工会经费预算执行情况暨财务收支情况的审计报告

工会经费预算执行情况暨财务收支情况的审计报告（通用7篇）

篇1：工会经费预算执行情况暨财务收支情况的审计报告

200年度工会经费预算执行情况暨财务收支情况的审计 根据《上海市总工会本市基层以上工会经审会对下审计监督的暂行办法》的规定和市总经审会的年度工作计划市总经审会组成审计组于年月日至日对工会200 年度本级核算的所有账户的财务收支和财务管理情况进行了审计同时到其下属工会和工会进行了审计调研。审计组审计了审计期间的有关报表、账簿、合同、协议抽查了部分会计凭证盘点了部分资金、资产实施了审计组认为必要的审计程序。工会应对所提供本次审计的会计资料和相关材料的真实性、完整性负责我办已收到工会主席同志和财务主管同志对所提供的会计资料和相关材料的真实性、完整性的承诺。市总审计小组承担审计责任。

一、基本情况 工会是独立收缴、管理、使用经费的一级预算单位为区县局产业工会本级预算单位。工会设有主席室、、、等个职能部室人员编制名有所属工会个本系统有职工人数人其中会员数人总工会本级共设有套账户管理、核算有关资金活动它们分别是

1、工会经费账户以下简称工会经费主要核算工会经费收支情况和

2、第三产业管理委员会以下简称三产管委会主要核算三产管理费收支情况

3、职工技术协会以下简称技术协会有自营收支和管理费收支两块200 年 月后则只有管理费收支

4、退管会以下简称退管会、主要核算管理费收支和财政补贴收支情况

二、审计结果 一工会经费预算执行情况 200 年月日市总财务部

批复了工会200 年度经费收支预算收入预算为万元其中拨交经费收入万元支出预算为万元其中上缴经费支出万元考核指标万元。200 年度工会经费收支决算已经同级工会经审会审查本次审计主要依据为工会编制的200 年度经费收支决算报表进行审计。

1、工会本级200 年总收入为万元完成预算的。其中 1 拨交经费收入万元占收入的完成预算的 2上级补助收入万元占收入的完成预算的 3政府或行政补助收入万元占收入的完成预算的 4投资收益万元占收入的完成预算的 5其他收入万元占收入的完成预算的。

2、工会本级200 年总支出为万元完成预算的。其中 1职工活动费支出万元占支出的完成预算的 2事业支出 万元占支出的完成预算的 3工会业务费万元占支出的完成预算的 4工会行政费万元占支出的完成预算的 5专项工程支出万元占支出的完成预算的 6补助下级支出万元占支出的完成预算的 7其他支出万元占支出的完成预算的 8上解经费支出万元占支出的完成预算的。

3、当年经费收支结余万元。期末滚存经费结余为万元后备基金 万元。

4、市总拨款情况市总200年度拨付给工会各项补助共计万元其中回拨补助共计万元超收补助万元其他补助万元其中送温暖补助万元帮困补助万元等。5、200 年度工会按市总规定提取增收留成基金万元、财务专用基金万元。当年实际支出增收留成基金万元财务专用基金万元。应提取经审专用经费万元实际安排万元当

年使用万元。二其他账户的收支情况 经对工会本级核算所有单位编制的200年的会计报表进行汇总不包括工会经费200 年总收入万元总支出万元当年收支结余万元。详见附件

一 三资产、负债情况 经对工会本级核算所有的单位编制的200年的会计报表进行汇总200年末资产为万元负债为万元净资产为万元。经审计应调整增加减少资产万元调整增加减少负债万元调整增加减少净资产万元。调整后总工会及其本 级核算的所有单位200年末资产为万元负债为万元净资产为万元。

三、审计评价 审计结果表明工会紧紧围绕当前工会中心工作切实保证重点工作的开展预算编制符合“量入为出、收支平衡、略有结余”的原则。从预算执行结果看工会通过积极组织本级收入使经费收入实现了稳步增长。预算支出也体现了。预算执行情况总体 内控制度和执行情况 财务管理方面情况 审批手续情况 固定资产管理情况 市总拨付的经费专项使用情况等。应根据被审计单位的具体管理情况和审计情况具体展开。工会经审会认真履行经审监督职能通过对工会本级200年度工会经费的审计工会财务部门对工会经费收缴、使用、管理中存在的问题进行了及时纠正、调整并加以规范。根据每个单位审计情况对工会经审会的工作适当评价 本次审计期间对工会落实上次审计意见沪工审的情况进行了核实经核实审计意见和建议均得到了落实或者哪些具体内容没有落实。但我们在审计中也发现工会在预算管

理方面、经费收缴方面、投资管理方面、会计基础工作等应根据被审计单位在管理上存在的哪些问题点一下方面存在一些问题需进一步加以改进和纠正。

四、审计发现的问题 一预算管理方面

1、预算执行不严格。超预算万元超预算率达也未办理追加预算的手续。上述做法不符合中华全国总工会制定的《工会预算管理办法》第三十条“单位预算在执行过程中遇有特殊情况需要增加支出或者减少收入时应当编制预算调整方案。调整方案每年以一次为限其编制、审批与预算编制审批程序相同”的规定。

2、将预算内的资金在预算外收支。例将歇业企业上缴经费结余款列入“代管经费”并直接在该科目内开支。上述做法不符合中华全国总工会制定的《工会会计制度》第八条“工会各项资金和财产应统一纳入工会预算会计核算”的规定。二经费收缴方面 未按规定标准拨缴工会经费。在拨缴经费时行政根据财务口径计拨工会经费。上述做法不符合《中华人民共和国工会法》第四十二条“建立工会组织的企业、事业单位、机关按每月全部职工工资总额的百分之二向工会拨缴经费”和《上海市工会条例》第四十一条“工资总额按国家统计局的规定计算”的规定。三固定资产方面 图书不做固定资产。上述做法不符合中华全国总工会制定的总工办发200230号《工会固定资产管理办法》中第九条“工会的固定资产分为房屋和建筑物、图书等六类其中图书是指图书馆室、阅览室等的图书、资料等”的规定。四

投资方面 “投资”科目和“投资基金”科目金额对应不一致。上述做法不符合中华全国总工会制定《工会会计制度》第三章第三十条规定第108号科目投资……货币投资时按实际付出的价款借记本科目贷记“银行存款”科目同时借记“经费结余”科目贷记“投资基金”科目。五债权债务方面 代管经费出现赤字。上述做法不符合中华全国总工会制定的《工会会计制度》第三十条会计科目使用说明中“代管经费是核算工会代管的不属于本单位收入的大宗经费”的规定。六费用列支方面

1、在工会经费列支非工会活动支出。上述做法不符合中华全国总工会制定的《基层工会经费使用管理办法》中工会经费使用管理原则的第七条“坚持为职工服务的原则。工会经费不得用于非工会活动的支出”的规定。七收据方面 使用不规范的收据。报销时接受不正规收据。上述做法不符合财政部制定的《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条“不符合规定的发票不得作为财务报销凭证任何单位和个人有权拒受“的规定。八会计规范化方面 会计凭证附件不完整。报销凭证附件不齐现象。上述做法不符合中华人民共和国财政部制定的《会计基础工作规范》第五十一条第四款“记账凭证必须附有原始凭证”的规定。九综合方面 基层工会未独立建立银行账户实行单独核算。上述做法不符合中华全国总工会制定的《基层工会经费使用管理办法》第一条“坚持工会经费使用管理原则中坚持经费独立管理原则要独立建立银行账户

实行单独核算”的规定。十技协方面 未交团体会费。上述做法不符合上海市总工会制定的沪工总办200594号《关于上海市职工技协团体会费收缴和使用管理办法》中第三点“基层职工技协应按开展有偿技术服务收入的3计算团体会费足额上交各区、县、局产业职工技协”的规定。十一对下管理方面

五、审计建议略

篇2：工会经费预算执行情况暨财务收支情况的审计报告

中 华 全 国 总 工 会

关于印发《工会经费预算执行情况审计监督暂行办法》、《工会经费审查委员会对下一级工会经费审计监督暂行办法》、《工会基本建设维修改造工程竣工决算审计暂行办法》的通知

(2003年4月25日 工审会字［2003］2号)各省、自治区、直辖市总工会经审会，中华全国铁路总工会、中国民航工会、中国金融工会经审会、中共中央直属机关工会联合会、中央国家机关工会联合会经审会：

《工会经费预算执行情况审计监督暂行办法》、《工会经费审查委员会对下一级工会经费审计监督暂行办法》、《工会基本建设维修改造工程竣工决算审计暂行办法》，经全国总工会十三届经费审查委员会常委会第十六次会议原则同意，印发实行。

第一条 为加强对工会经费预算执行情况的审计监督，依据国家有关法律、法规和工会有关规定，制定本办法。

第二条 本办法适用于县级以上（含县级）工会。

第三条 本办法所称工会经费预算执行情况，是指经工会经费审查委员会审查通过并经同级工会委员会（或常委会）和上级工会批准的上一经费预算的执行情况。

第四条 工会经费预算执行情况审计，由经费审查委员会或经费审查委员会办公室（以下简称经审会办公室）承担。经费审查委员会或经审会办公室，依法对经费预算执行情况的真实性、合法性进行审计监督，向经费审查委员会或经费审查委员会主任提交审计结果。

第五条 审计依据

（一）国家有关法律、法规；

（二）工会有关规章制度；

（三）经费审查委员会审查通过并经同级工会委员会（或常委会）和上级工会批准的上一工会经费预算。

第六条 审计内容

（一）预算收入执行情况。包括：

⒈拨交经费收入(建立工会组织的企业、事业单位、机关按每月全部职工工资总额2%向工会拨缴的经费)；

⒉事业收入(工会独立核算的所属事业单位上缴的收入和非独立核算的所属事业单位的各项收入)；

⒊上级补助收入(上级工会拨入的经常费补助、回拨补助、专项补助、其他补助等)；

⒋政府或行政补助收入(地方政府、企业、事业单位、机关行政拨给工会的各种补助)；

⒌投资收益(工会经费投资所取得的收益)； ⒍其他收入。

（二）预算支出执行情况。包括：

⒈职工活动费支出(职工教育活动、文体活动、宣传活动、其他活动)； ⒉事业支出(工会对独立核算的所属事业单位的预算拨款、补助和对非独立核算的所属事业单位的各项开支)；

⒊工会业务费支出(培训费、会议费、专项业务费、外事费、其他)； ⒋工会行政费支出(人事费、公务费、修缮费、购置费、其他)；

⒌专项资金支出(专项工程、单台件在5万元以上的专项设备购置和专项维修)；

⒍补助下级支出(经常费补助、回拨补助、专项补助、其他补助等)； ⒎其他支出(按规定计提的增收留成基金、财务专用基金等)； ⒏上解经费支出(按规定比例上解上级工会的经费)。

（三）投资、借款情况。

（四）滚存经费结余情况。第七条 审计程序

（一）经费审查委员会或经审会办公室编制审计计划，组成审计组，在实施审计前3个工作日，向同级工会预算执行部门（以下简称被审计单位）送达审计通知书。被审计单位自收到审计通知书3个工作日内，向审计组提供以下审计资料：

⒈会计报表、会计账簿、会计凭证； ⒉对下级工会拨款、补助批文；

⒊投资及借款申请书、协议书或合同书；

⒋财务部门对机关及事业单位经费收支预算的批复和各项补助的批复； ⒌有关财务开支规定、办法及审计所需的其他资料。

被审计单位应当配合审计工作，并对其所提供资料的真实性、完整性实施承诺。

（二）审计组按照本办法第五、六条要求实施审计。通过审查会计账簿、会计凭证、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查存款、实物、有价证券，向有关人员询问等方式，取得证明材料。

（三）审计组实施审计后向经费审查委员会或经审会办公室提出审计报告。

（四）审计报告送被审计单位征求意见。被审计单位自收到审计报告之日起10个工作日内，提出书面意见。无特殊情况，10个工作日内未提出书面意见的，视为无意见。

（五）审计组对被审计单位提出的意见进一步核实，根据核实情况对审计报告作必要修改。

（六）经费审查委员会或经审会办公室审核审计报告，对审计事项作出评价，出具审计意见书，发送被审计单位。

（七）被审计单位收到审计意见书后，应当在30日内将整改结果送经费审查委员会或经审会办公室。

（八）经审会办公室出具的审计意见书及被审计单位对审计意见的整改结果，应当报经费审查委员会，作为经费审查委员会审查经费预算执行情况的依据。

第八条 审计意见书主要包括下列内容：

（一）经费预算执行情况；

（二）对预算执行情况的审计评价；

（三）存在的问题及处理意见、建议；

（四）经费审查委员会要求报告的其他内容。第九条 审计时间

对经费预算执行情况的审计，包括拨入直属事业单位的经费使用情况的审计，一般于终了30天后进行。具体时间由工会经费审查委员会规定。

篇3：工会经费预算执行情况暨财务收支情况的审计报告

关键词：地方财政 预算 审计 问题 要求 管理

1 概述

财政审计是国家审计的永恒主题，预算执行情况审计是财政审计的主要内容。财政预算执行审计是法律赋予审计机关的基本职能，在发挥审计职能、维护经济秩序、推动财政改革和促进社会和谐发展等方面发挥了积极作用。随着公共财政框架的建立和财政改革的深入，预算执行审计面临新的问题，需要及时加以解决和改进，使预算执行审计更好为经济社会服务。从市场经济建设看，预算执行审计对财政政策的实施情况进行监督检查来实现对国民经济的间接调控；从构建和谐社会看，预算执行审计对预算执行权、经济（营）管理权、行政执法权、领导决策权以及与民生相关的问题实施制约和监督。充分证明，预算执行审计是政府审计的首要任务，在经济社会发展中有所为。

2 财政预算执行情况设计的重要作用

2.1 在服务经济发展中有所为。国民经济又好又快发展是构建和谐社会的基础，促进经济发展是审计监督的重要使命。预算执行审计紧紧围绕中央财政政策和党委、政府重大经济决策，监督各项财政经济政（决）策的落实到位，加强本级预算执行审计，分析预算收入来源和结构，剖析预算支出结果和支出结构，为政府财政经济决策提供依据，为促进经济发展服务。

2.2 在推进改善民生中有所为。预算执行审计应把与人民群众息息相关的民生问题作为重点，监督社会保障、农村义务教育、基本医疗卫生、农业投入、扶贫、新农村建设等专项资金的预算执行情况，检查惠农、惠民政策落实和惠民工程投入及效益情况，切实维护人民群众的利益，促进实现经济发展成果由人民共同享有的目标。

2.3 在促进依法行政中有所为。民主法治是和谐社会的首要特征，依法行政是民主法治的具体化。预算执行审计应把与社会公众息息相关的执法部门、有收费和罚款的执收执罚单位作为重点对象，检查执收执罚单位职责权是否明确、执法主体是否合格、执法行为是否合法合规、执法是否公平公正，加强对行政执法权的监督，促进社会和谐。

2.4 在维护财经秩序中有所为。一方面，预算执行审计可以促进政府及其职能部门依法聚财、依法理财、依法用财，不断提高财政财务管理水平，促进提高财政资金使用效益，为维护社会稳定服务。另一方面，预算执行审计对违反财政法规的问题作出审计处理和处罚，对严重的违法违纪问题还要移送纪检监察或司法机关进行查处，追究相关责任人的责任，为反腐倡廉建设服务。

2.5 在推动管理改革中有所为。预算执行审计发现问题，客观分析，综合评价，提出建议。一是从促进改进管理，堵塞漏洞，提高效率入手，提出加强财政财务管理的建议。二是从体制制度入手，针对体制制度存在的缺陷，提出深化财政管理改革的建议，建立长效机制。

3 现阶段地方财政预算执行审计存在的问题

3.1 认识模糊，重视不够。首先是对预算执行审计这一工作本身认识模糊，从而把预算执行审计搞成了预算收入审计。由于认识上的模糊，导致了预算执行审计的偏差，可以说，侧重收入的预算执行审计是极不完整的。其次就是对预算执行审计的对象范围认识模糊，认为预算执行审计就是对财政、税务部门及本级金库的审计。再次是对预算执行审计的意义和重要性认识不足。由于认识的模糊，直接导致了对预算执行审计工作的重视不够，从而缺乏对这一工作的深入调研和部署。特别是财政、税务部门的政策调整、运作方式等情况缺乏必要的跟踪了解和信息沟通，也没有安排专人对相关信息资料进行收集、整理、研究、分析。审前准备工作的严重不足，以致对预算执行审计工作的规划和项目的安排等产生了偏离实际、脱离重点等不利影响。

3.2 目标不明，监督不力。本级预算执行审计的目标是什么、重点在哪里，应该发挥怎样的作用，在地方基层审计机关还不是很清楚。因此，造成基层审计机关机械地参照上级的方案执行，有的则延续财务收支审计的路子，把重点放在财政、地税部门本身的违规问题上，导致“同级审”失去应有的作用。

目前主要还是对财政财务收支的真实性和合法性开展审计，审计内容单一，没有确立与社会经济发展同步的明确目标，适应现代财政管理理念的绩效审计还没有起步，从一定程度上影响了审计的效果。从审计对象看，审计部门只注重对财政部门、地税部门的审计，而对建设项目、专项资金、用款单位等跟踪延伸审计不多，对财政资金的使用效果和效益问题基本上没有涉及。

3.3 财政预算执行审计规范性制度建设没有完全到位。执行审计中发现的地方财政行为的不规范性和违纪问题，均与本级政府的财政意志、政府行为、财政利益密切关系；同时，为了稳定部门利益，照顾人情关系，各利害部门甚至政府都会出面要求审计监督不要过严，结果造成预算执行审计监督不力，流于形式。主要有：一是财政预算执行审计规范性制度建设滞后；二是《审计法》规定的本级预算执行审计和实际操作存在矛盾；三是预算编制过粗，审计标准难以把握。

4 构建财政预算执行审计监督体系的对策

4.1 切实履行职能，突出审计重点性。继续坚持全面审计，凡是与预算执行有关的部门、单位和使用财政资金的项目都是审计对象，突出抓好：一是重点审计对象。把组织预算执行的财税部门始终摆在审计的首要地位，二是重点审计内容。围绕财政管理制度改革的主要特点，在全面摸清预算执行情况的基础上，重点审计预算编制的科学合理性，预算调整项目，预算执行偏差大、影响年度预算平衡的项目，涉及财政体制变动和税收管理体制的项目，年度财政预留支出项目，预算项目中数额大且未细化的项目，列收列支项目，非税收入管理，政府负债和预算管理改革中部门预算、国库集中收付、政府采购执行等情况。三是重点整改内容。重点关注上年度审计发现问题的整改情况，审计提出加强管理的意见的采纳情况。

4.2 积极更新观念，积极深化预算执行审计的内容。预算执行审计涉及的面广量大，不可能面面俱到，要深化预算执行审计，就必须选准重点。既要在审计内容上突出重点，又要在审计过程中抓住重点；既要侧重于政府关心的重点，又要侧重于人大所关心的热点，更要重点关注社会民生问题。既要查清问题的来龙去脉，又要分析产生问题的原因和危害性，力求把问题查深查透。具体来说，可以从以下几个方面入手：一是在审计对象上，重点选择组织预算执行、参与预算执行，掌握资金调拨权和管理使用大量财政性资金的部门单位进行审计；二是在审计内容上，除审计财政预算收支外，还应选择一些部门掌握的对预算执行影响较大的财政专项资金、预算外资金以及其他财政性资金等进行审计。三是根据预算执行审计中发现和掌握的线索，引导专业审计突出重点，丰富预算执行审计的内容。

4.3 审查财政各项改革的执行程度。多年来，为了进一步适应构建公共财政框架的要求，财政部陆续推出了各项财政改革措施，如部门预算、国库集中支付、收支两条线、乡财县管、会计委派等，均是从源头治理、规范财政收支行为的治本之策，但在实际执行中，由于利益问题，落实不够，执行不到位。在审计时应当强化宏观监督意识，树立“大财政”审计的思路，紧扣财政改革这个主题，及时纠正预算执行中违反财政法规的行为，促进财政部门依法理财。防止将一般预算收入用于基金预算支出，而把基金预算收入作为财政部门行使权力的“小金库”，促使财政部门科学理财，既要搞好对预算收入合法性、完整性的审计，又要突出对预算支出全过程合理性、合法性和效益性的审计。

4.4 加强队伍建设，以人为本，不断提高审计监督人员的素质。如果预算执行审计仅就合法性检查，审计监督就难以为宏观管理服务，审计作用的发挥就会受到限制。要深化预算执行审计的内容，这就要求审计人员要有较高的政策理论水平，不能就问题查问题，应从揭露的问题中去思考问题，并上升到宏观层面去开展分析，从完善政策、健全体制角度提出相应的对策和建议。因此，基层审计机关必须加强队伍建设，以人为本，不断提高审计监督人员的素质。

5 结束语

预算执行审计，是审计机关对财政部门具体组织预算执行情况的真实、合法和效益进行的审计监督。财政预算执行审计一方面推动了预算管理的改革，另一方面也应顺应预算改革的要求，结合公共财政逐步建立和完善的实际，进一步拓展思路、转变观念、不断创新。随着公共财政框架的建立和财政改革的深入，预算执行审计面临新的问题，需要及时加以解决和改进，使预算执行审计更好为经济社会服务。

参考文献：

[1]徐瑞娥.我国政府预算管理制度改革的主要观点综述[J].经济纵横，2002（07）.

[2]王玮.政府预算改革:我国构建公共财政框架的关键[J].首都经济贸易大学学报，2001（05）.

篇4：工会经费预算执行情况暨财务收支情况的审计报告

监察室：

按照**********狱通（2018）43号《*****西省*****管理局转发2018年省级部门单位预算执行和财务收支情况内审自查及审计抽查工作方案的通知》要求，*****财务科严格按照文件内容，迅速组织自查，现将自查情况报告如下：

一、财务预算管理、财务决算情况

*****预算编制是根据2017年*****的综合预算和单位的实际情况进行的全面的预算，财务编制的原则、方法、程序、时限符合国家有关法律、法规、政策和有关专项经费管理办法的规定，财务决算报告及其反映的经济活动是真实、合法、完整的，财务管理内控制度健全、有效，各项经济业务按规定全部纳入财务统一核算与管理，会计核算符合现行会计准则和会计制度的要求，单位预算情况按照要求上报*****。

二、预算的执行情况及各项收支情况

2017预算收入6047.3万元。其中，财政拨款5164.2万元，其它收入878.1万元，上年结转5万元。实际支出6047.3万元。其中，工资福利支出3055.3万元，商品和服务支出1165.1万元，对个人和家庭的补助1018万元，其它支出808.9万元。以上经费的会计核算符合现行会计准则和会计制度的要求，并经过局财务处的决算审核，具有一定的真实性、合法性和有效性。

三、中央“八项规定”贯彻执行情况 单位对照中央“八项规定”及《中央八项规定实施细则》，检查本单位的各项支出、公款消费情况，均符合中央“八项规定”，没有违反的行为。

四、会议和培训管理情况

经过认真细致的自查，本单位账务列支的会议费和培训费均符合规定要求，没有违规列支现象和超预算情况。

五、公务接待及公车使用管理情况 本单位公务接待是依据公函和接待申请来进行的，能严格按照规定标准和程序，全年费用在预算范围之内。车辆出差严格审批程序，严把报账关，没有发现违规现象。

六、办公楼等楼堂馆所建设管理情况

本单位在2017没有新建、改建、扩建任何建筑物，所以不存在违规行为。

七、其它情况 本单位纳入“零余额账户”和公务卡结算以来，严格按照《零余额账户管理办法》和《公务卡管理办法》执行，没有发现有违规行为。

特此报告

*****财务科

篇5：工会经费预算执行情况暨财务收支情况的审计报告

关于ＸＸ县2004财政预算执行和其他财政收支情况的审计结果报告

ＸＸ县人民政府：

根据《中华人民共和国审计法》的规定，我局于2005年3月14日至4月19日，对我县2004县级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。现将审计结果报告如下：

一、审计工作开展情况

根据2005审计项目计划和相应的实施方案，本次审计所涉及的单位及项目为：县财政局组织实施的2004预算执行和其他财政收支情况审计，县地税局2004税收征收管理情况审计，县金库2004预算收纳和拨付情况审计，县民政局2001年至2004年农村社会养老保险基金征收管理使用情况审计调查，县计生局2004计生专项经费延伸审计。

二、上审计查出问题的纠正和整改情况

（一）县人民法院等三个单位，因违反规定乱收费而被处以的罚款4.11万元，已在规定时间内缴入县金库(县人民法院3.33万元，县文体旅游局0.73万元，县政府采购中心0.05万元)。

（二）县房地产管理所因应缴未缴预算收入而被处以的罚款3.08万元，已在规定时间内缴入县金库。

（三）县地税局未及时上解的耕地占用税4.10万元，已在规定的时间内缴入县金库。

（四）县民政局挤占民政专项资金而被处以的罚款0.50万元，已在规定时间内缴入县金库。对被挤占的专项资金，该局承诺在2005年底前归还。

（五）社会保障资金管理方面存在的问题仍未得到纠正。

1、关于未按规定及时将社保资金调整存入国有商业银行的问题

截止2004年12月31日，县财政局社保股尚未将存入非国有商业银行的社保资金849.62万元调整到国有商业银行。

2、关于未及时兑付到期的有价证券的问题

截止2004年12月31日，用社保资金购买的有价证券中，到期未兑付的金额有69.27万元。

三、本审计结果与评价

2004，我县财税工作在县委、县政府的正确领导和县人大的有力监督下，面对财政收支矛盾突出，财政运转艰难等诸多困难，全面深化各项财税改革，财政、税务和相关职能部门积极组织各类税收和非税收入，努力培植新的税源，强化税收征管，加强对偷税、漏税的稽查和打击处理力度，积极向上级争取资金，严格控制支出，合理调度资金，确保了全县干部职工基本工资的按月发放，同时基本保证了政权机构的正常运转和各项重点支出的需要，社会保障资金规模进一步扩大，维护了社会稳定。继续全面贯彻实施《县级财政预算管理办法》，加强内部管理制度的建设，财政管理工作水平有较大的提高，预算分配以及资金拨付管理更加规范，预算外资金管理进一步加强。县金库及时办理预算资金的收纳和拨付。但是，社会保障资金管理和对部门的财务监督指导等工作有待进一步加强。

（一）一般预算收支完成情况

1、一般预算收入完成情况

2004，一般预算收入年初预算数为3735万元，经县第十五届人大常委会批准，调整预算数为3395万元，实际完成3599万元，完成调整预算数的106.00%，比上年决算数3705万元减少106万元，剔除降低农业税税率减收因素，同口径比上年增长17.50%。

2004，实际完成一般预算收入3599万元，其中：农业四税845万元，其他税收1501万元，行政性收费574万元，罚没收入409万元，专项收入136万元，其他收入30万元，国有资产经营收益104万元。

与2003相比，行政性收费收入增长306万元，其主要原因是县畜牧兽医联站、城建局下属的规划勘测设计室和质检站等部门的原预算外资金纳入预算管理。

2、一般预算支出执行情况

2004，一般预算支出执行数为22745万元，完成调整预算数15237万元的149.27%，扣除上级专款安排支出等因素，实际完成调整预算数的111.78%，比上年决算数18185万元增加4560万元，增长25.08%。

从2004的支出结构看，按预算科目反映的支出占总支出比例较大的为：教育支出占17.44%，行政管理费支出占17.36%,行政事业单位离退休人员支出占13.24%。

与2003支出情况对比，基本建设支出较上年增加514万元，均为上级补助专款增加。公检法司支出较上年增加499万元，主要是实施政法经费保障新增支出。行政管理费增加1355万元，增长52.28%，其主要原因为：一是执行行政事业单位职工两年一次的正常滚动调资增加支出约480万元；二是执行党政机关工作人员补贴新增支出约190万元；三是从下半年执行行政事业单位职工住房公积金补贴新增支出150万元；四是乡镇基层政权建设增加支出250万元；五是县乡保稳定增加支出250万元。

3、财政收支及平衡情况

（1）市财政局决算批复前的上年末帐面结余为350万元，决算批复应补记上级补助净收入402万元，批复后的结余为752万元，决算批复应结转支出296万元，上年末财政净结余456万元。

（2）本年财政总收入22426万元,其中:

①一般预算收入3599万元。

②上级补助收入18795万元：增值税和消费税返还补助1631万元，所得税返还补助109万元，出口退税基数内补助-95万元，农业税及农业特产税减收补助904万元，一般性转移支付补助4080万元，农村税费改革转移支付补助1802万元，国债资金补助605万元，专项资金补助5372万元(主要包括大佛水库左分干渠建设、退耕还林、农业综合开发、民政抚恤和哈哥兔业技改等项目)，调资补助3923万元，其他补助464万元。

③集中预算外资金32万元。

（3）本年财政总支出22789万元，其中：

①上解支出44万元。

②一般预算支出22745万元。

（4）2004年末帐面结余389万元，结转下年安排专款379万元，累计净结余10万元，与上年末净结余456万元相比，当年财政净结余为-446万元。

（二）基金预算收支完成情况

（1）市财政局决算批复前的上年末帐面结余为29万元，决算批复调减专项补助10万元，批复后的结余为19万元。

（2）2004，基金预算收入2503万元，其中：上级补助收入16万元，工交部门基金收入2万元，农业部门基金收入28万元，文教部门基金收入20万元，国有土地使用权有偿使用收入2034万元，地方财政税费附加208万元，其他部门基金收入195万元（主要是市政基础设施配套费和残疾人保障金收入）。

（3）2004基金支出2331万元，其中：土地有偿使用支出1879万元，地方财政税费附加支出208万元，农业部门基金支出38万元，文教部门基金支出26万元，工交部门基金支出2万元，其他部门基金支出178万元。

（4）2004年末，基金结余191万元。

（三）其他财政收支情况

1、总预算帐面资产负债状况

2004年末，总预算帐面反映，资产合计10440万元，其中：国库存款和其他财政存款2255万元，暂付款7996万元，与下级往来189万元；同期负债总额9854万元，其中：暂存款9067万元，与上级往来787万元；结余586万元，其中：预算结余389万元，基金预算结余191万元，专用基金结余2万元，预算周转金4万元。

“暂付款”余额7996万元中：清理农村合作基金会、县工商联和供销社兑付股金专项贷款本金和利息共计3334万元，国债转贷资金1360万元，县教育局借款112万元，大佛水库库区移民安置办借款1639万元，工程建设及清欠税借款107万元，电气化建设借款70万元（1993年形成），支出挂帐82万元，预付专项工程款155万元，乐井快速通道借款720万元，县农机局解聘乡镇农机员借款52万元，县检察院购车借款24万元，其他341万元。

“暂存款”余额9067万元中：向上级部门和县农村信用合作社城郊分社以及县属部门借款共计4598万元，欠拨预算经费1092万元，欠拨专项资金2836万元，历年收回周转金本金和利息315万元，其他226万元。

2、财政周转金状况

2004年末，帐面来源总额（不含农发基金和农综开发有偿使用资金以及综合融通资金）2277万元，其中：借入上级周转金1万元，向上级部门借款212万元，本级财政周转金1972万元，资金占用费收入82万元，职工教育经费5万元，股室业务费结余5万元。

2004年末，周转金余额2277万元主要用于以下几个方面：（1）借出周转金1942万元，据审查，绝大部分已形成呆帐。（2）历年收回周转金335万元，其中缴存总预算315万元，缴存预算外资金专户20万元。

3、社会保障基金收入、支出、结余情况

2004年初结余4600万元，当年收入4496万元，当年支出2609万元，当年结余1887万元，2004年末累计结余6487万元。其资金分布状况为：社保专户存款6184万元，债券投资272万元，嘉华水泥厂企业债券20万元（由市社保局于1993年统一投资入股），总预算欠拨11万元。

4、预算外专户资金及综合融通资金状况

按县财政局提供的会计帐反映，2004，应纳入和实际纳入预算外资金专户管理的单位有116户，预算外资金收入4144万元，支出3785万元，当年结余359万元，其中：存款利息收入5万元，代管及欠拨各部门单位资金354万元。

2004年末，综合融通资金来源总额2756万元，其中：预算外资金结余283万元，利差积累111万元，向县工行借入49万元，向上级借入95万元（上级已核销），向深蓝电力有限责任公司等企业借款650万元，代管及欠拨各部门单位资金578万元，电气化建设借款70万元，职工住房出售资金67万元，预算往来款600万元，大佛移民借款利息79万元，其他174万元。

综合融通资金运用总额2036万元，主要用于以下几个方面：借出资金456万元（大部分为呆帐），行政事业单位借款137万元，大佛水库库区移民安置办借款900万元，代希望集团付征地费350万元，与预算股往来91万元，垫付地方电网改造资金48万元，天然气公司借款35万元(已转制)，其他19万元。

2004年末，综合融通资金结存720万元，其中：财政专户存款700万元，集中清算帐户存款20万元。

（四）税收征收管理情况

1、税收征收管理情况

(1)截止2004年末，税收登记户数4765户，纳税申报户数3393户。纳税申报户数与税收登记户数相差1372户，据县地税局反映，其主要原因是部分企业的分支机构分别办理了税务登记，纳税申报由总机构统一办理；部分个体工商户税收由代征单位代征后统一解缴入库（如生猪营销户）；部分已找不到纳税人的工商户，已纳入非正常管理，但未到规定期限，还未注销其税务登记证。

(2)全年共稽查企业115户，应补税的企业为98户，按规定应补交的税款121万元已足额缴库。

(3)根据国家税务总局有关税收减免优惠政策规定，全年共减免工商户563户，减免税收351万元。

2、税收计划完成情况

县政府下达的税收计划（不含农业税及附加）2836万元。同口径计算，实际完成2990万元，完成计划的105.43%，同口径比较，较上年同期增加369万元，增长14.19%。

3、农业税征收及减免情况

(1)县政府下达的计划为1034万元，实际完成888万元（含征收的以前农业税尾欠13万元），同口径计算，完成计划的84.57%。

(2)乐山市地方税务局下达我县农业税灾歉减免指标为89万元。县地税局已于2005年1月20日前将农业税灾歉减免资金89万元，全部拨付到各乡镇财政所。从随机抽取的宝五乡和三教乡来看，该资金已全部兑付到农户，未发现与灾歉减免政策不一致的现象。

（五）县金库办理预算收纳和拨付情况

2003年末库款结存1825万元。

2004预算收纳及往来资金24252万元，其中：预算收纳8048万元，上级调入资金14840万元，下级缴库及借款往来943万元，社保专项调入资金421万元，同年办理预算支出23364万元，调出资金663万元。

2004年末库款结存2050元，其中：地方财政库款758万元，工资资金专户1205万元，财政预算外专户87万元。

（六）农村社会养老保险基金收支情况

2000年末，累计结余95万元。2001年至2004年利息收入6万元。同期退保支出1万元。2004年末基金结余100万元，其中，县农村信用合作联社存款78万元(已抵押贷款60万元)，县计经贸局借款22万元。

四、审计查出的问题与处理情况

（一）农村社会养老保险基金管理中存在的问题

1、违规将农保基金存入非银行金融机构(县农村信用合作联社)78万元，至审计调查时尚未纠正。

2、违规抵押贷款

2000年4月20日，经县委领导同意，由县委办公室向县民政局借用农保基金60.00万元，作为抵押向县农村信用合作联社贷款。2001年3月27日经县委、县政府、县纪委、县委办公室领导共同研究决定，该项抵押贷款由县财政局预算安排资金负责还本付息，至审计调查时，县财政局尚未归还该项贷款。

3、违规借出基金

2002年1月25日为弥补ＸＸ县氮肥厂破产后职工安置资金缺口，经县委领导同意，由县计经贸局向县民政局借用农保基金22万元，至审计调查时尚未收回。我局已根据有关规定，要求县民政局予以纠正。

（二）县地税局违规借用农业税减免丰歉调节基金

该局分别于1996年、1997年借用农业税减免丰歉调节基金62.85万元，用于修建职工宿舍。截止2004年12月31日，尚未归还。我局已根据有关规定，作出审计决定（井审决［2005］1号），要求该局积极筹措资金，于2005年6月30日前全额归还借用的农业税减免丰歉调节基金。

（三）县计生局将计生专项经费挪用于机关经费支出

2004年，该局机关可用预算指标109.22万元，实际列支事业支出132.17万元，将计生专项经费挪用于局机关经费支出的金额为22.95万元。我局已根据有关规定，作出审计决定（井审决［2005］2号），要求县财政局督促县计生局归还被挪用的计生专项资金，并对县计生局处以罚款0.46万元。

（四）县地税局“三代”税款手续费未单独核算

2004年，该局“三代”税款手续费收支在局机关经费收支帐务中核算，未按有关规定单独设置会计账簿核算其收支结余情况。我局已根据有关规定，要求该局自2005年起单独设置会计账簿，单独核算代扣、代收和代征税款手续费收支情况，并将2004年“三代”手续费结余8.58万元,纳入2005年“三代”税款手续费预算，上报市地税局。

（五）县财政局未全面落实审计决定

按上级审计部门统一部署，我局于2002年已就全县社会保障资金管理中存在的未将社会保障资金调整存入国有商业银行等问题作出了“ＸＸ县审计局关于ＸＸ县2001年社会保障资金帐户和存款运行情况的审计决定”（井审决［2002］1号），但截止2004年12月31日，尚有以下问题未得到纠正：

1、未按规定调整存入国有商业银行的社会保障资金余额为849.62万元，其中：县农村信用合作联社城郊分社807.62万元（活期存款 0.01万元，已到期的定期存款807.61万元），存入原县开源公司的存款42.00万元。

2、未按规定及时兑付的到期债券金额有69.27万元，其中：财政局综合股定向债券38.30万元，县农村信用合作联社城郊分社5年期国库券10.97万元，嘉华水泥厂企业债券20.00万元。

我局已要求县财政局全面贯彻落实四川省人民政府办公厅《关于严肃财经纪律，严格执行审计决定的通知》（川办发［1996］70号），并结合我局井审决［2002］1号和井审意［2004］4号文件要求，及时向县委、县政府专题报告，切实做好与相关部门及单位的衔接工作，确保社会保障资金的安全与完整。

五、审计建议

(一)县财政局及县财会管理中心要进一步加强对部门的预算管理工作和财务监督指导。审计中发现，个别行政事业单位在日常的财务核算及管理工作中，未及时上缴和坐支预算资金，挪用、欠拨专项经费，未按规定预留工程质量保证金，部分费用支出的原始依据不充分等问题。因此，县财政局及县财会管理中心应进一步加强对行政事业单位财务工作的指导，严格控制招待费支出，及时划拨专项资金。切实发挥指导与监督职能，并切实加强和规范财政管理及预算工作，严把票据审核关。

(二)进一步完善和规范税收征收经费的考核与结算工作。对各类税收完成情况，既要单项考核，又要综合考核。

（三）财政部门要规范财政资金调度工作，严禁一般财政资金占用专项资金。

(四)加强社保资金的管理工作。对社保资金方面多年形成的历史遗留问题，县财政局应专题向县政府报告，并和相关部门积极协调，争取早日解决。县民政局应与县农村信用合作联社协调，将农村社会养老保险基金从县农村信用合作联社转出存入指定的专业银行，并设立农村社会养老保险基金专户。县财政局要按县领导于2001年3月27日研究的意见，安排资金以解决县农村信用合作联社抵押贷款。县计经贸局要积极筹措资金归还借款，以确保社保资金的保值增值及安全、完整。

（五）财政、税务部门要加强往来款项的清理，以确保会计信息的真实性。

（六）税务部门要认真执行《中华人民共和国税收征收管理法及实施细则》，进一步加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，确保税收收入及时解缴入库。

（七）税务部门要贯彻落实《中华人民共和国发票管理办法》，切实加强发票管理，加大对发票使用情况的检查力度，保证发票的正确使用。

篇6：工会经费预算执行情况

第一条 为加强对工会经费预算执行情况的审计监督，依据国家有关法律、法规和工会有关规定，制定本办法。

第二条 本办法适用于县级以上（含县级）工会。

第三条 本办法所称工会经费预算执行情况，是指 经工会经费审查委员会审查通过并经同级工会委员会（或常 委会）和上级工会批准的上一经费预算的执行情况。

第四条 工会经费预算执行情况审计，由经费审查委员 会或经费审查委员会办公室（以下简称经审会办公室）承担。

经费审查委员会或经审会办公室，依法对经费预算执行 情况的真实性、合法性进行审计监督，向经费审查委员会或 经费审查委员会主任提交审计结果。

第五条 审计依据

（一）国家有关法律、法规；

（二）工会有关规章制度；

（三）经费审查委员会审查通过并经同级工会委员会（或常委会）和上级工会批准的上一工会经费预算。

第六条 审计内容

（一）预算收人执行情况。包括：

1．拨交经费收入（建立工会组织的企业、事业单位、2 机关按每月全部职工工资总额2％向工会拨缴的经费）； 2．事业收入（工会核算的所属事业单位上缴的收 人和非核算的所属事业单位的各项收入）； 3．上级补助收人（上级工会拨人的经常费补助、回拨 补助、专项补助、其他补助等）； 4．或行政补助收人（地方、企业、事业单位、机关行政拨给工会的各种补助）； 5．投资收益（工会经费投资所得的收益）； 6．其他收人。

（二）预算支出执行情况。包括：

1．职工活动费支出（职工教育活动、文体活动活动、宣传活动、其他活动）；

2．事业支出（工会对核算的所属事业单位的预算 拨款、补助和对非核算的所属事业单位的各项开支）； 3．工会业务费支出(培训费、会议费、专项业务费、外 事费、其他）； 4．工会行政费支出（人事费、公务费、修缮费、购置 费、其他）；

5．专项支出（专项工程、单台件在 5 万元以上的 专项设备购置和专项维修）；

6．补助下级支出（经常费补助、回拨补助、专项补助、其他补助等）； 3 7．其他支出（按规定计提的增收留成基金、财务专用 基金等）； 8．上解经费支出（按规定比例上解上级工会的经费）。

（三）投资、借款情况。

（四）滚存经费结余情况。

第七条 审计程序

（一）经费审查委员会或经审会办公室编制审计计划，组成审计组，在实施审计前3 个工作日，向同级工会预算执 行部门（以下简称被审计单位）送达审计通知书。被审计单 位自收到审计通知书3 个工作日内，向审计组提供以下审计 资料：

1．会计报表、会计账簿、会计凭证； 2．对下级工会拨款、补助批文； 3．投资及借款申请书、协议书或合同书； 4．财务部门对机关及事业单位经费收支预算的批复和 各项补助的批复； 5．有关财务开支规定、办法及审计所需的其他资料。

被审计单位应当配合审计工作，并对其所提供资料的真实 性、完整性实施承诺。

（二）审计组按照本办法第五、六条要求实施审计。通 过审查会计账簿、会计凭证、会计报表，查阅与审计事项有 关的文件、资料，检查存款、实物、有价证券，向有关人员 4 询问等方式，取得证明材料。

（三）审计组实施审计后向经费审查委员会或经审会办 公室提出审计报告。

（四）审计报告送被审计单位征求意见。被审计单位自 收到审计报告之日起 10 个工作日内，提出书面意见。无特 殊情况，10 个工作日内未提出书面意见的，视为无意见。

（五）审计组对被审计单位提出的意见进一步核实，根 据核实情况对审计报告作必要修改。

（六）经费审查委员会或经审会办公室审核审计报告，对审计事项作出评价，出具审计意见书，发送被审计单位。

（七）被审计单位收到审计意见书后，应当在 30 日内 将整改结果送经费审查委员会或经审会办公室。

（八）经审会办公室出具的审计意见书及被审计单位对 审计意见的整改结果，应当报经费审查委员会，作为经费审 查委员会审查经费预算执行情况的依据。

第八条 审计意见书主要包括下列内容：

（一）经费预算执行情况；

（二）对预算执行情况的审计评价；

（三）存在的问题及处理意见、建议；

（四）经费审查委员会要求报告的其他内容。

第九条 审计时间 对经费预算执行情况的审计，包括拨入直属事业单位的 5 经费使用情况的审计，一般于终了 30 天后进行。具体 时间由工会经费审查委员会规定。

第十条 本办法由全国总工会经费审查委员会负责解 释。

篇7：工会经费预算执行情况暨财务收支情况的审计报告

昨日，审计署审计长刘家义向全国人大常委会报告2011中央预算执行和其他财政收支的审计情况时，介绍了50个中央部门及其270个所属单位的审计结果。

自设项目违规收费2亿

“总体上，部门预算执行和财务管理的规范性逐步提高，违法违规问题不断减少。”刘家义介绍，50个中央部门及其270个所属单位，挤占挪用、多申领预算资金等违规问题金额分别比上年减少13%、61%。但仍存在违规转移套取资金用于发放补贴、自行设立项目违规收费等问题。

“预算和财务管理不够严格。”刘家义说，国土资源部等2个部门本级和环保部环境规划院等5个部门所属单位，多申领财政资金2191.91万元；商务部等3个部门本级、工业和信息化部中国软件评测中心等42个部门所属单位，违规转移套取资金1.57亿元，其中2884.1万元用于发放补贴；人口计生委等5个部门本级、民航局清算中心等10个部门所属单位，自行设立项目违规收费2.07亿元。

此外，还发现7.7亿元非税收入未按“收支两条线”规定及时上缴，政府采购、资产管理和账务处理等不规范问题涉及金额43.94亿元。

整改问题金额9.58亿

刘家义说，对审计指出的问题，相关部门和单位采取了106项整改措施，已通过收回资金、调整会计账目和决算报表等整改问题金额9.58亿元。“从部门决算草案审计情况看，2011年各部门决算编报比较规范。”刘家义说，发现的问题主要是账务处理或报表填列错误，使决算草案部分内容不够准确，涉及部门36个、金额14.19亿元，占审计资金总量的0.09%。对其中1.39亿元的问题，相关部门在审计过程中已调整账目和报表；对其他问题，审计长已签署意见，要求予以纠正。

铁道部

9处房产未评估按1元价值核算

【问题】 2011年，铁道部通过所属工程管理中心申请的中国铁路“走出去”专项预算500万元，实际未执行。

2011年，铁道部为实行经费自理的所属人才服务中心申领基本支出预算310.13万元。2009年至2010年，铁道部在未按规定公开招标的情况下，投资1850万元制作中国铁路宣传片，未达到预期效果。

铁道部部分资产管理不规范，具体是：已处置行政房产账面价值89116.09万元，未按规定核销；建筑面积共22471平方米的5处行政房产未按规定纳入法定账册核算；建筑面积共7006平方米的另9处行政房产未进行资产评估，均按1元价值核算。

2009年至2011年，铁道部未按规定报经有关部门批准，通过所属机关服务局出租214处行政房产，取得的租金收入共7014.03万元未按“收支两条线”管理规定上缴。

2009年至2011年，所属机关服务局未按规定报经有关部门批准，将部分房产及配套设施对外出租，取得出租收入共11370.38万元；另将22套房产无偿出借给铁路施工企业及物业保安使用。

【整改】 目前正在组织整改。人社部

会议每人每天最高1000元

【问题】 2011年，部本级31个三类会议每人每天支出平均为554元，最高的超过1000元，超标准支出金额共133.24万元。

2011年12月，部本级在未按合同约定验收项目成果的情况下，就将两个专项的合同尾款32万元先行支付给项目承担单位。

2011年，所属高培中心和人事科学研究院人员经费实际支出2349.39万元，超出预算680.53万元。

2011年，所属社保中心部分劳务费支出所附的领取单不规范，涉及金额19.28万元。

【整改】 大部分问题已经整改。教育部

10高校5亿收入未上缴

【问题】 2011年，所属科技发展中心6月收到部拨博士点基金预算资金3亿元，但至12月30日才向承担有关课题的高校拨付2.91亿元。

2011年，所属北京邮电大学等3所高校扩大支出范围，在项目支出中列支设备购置和教学费用等基本支出2406.74万元。2011年，所属部分高校执行“收支两条线”政策不严格。其中：所属10所高校未按规定上缴各项收入共58677.74万元；北师大未将5个网络教育学习中心所收学费246.63万元纳入法定账册核算和按规定上缴。

【整改】 10所高校已将学费收入等58677.74万元按规定上缴。其他问题正在整改。

科技部

10项目未入库涉及15亿

【问题】 2011年，部本级申报和承担的45个项目中，有10个未纳入项目库，涉及金额153400万元。其中，年中追加的3个项目无申报文本，涉及9650万元。

2010年和2011年，主管的中国科技产业化促进会以购买办公用品等名义虚列支出，分别购买购物卡14.77万元和11.34万元。

2009年，主管的中国科技产业化促进会将正式成立前企业捐赠价值22.31万元的1辆汽车登记在管理人员个人名下，至2011年底仍未办理车辆变更手续。

【整改】 已纠正使用不规范票据问题，其他问题正在整改。工信部

未报预算发放津贴433万

【问题】 2011年，部本级在未编报预算，动用以前结余资金433.93万元发放津贴补贴。

2011年，部本级审核把关不严造成项目单位重复申报并分别获得两个项目专项资金166万元和120万元。

2011年，所属软促中心通过签订虚假设备租赁合同，将科技重大专项资金416.2万元转移至两家民营企业，在扣除37.27万元手续费后将余额以服务费名义转回部属其他单位。

【整改】 问题正在整改。国家民委

3套商品房登记职工名字

【问题】 2011年，委本级在公用经费中列支人员经费和职工独生子女医药费支出共71.47万。2011年，委本级报销使用的凭证中，有不规范航空运输电子客票行程单72.40万元，其中多付票款13.69万元。

2011年，委本级委托不具备资质的中介机构承办部分团组出国，并用其开具的不规范票据报销支出162.38万元。

所属机关服务中心下属的中华民族经济开发总公司将原值164.03万元的3套商品房登记在职工个人名下，2011年8月出售其中1套得款205万元在往来科目中挂账，未按规定计作收入。

【整改】 问题正在整改中。财政部

多缴存住房公积金22万

【问题】 2011年，所属投资评审中心未经批准在“科技重大专项”和“项目评审专项”项目间调剂使用预算资金232.21万元。

2011年，所属投资评审中心在“科技重大专项”中超标准支付专家咨询费29.61万元。

2011年，所属投资评审中心多缴存住房公积金22.94万元，多发放防暑降温费15.23万元。

由于实际拆迁费用大大超出概算，所属机关服务中心“三里河二区一号办公业务用房危旧房改造”项目立项后未能动工已近6年，至2011年底结存资金4998.32万元。

【整改】 问题正在整改中。国土资源部

挪用资金1116万发津贴

【问题】 2010年至2011年，部本级及所属部分单位挪用项目资金1116.25万元，用于发放人员补贴等与项目无关的支出。其中，2011年发生333.52万元。所属3家单位2009年以来会议费、劳务费等报销凭证中有不规范票据，涉及金额142.97万，其中2011年发生86.52万。

2010年至2011年，部本级向所属法律中心等6个单位摊派会议费319.91万元，向所属地质博物馆等3家单位摊派出国(境)费14.19万元，其中2011年分别摊派200.90万元和5.8万元。

【整改】 挪用的部分资金已归还原渠道。其他问题正在整改。环保部

环境规划院挪85万发餐补

【问题】 2009年至2010年，所属单位在有关建设方案尚未批复情况下申报项目预算2亿元。由于该项目不具备实施条件、采购的设备无处安装等，至2011年底，已到账的1.07亿元中有6200万元闲置两年未用。

2010年至2011年，所属环境规划院挪用“环境保护规划”等项目资金85.87万元，用于发放职工餐费补贴等。

【整改】 问题正在整改中。

【问题】 中科院所属9个单位扩大科研经费等预算资金支出范围。其中，2011年，地理所在项目支出中列支在职职工工资福利等2568.02万元。

2011年，动物研究所在项目支出中列支在职职工工资福利等2006.08万元。2011年，空间中心在项目支出中列支在职人员工资福利等1706.77万元。2009年至2011年，生物物理所在科研经费中列支工资福利费等1278.11万元。

2011年，数学院从项目支出中列支在职职工工资福利等840万元。2011年，电子学研究所在项目支出中列支在职人员工资福利等729.75万元。2011年，心理研究所在项目支出中列支在职职工工资福利等181.58万元。【整改】 对扩大零余额账户资金和科研经费支出范围问题，已将资金归还原渠道，调整了会计账目。

农业部

6干部违规持下属公司股票

【问题】 所属规划院6名中层干部违规持有下属北京华农农业咨询有限公司等3家公司股权191.98万元，2009年至2011年从这3家公司获取分红、报酬、奖励等共计231.82万元。北京华农农业咨询有限公司一直依托规划院的信誉、人力等资源，从事与该院相同的农业工程咨询业务，2009年至2011年获取咨询业务收入2089.67万元。2009年，所属规划院支付在编职工科技成果转化奖263.2万元，未按规定代扣代缴个人所得税。【整改】 关于违规持股的问题，相关人员已做了书面检查，并将全额清退所持股份。

商务部

六千万元项目未公开招标

【问题】 2011年，商务部未按规定编报项目支出政府采购预算，部分项目支出共5941.38万元未按规定公开招标。

所属培训中心未经批准，以合作办学方式出租教学楼、图书馆、学生宿舍楼等国有资产，至2011年6月已收租金2284万元。

至2011年6月，所属中国对外贸易中心和培训中心负责实施的广州琶洲展馆二期工程等7个基本建设项目(投资总计30.31亿元)已竣工使用3年，一直未办理竣工决算。

所属中国国际经济技术交流中心将部分出国办展业务交给民营企业承担，并为其提供银行账户。

【整改】 对此次审计发现的问题，商务部逐项提出了整改措施，部分问题已经整改到位。

文化部

超编制多配备44辆车

【问题】 2011年，部本级所有项目均未编报政府采购预算，实际执行中发生办公设备、印刷、会议等政府采购支出共2331.59万元。

2011年至2012年1月，部机关工会使用迎春联欢会赞助费等资金购买购物卡55万元，其中38.64万元已发放给部机关职工。

2011年，文化部实有车辆94辆，其中超过核定编制配备使用44辆，目前仍有30辆未清退或处置。

【整改】 对审计发现的问题，进行了积极整改。对公务用车超编问题，已清退或处置超编车辆12辆。

国家人口和计划生育委员会 2000元给领导购车两辆

【问题】 2011年，委本级在项目支出中列支超过预算范围的办公费、交通费和招待费等共1202.73万元。2011年，委本级车辆购置及运行费实际支出超出预算31.24万元。2009年至2010年，所属宣教中心由下属北京仁宣信息有限公司以36.50万元购买1辆轿车，以0.2万元从下属中国人口音像出版社购买账面价值34.89万元的2辆轿车，归中心领导使用。

【整改】 已收回部分未按规定用途使用的资金，责成所属单位将下属单位的车辆退还。

中国人民银行

违规列支人员经费逾2亿 【问题】

2011年，所属重庆营业管理部等17家分支机构未经批准，在公用经费、项目支出和专项经费中列支人员经费20912.24万元。

所属太原中心支行等14家分支机构未经批准，在预算科目之间相互调剂使用预算资金5672.23万元。

所属南京分行等3家分支机构未经批准，在本级列支下属单位支出资金361.29万元。

所属太原中心支行等10家分支机构将地方政府以经费补助或奖励等名义拨付的资金3967.08万元在往来科目核算，用于发放奖金津贴和支付办公经费等。所属昆明中心支行等9家分支机构将固定资产处置和出租收入等890.76万元，在往来科目核算或直接冲减当期费用。

【整改】 对此次审计发现的问题，人民银行高度重视，认真组织进行纠正和整改，部分分支机构已将账外资产纳入固定资产账核算。

体育总局

奥体中心违规出租亿元房产

【问题】 2011年11月，局本级向首都体育学院拨付学校体育场馆开放调研工作经费49.05万元，至年底有关调研工作并未实施。

所属部分单位扩大支出范围160.06万元。其中：所属北体大在购置国家队服务用车等项目中列支其他车辆购置支出38万元；北体大附属竞技体校在竞技后备力量项目中列支与项目无关的教师培训支出91.62万元、篮球场地修缮支出30.44万元。2011年，所属北体大将总投资200万元的学生公寓维修工程项目分拆为2个项目申报，以规避公开招标。

2009年以来，所属奥体中心未经批准对外出租价值9676.80万元的房产。2011年3月和7月，所属北体大先后将在基本存款户定期存放的5000万元和3000万元转存至其他银行，未按规定在原开户银行办理。

【整改】 对违规扩大支出范围问题，已责成相关单位归还资金原渠道，并调整会计账目和决算(草案)。

国家宗教事务局 所属单位装70套盗版

【问题】 2011政府采购预算编制不完整，涉及227.28万元。其中，局本级实际发生政府采购支出235.50万元，超出政府采购预算140.5万元；所属单位实际发生政府采购支出86.78万元，未编制政府采购预算。

所属机关服务局的项目预算中编入局本级公务用车运行维护费，当年实际发生57.99万元，超出预算5.99万元。

所属单位软件正版化专项检查和整改工作不到位，安装使用的软件中有70套为非正版。

【整改】 对扩大支出范围问题，已归还资金原渠道，并调整会计账目；对报销凭证不规范问题，已组织相关单位进行清理。其他问题正在整改中。

民政部

77万元客车处置2.2万 【问题】

所属爱之桥服务社2010年11月处置账面原值77.18万元的小型普通客车1辆，未按规定进行资产评估和报财政部备案，2011年收到处置收入2.2万元。2011年，部本级及所属单位会议经费管理不规范，涉及金额10.01万元。其中，部本级将会议费结余3.71万元存放在会议承办单位；北京绿洁物业管理中心以会议费名义为机关服务局办理消费卡6.3万元，已消费1.2万元。

【整改】 问题正在整改中。国家信访局

账面实有公车超编20辆 【问题】 2011年，局本级在项目经费中列支预算安排内容以外的支出463.98万元。

2011年6月，局本级取得房产拆迁补偿款1062.49万元，未按“收支两条线”管理规定上缴。

2009年至2011年，局机关办公楼物业管理、保安及餐饮等服务事项连续3年均未按规定执行政府采购，合计1160.56万。

至2011年底，账面实有车辆48辆，超编20辆。局机关分别于2006年11月和2010年8月起将两辆车辆借给所属北京国信宾馆使用，并承担借出车辆发生的相关费用。

【整改】 对未按规定执行政府采购问题，已予以纠正；对违规出借车辆问题，已将借出车辆收回。

中国国际贸易促进委员会 违规申报17亿预算资金

【问题】 2011年，会本级未经批准扩大项目预算支出范围列支574.97万元，用于劳务派遣人员工资、车辆使用费等基本支出。

2011年，会本级将应自筹的工程建设资金16.6亿元列为费用性支出预算申报，造成多申报国有资本经营预算资金。

2009年至2010年，所属中国国际商会未经批准组织境外职业资格考试，从中收取考试费1125.5万元。