税务师事务所培训方案

税务师事务所培训方案（共8篇）

篇1：税务师事务所培训方案

培训管理办法

为了适应 所有限公司（以下简称“本所”）发展战略需要，提升本所员工的职业素质及专业胜任能力，使培训工作系统化、规范化、科学化，参照国家税务总局、行业协会等相关规定，制定本培训管理办法。

一、培训以员工的胜任能力为基础，实行分层次、多领域培训。

二、本所员工享有按规定接受培训的权利，任何人不得以任何理由限制或剥夺。

三、本所行政部负责研究制定本所的培训规划、政策、制度，协调解决培训相关重大问题。具体包括；

1、负责研究制定培训发展规划，建立长效人才培养机制；

2、负责拟定并建立健全培训相关制度；

3、负责审批各业务部门培训工作计划；

4、负责拟定培训预算并报合伙人管理委员会审批；

5、负责制定培训重要政策，协调解决培训相关重大问题；

6、负责指导、监督培训工作的开展。

四、行政部统一负责对外培训工作的组织。

五、本所培训实行备案制度。

综合管理部应建立历次培训情况报告档案。培训情况报告内容至少应当包括培训班期数、培训班的人数、学时、名单、师资、教材、讲义、考核结果、培训证明、总结等情况。本所员工每年接受培训学时不少于40学时，超过部分不能滚动至下一年。学时计算以外部培训和内部培训学时之和计算，在岗培训不计算学时，其他形式如远程教育、行业质量检查、境外本所实习、发表专业文章等按有关规定折算学时。

员工参加内部培训，至少45分钟为一个学时，按照实际参加时间确认。

本所部门经理及以上级别人员有义务对所有员工进行授课。本所鼓励有能力的员工参与授课，并在年度考核中给予一定的奖励。本制度自事务所批准成立之日起执行。

篇2：税务师事务所培训方案

根据郑州正和投资担保有限公司（以下简称正和担保）的要求，河南嘉汇税务师事务所设计了“担保项目风险控制及财务报表分析”的培训课程，并于2011年9月17日至18日对正和担保全体员工进行了为期两天的培训活动。此次课程通过财务报表分析基础、财务报表粉饰及识别、财务报表分析及结果应用、涉税报表分析的辅助作用等多个层面，运用生动案例分析及由浅入深教学方法，使此次培训取得了成功，通过课后的问卷调查统计，喜欢课程内容的学员比例达到100%，希望继续参加学习的达69%。

通过本次培训的效果分析来看，只要税务师事务所及时关注宏观政策及市场需求，为客户提供复合型的服务，就一定能为市场所认可及推崇！

撰稿单位：河南嘉汇税务师事务所有限公司

撰稿人：王淑杰

篇3：浅谈税务师事务所的内部管理

一、如何实现税务师事务所的内部科学化管理

第一, 注重宣传, 多渠道提高社会认知度。当前经济形势复杂多变, 我们要认真学习宏观经济知识, 规范执业, 诚信服务, 紧跟税收征管改革步伐, 坚持科学发展观, 完善内部治理机制, 加强企业内部管理, 推动税务代理工作呈现持续健康的新发展。

第二, 发展代理建账业务, 诚信服务。预先制定年度收入计划和考核办法, 把收入指标落实到每一个人, 本着全心全意为企业服务的宗旨, 做好客户接待工作, 做到接待客户要热情, 接受咨询要耐心, 了解情况要全面, 办理业务要细致, 问题处理要准确。

根据人事管理部门的实际情况, 我们把代理建账作为重点业务进行开展, 制定详细的激励办法, 以诚信和专业为客户服务。企业需要要随叫随到, 企业不明白, 要不厌其烦的进行说明, 对于企业有代表性的疑难问题, 要第一时间请教有关部门, 及时给予答复。特别制定了《关于保障代理建账工作的实施办法》, 成立了业务指导小组, 提高了建账补贴, 充分体现多劳多得, 充分调动了员工的积极性。

各代理站要拿出具体措施, 做出发展计划。代理站会计水平高点的可以发挥专长, 积极发展代理建账户, 从办证、代办一般纳税人认定, 到代理建账、网上申报、认证报税, 实行一条龙全方位服务, 以优质高效全面的服务赢得企业的认可。代理建账的企业范围涉及商贸、加工、机械制造等多个行业, 有的企业因企业性质不需交企业所得税, 而是在地税交纳个人所得税, 这不在其代理协议范围, 但代理员们并没有推托不管, 她们向企业相关人员辅导个人所得税的计算办法, 讲解如何合理纳税。国地税等部门数次查账, 都没有发现问题。其他代理站的同志不等不靠, 他们多次深入实地向企业法人宣传税务代理的意义, 并通过翻看企业原有账目, 指出存在的不合理开支及票据, 提出改进建议, 并结合企业的生产工艺及经营情况提出合理化建议。承担建账业务仅凭企业提供的资料具有一定的风险, 各代理站坚持定期与企业法人约谈, 定期到实地了解购、产、销、存的详细情况, 保证记账的真实性。并加强对政策法规的理解和纳税评估办法的学习, 确保账务无差错, 税管员和企业都很满意。

第三, 定期接受税务机关监督检查, 和税务机关搞好合作关系。当前形势下, 事务所的发展离不开税务机关的支持。我们非常重视做好同税务部门的沟通, 服从税务机关监管。在自创收入的同时, 积极争取税务机关的支持, 做到依靠不依赖。坚持定期向主管领导汇报工作情况和工作建议, 主动向领导汇报, 提出贯彻意见争取领导重视与支持, 并把每期《中国注册税务师》杂志送到相关领导手中, 让其了解外边的业务环境, 增强对我们注税行业的认识。在开展代理业务中有可操作业务时, 及时请示;遇到实际困难和疑难问题时, 及时联系相关科室协商研究, 取得他们的支持和答复。我们会继续努力, 尽快提高自身素质, 让税务部门放心地把一些涉税鉴证业务交给我们来做, 这样既解决了税务部门人员不足的问题又有效的提高了税收征管质量, 实现税务部门和税务所的双赢。

第四, 注重业务学习, 全面提升员工的整体素质。人员素质决定着税务所的发展潜力和时常份额, 因此提高业务素质, 提高服务水平是立足之本。为此, 我们采取多种措施抓学习、增素质。另外, 加强从业人员的职业道德教育, 教育员工日常行为要注意个人形象, 注重集体荣誉, 牢记“勤勉、诚信、团结、自律”的八字方针, 员工的综合素质有了明显提高。本所还成立了党支部, 把党建工作和企业发展联系起来, 让党组织的政治核心作用在事务所的规范发展中发挥作用。领导以身作则, 带动全体员工积极进取, 同时注重发挥党员的模范带头作用。

第五, 加强考核机制建设, 全面提高员工工作的积极性。随着税务师事务所的发展壮大, 人员也有大的增加, 加强管理, 建立行之有效的规章制度, 可以使各项代理业务落实到位, 约束代理人员的代理行为, 提高代理质量。几年来, 笔者所始终着力于制度体系的建立完善和贯彻执行, 对原有制度中不完善的地方数次进行修改补充, 制度的可操作性和制约能力明显增强。所长负总责, 抓全面工作, 统筹安排, 合理分工;副所长分工包片, 对具体业务进行检查指导。坚持月工作例会制度, 建立内部沟通与交流的平台, 各代理站之间互相学习经验, 取长补短。根据征管形式的变化, 将原来的代理站根据业务实际情况进行了合并, 重新明确了岗位职务、岗位职权、岗位责任, 合并后的代理站实现了资源共享、优势互补。

二、解放思想, 做大做强, 适应市场化发展

近几年来, 我国的税务师事务所行业随着社会主义市场经济的蓬勃发展得到空前未有的壮大。事务所由几十家, 发展到目前的几千多家。事务所的快速发展, 对促进社会主义市场经济发展发挥了重要作用。但事务所之间的竞争也越演越烈。为抢业务, 明争暗斗打价格仗的“内战”此起彼伏。不仅损害了自身的形象, 也造成事务所之间伤痕累累, 更重要的是影响了税务师事务所行业的健康发展。

人们往往把资本运营原理用于第一产业和第二产业, 我们也可以运用资本运营原理来探索税务师事务所行业的发展格局。资本运营的价值:从大层面来看, 可以加快优化经济结构, 提高竞争力;从企业经营方式来看, 可以迅速打开市场, 发现新的商机。因此, 我们可根据企业目标、自身条件、产业结构等因素来选择资本运营模式, 其中的扩张型资本运营方式, 对税务师事务所行业的发展具有启示作用。准确地说, 是与竞争对手联合, 做大做强税务师事务所。

从市场角度来看, 竞争对手是那些业务相同或功能相近的同行。久合必分, 久分必合, 市场经济没有永远的朋友和敌人。当利益趋向一致时, 对手也可以联合。当事务所做到一定规模, 市场占有达到一定影响时, 本身与竞争对手同样是强者。因此, 事务所之间, 要互相尊重, 互相学习。同行之间决不能“鸡犬之声相闻, 老死不相往来”, 要“化干戈为玉帛”。而且, 强强联手, 是当今市场并购的趋向特征之一。

这几年, 国际上的“四大”会计师事务所就是靠“大”、靠“强”优势打入我国会计师事务所行业市场的。而我国目前执业注册税务师的队伍相当薄弱。如果还在行业内部互相残杀, 市场难免流失。因此, 我国税务师事务所行业要占领国内市场, 必须将事务所做大做强。根据社会主义市场经济的发展趋势, 事务所为了达到快速提升、壮大实力、占有市场份额, 通过战略性联合兼并重组、联手做大做强, 可谓是事业发展的最快捷路径。事务所联手做大做强可以减少相互的磨檫力, 减低进入壁垒的风险, 化反作用为动力;可以节省发展时间, 互惠互利和协同效应, 发挥各自的长处, 走专业化道路 (比如客户类别的互补, 人力资源的互补, 业务层次的互补, 管理能力的互补等) ;可以加强对市场的控制力, 适时调整自身的业务经营结构, 强化专业队伍, 实现发展方向最优化。

以科学发展观统领事务所的完善与发展, 通过联合兼并重组, 使事务所的内涵与规模更加适应发展的需要。事务所传统的业务只是眼前的过渡, 而走向高端业务却是应该花大力气的当务之急。有了联合兼并重组后的新平台, 我们可以在事务所内部:进行业务的组合、人员的组合或机构的组合, 进行更合理的分工, 整合更厚重的实力, 明确更专业的方向, 寻找事务所发展的更优前景。

篇4：税务师事务所培训方案

关键词：“营改增”；税务师事务所；影响分析

“营改增”税制改革已经全面铺开。税务师事务所作为税务服务市场的主要参与者，势必会受到一定的影响。目前来看，“营改增”之后，企业的会计核算以及发票管理质量要求会明显提升，这亦促使企业加强内控管理。本文重点探索“营改增”对税务师事务所的影响，以及税务师事务所应该如何把握这一改变，扩大业务范围。

一、“营改增”对纳税人的影响

1.规范核算行为

由于增值税采取的是抵扣模式，“营改增 ”后，企业整个会计核算体系随之发生改变，涉及会计科目增多，会计核算要求也相应提高。如果会计核算不准确、不规范，税款计算很容易出错，进而引发税务风险。

2.强化发票管理

在营业税制度下，纳税人对应税服务只需开具服务业发票即可，但是增值税制度下，纳税人会根据业务规模的大小被划分为小规模人和一般纳税人，适用的发票也分为普通发票和增值税专用发票，管理上的合规性要求比服务业发票更高，对企业的财务、税务管理提出了更高的要求，如果增值税专用发票开具或者取得不当会使企业面临很大的税务风险。

3.帮助试点企业测算“营改增 ”前后的税负

由于“营改增 ”可能导致企业税负增加，所以试点地区政府部门一般会给予试点企业一定的财政补贴。事务所可以帮助试点企业准确测算税负变化情况，配合企业与主管财税机关进行沟通，争取财政资金支持。

4.制定“营改增 ”税务风险手册

事务所可以对试点企业的应税服务流程进行梳理，分析每一环节的涉税风险点，在每一个涉税风险点，都做出相应的风险揭示，要求具体环节操作人员从化解和减少本环节税务风险的角度准备相应的材料，按照既定的模式去操作。

5.为试点企业设置“营改增”会计核算科目，设计账务处理模式

一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费- 应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏，同时，“主营业务收入”“、主营业务成本”等相关科目应按经营业务的种类进行明细核算。试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截至开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣，应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”明细科目进行核算。

二、“营改增”对税务师事务所的影响

1.对税务师事务所定价机制的影响

通常来讲，税务师事务所的定价机制较为灵活，对服务价格产生影响的因素也很多。税收的变化非常有可能影响到服务价格的制定。但是，税务师事务所是否将服务价格提高，或者将税收变化作为价格谈判中的借口，则是需要从市场竞争地位、业务划分状况以及自身价格决策制定等方面进行科学、合理地考虑。

2.税务师事务所可抵扣进项少，可能导致到税负的提升

目前，原来咨询签证服务业务适用于收取5%的营业税税率，但是，按照现行规定，这类业务需要依照6%的税率征收增值税。理论上说，“营改增”之后，税务师事务所采购环节中出现的增值税是可以抵扣的，这样总体的税负会有所减轻。但是，由于事务所的实际抵扣进项相对较少，很可能导致税负“不减反增”。税务师事务所的经营成本主要分担在固定资产以及人工费用上，例如：房屋租金以及员工薪酬等。这些成本的产生却不能获取增值税发票，也就不能成为进项税，所以税务师事务所的进项税额相对较少，以至于其税负有所提升。

3.税款计算的影响

核算规范的咨询服务企业，营业收入确认方法一般是采用权责发生制原则（即按照完工进度）分期确认收入。在确认收入发生时，无论是否开具营业税发票，无论是否已经收回账项，都应该按确认收入的总额作为提缴营业税基数。营改增实施后，事务所对外提供咨询服务确认业务收入产生增值税销项税额的同时，会在日常采购环节上，如购买固定资产、物业服务、物流运输、设计制作服务等接受供应商提供的商品和服务时，从供应商方获得增值税发票上载明的税额一般可抵扣，应交增值税额是按照销项税额减去进项税额计算而得，这不同于以往营业税的按照收入额的一定比例计算应交营业税的计算方法。

三、税务师事务所应借助“营改增”，拓展业务空间

1.积极做好准备，拓展服务市场

“营改增”在推广的过程中，势必会对企业带来重大影响，这也将为税务师事务所的业务拓展带来“契机”。所以，税务师事物所务必要做好充足的准备工作。

（1）对“营改增”税收政策进行研究，分析其中存在的“难点”，并积极制定详尽、有效的应对措施。准确把握市场需求，技术上做好充足的准备。例如：结合“营改增”的核心难题，建立“营改增”咨询库等。

（2）做好内部培训，准备充足的人力资源。“营改增”在经过一段时间的试运行之后，势必会扩大执行范围。所以，对其的政策咨询需求也会在短时间的暴增，很多企业还会对应对“营改增”的专项预案感兴趣，税务师事务所面对这些潜在的业务需求，要做好充足的人力资源准备，一旦业务开始大面积执行，则为客户提供专业的咨询服务。

（3）构建科学、合理的运营模式。税务师事务所要结合业务的实际情况，设计出从“业务招揽”到“承接业务”再到“专项”咨询服务的服务模式，做好充足的业务承接、服务准备工作。然而，这毕竟是一个潜在的市场，具体的“催生”还需要税务师事务所的合理运作。

2.设计“营改增”服务产品，与注册税务师咨询市场对接

设计出专项的“营改增”服务产品，可以有效地同注册税务师咨询市场对接。设计的产品主要有：专场的辅导会或者专题辅导。利用各种专家报告会，吸引大量的企业家对咨询产品进行了解，并促使其产生深入“研究”的想法，从而更好地开展“一对一”辅导业务；出版相关的辅导材料以及光盘。“营改增”刚刚推行阶段，多数企业都对其了解不多，很容易产生“手忙脚乱”的状况，而税务机关的辅导材料并不能完全为其“答疑解惑”，所以，其为税务师事务所提供了良好的商机；另外，还可以设计专门的税收筹划方案。让更多非试点地区企业充分享受结构性减税的好处。“营改增”本质上是一次结构性减税，是对非试点行业的一次隐型税收优惠，很多非试点地区一般纳税人还很难一下子读懂这种“隐型税收优惠”。因此， 为部分大型企业，设计专属税收筹划方案，必然成为“营改增”的最大税务服务市场。

参考文献：

[1]潘文轩：“营改增”试点中部分企业税负"不减反增"现象释疑[J].广东商学院学报.2013（01）.

[2]张 云 匡 勇：增值税转型对企业创新投资的影响——以江西三大行业上市公司为例[J].广东商学院学报.2013（01）.

[3]胡 春：增值税“扩围”改革对行业税负的影响研究——基于上海改革方案和投入产出表的分析[J].河北经贸大学学报.2013（02）.

[4]王 骏：“营改增”：注册税务师行业发展的机遇和挑战[J].注册税务师.2012（07）.

[5]黄翠玲：浅议“营改增”对企业税收的影响[J].现代商业.2012（21）.

[6]徐 芸：浅谈“营改增”税制改革对产业发展的影响[J].时代金融.2012（21）.

篇5：税务师事务所培训方案

一、实习生培训目的 让实习生了解公司所能提供给他的相关工作情况及公司对他的期望；

 让实习生了解公司历史、政策、企业文化，提供交流的平台；

 减少实习生初进公司时的紧张情绪，增强实习生的归属感；

 使实习生明白自己工作的职责、加强同事之间的关系；

 培训实习生解决问题的能力及提供寻求帮助的方法；

 通过理论上的进一步学习和参加各项业务实践活动，能够全面、深入的了解学校课堂学到的理论知识，提升感性认识，为他们将来走上工作岗位，尽快适应新的工作环境，迅速成长、不断发展，创造条件。

二、实习生培训流程及内容

1、物料准备及发放：

 办理实习生入职手续；

 准备好实习生办公场所、办公用品。

2、理论培训：

 介绍企业文化、企业的发展史和公司组织架构；

 讲解公司规章制度；

 加强职业道德、执业准则学习；

 职业基本知识培训，案例点评。

3、现场实践：

 安排工作岗位，为实习生指定一位资深员工作为导师；

 由实习生导师向实习生描述工作职责要求，并且对实习生在实习过程中产生的疑问进行解答；  根据所在部门安排，有计划地协助和参与各项审计、鉴证业务；

 实习期每个月后，人事部与实习生进行沟通，并与实习生就实习期考核表现谈话，告之实习生公司绩效考核要求与体系，并填写《面谈记录表》；

 在整个培训流程中，人事部负责填写《实习生培训流程跟踪记录表》。实时跟进培训进度。

4、考察和总结：

篇6：税务师事务所实习心得

涉世之初的我们，实习是一个过度，它也是一个能够让我们更加锻炼自己各方面能力的大舞台，于是抱着学更多知识的心态来到天源，这里给我的第一印象就是上班和上课真的不一样，大家都在忙碌，刚开始自己还不习惯，认识一些同事后才知道其实大家都很乐意帮助。

一天两天之后我开始投入了工作，接触了账，开始我的速度很慢，因为不懂，我请教主管，自己更是时刻不要忘记记下笔记，所做公司账的业务大小让人真的不适应，小的一天可以完成，大的却要用上一星期，所以这不得不让自己时刻谨记细心、耐心。实际的账务处理跟学校的实操也是大大不同，就金额来说，公司的少或多一分钱都不行。工资表，折旧表，余额调节表，税费计提表，库存暂估表，结转销售成本表都需要自己动手操作打印，这些和在学校都是不一样的做法。发票的购买，税费的申报，报表的上传，很多在学校学不到的东西，我慢慢接触到，更是认识到自己需要学习的太多太多。

篇7：税务师事务所培训方案

2010-10-12 9:22 中国注册税务师协会 【大 中 小】【打印】【我要纠错】

（2009年7月31日中税协四届二次理事会通过）

第一章 总则

第一条为促进注册税务师行业依法经营、规范发展，根据中国注册税务师协会《注册税务师行业自律管理办法（试行）》等有关规定，制定本办法。

第二条本办法适用于经国家税务总局及其授权机构批准成立的税务师事务所。

第三条税务师事务所等级的认定，由税务师事务所自愿申请，中国注册税务师协会（以下简称“中税协”）和地方注册税务师协会（以下简称“地方税协”）考评认定。

第四条税务师事务所等级认定分为五级，即A级、AA级、AAA级、AAAA级、AAAAA级。地方税协负责A级、AA级、AAA级税务师事务所的考评认定，中税协负责AAAA级和AAAAA级税务师事务所的考评认定。

第五条中税协和地方税协优先推荐获得等级认定的税务师事务所从事业务活动。中税协认定的等级在全国范围内适用；地方税协认定的等级本省适用，跨省执业的由执业所在地税协确认其适用性。

第二章 认定标准

第六条中税协负责制订统一的等级认定标准。认定标准包括：执业资质，经营规模及业绩，执业规范和社会诚信，内部管理（见附件1《税务师事务所等级认定标准》）。

第七条设计各项扣分标准时，各栏目中的项目不能减少，但可以增加，也可以将各项目细化。

第八条认定标准中经营规模及业绩一栏中的三项具体标准和各项扣分标准，由中税协和地方税协分别制定。

第九条标准的制定和调整经常务理事会审议通过后颁布执行。

第十条等级考评认定采取百分制，符合认定标准的税务师事务所，考评总分应在90分以上。

第三章 认定程序

第十一条税务师事务所等级认定，由税务师事务所自愿向地方税协申请。对申请A级、AA级、AAA级的由地方税协考核认定；对申请AAAA级和AAAAA级的税务师事务所，由地方税协按照中税协的标准考核后上报中税协，由中税协审核认定。

第十二条税务师事务所申请等级认定应提供如下资料：

（一）《税务师事务所等级认定申请表》（见附件2）；

（二）税务师事务所执业证、工商营业执照（副本）和法人代表身份证的复印件；

（三）税务师事务所中注册税务师执业资格证书、执业会员证书复印件及从业人员名单；

（四）上会费缴纳凭证；

（五）上及当期财务报表；

（六）上纳税完税凭证复印件；

（七）上年检合格证明的复印件；

（八）中税协或地方税协规定的其他证明资料。

第十三条地方税协受理税务师事务所的申请报告后，应组织专门工作小组做好以下工作：

（一）对申报税务师事务所做实地综合考评；

（二）走访若干户委托人或向委托人（不少于十户）发放调查问卷（见附件3）、组织座谈会等方式广泛征求意见；

（三）写出考评报告（考评人签名）。

第十四条地方税协会长办公会对专门工作小组提交的考评报告进行审议，通过后向社会公示。如十五个工作日内无异议，则将A级、AA级、AAA级税务师事务所等级认定名单提交地方税协常务理事会表决通过并向社会公告，同时报送税务机关和中税协备案；对符合AAAA级和AAAAA级税务师事务所等级认定标准的上报中税协。

第十五条地方税协上报AAAA级和AAAAA级税务师事务所应提供如下资料：

（一）税务师事务所提交的申报材料；

（二）地方税协的考评报告，包括考评基本情况、考评得分、考评意见；

（三）委托人（包括社会）对该税务师事务所的评价和满意度调查问卷；

第十六条中税协对地方税协上报的AAAA级和AAAAA级税务师事务所组织审核，必要时实地考察。符合标准的税务师事务所候选名单由会长办公会审议通过后并向社会公示。如十五个工作日内无异议，由中税协常务理事会表决通过后向社会公告，并报送税务机关备案。

第四章 等级管理

第十七条地方税协向获得A级、AA级、AAA级税务师事务所颁发相应的牌匾和证书；中税协向获得AAAA级和AAAAA级的税务师事务所颁发牌匾和证书。证书由中税协统一制作；牌匾由中税协统一设计。

第十八条中税协和地方税协每年必须对获得等级的税务师事务所进行年检。对不符合等级标准的即取消相应等级称号并向社会公告，同时报送税务机关备案。

第十九条对新申报等级认定的税务师事务，中税协和地方税协每年认定一次。

第五章 附则

第二十条已获得等级称号的税务师事务所，如有重组、分立、合并等重大变更事项的，按照本办法重新申请认定等级。

第二十一条中税协和地方税协办理等级认定工作不向税务师事务所收取任何费用。

第二十二条本办法由中税协负责解释。

第二十三条本办法自2009年8月1日起生效。

北京

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2010-11-26吉林新发税务师事务所有限公司（A级）

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2010-11-26吉林红岩税务师事务所有限公司（A级）

更多 黑龙江

2010-11-26哈尔滨华严税务师事务所有限责任公司（A级）

2010-11-26哈尔滨市华晨税务师事务所有限公司（A级）

2010-11-26黑龙江省弘远泰斯税务师事务所有限公司（A级）

2010-11-26哈尔滨森海盈税务师事务所有限责任公司（A级）

2010-11-26哈尔滨龙晟税务师事务所有限责任公司（A级）

更多 上海

2010-11-26上海南慧税务师事务所有限公司（AAA级）

2010-11-26上海求实税务师事务所有限公司（AAA级）

2010-11-26上海奉叶税务师事务所有限责任公司（AA级）

2010-11-26上海骁天税务师事务所有限公司（AA级）

2010-11-26上海青瑞税务师事务所有限责任公司（AAA级）

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2010-11-28江阴长江税务师事务所（AAA级）

2010-11-28江阴苏澄税务师事务所（AAA级）2010-11-28江苏大公税务师事务所（AAA级）

2010-11-28宜兴市正大税务师事务所（AAA级）

2010-11-28无锡大众税务师事务所（AAA级）

更多 浙江

2010-11-28浙江天健东方税务师事务所有限公司（AAA级）

2010-11-28富阳富春江税务师事务所有限公司（AAA级）

2010-11-28浙江中瑞江南税务师事务所有限公司（AAA级）

2010-11-28余杭东方税务师事务所有限公司（AAA级）

2010-11-28浙江鸿瑞税务师事务所有限公司（AAA级）

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2010-11-28宁波中瑞税务师事务所有限公司（AAA级）

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2010-11-28宁波百源税务师事务所有限公司（A级）

更多 安微

2010-11-28安徽淮信税务师事务所有限责任公司（A级）

2010-11-28宿州市大地税务师事务所有限公司（A级）

2010-11-28安徽信达税务师事务所有限责任公司（A级）

2010-11-28安徽恒瑞税务师事务有限责任公司（A级）

2010-11-28合肥华瑞税务师事务所有限责任公司（A级）

更多 福建

2010-11-28泉州市华天税务师事务所有限责任公司（A级）

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2010-11-28福州晨虹税务师事务所有限责任公司（A级）

2010-11-28福建华瑞税务师事务所有限责任公司（A级）

2010-11-28龙海市瑞兴税务师事务所有限责任公司（A级）

更多 厦门

2010-11-28厦门旭初税务师事务所有限公司（AA级）

2010-11-28厦门天健信实税务师事务所有限公司（A级）

2010-11-28厦门欣地税务师事务所有限公司（A级）

2010-11-28厦门立信慧信税务师事务所有限公司（A级）

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更多 江西

2010-11-28江西国瑞税务师事务所（AA级）

2010-11-28江西中税税务师事务所（AA级）

2010-11-28江西奥铿特税务师事务所（A级）

2010-11-28九江金桥税务师事务所（A级）2010-11-28江西和悦税务师事务所（A级）

更多 山东

2010-11-28济南百丞税务师事务所有限公司（AAA级）

2010-11-28山东齐鲁税务师事务所有限公司（AAA级）

2010-11-28山东惠生税务师事务所有限公司（A级）

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更多 青岛

2010-11-28青岛瑞泽税务师事务所（AAA级）

2010-11-28青岛正业税务师事务所（AA级）

2010-11-28青岛国玉税务师事务所（AA级）

2010-11-28青岛地瑞税务师事务所（A级）

2010-11-28青岛东阳税务师事务所（A级）

更多 河南

2010-11-28新乡市方圆税务师事务所有限责任公司（A级）

2010-11-28焦作惠仁税务师事务所有限公司（A级）

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2010-11-28焦作兴焦税务师事务所有限公司（A级）

2010-11-28河南兴华税务师事务所有限公司（A级）

更多 湖北

2010-11-28武汉益合税务师事务有限公司（A级）

2010-11-28武汉二七税务师事务有限公司（A级）

2010-11-28武汉新兴税务师事务有限公司（A级）

2010-11-28湖北中南税务师事务有限公司（A级）

2010-11-28武汉兴桥税务师事务有限公司（A级）

更多 湖南

2010-11-28湖南神州税务师事务所有限责任公司（A级）

2010-11-28湖南天勤税务师事务所有限责任公司（AA级）

2010-11-28湖南仲桥税务师事务所有限公司（AA级）

2010-11-28湘潭长达合伙税务师事务所（A级）

2010-11-28湖南新民三湘税务师事务所有限公司（AAA级）

更多 广东

2010-11-28东莞市德诚税务师事务所有限公司（AAA级）

2010-11-28广东诚安信税务师事务所有限公司（AAA级）

2010-11-28广东肇达税务师事务所有限公司（AAA级）

2010-11-28东莞市德信康税务师事务所有限公司（AAA级）

2010-11-28广东正诚税务师事务所有限公司（AAA级）

更多 广西

2011-10-28广西祥浩税务师事务所有限责任公司（A级）

2011-10-28广西荣联普泰税务师事务所有限责任公司（A级）

2011-10-28广西洪海明珠税务师事务有限公司（A级）

2011-10-28广西桂诚税务师事务所有限公司（A级）

2011-10-28广西超元税务师事务所有限责任公司（A级）

更多 重庆

2011-08-01重庆弘亚税务师事务所有限公司（A级）

2011-08-01重庆海安税务师事务所有限责任公司（A级）

2011-08-01重庆勤瑞税务师事务所有限责任公司（A级）

2011-08-01重庆瑞山税务师事务所有限责任公司（A级）

2011-08-01重庆俞光税务师事务所有限责任公司（A级）

更多 四川

2010-11-28四川大东税务师事务所有限责任公司（A级）

2010-11-28四川兴瑞税务师事务所有限责任公司（AAA级）

2010-11-28四川万和润沣税务师事务所有限公司（AAA级）

2010-11-28成都衡达税务师事务(所)有限责任公司（A级）

2010-11-28四川海韵税务师事务所有限公司（A级）

更多 贵州

2011-12-05遵义市求实税务师事务所（A级）

2011-12-05遵义鑫桥税务师事务有限责任公司（AA级）

2011-11-02铜仁创新税务师有限责任公司（A级）

2011-11-02贵州通和税务师事务有限公司（A级）

2010-11-28贵州兴宏税务师事务所有限公司（AAA级）

更多 云南

2010-11-28云南云瑞税务师事务所有限公司（AA级）

2010-11-28云南玉溪仁人税务师事务所有限责任公司（AA级）

2010-11-28云南玉溪方正税务师事务所（合伙）（A级）

2010-11-28云南亚太税务师事务所有限公司（A级）

2010-11-28昆明群兴税务师事务所有限公司（A级）

更多 陕西

2010-11-28汉中国鑫税务师事务所（AAA级）

2010-11-28陕西中天税务师事务所（AAA级）

2010-11-28陕西同人税务师事务所（AAA级）

2010-11-28陕西大公税务师事务所（A级）

2010-11-28西安新合税务师事务所（AA级）

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2010-11-28兰州金正税务师事务所有限公司（A级）2010-11-28兰州钟瑞税务师事务所（A级）

2010-11-28兰州天勤税务师事务所有限公司（A级）

2010-11-28甘肃国瑞税务师事务所有限公司（A级）

2010-11-28甘肃金瑞税务师事务所有限公司（A级）

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2010-11-28青海国宁税务师事务所（AA）

2010-11-28青海国瑞税务师事务所（AA级）

更多 宁夏

2010-11-28宁夏永税通税务师事务所有限责任公司（A级）

2010-11-28银川信瑞诚税务师事务所有限责任公司（A级）

2010-11-28宁夏双林税务师事务所有限责任公司（A级）

2010-11-28宁夏斯特新税务师事务所有限责任公司（A级）

2010-11-28石嘴山伟航税务师事务所有限责任公司（A级）

更多 新疆

2010-11-28新疆华夏税务师事务所有限责任公司（A级）

2010-11-28巴州华鑫税务师事务所有限责任公司（A级）

2010-11-28伊犁佳信税务师事务所有限责任公司（A级）

2010-11-28新疆天瑞税务师事务所有限责任公司（A级）

篇8：税务师事务所培训方案

关键词：“营改增”,税务师事务所,影响

国家目前正在逐步全面推开营业税改增值税税制改革工作, 并将建筑业、房地产业、金融业和现代服务业纳入试点范围。在“营改增”税制改革的影响下, 各行业去也需要按照新的税收政策为将来的发展制定相应的计划。税务师事务所作为国家目前税务服务市场的主力军, 为各行业企业提供相关的涉税服务。在此次税制改革中, 税务师事务所更加应当凭借自身的专业实力和行业优势, 依据此次税务改革工作的内容和具体要求, 为各行业企业提供更为优质的涉税服务。“营改增”对于税务师事务所来讲, 此次“营改增”税制改革带来的影响主要体现在对其自身发展和税务市场两个主要的方面。因此, 加强对“营改增”影响的分析, 加强税务师事务所税务服务市场的管理与策划能力, 成为了当前税务师事务所发展中的主要课题。

一、“营改增”后税务师事务所自身税负影响分析

对于税务师事务所本身来说, 受到此次“营改增”税制改革的影响, 事务所本身的税负呈现一定上浮的趋势。“营改增”后, 对于取得一般纳税人资格的大型税务师事务所来讲, 将按照现代服务业缴税标准, 即增值税6%进行纳税, 同原使用的5%营业税税率相比, 税负上涨约20%。根据此次“营改增”税制改革的税惠政策, 原则上来讲事务所可以通过采购环节的出具的相应增值税发票进行增值税抵扣来实现税负的降低, 因此对于大规模的税务师事务所加大对日常经营过程中人工成本和固定资产成本, 如税务师工资、工作场地租金、通信费用、交通费用等管理, 规范收支和票据管理行为, 取得合法合规的增值税发票, 并进行抵扣, 实现“营改增”后事务所税负降低的目的。

对于一般中小型税务师事务所来讲, 年涉税金额不超过500万的情况下可以进行小规模纳税人的资质认定。获取小规模纳税人资质后, 事务所将按照增值税3%的简易计税方法进行缴税活动, 并不再进行进项税的抵扣工作。同之前营业税5%的计税方法相比, 税负下降40%, 为中小型税务师事务所的发展提供了更为优厚的条件和更加广阔的空间。因此, 税务师事务所应结合此次“营改增”改革工作中的政策要点, 结合自身的经营实际, 进行纳税筹划工作。

二、“营改增”后税务师事务所业务影响分析

(1) 企业涉税核算难度增大, 税务师事务所咨询和辅导业务增加。随着“营改增”在全国范围推行, 企业的纳税原则、纳税方法和纳税流程都发生了很大的变化。以服务业企业为例, 企业“营改增”后收入应按照增值税适用税率进行计算并扣除销项税额, 进项税额需要列支成本时剔除。这种税务核算办法同之前按照收入额度乘以营业税适用税率的方式相比更加的细致和复杂。因此, 企业在“营改增”后税务方面的的咨询和服务需求也在逐渐增大, 对原有财务软件和系统的升级需求也在扩大。因此, 税务师事务所在“营改增”后将面临更加宽阔的税务服务市场, 税务师事务所应从市场需求的角度出发, 设计出“营改增”后针对企业涉税问题的专有服务产品, 进行缜密细致的市场服务设计, 通过对各行业“营改增”政策的深入研究, 为企业提供更加贴近实际的税务咨询服务和辅导工作, 从而抓住此次税制改革带来的市场和发展机遇。

(2) 企业税务筹划业务量增大。国家推行此次“营改增”税制改革的最终目的是要克服传统税制下重复征税的弊端, 从而实现全国各行业税负下降的目的。但是由于企业对税收政策不熟悉、对于行业特殊税收规定的不了解导致了企业税务和商业风险的增加。因此, 企业的税务筹划工作需要专业人士来进行指点。因此, 企业开始倾向于向专业税务师事务所获取帮助, 从而平稳度过国家“营改增”阶段的税务筹划工作, 实现企业财务人员、采购部门和销售部门的共同配合和总体筹划。尤其是在“营改增”后, 税负增加的行业企业对于专业税务筹划工作的需求将会增加, 税务师通过对增值税政策和“营改增”政策的准确理解、灵活运用, 结合行业的需求, 对企业的涉税工作环节进行合理的规划和应对工作, 着重规避企业“营改增”后面临的各项财务风险、税收风险和法律风险等威胁因素。

三、“营改增”环境下税务师事务所业务要点

(1) 加强税务师人员专业培训和政策解读能力。由于“营改增”后部分行业企业依靠自身的财务部门很难适应新的税制模式下的增值税核算要求, 在增值税专用发票的开立、领用和核销上都存在着一定的问题, 因此企业通过向税务师事务所类中介机构寻求帮助可以实现企业在“营改增”初期阶段的平稳过度。因此, 税务师事务所要根据此次“营改增”政策内容加强对自身注册税务师展开“营改增”各项工作内容的培训, 不断提升税务师对于新税务政策的理解, 提高应对各行业去也需求的能力, 从而满足不同企业群体需求的服务, 保障税务师事务所在新的税制环境下的稳定发展。

(2) 规范涉税会计核算行为。“营改增”后, 由于新的增值税缴税工作采取的是纳税抵扣的模式, 企业的涉税会计核算工作及财务核算体系将会随之增加。“营改增”后, 企业需要根据自身的纳税工作实际对会计科目进行更改。新的税制改革对企业的会计核算要求和核算能力有了进一步的提高, 一旦企业会计核算出现不准确或不规范的现象, 造成企业税款计算和抵扣工作出现差错, 有可能给企业的发展带来相应的纳税风险, 给企业带来不必要的损失。因此, 税务师事务所在一般涉税咨询服务的基础上, 要加大对企业涉税会计核算工作的规范力度, 帮助企业制定并实行适合新税制模式的会计核算制度规范, 逐步加强企业的涉税财务管理能力。

(3) 加强票据的规范管理。“营改增”后, 由于企业进行增值税抵扣工作需要出具专用的增值税专用发票, 在发票的开立和领用上都对企业的票据管理工作提出了新的要求。根据企业纳税人资质认定的结果, 小规模纳税人由于按照简易计税法进行计税, 因此也不再具有增值税发票的开具资质, 而只能进行普通发票的开具。因此, “营改增”后, 在企业票据管理上给企业的涉税工作提出了更高的要求。对于一般纳税人企业来说, 如果不能取得相应的增值税发票, 就无法在纳税时实现进项税的抵扣工作, 从而造成了企业税负的增加, 给企业带来了极大的纳税风险。税务师事务所在“营改增”后, 可以通过成立票据规范管理的专项课题, 帮助企业建立规范化的票据管理机制, 从而规避财务风险的产生。

(4) 加强对“营改增”税务风险的预测和管理。目前, “营改增”才刚刚在我国全国范围内开始推行, “营改增”各项侦测对于企业来讲都还比较陌生。由于企业对于政策的不熟悉、不了解导致了企业在涉税财务管理工作上的失误导致的企业实际税负增加的情况, 可以通过税务师事务所的提前测算进行预测和管理。事务所可以针对企业的经营状况和特点, 对企业的应税工作流程进行梳理, 找到企业涉税风险点, 并给予企业相应的风险提示, 帮助企业化解和减少税务风险。

参考文献

[1].张炜.服务“营改增”助力作贡献――四川省税务师行业服务“营改增”.注册税务师, 2016 (08) .