公司类担保业务调查要点及调查报告的撰写

公司类担保业务调查要点及调查报告的撰写（共3篇）

篇1：公司类担保业务调查要点及调查报告的撰写

公司类担保业务的考察重点和撰写要点

实际上，我们分析企业的整体情况归结到数值上，都要以数字说话，比如，我们要分析企业的规模，那就是与企业的总资产，销售收入等财务指标相联系。因此，在对企业的考察过程中对企业其他方面的考察与第一部分的财务分析是不可分的。只不过，我们在学习的时候分开学习分析。

考察前的准备：明确去看什么？达到什么目的？带回撰写报告的资料（首先，接到一个担保业务，假如是银行推荐的，那么我们要了解银行在做这笔贷款时，为什么需要我们做担保，企业的哪里不符合银行的规定！银行推荐的业务不一定是好的（风险小）业务我们要在考察前，明确几点：企业需要我们担保的品种、金额？企业经营的产品是什么？企业的经营状况怎么样，在本地区的市场占有率多少，以及法人的背景，简历。大致了解以后，下一步就是企业考察，去以前要准备一些资料和知识面的了解，比如：企业经营产品的市场情况，产品目前的价格，产品市场的销售情况，成本情况，以及产品的流程、质量指标、销售方向等。做到有计划的，有准备的考察，提高考察的效率。）应该杜绝的问题：

1、认为自己外行，对企业经营情况不敢去问；

2、不知道怎么去了解，无从问起；

3、碍于面子，不愿意讨论企业存在的问题；

4、考察时忘记了；

5、仅仅去收集资料，不过问企业经营，不负责任；

6、企业代理，资料数据服从需要。

实际上，与企业座谈的过程，就是我们学习的过程，一些企业的知识，就是长期与企业打交道，耳睹目染，积淀而成的。

公司尽职调查提纲

第一部分 公司基本资料

一、公司注册登记文件

1、公司章程（投资协议、意向书、备忘录）

2、营业执照、行业批件（含资质证书）

3、股东名册及持股比例

4、公司历史沿革资料

5、控股参股公司及持股比例一览表

6、分支机构分布一览表

7、出资证明及验资报告

8、董事长、董事、监事、经理人员名单及任职资格

二、公司概况

1、公司组织结构图

2、近年合并会计报表及审计报告

3、本部及主要子公司的会计报表及审计报告

4、当年或下一的财务预算报告

5、二年内媒体公开披露信息

6、了解法人治理结构、组织、职能分工、管理制度及流程，初步评价内部控制

7、主要关联方概况

8、企业文化

9、企业的公众形象

10、企业和工商、税务、财政、银行、政府、环保等相关部门的关系

11、企业主要领导的能力

12、公司自动化、信息化建设程度

13、公司国际化情况

第二部分 业务调查

一、市场与销售

1、营销策略

2、业务的季节性和周期性

3、销售网络、销售渠道和销售优势区域

4、外销（出口）的渠道、主要市场和趋势

5、对各级经销商提供的各类优惠条件，常用促销手段等

6、广告方案

7、品牌和商标及其重要性

8、企业的主营业务收入，配套和售后市场比例及变化趋势

9、各细分市场占有率，销售收入构成比例，竞争对手状况

10、主要客户名单及概况，与企业的紧密程度；主要客户收入占总收入的比例

11、内外销的数量和比例，内外销的价格差异

12、销售量、销售金额的发展态势和变化趋势预测

13、未完成或未执行的订单

14、销售管理模式（包括应收帐款管理、销售费用和售后服务等）

15、销售目标的考核制度

二、生产及质量管理

1、主要生产单元组成、每生产单元所承担的任务、生产物流的流程方式

2、主要的生产设备数量、质量状况、先进程度、产能负荷度

3、未来的主要技术改造和设备投资规划

4、生产计划的制定、协调

5、质量管理获得的认证、质量管理的体系、涉及的领域、质量人员的技术素质及关键检测设备的数量、先进程度

6、生产组织对环境保护的满足程度

7、产品因质量问题退回及折让的历史与现状

三、供应配套体系

1、原材料、主要零部件采购配套模式

2、主要服务（如运输等）采购的方式

3、主要供应商情况及供货数量、金额、占总采购金额的比例，付款方式

4、内部采购政策，以及有关外购或自产的决策是否恰当

5、采购职能考察：集权还是分权、竞争性采购措施、多种供货渠道的使用、农业产品收购合同的类型、特定规则等

6、采购合同的审核批准制度

四、技术及研发

1、技术研发人员的数量及专业素质

2、近3年新品每年研发的品种数量、新品的销售数量、销售收入以及占总销售收入的比重

3、企业产品和竞争对手的产品的技术性能比较

4、研发的技术设备配备情况

5、研发资金的投入金额

6、研发的方式（技术合作、技术交流、自主研发）

7、专有技术与专利技术

8、当前和以后三年的技术开发及研发项目一览表，并分析其先进性及效益

五、人力资源

1、主要管理人员详细资料（年龄、工作年限、教育程度、技术职称）

2、企业人员结构（按学历、职称、年龄、部门划分）

3、与战略相对应的人力资源规划

4、人员招聘（聘用对象、聘用人员要求、岗位编制原则、招聘流程）

5、人员培训（目标、方式、效果、培训频率、范围，培训费用）

6、目标管理（目标表、评估表）

7、激励奖惩制度

第三部分、财务调查

一、财务组织

1、财务组织结构图，评价财务团队关键人物的性格和能力，以及财务团队整体工作能力

2、经营计划、预算的编制、考核

3、财务分析的体系、报告流程

4、财务管理模式

5、会计电算化

二、会计核算及报告

1、会计报告体系（合并范围、程序、原则、方法）

2、采用的会计政策

3、公司薪酬、税费及会计政策

4、内部交易或关联交易种类、流程、交易价格、结算原则，以及与之相关的税收政策

三、财务明细资料

1、货币资金

（1）分析过去三年存款平均余额，判断目前余额水平是否正常

（2）了解可用资金余额，分析冻结资金的现象

2、应收票据

（1）获得明细表，确认票据种类、期限

（2）对于商业承兑汇票，分析其出票人的信用程度

（3）票据是否贴现应收账款

（1）今年应收账款趋势分析，周转指标分析

（2）获得期末应收账款明细表/帐龄分析表，进行分析

（3）关注逾期账款及坏账，分析应收帐款的可收回性及可能发生的损失

（4）关注前10大客户的销售额以及回款情况

（5）了解应收账款的核算方式，关注应收内部单位款，判断应收帐款被高估或低估的可能性其他应收款

（1）获得期末其他应收款明细表，进行帐龄分析及坏账分析

（2）是否存在对外投资、委托理财和大额对外借款的情况

（3）核对大额款项的合同、协议

（4）费用性质的借款及暂付款预付账款

（1）获得预付账款明细表，了解预付款性质

（2）帐龄分析，分析预付帐款长期挂帐的原因，判断其是否正常

（3）了解预付之后潜在的大额负债（合同），判断风险存货

（1）研究存货、周转率变化趋势及主要原因

（2）获取过去三年按主要产品系列、大类或其他方法划分的存货汇总表

（3）取得最近的存货盘点记录，判断其真实性

（4）关注发出商品、分期付款发出商品的情况

（5）了解周转缓慢或过时的产成品存货，判断其实现销售的可能性

（6）判断存货被高估或低估的可能性

（7）比较最近的成本价与净售价，以判断在存货出售时是否可以实现合理的毛利率

（8）低值易耗品、工装模具的核算及现状

（9）投资

（10）获取或编制投资明细表

（11）获取投资协议、企业章程、债券契约、经纪人通知书等重要资料

（12）投资的背景及控制能力

（13）检查长期投资业务是否符合国家的限制性规定

（14）检查本期发生的重大股权变动，判断其正常性

（15）控股企业验证其投资比例及应占有的权益（与控股企业尽职调查结合）7 固定资产

（1）获得固定资产及累计折旧分类汇总表

（2）对重要的固定资产，检查相关合同、采购发票、产权证明等资料，确认其所有权

（3）实地观察固定资产，了解目前使用状况，确定使用期限和残值是否合理

（4）调查未使用和不需用的固定资产

（5）设计生产能力与实际生产能力比较，以及原因分析

（6）检查有无与关联方之间的固定资产的购售活动

（7）了解有无更新昂贵的生产设备的要求在建工程

（1）获得在建工程明细项目清单（含工程预算）

（2）对于大型项目，获取工程项目的立项批文、预算总额和建设批准文件、施工承包合同、进度报告等资料

（3）是否存在已投入使用，未办理工程结算的在建工程，并分析借款费用资本化的合理性

（4）是否存在停工工程，了解原因无形资产

（1）获得无形资产明细表

（2）了解无形资产的取得方式、入账价值、有效期限

（3）判断无形资产价值的合理性其他

（1）被抵押或置押的资产价值，以及对应的债务，分析其差额

（2）递延资产及待摊费用分析

（3）未入账的资产借款

（1）借款明细表（债权人、种类、期限、金额、利率、保证方式等）

（2）借款利息是否按期支付，是否存在停息挂账的借款

（3）是否存在已转到资产管理公司处置的银行贷款，分析债务重组可能性

（4）了解金融机构对目标企业的授信及信用评级情况、抵押和担保情况，评价其信誉和融资能力应付账款

（1）对今年应收账款趋势分析

（2）获取应付帐款明细表，以及账龄分析

（3）分析长期挂帐的应付帐款，是否合理的原因，判断企业是否缺乏偿债能力或利用应付帐款隐瞒利润

（4）业务趋势与应付账款的趋势比较，了解是否具有足够的买方信用

（5）了解预估材料款是否适当，是否存在未入帐的应付帐款

（6）前10大供应商，及其供应品种、采购总额其他应付款

（1）获得期末其他应收款明细表，进行帐龄分析

（2）核对大额款项的合同、协议

（3）分析长期挂帐的其他应付款，是否合理原因，判断企业是否隐瞒利润 14 预收账款

（1）获得明细表，了解预收原因

（2）了解销售预收制度应交税金、其他应交款

（1）获取应交税金明细表

（2）查阅纳税鉴定及征、免、减税的批准文件，了解适用的税种、计税基础、税率、范围，分析并购后税费政策的变化情况

（3）确定有关减免税的项目是否真实，理由是否充分，手续是否完备

（4）取得税务部门汇算清缴或其他确认文件

（5）关联交易的税收计算缴纳预提费用

（1）了解预提项目、原因、计提依据

（2）判断预提是否正确其他负债

应付工资及福利费明细；应付股利、长期应付款等或有负债

担保；诉讼；贴现 ；未执行完毕的合同 ； 合作意向股本（实收资本）

（1）股东名称、投资金额、股权比例

（2）历年资本的变动情况资本公积

（1）资本公积明细表

（2）历年资本公积增减变动的内容及其依据销售收入

（1）销售收入、销售量、单位售价、单位成本、毛利率的变化趋势

（2）产品销售结构变化趋势

（3）企业大客户的变化及销售收入集中度

（4）关联交易与非关联交易的区别及对利润的影响

（5）运用分析性复核，查明异常现象和重大波动的原因销售成本

（1）成本结构、发现关键成本因素，并就其对成本变化的影响作分析

（2）成本计算的合理性期间费用

（1）费用总额、费用水平趋势变化

（2）主要费用项目变化趋势

（3）分析收入与各项主要费用的相关程度现金流量

（1）特别关注经营净现金流

（2）经营净现金流是否能满足融资活动的利息支出净额

（3）结合资产负债表及利润表，寻找除销售收入以外是否还存在主要的经营资金来源，对经营净现金流的贡献如何

四、财务分析

1、财务结构、趋势、比率分析

2、未来损益（销售收入、销售成本、期间费用、税收）关键影响因素的研究

3、未来现金流量是否能满足经营与投资的需要，关注目标企业的注资需求往往被低估

4、提高资产质量以及损益的分析

篇2：公司类担保业务调查要点及调查报告的撰写

开展公司类贷款担保业务,是担保公司扩大业务规模,树立公司形象,减少成本,提高效益的主要途径,但同时,市场变化大,风险难预测,企业经营难监控,也使的担保公司投鼠忌器,慎重介入,因此,如何做好担保前对企业的调查评估工作,掌握被担保企业的真实贷款用途，认识风险的所在，并如何有效的规避担保风险，是每个担保公司都力求达到的担保效果。所以，要达到以上要求，业务人员在保前把握企业调查中几个重要的基本点,就能提高调查评估的质量和效率,正确的做出是否担保的判断。调查的基本要点包括：

一，收集借款人的基本资料，并对基本资料进行真实性调查。

业务人员在接到借款人的申请后，要及时深入企业座谈申请借款的用途和企业的经营状况并收集客户资料，和书面申请报告。基本资料包括：1）企业法人营业执照（或事业法人证书），组织机构代码证，税务登记证，法定代表人的身份证明或法人代表人授权委托书。并验证是否进行了当年年检。2）有权部门批准的企业章程，或合资、合作的合同或协议，公司章程对法定代表人办理信贷业务有限制的需有董事会（或股东会）同意贷款的决议或授权书。3）贷款证，开户许可证。4）近三年的财务报表和近期财务报告（包括会计报表，会计报表附注，财务情况说明表和审计报告）5）特殊行业的生产许可证等。这些资料的整理，有的可以从银行渠道收集，在审查企业有关资料的同时，重点还要对企业法人的背景进行审查。主要是审查法人的简历，法人的成长史；法人的个人资产状况，家庭成员的情况,法人对市场的经营判断能力,综合分析能力,及性格和社会关系。

二收集反担保人的资料，分析评估担保的风险度

反担保措施是我们担保公司规避贷款风险，保护自身财产的最有效的手段，因此，原则上借款人必须提供反担保，并提倡以抵押担保为主。在办理中业务人员要求担保方提供的担保资料包括：

（一）保证担保：1，保证人同意承担反担保（连带责任保证担保）的合法有效的证明文件。2，保证人企业法人营业执照（或事业法人证书），法定代表人的身份证明或法人代表人授权委托书。并验证是否进行了当年年检。3经审计的上一的财务报告和近期财务报表。4贷款卡，开户许可证。

（二）抵押贷款担保：1有处分权人同意抵押的承诺书。2，抵押物产权证明和抵押物清单。抵押物为房产的，需提供《房物所有权证》、《土地使用权证》或《房地产证》抵押物为设备的，需提供发票，抵押物为车辆、船舶的需提供发票和行车 证。3，抵押物估价报告。

（三）质押担保：1，有处分权人同意质押的承诺书。2质物的产权证明和质物清单。通过对以上反担保资料的收集，要实地验证担保抵押物的真实性，然后做出价值评估。另外，业务人员调查并列出法人代表个人资产的明细清单，也是做好法人代表用个人财产承诺连带担保责任追究的有效保证。

三分析企业贷款担保申请，调查贷款担保的可行性

对一般企业短期流动资金贷款，要审查与借款用途相符的产品购销合同。看购销合同的真实性，交易期限，购销商品的合法性，付款方式等。企业正常经营中资金短缺的原因，有无明显的不合理占有资金。对有进出口经营权的企业需提供进出口批文。

对出口打包贷款的担保，业务人员要审查（或要求银行告知）信用证的期限、收益人（是否是借款人），审查出口销货合同；出口批文或许可证，贷款金额不能超过信用证金额的80%；期限至信用证项下 打包放款期限最长不超过信用证有效期后21天。在实际保前调查中，要重点审查企业的备货，生产情况及履约能力，考察是否能按时交货，审查企业是否已经解决了信用证项下货物的船期仓位问题。

四，对企业资金情况的重点调查，掌握企业经营情况，在深入企业座谈经营情况，收集贷款担保有关资料的同时，依据企业报表资料对企业资金占用整体分析是我们了解企业经营的重要环节，重点对企业资金表资金占用进行分析，例如：审查企业的注册资本的情况，结合企业资金表，查看企业的应付款项是否有企业法人及相关人员的借款，是否虚增资本金；看资产占用的合理性，审查企业库存占用是否合理；审查其他应收款是否合理；审查递延资产的多少；审查无形资产的情况，看是否有未按规定计价及人为虚增价值的现象，如土地价值在企业未发生股权变动时重新评估入帐等；在建工程的挂帐时间；审查资金来源方的应付款项的多少，审查应付工人工资的多少，审查借款的额度；审查所有者权益里的资本公积和未分配利润的占用；通过以上对企业资金情况的审查，对不应该挂帐的资金审查原委分析原因，对有问题的资金占用，进一步审查企业帐务，对仍然有疑问的要审查企业原始传票，找明原因。从而真实的了解企业的情况。

篇3：公司类担保业务调查要点及调查报告的撰写

就我国现阶段的国情来说, 担保行业的出现是不可避免的, 大型企业缺乏资金可以去找银行进行贷款, 他们具有较好的信用等级以及一定的资产可以用于借款抵押, 而中小型企业由于资金匮乏, 资源紧缺, 在资金衔接上就存在着一定的问题, 需要求助于担保公司。

但担保公司并不是万能的, 很多的担保公司都存在着这样或那样的普遍性存在的问题, 例如有的公司的经营模式不合法, 经常存在着对于不符合担保条件的对象进行担保;有的担保公司按照相关的规定执行操作了, 但是在担保行业里, 每完成一笔担保交易获得的报酬有的时候并不足以满足行业需要承担的较高的风险;有一些担保公司, 为了完成担保交易, 获得更多的报酬, 对于一些已经查明的资质欠缺的公司仍然提供担保, 造成了公司存在着大量的坏账、烂账等等。这些都给整个担保行业带来了严重的负面影响, 造成人们普遍对担保行业的不信任。

二、现行的融资担保项目尽职调查思路

(一) 了解申保企业的行业情况

首先, 担保公司会对申保企业进行一定的市场调查, 了解企业所处的行业现状、前景、预期的法律及政策对该行业是否有相关的变化等一些详细的资料。在申保企业将相关资料提交后, 在所建立的相关审核部门进行交叉比对, 查证是否属实, 对于存在疑问, 或者含糊不清的地方, 要逐一排查清楚。

(二) 审核申保企业的财务状况

在进行了相关行业状况的审查后, 其次要做的也就是最主要的是对申保企业进行严格的财务状况审查。对于公司账目要进行核查, 查证企业是否及时纳税, 资金是否运转正常, 有没有存在账目不清的坏账烂账等情况。除了财务分析外, 担保公司需要审查的内容可能还会包括方方面面。例如, 对于公司最初设立时的出资资本是否完备;对于公司在过往的经营生产上, 是否存在较大的发展策略上的失误, 造成失误的原因是什么;对公司内不同岗位的员工进行询问, 了解其是否清晰了解公司的发展政策规划等。

(三) 审核相关的文书是否合法存在

做完考察工作, 担保公司还会对企业的文书等证照资质进行核实, 查证公司的营业执照正副本是否存在, 公司有没有及时缴纳税款, 对于公司需要考核的年检之类的, 如生产质量的指标是否合格, 如果是生产食品的企业, 那么食品质量是否安全是否具有相关的准许证明等等, 确保企业是合法生产和运营的。

(四) 确定反担保方案

最后需要做的, 但同时也是很重要的是, 和企业的相关负责人确定反担保的方案。对于涉及到的反担保财产要逐一进行核查, 确定是否能够达到预估的价值。如果反担保物是生产设备等, 则需要考察设备是否可以正常工作, 在未来预期的还款期间内会折旧多少, 折旧后的价值是否能够达到反担保物的下限。如果反担保物是房屋等, 则需要考察房屋是否过户, 该房屋是否进行过其他的抵押贷款情况, 是否具有相关的手续, 房屋在预期还款期后是否会因为市场原因发生较大的折价等, 确保担保公司在遇到企业违约的情况下, 最大限度的降低损失, 从而保障自身的可持续经营。

三、大数据时代, 担保公司尽职调查方法的创新

(一) 企业数据库的建立

在当今这个信息量巨大的社会, 担保公司所面临的市场环境也发生了很大的变化, 传统的尽调方法也需要不断的更新完善才能切实降低自身面临的风险。当前, 担保公司除了进行基础的尽职调查之外, 还应该建立自己的中小企业数据库, 充分利用网络搜索引擎掌握尽可能全面的信息, 便于在接到新的项目时, 可以就相关指标与数据库里的企业进行比对, 从而为该项目确定一个合理的风险等级。随着企业经手项目的不断增加, 数据库也应该持续完善更新, 这样才能为担保公司提供全方位、且科学合理的决策支持。

(二) 加强担保公司与银行等信用机构的数据共享

在数据时代, 人们可以足不出门就可以了解天下大事, 担保公司可以加强和银行等信用机构的数据共享, 了解银行对该企业拒绝贷款的原因、掌握企业贷款的额度和偿还期限等等, 以便做到知己知彼。

(三) 完善还贷责任预防机制

担保公司虽然在担保活动中收取了一定的担保费用, 但收取的费用与所承担的风险远不成正比, 在实际的担保活动结束完成后, 一旦申保企业难以完成还贷任务, 担保公司将会承担较大的风险, 所以在担保活动之前, 担保公司可先要求申保企业制定出两套详尽的还贷方式、还贷时间、还贷程序等方案, 担保公司根据当前申报公司的相关状况进行审核, 考察如果不能按期还款后, 是否能够及时有效的解决问题, 确定无误后才能对该申保企业进行担保。

(四) 尽职调查思路的调整

大数据时代, 我们面对着充斥着海量数据的互联网平台, 担保公司可以借助这个开放互联的平台掌握到尽可能多的数据, 比如通过搜索引擎或者其他征信平台对企业法人代表或者总经理消费信息的整理汇总, 获取企业高管和主要技术骨干的个人信息、动向, 便于推断出企业的运营情况, 从而进一步避免违约风险。比如, 如果有高管花巨资在海外购置房产, 有企业高管牵扯到巨额的债务纠纷, 某家关联企业股权发生重大变更等等。担保公司应该利用好当前的各种搜索手段, 掌握尽可能的信息, 从而做到眼观六路、耳听八方, 最大限度的降低担保公司面临的风险。

四、结语

综上, 我们可以发现, 担保公司要想保证担保资金安全, 一方面, 需要借助各种途径, 包括搜索引擎、征信平台以及其他的互联网平台对申保企业进行详尽有效的调查, 掌握申保企业生产资质、生产状况、账目情况、未来发展前景、高管和技术骨干个人信用信息、债务纠纷、诉讼违约等等全方位的信息, 另一方面, 需要辅以价值充足稳定的反担保物抵质押手段, 才能有效控制风险, 并能够实现在发生问题或者出现风险时, 找到合理有效的解决方法来将损失降到最低, 最终确保担保业务的顺利开展和担保企业的可持续发展。

摘要：我们正处于一个科技日新月异的进步时代, 每天会有数以亿万以上的数据被收集、整理、归纳、总结, 我们正处于一个大数据时代。时代在进步与更迭, 科学技术的发展, 使得融资担保项目的数量不断增加, 同时也为项目的尽职调查带来了更大的机会与考验。

关键词：担保公司,融资担保项目,调查方法

参考文献

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[2]顾海峰.中小企业信用担保风险形成的内在机制研究[J].财经理论与实践.2007 (03) .