转口贸易

2024-05-01

转口贸易（精选6篇）

篇1：转口贸易

转口贸易(Entrepot Trade)是指两国的进出口贸易是通过第三国的中间商把货物转手来完成的贸易方式，这种贸易方式在生产国为间接出口，在消费国为间接进口，因而是一种间接贸易方式。而对第三国来说，它将进口的货物再出口，所以是转口，又称再出口贸易。转口贸易已有数百年历史，伦敦、鹿特丹、新加坡是著名的转口贸易港。战后转口贸易在香港、新加坡、日本、等地发展甚为迅速，并成为这些地区对外贸易的一个重要组成部分。

转口贸易对中间商所在国而言，一般必须具备两个条件：

①自然条件，即中转国的港口必须是深水港、吞吐能力强，地理位置优越，处于各国之间的交通要冲或国际主航线上;

②人为条件：要求中转国对中转地采取特殊的关税优惠政策和贸易政策，如自由港、自由贸易区等，使中转费用不致过高。同时，要求该地的基础设施、交通、金融和信息等服务系统发达且完备，以利于转口贸易的进行。

篇2：转口贸易

一、上海发展转口贸易的可贸易性与可转口性要素分析

(一)拥有可贸易性要素优势

首先，上海拥有发展转口贸易的可贸易成本要素。总体而言，与国际水平相比，上海的人工成本、交易成本较低。同时，上海在外高桥保税区、洋山保税港区、空港保税物流园区(待批)开展转口贸易，在关税及其他税收上享有优惠，可大大降低企业的经营成本和交易成本。

其次，上海拥有发展转口贸易的贸易中心功能要素。具体表现在：一是上海口岸外贸的增速高于上海外贸的增速，形成上海外贸与上海口岸外贸的比值自以来逐步下降。二是上海口岸外贸占全国外贸的比重呈上升态势。从历史数据来看，上海口岸外贸占全国外贸的比重20为14.7%，从年起上海口岸外贸占全国外贸的比重上升到23.8%，以后一直稳定在20%以上，2006年达23.9%。这一情况表明，随着全国、长三角地区市场国际化的推进，凸现了上海城市的口岸功能作用，推动了上海的贸易中心功能的逐步提升。

上海口岸实际进出口贸易总值增长幅度高于其他指标，表明上海的口岸优势日益明显，其中上海转关的进出口额增长较快是重要原因，上海国际航运中心的国际中转功能日益发挥作用，为上海发展转口贸易提供重要的航运功能基础。

(二)拥有可转口性要素——自然禀赋条件

1、区位要素。上海位于太平洋西岸的中部，亚洲大陆东沿，长江三角洲前缘，东濒东海，南临杭州湾，西接江苏、浙江两省，北接长江入海口，长江与东海在此连接。上海正当我国南北弧形海岸线中部，交通便利，腹地广阔，地理位置优越，是一个良好的江海港口，临近国际航线的主航道，上海港位于长江三角洲前缘，居我国1.8万公里大陆海岸线的中部，扼长江人海口，地处长江东西运输通道与海上南北运输通道的交汇点，是我国沿海的主要枢纽港，是我国对外开放，参与国际经济大循环的重要口岸。

2、国际中转功能。发展转口贸易的重要基础条件之一是上海港口的国际中转功能。首先，上海发展转口贸易的国际航运发达，为发展国际中转提供了良好的基础，截至底，上海港集装箱班轮航班达到每月两千多班。其中，远洋航线500班左右，近洋航线550班左右。截至20末，上海港拥有20多条国际集装箱班轮航线，通达世界12大航区，与近200多个国家和地区的500多个港口建立了业务联系。远洋航线从上海始可以分别抵达香港、台湾(经第三地)、韩国、日本、东南亚、澳大利亚、以色列、地中海、西北欧、南非、南美、美国东西岸等地。近年来，洋山深水港建设增强了上海国际航运中心的国际中转功能，上海港的集装箱国际中转量逐步上升，集装箱国际中转量占港口吞吐量的比重已经由历年的2%上升至年的49%。

(三)拥有可转口性要素——城市服务魅力

上海城市的服务配套能力是形成上海口岸的可转口性的魅力的重要因素。上海城市的服务配套能力延伸了转口贸易产业链，形成了可转口性的产业支撑，主要表现在以下三个方面：一是有全国性商业网络平台，商业信息聚集，可获性强，市场秩序良好，交通网络发达;二是人才荟萃，专业资源密集，信息科技发达;三是跨国公司集聚，国际化程度高。上海服务业增加值将达到7500亿元以上，年均增长速度保持在10%以上。金融、商贸、物流、房地产增加值达到4800亿元左右，在全市服务业的比重超过60%。信息服务、航运服务、会展旅游、中介服务四大新兴行业增加值保持每年20%以上的增长速度，实现增加值达到2300亿元。上海城市的服务配套能力增强，提升了转口贸易的服务能力，提高了转口贸易的服务质量和国际竞争力，形成上海口岸可转口性的魅力。

(四)拥有可转口性的开放要素——转口贸易集聚区

上海外高桥保税区、洋山保税港区拥有发展转口贸易的初步条件，正在筹建中的空港保税区物流园区将在功能、结构上成为上海发展转口贸易的潜在地区。这些地区具有国际上发展转口贸易地区的通行优势：一是临港区位优势，保税区、保税港区邻近外高桥港区和洋山深水港区，是上海港的重要集装箱港区，能停泊第三、四代和第五、六代集装箱船舶，保税区、保税港区中的保税物流园区具备仓储物流、货物分拨、国际采购等功能，上海浦东机场的国际空港枢纽功能正在逐步完善，为发展转口贸易提供了良好的运输环境。二是保税区、保税港区的政策优势，区内进出口货物享有免税、免证的优惠，尤其是在保税物流园区内，不仅拥有相当于“境内关外”的出口退税政策，在金融、监管等服务方面有较宽松环境，为发展转口贸易了提供较自由的环境。国内保税区利用政策优势开展转口贸易各有成功之处，例如，转口贸易方式就占了深圳保税区进出口的半壁江山，充分说明利用保税区仓储转口优势进行转口贸易的潜力非常大。

上海发展转口贸易也存在一定的瓶颈。一是管理基础薄弱，上海尚未建立起转口贸易方式的统计指标体系，表明上海经济中转口贸易仍处于无足轻重的地位，对上海城市功能建设的重要意义还没有引起有关方面的足够重视。二是发展基础较差，从事转口贸易需要强大的国际贸易基础和国际航运(特别是国际中转)为后盾，不仅要求有广阔的国内外市场联系，而且要求有大量的贸易、金融机构的集聚，就这些基础条件而言，上海虽然已经形成了一定的规模，但离形成转口贸易的要求尚有一定的距离。三是政策优势不到位，保税区、保税港区虽然已经具备了准自由贸易区、自由港的政策条件，但离发展转口贸易所需的自由贸易区、自由港的政策环境尚有一段距离，保税区、保税港区难以形成转口贸易规模化的发展。四是发展的传导性不强，四个中心建设对发展转口贸易的传导机制、途径尚未形成。例如，上海的国际金融中心功能建设处于前期阶段，金融开放度尚未形成支撑转口贸易发展的基础条件，发展转口贸易需要的金融离岸化运作条件尚未形成。此外，上海国际贸易中心功能与转口贸易功能的互动发展不足，上海目前只是国内的贸易中心，其服务半径以长三角地区为主，未离开历史上的埠际对外贸易功能框架。要发展转口贸易，必须形成由国内对外贸易中心向国际贸易中心功能的跨越式发展，推动国内(埠际)对外贸易功能向转口贸易功能的跨越式发展。

发展转口贸易的重要基础条件之一是上海港口的国际中转功能。城市国际贸易中心功能的重要标志就是其转口贸易占城市国际贸易较大的比重，而转口贸易的发展依赖于城市航运国际中转的比重。从国际上重要的国际航运中心城市的发展经验来看，通过发展航运中心国际中转功能推动城市的转口贸易，从而推动城市贸易中心功能的发展。香港、新加坡等城市的发展经验证明了这一点。目前，上海港主要以国内转运服务为主，其服务半径以长三角地区为主，约占上海港吞吐量的90%，上海港尚未离开历史上的埠际中转功能框架。上海港的国际中转率较低，香港、新加坡的港口国际中转率达50%以上。上海港要以4%的国际中转率推动规模化的转口贸易，并形成转口贸易——港口国际中转的良性互动，尚未形成基础。由于航线配置、监管、开放度的原因，仍然无法吸引中转、转口贸易，上海港作为国际枢纽港的功能仍不完善，缺乏保税服务、异地拼箱、多地区多国拼箱、国际联合快运、外贸公共支线的保税运输等多种功能，区港联动的低自由度限制了临港增值服务的范围，制约了国际班轮再次开展国际中转和国际转口业务。

二、发展转口贸易的可贸易性与可转口性要素分析

(一)转口贸易的可贸易性要素=商品贸易可贸易性要素+服务贸易可贸易性要素

在商品贸易中，决定其可贸易性的要素主要包括：一是内在要素，如生产成本、流通成本、销售管理成本;二是外在要素，如关税、税收、市场的可容纳性等。在服务贸易中，可贸易性的内部要素主要有服务能力、服务技术条件、服务的经济成本、服务的制度因素等;外部要素主要有外部市场的接受能力，服务的.销售收益等。

转口贸易的特点决定了其可贸易性，它首先体现在供给方的商品成本上，其中包括供给方所在的经济腹地的生产成本、流通成本和销售成本。其次是经营主体的交易、服务能力，即经营主体是否能通过无形的服务将有形的商品买入和卖出，其中买入的商品包含了有形商品贸易的内在和外在要素，而售出商品则包含了附加服务的内在和外在要素。因此，转口贸易的可贸易性要素是商品贸易可贸易性要素和服务贸易可贸易性要素的综合。同时，转口贸易的可贸易性要素是该城市的服务功能、贸易功能与经济腹地生产能力的总体体现，是国际贸易中心城市的要素的集中体现。

(二)转口贸易的可转口性要素=自然禀赋要素+体制要素+政策要素+技术要素+服务要素

1、独占性条件和优势。从香港和新加坡发展转口贸易的经验分析，其转口贸易的发展依赖于良好的自然禀赋。例如，新加坡具有地处国际航运战略要道——马六甲海峡东端的区位优势，成为经济发展中的中国与西方经济强国之间贸易的海上通道的必经之地，有“东方十字路口”的美称。香港地处太平洋和印度洋航道的要道，又位于东亚的中心地带，东亚经济增长成为香港发展转口贸易的重要腹地和市场，香港优越的地理位置成为其连接亚洲与欧洲之间时差的国际时区。此外，香港、新加坡的深水港为其成为国际航运中心提供了重要条件。香港、新加坡的良好自然禀赋成为其发展转口贸易的首要基础条件。

2、开放的经济体制和自由港政策。开放的经济体制和自由港政策为发展转口贸易提供了良好的体制、机制保证，为发展转口贸易提供货物自由流动、企业自由运作、资金自由进出的体制和政策保障。例如，香港是世界上著名的自由港，年年稳居《世界经济自由报告》(EconomicFreedomoftheWorldReport)全球最自由经济体排行榜的榜首。其开放的经济体制和自由港政策的主要特征可概括为：商品自由进出制度、自由企业制度、资金自由流动制度、人员自由进出制度、经贸促进体制等六个方面。

3、港口和商贸的信息化建设。要建设一个拥有转口贸易功能的现代化国际航运中心和贸易中心，发展港口的信息化至关重要。例如，新加坡着力建设国际贸易、国际航运中心信息平台，形成港口信息网与贸易信息网两大电子信息网络系统，并延展出去，形成统一的信息平台。1990年，新加坡建成全国统一的贸易信息网，把全国5000多家国际贸易机构连接到同一网络中，把商贸企业、银行、运输等服务机构联系在一起，形成贸易交易网络平台。港口信息网把航运界、政府各部门、港口用户、港务集团等7000家用户联系起来，同时向世界其他港口延伸，形成年7000万宗以上的交易量。

4、良好的服务环境。首先是良好的行政服务环境，海关等行政服务部门的高效率运作为企业提供了快速、便捷、简化的办事环境，提高了企业运行效率。其次是良好的市场服务环境，发展转口贸易需要中介、金融、物流、运输等市场服务，特别需要与转口贸易相关的一些离岸操作服务，如银行离岸结算等，香港、新加坡的服务业发达，服务规则与国际接轨，为转口贸易提供了周全、良好的服务环境，确保转口贸易企业的高效运作。

三、培育上海转口贸易的可转口性要素

上海推进转口贸易功能建设的核心是针对现存的问题，进一步培育转口贸易的可转口性要素的成长，形成转口贸易的可转口性要素的比较优势，扩大上海转口贸易的规模和能级。

(一)构建国际枢纽港，促进可转口性的流通服务要素的成长。推动转口贸易。

上海要大力发展转口贸易，就要建成国际化的枢纽港口，其关键在于促进上海国际转口的可转口性流通服务要素的成长，以促进上海向腹地市场的商品要素在中转地的自由流动，降低商品要素的国际流通成本，包括费用成本和时间成本。

1、推动枢纽港货物集散政策。目前洋山港虽然定为保税港区，但与香港等中转枢纽港的政策还有很大差距，货物资金还没有正常的“自由”流动，限制了货物的集散。对此，应探索和争取在洋山保税港区实行类似于“第二船籍登记制度”的船舶登记制度，即对于我国承运人实际经营的远洋船舶到洋山保税港区进行登记给予优惠政策，通过聚集船东吸引各种航运要素向上海国际航运中心积聚，为上海国际航运中心集散功能建设提供基础和保障。实施外资班轮沿海捎带重箱政策，目前国内沿海干线捎带重箱只允许国资班轮公司进行操作，对外资班轮尚没有开放，这就使得外资班轮挂靠上海港再通过支线转运至长江、沿海港口的成本增加，无法大量开展转运业务。

2、加大上海国际航运中心的开放力度，提高上海港的国际中转比重。运用各种优良服务和开放手段，有利于上海吸引国外著名船运公司班轮直接挂靠，有利于建立密集的航班，从而形成集装箱运输干支线网络，促进国际中转功能的形成。外商航运机构、国外著名船运公司在上海的集聚，有利于上海港吸引大量外国中转货源，大量船运公司的集聚将进一步带动贸易公司的转口贸易，提高上海的转口贸易比重，推动上海国际贸易中心功能的提升。

(二)发展保税区、保税港区国际、国内转口贸易，促进上海转口贸易集聚区要素的成长。

上海转口贸易集聚区要素的成长，关键在于提升外高桥保税区、洋山保税港区等集聚区内的自由化程度，形成符合国际惯例的运作机制和管理体制，推动区内的自由贸易、离岸金融等政策的实施，形成吸引商品、信息、转口贸易商等可转口性要素集聚的软环境。

1、实施保税区、保税港区向自由贸易区、自由港的转型的若干政策。一是离岸金融政策，实施区内资本自由进出，贷款利率自定，货币自由兑换等金融自由政策。进一步在保税区、保税港区内开展离岸金融业务，推进转口贸易的离岸结算、结汇管理。二是自由贸易政策，在现有的基础上，进一步完善商品自由进出，免除进出口关税，简化报关手续等自由贸易政策，加快总部经济的推进，形成航运总部经济与贸易总部经济融合，推动转口贸易的发展。三是货物自由流动政策，在保税区、保税港区的保税物流园区内营造“一线放开、二线管住、区内宽松、流通自由”的环境，简化转口贸易的办事环节和程序，对国际中转、转口货物监管实施舱单管理模式，拆箱理货的货物，申报后重新核销舱单、制单。

2、吸引国际企业向外高桥保税区、洋山保税港区集聚，开展转口贸易。在保税区的基本政策的框架下，增加国际贸易、离岸金融和期货交割点的内涵，带动国际企业人驻外高桥保税区、洋山保税港区，带动外高桥保税区、洋山保税港区的国际中转、转口贸易。

(三)优化转口贸易的口岸服务。推动上海转口贸易的口岸服务要素的成长。

上海转口贸易的口岸服务要素的成长是指优化转口贸易的口岸服务，形成口岸服务的透明化、创新化，推动上海转口贸易的发展。

1、口岸服务的透明化。推进以转口贸易统计为抓手的转口贸易管理体制、机制构建工作，形成海关、外贸、统计等部门统一的管理机制，为进一步推动转口贸易功能开发打下体制基础。在理顺管理体制的基础上，为进一步推动转口贸易的市场运作机制提供导向，形成为转口贸易服务的各种咨询、信息等中介服务体系。

篇3：转口贸易

(一)我国纺织品非法转口贸易事件

进入2006年以来,一个奇怪的现象一直让商务部疑惑不解:中国输往欧美的纺织品配额使用不足,而中国出口周边国家的纺织品贸易却在快速增长。据海关统计显示,2006年1至5月,包括广东、河北、浙江在内的很多省份均出现了对美欧纺织品出口增速下降而出口市场向缅甸、越南、泰国、韩国、俄罗斯、巴基斯坦等非设限国家和地区转移的现象,其中从泰国、越南进入欧盟的纺织品同比分别出现234%和150%的“极度过快增长”。这一现象也引起欧美相关管理部门的注意,认为中国产品可能存在“非法转口”的行为。

(二)引起非法转口的因素分析

1、纺织品利润的下降。2006年以后,由于国际上不稳定因素的增多,加上纺织品企业自身的弊端,导致整个纺织品行业利润大幅度下滑。纺织品利润的受多方因素的影响,主要包括:(1)汇率的变动。人民币的不断升值,价格优势削弱。正常的出口途径,不再有利,于是寻求其它非法转口也是必然之事。(2)出口退税率下调。2006年9月国家将部分纺织品的出口退税率由原来的13%下调到11%,更进一步缩小了纺织品的利润空间。(3)资源的约束。国内纺织业所用棉花长期依赖进口,棉花的价格受原油价格波动影响较大,不稳定的原油价格导致棉花成本的不断攀升,提高了纺织品出口的成本。

2、出口市场秩序混乱。纺织服装企业主要集中在江苏、浙江、广州一带。在这一带,具有纺织服装出口经营权的企业数量较多,规模较小,内部竞争过度,为了争夺出口市场,往往以低价对外竞销,甚至构成事实上的倾销。

3、纺织企业的侥幸心理和法律意识淡薄。因为很多外贸公司不是生产企业,非直接责任人,即使假冒产地被查获,也不必承担太多的违法责任;其次,部分新增外贸企业或者新从事外贸工作的人员,对贸易转口、假冒产地法规不甚了解,由此产生很多非法转口贸易行为。

二、纺织品非法转口对我国贸易的影响

(一)对纺织品行业发展的影响

非法转口就是最主要的恶性竞争,其给整个纺织品行业带来的危害主要有如下几点:其一、品牌树立的影响。低价产品的大量充斥市场,整体降低了我国纺织品在国际上的议价能力,不利于高端产品品牌的树立与发展;其二、恶化竞争,减缓发展步伐。我国纺织品出口虽然是大国,但是却是纺织品议价弱国,没有形成完善的出口竞争体系,低价竞争正逐步失去其相对的优势,低价不应该,也不可能成为竞争的主要砝码。非法转口数额的不断扩大,只能是使竞争力越来越若,产品逐步失去优势;其三、不利于规模市场的形成。我国浙江,广州一带的纺织企业大多是规模较小,竞争力较弱的私人企业,一旦市场环境的突变,或是某个与纺织行业密切相关产业的变动,都将严重损害纺织行业的整体发展。

(二)对贸易环境的影响

由于“非法转口”的不断扩大趋势,中国通过非法渠道出口的纺织服装产品不断增多,招致越来越多国家的反感,更多的国家(地区)为了保护本多的纺织服装产业,联合起来对中国设限,提高准入门槛。如此一来,中国可以选择的出口国越来越少,而且允许出口的数量也越来越少。长此以往,中国纺织品将面临极其尴尬的境地:一方面,国内的需求数量有限,但是供严重大于求,必须寻求出口,一方面,国外的诸多限制,严重缩小出口空间,2007年以后,我国纺织品企业将面临严峻的挑战。

三、应对措施

(一)政府方面

我国政府应从以下几个方面着手改变纺织品出口企业的出口困境:

1、合理宏观调整出口产品方向,错开与周边国家的竞争范围。中国纺织产品的竞争优势逐渐被印度、越南、泰国所替代,加上其原有的优势,更增强了其产品在国际上的竞争优势,为减少不良竞争的产生,急需寻找新的出口产品,改善产品的出口方向与地区。

2、加强政府间的多方合作,为中国纺织品企业寻求更宽广的出路。目前,我国纺织品出口市场主要集中在欧、美国、日本、韩国、中国香港。这些国家(地区)多年来一直是中国纺织品出口的主要地区,由于中欧、中美双边的贸易摩擦的加大,使中国对欧美的出口市场环境越来越困难,为解决这种困境,中国政府必须为中国纺织品企业寻求更宽广的出口途径与合作伙伴。

(二)企业方面

1、合理开发国内市场。我国最为拥有世界1/5人口的大国,在拥有相对低的劳动成本的同时,也是一个潜在的具有庞大购买力的国家。随着我国经济的不断发展,人民的收入不断增多,从最初的解决温饱问题,到现在的衣食无忧,恩格尔系数也显示了这一点,人们对生活质量的要求越来越高,更多的人开始追求高品质的服装,不可忽视国内的庞大消费群体。

2、品牌意识。我国几乎没有可以在国际上叫得响的知名品牌。很多品牌只是停留在国内,在国内算是很成功,拥有一定市场,但是在国际上无人知晓。而且,有些品牌产品为了出口,以低于国内市场的价格出口到国际市场上,不仅损害了其品牌的形象,更造成了实质上的倾销,对于品牌的树立是极大的误区。树立良好的品牌意识,是解决中国出口困难的必经途径,也是重中之重。TR

参考文献

[1]、肖夏．纺织品：杜绝“非法转口”[J]．中国经贸．2006．(08)p50—p51

[2]、刘平洋．《中国产业国际竞争力分析》[M]．北京：经济管理出版社．2003．

篇4：转口贸易

近几个月充满争议的出口数据，佐证了热钱借助经常贸易渠道流入内地的事实。个别企业利用远期信用证进行非法融资，通过“转口贸易”进行“假转口真融资”的逃套汇活动。在企业非法融资的同时，商业银行面临的潜在风险不容小觑。贸易金融专家，浙江民泰商业银行嘉兴分行副行长孙天宏最近接受《支点》记者采访，对“假转口真融资”的具体操作方式、商业银行在转口贸易信用证管理上存在的问题、危害进行了分析，并为本刊提供了具体的分析案例。

《支点》：您指出热钱流入的主要途径之一为没有真实贸易背景的转口贸易，能否解释什么是“转口贸易”，以及假贸易背景的转口贸易是如何操作的？

孙天宏：转口贸易是指国内企业向银行申请开立远期信用证，货物直接从国外运抵另一国外进口商，从中赚取买卖差价。借转口之名，进口商品没有进入境内，无需报关，得以避开外汇局严格的进口付汇核销系统。

融资性信用证的开证时间、开证金额和付款期限有一定规律。企业一般是周期性循环开立大额信用证，且付款期限较长，明显超过正常的商品流转周期。由于超过90天的远期信用证需到外汇局备案，企业通常开立期限为60至 89天的远期信用证来避开外汇局监管。

企业以假合同虚构贸易背景，有的合同简单得只剩下货名、金额、付款方式、转口地，有的连合同号都没有，但进出口合同又都有买卖双方签字，具有表面真实性。

信用证条款流于形式。具有真实贸易背景的信用证对条款内容的描述是相当严谨和慎重的，这关系到货款及产品质量。但在融资性信用证中，一般只要求合同、发票、装箱单等商业单据，不要求受益人提供商品检验证书、产地证、保险单等重要单据，有的连海运提单等运输单据也没有，只需提供买卖双方的货物收据。

企业通常是用滚动式开证来维护资金的周转，用新证的融资去归还旧证，制造转口贸易正常运转的假象，骗取银行信任，开出更多的融资性信用证，以此变相筹措长期资金，达到短债长用的目的。当这种滚动无法继续时，企业失去了新的资金来源，长期隐藏的问题就会立即爆发，结果便是信用证到期，企业无力还款，银行被迫垫款。

《支点》：这种虚假的转口贸易存在什么样的风险和不利影响？

孙天宏：利用转口贸易融资的行为，实质上是利用中国国家银行的信誉到境外举借外债，变相扩大短期外债的规模，并利用国内外的利差及本外币的汇差套利进行投机。

由于境外押汇利率较低，押汇后所得款项可以在境外周转使用，如投资房地产、炒作证券和期货、弥补亏损或汇回国内结汇成人民币，解决国内企业融资困难的问题，待信用证到期后再购汇汇到境外。这样既减少了利息支出，又逃避外汇监管，一举两得。由于资金用途不当，管理失控，发生亏损的几率极大。若企业到期无力偿付，开证行将面临被迫垫款的窘境，形成难以收回的呆账，信用证风险就变为现实。

企业在外汇局反映的核销率偏低。根据现行的外汇管理规定，转口贸易的付汇核销凭出口收汇证明办理，转口贸易往往以先收后支形式进行，收入采用汇款，支出采用远期信用证。由于银行承兑的信用证在境外贴现时要扣除贴现息和各种费用，企业收入汇款的金额总要少于信用证支付的金额，所以长期以来总有一部分外汇资金不能通过外汇局核销。

《支点》：商业银行在转口贸易信用证管理上存在着什么样的问题？

孙天宏：个别商业银行出于竞争的动机，片面追求拓展业务，忽视了合法合规经营。还有少数商业银行在利益的驱使下，为提高结算量，获取较高的中间业务收入，对无贸易背景的转口信用证项下潜在的支付风险认识不足，事前监督不严，抱着侥幸心理，放松对信用证贸易真实性的审核。

与此同时现行国际业务管理模式制约着银行对信用证业务的监管。在现行管理模式下，国际业务部负责信用证条款的把关、对外开证、审核单据、提示不符点并对基层行书面确认的信用证进行对外承兑，不承担市场风险；基层行客户经理负责市场调查、接单初审、受理开证申请。基层行承担对外付汇的义务，实际上完全承担了信用证项下的风险。

由于这些基层行经办人员对外汇法规、国际惯例普遍存在不够熟悉的现象，经验不足，操作不规范，虽掌握客户第一手资料，但业务水平有限，对风险判断不足，加上他们还承担着拓展业务压力，为开拓市场而往往放松了对信用证风险的审查。而国际业务部经办人员虽熟知国际惯例、精通业务、经验丰富，但对客户基本情况、资信情况不甚了解，只是审核单据表面真实性，对基层行受理开证的业务风险难以进行实质性控制，而且转口贸易经营方式的特殊性使银行更加难以把握。

《支点》：实务中，银行应如何识别和规避转口贸易融资风险？

孙天宏：首先，审查是否符合国家的外汇管理条例。《国家外汇管理局关于进一步加强外汇业务管理有关问题的通知》（汇发[2011]11号文）对先收后支的转口贸易项下的收汇作了严格的规定。

其次，重视对第一偿债来源的监管，防止资金链断裂。银行在办理业务过程中应加强对信用证申请人的了解，对申请人的财务状况、经营状况、信用状况的最新动向要及时掌握、准确判断。

三是加强对转口贸易项下的资金流监管。如果转口贸易项下三方联手利用该贸易模式融资，境外预付款汇入后由于资本逐利本能而进入高风险领域，或因竞争压力被长期挪用，开证行都将面临信用证垫款风险。

最后是重点核查转口贸易的真实性。银行内部应进一步完善出口收汇资金的真实性核查制度，审核内容应重点核查与进出口合同相关的有效商业单据，以及各单据之间的匹配性、关联性、合理性。

归根结底，转口贸易不应背离其贸易本身的内涵，一旦转口贸易项下的融资缺少相应的贸易背景，相关法律追溯的基础就不存在。（支点杂志2013年7月刊）

篇5：转口贸易下人民币信用证融资

一、概念阐述

1、转口贸易（Entrepot Trade）是指两国的进出口贸易是通过第三国的中间商把货物转手来完成的贸易方式。这种贸易方式在生产国为间接出口，在消费国为间接进口，因而是一种间接贸易方式。

转口贸易不涉及出入境（无报关单、关税发票），不在境内流转（无增值税发票），只需形式上合规的上下家贸易合同及商业发票，必要的时候向银行提供LOI（保函）或者BL（海运提单）即可。前三者境外窗口公司一般都可提供；而BL只能由具备海运资质的船公司出具。

2、所谓跨境贸易人民币结算，是指经国家允许指定的、有条件的企业在自愿的基础上以人民币进行跨境贸易的结算，其业务种类包括进出口信用证、托收、汇款等多种结算方式。

人民币信用证的优势在于以本币结算，不占用银行的外汇指标，所以存续期限较美元信用证更长，美元信用证最长不过90天，实践中银行更倾向于提供1年期人民币信用证。

3、在转口贸易人民币信用证融资模式下贸易企业通过在境内存入100%比例保证金（或将银行承兑汇票质押给银行）开具一年期人民币信用证，再在境外将信用证贴现，则收益为利差及境内存款利息之和，该模式可实现理财目的；如果企业占用银行授信额度，则除可套利之外，还能达到低成本融资效果；

在城市账户接受信托公司监管，导致资金闲臵的情况下，可采取存单质押担保的方式扩大贸易公司银行授信的额度，达到盘活资金的效果。

4、该融资模式下应重点关注法律风险的防范（贸易背景的真实性）及如何将

信用证融资做大，理财属附属目的。

二、业务流程（试以从德国进口电解铜至上海为例）

该业务流程是利用提单无因性原理，增加转口贸易环节，在转口贸易过程中向境内银行申请开具远期信用证，并凭借远期信用证向境外银行融资，最后通过TT付款模式将人民币结算回国内，即转口贸易+人民币远期信用证+境外贴现融资+TT付款”。

1、境内贸易公司甲与香港A公司签订人民币计价的外贸销售合同，约定甲公司向A公司进口电解铜1000吨，每吨价格6万元，甲公司向交行（五大银行都可）申请开立人民币一年期信用证6000万，受益人为香港A公司；香港A公司以人民币一年期信用证向海外银行申请融资，融资款由A公司直接转给香港B公司，或经由第三方转给B公司；甲公司将电解铜转卖给B公司，B公司通过TT付款方式将人民币货款转回给甲公司，实现了资金的循环，约为两周时间。

2、A公司向香港公司C进口电解铜，C再向德国企业D进口电解铜,B公司将电解铜转卖给香港E公司，香港E公司将电解铜转卖给上海公司F，以上CDEF公司均

与我方无关，主要解决贸易背景真实性问题。但目前上海方面是能提供真实交易背景还是仅仅提供相关合同和商业发票不能确定。

3、该宗贸易的实质是上海公司F向德国企业D进口1000吨电解铜，增加转口贸易环节主要是为了方便融资和套利。

4、目前各家银行对新成立的外贸代理企业开具信用证均要求全额保证金，可采取集团担保或城市公司存单质押担保的方式增加信用，也可请信用证额度大的第三方公司代开信用证。

5、上海公司目的在套利，我公司主要目的在融资，因此我们应将贸易公司打造成有真实交易背景的贸易公司，取得银行授信，最终把融资做大。

三、交易模式的风险

1、整个交易过程中必须要保证交易背景的真实和真实单据的交付流转，否则易构成信用证诈骗罪，该罪的构成客观方面主要是使用伪造、变造的信用证或者其附随的单据、文件和使用作废的信用证进行信用证诈骗活动的行为，其中附随的单据主要指装船提单、出口证、产地证、重量/质量证书、检验报告、工厂清单、商业发票、装货单、仓库收据等等。（见附件3）

2、在交易背景真实的情况下，由于交易的都为大宗货物，市场价格波动较大，易出现一定合同上的风险，由于商品市场价格波动剧烈导致原本合同定好的的价格对方违约对我方造成的损失；由于我方原因导致开证或交单延误超过合同定好的开证或交单的时间而导致对方技术性违约所造成的损失；国家政策突然发生变化等不可控因素对我方所造成的损失。

四、准备工作

1、集团注册成立三家贸易公司甲、乙、丙，其中甲公司注册资金2000万元，可由国购商业板块旗下公司参股，主要靠做大海关数据到银行取得授信，其他二家

注册资金1000万元左右，可由内部员工参股，主要做100%保证金的贸易取得理财收益，成立三家外贸公司的目的，是为了避免业务量太集中、太大量，引起外部关注。

三家贸易经营的范围为自营和代理各类商品和技术的进出口，但国家限定公司经营和禁止进出口的商品和技术除外。集团如有成立一年以上的贸易公司，也可增加进出口经营范围，这样取得银行授信快一点。

鉴于出口货物贸易人民币结算实行试点企业管理制度，还应申请人民币结算试点企业资格。

2、在香港成立两家贸易公司A、B，香港公司没有经营范围限制，香港商业登记证书上可以不写经营范围；如果要写最多限30个汉字，香港公司自成立之日起享有进出口经营权。

3、招聘外贸方面人才。

五、对该模式下融资的建议

1、上海公司侧重套利，我公司侧重融资，对此应有清醒认识，并对贸易融资有长期打算，把贸易公司平台搭建好，做大做强，真实贸易与转口贸易结合，真实贸易下做贸易融资法律风险较小。

2、鉴于前期集团对外贸业务不熟悉，且对合作伙伴和转口贸易模式均不十分了解，建议采取部分保证金加存单质押担保的模式做几单业务。待熟悉模式和流程及有自己培养的外贸人才后再做进一步规划。

附件1：注册进出口贸易公司流程

一、首先按成立普通公司程序注册一家进出口贸易公司

二、商务主管部门办理对外贸易经营者备案

首先到公司所在工商局办理经营范围变更手续,添加货物进出口,技术进出口经营项目

（一）申报

对外贸易经营者，并按《登记表》要求认真填写所有事项的信息，确保所填写内容是完整的、准确的和真实的；同时认真阅读《登记表》背面的条款，并由企业法定代表人或个体工商负责人签字、盖单位公章。

（二）需要提交的材料

对外贸易经营者应向所在商务主管部门提交如下备案登记材料：

1、按本条第一款要求填写并下载打印的《登记表》；

2、营业执照复印件；

3、组织机构代码证书复印件；

4、对外贸易经营者为外商投资企业的，依法设定的外商投资企业，在已批准的经营范围基础上要求增加其它进出口贸易业务的，需按《备案登记办法》的规定办理企业营业执照的增项变更，还应提交外商投资企业批准证书复印件；

5、依法办理工商登记的个体工商户（独资经营者），须提交合法公证机构出具的财产公证证明；依法办理工商登记的外国（地区）企业，须提交经合法公证机构出具的资金信用证明文件；

上述报送材料各一份，《登记表》按要求，正反面填写，报送所有材料用A4纸格式

（三）办理与查询

企业在进行网上申报后，需先携带以上书面材料到企业所在商务主管部门进行审核，并开据受理凭证，商务主管部门对符合条件者，在5个工作日内办理备案登记手续，在《登记表》上加盖备案登记印章

三、后续手续

（一）海关（进出口收发货人注册登记）

办理进出口收发货人注册登记，到按照规定到所在地海关办理报关单位注册登记手续。提交单证

1、企业法人营业执照副本复印件（个人独资、合伙企业或者个体工商户递交营业执照）；

2、对外贸易经营者备案登记表复印件（法律、行政法规或者商务部规定不需要备案登记的除外）；

3、《中华人民共和国外商投资企业批准证书》、《中华人民共和国台、港、澳、侨投资企业批准证书》复印件（限外商投资企业递交）；

4、企业章程复印件（非企业法人免递交）；

5、税务登记证书副本复印件；

6、银行开户证明复印件；

7、组织机构代码证书副本复印件；

8、《报关单位情况登记表》、《报关单位管理人员情况登记表》；

9、其他与注册登记有关的文件材料。办理期限：2个工作日

预录入完毕，海关会给海关的注册号和报关专用章印模，（椭圆形，长50mm，宽36mm）,自己去刻制，刻制好到海关企业管理窗口提交印模，领取进出口收发货人报关注册登记证书。

（二）外汇管理局

进口单位应当凭以下材料到所在地外汇局办理列入“对外付汇进口单位名录”手续：

1、对商务主管部门的进出口经营权的批件

2、工商管理部门颁发的营业执照

3、技术监督部门颁发的企业代码证书

4、外汇登记证（外商投资企业）

对于已经国家外汇管理局分支局（以下简称“外汇局”）核准开立经常项目外汇账户的企业，在申请办理“名录”时，无需再次提供进出口经营权备案登记表、工商营业执照及技术监督局代码证书等资料，可直接凭《经常项目外汇业务核准件》企业留存联（第三联）和进口单位名录登记申请书办理。

不在名录上的进口单位不得直接到外汇指定银行办理进口付汇。办理期限：即时办理

(三)外汇帐户开立

境内机构的在外汇局办理基本信息登记提交材料：

（1）营业执照或社团登记证的原件及复印件（正副本均可）；（2）组织机构代码证和组织机构代码卡的原件及复印件；

外汇局不对境内机构经常项目外汇帐户的开立、变更、关闭进行核准。境内机构凡已办理过基本信息登记手续的，或已经开立过经常项目外汇帐户及资本项目外汇帐户的，如需开立新的经常项目外汇帐户，可持开户申请书、营

业执照（或社团登记证）和组织机构代码证直接到外汇指定银行办理开户手续；凡未办理机构基本信息登记的，应持以上资料到外汇局进行机构基本信息登记。

办理期限：即时办理

（四）国税局

退（免）税认定的出口商按以下时间要求办理出口退（免）税认定手续。对外贸易经营者在按《中华人民共和国对外贸易法》和商务部《对外贸易经营者备案登记办法》的规定办理备案登记后，自备案登记之日起30日内办理认定。

特定退（免）税的企业和人员在出口合同签订之日起30日内办理认定。

1、出口商在首次申请办理退（免）税认定时，应先向主管国税分局取得《出口货物退（免）税业务认定核实表》（以下简称《核实表》。

2、出口商应认真填写《核实表》有关内容（一式二份），并确保所填写内容是完整、准确和真实的，由企业法定代表人或个体工商负责人签字、盖章后报送至主管国税分局。

3、主管国税分局应自收到《核实表》之日起5个工作日内完成对《核实表》中各项内容的调查核实工作，并在《核实表》中签署审核意见。将其中一份《核实表》交出口商，一份《核实表》归档保存。

4、出口商取得经主管国税分局鉴署意见的《核实表》后，即可至国家税务局进出口税收管理处退（免）税认定岗，领取并填写《出口货物退（免）税认定表》（以下简称《认定表》，同时需提交以下资料（原件及复印件，复印件上加注“与原件一致”并盖章）。

1）出口货物退（免）税认定申请报告（原件，需电脑打印，内容主要包括

企业基本情况，经营范围，开始生产、经营、出口的时间等等情况）； 2）国家工商行政管理部门核发的《企业法人营业执照》（副本）或《工商营业执照》（原件）；

3）主管的国家税务机关核发的《税务登记证（副本）》（原件）4）商务部及其委托机构签发的《对外贸易经营者备案登记表》 5）主管海关核发的《自理报关单位注册登记证明书》； 6）银行基本账

7）经主管局鉴署意见的《出口货物退（免）税业务认定核实表》（原件）12）主管退税的税务机关要求提供的其他证件、资料。

5、退（免）税认定岗负责对《认定表》及相关资料进行审核，审核无误后，出具认定意见，注明认定日期，并将《认定表》中有关信息录入出口货物退免税信息管理系统。将其中一份《认定表》交出口商，一份《认定表》及所附资料归档保存。

6、实行“免、抵、退”税办法的出口商取得《认定表》后，应在首笔货物出口前，持《认定表》到各办税服务厅，在征收管理系统中办理出口货物退（免）税认定手续。办理期限：5个工作日

（五）电子口岸

新办企业申领《中国电子口岸》IC卡入网资格审查具体操作办法说明如下：

1、企业首先到主管地海关领取《中国电子口岸企业情况登记表》（表

1、表2），企业持已填制好的表（1）、表（2）、工商营业执照副本、税务登记证、企业组织机构代码证、外经贸部门批准证书、海关注册登记证明书和清晰复印件各一张，有外汇核销员、报关员的需外汇核销员证、报关员证的正本和

清晰复印件各一张，及单位介绍信和经办人身份证复印件直接到指定的海关电子口岸进行数据录入和导入

2、企业持导入表和企业组织机构代码证到省技术监督局资格审查。

3、持导入表和工商营业执照副本、税务登记证到当地主管工商、税务部门申请资格审查，工商、国税有权对已录入的错误电子数据进行修改。为适应网上办理企业入网资格审核手续的需要，中国电子口岸数据中心对有关技术软件作了部分修改。修改后，税务、工商、质检部门可对审核中发现的涉及本部门管理内容的电子数据错误直接在网页上进行修改。

4、以上三个部门审核通过后，企业持表（1）、表（2）和导入表到指定的海关电子口岸制作企业管理员卡和操作员卡。

5、完成制卡后，企业到指定的海关电子口岸缴付读卡器和配套软件等费用，领取管理员卡、操作员卡和所有配套材料。

6、企业携带已制好的IC卡、缴付费用发票和相关纸面材料回当地外经、外汇和海关办理审核和授权等项事宜。

安徽省跨境贸易人民币结算业务操作规程

第一章总则

第一条为促进安徽省跨境贸易人民币结算工作的有序开展，指导企业和银行业金融机构（以下简称“银行”）正确办理跨境贸易人民币结算业务，根据《跨境贸易人民币结算试点管理办法》（中国人民银行财政部商务部海关总署国家税务总局中国银行业监督管理委员会公告„2009‟第10号）、《跨境贸易人民币结算试点管理办法实施细则》（银发„2009‟212号）和《中国人民银行财政部商务部海关总署国家税务总局银监会关于扩大跨境贸易人民币结算地区的通知》

（银发„2011‟203号）等规定，结合安徽省实际，制定本规程。

第二条安徽省企业和银行开展跨境货物贸易、服务贸易及其他经常项目跨境人民币结算业务的，适用本规程。

第三条本规程所称境内结算银行，是指安徽省具备国际结算业务能力，遵守跨境贸易人民币结算有关规定，为企业提供跨境贸易人民币结算服务的银行。

本规程所称境内代理银行，是指安徽省具备国际结算业务能力，与跨境贸易人民币结算境外参加银行签订人民币代理结算协议，为其开立人民币同业往来账户，代理其进行跨境贸易人民币收付的银行。

本规程所称主报告银行，是指按照本规程要求负责提示企业履行相关信息报送和备案义务的境内结算银行。为企业首次办理人民币跨境贸易结算的境内结算银行即为该企业的主报告银行。

第四条中国人民银行建立人民币跨境收付信息管理系统，逐笔收集并长期保存企业、境内结算银行、境内代理银行与人民币跨境贸易结算有关的各类信息。当地人民银行负责及时收集和录入企业的有关基本信息，适时对人民币跨境收付信息管理工作情况进行统计、分析和监测。

第五条中国人民银行合肥中心支行及各市中心支行负责对安徽省企业、境内结算银行、境内代理银行开展跨境贸易人民币结算业务的监督管理。

第六条境内结算银行和境内代理银行应当按照有关规定，切实履行反洗钱和反恐融资义务。

第二章企业

第七条企业可以按照本规程直接以人民币进行进口货物贸易、跨境服务贸易和其他经常项目结算。

第八条出口货物贸易人民币结算实行试点企业管理制度。

第九条省政府协调有关部门推荐出口货物贸易人民币结算试点企业，人民银行、财政部、商务部、海关总署、税务总局、银监会最终审定试点企业名单。

第十条经审定后的试点企业使用人民币结算的出口货物贸易按照有关规定办理出口报关手续，享受出口货物退（免）税政策。

第十一条企业应当依法诚信经营，遵守人民银行关于跨境贸易人民币结算的相关规定，并对其开展的跨境贸易人民币结算的交易真实性及交易与人民币收支的一致性负责。企业应当建立跨境贸易人民币结算台账，准确记录进出口报关信息和人民币资金收付信息。

第十二条企业的跨境贸易人民币结算不纳入外汇核销管理，办理报关和出口货物退（免）税时无需提供外汇核销单。

第十三条企业根据实际需要可以选择多家境内结算银行办理跨境贸易人民币结算业务。

第十四条企业首次办理跨境贸易人民币结算业务时，应当向境内结算银行提供下列材料（对材料没有特殊说明的，均可提供加盖单位公章的复印件，下同）：

（一）《企业信息情况表》（附表1）

（二）《企业法人营业执照》或《企业营业执照》；

（三）《中华人民共和国组织机构代码证》；

（四）《中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书》（进出口企业提供）；

（五）《税务登记证》；

（六）法定代表人或负责人有效身份证明。

第十五条企业办理跨境贸易人民币收付业务时，应向境内结算银行提供进出口报关时间或预计报关时间及其他有关交易信息，如实填写《跨境贸易人民币结算收款说明》或《跨境贸易人民币结算付款说明》（附表2），配合境内结算银行对交易单证的真实性及其与人民币收支的一致性进行合理审查。

第十六条来料加工贸易项下出口收取人民币资金超过合同金额30%的，企业应当自收到境外人民币货款之日起10个工作日内向其境内结算银行提交超比例书面情况说明及下列材料：

（一）出口报关单；

（二）加工贸易合同或所在地商务部门出具的加工贸易业务批准证。第十七条企业预收预付人民币资金应当向境内结算银行提供相应的贸易合同原件及主要条款复印件。预收预付最高比例暂以合同金额为限，中国人民银行合肥中心支行可根据实际情况对企业预收预付人民币资金比例进行调整。

预收预付人民币对应货物报关后，或对应货物无法按照预计时间报关的，企业应当及时书面通知境内结算银行实际报关时间或调整后的预计报关时间。

至货物出口后210天时,试点企业仍未将人民币货款收回境内（以下简称逾期未收货款）的，企业应当在5个工作日内向境内结算银行提交《企业出口延期收款及存放境外备案表》（附表3），并通过境内结算银行向当地人民银行备案。

企业将出口人民币资金留存境外的，应当向境内结算银行提交《企业出口延期收款及存放境外备案表》和存放境外的人民币资金账户对账单，并通过境内结算银行向当地人民银行备案。

第十八条企业进（出）口项下退款业务应在原付（收）款境内结算银行办理。企业应向境内结算银行提供情况说明、进（出）口合同、退款协议、原付（收）款凭证等材料。

第十九条对于跨境贸易人民币结算项下涉及的国际收支交易，企业应当按照《通过金融机构进行国际收支统计申报业务操作规程》及有关规定办理国际收支统计间接申报。收到跨境人民币款项时，企业应填写《涉外收入申报单》并于5个工作日内办理申报；对外支付人民币款项时，企业应在提交《境外汇款申请书》或《对外付款/承兑通知书》的同时办理申报。

第三章境内结算银行

第二十条银行用于人民币跨境结算的系统调试正常、业务及会计核算系统能够有效记载人民币跨境收付情况并能向人民币跨境收付信息管理系统报送规定的信息数据，加入大额支付系统，并持以下材料向当地人民银行备案后，可成为境内结算银行：

（一）人民币跨境贸易境内结算银行备案表（附表4）；

（二）银行分支机构需提供上级行的授权文件；

（三）人民币跨境贸易结算内部控制制度和操作规程；

（四）人民币跨境收付信息管理系统管理员和操作员名单；

（五）其他需要提交的资料。

当地人民银行审核无误后在《人民币跨境贸易境内结算银行备案表》上盖章确认。

第二十一条境内结算银行应当通过中国人民银行的大额支付系统办理跨境贸易人民币结算业务。

第二十二条境内结算银行为企业办理跨境贸易人民币结算业务时，首先应该通过人民币跨境收付信息管理系统查询企业信息是否激活。如果企业是首次办理该项下业务，境内结算银行应当按照中国人民银行的有关规定，通过联网核查公民身份信息系统或其他有效方式，对企业法定代表人或实际受益人等自然人的身份进行核查，并提示企业按照本规程第十四条规定提交相关材料。境内结算银行在核实企业信息后将企业填制的《企业信息情况表》传真当地人民银行，由当地人民银行激活企业。

对企业法定代表人或实际受益人等自然人的真实身份不能确认的，或企业不能提供企业基本信息等材料的，境内结算银行不得为其提供跨境贸易人民币结算服务。

境内结算银行应于每月10日前向当地人民银行报送上月首次办理业务企业的《企业信息情况表》。

第二十三条境内结算银行应当根据企业提交的《跨境贸易人民币结算收款说明》或《跨境贸易人民币结算付款说明》并审核相关单证后，为企业办理跨境贸易人民币收付手续，留存相关单证复印件。

第二十四条境内结算银行应当按照中国人民银行要求，对办理的每一笔跨境人民币资金收付进行相应的贸易单证真实性和一致性审核，并将人民币跨境收支信息、进出口日期或报关单号和人民币贸易融资等信息最迟于每个工作日日终报送人民币跨境收付信息管理系统。

第二十五条对企业的预收预付人民币资金，境内结算银行应审查企业贸易合同并留存主要条款页复印件，向人民币跨境收付信息管理系统报送信息时应当标明该笔资金的预收预付性质及企业提供的预计报关时间。当企业提供预收预付对应货物报关或未按预计时间报关信息后，境内结算银行应当向人民币跨境收付信息管理系统报送相关更新信息。

第二十六条对企业来料加工贸易项下出口收取人民币资金超过合同金额30%的，境内结算银行应要求按照本规程第十六条的规定提交超比例书面情况说明、出口报关单和加工贸易合同或所在地商务部门出具的加工贸易业务批准证等材料。

对于企业有逾期未收货款或将出口人民币资金留存境外的，境内结算银行应及时提示企业按照本规程第十七条的规定提交《企业出口延期收款及存放境外备案表》等相关材料，并于每月10日前报送当地人民银行。

对于经提示仍未在规定时间内提交上述材料及凭证的企业，境内结算银行应暂停为其办理跨境贸易人民币结算业务，并及时书面报告当地人民银行。

第二十七条对于跨境贸易人民币结算项下涉及的国际收支交易，境内结算银行应当按照《通过金融机构进行国际收支统计申报业务操作规程》等有关规定办理国际收支统计间接申报。

法人机构境内结算银行应当按照《金融机构对境外资产负债及损益申报业务操作规程》等有关规定，申报以人民币形式发生的金融机构对境外资产负债及损益情况。

第二十八条境内结算银行可以向境外企业提供人民币贸易融资，融资金额以企业与境外企业之间的贸易合同金额为限。

第二十九条境内结算银行应于每个工作日日终前，通过人民币跨境收付信息管理系统向人民银行报送当天发生的以下人民币跨境业务信息：

（一）首次办理业务的企业基本信息；

（二）每一笔跨境人民币资金收付相关信息；

（三）每一笔向境外企业提供人民币贸易融资信息；

（四）经批准或备案的其他跨境人民币业务信息。

第四章境内代理银行

第三十条境内代理银行可以同时作为境内结算银行，为企业办理跨境贸易人民币结算业务。

第三十一条境内代理银行在为境外参加银行开立人民币同业往来账户时，应当要求境外参加银行提供其在本国的登记注册文件或者本国监管部门批准其成立的证明、法定代表人的有效身份证件等作为开户证明文件，并对上述文件的真实性、完整性、合规性进行认真审查。

第三十二条境内代理银行为境外参加银行开立人民币同业往来账户，应在账户开立之日起5个工作日内，通过人民币跨境收付信息管理系统向人民银行报送开户信息。同时持以下材料向当地人民银行备案：

（一）开立人民币同业往来账户备案表（附表5）；

（二）人民币代理结算协议；

（三）境外参加银行的开户证明文件复印件及其他开户资料；

（四）其他需要提交的资料。

当地人民银行审核无误后在《开立人民币同业往来账户备案表》上盖章确认。第三十三条境外参加银行的同业往来账户只能用于跨境贸易人民币结算，该账户暂不纳入人民币银行结算账户管理系统。但境内代理银行应在本行管理系统中对该类账户做特殊标记。

第三十四条境外参加银行开户资料信息发生变更的，应当及时以书面方式通知境内代理银行，并按开户时签订的代理结算协议办理变更手续。境内代理银行接到变更通知后，应当及时办理变更手续。境内代理银行为境外参加银行办理同业往来账户变更手续后，应于账户变更之日起2个工作日内通过人民币跨境收付信息管理系统向人民银行报送变更信息。

第三十五条因业务变化、机构撤并等原因，境外参加银行需撤销在境内代理银行开立的人民币同业往来账户的，应向其提出撤销人民币同业往来账户的书面申

请。境内代理银行应与境外参加银行终止人民币代理结算协议，并为其办理销户手续。境内代理银行应于撤销账户之日起2个工作日内，通过人民币跨境收付信息管理系统向人民银行报送销户信息。

账户撤销时，境内代理银行与境外参加银行结清相互间人民币账户融资业务后，账户余额可以划转到境外参加银行在其他境内代理银行开立的人民币同业往来账户，或者兑换成外汇汇出。

第三十六条境内代理银行可对境外参加银行开立的人民币同业往来账户设定铺底资金要求，并为境外参加银行提供人民币铺底资金兑换服务。

第三十七条境外参加银行开立在安徽省的人民币同业往来账户也可用于与其他境内结算银行以及境内其他试点地区的人民币跨境资金结（清）算业务。

第三十八条境内代理银行在代理境外参加银行与境内结算银行办理人民币跨境资金结算业务时，应通过中国人民银行的大额支付系统办理，并随附相应的跨境信息。

第三十九条境内代理银行可以为在其开有人民币同业往来账户的境外参加银行提供人民币账户融资，用于满足账户头寸临时性需求。境内代理银行对境外参加银行的账户融资总余额不得超过其人民币各项存款上年末余额的1％，融资期限不得超过1个月。融资额度以法人为单位统一核定,分支机构的融资额度由其上级行确定。

境内代理银行与境外参加银行应以国际通行的方式确认账户融资交易。第四十条境内代理银行可以依境外参加银行的要求在限额内购售人民币。中国人民银行对境内代理银行与境外参加银行之间的人民币购售实行日终累计净额双向规模管理。

本规程第三十六条所述境内代理银行为境外参加银行开立的人民币同业往来账户所需铺底资金的兑换纳入人民币购售日终累计净额双向规模管理。

境内代理银行应当单独建立跨境贸易人民币结算业务项下的人民币敞口头寸台账，准确记录为境外参加银行办理人民币购售的情况。

第四十一条境内代理银行应于每个工作日日终前通过人民币跨境收付信息管

理系统向人民银行报送以下信息：

（一）开立、变更、撤销人民币同业往来账户信息；

（二）人民币同业往来账户余额信息；

（三）境外参加银行通过人民币同业往来账户发生的资金互转（清算）信息；

（四）人民币同业往来账户的账户融资业务信息；

（五）与境外参加银行发生的跨境人民币购售业务信息；

（六）人民币境外债权债务信息；

（七）经批准或备案的其他跨境人民币业务信息。

第五章监督管理

第四十二条境内结算银行、境内代理银行和企业应按外债统计监测等有关规定办理跨境贸易项下涉及的人民币对外负债的登记（贸易信贷登记除外），但不纳入现行外债管理。

第四十三条中国人民银行合肥中心支行及各市中心支行通过人民币跨境收付信息管理系统开展对银行履行人民币跨境交易真实性审核义务的监督工作，发现异常情况的，可以向企业和境内结算银行、境内代理银行依法进行调查并核实有关情况。

第四十四条中国人民银行合肥中心支行及各市中心支行负责对境内结算银行、境内代理银行和企业的跨境贸易人民币结算业务进行非现场监测和现场检查。发现违反有关规定的，依法予以处罚。

第四十五条境内代理银行、境外参加银行在人民币同业往来账户的开立和使用中，违反《跨境贸易人民币结算试点管理办法》及其实施细则和中国人民银行其他有关规定的，由中国人民银行合肥中心支行及各市中心支行按照《人民币银行结算账户管理办法》的有关规定进行处罚。

第四十六条境内结算银行、境内代理银行未按照规定及时、准确、真实报送跨境贸易人民币结算等相关业务信息和备案资料的，中国人民银行合肥中心支行及

各市中心支行有权禁止其继续办理当地跨境贸易人民币结算业务，并予以通报批评。

第四十七条境内结算银行、境内代理银行和企业在办理跨境人民币贸易结算业务过程中，未按规定办理人民币负债登记和国际收支统计申报的，由国家外汇管理局安徽省分局及其分支机构按照有关规定进行处罚。

第四十八条企业如存在以虚假交易办理人民币跨境结算等违反有关规定的行为，将依法处理。情节严重的，取消其试点资格。企业跨境贸易人民币结算的违法违规信息，录入人民币跨境收付信息管理系统和人民银行企业信用信息基础数据库。

第六章附则

第四十九条本规程未及事项按《跨境贸易人民币结算试点管理办法》、《跨境贸易人民币结算试点管理办法实施细则》等有关规定办理。

第五十条本规程由中国人民银行合肥中心支行负责解释、修订。第五十一条本规程自发布之日起执行。

附件3 宁波东方集团信用证诈骗案

近日，由陕西省西安市检察院提起公诉的宁波东方经济发展(集团)总公司董事长陈行玮信用证诈骗一案，经西安市中级法院开庭审理，作出一审判决，以信用证诈骗罪判处陈行玮无期徒刑。

被告人陈行玮，系香港公民，除担任宁波东方经济发展(集团)总公司董事长外，还担任香港国际经济发展有限公司、香港雄昌有限公司等多家公司董事长。从1998年2月至2001年3月，陈行玮以自己在内地和香港的公司有所谓贸易往来的名义，先后从中国银行陕西省分行骗开信用证139份，将信用金从议付行意大利商业银行香港分行足额套取，2001年3月，中国银行陕西省分行发现异常停开信用证，致使从2000年12月至2001年3月最后开出的20份信用证实际形成承兑行中国银行陕西省分行自己承担，而由中国银行陕西省分行承兑的信用金3700万美元，折合人民币3亿零6百多万元，最终被陈行玮成功骗取。

经营受困想出歪招

1997年下半年，宁波东方经济发展(集团)总公司(以下简称宁波东方)面临银行贷款到期、企业发展资金短缺的局面，被告人陈行玮便决定通过虚构贸易背景，使用虚假单证，在银行骗开信用证的方式给公司融取资金。为此，从1997年9月至1998年2月，被告人陈行玮以宁波东方法定代表人的身份经与中国银行陕西省分行某负责人商议，以宁波东方给中国银行

陕西省分行的下属公司陕西金达实业公司中参股60%的方式合资成立了陕西金达贸易发展有限公司。1999年6月,宁波东方又受让了中国银行陕西省分行实际持有的陕西金达贸易发展有限公司其余40%的股份，使该公司成为其全资子公司，并将公司名称变更为陕西颐康贸易有限公司(以下简称陕西颐康)。

从1998年2月开始，被告人陈行玮以其在香港注册并实际控制的香港国际经济发展有限公司的名义(以下简称香港国际)伪造了多份提单，开始依信用证形式进行所谓代理进出口贸易。

以信用证代理进出口贸易的一般程序是：国内公司购售货物如需与境外公司或香港、澳门等特别行政区域公司交易，得先行找一家国内外贸公司代理，签订代理协议。代理协议，需明确价格、交货期、开证时间、开证保证金、代理费等，在收到国内公司的开证保证金(信用证金额的15%)后，外贸公司通过当地中国银行向外开出了远期信用证，由中国银行承兑支付信用金，这样的话议付银行可先行支款，随后议付银行可在信用证到期后向承兑银行要求给付，由中国银行再向外贸公司，外贸公司向国内公司要求偿还信用给付款。信用证交易，一般规定有宽限期。

从1998年2月起陈行玮以陕西颐康(1999年6月前为陕西金达贸易发展有限公司)的名义，根据代理合同，委托陕西电子进出口公司(先期曾委托陕西省机械设备进出口公司)代理从香港国际购进货物再销售给香港讯业公司和香港雄昌企业有限公司。由于香港讯业公司和香港雄昌企业有限

公司均为宁波东方或被告人陈行玮设立并实际控制，上述所谓转口贸易并无实际的货物交付与货款支付。同时，陕西颐康根据陈行玮指示，向中国银行陕西省分行提交了上述虚假的货物购销合同，并以陕西颐康为实际申请人，以香港国际为受益人，申请开立信用证。然后被告人陈行玮以香港国际的名义通过信用证议付行意大利商业银行香港分行向中国银行陕西省分行提交了根据需货方即陕西颐康虚假需货信息伪造的信用证项下所列要求的提单，中国银行陕西省分行据此向有关信用证议付行进行了承兑确认，所开立信用证成为不可撤销跟单信用证。

通过以上手段，从1998年2月至2001年3月，宁波东方从中国银行陕西省分行共计骗开信用证139份，开证总额为281744171.76美元。由于上述信用证从开证到付款分别有88天、90天和330天不等的期限，在被告人陈行玮的安排操作下，139份信用证下的款项均被以香港国际的名义在意大利商业银行香港分行等议付行贴现并将所套取资金用于循环开证，流动操作。同时还有大量资金被套取用于偿还宁波东方先前债务、项目投资和公司运转开支；部分资金还被用于开证和贴现等费用支出。陈行玮就这样用自己“连体”“双胞”“多胞”公司玩起了特别的“信用证游戏”，用中国银行陕西省分行承兑的钱，为自己缺血的公司补血。

真相败露烧出3个多亿资金“黑洞”

2001年3月，中国银行陕西省分行及上级管理部门终于发现数笔与陈行玮有关的交割异常，停止为其开立信用证，陈行玮循环资金断裂，致使

从2000年12月至2001年3月己经由中国银行陕西省分行开立的最后20份信用证形成由承兑行中国银行陕西省分行向议付行不可撤销性支付，而陈行玮己经将这些用信用证套出动用，最终骗取中国银行陕西省分行3700万美元，当时折合人民币迖3亿零6百多万元。

篇6：转口贸易

上海外高桥保税区：

关于保税区的特殊政策基本说明：保税区允许外资企业注册贸易公司，但不享有进出口公司所有的代理权，允许国外进口货物进入保税区后仅在海关备案而不缴关税，直至离开保税区进入国内市场方缴纳关税，如果离境进入国际市场只需海关备案核销即可。另外，对进出口业务在全部销售收入中达到规定比例的企业给予一定的财政补贴。

政策优势

唯一可在中国设立外商独资贸易公司的地方；

境外与保税区间货物进出自由，免关税，免许可证；

在区内可开展保税加工、保税仓储、保税展示，没有时间限制，保税商品可在区内自由买卖；区内企业自用设备、建筑材料及20种办公用品全部免税，免许可证；

注册外商独资贸易公司税收优惠

1.外商投资企业可在保税区内注册独立法人的贸易公司，并在保税区内拥有出口经营权，经营范围不受限制。

（注：按国家现行政策，外商不能在国内非保税区设立有进出经营权的贸易公司）。

2.区内企业之间的贸易、转口贸易、进出口贸易、免征增值税。

3.区内贸易公司企业所得税为15%，如经营期十年以上，从营业执照签发之起，可享受一、二年8%，三、四、五年12.5%，六年以后15%征收所得税。（注：在浦西，贸易类第三产业所得税为33%，浦东为15%，但没有减免优惠。）

4.区内贸易公司可委托区内企业加工，也可委托区外有加工能力的企业开展加工贸易业务。

5.区内贸易公司可通过国内有进出口经营权的企业，开展进出口业务。

6.境外进入保税区自用的进口货物（除汽车、办公用品外）和境外进入保税区的保税货物免征关税和许可证。

7.税后利润，可100%换汇并向海外汇出，不征收利润汇出税。

进出口管理政策

1.经批准成立的保税区内企业，都具有在保税区内开展国际贸易经营权。可以自由地与国外和国内有进出口经营权的企业开展国际贸易和转口贸易。

2.对保税区与境外之间进出的货物，除实行出口被动配额管理的外，不实行进出口配额、许可证管理。

3.国内非保税区进入保税区的货物，在办结海关手续后，视同出口。企业可办理除出口退税之外的结汇、外汇核销、加工贸易核销等手续。

投资政策：

1.对所有中资及外资企业开放，允许以独资、合资、合作形式设立贸易、仓储分拨、加工及其他服务贸易领域的公司。也可以设立包含上述所有领域的复合型企业。

2.在保税区内无论投资何种领域，外商均可申请100%的独资公司，也不受中国政府的产业投资导向限制。

关税政策：

在保税区投资的全部企业，其进口的所有物品包括机械设备、办公用品(包括二手物品)均可100%享受免税政策(交通车辆除外)。

转口货物和在保税区储存的货物按照保税货物管理。

货物存储：

1．任何商品（除武器、毒品及有污染的物品之外）均被允许无期限保税存放或展示，海关不征收任何监管费用。

2．经海关同意，保税区内保税仓库可存放非保税物品，但应分隔管理。

3．经海关同意,保税物品在交纳保证金后允许在区外短期展示。

4．对于信誉优良的企业，经海关核准，对其贸易中批量小、批次多并价格低的保税零件和维修零碎件采取多次出关、一次核销的管理方式。

5.区内转口货物可以在区内仓库及其它场所进行分级、挑选、刷贴标志、改换包装形式等简单加工。

6.转口货物可存入保税仓库和保税物流中心

外汇管理：

1.区内企业可开设外汇帐户和人民币帐户，资本帐户和贸易结算帐户合二为一。

2.区内企业和非保税区企业之间允许以外汇或人民币结算。区内企业收取的外汇可100%现汇留存，不实行强制结汇制度。

3.实行较宽松的收、付汇核销制度，对于合法经营、行为良好的，人民币换汇额度不受限制。

上海外高桥保税区可以设立外商投资的贸易性公司。保税区是目前中国政府允许外商投资（包括独资）贸易类项目的唯一区域，贸易公司在保税区可开展转口贸易。

设立贸易公司的流程：

申办指南—申办贸易类企业必须提供的材料

投资方营业执照复印件（香港地区需提供注册证书和商业登记证书复印件）

投资方法人代表身份证（或护照复印件、居留证复印件），如系个人投资只需提供个人身份证复印件或护照复印件

新公司名称（要求备用名二个）

新公司董事会成员名单、国籍及其在新公司所担任的职务、身份证证明复印件

新公司董事长身份证证明复印件、履历及一寸照片二张、联系地址、电话

投资方概况

新公司投资总额、注册资本、经营年限、经营范围、预测经济效益

注：贸易公司资金需一次性到位

具体流程见下图表：

外商投资直接登记类企业开业登记

一、审批依据

《中华人民共和国公司法》

《中华人民共和国中外合资经营企业法》

《中华人民共和国中外合作经营企业法》

《中华人民共和国外资企业法》

二、适用范围

在上海外高桥保税区内注册开业的外商投资贸易、仓储、物流、分拨类企业。

三、办事所需材料

1、工商局提供的《企业名称登记核准通知书》（1份原件、2份复印件）

2、工商局提供的《上海外高桥保税区投资企业申请表》（1份原件）

3、工商局提供的《外商投资企业批准证书草表》（1份原件）

4、工商局提供的《外商投资企业登记申请书》（2份原件）

5、经确认的可行性研究报告（纯贸易类企业免）（2份原件、1份复印件）

6、合同（独资企业免）（2份原件、1份复印件）

7、章程（2份原件、1份复印件）

8、工商局提供的投资各方关于董事会成员的《委派书》（2份原件、1份复印件）

9、全体董事人员的身份证件（3份复印件）

10、投资方的开业证明及法人代表身份有效证明（个人投资者免）（1份复印件）

11、外方投资者的银行资信证明（2份原件、1份复印件）

12、中方投资者为有限责任公司的，需提供对外累计投资额不超过净资产50%的证明(1份原件、2份复印件)

13、投资方法人代表或授权签约人签名的代理委托书

14、住所使用证明（2份原件、1份复印件）

15、代理（办理）企业登记信息表

16、其它工商局要求提交的材料

注：以上材料如是外方原件，须由翻译公司译成中文并由翻译公司盖章。

四、办事程序

受理--收费--发照及发证----公告

五、办事时限

自提交材料齐全，正式受理之日起，7个工作日内作出是否核准的决定。

六、办事地点

上海外高桥保税区华京路8号139室邮政编码：200131

[广告] 上海源运流提供代理进口，空海运门到门一站式服务，021-65867615，***，QQ：2233682838

19770326

中级会员发表于 2008-1-14 17:01 资料个人空间个人短信加为好友只看该作者

使用道具

七、受理部门

工商外高桥保税区分局注册科电话： 50461080×218

八、投诉电话 50461203 50643228

收费标准及依据

一、外商投资企业注册登记费：

开业注册登记费（企业法人）

(1)注册资本人民币1000万元以下（含1000万元）按千分之零点捌收取；

(2)注册资本人民币1000万元以上（不含1000万元）的，超过部分按千分之零点四收取；

(3)注册资本人民币超过一亿元（不含一亿元）的，超过部分不再收取；

(4)开业登记注册费最低款项为50元。

开业登记注册费（非企业法人）

a.合资、合作分支机构，登记注册费300元；

b.独资分支机构，登记注册费450元。

变更登记费

(1)增加注册资本，按“1”方法计算；

(2)其他变更（合资、合作），变更费100元；

(3)其他变更（独资），变更费150元；

UID 365100 精华

1积分 1149 帖子 45 福步币 10 块阅读权限 40 注册 2008-1-9 状态离线

(4)其他变更（外设分支机构），变更费100元。附：再投资、股权转让、董事更换、免收变更费。

名称登记注册费

(1)名称查询，查询费80元；

(2)名称预先登记、登记费100元；

(3)名称变更（延期）登记，变更费100元。

二、常驻代表机构登记注册

开业登记费900元；

延期登记费450元；

变更登记费150元；

申办代表和雇员证，按人计算每人变更费150元。

三、承包商登记注册

开业登记注册

(1)承包工程登记注册，以承包合同额计算，按外商投资企业登记收费标准执行；

(2)承包经营管理登记注册，以管理年限累计的管理千分之四计算。

变更登记

(1)增加承包合同额，按“(1)”方法计算；

(2)其他变更，变更费150元。

四、其他

外商投资企业，市内外分支机构和外国公司年检费每户50元；

外商投资企业法人营业执照副本每份工本费10元；

遗失、损坏等原因，补（换）证、照的每份50元。价费字[1992]414号和财文字[1995]24号。

设立贸易公司后进行转口贸易的具体操作：

一、非实物型转口贸易:

转口贸易中的信用证贸易方式。

信用证贸易方式最常用的有两种，一种是背对背信用证贸易方法（BACK TO BACK L/C）

，另一种是可转让信用证（TRANSFERABLE L/C）

（一）背对背信用证的具体操作过程：

1．寻找交易对象。交易对象包括出口方和购买方（进口方），中转方作为联结供，需双方的中间人，分别与双方签订贸易合同，并在合同中明文规定采用信用证的方式付款。中转商必须与双方分别议定价格，并且以购买方的出价高于中转方的购买价为成交的前提条件。

2．开证。中转商向购买方提出以自己为受益人的信用证，然后以此信用证为抵押，向银行申请开立一张以出口方为受益人的信用证，即背对背信用证。

3．发货。出口方收到中转商的信用证，经审核无误后，按中转商的要求备货发至购买方。

4．议付和付款。出口方凭中转商开出的信用证和发货单据开出汇票向代理行议付货款，代理行垫付后，将汇票和货运单据寄往开证行索偿，开证行核对单据无误后，付款给议付行。然后，由中转方代理行开出汇票，连同货运单据寄往购买方代理行（最初开证行）索偿，购买方代理行议付。这里，由中转方代理行开出的汇票金额等于出口方代理行开出的汇票金额加上中转利润。

5．赎单。由购买方的开证行通知购买方付款赎单，购买方赎单后提货。整个贸易过程包括进口---转口---出口的环节全部结束。

（二）可转让信用证

即指可从最初受益人转让给以后受益人的一种信用证。这类信用证用于最初受益人是经纪人或其他不真正提供商品的中间人的场合。最初受益人转让权利以取得该信用证收益的一部分，作为完成了信用证的某些作用的报酬（例如提供可转让提单以证明所装运的货物）。由于这种信用证具有可转让与可分割（金额）的特点，就为非实物型转口贸易提供了方便，中转商可运用这种信用证方式，取代实物形式的转让，并从中获取中转利润。

可转让信用证的操作过程如下：

1．寻找交易对象。交易对象仅指出口方和购买方，中转方作为联结这两方的中间商，同时与出口方和购货人签定两个内容相近的销售合同，合同开立的价格，当以购买方的出价高于中转方的购买价为前提条件。

2．开证。中转商要求购买方开立以自己为第一受益人的信用证。

3．转证。中转商将所得信用证的部分金额转让给出口方。

4．发货，出口方收到中转商的转让信用证后，即按中转商要求备货发运至购买方，并将单据通过代理银行转寄给中转商代理行。

5．议付和付款。中转商代理行根据规定将货款垫付出去，并将单据和汇票寄往开证行，开证行验明单据后付款，并通知购买方赎单。

6．赎单。即由购买方付款给开证行，获得提货单。

二、实物型转口贸易

海关：

保税区与境外之间进出的货物、物品，以及在保税区内流转的货物，可由货物的收发货人或其代理人向保税区海关备案，免于办理通常的报关手续，即实行备案制。

1．向保税区海关办理进境备案手续：

货物、物品从境外直接运入保税区，应当向保税区海关办理进境备案手续。

进境货物收货人或代理人应当自运输工具申报进境之日起14日内，向保税区海关申报。

自运输工具申报进境之日起14日后仍未向海关申报的，应缴纳滞报金。

办事依据：

《中华人民共和国海关法》，《保税区海关监管办法》第十条规定，保税区与境外之间进出的货物，由货物的收货人、发货人或其代理人向海关备案。

办事流程：

第一步：申报单位填制、录入《中华人民共和国海关保税区进境货物备案清单》，将数据传送给海关。

第二步：申报单位到保税区海关办理申报手续，提交以下单证：

（一）《中华人民共和国海关保税区进境货物备案清单》；

（二）提货单；

（三）购销合同副本；

（四）购销发票副本；

（五）装箱单副本；

（六）报关委托书（自理报关单位不需要）；

（七）其他有关证明。企业自用物资、设备需提供《进出口货物征免税证明》，加工贸易货物需提供《加工贸易登记手册》，保税仓储货物需提供《保税仓储进库登记簿》。

第三步：办理进区手续。

（一）对于不需查验的货物，持盖有保税区海关放行章的提货单、报关单等单证直接在进口口岸提货，委托具备《载运海关监管货物车辆载货登记簿》的专用车辆，将货物运入保税区。

（二）对需进保税区查验（包括仓储）的货物，海关制作关封，货主或其代理人持凭关封将货物从进口口岸提出，委托具备《载运海关监管货物车辆载货登记簿》的专用车辆将货物运入保税区，接受海关查验。查验结果正常的，办理进区手续。

注：大宗、难以运输的货物可申请区外查验。

办事机构：上海外高桥保税区海关

办事时限：自收到电子报关数据之时起1个工作日内完成对报关单电子数据的审核工作。

对查验和化验货物，在查验和化验完毕后，情况正常的，在半个工作日内办理放行手续。

2．转口贸易货物的入仓手续，按我国海关规定，货主或其代理人应填写进口货物报关单一式三份，加盖“转口贸易保税仓库货物”戳记，先到主管海关预申报，再向过境地海关申报，进境地海关放行货物后，一份留存，另两份做入关封，由货主及其代理人转交主管海关，由主管海关派员开箱查验，经核查与实际货物相符后，由双方在报关单上签收，一份仓库留存，一份交主管海关存查。

[广告] 上海源运流提供代理进口，空海运门到门一站式服务，021-65867615，***，QQ：2233682838

使用道具

发表于 2008-1-14 17:01 资料个人空间个人短信加为好友只看该作者

3．转口贸易货物的监管。我国海关规定，转口贸易货物和保税仓库应受海关监管，海关有权随时派员进入仓库检查货物的贮存情况和有关帐册。转口贸易货物不得在仓库内进行加工，装配。海关规定，保税仓库对贮存的转口贸易货物，应当建立详细的帐册，并应于每月的前五天将上月所存转口贸易货物的收，出，存等情况列表报送主管核查。对于转口贸易货物贮存期，我国海关规定，转口贸易货物在仓库的储存期限为一年，如因特殊情况可申请延期，但延期最长不得超过一年。期满后不复运出境者，由海关将货物变卖，所得价款根据《中华人民共和国海关法》的有关规定处理。

4．转口贸易的合同及发票应专门编号，另设标记，以示区别一般进出口。转口贸易的保税货物，因特殊情况不能复出口时，报有关部门批准，申领进口许可证，按海关规定征税。

5．向保税区海关办理出境备案手续

货物、物品从保税区运往境外，应向保税区海关办理出境备案手续。

办事依据：

《中华人民共和国海关法》，《保税区海关监管办法》第十条规定，保税区与境外之间进出的货物，由货物的收货人、发货人或其代理人向海关备案。

办事流程：

第一步：申报单位填制、录入《中华人民共和国海关保税区出境货物备案清单》，将数据传送给海关。

第二步：申报单位到保税区海关办理申报手续，提交以下单证：

（一）《中华人民共和国海关保税区出境货物备案清单》；

（二）购销合同副本；

（三）装箱单、发票正本；

（四）报关委托书（自理报关单位不需要）；

（五）如系加工贸易货物还需递交《进（来）料加工手册》和《保税区货物出区凭单》；

（六）如系保税仓储货物需提供提货单（一式四联）；

（七）其他有关证明。

第三步：办理出区手续。

（一）对于不需查验的货物，企业持保税区海关关封、保税区货物出区凭单（加工贸易货物）、提货单卡口验放联（保税仓储货物）提货出区，到口岸海关办理出口放行手续。

（二）对需查验的货物，海关查验结果正常的，海关制作关封交货主或其代理人。企业应使用具备《载运海关监管货物车辆载货登记簿》的专用车辆，持凭关封将货物运输至口岸海关办理放行手续。

办事机构：上海外高桥保税区海关

办事时限：自收到电子报关数据之时起1个工作日内完成对报关单电子数据的审核工作。

对查验和化验货物，在查验和化验完毕后，情况正常的，在半个工作日内办理放行手续。

如何办理企业自用物资免税手续

单证应递交

购销合同（一式二份）

购销发票（一式二份）

已盖公司公章的《进出口货物征免税申请表》一份，连同<外商投资企业免税物品登记簿>或<保税区内企业免税物品登记簿>

海关规定的其他单证。

海关十个工作日内签发《进出口货物征免税证明》

外商常驻人员如何办理进出境个人自用物品的申请手续

申请人应亲自填制进出境自用物品申请表（一式四联）并用中英文签名

申请人应递交单证

营业执照（复印件）

批准证书（复印书）

公安局签发的常驻人员居留证明

劳动局签发的外国人就业证（港、澳、台免交）

个人身份证书（护照、回乡证等）

个人申请书（附自用物品清单一式二份）

公司证明

备好所在公司的印章

海关三个工作日内签发《进出境自用物品申请表》

转口贸易的核销操作

先支后收转口贸易项下的进口付汇，进口单位必须在付汇前持相应的进出口合同、转口贸易经营权的证书、对该业务的详细说明（必须列明预计收汇日期）、银行汇款凭证、备案表、进口核销单、外汇局售汇通知单，经外汇局进行真实性审核后，在售汇通知单上加盖业务公章，银行凭证售汇通知单及有关单证办理付汇。核销时凭出口所得的结汇水单／收帐通知办理。出口所得的金额必须大于进口付汇的金额。

先收后支项下转口贸易的进口付汇，凭相应进出口合同、转口贸易经营权证书、对该业务的详细说明、备案表、进口核销单、商业票据、收汇结汇水单或收帐通知购汇支付或直接到银行办理对境外支付。核销时凭事先收取的结汇水单／收帐通知办理核销。

上海外高桥保税物流园区

上海外高桥保税物流园区是2003年12月经国务院批准的首家区港联动试点项目，是上海市政府重点规划的三大物流园区之一，被列为2003年、2004年上海市重大工程，享受保税区和出口开发区的相关政策。2004年4月15日经海关总署联合验收小组验收通过，封关运作面积1.03平方公里，总投资28亿人民币，计划2006年底基本建成。园区规划建设70万平方米仓库，预计年集装箱吞吐量100万TEU。已建设完成10万平方米仓库与14万平方米堆场，并投入使用。2005年年底前将完成28万平方米二期仓库的建设。

实施区港联动的外高桥保税物流园区具备四大功能：

国际中转：对国际、国内货物进行分拆、集拼后，转运至境内外其他目的港。

国际配送：对进口货物进行分拆、分配或进行简单的临港增值加工后向国内外配送。

国际采购：对采购国内货物和进口货物进行综合处理和简单的临港增值加工后向国内外销售。

国际转口贸易：进口货物在区内经交易后转手出口到其他目的国（地区）。

外高桥保税物流园区优惠政策

政策明细文件出处

园区性质具有口岸功能的海关特殊监管区域

享受保税区和出口加工区叠加的优惠政策《中华人民共和国海关对保税物流园区的监管办法》

经营范围中转、配送、分销、国际贸易、保税堆存、简单加工、检测、维修。

许可证管理区内与境外之间进出的货物，除实行被动配额许可证管理或另有规定外，不实行进出口配额、许可证管理

税收政策区外企业运入物流园区的货物视同出口，区外企业凭海关签发的出口货物报关单（出口退税专用）及其它规定凭证向主管税务机关申请办理退（免）税。《国家税务总局关于保税区与港区联动发展有关税收问题的通知》

基建物资、设备、仓储设施、管理设施、维修用零部件、自用办公用品予以退税。

外汇管理办法境内企业购买境外公司从境内采购存放在园区的货物，允许境内企业凭有关凭证和商业单据向境外公司购付汇。《国家外汇管理局综合司关于境内企业购买境外公司存放上海外高桥保税区物流园区货物有关付汇核销问题的批复》

区内企业在非贸易项下可以自由购汇《上海外高桥保税区物流园区企业非贸易项下购汇试点管理办法》

工商登记管理在园区内注册企业可以在区外设立经营性的分支机构。《上海市人民政府办公厅转发市发改委等九部门关于推进上海市外高桥保税区和外高桥港区联动发展试点意见的通知》

财政补贴区内分拨、配送、采购类物流企业，其实现的增加值、利润总额形成新区地方财力，三年内给予100％补贴，其后三年给予50％补贴；

区内仓储企业仓储业务实现的营业收入，第一年给予100％补贴，后两年给予50％的补贴；利润总额形成新区地方财力，三年内予以50％的补贴。

区内专业物流的报关、进出口代理、咨询等其他营业收入，利润总额形成新区地方财力的，三年内给予50％的补贴。《浦东新区促进现代服务业发展的财政扶持意见》