债 表上 视同存货。钟书补充 你要看你在利润表有的东西, 只要你的账上有你就结 转利 润,这样不容易错,利润表的本年利润要和资产表的相吻合。
细节补充:
1、增值税, 企业所得税在国税报(2002 年 1 月 1 日以后注册的企业才在国 税办理;个人所得税和其他税在地税报
2、月末认证(进项税;月初抄税(销项 税
3、以工资为基数 100%, 福利费为 14%, 工会经费 2%, 职工教育费 2.5%,(税 法规定:建立工会组织的企业、事业单位、社会团体,按每月全部职工工资 总 额的 2%向工会缴拨的经费,凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》 在 税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的,其提取的职工工会 经 费不得在企业所得税前扣除。
4、三险一金:住房公积金,养老保险金,医疗保险金,失业保险金
5、流 通企业运输费,装卸费,合理损耗,检验费均计入营业费用,工业企 业计入成 本
6、单位无工会组织的 , 不能计提工会经费 , 更不必计提后再调整。所得税只 须 每季提一次就可 , 不需每月计提.7、现金一般从 “ 基本存款户 ” 中提取,一般规定 结算帐户不能提取现金,如 有特殊情况方可(钟书补充。
8、差旅费的开支范围:交通费, 住宿费, 伙食补助费, 邮电费, 行李运费, 杂费
9、出纳日记账保存 25 年 几个很有用的分录:
1、现金长款 借:现金 贷:待处理财产损溢 借:待处理财产损溢 贷:营 业外收入(注:无法查明原因
2、现金短款 借:待处理财产损溢 贷:现金 借:其他应收款--应收现金短 缺款(个人
--应收保险赔偿款 管理费用--现金短缺(注:无法查明原因
贷:待处理财产损溢
3、提取福利费 借:生产成本 营业费用 管理费用 贷:应付福利费
4、计提工会经费 借:管理费用--工会经费 贷:其他应付款--工会 经费
5、计提职工教育经费 借:管理费用--职工教育费 贷:其他应付款--职工 教育费
6、支付工资 借:应付工资 贷:现金 应交税金--应交个人所得税 其他 应付款 其他应收款(代扣款项
7、提取城建税 借:主营业务税金及附加 /其他业务支出 贷:应交税金--应交城建税
8、计提教育费附加 借:主营业务税金及附加 /其他业务支出 贷:其他应交款--教育费附加
9、印花税 借:管理费用 /待摊费用 贷:银行存款 /现金(每本账簿贴五元印花税
出纳工作
一、办理银行存款和现金领取。
二、负责支票、汇票、发票、收据管理。
三、做银行账和现金账,并负责保管财务章。
四、负责报销差旅费的工作。
1、员工出差分借支和不可借支, 若需要借支就必须填写借支单, 然后交总 经 理审批签名,交由财务审核,确认无误后,由出纳发款。
2、员工出差回来后, 据实填写支付证明单, 并在单后面贴上收据或发票, 先 交由证明人签名,然后给总经理签名,进行实报实销,再经会计审核后,由 出 纳给予报销。
五、员工工资的发放。
A 现金收付
1、现金收付的,要当面点清金额,并注意票面的真伪。若收到 假币予以没 收,由责任人负责。
2、现金一经付清, 应在原单据上加盖 “ 现金付讫章 ”。多付或少付金额, 由 责 任人负责。
3、把每日收到的现金送到银行,不得 “ 坐支 ”。
4、每日做好日常的现金盘存工作, 做到账实相符。做好现金结报单, 防止 现 金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。
5、一般不办理大面额现金的支付业务, 支付用转账或汇兑手续。特殊情况 需 审批。
6、员工外出借款无论金额多少,都须总经理签字,批准并用借支单借款。若无批准借款,引起纠纷,由责任人自负。
B 银行账处理
1、登记银行日记账时先分清账户, 避免张冠李戴。开汇兑手 续。
2、每日结出各账户存款余额,以便总经理及财务会计了解公司运作情 况, 以调度。每日下班之前填制结报单。
3、保管好各种空白支票,不得随意乱放。
4、公司账务章平时由出纳保管。
C 报销审核
1、在支付证明单上经办人是否签字,证明人是否签字。若无, 应补。
2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。若有, 问明原因或不予报销。
3、正规发票是否与收据混贴, 若有, 应分开贴(原则上除印有财政监制章 的 财政票据外,其余收据不得报销,也不得税前扣除,终了补充。
4、支付证明单上填写的项目是否超过 3 项。若超过,应重填。
5、大、小金额是否相符。若不相符,应更正重填。
6、报销内容是否属合理的报销。若不属, 应拒绝报销, 有特殊原因, 应经 审 批。
篇6：会计工作岗位流程
工作内容
自学会计建账做账流程和账务处理
熟练掌握金蝶和用友财务软件做账流程
了解报税相关流程
月初准备纳税申报（每月15号之前申报完成）
增值税
公文格式
标题：2号 方正小标宋体
一行或多行居中排布；回行时，要词意完整，排列对称
标题排列应使用梯形或菱形
标题行距28磅
正文：3号 仿宋 每个自然段左空二字，回行顶格
文中结构层次依次可以用“一、”“（一）”“1.”“（1）”
第一层黑体、第二层楷体、第三四层仿宋体
正文及其他单倍行距
如有附件：正文下空一行左空二字编排“附件”二字
后标全角冒号和附件名称
多个附件：阿拉伯数字标注序号（如“附件：1.XXXXX”）
附件名称后不加标点
附件名称较长需回行时，应与上一行名称首字对齐
单一机关行文时，在正文（或附件说明）下空一行右空二字编排发文机关署名，在发文机关署名下一行编排成文日期，首字比发文机关署名首字右移二字，如成文日期长于发文机关署名，应当使成文日期右空二字编排，并相应增加发文机关署名右空字数。
成文日期中的数字：用阿拉伯数字将年、月、日标全，年份应标全称，月、日不编虚位（即1不编为01）。
页码：4号 半角宋体 阿拉伯数字 公文版心下边缘之下
数字左右各放一条一字线，一字线上距版心下边缘7mm
单页码居右空一字，双页码居左空一字
公文版记页前有空白页的，空白页和版记页均不编页码