费用开支管理制度（通用9篇）
篇1：费用开支管理制度
费用开支审批制度
为进一步完善财务管理，严格执行财务制度，特制定本标准及程序。
第一条：因公借款审批程序：
1、出差人员借款及其它因公临时借款，必须先到财务中心领取“借款凭证”。填好凭证后，先经主管领导批准，最后经财务总监审批后，方予以借支。借款实行“前清后借，前不清后不借”原则，前次借支出差返回一周内无故未报销者，不得再借款；
2、试用人员不得预支或借支差旅费；
3、借款出差人员回公司后，一周内应按规定到财务中心报账，报账后结欠部分金额或一周内不办理报销手续人员的欠款，财务中心有权在当月工资中扣回；
4、出差开支标准暂时按本公司《差旅费管理办法》标准执行。
第二条：业务招待费标准及审批：
1、在各酒店、宾馆签单的人员，必须获得董事长的授权；没有获得董事长授权的人员，一律不得在各酒店、宾馆签单，行政中心将获授权签单人员名单及授权限额报财务中心备查；
2、各业务板块总经理签单权限为人民币600元以内，超标部分，一般不予报销。如有特殊情况，必须报董事长批准，同时通知财务总监，方可报销；
3、业务招待费报销单据必须有税务部门正式发票、数字分明，先由经手人签名，注明接待用途，主管领导加签证实，送行政中心登记，再报财务总监审核，方能报销；
4、业务人员因业务需要必须开支的，人民币200元以内须报主管领导同意，超出200元的业务招待费须经主管领导报董事长批准，方可报销；
5、业务人员的业务招待费用一律以现金结算，不得签单。
第三条：其他费用开支标准的审批：
1、属生产经营性质的各项费用，预算内资金人民币20000元以内的支出，由经办人签字后，报主管领导审核，经财务总监审批签字后方能支出；人民币20000元以上的支出，经财务总监审核后报董事长审批方可支出；
2、工程款的支出，须附上施工队完工进度的详细清单及完工的料工费的汇总表，该表须经工程队、监理、工程部签名确认，成本核算部审核，然后交财务总监审批后方可付款；
3、非经营性及预算外的一切开支，均须经董事长签字同意后方能支出；
4、各部门于每月25日前把下月的经营性、非经营性费用统计月报报送财务中心，财务中心审核汇总编制资金预算，每月5日前报董事长审查；
5、为了进行部门核算，不同部门、人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。
篇2：费用开支管理制度
为了加强费用管理，本着节约开支.增加效益的原则，根据有关财务制度的规定，结合股份公司的具体侠际，对费用开支实行“预算计划控制、分级归口审批控制、考核奖惩控制”相结合的管理办法。
本办法适用于公司直属份公司及控股子公司。
一、预算计划控制
为了严格控制各项费用开支，股份公司系统内各单位全面实行费用预算计划管理。即每年的十月底之前。各单位将下半年的各项费用开支明细、预算开支计划上报股份公司，由股份公司财务部参照历史水平及具体实际.审查、核定各单位的费用开支预算计划，经股份公司经理办公会、董事会审核批准后.下达到各单位。各单位应根据“谁花钱、谁管理、谁负责”的原则及实际经营的变化情况，将费用预算计划指标按月份进度明细科目层层分解到各科、部、组，并与个人的工资奖金挂钩，将控制和监督费用的开支情况落实到每个人的自觉行动中去。股份公司财务部应及时汇总、反馈各单位费用预算计划指标的执行情况，找出差距，分析原因，提出建议.采取相应措施。堵塞漏洞。对预算计划外的费用开支，应随时申报临时计划.经批准后执行。
二、分级归口审批控制
在预算计划控制的基础上.股份公司对各项费用开支进行分级归口管理，做到层层把关，堵塞漏洞。
1、经营费用中的运杂费、包装费、保管费、差旅费及其他费用（不含保险费、广告样品费、工资及福利费）等，在预算额度内的由各单位负责人及股份公司分管经理签批;在预算额度外的由各单位申报临时计划，经股份公司经理办公会审批、同意追加预算计划后，方可列支。
2、管理费用中的办公车费、邮电费、差旅费、通勤费、水电费、书报资料费、空调费、卫生费、印刷费、办公用品及零星购置费、审计费以及其他费用（不含业务招待费、修理费、低值易耗品摊销、诉讼费、长期待摊费用摊销、无形资产摊销、费用性税金、劳动保护费、工资及附加费、会务费)等，在预算额度内的由各单位负责人及股份公司分管经理签批;在预算额度外的由各单位申报临时计划，经股份公司经理办公会审批、同意追加预算计划后，方可列支。集团总部的费用开支由各分口主管部门及主管经理审核，主管财务副总、总经理签批。
3、财务费用中的利息支出、汇兑损益及手续费等，在预算额度内的由各单位负责人及股份公司分管经理签批;在预算额度外的由各单位申报临时计划。经股份公司经理办公会审批、同意追加预算计划后，方可列支。
4、工资：包括固定工资、效益工资、加班费、夜餐费以及各种工资性质的津贴等，由股份公司人力资源部根据股份公司工资管理标准及考核分配方案进行核定。
5、工资附加费：包括工会经费、教育经费、福利费、劳动统筹保险、住房公积金等。工会经费、教育经费、福利费按国家的有关规定及核准发放的工资标准，据实提取、列支。劳动统筹保险、住房公积金按国家的有关规定。在预算额度内的由各单位负责人及股份公司分管经理签批;在预算额度外的由各单位申报临时计划。经股份公司经理办公会审批、同意追加预算计划后，方可列支。
6、劳动保护费包括劳保用品费、防暑降温费，由股份公司人力资源部核定，在预算额度内的由各单位负责人及股份公司分管经理签批;在预算额度外的由各单位申报临时计划.经股份公司经理办公会审批、同意追加预算计划后。方可列支。
7、保险费:股份公司系统内各单位的各种财产的保险。均须由股份公司统一办理。每一内由各单位在投保日到期前10日上报股份公司财务部财产保险申请，标明应保财产明细、应保险险种。由财务部将各单位上报的应保险险种及保费金额汇总，在预算额度内的报股份公司经理办公会审批后，统一投保，统一支付保费。预算额度外的由各单位申报临时计划，经股份公司经理办公会审批、同意追加预算计划后，方可列支。本着“谁受益、谁承担”的原则，按各单位财产投保情况，按不同险种.分摊保险费。特殊情况除外。
8、广告样品费:各单位应事先将广告计划报经股份公司有关部门审核，公司分管副总签字，在预算额度内。由各单位负责人、股份公司分管经理签批;在预算额度外的由各单位申报临时计划，经股份公司经理办公会审批、同意追加预算计划后，方可列支。企业为了扩大影响而在各种媒体上做宣传所发生的广告费，应于相关广告见诸于媒体时，作为期间费用直接进入当期营业费用，不得预提或待摊。如果有确凿证据表明（按合同或协议约定 等）企业实际支付的广告费，其相对应的有关广告服务将在未来几个会计内获得，则本期实际支出的广告费作为预付账款，在接受广告服务的各会计内，按合同或协议约定的各期接受广告服务的比例分期计入损益。如果没有确凿证据表明当期发生时广告费是为了在以后会计取得有关广告服务.则应将广告费于相关广告见诸于媒体时计入当期损益。
9、存货的非自然损失:除超市商品外，单一品种损失在五千元以下且在预算额度内的.由各单位负贵人、股份公司分管经理签批.同时报股份公司备案:单一品种损失在五千元以上无论是否在预算内，均需报经股份公司财务部、主管经理审核，主管财务副总、总经理签批。超市商品损耗率应控制在4‰以内。在预算额度外的由各单位申报临时计划。经股份公司经理办公会审批、同意追加预算计划后，方可列支。
10、业务招待费:各单位的业务招待费预算应控制在销售额的2‰以下。在预算额度内的、由各单位负贵人、股份公司分管经理审批;在预算额度外的由各单位申报临时计划，经股份公司经理办公会审批、同意追加预算计划后。方可列支。
11、修理费:各单位应在上报费用预算计划的同时，上报修理项目明细计划。细写明修理的项目、理由及修理费预算额，并报经公司经理办公会审批。对于万元以下的修理费，在预算额度内的。由各单位负贵人、股份公司分管经理审批;万元以上的修理费，在预算额度内的。由各单位负责人、股份公司分管经理审批.同时支付时应附有合同、承修单位的预算，维修工程完毕。要附决算报告书。股份公司将按预算项目进行审查。预算额度 外的由各单位申报临时计划，经股份公司经理办公会审批、同意追加预算计划后。方可列支。
12、固定资产、低值易耗品的购置、摊销及报废:各单位在上报费用预算计划同时。报股份公司固定资产及低值易耗品的购置明细计划，经股份公司财务部、办公室审核后.提交经理办公会审批。在预算额度内的。由各单位负责人、股份公司分管经理审批;在预算额度外的由各单位申报临时计划。经股份公司经理办公会审批、同意追加预算计划后.方可列支。购置后应按会计制度及股份公司的有关管理规定及时、足额提取折旧以及摊销。固定资产、低值易耗品报废无论金额大小，均需报经股份公司财务部、办公室、主管经理审核，主管财务副总、总经理签批。
13、预算额度内的折旧费、费用性税金、长期待摊费用摊销、无形资产摊销由各单位财会部门按会计制度、税法及公司的有关规定据实提取、列支。在预算额度外的由各单位申报临时计划、经股份公司经理办公会审批、同意追加预算计划后，方可列支。14,预算额度内的会务场包括会议费、各种协会会员费等，无论金额大小均需经股份公司分管经理、主管财务副总、总经理审批。在预算额度外的由各单位申报临时计划.经股份公司经理办公会审批、同意追加预算计划后，方可列支。
15、预算额度内的坏账损失:无论金额大小.均需报经股份公司财务部、分管经理审批，经股份公司经理办公会审批、同意后，方可列支。在预算额度外的由各单位申报临时计划.经股份公司经理办公会审批、同意追加预算计划后，方可列支。
16、差旅费:股份公司所有人员的境内公出均需报股份公司总经理签批。境内公出:公司副总经理公出由总经理签批;基层单位经理公出由股份公司财务审核分管经理及总经理签批;公司各部室负责人公出由主管经理签批;经营单位其他人员公出由各单位负责人签批;公司各部室人员公出由所在部门负贵人及主管经理签批。差旅费的开支标准详见股份公司《关于工作人员差旅费开支的暂行规定》。在预算额度内的，由各单位负责人、股份公 司分管经理审批;在预算额度外的各单位申报临时计划。经股份公司经理办公会审批、同意追加预算计划后.方可列支。
17、预算额度内的诉讼费原则上报经股份公司有关部门、主管经理审核、总经理签批。在预算额度外的由各单位申报临时计划，经股份公司经理办公会审批、同意追加预算计划后、方可列支。
18、劳动保险费中的离退休人员的医药费、各种补贴、经费等，按股份公司的离退休人员有关管理规定执行。
19,赞助费、扶贫款等公益性支出，无论金额大小，均需由股份公司统一安排。经股份公司经理办公会审批、同意后，方可列支。
三、考核奖惩控制
对费用采取总额管理控制目标与分项目管理控制目标兼顾考核的办法，奖惩以总额管理控制目标考核为主。各单位每月应上报股份公司财务部费用开支预算计划执行情况表，由股份公司财务部进行汇总、分析、考核。对费用开支预算计划执行情况的考核。作为对各单位的经营业绩考核的重要内容之一。直接与奖金分配挂钩。对费用指标的考核主要突出对总额管理控制目标的考核，既考核预算计划完成情况，也考核比同期增减的幅度，根据不同的权数综合计算总分值.通过总分值来综合评价各单位的经营业绩，详见《绩效考评办法》。
四、股份公司直属分公司及控股子公司均须按本办法执行.凡不按本办法执行的将视情节轻重.对财务负责人、企业负责人给予经济或行政处罚。
五、本规范经公司经理办公会通过后颁布执行。
篇3：费用开支管理制度
长期以来, 绩效评估一直被认为是推动绩效预算管理的核心部分。在实践中, 绩效预算也正是将这三者综合在了一起, 形成一个基于结果的管理系统。具体可以应用在预算的不同阶段:
(一) 在预算编制阶段:可以在预算编制之中使用绩效指标, 来展示所欲达到的绩效水准以及显示自己预期的成果。
(二) 在预算审议阶段:
可以根据绩效信息所确定的水平, 来判断预算需求的合理性, 同时利用绩效信息协助完成资源配置的决定。
(三) 在预算执行和评估阶段:
一方面行政机关可以借助绩效指标来展示预期的活动成果, 合理化自己提出的预算请求;另一方面管理者可以借助绩效评估从事计划执行的监督与修正;另外还可以作为决策工具, 协助政府机关完成资源配置的决定。
二、军队绩效评估制度建设的不利因素分析
(一) 缺乏统一的法律保障
从国外军费预算支出绩效评价工作的发展实际来看, 军费预算支出绩效评价工作要取得实效, 必须得到必要的立法支持, 而且要制度化、经常化。而在我军, 虽然也提出要完善军事项目支出决策程序, 但迄今尚未出台全军统一的有关军费预算支出绩效评价工作的法律法规, 使我军军费预算支出绩效评价工作缺乏法律约束和制度保障。
(二) 军费预算支出绩效评价缺乏科学、规范、合理的指标体系
目前, 各有关事业部门的军费预算支出绩效评价主要是通过若干固定的财务、技术和工程管理指标进行全过程评价, 对军费预算资金的使用效益评价不足。同时, 各部门评价指标设置呈平面化和单一性特征, 并且缺乏一套建立在严密数据分析基础上的科学、统一、完善的指标体系, 不能满足从不同层面、不同部门、不同支出性质等方面进行综合、立体评价的要求。
三、军费开支实行绩效预算管理的有利条件分析
(一) 绩效预算的必然性已经获得广泛认可
与传统预算模式相比, 绩效预算在加强资源分配与政府施政结果的联系、提高公共资金使用效率和公共服务水平方面取得了显著成效, 它已成为世界各国政府预算改革的必然趋势。在我国, 绩效预算的意义以及必要性也得到了理论界的广泛认同, 如在北京大学、中国人民大学、中国社会科学院等科研单位有许多知名学者致力于如何在我国实施绩效预算的研究, 其成果产生了深远影响。同时, 军队学者也在着手开展军队绩效预算研究, 并产生了大量成果, 这些成果对军队预算改革的深化具有十分重要的意义。
(二) 军费开支绩效预算管理已经具有理论和实践基础
除了军队绩效预算研究成果的理论支持外, 党的新时期执政理论、社会主义和谐社会理论和公共财政理论也为军队绩效预算管理作了理论准备。在军费开支绩效预算管理改革实践中, 部门预算、资金集中收付、零基预算等预算管理制度改革已经全面展开并逐步深入。同时, 近年来军队推行对项目经费的预算支出绩效考评的积极探索, 也宣传了绩效文化, 普及了绩效理念, 积累了实践经验, 为下一步工作开展创造了良好的条件。
四、军队逐步实现军费开支绩效预算管理的基本思路
军费开支进行绩效预算管理关键要形成“规划-计划-预算-评价-改进”的预算编制模式。
(一) 掌握建设规划
在编制前必须充分了解上级事业建设规划, 对本单位、各部门和各系统的要求, 结合实际制定整个单位的建设规划, 内容包括:单位总体建设目标、各部门的职责、完成目标所需要的资源、总目标与绩效监督目标之间的联系等。
(二) 制定部门计划
预算单位各部门根据单位建设规划, 结合任务特点编制实施计划和年度绩效计划, 二者是分解与再分解的关系。计划中项目安排要具有稳定性和可靠性, 采用量化和非量化的绩效指标对每个项目进行表述。
(三) 规范决策程序
单位党委对部门的年度绩效计划进行分析, 结合财力、物力以及各项事业任务的重要性, 对项目按轻重缓急进行排序, 确定出哪些是可以分配到经费, 哪些是不能分配到经费应取消的项目。
(四) 编制预算方案
财务部门根据排序和决策结果, 按照项目名称、立项依据、使用功能、经费需求总额以及构成、项目内容、效益分析、绩效目标、业绩指标等内容, 建立预算项目库, 然后逐级编制预算, 最终形成预算方案, 按程序报批。
(五) 定期绩效评价
财务部门根据预算方案, 组织制定针对各部门的绩效考核指标, 形成绩效考核方案, 报单位党委批准。通过定期对预算执行情况分析、评价, 了解各部门实际运行情况, 并根据分析报告, 适时进行调整修正, 及时解决问题, 维持原有预算或缩减预算, 使之更好地为实现既定事业建设目标服务。
摘要：本文从绩效评估与绩效预算管理的关系入手, 通过分析军队进行军费预算支出绩效评估的利弊条件, 以及如何合理有效地利用有利条件最终实现军费的绩效预算管理改革, 旨在探讨如何推进军费开支绩效评估制度建设, 进而实现军费开支绩效预算管理。
篇4：如何降低事业单位的费用开支
【关键词】事业单位；费用支出；原因；措施
一、事业单位费用开支居高不下的原因
1.经费管理意识不到位
近年来，我国事业单位由于经费定额标准提高，这也使事业单位费用开支出现了大幅度的增长，导致经费紧张问题十分突出。在这种情况下，事业单位需要增强经费管理意识，尽可能的利用有限的经费来确保事业单位的正常运行。但实当前很大一部分事业单位经费管理工作中，由于管理意识缺乏，无法做到精打细算，在办公设备购置时一味的追求高标准和高品质，存在着铺张浪费的情况，这就导致各项费用开支一直居高不下，从而导致经费控制难度增加。
2.政府采购制度的执行力度不够
目前我国政府采购方面的法律法规体系还不健全，关于需求单位、中介机构、供应商及市场管理等方面都存在许多欠缺，这就导致政府采购制度在推行过程中无法实现全面覆盖。而且部分单位往往会针对法律法规的缺陷来绕开相关环节，自动对一些列入政府采购范围的项目进行采购，这就导致采购支付缺乏公众监督及制度约束，造成经费浪费及不当使用的情况发生。
3.没有充分发挥财务部门的管理作用
近年来政府职能转变的步伐加快，同时公众对事业单位服务质量要求也在不断提高，在这种情况下，各项辅助业务活动也随之增加，许多事务需要进行协调，领导层也无法对所有活动都亲自进行控制及对其各项经费开支的合理性进行严格审查。这就需要财务部门要对资金收支往来全过程进行严格管理，通过对各项费用支出严格审核，从而及时发现事业单位经费异常情况。但在实际工作中，部分单位财务管理工作往往还只进行一些浅层次的工作，这不仅无法对经费全程进行鉴定，而且所关注的领域及获取的信息都会受到限制，再加之财务工作中存在着违规违约的行为这在一定程度上使领导层对经费的管理能力被削弱，没有充分的发挥出财务管理的重要作用。
4.公用支出执行情况的评价指标不健全
部门预算会进行专项绩效评价，而预算完成率作为一个重要的共性指标，以此来对绩效目标完成情况进行评价。同时还会通过预决算数据的有效对比和分析，作为什下一年度编制预算和安排财政经费的依据。以此来建立起预算编制、执行和监督三者之间能够相互制衡的管理机制，促进各单位在年度预算编制时能够更加细化。但由于部门预算通常都会在上一年度的8月至9月之间进行编制，到其执行时还有好几个月的时间，这期间政策、环境可能会发生变化，从而对预算的执行带来较大的影响。而且当前财政预算资金原则上不允许结转，但在实际工作中，经费支出水平也是不均衡的，每年都会有所不同，这样就会导致各单位在经费相对宽裕的年份会出现财政资金浪费的现象。
二、降低事业单位费用开支的具体措施
1.优化节支管理
进一步对事业单位的内控制度进行管理，对经费开支标准和使用范畴进行明确，对于发展前景不明、预期绩效较差及重复性的支出要进行严格压缩，以此来提高财政支出的科学性和效率性。由于事业单位资产购置费用支出占总体支出比重较大，因此要提高现有资金的使用效率，有效的实现现有资产维护保养费用的节约，对费用开支进行优化。另外，在事业单位费用开支节约过程中，还需要在单位内部树立良好的节支增效意识，以此来有效的降低运行成本，从节约每滴水及每度电开始，有效的减少不必要的费用开支。加大宣传引导力度，使单位内部全体员工养成良好的勤俭节约的习惯，推进事业单位节约型作风建设。
2.推行经费支出通告制度
建議在保守单位秘密的前提下，适时推行经费支出通告制度，明确通告的原则、范围、程度等，定期通告经费的使用情况，提高经费使用透明度，以满足管理者和公众对资金使用过程进行监管的信息需求。财务人员也应该把握费用支出走势，定期向领导汇报当前经费使用动态，列明重大开支内容，分析非正常开支原因，为管理层积极干预和科学引导提供数字依据。
3.进一步对财务管理的范围进行扩展
财务部门是引导经费良性运作，管理层应当支持财务负责人关注财政管理的更广范畴，并授之以对等的权、责、利关系，赋予其追查支付情况异常的权力，畅通其反馈渠道；鼓励财务人员在经费合理配置方面提出专业见解，真正发挥财务在节支管理中的专业优势。财会团队也应更新观念，主动与业务部门沟通，抓住事业发展重点，找准资金投放点，确保财政资金的有效利用。
4.调动预算单位主动节支的积极性
为了充分调动预算单位主动节支的积极性，财政部门应加强对经费预算标准的调研，制定既考虑职能活动特定需求，又兼顾地区物价指数的标准，以便各单位编制合乎实际的支出预算。相关部门应该科学设置考核指标，在重视专项资金追踪问效机制同时，把节省经费的责任落实到人，明确经费节约考核奖惩措施，增强评价工作的权威性。
三、结束语
降低事业单位费用开支不仅能够有效的反映单位内部管理水平，而且是财政资金有效的利用的重要保障。目前费用开支控制的方法和措施上具有多样化的特点，这就需要各事业单位需要根据自身的实地情况来采取切实可行的措施，因地制宜，有效的对费用开支进行控制，确保单位总体支出水平的大幅度降低，确保财政资金使用效率的提升。
参考文献：
[1]陈幼芸.加强行政事业单位经费管理的几点建议[J].财经界（学术版）， 2013-01-20.
[2]路钐.关于加强行政事业单位经费管理的思考[J].中国管理信息化， 2015-05-15.
篇5：费用开支管理规定(精)
第一章
总
则
第一条 为进一步落实集团下达的费用开支管控要求，明确公司各部门费用开支管控责任，规范费用开支审批程序，根据集团有关规定，制定本规定。
第二条 本规定适用公司各部门。公司下属各全资、控股、参股公司，参照本规定执行。
第二章 费用开支管控原则
第三条 费用开支实施预算目标控制。
各部门费用原则上不得超过各部门全年费用预算总额，且业务招待费及公司认为必要的其他费用项目单项不超预算。
未列入年初预算不可预见的并且对公司当前经营工作会造成直接影响的突发性费用开支或者因其他特殊原因超出同期预算的费用开支按照“必需、必要”的原则报批：5万 1
元以下（不含5万元）的由公司分管领导、财务总监和总经理审批，5万元以上（含5万元）的由总经理办公会审批。未经批准不得实施。
第四条 费用开支实施限额标准控制。
费用开支有限额标准的，如差旅费、业务招待费等，原则上不得超过限额标准。因特殊原因确需超标的，应说明原因，报经公司分管领导、财务总监和总经理批准后方可实施，未经批准，不得实施。
第五条 费用开支实施事前审批。
非确需发生的可控费用开支，如差旅费、业务招待费、宣传推广费（含广告费、展览费及广告宣传礼品费等，下同）、会议费、专业咨询费（含审计、评估、税务等中介机构费用，下同）、诉讼费（含法律顾问费，下同）、招聘费、租赁费、保险费、印刷费、购买办公用品、电脑耗材、办公家具等费用开支、书报费、维修保养费、佣金、协会费、福利、工会、培训、企业文化建设费等，需按下述规定办理事前审批手续，2
未经批准，不得实施：
(一)其他规定有明确要求的，如差旅费、业务招待费等，按有关规定执行；
(二)宣传推广费单笔5万元以下（不含5万元）的由公司分管领导、财务总监事前审批；5-50万元（含5万元，不含50万元）的由公司分管领导、财务总监和总经理事前审批；50万元以上（含50万元）的由总经理办公会事前审批。宣传推广费事前申请中应有以前类似活动效果的量化评估。
(三)会议费、专业咨询费、诉讼费单笔3万元以下（不含3万元）的由公司分管领导、财务总监事前审批，3-30万元（含3万元，不含30万元）的由公司分管领导、财务总监和总经理事前审批；30万元以上（含30万元）的由总经理办公会事前审批。
(四)除上述情况外，其余可控费用开支由部门总经理（含主持工作的部门总经理室成员，下同）进行事前审批。
有关费用开支超出预算或超过限额标准的，审批人不应 3
批准。特殊情况下确需实施的，应按照本规定第三条、第四条要求办理事前审批手续。
第六条 费用开支实施归口管理。
各部门发生的费用计入各部门费用，不得列入其他部门或到下属公司报销，也不得代其他部门、下属公司承担费用。除统一进行的宣传推广活动外，原则上不再为下属公司市场推广、新产品促销等提供补助。
第七条 费用开支实施大额招标。
对年采购额超过50万元的项目，应采用公开招标方式。日常采购成宗办公用品、电脑耗材、办公家具等，需邀请三家以上（含三家）供应商报价。审计、评估、税务、法律等中介机构的选聘，需邀请三家以上（含三家）符合条件的中介机构候选。
第八条 费用开支优先利用集团内部资源。
在举办会议、出差住宿、业务招待等时，在同等条件下优先利用集团内部的资源。
第九条 费用开支取得的原始票据必须合法合规。各项费用开支必须取得符合税法、财务会计制度等规定的原始票据。
第十条 费用开支实施月度通报。
财务部每月应将各部门费用发生情况、预算完成情况等进行通报。
第三章 费用开支管控的部门责任划分 第十一条 工资、津贴、奖金及社保等人工成本由行政人事部负责根据国家、公司有关规定进行管理，计入各部门费用。职工福利费、教育经费、招聘费和外派人员费用由行政人事部代管，其中职工福利费、教育经费分别在不超过工资薪金总额14%和2.5%且不超过全年预算的范围内使用。
第十二条 房屋租赁费、物业管理费、水电能源费、通讯费（含固定电话费、移动电话费）、汽车费用（含车辆汽油燃料、维修保养、保险、养路费等）、会议费、诉讼费、办公用品费、办公家具费、报刊费等由行政人事部负责日常 5
管理，并按照一定标准分摊到有关部门。其中房屋租赁费、物业管理费等应由财务部按照财务会计制度的有关规定计入各部门费用。
第十三条 与计算机、网络等有关的费用，如计算机软硬件、耗材购买、租赁、维修保养、售后服务、互联网网络费等由信息管理部日常管理，并按照一定标准分摊到有关部门。
第十四条 宣传推广费由产品研发营销部代管，并根据一定标准分摊到有关部门及有关下属公司。
第十五条 工会经费、企业文化建设费（由工会组织的有关活动在工会经费中开支）、党团活动费由党群工作部代管，其中工会经费在不超过工资薪金总额2%和年初预算的范围内使用。
第十六条 财务费用（含银行手续费、汇兑损益等）、所得税及其他税费、财产保险费、专业咨询费、资产减值计提、固定资产折旧等由由财务部负责日常管理，财务部负责将资 6
产减值损失、固定资产折旧等按照一定标准分摊到有关部门。
第四章 原始票据的一般要求
第十七条 从外单位取得的原始票据，如发票等，必须盖有该单位的公章。有关原始票据上的客户名称必须为公司全称。
第十八条 购买实物，如办公家具、电脑耗材等，必须附有验收证明。
第十九条 支付给第三方款项的原始票据，必须有收款单位委托第三方收款的证明。
第二十条 原始票据不得涂改、刮擦或挖补。从外单位取得的原始票据有错误的，应当由开出单位重新开具。
第二十一条 各类原始票据必须真实合法，严禁弄虚作假。如发现用虚假发票冒领情况，除追回已报销费用外，将根据有关规定予以处理。
第五章
费用开支报销程序
第二十二条 费用开支原则上不借支。特殊情况下确需借支的，可凭批准了的事前申请，经部门总经理和财务部总经理批准，办理借支。
凡现金借支或报销超过1万元的需提前一天向财务部预约。
第二十三条 费用开支活动结束7日内到财务部办理报销手续，报帐后的多余款项应当场一次交还财务部。无故不报或迟报者，财务部即按其借款额从借款日按每天千分之一计算其资金占用费，连同欠款本金从经办人工资中扣回，在结清前不再给该部门提供借支。
第二十四条 经办人报销应填写有关报销单，并按时间顺序牢固、整齐、美观地附上各种原始单据。需事前审批的费用开支活动应附有批准了的事前申请。
第二十五条 费用开支活动按以下程序审批、报销：(一)一般情况下，经办人填写有关报销单（附有关原始票据），经部门总经理审批后，经财务部总经理进行合法、合 8
规、准确性审核后到出纳处报销。
(二)费用开支不得自支自批。部门总经理经手的费用开支由公司分管领导审批。
(三)单次费用报销1,000元以下（不含1,000元）的，由部门总经理审批；1,000-5,000元（含1,000元，不含5,000元）的，部门总经理审核后，由公司分管领导审批；5,000-10,000元（含5,000元，不含10,000元）的，部门总经理审核后，由公司分管领导、财务总监审批；10,000元以上（含10,000元）的，部门总经理审核后，由公司分管领导、财务总监和总经理审批。
(四)实际费用开支超限额标准，除已经事前批准的外，超标部分原则上不予报销，由经办人承担；实际费用开支超事前预算的，确属客观原因导致的，部门总经理审批后，由公司分管领导、财务总监和总经理审批。
(五)公司总经理室成员报支，本人签署确认并按以下权限审批后，由财务部总经理审核后予以报支：总经理报支，由 9
财务总监签批；公司总经理室其他成员报支，由公司总经理签批。
第二十六条 下列情况不予报销：
(一)私自涂改、刮擦或挖补的票据；辨认不清和铅笔书写的票据；内容与实际不符、大小写不一致的票据；其他违反税法、财务会计制度规定的票据，如各单位内部结算的（不允许对外使用）的收据不得报销。
(二)丢失票据无法取证和无法证实支付现金的。(三)违章罚款及其它因经办人过失而造成的损失浪费。(四)非费用开支活动期间票据或无故跨的单据。原则上次年15日以后不再报销上一年费用开支。
(五)超限额标准、超预算未经批准的费用开支。
第八章 附则
第二十七条 各部门费用管控情况纳入对部门总经理的考核。
第二十八条 本规定由公司财务管理部负责解释和修订。
篇6：费用开支管理制度
为有效的开源节流，降低经营管理成本，提高企业的经营效益，经研究对公司日常的行政办公及后勤事务性费用支付作如下管理规定。
一、各部门对日常办公所需的（夹、针、纸、墨、笔、薄）等办公用品必须按实际需要制定月度消耗计划，每月25日前上报综合办公室，经汇总审批后由综合办统一采购配备，按需支领，任何人未经申请和批准无权擅自购买，否则一律不予报销。
二、各岗位人员对工作所需低值易耗用品及办公设备（桌、椅、电脑、打印机、待客用品等）应承担保管责任，如因使用及保管不当（无特殊理由）提前损坏，由当事人承担维修或更新费用，任何人无权决定由公司承担更换和维修费用。
三、对生产及研发专用的低值易耗品（包括设备、仪器、工具等）的购置，要严格履行采购审批程序，按实际需要，先计划、后采购、统一入库。
四、对于职工食堂、职工宿舍、厂区环境卫生、厂区安全防范、厂区基建等后勤保障方面所需物资及管理行为发生的费用，由主管负责人，按月制定后勤保障开支计划上报经审批后统一采购。对不确定因素临时性费用必须填写临时采购申请单经批准执行，杜绝一切随意性开支。
五、任何日常来客接待（如水果、待客烟等）和业务招待性费用（吃饭、娱乐等）必须严格按相关规定的标准执行，没有相关规定标准的，由当事人提前填写书面申请经批准后执行。
六、对人才招聘、员工培训、企业形象策划、广告宣传性费用必须提前制定详细的项目可行性报告和开支预算计划书，报公司评审会议通过后执行。
七、各种性质的采购票据和报销凭证的报销期限为7个工作日内，超出规定时间将视为违规积压报销，无正当理由一律拒绝签字。
篇7：费用开支管理制度
为规范和加强临时因公出国人员的费用开支管理，提高资金使用效益，保证我司外事工作的顺利开展，根据《临时出国人员费用开支标准和管理办法》（财政部、外交部财行[2001]73号）和《中华人民共和国预算法》及其《实施条例》等有关规定，结合公司实际，特制定本办法。
第一条 公司要按照党中央、国务院关于严格控制出国团组和人员的精神，加强出国团组的管理，压缩出国团组规模，控制出国人数。出国团组要根据出访的任务，认真编制出访计划。
第二条 要认真贯彻“勤俭办外事”的方针，在核定的预算内组织安排出国活动，严格执行各项费用开支标准，不得擅自突破。出国人员在出国前，要按规定的开支标准编制经费使用计划，送计财部审定，并经公司领导批准后予以预付经费。
第三条 出国人员的国际旅费按以下办法执行：
（一）出国人员要选择经济合理的路线。所选航线有中国民航的应按规定乘民航班机，并尽可能购买往返机票。
（二）出国人员公司副总以上人员，可乘坐飞机公务舱、轮船二等舱、火车软卧；其他人员均乘坐飞机经济舱、轮船三等舱、火车硬卧。其所发生的国际旅费在上述标准内据实报销。
（三）出国人员乘坐国际列车，国内段按国内差旅费的有关规定执行；国外段超过6小时以上的按天数计算，每人每天补助12美元。
第四条 出国人员根据出访任务需要在一个国家城市间旅行，应事先在出访计划中列明，由事务部报预算、计财部审核，出国人员在批准的计划内旅行，其城市间交通费凭有效的城市间原始交通票据实报实销。
第五条 出国人员在国外的伙食费和公杂费（指用于市内交通、邮电、办公用品和必要的小费等项目），按以下办法执行：
（一）除特殊情况外，出国人员伙食费、公杂费均按规定的标准（各国家和地区伙食费公杂费开支标准见附表）发给个人包干使用。包干天数按离、抵我国国境之日计算。
（二）根据工作需要和特点，不宜个人包干的代表团组，其伙食费和公杂费由代表团统一掌握，包干使用。
（三）外方以现金或实物形式提供伙食费和公杂费接待我代表团组的，出国人员不再领取伙食费和公杂费。
第六条 出国人员在国外的住宿费，按以下办法执行：
（一）公司副总以上人员根据工作需要，本着节约的原则安排，据实报销；其他人员在规定的住宿费标准（见附表）之内予以报销。
（二）参加大型国际会议或活动的出国人员，原则上应按住宿费预算标准执行，如对方组织单位要求统一安排，亦应严格把关，通过询价方式从紧安排，超出预算标准的，可据实报销。
第七条 出国人员个人国外零用费，按离、抵我国国境之日计算。每人每次出国在10天以内的，发给50美元；超过10天的，从第11天起，每人每天发给5美元。
第八条 出国人员在国外原则不赠送礼品、不搞宴请。确有必要赠送礼品的，必须按照节约、从简的原则，严格按照国务院《关于在对外公务活动中赠送和接收礼品的规定》（国务院第133号令）和财政部、外交部《关于对外赠送礼物金额标准的规定》（［93］财外字
第834号）执行。确需宴请的，应连同出国活动计划一并报批，宴请标准按照所在国家一人一天的伙食费包干标准掌握。
第九条 出国人员回国报销费用时，必须凭有效票据填报有团组负责人审核签字的国外费用报销单。各种报销凭证必须用中文注明开支内容、日期、数量、金额等，并由经办人签字。
第十条 出国人员赴欧元国家，其住宿费、伙食费、公杂费开支标准均以欧元作为货币单位。在欧元未进入流通领域之前，出国团组可按欧元标准相应领取以固定折算率计算的当地货币，或直接领取美元，比价以领取经费之日中国人民银行总行发布的欧元与美元比价确定。
第十一条 因公临时赴香港、澳门、台湾地区的人员，均执行本办法。
第十二条 公司要加强对出国人员执行财经纪律的教育，对出国人员违反规定的开支一律不予报销，弄虚作假的不正当所得必须全部以外币退赔，所购物品一律交公或按国内市场价收取人民币，并依照国家有关违反财政法规的规定给予行政处罚和罚款。
第十三条 本办法由财务部负责解释。
第十四条 本办法自发布之日起执行。
篇8：费用开支管理制度
军队行政消耗性经费开支的限额管理是避免浪费、节约经费的有效措施, 所以有效开展限额管理对控制军队各项经费开支, 建立节约型军队具有重要意义。
一方面, 行政消耗性经费开支限额管理具有规范性的特征, 限额管理工作体现的是一种责任制度以及行政规范, 能够很好的避免各级本部门对于经费管理的随意性和主观性, 通过相关法规制度的建立, 逐渐向规范化、制度化的方向发展, 用制度的形式来约束行政消耗性支出, 确保其有法可依、有章可循, 进而从源头上对行政消耗性经费开支的不断增长现象进行遏制, 在这一过程中处理好行政消耗性经费开支监督缺失的问题。
另一方面, 行政消耗性经费开支限额管理具有整体性的特征, 限额管理工作是一个系统性全面性的工作, 它是由计划管理、监督管理、评价管理这三个方面有机组合起来的, 对于行政消耗性经费支出的效率性和有益性进行评价, 对于经费的投入和产出是否具有效率进行判定, 从经费的配置、开支过程、事后反馈, 这几个环节紧紧相扣, 构成了一种全过程的评估系统。
二、军队行政消耗性经费开支的限额管理措施
(一) 优化经费配置结构
首先要重点保障发展性支出, 必须树立正确的分配观念, 财力分配必须重点突出信息化建设, 推动军队建设全面发展。坚持做到有所为, 有所不为的原则, 把有限的支出经费在各项建设事业中科学的进行分配, 将支出经费重点投入到武器装备建设、军队演习、演练等实际需求上, 从而不断提升我军的战斗力, 保证军事斗争准备等重大任务能够成功完成。
其次是要合理保障各类维持性支出, 维持性支出一般来说有军人的生活费、公务费、军队开展教育训练活动经费、装备武器维护管理费等, 根据总部的要求, 维持性支出经费应该基本保障, 军人生活费根据相关标准足额保障, 从而维护军队内部稳定, 促进战斗力提升。
最后必须要严格控制各种消耗性支出, 做好相关的调查研究, 仔细搞好行政消耗性经费的需求预测工作, 对于不同级别和类型的部门, 其行政消耗性支出要分开测算。结合军队的财力情况, 坚持适度从紧的原则, 科学的制定全军行政消耗性经费开支的总量, 同时要将其控制在一定的范围之内。
(二) 创新经费管理机制
一方面必须要完善集中管理机制。集中管理是军队经费管理中的一项重要原则和有效方法, 同时也是党委理财的特色体现。在当前形势之下, 财力资源相对有限, 我们应该逐渐改变过去分散管理、多层次管理的情况, 由高层对行政消耗性经费开支的管控措施进行统一的制定, 力求做到合理安排, 科学配置, 从而由过去的分散管理向集中管理进行转变, 避免管理失控的情况。
另一方面必须建立健全立体化全方位的管理体制。通过建立立体化全方位的管理体制, 充分发挥经费管理系统的作用。对于行政消耗性经费开支必须要形成党委重视、领导亲视、机关主动、基层自觉的局面。要努力摸清行政消耗性经费的支出规律, 结合该经费难管易超的实际情况, 不断提高管控力度。对于管理的对象, 必须要重点针对机关消耗性开支;对于管理的流程, 要做到事前与事后控制相结合, 从而形成点面结合、全程监管的管理体制。
(三) 实施经费动态监督
设置相应的约束机制进行控制和引导主体行为, 是实现军队行政消耗性支出科学管理的有力保证。首先, 要改进完善预算决策论证机制, 细化预算编制, 强化预算约束, 规范预算执行, 发挥预算管理的“龙头”作用。其次, 要不断加强监督控制, 以确保支出“合规、安全、有效”为中心, 建立预算、执行、监督三位一体的监督制衡机制, 真正形成一套集事前审核、事中监控和事后监督为一体的行政消耗性支出监督体系, 确保对经费运行的全过程实施实时动态监控。再次, 要建立完善激励奖惩机制, 按照绩效评估情况进行奖励或惩罚。最后要推动法规制度的修订与完善, 将资源节约工作纳入法制化轨道, 努力实现预算法制化、标准法制化和监督法制化。
(四) 启动开支效益评价
预算管理工作是经费开支使用中的重点环节, 行政消耗性经费的限额管理工作, 是财务管理部门结合本年各部门的业务总量, 根据一定的比例来确定经费指标数额, 进而对其实施限额管理。限额管理是科学开展军队经费管理工作的关键措施, 同时也是对行政消耗性经费进行供应管理的一种有效方法。在当前的财务管理体制之下, 行政消耗性经费开支的限额管理要求我们必须要逐渐完善会议费、招待费等限额管理办法, 对于办公用品、邮电通讯用品、车辆维护维修等开支都要逐渐的纳入限额管理之内。
一直以来, 行政消耗性经费的管理控制都是经费管理的重点、难点, 原因是尚未建立一个有效的经费使用效益评价系统。为了更好的适应军队财务管理, 确保相关法律法规的有效落实以及财务监督管理工作的有序开展, 应该总结归纳过去以及现有的考核评比机制方法, 积极的研究制定出一套针对军队行政消耗性经费的评价系统。这一系统的建立能够控制经费超额使用的问题, 有效提升军队行政性经费管理水平。
三、结语
军队行政消耗性开支数额大, 保障内容涉及面广, 因此我们必须对行政消耗性开支实施有效的限额管理, 这就要求军队财务管理部门要结合本年度各个部门的业务总量, 规划行政消耗性开支的范围, 根据一定比例来核定指标限额, 并且在这一限额之内进行开支。近年来, 各级部队机关行政消耗性开支越来越多, 存在的部分违规性开支行为直接影响到部队战斗力建设。因此, 实施行政消耗性经费开支的限额管理, 对于提高经费使用效率, 推动部队党风廉政建设具有非常重要的现实意义。
摘要：军队行政消耗性经费是一种为了确保各级单位部门正常工作, 支持公务活动正常开展而支出的经费。最近几年来, 随着军队承担任务量的不断增大和标准要求的逐步提升, 行政消耗性经费的支出也越来越多。为了对行政消耗性经费的开支进行有效的管理, 提高经费使用效益, 杜绝各类违规现象的产生, 必须及时完善相关管理制度, 要对行政消耗性经费进行精细化的限额管理。本文主要从军队行政消耗性经费开支的特点出发, 分析了如何对军队行政消耗性经费开支进行有效的限额管理。
关键词：军队,行政消耗经费,限额管理
参考文献
[1]李艳, 张佳庆, 于烨.如何科学管理行政消耗性经费[J].行政事业资产与财务.2013 (08) :90.
篇9：从预算制度上突破三公开支管理
自国务院常务会议要求中央部门公布“三公”账单之后，陆续有许多部门公开了“三公”预算相关数据。只是有些部门公布的信息较为详尽，有些部门公布的信息却十分简略。但不管怎样，国务院各部门向公众公布“三公”经费开支情况，似乎尚算第一次。
今年3月，国务院总理温家宝主持召开国务院常务会议，对中央部门因公出国(境)经费、公务用车购置及运行费、公务接待费“三公”经费预算有关问题进行研究。会议决定，在2009年和2010年大幅压缩的基础上，2011年继续压缩中央部门“三公”经费预算，同时，今年6月向全国人大常委会报告中央财政决算时，将中央本级“三公”经费支出情况纳入报告内容，并向社会公开，接受社会监督。由此可以看出，国务院决定各部门公布“三公”经费的目的在于，借助公众的监督压力，压缩“三公”开支。
政府机关要办理公务，当然需要旅行，需要公务汽车，也难免接待工作。这一点，任何国家都不例外。但在中国，“三公”开支似乎异乎寻常地高。
更糟糕的是，“三公”开支似已成为一个顽症，政府一边治理，而费用却是迅猛地增长。1994年，中共中央办公厅、国务院办公厅联合颁发《关于党政机关汽车配备和使用管理的规定》，此后，差不多每一年，政府都会就公车问题发布红头文件，甚至不止一份。但是，这边厢在发文件，那边厢公车只见增不见减，公车开支也年年增长。公费出国和旅游费用，同样呈现出在整治中持续攀高的态势。
这说明，现有的“三公”开支管理机制存在根本的制度性缺陷，这个缺陷就是，“三公”开支预算缺乏有效的外部控制，而这正是现有的预算制度的缺陷造成的。
民众缴纳的税款是由政府保管并具体使用的，这其中有相当一部分用来养活政府工作人员，包括“三公”开支。基于人性的一般原理，政府工作人员当然乐于把钱花在自己身上。要避免这种现象，就需要把税款的用途决策权和具体使用权分离开来。尤其是涉及到直接用于养活政府工作人员的那部分税款的时候，更应当如此。也就是说，必须由另外一批人来决定，政府工作人员可以把多少钱用于自己身上。
成熟的法治国家的预算制度基本上做到了这一点。行政部门负责用钱，但钱要用到哪个方向，将由人民选举产生的议会来决定。议会负责编制预算，而且，议会的主要工作就是编制预算。因为这是两组不同的人，立场不同，利益不同，政治诉求不同，所以，议会总是倾向于压缩和严格控制直接用于养活政府工作人员的开支，包括“三公”开支。这样的制度就把“三公”开支牢牢控制在必要的、最低的限度。受此预算限制，政府工作人员基本上没有办法在这些方面乱花钱。
中国的预算编制制度存在重大缺陷。尽管宪法及相关法律明文规定，各级人大及其常委会最为重要的日常职责就是编制预算，但在现实的预算编制过程中，各级人大及其常委会并未发挥主导作用。预算基本上是由行政部门主导的。“三公”开支持续增长的制度根源也就在此：只要没有外部的有效控制，行政部门当然乐于把更多的钱花在自己身上。
目前国務院要求各部门向公众公开“三公”开支，这已经是部分地引入了外部监督。但这种舆论监督的效果终究是有限的。种种事实已经证明，对于舆论监督，各级政府完全可以置之不理。对此，舆论也无可奈何。
因此，控制“三公”开支的关键还是对预算制度进行重大变革。3月份的国务院常务会议已针对“三公”开支提出，继续细化预算编制，加强预算执行管理，严格控制预算调整。但这里的关键还是，由谁来编制“三公”预算。如果仍然由行政部门主导预算编制，那么，即便细化预算编制，也未必能对控制“三公”开支发挥多大作用。而假如由人大及其常委会主导预算编制，那么，预算编制自然就会趋向于细化，而且可以预料，人大及其常委会肯定会首先强化对“三公”开支管理。