5劳务费结算支付制度

5劳务费结算支付制度（精选7篇）

篇1：5劳务费结算支付制度

3、劳务费结算支付制度

一、总 则

为加强项目经理部对外部劳务队伍的管理工作,严格控制成本支出,提高企业经济效益，保护合同双方的合法权益, 在企业内部形成具有很强操作性的劳务费和农民工工资支付的长效机制，结合北京地区项目施工的实际情况,特制定本暂行办法。

二、适用范围

公司在京的施工单位或项目经理部，凡进行工程专业或劳务分包，成建制使用农民工的单位或项目部，均适用本办法。

三、农民工工资支付工作要求

1、根据国家和北京市政策要求，应当做到对外部劳务队伍劳务费月清月结或按分包合同约定执行；同时应监督劳务队伍对农民工工资月清月结或按劳动合同约定执行，确保农民工工资按时足额发放给本人。

2、除合同另有约定，支付劳务费应当保障劳务队伍每月支付农民工基本工资均不低于北京市最低工资标准，劳务费按月结算，每月做到100％支付，每年年底前做到100％支付；

3、劳务费分期支付最低限额：

（一）、结算应符合合同约定。

（二）、劳务费的结算由项目经理组织，劳资、技术、安检、班组对已完工程进行验收，按进度验工分期结算劳务费的75%，20%验交后结算，扣留5%作为质保金。

（三）、末次清算应在业主验收合格后，由劳资人员填写结算单，由安检、技术、财务、材料、工班长等人员签署意见，项目经理确认无其他经济责任（各种外欠款如欠当地材料费、煤、水、电、生活费等）报项目经理审核后支付。如项目撤销就将质保金和有关资料转给所属指挥部，待保质期过后无任何问题后由指挥部代替项目结算付清。

（四）、劳务费除预支生活费外，其余结算一律采用转帐方式，在进行末次结算前提供具有法律效力的发票。

四、关于开立农民工工资支付预留帐户

1、凡使用农民工进行劳务分包的施工企业，均应建立“农民工工资支付预留账户”。

2、预留账户资金属开立企业所有，由开立企业按规定使用和分配，专款专用，不得挪用。

3、公司委托在京单位作为项目部农民工资和劳务费管理的主管部门，负责监督和考核各项目劳务费和农民工工资支付工作。各项目“农民工工资支付预留帐户”应统一设在在京单位财务会计部。在保证资金安全的前提下，根据项目劳务费结算凭证，按规定程序及时支付。

五、农民工工资预留标准

1、项目经理部按产值的 3％预留。

2、凡工程款回收后，各项目财务部门应按规定比例提取（并附劳务队支付明细凭证）并在预留户中存放农民工工资，同时要及时完

劳务费和农民工工资结算和支付工作程序

（一）要做好合同管理和结算的基础工作。

1、合同是规定双方责、权、利的法律文件，也是劳务费兑付的依据。各单位要及时签订劳务和专业分包合同，杜绝不签订劳务合同就进场的施工现象。

2、签订的劳务合同要执行“工料分开”原则，主材采购、大型租赁、大型机械不得在劳务分包合同中约定；同时要严格区分、界定劳务费与人工工资范围，并在合同中注明。

3、劳务费是农民工工资支付的来源。各项目要按月结算劳务费，根据当月完成的工作量，及时完善验工计价工作，在次月15个工作日内完成结算；合同执行结束后，应在56 天内完成全部结算手续。各项目部要加强劳务费结算管理工作，做到双方底数清晰，避免出现因久拖不结发生争议和因此引发的恶意讨要。

（二）劳务费和农民工工资支付程序

1、各项目部负责进场务工人员实名化管理，负责现场人员花名册与工资发放表的核对，依据实际情况填报《劳务费支付单》。

2、公司在京单位负责审核劳务分包企业分包合同签订、备案情况，审核劳务费结算情况；根据预留资金情况制定兑付方案，决定支付额度。

3、当劳务费支付到劳务分包企业后，各项目部要监督分包企业将工资发放到农民工工人手中，限期收回有农民工本人签字的工资发

放表一份，报公司存档备查。

4、公司委托的在京单位，应对各项目劳务费发放过程进行监督检查，及时纠正和处理劳务费发放中违规问题，保证农民工工资支付到位。

5、各项目每月月末向公司报送劳务费兑付情况表，准确反映劳务费兑付情况。

七、相关部门职责

1、公司成本管理部负责对所属各项目劳务和专业分包合同订立、实施的指导和监管工作，杜绝发生不订立合同施工和违法违规分包，负责结算和支付纠纷的调解处理。

2、公司工程管理部负责各项目施工产值的审核和统计，作为支付劳务费的考核依据。

3、公司财务会计部负责监督考核各项目财务部门按规定标准提取预留费，拨付农民工工资预留帐户。

4、公司劳动人事部负责对所属企业经营者劳务费和农民工工资支付工作的考核和奖惩实施工作。

八、附则

本暂行办法自下发之日起执行。

篇2：5劳务费结算支付制度

第一条为公司劳务费的结算和支付管理，特制订本规定。

第二条 公司应当按照《北京市工资支付规定》的规定，根据劳动合同约定的工资标准、支付周期和日期，支付劳动者工资，不得以工程款被拖欠、结算纠纷、垫资施工等理由克扣劳动者工资。

第三条 公司应当每月对劳动者应得的工资进行核算，并由劳动者签字确认。

第四条 公司应当至少每月向劳动者支付一次工资，且支付部分不得低于本市最低工资标准，每季度末结清劳动者剩余应得的工资。

第五条 公司应当将工资直接发放给劳动者本人，不得将工资发放给“包工头”或者不具备用工主体资格的其他组织或个人。

第六条 公司应当对劳动者出勤情况进行记录，作为发放工资的依据，并按照工资支付周期编制工资支付表，不得伪造、变造、隐匿、销毁出勤记录和工资支付表。

第七条 公司因暂时生产经营困难无法按劳动合同约定的日期支付工资的，应当向劳动者说明情况，并经与职工代表协商一致后，可以延期支付工资，但最长不得超过30日。超过30日不支付劳动者工资的，属于无故拖欠工资行为。

第八条 公司应当按月如实向工地所在街道办事处劳动科报送《建筑施工企业劳动用工及工资支付情况登记表》。

第九条 公司与劳动者终止或者依法解除劳动合同，应当在办理终止或解除合同手续的同时一次性付清劳动者工资。

第十条 实行劳务分包的，在承包人完成合同约定的劳务作业内容，书面收到承包人的验收通知后3日内对劳务作业进行验收。验收合格后，公司应当自收到结算资料之日起28日内完成审核并书面答复承包人；逾期不答复的，视为同意承包人提交的结算资料。双方的结算程序完成后，公司应当自结算完成之日起28日内支付全部结算价款。

第十一条 在劳务分包中，应约定劳务分包合同价款计算方式时，可以选择固定合同价款、建筑面积综合单价、工种工日单价、综合工日单价四种方式选择其一计算。但不得采用“暂估价”方式约定合同总价。

第十二条 采用建筑面积综合单价方式计算的，应当在劳务分包合同中明确约定建筑面积计算规则、计价规范、工作内容、调整因素等。

第十三条 劳务分包合同价款应包括工人工资、管理费、劳动保护费、各项保险费、低值易耗材料费、工具用具费、文明施工及环保费中的人工费、润、税金等。

第十四条 应当在劳务分包合同中明确约定施工过程中劳务作业工作量的审核时限和劳务分包合同价款的支付时限。审核时限从公司收到承包人报送的上月劳务作业量之日起计算，最长不得超过3日；支付时限从完成审核之日起计算，最长不得超过5日。

第十五条 应当在劳务分包合同中明确约定对劳务作业验收的时限，以及劳务合同价款结算和支付的时限。

第十六条落实工资“月结月清”制度，按合同约定每月足额支付劳务作业人员的工资，如确有困难，支付数额应不低于北京市最低工资标准，同时在工资表中明示欠付数额并于每季度末结清欠付工资。坚持企业直接为劳务作业人员发放工资的做法，严禁由施工队长、班组长发放劳务作业人员工资。

篇3：5劳务费结算支付制度

目前,我国的支付服务组织主要由人民银行跨行支付机构和商业银行构成。随着金融市场的发展、技术进步和分工细化,一些非银行清算组织参与支付服务市场已经是大势所趋。中国银联、同城票据交换中心以及城市商业银行汇票资金清算中心是众所周知的支付服务组织。此外,一些非银行清算组织也应运而生,例如一些城市出现的公交卡组织所发行的公交卡,除公交付费功能外还具有其他支付功能;网上专门用于支付的支付宝等。但目前我国缺乏对支付清算组织的管理规定,对其组织形式、准入、退出的标准也没有具体的规定,更未涉及对此类组织的监督和管理以及这些清算组织的权利义务、责任和风险控制等。如何应对支付清算服务市场化的趋势,加强对支付清算组织的监督和管理,明确其权利义务和责任并控制其风险,是摆在我们面前亟待解决的问题。

二、非现金支付工具的快速发展和其功能的拓展对支付结算法规制度建设的影响

目前,我国已基本形成了以票据和银行卡为主体,以电子支付为发展方向的多样化的非现金工具体系。随着支付工具的创新和支付方式的多样化,现行的《票据法》和《支付结算办法》等法规制度越来越暴露出其在规范支付业务正常发展方面的局限性。一是《票据法》和《支付结算办法》落后于支付方式的发展。这些法律制度出台时,支付清算采用手工汇划方式,异地通过邮寄和电报方式进行传递,同城采用手工进行交换,而现在支付清算已朝着突破地域限制的方向发展,无论异地或是同城可通过电子方式进行清算。相对于网上银行的发展和电子票据的出现,传统银行支付业务的法律法规已难以适应电子化银行支付业务发展。二是部分规则明显滞后于票据业务发展的需要。目前《票据法》中关于票据必须具有真实交易关系和债权债务关系的规定,不仅违反了票据无因性的国际通行做法,而且限制了融资性票据市场的发展。又如,目前支票已实现跨地区使用,付款银行收到的由纸质支票转换的电子清算信息同样具有付款效力,这与《票据法》中对票据行为的书面规范形式有着本质的区别。三是电子支付立法滞后。近年来包括网上支付、移动支付、自助银行和电子票据在内的创新支付工具不断涌现,其在业务流程、成本结构、风险防范以及电子支付参与方权利义务等方面体现出一定的特殊性,在现有的支付结算法规中未有明确规定。

三、支付系统的建设完成对支付结算法规制度建设的影响

(一)“零点法则”尚未在支付系统领域豁免

支付系统参与者的破产不应引发支付指令的撤销,即支付结算法规必须明确支付系统支付指令的最终性和不可撤销性。综观我国《破产法》的规定,目前尚未存在有关支付系统参与者破产时,支付指令最终清算时效的明确规定。我国破产法明确规定金融机构破产时应严格执行“零点法则”,该法则要求破产日零点至破产宣告时刻发生一切有关债权债务的资金转移都可撤销。这一法则严重违背了支付指令的最终性和不可撤销性,并可能导致支付系统出现严重的流动性风险和潜在的系统风险。

(二)缺乏对支付系统的运行风险防范机制

支付系统作为国家重要金融基础设施和社会资金运动的大动脉,其覆盖面广,参与者众多,它的安全稳定运行关系到社会资金的正常高效运行,关系到货币政策实施的效果,关系到金融稳定和社会安定,因此进一步确保支付系统安全稳定运行具有重要的现实意义。目前关于支付系统运行的制度中缺乏对支付系统业务连续性安排、对支付系统所进行的定期风险分析、对支付系统内部和外部运行风险的审计职能以及防范支付系统运行风险的内部控制措施等。

四、支付结算监管对支付结算法规制度建设的影响

(一)法律层面未能形成人民银行与银监会等金融监管机构之间有效的监管体制

这就导致在支付结算监管范畴内存在职权配置不合理、条块分割较为严重、监管协调机制未建立等问题。《支付结算办法》与《中国人民银行法》、《商业银行法》等法律对于支付结算监管的职责划分不够科学,实践中缺乏操作性。支付结算业务规则的制定、市场准入、业务检查监督和违规行为的处罚,构成支付结算监管相互影响又紧密联系的统一整体,但实际操作中未能正确处理支付结算规则的制定与支付结算规则的检查监督,票据行为管理与票据市场管理的关系,导致监管重叠和监管空白。

(二)部分法规措施可操作性不强

如按《票据管理实施办法》的规定,人民银行可对企事业单位或个人违反支付结算制度的行为给予警告、记过等处罚,但在实际工作中难以执行;行政许可类、行政处罚类管理规则,有的相互之间存在冲突,如《票据管理办法》、《人民币银行结算账户管理办法》等法规、规章中有关年检、委托商业银行行政处罚、撤销行政许可的规定,法律、法规和国务院决定的行政许可项目以外有关行政审批的规定,部分行政处罚种类和幅度的规定,与《行政许可法》、《行政处罚法》等行政法律以及《中国人民银行法》第46条的规定存在冲突;对有些违法违规行为未设定罚则,如违反账户使用管理规定的行为等;有些罚则不具有操作性,需要作出补充规定,如《支付结算办法》中关于结算纪律与责任的规定。

五、完善支付结算法规制度建设的政策建议

(一)从长期发展来看,应制定《支付结算法》

建立支付结算法律框架,该框架应当包括立法目的、基本原则,调整范围,监督管理体制,支付清算组织,支付清算系统以及支付清算机构在支付清算中的权利、义务,人民币账户体系,支付工具体系,支付清算方式,支付清算定价原则,支付结算信息披露、查询和监测,支付纠纷的调解和仲裁,支付结算违法行为的举报、受理和监督检查,法律责任等。

(二)建立健全支付结算监管法规

1. 明确人民银行作为支付体系监管主体的法律地位。

首先,明确行之有效的支付结算监管体制。支付结算监管是一项复杂的金融系统工程,建议人民银行和有关金融监管机构,从支付体系监督的重要性及其同央行职责的密切联系出发,建立健全以人民银行为主、各有关金融监管机构有效配合的支付结算监管体制。其次,明确支付结算监管重点。人民银行对支付体系的监管重点应是制定和解释支付结算规则,规划和发展支付结算市场,组织、管理和服务支付结算活动,调解和处理银行间支付结算纠纷等。银监机构的监管重点应是银行业的审慎经营和支付结算检查监督等内容。再次,建立支付结算监管协调机制。建立由人民银行牵头的支付结算监管协调机制,人民银行负责起草和修订相关支付体系法律,并明确职责分工和协调内容,建立支付体系信息共享平台,确立高效灵活的合作机制。

2. 合理界定支付结算监管范围。

一是支付系统和其他系统方面,不仅包括人民银行建设运行的现代化支付系统,而且包括对支付体系安全与效率产生重要影响的证券结算系统和外汇结算系统。二是不仅对传统支付工具进行监管,还应致力于对创新类支付工具的监管。三是支付服务组织,包括对特定支付服务组织的市场准入、风险防范以及定价策略等方面进行监督。

3. 完善支付结算监管法规。

对于人民银行支付结算业务规章有关条款与《人民银行法》存在冲突的,人民银行支付结算部门应做相应修改;对于不同规章规范同一支付结算业务存在不一致的,应予以统一;对于支付结算法规所规定内容模糊,应制定支付结算法规实施细则并予以明确。目前支付结算部门应尽快制定《支付结算管理制度处罚条例》和《银行账户管理条例》等法规制度,为进一步加强支付结算监管创造良好的法律环境。

(三)借鉴国际标准和原则,建设我国支付结算法规体系

篇4：5劳务费结算支付制度

公司各单位、各直属项目部：

根据市人力和社会保障局、市建委的工作要求以及公司领导的指示精神，为了共同做好双节（元旦、春节）期间的农民工工资支付工作，掌握劳务分包工程费的结算、支付、拖欠情况，防止产生一切不利因素和影响，维护公司的社会信誉。现就有关工作通知如下：

一、统计上报拖欠工程劳务费情况：

1、2012年度末的欠款情况；

2、2013年1月至12月的结算和支付以及累计欠款情况；

3、书面报告年内尚未解决的劳务纠纷及问题。

二、填表说明：

1、以工程项目部为单位，按劳务作业队如实填报1－10月结算、支付和欠款情况（11-12月份可暂估填报），不得少报、漏报和瞒报。

2、报表由单位劳资或财务人员填写，填报人必须签名，单位领导签字并加盖单位公章。

3、报表务必于11月8日前报送集团公司劳务管理部。逾期不报者将给予批评和处罚。

4、各单位要认真履行劳务合同的约定，按时结算劳务工程费，不得无故拖延和滞后。结算中发生的问题应及时处理解决，避免发生纠纷和矛盾。

附：2013年度劳务分包工程费结算与支付情况统计报表

集团公司劳务管理部

篇5：支付结算法律制度

第一节 支付结算概述

(一)支付结算

1、支付结算的定义

是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。

主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。

主体包括银行以及单位和个人

2、支付结算的方式

包括支票、银行本票、银行汇票、商业汇票、汇兑、委托收款、托收承付、信用卡、信用证。

3、支付结算的原则

(1)恪守信用，履约付款原则;

(2)谁的钱进谁的账、由谁支配原则;

主要在于维护存款人对存款资金的所有权，保证其对资金支配的自主权

(3)银行不垫款原则。

主要在于保护银行资金的所有权和安全

【应用举例】

下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有()(04)

A.恪守信用，履约付款原则

B.谁的钱进谁的账原则

C.谁的钱由谁支配原则

D.银行不垫款原则

答案：ABCD

4、支付结算的基本要求

重点掌握以下几项：

(1)票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章;单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。

(2)票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效;更改的结算凭证，银行不予受理。

(3)票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，否则银行不予受理。

应用举例

1.根据《支付结算办法》的规定，签发票据时，可以更改的项目是()(05)

A.出票日期 B.收款人名称 C.票据金额 D.用途

答案：D

解析：票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效;

2.根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于无效票据的有()。(05)

A.更改签发日期的票据

B.更改收款单位名称的票据

C.中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据

D.使用的签章与预留银行签章不符的票据

答案：ABCD

3、下列各项属于无效支票的有()(06)A.更改签发日期的支票

B.更改收款单位名称的支票

C.中文大写金额和阿拉伯数字金额不一致的支票

D.由出票人授权补记金额的支票

答案：ABC

解析：支票的金额可以由出票人授权补记

4.根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于无效票据的有()(07)

A.更改签发日期的票据

B.更改收款单位名称的票据

C.中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据

D.使用的签章与预留银行签章不符的票据

答案：ABCD

5、填写票据和结算凭证的基本要求

(1)中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。

(2)中文大写数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”(或“正”)字，在“角”之后可以不写“整”(或“正”)字。大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”(或“正”)字。

(3)中文大写数字金额前应标明“人民币”字样，大写数字金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。

(4)阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。例子：

阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写金额要写“零”字。￥1409.50，写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角整

阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写中间只写一个“零”字。如￥6007.14，人民币陆仟零柒元壹角肆分

阿拉伯数字万位或元位是“0”，或者数字中间连续几个“0”，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”，中文大写金额中可以只写一个“零”字，也可以不写零字。￥1680.32，写成人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分，或人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分。￥107000.53，写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分或者人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分

阿拉伯数字角位是“0“，而分位不是“0”时，中文大写金额元后面应写零。￥16409.02写成壹万陆仟肆佰零玖元零贰分

(5)阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”。

(6)票据的出票日期必须使用中文大写。在填写月、日时，月位壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”，日为壹拾至拾玖的，应在其前加“壹”

2月12日，写成零贰月壹拾贰日

10月20，写成零壹拾月零贰拾日

(7)票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。

[应用举例]

1.使用小写填写出票日期的票据，银行可予受理。()(05)

[答案]×

[解析]票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。

2.在填写票据的出票日期时，下列各项中，将“10月20日”填写正确的是()。(05)

A.拾月貮拾日 B.零拾月零貮拾日 C.壹拾月貮拾日 D.零壹拾月零貮拾日

答案：D

解析：在填写月日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加零，日为壹至拾玖的应在其前加“壹”

3.某出票人于2月12日签发一张现金支票，根据《支付结算办法》的规定，对该支票“出票日期”中“月”“日”的下列填法中，符合规定的是()

A.贰月拾贰日 B.贰月壹拾贰日

C.零贰月拾贰日 D.零贰月壹拾贰日

答案：D

4、如果票据和结算凭证上的阿拉伯数字金额为￥16409.02，则其中文大写数字金额应写为：人民币壹万陆仟肆佰玖元贰分()(06)

答案：错

解析：￥16409.02，则其中文大写数字金额应写为：人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分

5.下列关于票据的各项表述中，符合规定的有()。(05)

A.票据的中文大写金额数字应用正楷或行书填写

B.票据的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样

C.票据的出票日期应使用小写填写

D.票据中的中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”(或“正”)字

答案：ABD

解析：票据的出票日期必须使用中文大写

6.下列关于票据的各项表述中，符合规定的有()A.票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写

B.票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样

C.票据的出票日期可以使用小写填写

D.票据中的中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”字

答案：ABD 第二节 银行结算账户

一、银行结算账户的概念和种类

1、概念：

银行结算账户是存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。

2、种类

银行结算账户按照存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户

单位存款账户有四类：基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。个体工商户凭营业执照字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理

邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。

07多选.单位银行结算账户按用途分为()

A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户

答案：ABCD

二、银行结算账户的开立、变更和撤销

1、开立

存款人要填制开户申请书，符合开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户条件的，经中国人民银行当地分支行，核准后办理开户手续

符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行办理开户手续，并于开户日5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。

银行为存款人办理基本存款账户开户手续后，应给存款人出具开户登记证

2、变更

存款人更改名称，但不改变开户银行以及账号，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请

银行接到存款人变更通知后，应及时办理变更手续，并于2个工作日内向中国人民银行报告。

3、撤销

撤销情形：

(1)被撤并、解散、宣告破产或关闭的(2)注销、被吊销营业执照的

(3)因迁址需要变更开户银行的

(4)其他原因需要撤销银行结算账户的

注意：存款人尚未清偿开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。

开户银行对已开户一年，但未发生任何业务的账户，应通知存款人自发出通知30日内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户。

三、基本存款账户

基本存款账户：是存款人因办理日常的转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户，是存款人的主办账户，存款人的日常活动的资金收付及其工资、奖金等现金的支取，只能通过该账户办理。

一般企事业单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户

基本存款账户的存款人以及开户要求见教材

[应用举例]

1.根据我国金融法律制度的规定，下列各项中，可以办理存款人工资、资金等现金支取的存款账户是()。(04)

A.基本存款账户 B.一般存款账户

C临时存款账户 D.专用存款账户

答案：A

2、根据金融管理制度的规定，存款人办理日常转账结算和现金收付的银行结算账户是()(06)

A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户

答案：A

3.下列有关银行账户的表述中正确的有()。(04)

A.一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户

B.一个单位可以在多家银行开立多个基本存款账户

C.现金缴存可以通过一般存款账户办理

D.现金支付不能通过一般存款账户办理

答案：ACD

4.为了便于结算，一个单位可以同时在几家金融机构开立银行基本存款账户。()(04)

答案：错

5、为了方便结算，一个单位可以在多家金融机构同时开立多个基本存款账户()(06)

答案：错 四、一般存款账户

是企业因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。用于办理借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可办理转账结算和存入现金，但不能支取现金。

存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件;基本存款账户开户登记证和下列文件：

存款人因向银行借款需要，应出具借款合同

存款人因其他结算需要，应出具有关证明

【应用举例】

1.下列关于支付结算的各项表述中，符合规定的有()。(05)

A.银行账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户

B.存款人只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户

C.存款人可以通过基本存款账户办理工资、奖金等现金的支取

D.存款人可以通过一般存款账户办理工资、奖金等现金的支取

答案：ABC

2.一般存款账户用于办理存款人的()

A借款转存 B 借款归还 C现金缴存 D 现金支取

答案：ABC

五、专用存款账户

专用存款账户是企事业单位因特定用途需要而开立的存款账户。

专用存款账户适用于：基本建设资金;更新改造资金;财政预算外资金，粮、棉、油收购资金;证券交易结算资金，期货交易保证金;信托基金，金融机构存放同业资金，政策性房地产开发资金;单位信用卡备用金，住房基金，社会保障基金，收入汇缴资金，业务支出资金，党团、工会设在单位组织机构经费等专项管理和使用的资金。

专用存款账户的开户要求见教材

【应用举例】

专用存款账户用于办理各项专用资金的收付，适用于()等专项管理和使用的资金

A.基本建设资金 B.更新改造资金 C.单位银行卡备用金 D.工会设在单位的组织机构经费

答案：ABCD

六、临时存款账户：

存款人因临时经营活动需要可以开立临时存款账户。该账户可以办理转账结算和根据国家现金管理的规定办理现金收付。存款人有设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资情况的，可以申请开立临时存款账户。注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。临时存款账户的有效期不得超过2年。

临时存款账户的开户要求见教材。

开立临时存款账户，应向银行出具下列证明文件

(1)临时机构，出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文

(2)异地建筑施工及安装单位，出具营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本，以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同，同时还应出具基本存款账户开户登记证

(3)异地从事临时经营活动的单位，出具其营业执照正本以及临时经营地工商行政管理部门的批文以及基本存款账户开户登记证

(4)注册验资资金，出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门批文

七、个人银行结算账户

个人银行结算账户是自然人因投资、消费、结算等开立的可办理支付结算业务的存款账户。

适用情况：使用支票、信用卡等信用支付工具的;办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的

个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取，储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账业务

个人银行结算账户开户要求，见教材

八、异地银行结算账户

异地银行结算账户是存款人符合法定条件，根据需要在异地开立相应的银行结算账户。

存款人有下列情形可开立异地银行结算账户

1、营业执照注册地与经营地不在同一行政区域，需要开立基本存款账户的。

2、办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户。

3、存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的。

4、异地临时经营活动需要开立临时存款账户。

5、自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户了解异地银行结算账户的开立要求，见教材。

第三节 票据结算

一、票据概述

(一)、票据的概念和种类

票据是指《票据法》所规定的由出票人依法签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券，一般来讲，票据具有信用、支付、汇兑和结算等职能。

在我国票据包括银行汇票、商业汇票、本票和支票。

【应用举例】

1.票据是由出票人依法签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。下列各项中，属于票据的有()。(05)

A.汇票 B.本票 C.支票 D.信用卡

答案：ABC

(二)、票据当事人

1、票据当事人是指票据法律关系中享有票据权利、承担票据义务的当事人，也称票据法律关系主体。

2、票据基本当事人：

票据基本当事人包括出票人、付款人和收款人，他们是在票据作成和交付时就业已存在的当事人，是构成票据法律关系的必要主体。

(1)出票人是指依法定方式签发票据并将票据交付给收款人的人。

(2)收款人是指票据到期后有权收取票据所载金额的人，又称票据权利人。

(3)付款人是指由出票人委托付款或自行承担借款责任的人。

3、票据的非基本当事人

票据的非基本当事人包括承兑人、背书人、被背书人、保证人。他们是在票据作成并交付后，通过一定的票据行为加入票据关系而享有一定权利、义务的当事人。非基本当事人是否存在，取决于相应票据行为是否发生。

(1)承兑人是指接受汇票出票人的付款委托同意承担支付票款义务的人

(2)背书人是指在转让票据时，在票据背面签字或盖章并将该票据交付给受让人的票据收款人或持有人

(3)保证人是指为票据债务提供担保的人，由票据债务人以外的他人担当。

【应用举例】

1.下列各项中，属于票据基本当事人的有()。(04)

A.出票人 B.付款人

C.收款人 D.保证人

答案：ABC

2、票据的基本当事人是指在票据作成和交付时就业已存在的当事人，是构成票据法律关系的必要主体，下列各项中，属于票据基本当事人的有()(06)

A.背书人 B.出票人 C.付款人 D.收款人

答案：BCD(三)、票据权利与义务

1、票据权利

是指票据持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包括付款请求权和追索权。

(1)、付款请求权是指持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利。行使付款请求权的持票人可以是票载收款人和最后被背书人。

(2)、票据追索权是指票据当事人行使付款请求权遭到拒绝或其他法定原因存在时，向其前手请求偿还票据金额及其他法定费用的权利。行使追索权的当事人包括票载收款人和最后被背书人外，还可能是代为清偿票据债务的保证人、背书人

2、票据义务

是指票据债务人向持票人支付票据金额的责任。包括付款义务和偿还义务

05年试题：下列各项中，可以行使票据追索权的当事人有()A.票载收款人

B.代为清偿票据债务的保证人

C.最后被背书人

D.代为清偿票据债务的背书人

答案：ABCD

07多选.甲签发一张汇票给乙，汇票上记载收款人乙、保证人丙等事项。乙在法定时间向甲提示承兑后将该汇票背书转让给丁。丁又将该汇票背书转让戊。戊在法定期限内向付款人请求付款，未获付款。根据《中华人民共和国票据法》的规定，下列各项中，应承担该汇票债务责任的有()

A.甲 B.乙 C.丙 D.丁

答案：ABCD(四)、票据行为

票据行为是指能够产生票据权利与义务关系的法律行为。我国《票据法》规定的票据行为则是指票据当事人以发生票据债务为目的的、以在票据上签名或盖章为权利义务成立要件的法律行为，包括出票、背书、承兑和保证四种。

1、出票是指出票人签发票据并将其交付给收款人的行为

2、背书是持票人为将票据权利转让给他人或者将一定的票据权利授予他人行使，而在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的行为。

3、承兑是汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为

4、保证是票据债务人以外的人，为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为。

【应用举例】

(五)票据签章

票据签章是指票据有关当事人在票据上的签名、盖章或签名加盖章的行为。如果票据缺少当事人签章，该票据行为无效。

(六)、票据记载事项

是指依法在票据上记载票据相关内容的行为。票据记载事项可分为绝对记载事项、相对记载事项和任意记载事项等。

相对记载事项中银行汇票付款日期以及付款地未记载的规定。汇票上未记载付款日期的，为见票即付;汇票上未记载付款地的，付款人的营业场所、住所或经营居住地为付款地。

(七)、票据丧失

是指票据因灭失、遗失、被盗等原因而使票据权利人脱离其对票据的占有。票据丧失后可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三种形式进行补救。

【应用举例】

1、根据《中华人民共和国票据法》的规定，持票人因灭失、遗失、被盗等原因丧失票据时，可以采取的补救措施有()(06)

A.挂失止付 B.公示催告 C.普通诉讼 D.向保险公司申请赔偿

答案：ABC

2、票据丧失后，可以采取的补救措施有()(07)A普通诉讼 B.公示催告

下列行为中，属于《中华人民共和国票据法》规定的票据行为的是()。(04)A.出票 B.背书

C.承兑 D.保证

答案：ABCD

C.挂失止付 D.登报声明

答案：ABC

3.票据丧失后可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三种形式进行补救()(08年)

答案：对(三)、支票

1、概念

支票是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

2、适用范围

适用于在同一票据交换区域需要支付各种款项的单位和个人。

3、基本规定

(1)支票分为现金支票、转账支票和普通支票。现金支票只能用于支取现金;转账支票只能用于转账;普通支票可以用于支取现金，也可用于转账。在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不能支取现金。

(2)支票的出票人是经中国人民银行当地分支行批准办理支票业务的银行机构开立的可以使用支票的存款账户的单位和个人。支票的付款人为支票上记载的出票人开户银行。支票的付款地为付款人所在地。

(3)签发支票必须记载下列事项：表明“支票”的字样，无条件支付的委托，确定的金额，付款人名称，出票日期，出票人签章。欠缺记载任何一项的，支票都为无效。支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让。

[应用举例]

1.根据《中华人民共和国票据法》的规定，下列各项中，属于支票上可以由出票人授权补记的事项有()。

A.金额

B.收款人名称 C.付款人名称 D.出票日期

[答案]AB

[解析]根据《中华人民共和国票据法》的规定，支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记。

2.根据《中华人民共和国票据法》的规定，下列各项中，属于支票必须记载事项的有()

A.付款人名称 B.出票日期 C.确定的金额 D.付款日期

答案：ABC

(4)支票在其票据交换区域内可以背书转让，但用于支取现金的支票不能背书转让。

(5)支票的提示付款期限自出票日起10日，超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。

(6)出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在见票当日足额付款。

篇6：支付结算法律制度重点

本章知识点比较多而且比较抽象，考试题型覆盖了单癣多选和判断全部题型，最近三年考试平均分为22分。今年由于采用新大纲，教材中对本章内容做了一些调整。比如，以前作为选学内容的第二节现金管理和第四节票据结算方式中的商业汇票、信用卡、汇兑等内容，今年都改成了必学内容;第三节银行结算账户中新增了银行结算账户的管理及罚则的内容，第四节票据结算方式中删除了银行汇票的内容，同时对支票的内容也做了一定的改动。预计今年分值为15-25分。

本章很多知识点之间都具有相关性，建议考生在学习的过程中采用比较式的学习方法，例如比较各种银行结算账户的异同、比较支票和商业汇票的异同等。

最近三年考试题型、分值分布

第一节 概 述

一、支付结算的概念和特征 (一)支付结算的概念

支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为，银行、单位和个人是办理支付结算的主体。 (二)支付结算的特征

1.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。银行(包括银行、城市信用合作社、农村信用合作社)是支付结算和资金清算的中介机构，未经中国人民银行批准的非金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。 2.支付结算是一种要式行为。

3.支付结算的发生取决于委托人的意志。

4.支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制。 5.支付结算必须依法进行。

二、支付结算的基本原则

支付结算的基本原则包括：恪守信用、履约付款，谁的钱进谁的账、由谁支配，银行不垫款。

三、支付结算的主要支付工具

支付结算的主要支付工具包括票据和结算凭证(汇票、本票、支票、信用卡、汇兑、托收承付、委托收款等)。

四、办理支付结算的基本要求

1.必须使用中国人民银行统一规定的票据和结算凭证。 2.应当按照规定开立、使用账户。

3.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。 4.票据和结算凭证的填写应当规范。

第二节 现金管理

一、开户银行使用现金的范围

1.开户单位可以在下列范围内使用现金：(1)职工工资、津贴;(2)个人劳务报酬;(3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化技术、体育等各种奖金;(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;(5)向个人收购农副产品和其他物资的价款;(6)出差人员必须随身携带的差旅费;(7)结算起点1000元以下的零星支出;(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

二、现金使用的限额

库存现金限额由开户银行根据开户单位3～5天的日常零星开支所需要的零星开支所需确定。边缘地区和交通不发达地区的开户单位的库存现金限额，可按多于5天，最多不得超过15天的日常零星开支。

三、现金收支的基本要求(教材P77第四点)

1.开户单位在购销活动中不得对现金结算给予比转账结算优惠的待遇;不得只收现金而拒收支票、银行本票和其他转账结算凭证。

2.开户单位必须严格遵守开户银行核定的库存现金限额。

3.开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，账款相符;不准用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金(白条抵库);不准单位之间相互借用现金;不准谎报用途套用现金;不准利用存款账户代其他单位和个人存入或支取现金;不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄;不准保留账外公-款(小金库);不准以任何票券代替人民币在市场上流通。

4.一个单位在几家金融机构开户的，只能在一家金融机构开设一个基本存款账户，一般存款账户不得办理现金支付。

5.实行大额现金支付登记备案制度。开户银行对本行签发的超过大额现金标准、注明“现金”字样的银行汇票、银行本票，视同大额现金支付，实行登记备案制度。 6.开户银行应当按照规定办理现金收支。单位现金收入应及时存入银行，不得直接支付单位自身的支出(坐支)。因特殊情况需坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准。

第三节 银行结算账户

一、银行结算账户的概念

银行结算账户是指银行为存款人开立的用于办理现金存娶转账结算等资金收付活动的人民币活期存款账户。

二、银行结算账户的分类

1.银行结算账户按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、

临时存款账户。

基本存款账户在四类账户中处于统御地位。开立基本存款账户的存款人，开立、变更或撤销其他三类账户，必须凭基本存款开户登记证办理相关手续，并在基本存款账户开户登记证上进行登记。

临时存款账户与基本存款账户在功能上有相似之处，两者区别在于：对临时存款账户实行有效期管理，有效期最长不得超过两年。

2.银行结算账户按存款人不同，分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。 个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的.银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。

三、银行结算账户管理应当遵循的基本原则 1.一个基本账户原则。

2.自主选择银行开立银行结算账户原则。除国家法律法规另有规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。 3.守法合规原则。

4.存款信息保密原则。除国家法律法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位和个人查询单位银行结算账户和个人银行结算账户。

四、银行结算账户的开立、变更和撤销 (一)银行结算账户的开立

存款人开立基本存款账户、临时存款账户(注册验资临时存款账户除外)和预算单位专用存款账户实行核准制度，经中国人民银行核准后，由开户银行核发开户登记证。 银行应建立存款人预留签章卡片，并留存归档。 (二)银行结算账户的变更

银行结算账户的变更是指开户资料发生变更，包括存款人名称、单位法定代表人、住址等发生变更。发生变更时，开户人应在5个工作日内提出申请，银行在2个工作日内向中国人民银行报告。

(三)银行结算账户的撤销

银行结算账户的撤销是指存款人因开户资格或其他原因终止银行结算账户的使用。主要包括：被撤并、解散、宣告破产或关闭的;注销、被吊销营业执照的;因迁址需要变更开户银行的;其他原因。应在5个工作日内提出撤销银行结算账户申请(存款人尚未清偿开户银行债务的，不得申请撤销银行账户)。

五、基本存款账户

1.一家单位只能有一个基本存款账户，基本存款账户是单位的主办账户。

2.使用范围：存款人日常经营活动的资金收付，以及工资、奖金和现金的支龋 下列存款人可申请开立基本存款账户：企业法人、机关、事业单位、社会团体、军队、武警部队、居民社区委员会、民办非企业组织、外国驻华机构、单位设立的独立核算的附属机构等。

六、一般存款账户

1.一般存款账户和基本存款账户不能开在同一个银行的同一个营业机构。开立一般存款账户没有数量限制。

2.使用范围：借款转存、借款归还、现金缴存，不得办理现金支龋

七、专用存款账户

1.对于特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户，应注意了解各专用存款账户名称。

2.单位银行卡账户的资金必须由其基本账户转账存入，不得办理现金收付。

3.财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金、信托基金专用存款账户，不得支取现金。

八、临时存款账户

1.临时存款账户是因临时需要并在规定期限内使用而开立的账户。临时存款账户有效期最长不得超过2年。

2.注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。

九、个人银行结算账户

1.个人银行结算账户是自然人因投资、消费、结算等需要以自然人名称开立的银行结算账户。邮政储蓄机构办理银行卡业务纳入个人银行结算账户管理。

2.自然人可根据需要，申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并申请确认为个人银行结算账户。

3.个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取业务，储蓄账户仅限于办理现金存取，不得办理转账结算业务。

4.单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项每笔超过5万元的，应向其开户银行提供各类付款凭证。单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明。

十、异地银行结算账户

1.异地银行结算账户是指存款人符合法定条件，根据需要在异地开立相应的银行结算账户。

2.使用范围包括以下几点：

(1)营业执照注册地与经营地不在同一行政区域(跨盛市、县)，需要开立基本存款账户的。

(2)办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的。

(3)存款人有回笼异地货款，支付异地营销开支需要的，如因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的。 (4)异地临时经营活动需要开立临时存款账户的。 (5)自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。

十一、银行结算账户的管理 (一)中国人民银行的管理

中国人民银行是银行结算账户的监督管理部门，负责对银行结算账户的开立、使用、变更、撤销进行监督检查，负责基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户开户许可证的管理。 (二)银行的管理

开户银行负责所属营业机构银行结算账户开立、使用和撤销的审查管理(专人负责)，对已开立的单位银行结算账户实行年检制度。

银行结算账户管理档案按会计档案进行管理，保管期限为银行结算账户撤销后。

(三)存款人的管理

存款人应加强对预留银行印鉴、开户许可证的管理，妥善保管其密码。

第四节 票据结算方式

一、票据的概念和种类

1.票据是由出票人签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额的有价证券。

2.我国票据包括银行汇票、商业汇票、银行本票、支票。

二、支票

(一)支票的概念和种类

1.支票是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

2.支票的基本当事人包括出票人、付款人和收款人。

(二)支票的出票

支票的出票人为在经中国人民银行当地分支行批准办理支票业务的银行机构开立可以使用支票的存款账户的单位和个人。开立支票存款账户，申请人必须使用其本名，并提交证明其身份的合法证件。申请人应当预留其本名的签名式样和印鉴。 (三)支票的付款

1.支票的使用范围为同一票据交换区域。

2.支票为见票即付的票据。在同城范围内，支票的提示付款期为自出票日起10日。超过提示付款期的，付款人(出票人的开户银行)可以不予付款，但是出票人仍应对持票人承担支付票款的责任。

三、商业汇票

1.商业汇票是收款人或付款人(或承兑申请人)签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据。

2.商业汇票按承兑人的不同，分为商业承兑汇票(由付款人承兑)和银行承兑汇票(由银行承兑)。

4.商业汇票的出票人与付款人之间必须具有真实的委托付款关系，并且具有支付汇票金额的可靠资金来源。商业汇票的出票人不得签发无对价的汇票用以骗取银行或其他票据当事人的资金。

篇7：浅谈完善公务卡支付结算制度

公务卡是在银行卡支付环境良好的大中城市的各级预算单位工作人员持有的, 记入个人名下的, 纳入《预算单位公务卡报销审核系统》实施管理的, 主要用于日常公务支出和财务报销业务, 以个人作为偿债主体的中国银联单币种信用卡。公务卡可以利用商业银行以个人信用作担保, 可以为在短期内的公务支出活动提供免息信贷服务。公务卡有两个特点:

1、授信消费性。公务卡本身就是信用卡, 与普通信用卡没有本质上的区别, 发卡行根据预算单位性质、持卡人职务以及持卡人信用记录等信息确定相应的授信额度内以透支方式进行公务支付结算。

2、财政监管性。公务卡有别于普通意义上的信用卡, 公务消费支出需要财政资金偿还, 是将财政财务结算管理与个人银行卡结算方式相结合的一种新型结算工具。公务卡在卡种选择、组织申办、授信额度确定、支付偿还等程序上都与普通信用卡不同, 全程处于财政监督管理范围内。

公务卡这两个特点不可分割, 所以不能简单地将公务卡作为一种替代现金的支付工具来理解。

二、完善公务卡支付结算制度的意义

1、完善公务卡支付结算是提高财政财务管理水平的必然要求和大势所趋。传统的现金结算报销方式程序环节多、现金流量大, 效率相对较低, 财务人员需要不定期从银行提取现金, 再将现金支付给报销人员, 携带和使用现金存在一定的风险。利用携带轻巧、制度便捷的公务卡支付结算, 可以减小现金流量, 在一定程度上能够规避现金结算的弊端, 确保资金安全。

2、完善公务卡支付结算有利于提高预算单位财务管理的透明度。使用公务卡支付结算后, 每一笔公务开支都会在财政监管下:谁在什么时间消费、在什么地点消费、消费项目的金额等信息都有据可查、有迹可寻。这种透明的支付结算方式可以使权力在阳光下运行, 有利于全面推进党风廉政建设。

3、完善公务卡支付结算有利于提高财政资金使用效率。公务卡本质上是一张信用卡, 和信用卡一样, 持卡人可以在授权额度内 (最高可达到30000元) 透支消费。从刷卡日至还款日有最短20天, 最长有50天的免息期。在这段免息期内, 预算单位可以利用现代金融工具, 有效调配资金, 从而最大限度地提高资金使用效率的效果。

三、公务卡结算制度在实际运行过程中存在的问题

1、有些预算单位的工作人员对公务卡消费的认识还不够充分。这部分人受传统的货币消费观念影响根深蒂固, 同时, 持卡人必须在规定期限内还清公务卡消费, 繁琐的报销程序、财务人员的一时疏忽都可能导致清还不及时, 一旦超期银行还要加收利息, 更严重的是会产生不良信用记录, 加上当前公务卡结算还不能完全代替现金开支, 这些人还不愿意接受公务卡这种“新鲜事物”, 对公务卡的改革和推广带有拖延和抵触情绪。

2、公务卡支付结算并不能完全遏制腐败。使用公务卡支付结算可以详细记录下消费的时间、地点、金额, 大大提高了经费使用的透明度, 有利于遏制腐败, 但是实践作用有限, 公务卡结算并不能完全杜绝浪费现象和吃回扣等腐败问题。有些工作人员要求商家为自己开具超出实际支付金额的票据, 回到单位报销后赚取差额;有些干脆与商家相互串通, 对没有发生过的业务虚开发票和购物清单, 利用公务卡套现。

3、用卡环境还不够理想。我国大多数城市, 受经济发展水平和消费观念意识的限制, 银联覆盖面不大, 可以刷卡的网点不多。即使在大中型城市, 安装POS机需要安装费, 使用银联支付结算需要手续费, 店小利薄的小型商场和个体户大多不愿意安装POS机。有些商家为了节约成本, 与其它商家共用一台POS机, 这样会导致发票上的名称与POS消费单的名称不一致, 存在审计风险。用卡环境不理想的现实情况导致很多单位公务开支不能通过公务卡支付结算。

4、对成本控制缺乏有效手段。公务开支大到电脑、摄像机等固定资产, 小到笔、纸等耗材, 其价格有高有低, 能刷卡的场所大多是大中型商场。其中一些商场需要雇佣大量销售人员、管理人员, 需要租用店面, 有一定的销售成本和管理成本, 这些商场的商品往往价格偏高。有些单位为了减少现金开支或是规避审计风险, 会出台一些内部管理规定促使办事人员使用公务卡支付结算。办事人员为了避免麻烦而选择去商品价格偏高的大型商场消费, 从而增加了公务开支。如果这些单位公务开支标准不严格, 就会直接导致公务开支“就高不就低”, 甚至有成本失控的风险。

5、配套管理制度不够完善。我国的银行服务保障体系, 相对于世界发达国家, 还有一定的差距, 银行系统对预算单位推广使用公务卡支付结算的支持力度还不够。不能满足预算单位用户的需求。有些银行无法提供公务卡消费的对账明细单, 导致有些办事人员钻空子, 把公务卡当做私人信用卡使用;有些银行不按照预算单位的需求开发公务卡报销审核的软件系统, 给公务卡的报销审核带来不便;有些银行干脆以各种原因拒绝为预算单位客户办理公务卡。

四、对于完善公务卡结算制度的几点建议

1、各级预算单位要高度重视, 站在讲政治、顾大局、全面加强党风廉政建设的高度推行公务卡支付结算。财务、审计、纪检等部门要明确职责分工, 进一步加强合作, 加强监督检查。同时财务部门和宣传部门要加大宣传力度, 通过制作宣传手册、下发文件、集中学习等方式让工作人员了解到公务卡支付结算的便利, 从而转变观念, 积极使用公务卡支付结算。

2、在地方商场大力推广银联支付结算, 改善公务卡的刷卡环境。各大银行应当联合制定统一的标准规范加快金融领域软、硬件建设, 鼓励商家推广使用POS机结算, 保证商家不因安装POS机等刷卡设备而增加成本。普及POS机, 增加公务卡刷卡网点, 为推行公务卡结算制度创造良好的硬件条件;各银行要做好与公务卡相关的业务人员培训工作, 以方便解决预算单位用卡过程中发生的问题, 并根据环境和条件的变化解决新问题。开发公务卡支付结算监管系统, 使得上级单位可以实时监管预算单位的公务卡消费情况, 实现动态监管。完善电子支付系统, 确保预算单位公务卡消费方便、快捷。改进公务卡信息系统, 提高系统的工作效率, 满足预算单位数据查询、业务审核、报销还款等方面的需求。银行还要积极协调有关部门, 保证预算单位工作人员能够享受到公务卡的各种优惠, 为推行公务卡结算制度创造良好的软件条件。

3、要控制开支范围, 规范公务消费行为。首先要科学划定用卡人群。按照规定, 担任有公务保障任务的干部都应当办理公务卡, 但实际操作过程中, 应当严格控制授信额度。对有不良信用记录、临时抽调帮助工作的人员, 应当尽可能不办卡, 或是申请低额度的公务卡;对于公务开支比较大, 任务繁重的人员, 不仅要督促其办卡, 还要申请办理高信用额度的公务卡。做到“该办的一个不少, 不该办的坚决不办”。其次, 在公务卡强制结算目录的范围内的公务开支, 必须使用公务卡支付结算。对于原来使用支票、结算业务申请书支付的公务开支, 也提倡使用公务卡支付结算。

4、建立健全监督机制。要从源头上纠四风, 杜绝公款吃喝的腐败行为, 必须加强预算编制、预算审查, 对每一笔开支都要细化, 以此来缩小预算执行中的“自由裁量权”, 并明确增强公务财政支出的预算透明度, 接受民主监督和约束。必要时联合税务、公检法、审计等部门通过税务检查、联合审计等手段制止商家与刷卡人勾结, 堵塞新的腐败漏洞。预算单位要健全内部财务制度, 制定严密的支付、报销和还款程序, 不定期清点采购物品是否与发票明细一致, 从而规范用卡行为;各预算单位还要明确对腐败零容忍的态度, 对利用公务卡进行高消费的腐败行为, 一经查证立即通报批评并依照相关法规从严惩治。

完善公务卡支付结算制度是预算单位财务体制改革的重要组成部分, 是全面推进党风廉政建设的大势趋势。此举对预算单位防治腐败、加强财政资金管理都意义重大, 但其毕竟是一项新生事物, 需要在实践中不断探索完善。

摘要：作为刚在我国预算单位中推广使用的一种公务消费支付工具, 公务卡不仅携带方便、使用快捷, 而且透明度高, 所有的支付行为都有据可查、有迹可寻, 可以最大程度地规范公务消费行为。本文主要首先介绍了公务卡和公务卡的特点, 随后分析了完善公务卡支付结算制度的意义, 列举了当前公务卡支付结算制度的现状和面临的一些问题, 接着针对这些问题提出了一些建议, 最后对公务卡的推行前期进行了展望。