收支预算的通知

收支预算的通知（精选8篇）

篇1：收支预算的通知

双政字（2009）号

双坪乡人民政府

关于下达2009年财政收支预算的通知

各村委会、乡直各单位：

我乡2009年财政收支预算，已经乡第十七届人民代表大会第五次会议审议通过，现予下达。并将有关事项通知如下：

一、2009年财政收支预算安排的指导思想

以“邓小平理论”和“三个代表”重要思想为指导，牢固树立和落实科学发展观，依法理财和科学理财，优化财政支出结构，加大税源培植力度，加强财政监管，围绕乡党委、政府的工作重点，足额保证工资发放，努力保障政权机构运转资金需求。

二、2009年财政支出预算安排的具体原则

2009年财政支出预算安排，坚持“量入为出、保证重点、兼顾一般”的原则，根据实际需要和财力可能，按照“保工资、保稳定、保法定支出”的顺序，预算内外资金统筹安排。

（一）人员经费不留缺口。机关事业单位在职人员，按在编实有人

数和现行工资标准核定，退休人员按上年末实有人数和现行工资标准核定，临时工工资、遗属补助与抚恤对象生活费按年初实有人员和有关规定足额核定，在职人员奖励工资、住房公积金按政策指标足额预算到相关单位，职工医疗保险予以足额预算，不下达单位由财政单列。

（二）公用经费定额核定。公务费根据年初在编实有人员数定额核定，（除党政办外）行政单位每人每年3000元，事业单位每人每年2000元；业务费原则上根据上年正常性开支基数核定；会议费按上年开支基数核定；公共事业经费按政府规划根据部门职能进行核定；专项经费按定额核定；预备费按定额预留。

（三）村级经费优先保证

村级经费具体包括：一是在职村干部报实行年薪制，工资由基本工资和绩效工资构成，基本工资村级正职按2200元/年、村级副职按2000元/年核定，绩效工资按1200元/年核定，年终考核发放；组干部工资按300元/年核定；计生中心户长和治安中心户长按60元/年核定；人畜两防人员按200元/年核定。二是村级办公经费。每村按3000——4000元/年核定，村级办公经费主要用于水电费、差旅费、会议费、报刊订阅费及其他办公费用支出。三是离职村主干生活补助。按[汉组通字（2008）34号]文件标准预算到村，实行每半年一次打卡发放个人。

（四）项目支出合理安排

根据全乡经济事业发展要求，按照部门行政工作任务或事业发展目标，在集中财力确保工资发放、保证正常公用经费的基础上，项目支出在以项目支撑的基础上，按照轻重缓急排序，先从上级部门补助和专项

资金安排，不足部分再根据预算内财力可能，按照“统筹兼顾、保证重点”的原则安排，把用于公益性生产建设项目的投资全部纳入财政统一管理，继续加大对农业、计划生育、社会保障和新农村建设的投入。

三、2009年财政收支预算安排

(一)财政一般预算收支预算

2009年全乡地方财政一般预算收入预算为40000元，其中税收收入安排20800元，非税收入安排19200元。

2009年预计全乡地方可用财力为1240000元，本级收入加上年结余70000元，可供安排支出的财力为1350000元，本着积极稳妥的原则，财政一般预算支出亦安排1350000元，同口径比上年减少21%，当年收支平衡。其中：市级财政一般预算收入预算安排为25748万元，同口径比上年增长20.8%，市级财政一般预算支出预算安排为31991万元，同口径比上年增长7.9%，市级当年预算收支平衡。

四、关于2009年财政收支预算执行的要求

2009年是全面贯彻十七大精神的关键一年，为切实做好财政工作，确保完成全年预算，实现财政收支平衡，促进全乡经济和各项社会事业快速健康发展，各部门、各单位要重点抓好以下五个方面的工作：

（一）加强财源建设工作。进一步落实“稳固基础、培育骨干、突出效益、改善环境”的财源建设措施,优化经济发展环境，大力实施产业兴乡战略，支持特色产业建设，提高工业对经济的支撑力；完善各项对外开放政策，支持外向型经济发展；加大对基础性产业投入，促进高新技术的研究开发和成果转化；加快城镇压化战略步伐，建设好五级客

运站和群众文化社区；推进农业产业化进程，繁荣农村经济，提高农业经济在财政收入中的份额。

（二）进一步强化收入征管。坚持依法治税，依法理财，落实税收收入及非税收入征管责任制，加大稽查力度，坚决打击各种偷、逃、骗税行为，按国家规定应组织入库、纳入预算的各项税收和其他收入要全部入库，确保财政收入预算完成，提高财政收入占GDP的比重。

（三）加强财政支出管理。一是按照量入为出的原则，强化支出管理，继续调整财政支出结构，保工资、保稳定、保法定支出，杜绝铺张浪费，提高财政资金使用效益；二是严格预算支出乡长一枝笔审批制度，由于今年政策性支出压力加大，各部门、各单位公用经费预算一经下达，包干使用，年内不得突破，专项经费除乡党委政府确定的重点必保支出外，原则上不再开新的增支口子。

（四）深化财政支出管理改革。实行财政综合预算，推进财政支出管理制度改革，不断扩大政府采购的规模和范围，逐步实行国库集中支付制度，提高资金使用效益。

（五）加大财经秩序整顿力度。要继续开展税收征管和行政性收费收缴情况检查，整顿收入秩序，堵塞各种漏洞，认真开展财政专项资金的监督检查，进一步做好追踪问效工作，要大力整顿会计秩序，开展会计信息质量检查，强化会计基础工作，完善财政监督机制，提高监督水平，推进依法理财。

篇2：收支预算的通知

1、医院一切收支活动由财务部门统一核算，统一管理。

2、财务收支预算，是医院预算的重要组成部分，必须加以控制，按预算合理组织收入，严格控制支出。

3、收入预算要有根有据，依据历年收入情况结合现行政策和趋势，按收费项目逐一测算。

4、支出预算，要坚持“量入为出，以收定支”的原则，支出规模应与收入预算相适应，不编赤字预算。

5、单位预算经主管部门和财政部门审批确定后，单位的各项财务收支要严格按预算办理，积极组织收入，财务部门每月向领导汇报收入完成情况；在支出方面，严格按审批制度执行，重大开支必须经集体决策，做到有申请、有审批、有审核、有支付，集中资金，“保工资、保运转、办大事、办实事”，财务部门每月向领导提供详细的支出报表，并说明人员支出、公用支出所占业务支出比例，固定资产变动情况，债权债务变动情况，大额支出情况等，分析支出增减变动因素，以便领导决策，合理安排相关支出，确保把有限的资金用于最重要的方面，提高资金使用效益。

6、年终，将财务收支预算与决算进行比较，分析存在的问题，明确下努力及改进方向，写出详细的财务

篇3：收支预算的通知

一、账务数据和部门预算编制数据差异分析

部门预算的编制主要是依据《预算法》和国务院及各级政府印发的深化预算管理制度改革的各种文件,而2014年新修订的预算法的一大亮点就是全口径的预算管理,如第4条明确规定“政府的全部收入和支出都应当纳入预算”。财政部楼继伟部长在接受记者采访时,对全口径的解释是“收入是全口径的,不仅包括税收和收费,还包括国有资本经营收入、政府性基金收入等;支出也要涵盖广义政府的所有活动”。医院的收入属于行政事业性收费,其收支行为也是代行政府公共卫生服务职能而开展的活动产生的,应属于广义政府的所有活动范畴,因此,医院的所有收支应全部纳入部门预算管理毋庸置疑。这一点在《医院财务制度》中也有所体现,其中第八条明确提出“医院预算由收入预算和支出预算组成。医院所有收支应全部纳入预算管理”。但是,医院财务账上的收支数据与部门预算收支数据是否存在差异,以及产生差异的原因,可以从以下三个方面分析:

(一)从各自确认收支的目的分析

政府部门预算编制的主要目的是为了规范政府收支行为,强化预算约束,加强对预算的管理和监督。在各级政府对医院预算的审批、执行、检查和评价中,其收支内容更多的是对应医院对实物资产和货币资金的收取和支付。

医院财务账上的财务数据的确认和登记的主要目的是为了加强医院财务管理和监督,规范医院财务行为,提高资金使用效益,反映医院在一定时期内的经营状况和财务状况。其确认的收支主要是反映医院在一定时期内的经营活动获取的收益和消耗的各项资源,并不完全等同于该时期实务资产和货币资金的收取和支付。

(二)从现行政策规定的收支确认的基础分析

《预算法》第五十八条规定“各级预算的收入和支出实行收付实现制”。《医院会计制度》第一部分第三条中规定“医院会计采用给权责发生制基础”。由此可见,目前医院财务账上的收入和支出,与编制部门预算时的收入和支出,从确认基础上就存在着本质的差别,因此不可能完全一致。

虽然在《预算法》第五十八条中还规定了“特定事项按照国务院的规定实行全责发生制的有关情况,应当向本级人民代表大会常务委员会报告”的内容,但是,参考2010 年3 月23 日财政部文件《关于中央财政总预算会计部分事项采用权责发生制核算有关问题的通知》(财库〔2010〕25号)的有关内容,其允许预算会计采用全责发生制核算的事项基本上都是在预算年度终,由于时间节点问题造成的资金支付时应付未付的事项,不包含由于收支确认的基础不同而形成成的差异。

(三)从政策发展趋势分析

在国务院2014 年12 月31 日发布的《国务院关于批转财政部权责发生制政府综合财务报告制度改革方案的通知》(国发〔2014〕63号)文件中,关于总体目标的描述,尤其是其中“适度分离政府财务会计与预算会计、政府财务报告与决算报告功能”的内容,可以大致推断出将来政府综合财务报告制度与预算管理制度中的决算报告功能,应当是对政府行为规范和评价的不同角度的描述。而属于广义政府的所有活动范畴的医院的收支行为,将来也必将按照这样的政策导向,对医院的财务收支和部门预算收支进行分别的报告和反映。

二、部门预算收支与财务收支的对应关系及处理建议

(一)预算收入

各医院在编制部门预算时,一般会等同于医院财务收支预算的收入。这样做可以理解成是建立在医院财务确认的收入都可以以资金的形式收回的假设之上的。但在实际业务中,经常会因为医疗保险机构认为不符合保险要求拒付医院已垫付的扣款、患者恶意逃费等原因,使得财务账上确认的收入无法收回。对无法收回的款项,财务账上一般是作为坏账列支处理。所以,编制部门预算时,建议编制的预算收入在财务收入预算的基础上,减去预计无法收回的坏账支出作为部门预算的预算收入。如完全按照财务收入预算来编制部门预算,则建议在编制部门预算支出时,将预计无法收回的坏账列入部门预算的预算支出,防止按照以收定支的原则安排支出后,某些支出项没有资金能够执行,造成预算执行率低的现象。

(二)人员支出和日常公用经费支出

人员支出和日常公用支出在编制部门预算和考核部门预算执行时,建议可以按照医院财务收支预算和财务账上确认的支出来进行编制和考核。

这里所指的人员支出和日常公用经费支出,是指那些在财务账上确认支出时即发生资金支付,或在确认支出时即可以确定在可预期的将来向已确定的支付方支付相关资金的财务支出,如:应付职工的工资、计提的单位应负担的各项社会保险、因购买商品或劳务而确认的支出等,而不是指哪些确认支出时没有明确支付方的支出,如:计提的职工福利费、坏账准备、医疗风险基金等。

(三)存货和资产的采购支出

医院的存货主要是指药品、卫生耗材、办公耗材、低值易耗品,资产主要是指固定资产、无形资产。该部分资产在采购时,医院财务账上不确认支出,存货在领用时确认支出,资产则按照折旧期或摊销期逐月确认支出。但在编制部门预算时,采购业务需要列入预算支出,一般情况下,存货的采购列入专项公用项目支出,资产的采购列入一般项目支出。在核定部门预算执行时,存货采购也不应用部门预算支出额与财务账的支出科目中的药品费、卫生耗材等相关科目中的发生额进行核对,而应与相应的库房的入库金额或相应应付账款科目的结算金额相核对,以评判预算执行情况。资产采购项目也应按项目逐项核对完成情况。

(四)折旧、摊销

折旧和摊销主要是指固定资产的折旧和无形资产的摊销,医院财务账在处理这些业务时对于医院自筹资金购买的资产,在计提折旧和摊销时是计入相应的支出科目的,但是,建议在编制部门预算时不要将其列入预算支出。因为,一是计提折旧和摊销是在权责发生制下产生的业务,不符合部门预算编制按照收付实现制确认的基础,二是在购买资产时已经申报了部门预算的支出的预算,在账务确认支出时没有明确的需医院支付资金的权利方,不会产生医院的资金支付义务。而且,还会因此虚增部门预算支出,在核定部门预算执行情况时,降低预算执行率。

(五)其他各类计提后单独管理的支出

篇4：关于事业单位收支预算的初步探讨

【关键词】事业单位;收支;预算;成本;国家政策

事业单位服务人民，不以赢利为目标，他们的存在是我们人民的福利，国家每年投入大量的资金到事业单位上，只有这样它们才能正常运转。然而，随着经济的发展，事业单位也如同高楼一样，比比皆是，国家钱花的越来越多，但社会上的反应却不见得有多好，这是为什么？根本的原因就是大多事业单位缺少收支预算，这也直接的导致了国家注资过多，花费的成本较大。

一、事业单位收支预算存在的主要问题

1.事业单位收入上所存在的问题

长期以来，重视收入而轻视支出一直根深蒂同于人们的脑海中，很多事业单位没有将应纳入单位预算管理的预算外资金统一纳入单位的预算中，收入管理非常不规范，使预算管理模式只存在于表面，流于形式，政府的管理也不严格，少数部门的工作人员还利用职务之便私设小金库，贪污腐败。另外，还有少数的单位私自乱收费，随便提高收费标准，还有一些单位为了钱财，想尽办法逃避交税，躲避财政人员的管理检查，事业单位一定程度上变为了经营单位。

2.事业单位支出上所存在的问题

事业单位结构庞大，人员众多，管理的经费支出大，支出结构不合理，单位对资金的使用效率低，对经费支出没有建立合理的标准，对许多的经费没有监督和控制，使企业资金监管部门的存在成为了形式主义。许多的事业单位员工利用公款在高档消费区消费，公款旅游，吃饭，使事业单位的支出持续增加，间接导致国家的公费支出增加，这些都源自于事业单位的支出管理控制不严，随意性较大，还有就是企业的监管部门监管不力，事业单位本来的经费就很有限，企业的监管部门还不尽自己应尽的职责，使公费支出短缺严重。

3.事业单位预算管理上所存在的问题

控制收入和支出，最主要的就是预算管理部门，预算管理能做到科学严谨全面和准确，事业单位在资金使用的效率上以及预算管理的加强上都能得到保障。然而，我国现阶段，事业单位内部的预算管理存在很大问题，预算的方针政策存在着不合理，编制的预算缺乏准确严谨性，领导没有认识到预算管理的重要性，使事业单位在执行上与预算存在着差异，这样很有可能会给企业带来经济上的损失，这对国家也是损失。

二、关于事业单位收支预算工作的改革方案

1.提升对预算管理的重视程度

行动上的问题很大程度上源于思想，想真正的让事业单位的预算管理起到作用，要做的就是在思想上有所转变，很多事业单位的高层都没有意识到预算管理的重要，更别说底层的员工了。他们大多对预算工作都是漫不经心的，草草了事，亦或是在领导视察的时候来个突击工作，这些方式使预算管理真正失去了它应该起到的作用，而且，这种敷衍的工作方式对企业的正常运行也是有影响的，有可能会导致预算超支等。所以，更新观念刻不容缓。

2.事业单位制定统一收支标准

只有制定了统一的标准，不论是学习还是工作，都是一种方向标，指引着我们向那个方向前进，若没有同一的标准，什么工作做起来都会显得很混乱，执行效果也不明显。所以，想要做好事业单位的收支预算工作，关键的还是制定一个统一的收支标准。使执行效果更好地彰显，保障预算管理工作顺利进行。

3.提高预算管理人员的素质

预算管理人员虽不算上一个事业单位的龙头老大，但也是中流砥柱，提升他们素质也是十分必要的。首先，作为预算管理人员需要擅长于总结分析，他们需要做的就是在从前的预算管理工作中积累经验，总结教训，这会有效地推动事业单位的发展。其次，作为预算管理人员，要会很熟练的使用计算机等高科技产品，21世纪的今天，这些东西是预算管理人员的必要装备，他们需要借助计算机软件和程序完成预算管理，这可比于记有效率的多，而且，预算管理人员可以经常聚在一起讨论关于工作的细节，不仅解决了问题，也深化了合作。

4.事业单位完备预算内容，加强预算管理工作力度

首先，加强力度要从分析和总结人手，预算以后的分析和归纳和预算同等重要，它通过之前的分析对比，不仅可以找出之前的问题，还可以为以后做好准备，为之后可能出现的问题提前想好解决措施，其次，完善预算内容也很重要，改善预算的措施，审查每一项的内容和条日，对细节也不容忽视，建立预算的监管制度，这可以很大程度地激励预算管理人员的工作热情，使他们做出更好的成绩。提升工：作素质水平，对企业的资金管理又增添了一道防火墙。

三、结语

大家都知道，我国经济增长的过程中，事业单位的数量也与日俱增，国家为此也投入了不少的时间和金钱，但是，许多的事业单位并没有起到它们的作用，没有切实满足人们的需求，人们还有很多实际问题等着解决，分析这种情况存在的原因，國家给的资金虽是并不多，但也够用，主要原因是事业单位没有将钱用在刀刃上，而让钱没花在人民身上的原因就是单位缺少收支预算管理，从而，资金的收入和花费都不受严格监督，用在了不该用的地方，不仅是企业的损失，更是国家的损失。事业单位存在的目标就是为人们谋福利，单位理应采取措施，使单位的收支预算真正落到实处。

参考文献：

[1]王世吉事业单位收支预算问题的探讨[J].2013

篇5：财政收支预算编制说明

一、2017年预算编制总体思路

2017年预算编制的总体思路：全面贯彻党的十八大以来中央的各项方针政策，全面落实中央和省市县各项决策部署，按照《预算法》和全面深化财税体制改革总体要求，坚持稳中求进的工作总基调，主动适应经济发展新常态，落实积极的财政政策，推动转方式、调结构、促发展，依法理财，阳光理财，进一步优化支出结构，提高资金绩效，为加速融城、加快发展提供坚实的财力支撑。

总体原则：规范透明，严谨有序。坚持公平公正、规范透明、严谨有序的原则，结合县域实际，认真贯彻落实上级精神，按照“两上两下”的程序，合理编制，科学编制，绝不编制“关系预算”、“人情预算”。量入为出，量力而行。立足财力实际，稳步提高人员经费等刚性支出保障水平。按照有保有压、科学合理安排项目经费预算。厉行节约，只减不增。贯彻落实国务院“约法三章”精神，严控“三公经费”和一般行政成本支出。按照县委、县政府工作要求，全县行政事业单位业务性专项一律压缩，压缩比例不低于5%，不设上限。零基预算，综合预算。按照“钱随事转”的办法，单位撤并或项目完成，预算安排也随着变更，不再成为基数。收回部门上年运转类结转指标，统筹至2017年预算综合安排。

二、2017年财政收支总预算编制说明

（一）收入预算编制说明

1、县本级公共预算收入编制说明

（1）2017年公共财政预算收入规模,根据上级要求和县级征管部门预计，2017年全县公共财政预算总收入预期增长7.2%，其中国税增长7.2%、地税增长7.51%，财政增长6.93%。2017年我县公共财政预算总收入的人大预算计划目标为14.03亿元，较2016年年初计划增加0.94亿元。其中：国税4.98亿元；地税4.08亿元；财政4.97亿元。公共财政预算中总税比为63.5%，地方收入中税比为50%。

（2）2017年地方公共财政预算收入为102482万元，较上年实际完成数增加5393万元，其中：税收收入51285万元，非税收入51197万元；

（3）公共财政预算收入规模编制的主要理由，一是立足于当前经济增长新常态，适当调低收入增长预期。二是因“营改增”政策推行对国地两税的任务影响较大，适当调整2017年国地两税的收入增长幅度；三是坚持调优收入质量，做实财力增长，适当提高税收占比；四是坚持依法征收，做实总量增长，适当压缩财政收入总量中的“虚增基数”。

2、县本级基金预算收入编制说明

（1）2017年基金预算收入15000万元；政府性基金支出18855万元，支出中含上年结转支出3855万元。

（2）基金收入预算编制的理由：编制时主要结合2017年国土出让收入计划情况确定，主要是考虑到当前形势下，国土出让收入很难持续快速增长，所以基金预算收入规模定得不宜过大。同时根据国土部门预计2017年国土出让收入预计完成情况，比照2016年实际完成情况和土地出让情况，采取稳健预计，2017年国土出让收入确定为15000万元较为合理。其他政府性基金收入编制主要依据征收部门及近年征收情况综合测算确定。

3、上级补助收入纳入预算情况

2017年纳入年初预算编制的上级补助收入合计60655亿元，主要是：省级提前下达的一般性转移支付39783亿元，提前下达的非财力性专项转移20872亿元。

4、地方一般性债券收入情况

2017年地方一般性政府债券按照近年来省分配县级的额度情况，预计为8000万元（2016年实际下达及追加额度计5700万元）。按照上级要求，一般性政府债券收入应纳入预算，主要安排用于债券的还本、付息及重大专项。

5、上年结转情况（据预结算）

（1）2016年结转至2017年安排的上级专项规模约为6.38亿元，其中：上级公共预算专项结转5.52亿元，上级基金预算专项结转0.86亿元。（2）2017年将上年结转的上级专项纳入预算安排，体现预算编制的完整性，也是为了更好的盘活存量、加快上级专项执行。

（二）财政支出预算编制说明 1、2017年部门预算支出

2017年部门预算总支出8.7亿元，其中人员和公用支出5.38亿元，业务性专项1.05亿元，项目支出2.27亿元。

2、公共预算年初预留安排

（1）人员经费预留9750万元。其中：调资增资3700万元，全县绩效考核奖1850万元，2014至2015年机关养老保险个人部分2700万元，涉改单位及涉改人员300万元，公务交通补贴预留1200万元。

（2）业务性专项预留10214万元。其中：两办督查专项100万元，市场建设费10万元，精神文明建设55万元，学习型党组织专项15万元，公车改革租车及运行等750万元，人大听审、调研12万元，非税及基金征管经费300万元，创环模15万元，部门考核经费1957万元，村级运转预留831万元，其他业务性专项6169万元。

（3）项目支出预留26141万元。其中：上解上级支出3900万元，地方政府债券还本付息2850万元，预备费2000万元，国家赔偿100万元，卫生专项预留930万元，自然灾害救助100万元，村级换届专项预留35万元，领导干部培训及党校阵地建设100万元，涉法涉诉50万元，国防支出36万元，新媒体中心134万元，农业专项预留276万元，大学生村官创业20万元，污水处理及污泥处置300万元，生活垃圾处置费160万元，市政维护120万元，招商专项100万元，各镇超收分成及“一事一议”等配套2500万元，通乡通畅工程1000万元，平安建设、综治维稳等400万元，精准扶贫、危房改造、农村环境卫生整治等3700万元，重点扶贫村260万元，智慧渌口1000万元，财源建设专项1000万元，企业应急转贷1000万元，其他年初预留的项目支出4070万元。

（4）非财力性预留93266万元。其中：2016年上级专项转移支付结转支出55214万元，2017年上级专项转移支付20872万元，国有资源有偿使用收入安排的支出17180万元。

（三）财政收支平衡情况说明

1、财力测算情况

在公共财政总收入规模预计增长7.2%，达14.03亿元（增加0.94亿元），其中地方公共财政收入达10.25亿元（增加0.54亿元）的基础上，可用财力概算预计2017年县本级可用财力为5.64亿元，上级转移支付财力性补助3.98亿元，全年合计为9.62亿元，比上年增加15573万元）。

2、收支平衡情况

根据上年结余结转、上级专项和本级财力预算，预计全年公共财政预算可安排支出的规模为22.63亿元，主要是：上年专项结转安排5.52亿元，本年专项转移支付（非财力性）安排2.08亿元，可用财力安排9.62亿元，非税收入及专项安排4.61亿元，地方一般性政府债券安排0.8亿元。主要有：人员经费及公用经费5.38亿元，业务性专项1.04亿元，部门项目支出2.27亿元，公共财政预算预留支出13.94亿元。

预计政府性基金预算全年可安排支出23768万元，本级支出18183万元，调出至一般预算1000万元，结转下年4585万元。主要来源为：本年收入15000万元，上年结转8768万元。

三、部门预算编制说明

（一）部门预算总体情况

2017年部门预算编制是按2016年部门预算编制的基础数据，人员经费以2016年10月31日为基准日，结合变动较大的因素，采取基数和预安排的办法编制。2017年部门预算总额为8.7亿元，其中：人员及公用经费5.38亿元，业务性专项1.04亿元，部门专项项目2.27亿元。2017年部门预算较2016年增加主要是将绩效考核安排至年初预算、启动医疗门诊补助、将医疗保险等安排至部门预算，扩大福利费计提基数、新增安排工会经费、公路局下放至县级安排等。

（二）部门预算编制的要点

1、人员经费预算，以2016年10月31日为基准日，据实安排51084万元。具体包括：基本工资、津贴补贴、奖金、绩效工资、遗属补助、社会保障缴费等，均按上年政策及标准安排。新增安排在职、退休人员1个月工资+津补贴铺底门诊医疗补助；将增发的1个月工资纳入公积金缴费基数；将医疗、工伤、生育保险按政策标准计算安排至部门年初预算。从2016年7月1日起，调增工资事项暂不纳入年初预算，年中据实追加安排。

2、安排公用经费2718万元。采用零基预算方法，参照2016年行政事业单位公用经费支出定额表，编制2017年行政事业单位公用经费支出定额表，对部门公用经费实行分类定额管理。新增工会经费，合理提高干部职工福利费计算基数。

3、安排业务性专项10455万元。重新考量各类专项存在的依据及合理性，按照“只减不增”原则，剔除确实不再需要的和以前的“一次性”专项，全面厘清业务性专项和项目支出的边界，杜绝部门在项目支出中安排运转支出。

4、安排项目支出22723万元预算：结合财力实际，从上年存量项目、县委、县政府决策安排的新增财政预算项目以及上级部门要求新增项目中择优安排。同时，对超过50万元的项目实行绩效评价管理，切实提升财政项目资金的效益。

5、部门非税收支预算：根据非税收入执收单位任务数，按30%编入年初预算，年中视收入完成及执收成本核定情况据实调整，强化执收部门对财力的贡献率。

四、专项预算说明

（一）社保基金预算

我县2017社保基金预算由企业职工基本养老保险、机关事业单位基本养老保险、城乡居民基本养老保险、城镇职工基本医疗保险、居民基本医疗保险、工伤保险、失业保险等组成，2017基金预算收入为4.68亿元，支出预算为4.44亿元。

（二）国有资本经营预算

2017年试编国有资本经营预算，对国有平台公司下达8000万元国有资本经营收益收缴计划，同时通过注资、回购、补贴等方式，安排相关国有资本经营预算支出，扶持县属国有企业做大做强。

（三）政府债务预算

债券还本付息财政负担4612.03万元 1、2012年---2014年地方政府债券2017年到期还本付息2294.64万元； 2、2015年及以后新增地方政府债券到期还本付息532.5万元； 3、2015年及2016年置换债券无到期偿还本金，利息支出按3.33%测算（偿还利息以省厅文件为准支付），财政负担利息1454.89万元，平台公司负担利息4669.33万元。4、2017年预计申报置换债券额度50000万元，预计利息支出财政负担330万元，平台公司负担1320万元。

五、预算编制及管理改革重点

1、关于预算编制的改革

一是合理确定收入增速，调优收入质量。一般公共预算收入增幅为7.2%，税收比重63.5%。二是提高人员经费保障水平，提高年初预算到位率。提高绩效考核奖励标准，启动门诊医疗补助，提高职工福利费和工会经费标准，扩大公积金缴费基数安排，逐步消化机关事业单位养老保险挂账，启动公务交通补贴等。将原打捆安排的人员公用等运行经费细化安排至年初预算，将上级提前下达的转移支付细化安排至年初预算，将非税执收成本预安至年初预算。

三是压缩业务性专项。从严控制“三公”经费等一般行政成本支出，“三公”经费只减不增，切实降低行政运行成本预算安排，按5%的比例压缩行政成本支出预算。

四是启动专业信息系统编制部门预算，将预算基础信息录入系统，实现编制、执行、汇总的信息化。

2、关于预算执行的改革

一是坚决提高年初预算保障水平，减少年中预算追加，切实提升预算的约束力和质量。二是剔除业务性专项中不合理的、一次性的工作经费安排，预算安排以“钱随事转”的方式，事权完成或者机构撤销，预算也就取消，不得再沉淀成为基数。

三是完善国库支付改革，全面推行“直接支付”，规范部门支出审核流程，严把行政经费控制关口。

3、关于预算管理的改革

一是推进预决算公开。深入推进部门预、决算公开，将各类专项资金、“三公经费”以及部门资金绩效评价结果纳入公开范畴，通过引入社会监督，提升预算管理的规范性和透明度。

二是完善年末预算控制方法，年末各部门未使用的基本运转类预算指标收回财政不结转。三是规范各级资金申报程序，村级申报任何项目资金均由各镇根据真实内容出具申请报告，切实提高各镇对村级申报资金的监督管理，有效避免由虚假资金报告滋生的“雁过拔毛”式腐败。

株洲县财政局

篇6：中央预算有些收支未纳入管理)

在中央预算管理完整性方面，有些收支未纳入预算管理。其中包括：中国清洁发展机制基金管理中心2006年以来收取的温室气体减排量交易收入101.25亿元；商务部、卫生部和农业部2008年以来接受的国外无偿援助资金收入62.09亿元、支出10.92亿元；财政部委托进出口银行管理的外国政府贷款利息收入372.83万欧元、支出173.82万欧元；贸促会控股的中国专利代理（香港）有限公司应上缴的投资股利分红1.7亿港元。

财政部在向全国人大报告2011年中央预算执行情况时，少报19.22亿元超收收入安排情况。

此外，在中央公共财政预算的细化和执行方面，个别投资计划安排不够合理。发展改革委在产业振兴和技术改造投资计划中，对不属于支持范围或未严格执行相关产业政策的6个项目安排投资2922万元，应重点支持的清洁生产技术等11个战略性新兴产业核心领域却未安排投资。向一些项目安排的财政补助投资未达规定比例，且分配散、金额小。2011年，发展改革委安排25个省区市基层就业和社会保障服务设施建设试点投资中，有21个省区市获得的财政补助投资比例未达规定要求；安排中小企业技术改造专项的1903个项目中，有752个项目的财政补助投资占项目总投资的比例不足规定的一半，最低仅1%；将9.19亿元电子信息产业振兴和技术改造投资计划切块下达给279个项目，各项目财政补助投资比例最高达50%、最低仅0.7%，其中106个项目的补助比例低于规定标准，影响政策实施效果。

在执行中调整预算项目用途。2011年，财政部将义务教育转移支付预算中的“落实教育规划纲要补助经费”70亿元调整为高等教育支出；调整了17.28亿元中央财政代编预算的项目用途。

投资计划下达程序不规范。2011年，发展改革委未严格按规定程序下达投资计划468.37亿元，有13个投资专项没有专项发展规划、未事先编制工作方案或未批复资金申请报告，62个项目尚未批复可行性研究报告、初步设计或用地申请，3个项目存在以虚假资料申报或未通过专家评审等问题。

另外，在中央国有资本经营预算管理方面，也存在国有资本经营预算范围不完整的问题，至2011年年底，4100户中央部门所属企业尚未纳入国有资本经营预算；42户中央金融类企业虽按其出资人分别向财政部、中投公司和人民银行上缴利润，但尚未实行国有资本经营预算管理。

篇7：收支预算的通知

一、基本情况 工会是独立收缴、管理、使用经费的一级预算单位为区县局产业工会本级预算单位。工会设有主席室、、、等个职能部室人员编制名有所属工会个本系统有职工人数人其中会员数人总工会本级共设有套账户管理、核算有关资金活动它们分别是

1、工会经费账户以下简称工会经费主要核算工会经费收支情况和

2、第三产业管理委员会以下简称三产管委会主要核算三产管理费收支情况

3、职工技术协会以下简称技术协会有自营收支和管理费收支两块200 年 月后则只有管理费收支

4、退管会以下简称退管会、主要核算管理费收支和财政补贴收支情况

二、审计结果 一工会经费预算执行情况 200 年月日市总财务部

批复了工会200 年度经费收支预算收入预算为万元其中拨交经费收入万元支出预算为万元其中上缴经费支出万元考核指标万元。200 年度工会经费收支决算已经同级工会经审会审查本次审计主要依据为工会编制的200 年度经费收支决算报表进行审计。

1、工会本级200 年总收入为万元完成预算的。其中 1 拨交经费收入万元占收入的完成预算的 2上级补助收入万元占收入的完成预算的 3政府或行政补助收入万元占收入的完成预算的 4投资收益万元占收入的完成预算的 5其他收入万元占收入的完成预算的。

2、工会本级200 年总支出为万元完成预算的。其中 1职工活动费支出万元占支出的完成预算的 2事业支出 万元占支出的完成预算的 3工会业务费万元占支出的完成预算的 4工会行政费万元占支出的完成预算的 5专项工程支出万元占支出的完成预算的 6补助下级支出万元占支出的完成预算的 7其他支出万元占支出的完成预算的 8上解经费支出万元占支出的完成预算的。

3、当年经费收支结余万元。期末滚存经费结余为万元后备基金 万元。

4、市总拨款情况市总200年度拨付给工会各项补助共计万元其中回拨补助共计万元超收补助万元其他补助万元其中送温暖补助万元帮困补助万元等。5、200 年度工会按市总规定提取增收留成基金万元、财务专用基金万元。当年实际支出增收留成基金万元财务专用基金万元。应提取经审专用经费万元实际安排万元当

年使用万元。二其他账户的收支情况 经对工会本级核算所有单位编制的200年的会计报表进行汇总不包括工会经费200 年总收入万元总支出万元当年收支结余万元。详见附件

一 三资产、负债情况 经对工会本级核算所有的单位编制的200年的会计报表进行汇总200年末资产为万元负债为万元净资产为万元。经审计应调整增加减少资产万元调整增加减少负债万元调整增加减少净资产万元。调整后总工会及其本 级核算的所有单位200年末资产为万元负债为万元净资产为万元。

三、审计评价 审计结果表明工会紧紧围绕当前工会中心工作切实保证重点工作的开展预算编制符合“量入为出、收支平衡、略有结余”的原则。从预算执行结果看工会通过积极组织本级收入使经费收入实现了稳步增长。预算支出也体现了。预算执行情况总体 内控制度和执行情况 财务管理方面情况 审批手续情况 固定资产管理情况 市总拨付的经费专项使用情况等。应根据被审计单位的具体管理情况和审计情况具体展开。工会经审会认真履行经审监督职能通过对工会本级200年度工会经费的审计工会财务部门对工会经费收缴、使用、管理中存在的问题进行了及时纠正、调整并加以规范。根据每个单位审计情况对工会经审会的工作适当评价 本次审计期间对工会落实上次审计意见沪工审的情况进行了核实经核实审计意见和建议均得到了落实或者哪些具体内容没有落实。但我们在审计中也发现工会在预算管

理方面、经费收缴方面、投资管理方面、会计基础工作等应根据被审计单位在管理上存在的哪些问题点一下方面存在一些问题需进一步加以改进和纠正。

四、审计发现的问题 一预算管理方面

1、预算执行不严格。超预算万元超预算率达也未办理追加预算的手续。上述做法不符合中华全国总工会制定的《工会预算管理办法》第三十条“单位预算在执行过程中遇有特殊情况需要增加支出或者减少收入时应当编制预算调整方案。调整方案每年以一次为限其编制、审批与预算编制审批程序相同”的规定。

2、将预算内的资金在预算外收支。例将歇业企业上缴经费结余款列入“代管经费”并直接在该科目内开支。上述做法不符合中华全国总工会制定的《工会会计制度》第八条“工会各项资金和财产应统一纳入工会预算会计核算”的规定。二经费收缴方面 未按规定标准拨缴工会经费。在拨缴经费时行政根据财务口径计拨工会经费。上述做法不符合《中华人民共和国工会法》第四十二条“建立工会组织的企业、事业单位、机关按每月全部职工工资总额的百分之二向工会拨缴经费”和《上海市工会条例》第四十一条“工资总额按国家统计局的规定计算”的规定。三固定资产方面 图书不做固定资产。上述做法不符合中华全国总工会制定的总工办发200230号《工会固定资产管理办法》中第九条“工会的固定资产分为房屋和建筑物、图书等六类其中图书是指图书馆室、阅览室等的图书、资料等”的规定。四

投资方面 “投资”科目和“投资基金”科目金额对应不一致。上述做法不符合中华全国总工会制定《工会会计制度》第三章第三十条规定第108号科目投资……货币投资时按实际付出的价款借记本科目贷记“银行存款”科目同时借记“经费结余”科目贷记“投资基金”科目。五债权债务方面 代管经费出现赤字。上述做法不符合中华全国总工会制定的《工会会计制度》第三十条会计科目使用说明中“代管经费是核算工会代管的不属于本单位收入的大宗经费”的规定。六费用列支方面

1、在工会经费列支非工会活动支出。上述做法不符合中华全国总工会制定的《基层工会经费使用管理办法》中工会经费使用管理原则的第七条“坚持为职工服务的原则。工会经费不得用于非工会活动的支出”的规定。七收据方面 使用不规范的收据。报销时接受不正规收据。上述做法不符合财政部制定的《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条“不符合规定的发票不得作为财务报销凭证任何单位和个人有权拒受“的规定。八会计规范化方面 会计凭证附件不完整。报销凭证附件不齐现象。上述做法不符合中华人民共和国财政部制定的《会计基础工作规范》第五十一条第四款“记账凭证必须附有原始凭证”的规定。九综合方面 基层工会未独立建立银行账户实行单独核算。上述做法不符合中华全国总工会制定的《基层工会经费使用管理办法》第一条“坚持工会经费使用管理原则中坚持经费独立管理原则要独立建立银行账户

实行单独核算”的规定。十技协方面 未交团体会费。上述做法不符合上海市总工会制定的沪工总办200594号《关于上海市职工技协团体会费收缴和使用管理办法》中第三点“基层职工技协应按开展有偿技术服务收入的3计算团体会费足额上交各区、县、局产业职工技协”的规定。十一对下管理方面

篇8：政府预算收支科目改革解读

国务院决定从2007年1月1日起全国统一实施政府收支分类改革。一时间，收支分类改革成为系统内外争相讨论的热点话题，可谓是“风乍起，吹皱一池春水”。此次改革以构建新的政府收入分类体系、支出功能分类体系和支出经济分类体系为内容，是建国以来我国财政收支分类统计体系最为重大的一次调整，也是我国政府预算管理制度的又一次深刻创新。新的政府收支分类体系有效地克服了原分类体系不能清晰反映政府收支全貌和职能活动情况的弊端，充分体现了国际通行做法与国内实际的有机结合；充分体现了市场经济条件下建立健全我国公共财政体系的总体要求，对进一步提高政府预算的透明度，强化预算管理与监督，从源头上治理腐败，促进社会主义民主政治建设等具有十分重要的作用。

一、改革的内容

新的政府收支分类体系以“体系完善、反映全面、分类明细、口径可比、便于操作”为具体改革目标，主要包括三个方面的内容：

（一）收入分类

按照全面、规范、细致地反映政府各项收入的要求，对政府收入进行统一分类，将原来的一般预算收入、基金预算收入、社会保险基金收入和预算外收入等统一纳入政府收入分类体系，并按国际通行做法划分为税收收入、社会保险基金收入、非税收入、贷款转贷回收本金收入、债务收入以及转移性收入等，形成了一个既可继续按一般预算收入和基金预算收入分别编制、执行预算，又可根据需要汇总、分析整个政府收入的分类统计体系。

（二）支出功能分类

为了清晰地反映政府的各项职能活动，不再按基建费、行政费、事业费等经费性质设置科目，而是根据政府管理和部门预算的要求，统一按支出功能设置类、款、项三级科目。类级科目综合反映政府职能活动；款级科目反映为完成某项政府职能所进行的某一方面的工作；项级科目反映为完成某一方面的工作所发生的具体支出事项。新的支出功能科目能够较系统、清晰地反映政府支出的功能结构。主要有以下优点：1.能够清晰地反映各项职能活动支出的总量、结构和方向，便于根据建立公共财政体制的要求和宏观调控的需要，有效进行总量控制和结构调整。2.支出功能分类与支出经济分类相配合，可以形成一个相对稳定的、既反映政府职能活动又反映支出性质、既有总括反映又有明细反映的支出分类框架，从而为全方位分析创造了有力条件。3.便于国际比较。

（三）支出经济分类

按照简便、实用的原则，支出经济类科目在原支出目级科目的基础上拓展，并设类、款两级。类级科目主要包括：工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、转移性支出和基本建设支出等；款级科目是类级科目的细化，主要满足部门预算编制和单位财务管理等有关方面的要求。全面、明细的支出经济分类是进行政府预算管理、部门财务管理以及政府统计分析的重要手段。进行这样的分类主要有以下原因：1.为了使政府收支分类体系更加完整，不做这个分类，政府每一项支出的具体用途便无法反映；2.为了使原有目级科目反映的内容更加明晰、完整；3.为了规范管理。支出经济分类既是细化部门预算的重要条件，同时也是预算单位执行预算和进行会计核算的基础。因此，单设支出经济分类对进一步规范和强化预算管理具有十分重要的意义。

改革完全到位后，新的政府收支分类体系与部门分类编码和基本支出预算、项目支出预算相配合，在财政信息管理系统的有力支持下，可对任何一项财政收支进行“多维”定位，清楚地说明政府的钱是怎么来的，做了什么事，怎么做的，为预算管理、统计分析、宏观决策和财政监督等提供全面、真实、准确的经济信息。

二、改革的重大意义

政府收支分类是财政预算管理的一项重要基础工作，直接关系到财政预算管理的透明度，关系到财政预算管理的科学化和规范化，是公共财政体制建设的一个重要环节。

（一）随着社会主义市场经济体制的完善和各项财政改革的深入，现行政府收支分类管理中存在的问题越来越突出

主要表现为：1.与市场经济体制下的政府职能转变不相适应；2.不能清晰地反映政府的职能活动；3.财政管理的科学化和信息化受到制约；4.不利于提高财政预算管理水平、强化预算监督；5.与国民经济核算体系和国际通行做法不相适应，既不利于财政经济分析与决策，也不利于国际比较与交流。

（二）通过改革，建立起一套科学、规范、完整的政府收支分类体系，具有十分重要的意义

1.有利于促进部门预算、收支两条线、国库集中支付、政府采购等其他方面的改革，全面提高财政管理水平和财政资金使用效益；2.有利于逐步完善与社会主义市场经济相适应的公共财政管理框架；3.有利于从源头上建立反腐倡廉机制，推进政务公开，引导社会各界共同关注和监督政府预算，促进社会主义民主政治建设；4.有利于增进国际交流，加深各方面对我国社会主义市场经济体制的认识。

三、准确理解新旧科目衔接的主要问题

政府收支分类涉及面广，环节多，比较复杂。为了尽快确立新的政府收支分类框架，保证改革的平稳过渡，新旧科目衔接应把握好以下主要问题：

（一）关于新科目体系与现行预算管理方式的衔接

由于新的科目体系涉及面很广，如果完全到位，管理方面需要改革的内容很多。为了分清主次，尽快确立新的政府收支分类框架，考虑当前不改变预算管理的基本流程和管理模式；不改变预算平衡口径及政府性基金、预算外资金、社会保险基金等管理方式，在新科目体系下，将继续分别编制政府一般预算、政府性基金预算和预算外收支预算。各级政府可用新科目继续向人大报送一般预算和基金预算，也可用新科目进行政府全部收支的统计汇总。为了方便工作，科目在总的编码体系下，又按一般预算、基金预算分别进行了科目拆分。预算报表和软件也主要是在原体系上对科目作些调整，口径、范围和管理程序暂不因科目改革作大的变动。这样做的目的是为了更好地实现新旧科目的平稳过渡。

（二）关于法定支出的考核问题

农业法、教育法和科技进步法都规定国家财政用于这几方面的投入要高于财政经常性收入的增长幅度。由于科目改革后，教育、科学、农业支出科目口径变化比较大，为保证政策的延续性并方便操作，经与全国人大财经委、预工委汇报和协商，并经国务院批准，改革后在安排教育等法定支出预算时，仍使用原口径进行考核。各级政府财政部门要向人大及社会有关方面做好解释说明工作。

（三）关于支出经济分类如何使用问题

支出经济分类用于反映政府和单位支出的具体用途，它是细化预算编制、组织单位会计管理核算的重要工具。各乡镇、各部门可根据现行的预算管理有关要求合理选用科目。

（四）关于相关财务会计制度的配套问题

财政总预算会计制度、行政事业单位会计制度、国有建设单位会计制度以及行政事业单位财务制度、基本建设财务制度等由财政部负责统一修订。各部门、各单位可在职责范围内根据实际管理需要对其他的相关制度作相应的调整。

（五）科目口径的变化和数据转换问题

改革前后科目名称、口径将发生较大变化，如新科目中的“教育支出”，除包括原“教育事业费”之外，还包括教育基建支出、教育行政费支出以及其他用于教育方面的支出。为保证2007年改革后与上年有关预算、执行数据的可比性，要对2006年的预算及其分月执行数按新科目进行数据转换，以实现新旧科目的衔接和可比。但改革后新科目数据与以前年度的旧科目数据之间就不能再直接进行比较了。同时，为了稳妥起见，2007年预算按新科目编制和执行，同时，还要做一套老科目的预算数据，以作备查和备忘。这样做虽然会增加一些工作量，但从更加安全和稳妥的角度来考虑是非常有必要的。

四、改革顺利实施的有效保证

（一）在思想上重视

各级、各部门要在思想上充分认识推进政府收支分类改革的重大意义，把推进这项改革作为今年财政预算管理工作的一件头等大事来抓。只有在思想上高度重视，才能把改革落到实处，及时避免可能出现的问题。

（二）加强领导

各级、各部门负责人员应当切实加强领导，安排精兵强将专门负责改革工作，为推进改革提供强有力的组织保障和经费保障。各部门要努力克服时间紧、任务重等困难，按照统一的工作部署和时间要求，结合自己的实际情况，制定详细的工作计划，精心组织、层层负责并积极落实，确保各项工作按时、按质完成。应当明确分工，分清责任，确保各项工作及时到位。

（三）加强培训

通过培训和认真学习改革方案，使基层单位从事模拟试点工作的人员充分领会改革的精神，切实提高改革的业务处理能力。利用所直属（管）预算单位相关人员集中参加培训的机会，结合行业特点和具体工作要求，统一并明确具体操作规程，并应当注意总结经验，及时沟通。

（四）及时反馈