小额贷款公司财务职责

2024-05-05

小额贷款公司财务职责（精选6篇）

篇1：小额贷款公司财务职责

XX省小额贷款公司财务制度

第一章总则

第一条为加强XX省小额贷款公司财务管理，规范财务行为，防范财务风险，完善小额贷款公司法人治理结构，保护小额贷款公司及其他利益相关者的合法权益，根据《金融企业财务规则》（财政部令第42号）、《财政部关于小额贷款公司执行〈金融企业财务规则〉的通知》（财金〔2008〕185号）及国家有关法律法规，制定本制度。

第二条在XX省内依法设立的小额贷款公司适用本制度。本制度所称小额贷款公司，是指在XX省辖区内由企业法人、自然人或其他社会组织依法出资设立的，不吸收或变相吸收公众存款，以服务“三农”和小企业为宗旨，从事小额放贷的新型地方金融组织。小额贷款公司拥有独立的法人财产，享有法人财产权，以全部财产对其债务承担民事责任。

第三条小额贷款公司应执行国家法律法规和金融政策，在法律法规规定的范围内开展业务，自主经营，自负盈亏，自我约束，自担风险，其合法的经营活动受法律保护，不受任何单位和个人的干涉。

第四条小额贷款公司应当根据本制度的规定及自身发展的需要，建立健全内部财务管理制度，设置财务管理职能部门，配备专业财务管理人员，运用预测、计划、预算、控制、监督、考核、评价和分析等方法，筹集资金，营运资产，控制成本，分配收益，配置资源，反映财务状况和经营成果，有效防范和化解财务风险，努力实现持续经营和价值最大化。

第五条各市、县（含县级市、市辖区，下同）财政部门（以下简称财政部门）依法指导、管理和监督本级小额贷款公司的财务管理工作。

第六条小额贷款公司的设立必须根据有关规定，经省政府有关部门批准，并依法在工商行政管理部门办理注册登记。

第七条小额贷款公司在完成工商注册登记后30日内，应当向同级财政部门提交设立批准证书、营业执照、验资证明、章程等文件的复印件备案。

小额贷款公司发生分立、合并、设立分支机构，以及主要工商登记事项发生变更时，在依法完成工商变更登记后30日内，应当向同级财政部门提交有关变更文件复印件备案。

财政部门在收到小额贷款公司上报的备案资料后，应妥善保管并建立相应档案，作为财政部门加强对小额贷款公司财务管理和对其实施考核、绩效评价、奖励补贴、风险救助等各项政策的依据。

第八条小额贷款公司应当依法缴纳各类税费。小额贷款公司财务处理与税收法律法规规定不一致的，纳税时应当依法进行调整。

第二章职责、职权

第九条小额贷款公司重点面向农村中小企业、农民专业合作组织、个体工商户和个人创业者提供贷款服务。小额贷款的资金运用必须符合以下规定：

（一）按照XX省小额贷款公司试点的有关规定，坚持“小额、分散”的原则发放贷款。贷款发放和回收主要通过转账或银行卡等结算渠道，减少现金交易。

（二）在符合国家有关法律法规的前提下，贷款利率由借贷双方自主约定。

第十条财政部门履行下列财务管理职责：

（一）监督小额贷款公司执行本制度以及其他财务管理规定，指导、督促小额贷款公司建立健全内部财务管理制度；

（二）指导、督促小额贷款公司建立健全财务风险控制体系，监测小额贷款公司财务风险及其营运状况，监督小额贷款公司财务行为；

（三）加强小额贷款公司财务信息管理，实施绩效评价，监督小额贷款公司接受社会审计和资产评估；

（四）制定并实施促进小额贷款公司改革和发展的财政、财务政策，组织小额贷款公司财务管理人员的业务培训；

（五）有关法律法规规定的其他财务管理职责。

第十一条小额贷款公司的投资者（以下简称投资者）应通过股东会、董事会或其他形式的治理机构行使下列财务管理职权：

（一）执行并督促经营者执行国家有关小额贷款公司财务管理的规定；

（二）决定内部财务管理制度，明确经营者的财务管理权限；

（三）决定财务管理职能部门的设置；

（四）决定财务计划和财务预算，决定筹资、处置重大资产、经营者报酬、利润分配等重大财务事项；

（五）对经营者实施财务监督和财务考核，决定聘任或者解聘财务负责人；

（六）决定聘用或者解聘承办社会审计和资产评估等业务的社会中介机构；

（七）按照章程的规定，行使其他财务管理职权。

投资者可以通过制度规范、章程约定等方式，将投资者财务管理职权全部或者部分授予经营者。

第十二条小额贷款公司的经营者（以下简称经营者）按照规定行使下列财务管理职权：

（一）执行国家有关小额贷款公司财务管理的规定；

（二）拟订内部财务管理制度、财务控制制度及贷款管理制度，经投资者议定后报同级财政部门备案，并具体组织实施；

（三）组织财务预测，编制财务计划和财务预算草案，实施财务控制、分析和考核；组织实施利润分配等财务管理方案；组织财务事项审批；

（四）组织缴纳各类税费；

（五）执行国家有关职工劳动报酬和劳动保护的规定，依法缴纳社会保险费、住房公积金等，保障职工合法权益；

（六）归集财务信息，依法组织编制和报送财务会计报告；

（七）提请聘任或者解聘财务负责人；

（八）配合有关机构依法实施的审计、评估和监督检查；

（九）按照章程的规定，以及股东会或者董事会的要求，行使其他财务管理职权。

第三章资金筹集

第十三条小额贷款公司筹集资金，应当符合国家有关资本金管理的规定，根据发展战略和经营规划拟定筹资方案，履行规定的程序。

第十四条小额贷款公司筹集的资本金，在持续经营期间，投资者除依法进行转让外，不得以任何方式抽走。

小额贷款公司在筹集资本金活动中，投资者缴付的出资额超出法定资本金的差额，计入资本公积；经投资者决议后，资本公积可以用于转增资本金。

第十五条小额贷款公司以借款等方式筹集资金，应当符合国家有关规定，明确筹资目的，考虑资金需求和债务风险，签订书面合同；小额贷款公司融入资金应符合XX省小额贷款公司试点有关规定，并应适时合理调整负债结构，降低筹资成本。

第四章资产运营

第十六条小额贷款公司应当统一管理资金账户，明确资金调度的条件、权限和程序。调度资金应当按照内部财务管理制度，依据有效合同和合法凭证办理手续，不得私存私放资金。

第十七条小额贷款公司管理库存现金及其他形式的现金资产，应当满足流动性要求，并控制现金资产总量。

第十八条小额贷款公司应当按照内部财务管理制度对合同进行财务审核，跟踪履约情况，明确债权，及时清收应收款项。

第十九条小额贷款公司应当按照内部财务管理制度规定，定期清查核实各类固定资产，落实使用和管理责任。

第二十条小额贷款公司发生的资产损失，应当及时核实，查清责任，追偿损失，并按照国家有关规定进行处理。

小额贷款公司以出售、出租、抵押、置换、报废等方式处置资产，应当根据有关法律法规的规定，履行相应程序。

小额贷款公司对外捐赠应当符合有关法律法规的规定，明确捐赠的范围和条件，落实执行责任，严格办理捐赠资产的交接手续。

第五章成本、费用

第二十一条小额贷款公司应当结合自身特点，按照内部财务管理制度，强化成本费用预算约束，实行成本费用全员管理和全过程控制。

小额贷款公司的成本费用支出应当按照有关规定纳入账内核算，不得违反规定进行调整。

第二十二条小额贷款公司在经营过程中发生的与经营有关的支出，包括各项利息支出（含贴息）扣除允许资本化的部分、手续费支出、佣金支出、应计入损益的各种准备金和其他有关支出，应当按照国家有关规定计入当期损益。第二十三条小额贷款公司的成本核算，应当严格区分本期成本与下期成本的界限、成本支出与营业外支出的界限、收益性支出与资本性支出的界限。

小额贷款公司的成本核算，应当以季（月）、年为计算期。同一计算期内，核算成本和营业收入的起止日期、计算范围和口径应当一致。

第二十四条小额贷款公司应当注重费用支出与经济效益的配比，实行费用预算控制，确定必要的费用支出范围、标准和报销审批程序。

小额贷款公司应当强化费用支出约束，对业务宣传费、业务招待费、差旅费、会议费、通讯费、维修费、董事会经费等实行重点监控。

小额贷款公司的业务宣传费、业务招待费一律按规定据实列支，不得预提。第二十五条小额贷款公司应当按照国家有关规定，以及与职工签订的劳动合同，核定和计发职工薪酬，并按规定列支。

第二十六条小额贷款公司根据有关法律法规和政策的规定，为职工缴纳的基本医疗保险、基本养老保险、失业保险和工伤保险等社会保险费用，应当据实列入成本（费用）。

第二十七条小额贷款公司为职工缴纳住房公积金的处理，按照国家有关规定执行；工会经费按照职工工资总额的2%计提；职工教育经费按照不超过职工工资总额的2.5%的比例提取，用于职工教育和职业培训。

第二十八条小额贷款公司依法缴纳的行政事业性收费、政府性基金以及使用或者占用国有资源等费用应据实列入成本。

第二十九条小额贷款公司根据经营情况支付必要的佣金、手续费等支出，应当签订合同，明确支出标准和执行责任。除对个人代理人外，不得以现金支付。

第六章收益、分配

第三十条小额贷款公司经营业务范围内的各项收入和其他营业收入、营业外收入，应当在依法设置的会计账簿上按照国家有关规定统一登记、核算，不得存放其他单位，或者以任何理由坐支。

第三十一条小额贷款公司发生年度亏损的，可以用下一年度的税前利润弥补；下一年度的税前利润不足以弥补的，可以逐年延续弥补；延续弥补期超过法定税前弥补期限的，可以用缴纳所得税后的利润弥补。

第三十二条小额贷款公司本年实现的净利润（减弥补亏损，下同），应当按照提取法定盈余公积金、提取一般（风险）准备金、向投资者分配利润的顺序进行分配。法律法规另有规定的从其规定。

法定盈余公积金按照本年实现净利润的10%提取，法定盈余公积金累计达到注册资本的50%时，可不再提取。

小额贷款公司应当按照《金融企业呆账提取管理办法》（财金〔2005〕49号）及《财政部关于呆账准备提取有关问题的通知》（财金〔2005〕90号）有关规定，于每年年终根据承担风险和损失的资产余额的一定比例提取一般准备金（一般准备金年末余额不低于年末贷款余额1%），用于弥补尚未识别的潜在损失。

以前年度未分配利润，并入本年实现净利润向投资者分配。

资本充足率、偿付能力充足率、净资本负债率未达到有关法律法规规定标准的，不得向投资者分配利润。

任意盈余公积金按照公司章程或者股东会决议提取和使用。

经股东会决议，小额贷款公司可以用法定盈余公积金和任意盈余公积金弥补亏损或者转增资本。法定盈余公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于

转增前小额贷款公司注册资本的25%。

第七章财务风险

第三十三条小额贷款公司应按照《公司法》要求建立健全法人治理结构，明确股东、董事、监事和经理之间的权责关系，制定稳健有效的议事规则、决策程序和内审制度，提高公司治理的有效性。

第三十四条小额贷款公司应建立健全贷款管理制度和风险控制制度，明确贷前调查、贷时审查和贷后检查的业务流程和操作规范，建立审慎规范的资产分类和拨备制度，准确进行资产分类，充分计提减值准备金，确保资产损失准备充足率保持在100%以上。

小额贷款公司呆账核销工作应严格执行国家有关规定，对于符合呆账认定条件的债权，经股东会或董事会批准后予以核销。

第三十五条小额贷款公司应按照国家有关规定建立健全企业财务会计制度，并定期聘请具有相应业务资格的中介机构开展外部审计。

第三十六条小额贷款公司应建立信息披露制度，按期向有关部门提交财务报表和业务经营情况报告等，并定期向公司股东、为其提供融资的银行业金融机构和有关捐赠机构披露上述信息，必要时应向社会披露。

第三十七条小额贷款公司应当根据本制度的规定及内部财务管理制度的要求，建立健全财务风险控制体系，明确财务风险管理的权限、程序、应急方案和具体措施以及财务风险形成当事人应承担的责任，防范和化解财务风险。第三十八条小额贷款公司应当建立规范有效的资本补充机制，保持业务规模与资本规模相适应，在资本充足率、偿付能力等方面满足有关法律法规的要求。第三十九条小额贷款公司应当按照保障相关各方利益、保证支付能力、实现持续经营的原则，根据有关法律法规的规定，控制资产负债比例，足额提留用于清偿债务的资金。

第四十条小额贷款公司应当定期或至少于每年年终对各类资产进行评价，按照规定进行风险分类，对可收回金额低于账面价值的部分，按照国家有关规定计提资产减值准备。

小额贷款公司应按五级分类原则，并按以下比例按季计提贷款损失准备：对于关注类贷款，计提比例为2%；对于次级类贷款，计提比例为25%；对于可疑类贷款，计提比例为50%；对于损失类贷款，计提比例为100%。其中：次级和可疑贷款的损失准备，计提比例可以上下浮动20%。

第四十一条小额贷款公司对计提减值准备的资产，应当落实监管责任。对能够收回或者继续使用的，应当收回或者使用；对已经损失的，应当按照规定的程序核销；对已经核销的，应当实行账销案存管理。

第四十二条经有关部门批准可从事担保业务的小额贷款公司，对外提供担保应当符合法律法规的规定，根据被担保对象的资信及偿债能力，采取相应的风险控制措施，并设立备查账簿登记，及时跟踪监督。

上述小额贷款公司提供除主营业务范围以外的担保，应当由股东会或董事会决定；为小额贷款公司投资者或者实际控制人提供担保的，应当由股东会决议。小额贷款公司对外提供担保，应按照国家有关规定，分别按照年末担保费收入50%的比例计提未到期责任准备和按当年年末担保余额1%的比例计提担保赔偿

准备。

第八章变更、清算

第四十三条小额贷款公司发生下列变更事项时，需向财政部门备案：

（一）变更公司名称、注册地址或注册资本；

（二）改变公司组织形式；

（三）修改公司章程；

（四）变更公司董事、监事或高级管理人员；

（五）要求备案的其他变更事项。

第四十四条小额贷款公司根据有关法律法规的规定，可以通过分立、合并等方式进行重组。实施重组应当进行可行性论证，履行规定程序，组织开展财产清查，聘请会计师事务所进行审计、资产评估机构进行资产评估，组织与债权人协商，制定债务处置或者承继、股权设置、资本重组的实施方案。

第四十五条小额贷款公司分立，应当按照资产相关性或者业务相关性原则分割财产、承担债务，并明确分立后的产权关系。

对不能分割的财产，在评估的基础上，经各方协商，由拥有财产的一方给予其他方经济补偿。

第四十六条小额贷款公司合并，应当由合并后存续的小额贷款公司或者新设的小额贷款公司承继合并各方的债权、债务，并明确合并后的产权关系。第四十七条小额贷款公司进行重组时，对拖欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用以及欠缴的基本社会保险费、住房公积金、工会经费等，应当以小额贷款公司现有资产优先清偿。

第四十八条小额贷款公司被责令关闭、依法破产或者经营期限届满终止经营或者解散的，应当按照国家法律法规和公司章程的规定实施清算。小额贷款公司自愿清算的，由小额贷款公司股东会决议后执行。

小额贷款公司依法进行清算，应当对非货币财产进行资产评估。

第四十九条小额贷款公司的清算财产支付清算费用后，按照国家有关法律法规规定的顺序清偿债务。

第五十条小额贷款公司清算完毕，应当编制清算报告，聘用会计师事务所审计，并将清算报告和审计报告报投资者决议或者人民法院确认后，向相关部门、债权人以及其他利益相关者通告。

第五十一条小额贷款公司与职工解除劳动合同，应当按照国家有关规定支付职工经济补偿金。

第九章财务信息

第五十二条小额贷款公司应当在会计电算化的基础上，整合业务和信息流程，推行财务管理信息化，逐步实现财务、业务相关信息一次性处理和实时共享。第五十三条小额贷款公司应当根据有关法律法规规定，编制中期财务会计

报告和年度财务会计报告，在规定期限内报送财政部门以及其他有关使用者，不得拒绝、拖延财务信息的披露。

第五十四条小额贷款公司报送的年度财务会计报告应当经会计师事务所审计。小额贷款公司不得编制和对外提供虚假或者隐瞒重要事实的财务信息。小额贷款公司负责人对本企业财务信息的真实性、完整性负责。

第五十五条小额贷款公司应当按照财政部门绩效评价结果和要求，对财务状况和经营成果进行总结、评价和考核，提高财务信息披露的真实性和完整性。第五十六条财政部门及其工作人员应当履行保密义务，谨慎、合法地保管、使用小额贷款公司提供的财务信息，不得利用未公开的财务信息牟取利益或者损害小额贷款公司利益。

第十章罚则

第五十七条按照《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《财政违法行为处罚处分条例》和《金融企业财务规则》的相关规定，小额贷款公司有下列情形之一的，由财政部门依法对小额贷款公司及其负责人进行处理、处罚或处分：

（一）不按照规定提交设立、变更文件的；

（二）不按照规定建立内部财务管理制度的；

（三）内部财务管理制度明显与国家法律法规和统一的财务管理规章制度相抵触，且不按财政部门要求修改的；

（四）不按照规定提供财务信息的；

（五）拒绝、阻扰依法实施的财务监督的；

（六）其他违反小额贷款公司财务管理和会计核算有关规定的。

第五十八条经财政部门监督检查发现，不执行本规定的小额贷款公司以及出现违规行为并在限期内未整改完毕的小额贷款公司，原则上不得继续享受中央财政和地方财政出台的各项优惠政策。违法、违规行为较为严重的，提交小额贷款公司省级联席会议讨论取消其试点资格、吊销营业执照。

第五十九条小额贷款公司违反本制度行为，有关法律法规另有规定的，依照其规定处理、处罚。

财政部门在依法实施财务监督中，对不属于本部门职责范围的违法违规事项，应当依法移送相关管理部门。

第六十条财政部门工作人员在履行财务管理职责过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊，或者泄露国家秘密、商业秘密的，依法进行处理。

第十一章附则

第六十一条本制度由XX省财政厅负责解释。

篇2：小额贷款公司财务职责

总经理室职责

根据《中华人民共和国公司法》以及《常熟市康欣农村小额贷款有限公司章程》的规定，常熟市康欣农村小额贷款有限公司（以下简称“公司”）总经理室对董事会负责，具体职责如下：

（一）主持公司的日常经营管理，并向董事会报告工作；

（二）组织实施董事会决议、公司年度计划和投资方案；

（三）组织制订公司的各项规章制度、发展规划、年度经营计划并负责实施；

（四）拟订公司内部管理机构设置方案；

（五）拟订公司基本管理制度；

（六）提请董事会聘任各部门经理；

（七）聘任或解聘除应由董事会聘任或解聘以外的其他管理人员；

（八）制定公司员工的工资、福利、奖惩，决定公司员工的聘用和解聘；

（九）授权高级管理层成员、内部职能部门负责人从事经营活动；

（十）提议召开董事会临时会议；

（十一）因超出董事会授权范围或违反法律、法规和章程作出经营决策，致使公司遭受严重损失的，需负赔偿责任，并由董事会罢免；

（十二）建立向董事会定期报告制度，及时、准确、完整地报告有关公司经营业绩、重要合同、关联交易、财务状况和风险状况以及经营前景。

篇3：小额贷款公司财务职责

关键词：小额贷款公司,财务可持续性,农户

一、引言

改革开放以来, 中国经济发展取得辉煌成就, 人民的收入逐步增长, 然而, 城乡收入分配的差距也随之扩大, “二元经济”现象更加明显。在发展经济的过程中, 金融是其中的血液, 有了血液的流动和润滑, 经济才能平稳增长。而我国目前农村金融体系还不健全, 农户的生产积极性在经济方面受到很大的抑制。

另外, 中小企业发展迅速, 逐渐成为市场中一股不可小觑的力量。中小企业的发展需要大笔资金的支撑。但是, 银行偏好“锦上添花”, 不会“雪中送炭”。银行更愿意为大型国有企业提供融资服务, 中小企业很难从银行获得信贷资金的支持。

在农户资金得不到满足、中小企业融资难的同时, 改革开放使得民间积累了大量资金, 加上银行的存款利率已经降到通货膨胀率之下, 民间资本在暗流涌动需求出路。得不到资金的农户、中小企业与急需把资金贷出去的民间资本, 两者一拍即合。

本文在理论研究的基础上, 通过总体比较、数据分析等方法对小额贷款公司财务可持续性进行论述。首先介绍我国小额贷款公司产生的背景, 并在对国内外研究综述的基础上, 阐述小额贷款公司的定义、必要性以及相关理论。接着以广东省26家小额贷款公司为例, 在实地调研的基础上, 运用SPSS20.0对其运营统计数据进行定量分析, 分析影响财务可持续性的核心因素, 最后根据分析结果和国外先进经验对小额贷款公司提出建议, 为促进我国小额贷款公司的可持续发展提供一定的帮助和指导。

二、文献综述

国际上, 不乏对小额贷款可持续性发展的研究, 多数学者以小额贷款公司运营过程中出现的问题为切入点, 主要研究对象包括以下三方面:

(一) 模式选择问题

在国际上, 由于不同地区的人们在小额信贷可持续性上所持观点不一, 所以出现两类小额信贷模式。一类是社会责任可持续型模式, 该学派认为小额信贷的目的是持续改善低收入阶层的经济状况, 盈利性不重要, 如出现亏损则由政府和赞助机构补贴;另一类财务可持续型模式, 他们认为, 小额信贷的目的是为具有偿还能力的客户提供持续的小额金融服务, 重点在于机构能否持续运营, 所以注重财务指标上的可持续性。

(二) 利率问题

贷款利率是学术界公认的影响小额信贷机构盈利能力的重要指标。按照常理来说, 小额信贷机构承担的比传统商业银行更高风险和成本, 所以利率也相应高于后者。但是, 这里又出现一个难题, 过高的贷款利率可能会把低收入阶层拒之门外, 即使能成功贷款也会面临沉重的利息负担;如果利息过低, 小额信贷机构则入不敷出, 不能实现机构的可持续发展。

Helms (2004) 通过研究分析小额信贷与利率管制的关系, 提出小额信贷机构可以实施低利率措施, 配合高效率的金融服务来促进其发展。Aghion和Morduch (2000) 认为适当地提高利率可以满足小额信贷机构的运营需求, 而且实施差别于传统商业银行的利率措施, 让贷款客户根据自身实际情况来确定贷款意愿, 有效防止资金滥用的现象。

(三) 社会责任和财务指标的不兼容问题

中国有句古话:“鱼和熊掌, 不可兼得”。Jeffrey Poyo和Robin Young (1999) 在详细研究拉美国家的小额信贷机构后, 发现小额信贷在扶贫和盈利上存在矛盾。因为随着贷款人数的增加, 以福利为目标的小额信贷机构的运营成本会逐步加大, 严重的则陷入财务亏损困境。

综上, 国际上对于小额信贷可持续性的研究较为系统全面。一方面, 重视理论层面的探讨, 从模式选择到可持续性衡量, 研究不断深入;另一方面, 实践经验较为丰富, 其研究结果对于小额贷款公司可持续性发展实践具有一定的指导意义。但不同学派对于小额信贷可持续性的判定众说纷纭, 导致了不同的政策主张和措施。因此, 如何求证这些观点的正确性以及如何取舍这些派别提出的政策建议将会是一个值得进行深入研究的问题。

三、广东省经济背景及小额贷款公司发展概况

(一) 广东省经济环境及金融生态环境

2011年, 广东省经济发展方式转变加快, 经济平稳增长。全省GDP达52673.59亿元, 相比上年增加10%, 第二、三产业发展加快 (见图1) 。总体经济发展具有产业结构优化、需求结构改善、经济转型加快、区域协调增强和城乡差距缩小等特点。

注:资料来源于中国金融年鉴2012。

在金融方面, 2011年广东省的存款增加有所放缓, 全省银行业金融机构 (包括外资) 本外币存款余额为91590.2亿元, 相比上年增加11.8%, 但增速同比减少5.9%。在股市、楼市低迷的大背景下, 居民把资金放在银行存定期存款的比例增加, 全年新增单位和个人定期存款比活期多653亿元, 相比上年高出13.2%。贷款也出现缓慢增长, 2011全省银行业金融机构 (包括外资) 本外币贷款余额为58611.22亿元, 相比上年提高13.4%, 但增速同比下降3% (2012年中国金融年鉴资料计算整理得出) 。

(二) 广东省小额贷款公司发展概况

2011年广东省全省小额贷款公司规模逐步扩大, 截止2011年末, 一共有196家小额贷款公司, 注册资本193亿元, 累计投放贷款744亿元, 贷款余额186亿元, 从业人员3045人 (主要资料来源为2011年度广东省小额贷款公司监管报告) 。

小额贷款呈现出“短、频、快”的特点, 全省累计投放贷款中, 贷款期限1年以上占2%, 1年以下占98%。而且办理手续简便、周期短, 小额的一天之内就可以放款。

财务上, 净利润有所增长, 但资本回报率偏低, 资金缺口大。2011年全省小额贷款公司实现净利润6.5亿元, 同比增长116%;资本回报率为4.29%, 而资金缺口达56亿元。

四、广东省小额贷款公司财务可持续性分析

(一) 广东省小额贷款公司财务分析

1. 贷款结构分析

(1) 贷款对象及行业

从贷款业务结构表来看, 广东省小额贷款公司的贷款对象主要有中小型企业、自然人和个体工商户, 截止2011年末, 贷款余额为178.8亿元 (资料来源:2012年中国金融年鉴) 。

对于各个产业贷款, 截止2011年9月, 广东省第一、第二、第三产业贷款余额分别为39133万元、147453万元、294645万元。小额贷款在行业上有明显的地区差异, 广东省东部、中部、西部分别选取汕头、广州、湛江三个城市进行比较, 如图2所示 (本部分数据由实地调研所得) 。

(2) 贷款规模、期限和方式。

如下表1, 广东省小额贷款公司单笔贷款金额结构中, 以50万元以上为主, 占全部贷款余额的82.9%。从资本逐利的角度来考虑, 小额贷款公司将单笔贷款规模提高, 有利于其节约交易成本, 提高效益, 但这也会导致小额贷款公司的资金过于集中, 一旦出现坏账, 就会危及整个公司的经营。

贷款期限以短期 (1年以内) 为主, 湛江市没有长期贷款, 汕头市长期贷款占极小比例。这也说明了小额贷款公司讲究短期效益, 贷款时间越长风险越大, 而且资金基本是满负荷运作, 运转较快, 以保证资金的流动性。

贷款方式上, 主要采用保证或抵押的方式, 保证借款人让有代为清偿能力的人来保证其偿还贷款的方式。这是小额贷款公司的常有现象, 保证为主的贷款方式一定程度上体现小额贷款公司基本上是在熟人圈子里放贷。

(单位:万元)

注:数据来源于课题小组实地调研所得, 截至2011年9月。

(3) 贷款利率

国家规定小额贷款公司贷款利率不能超过同期银行基准利率的4倍 (2011年银行贷款基准利率, 见表2) , 而广东省小额贷款公司的贷款利率已经非常逼近国家规定的利率上限, 调查数据显示, 26家小额贷款公司的最高月利率达24‰ (见表3) , 而且这个数据还有人为压低的可能。

(单位:%)

注:数据来源于中国金融年鉴, 2012。

由于小额贷款公司征信系统缺失, 对借款人的信用情况不了解, 存在严重的信息不对称;而且贷款相对集中, 期限短, 风险较大, 这使得小额贷款公司在运营成本和运营风险这两方面远超过正规金融机构, 相应地, 贷款利率也就远高于银行, 说明合理的高利率是维持其持续经营的重要因素。

(单位:‰)

注:数据根据课题小组实地调研数据计算所得, 截至2011年9月。

2. 资产规模与盈利状况

从调研数据来看, 资产规模较大的公司盈利能力相对较强。广东省东莞市的广汇科技、东商、松山湖和鸿发4家小额贷款公司的注册资本都是2亿元, 在开业不到两年的时间里都实现上千万的利润。而其他22家公司利润相差较大, 有的超过1千万, 有的还处于亏损中。由此看来, 资本规模的大小一定程度上影响了利润水平的高低。

综合上文的分析, 广东省小额贷款公司贷款期限以短期为主, 保证和抵押为主要的贷款方式, 存在贷款资金过于集中, 不同公司运营效益差异显著的现象。利率、资产等因素是否对公司的可持续发展产生影响, 本文通过数据说话, 接下来将探讨影响广东省小额贷款公司可持续发展的重要因素。

(二) 小额贷款公司盈利影响因素分析

1. 指标选取与实证检验

(1) 衡量盈利能力的指标

资产收益率ROA代表的是公司各项资源综合利用的结果, 其高低取决于公司在市场中的竞争能力及运营效率。其计算公式为:

(2) 反映贷款利率、赋税的指标以及控制变量

本文将税收S和贷款利率为I作为解释变量。通过调研数据可以看出, 小额贷款公司的资本规模存在明显差异, 而且开业时间也不相同, 所以本文将引入以下控制变量:资产规模A和时间虚拟变量T。

(3) 构建模型

本文以运营效益为被解释变量, 税收和贷款利率为主要解释变量, 并引入资产规模和时间虚拟变量, 模型如下,

其中, 1Y代表被解释变量ROA;X1代表税收S和贷款月利率I;1D代表控制变量资产规模A和时间虚拟变量T。

2. 数据处理

本文选取广东省26家小额贷款公司自开业以来到2011年9月份的贷款业务数据作为研究样本。由此, 模型变量的具体描述见下表4:

(单位:‰、万元)

注:数据来源于实地调研以及计算所得。

从经济意义上来讲, 贷款方式结构中的各个变量之间可能存在一定的相关性, 先对其进行线性回归分析 (此处采用方差分析的基本思想进行判断, 参考张文彤《SPSS统计分析高级教程》第90—98页) , 结果如下 (见表5) 。

结果显示拟合度较好, 但变量T和I对应的参数P值大于0.05, 说明这两个变量与ROA相关性不显著, 故剔除二者, 再对剩余变量进行回归, 回归结果见下表6。

从回归结果来看, 整体拟合优度为0.693, 具有较高的解释力度。从单个解释变量的显著性水平来看, 变量S和A的T值都大于2, 且P值均小于0.01。则资产规模、税收在1%的水平上显著, 但开业时间和贷款利率因素并不显著, 说明后两者对小额贷款公司资产收益率影响不大。这可以说明拓宽小额贷款公司的融资渠道、提高进入门槛并且享受正规金融机构税收优惠可以促进小额贷款公司实现可持续发展。

3. 实证分析结果

根据以上分析, 小额贷款公司的资产规模和税收对小额贷款公司的可持续经营具有至关重要的作用, 即税收越高, 小额贷款公司的资产收益率越低;资产规模越大, 小额贷款公司的资产收益率也越高。因此, 广东省小额贷款公司不能盲目求多求快, 要结合实际情况, 设置合理的准入门槛, 做到因地制宜, 经济发展快的地区门槛可以相对高一点;更重要的一点是, 要拓宽融资渠道, 可以考虑吸收外资或者政府资助。对于小额贷款公司的模糊身份, 要争取早日将其并入正规金融机构行列, 享受税收优惠政策。

五、小额贷款公司可持续发展看法和建议

(一) 明确小额贷款公司身份定位

小额贷款公司被视为“准金融机构”的模糊身份定位严重影响其可持续性, 小额贷款公司不能吸收公众存款, 导致了很低的财务杠杆比例。而且税收上不能享受国家的优惠财税政策, 盈利空间被压缩。

(二) 拓宽小额贷款公司融资渠道

“只贷不存”制度设计, 导致没有持续的资金注入, 小额贷款公司很难发展壮大。可以先要对经营良好的小额贷款公司, 在与银行业金融机构写上基础上, 适度放宽融资比例。

(三) 加强小额贷款公司的监管

建议统一监管主体, 逐步消除对小额贷款公司融资及资金运用约束, 重点监管资金来源的合法性。

(四) 放宽小额贷款公司利率管制

贷款利率市场化, 是小额贷款公司实现可持续发展的重要条件。小额贷款的运作成本远远高于大规模贷款, 因此如果设定利率上限, 则势必会使小额贷款公司放弃向那些更加贫困的借贷者提供信贷服务。所以, 放手让小额贷款的利率市场化是维持财务可持续性的有效途径。

六、结论

本文通过对广东省26家小额贷款公司, 开业至2011年9月财务数据进行实证分析, 并通过对资产收益率与资产规模、税收、利率及开业时间做回归分析得出, 资产规模与税收是影响广东省小额贷款公司财务可持续性的主要因素, 而利率与开业时间并不是财务可持续性的直接影响因素。

最后根据分析的结果, 提出了明确小额贷款公司身份地位、拓宽融资渠道、加强监管以及放宽利率管制等政策措施以促进其实现财务的可持续性。

参考文献

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[7]Morduch.The Micro-finance Schism[D].Harvard University Department of Economics, 1997.

篇4：小额贷款公司灰幕

以房地产开发、租赁为主业的浙江东日，仅仅小规模参股温州商业银行，此间却一连拉出近10个涨停板，股价整整翻了一倍。而正是这类股票近期的特别表现，一下把闷声的“小额贷款”推到了台前。

《温州市金融综合改革试验区总体方案》给定的十二项“金改”任务中，第二项为“加快发展新型金融组织”，提出要“鼓励和支持民间资金参与地方金融机构改革，依法发起设立或参股村镇银行、贷款公司、农村资金互助社等新型金融组织。符合条件的小额贷款公司可改制为村镇银行。”

实际上，在这一利好消息公开之前，央行2月20日已发布《2011年小额贷款公司数据统计报告》。报告显示，截至2011年12月末，全国共有小额贷款公司4282家，贷款余额3915亿元，全年累计新增贷款1935亿元。该数据亦证实小额贷款公司在规模、增速两方面势头强劲。

根据对行业的持续跟踪，《望东方周刊》发现，小额贷款公司在实际运转当中，需要注意防止出现弊病丛生之象。

小贷牌子和大额贷款

2011年10月的第二届中国西部金融论坛上，专注调研小额贷款问题多年的西南财经大学经济学博士刘锡良，就针对当时的小额贷款行业现状直陈“小贷不小”，“贷款动辄上千万一笔。”

刘锡良所指小额贷款公司的弊病，通常隐藏在一些小贷公司的内部账本上，因此这部分秘密一般不为业外人士所熟知。

本刊记者在成都、重庆、银川等多个城市，以申请小贷为由接触过数家小额贷款公司，对于两三万元金额的申请，受访公司无一例外表现冷淡。

“一般小贷公司不会明着告诉你他不做小额贷款，而会找一些借口，说你不具备申请条件”，重庆一位从事过小贷工作的知情人士告诉本刊记者，没有规定能约束小贷公司选择客户，给谁贷、贷不贷完全基于老板个人意愿。

本刊记者在多地探访县域小额贷款公司时，发现有工作日不开门营业的情形。“开门就得雇人工、付水电，他一年就那几笔账，放款收账只拿个皮包就把手续办了，何苦天天开门，给谁看呢。”宁夏一位小贷业内人士告诉本刊记者。

四川省绵阳市涪城区中盛国泰小额贷款股份有限公司，是该市第一家注册资金3亿元的小贷公司。公司于2012年2月28日正式挂牌营业后，当地报纸报道，这是一家“单笔单户最高贷款额度达1500万元的民营资本股份制公司”。

宁夏惠民小额贷款有限公司董事长龙治普，是中国公益小贷的领军人物，3月26日，他告诉《望东方周刊》，不久前，他应邀在北京参加全国小额贷款研讨会，会上央行一位部门领导公布了一组数据，“全国4300来家小额贷款公司，抽样调查的结果是，5万元以下的贷款占1. 86%，而50万元以上的贷款占到86%。”

经济学家茅于轼，是中国最早一批介入公益小贷的学者之一，至今仍在山西等地运作小贷公司业务。4月10日，茅于轼告诉《望东方周刊》，他做的是3万元以下的贷款，带有公益性质，“而全国（小额贷款公司）10万元以下的小额贷款，只占1%，其他都是10万元以上的。”

挂小贷的牌子，做典当的买卖

西南某市政府2010年底批准设立的该市金融资产交易所（下称“金交所”），据本刊核实已列入国务院整顿对象，主体业务一度处于暂停状态。该交易所在长近1年的运营周期中，以打包发售小额贷款公司的小贷收益权凭证为核心业务。

抛开金融要素市场意义，这个金交所可以被直观理解为小额贷款利息分成平台。即小贷公司将贷款利息收益推上金交所出售，小贷公司借此融资，投资者则分享小贷公司利息收益。因此，这一平台能够大面积折射小贷公司平均利息水平。

本刊记者获得的资料显示，在金交所已经发售的数十件小贷资产中，兑现给投资者的年化收益率一般在8%左右。

这仅仅是小贷公司集中通过金交所平台分给投资人的一部分利息收益，这也意味着小贷公司的实际利率在9%的水平之上。但此时的高利率都只是小贷公司的一部明账。

刘锡良日前接受本刊采访时透露，不少小贷公司保持一明一暗两套账，明账的利率一定在“不超过银行利率4倍”的合规空间，而真实利率在另一套账上，外界很难看清楚。

这一判断至少在山西近期开展的小贷公司自查工作中得到印证。山西省金融办责成省内小贷公司在2012年第一季度先行自查，4月9日至5月30日将展开现场检查。此间山西本地媒体披露，不少小贷公司发放月利3分到5分的贷款，并且有两套账。

记者注意到，近年手机短信、互联网、报纸百业信息中，小额贷款迷你广告几呈野广告态势泛滥。既然小贷公司只针对特定大客户，它们广泛投放这类低端广告的用意又在哪里呢？

知情人士透露，业内一些老板已经把小贷公司当作典当行开，贷款人只要能够提供房产等财产性抵押品，公司便会以高利息放款，而不会计较贷款人的贷款用途，“这是挂小貸的牌子，做典当的买卖。”

“多赢”的合谋

除了大额贷款、利率奇高，小贷公司的另类资金游戏也让人忧虑。

银川市一位小贷公司管理人员，日前向本刊记者介绍了小贷公司与银行合作操作资金的一套手法。

企业在银行的一笔贷款即将到期时，银行工作人员一般会向企业预先催款。当得知企业还款困难，银行工作人员可以将此消息透露给小贷公司，届时促成企业从小贷公司贷出资金，来偿还银行贷款。

这仅仅是资金游戏的第一层。更进一层，小贷公司放出的这笔贷款，其实是从银行贷出。这就形成：银行放贷给小贷公司，小贷公司放贷给企业，企业向银行还贷。

在这个关联过程当中，资金并不会到小贷公司和企业手头，仅在3个账户间进行一次数字循环。对于银行而言，这个过程一能保证资金安全，二来消除一笔不良贷款。但循环一经结束，企业即对小贷公司产生借贷，这笔借贷开始合法生成高额利息。

这一循环对企业而言看似不公平，但据前述业内人士称，企业往往愿意参与这一循环。“企业按时还了银行的款，他就算银行优质客户，能取得更大授信，从银行贷出更大规模资金。”

业界人士还指出，个别小贷公司盯住企业股权，放款第一天就等着企业经营失败，到时再以追债方式取得企业股权，进而控制企业。多位受访业内人士反映，这种方式目前在房地产企业中有较多表现。

2008年5月4日，中国银行业监督管理委员会、中国人民银行发布《关于小额贷款公司试点的指导意见》，即著名的23号文。23号文之后，各地纷纷出台《小额贷款公司管理办法》，小贷公司始如雨后春笋一样蓬勃发展。

23号文对小额贷款公司的资金运用有详细说明，“小额贷款公司在坚持为农民、农业和农村经济发展服务的原则下自主选择贷款对象。小额贷款公司发放贷款，应坚持‘小额、分散’的原则，鼓励小额贷款公司面向农户和微型企业提供信贷服务，着力扩大客户数量和服务覆盖面。”

篇5：小额贷款公司财务管理暂行办法

第一章总则

第一条为加强小额贷款公司财务管理，规范小额贷款公司财务行为，保护小额贷款公司及其他利益相关者的合法权益，根据《金融企业财务规则》（财政部令第42号）、《财政部关于小额贷款公司执行〈金融企业财务规则〉的通知》（财金〔2008〕185号）、《财政部关于印发〈地方金融企业财务监督管理办法〉的通知》（财金〔2010〕56号）等财政财务管理规定，制定本办法。

第二条在我省内依法设立的具备法人资格的小额贷款公司适用本办法。本办法所称小额贷款公司，是指经省政府金融办批准，在我省辖区内由企业法人、自然人或其他社会组织依法出资设立的，不吸收公众存款，经营小额贷款业务的有限责任公司或者股份有限公司。小额贷款公司拥有独立的法人财产，享有法人财产权，以全部财产对其债务承担民事责任。

第三条小额贷款公司应遵守国家法律、法规，执行金融方针、政策，在政策规定的范围内开展业务，自主经营，自负盈亏，自我约束，自担风险，其合法的经营活动受法律保护，不受任何单位和个人的干涉。

第四条小额贷款公司应当根据有关法律、法规和本办法规定，建立健全内部财务管理制度，设置财务管理职能部门，配备专业财务管理人员，运用预测、计划、预算、控制、监督、考核、评价和分析等方法，合理筹集资金，有效营运资产，控制成本费用，规范收益分配，反映财务状况和经营成果，有效防范和化解财务风险，努力实现持续经营和价值最大化。

第五条各市、县（含县级市）财政部门是辖内小额贷款公司的财务主管部门，应当依法指导、管理和监督本级小额贷款公司的财务管理工作。

第六条小额贷款公司的设立必须根据省政府关于开展小额贷款公司试点工作的规定，经省政府金融办批准，并依法在工商行政管理部门办理注册登记。

第七条小额贷款公司在完成工商注册登记后30日内，应当向主管财政部门提交出资人协议及有关部门批准设立的文件、会计师事务所出具的验资报告或证明、企业章程、《企业法人营业执照》等复印件，办理财务登记。

小额贷款公司发生分立、合并、设立分支机构，以及主要工商登记事项发生变更时，在依法完成工商变更登记后30日内，应当向主管财政部门提交有关变更文件复印件，及时办理移交、变更或者变更财务登记。

第八条小额贷款公司应当自觉接受监管机构和财政、审计部门的监督检查。

第九条小额贷款公司应当依法缴纳各项税费。小额贷款公司财务处理与税收法律、法规规定不一致的，纳税时应当依法进行调整。

第十条小额贷款公司在坚持为农民、农业和农村发展服务的原则下，自主选择贷款对象。小额贷款的资金运用必须符合以下规定：

（一）遵循“小额、分散”原则发放贷款，对同一借款人的贷款余额不得超过小额贷款公司资本净额的5%。贷款发放和回收应通过转账结算。除特殊情况外，不得进行现金结算。

（二）在符合国家有关法律、法规的前提下，贷款利率由借贷双方自主约定。

第二章职责、职权

第十一条财政部门履行下列财务管理职责：

（一）监督小额贷款公司执行本办法以及其他财务管理规定；

（二）指导、督促小额贷款公司建立健全内部财务管理制度；

（三）指导、督促小额贷款公司建立健全财务风险控制体系，监测小额贷款公司财务风险及其营运状况；

（四）监督小额贷款公司财务行为；

（五）加强小额贷款公司财务信息管理，实施财务评价；

（六）监督小额贷款公司接受社会审计和资产评估；

（七）制定并实施促进小额贷款公司发展的财政、财务政策，组织小额贷款公司财务管理人员的业务培训；

（八）有关法律、法规规定的其他财务管理职责。

第十二条小额贷款公司的投资者（以下简称投资者）应通过股东会、董事会或其他形式的治理机构行使下列财务管理职权：

（一）执行并督促经营者执行国家及我省有关小额贷款公司财务管理的规定；

（二）决定内部财务管理制度，明确经营者的财务管理权限；

（三）决定财务管理职能部门的设置；

（四）决定财务计划和财务预算，决定筹资、处置重大资产、经营者报酬、利润分配等重大财务事项；

（五）对经营者实施财务监督和财务考核，决定聘任或者解聘财务负责人；

（六）决定聘用或者解聘承办社会审计和资产评估等业务的社会中介机构；

（七）按照章程的规定，行使其他财务管理职权。

投资者可以通过制度规范、章程约定等方式，将投资者财务管理职权全部或者部分授予经营者。

第十三条小额贷款公司的经营者（以下简称经营者）按照规定行使下列财务管理职权：

（一）执行国家及我省有关小额贷款公司财务管理的规定；

（二）拟订内部财务管理制度、财务控制制度及贷款管理制度，经投资者议定后报主管财政部门备案，并具体组织实施；

（三）组织财务预测，编制财务计划和财务预算草案，实施财务控制、分析和考核；

（四）组织实施筹资、处置重大资产和利润分配等财务管理方案；

（五）组织财务事项审批；

（六）组织缴纳各类税费；

（七）执行国家及我省有关职工劳动报酬和劳动保护的规定，依法缴纳社会保险费、住房公积金等，保障职工合法权益；

（八）归集财务信息，依法组织编制和报送财务会计报告；

（九）提请聘任或者解聘财务负责人；

（十）配合有关机构依法实施的审计、评估和监督检查；

（十一）按照章程的规定，以及股东会或者董事会的要求，行使其他财务管理职权。第十四条小额贷款公司财务管理职能部门要切实履行好财务管理职责，客观、全面、准确、及时地反映本企业的财务活动，提供真实、全面、可靠的财务会计报告。

第三章财务风险控制

第十五条小额贷款公司应按照《公司法》要求建立健全法人治理结构，明确股东、董事、监事和经理的权责关系，制定必要的议事规则、决策程序和内审制度，提高公司治理的有效性。

第十六条小额贷款公司应建立健全贷款管理制度和风险控制制度，明确贷前调查、贷时审查和贷后检查的业务流程和操作规范，建立审慎、规范的资产分类和拨备制度，准确进行资产分类，充分计提减值准备金。资产损失准备充足率不得低于100%。

小额贷款公司核销呆账要严格执行国家有关规定，对于符合呆账认定条件的债权，经股东会或董事会批准后予以核销。

第十七条小额贷款公司应按照国家有关规定建立健全企业内部财务管理制度和会计核算制度，并定期聘请具有相应业务资格的中介机构开展外部审计。

小额贷款公司内部财务管理制度应在正式执行之日起30日内报主管财政部门备案。

第十八条小额贷款公司应建立信息披露制度，及时披露年度经营情况、重大事项等信息，定期向有关部门、公司股东、提供融资的银行机构和有关捐赠机构提交财务报表和年度业务经营情况、融资情况、重大事项等信息，必要时应向社会披露。

第十九条小额贷款公司应当根据法律、法规和本办法规定，建立健全财务风险管理制度，明确投资者、经营者和其他相关人员的权限、责任，控制财务风险。

第二十条小额贷款公司应当定期或至少于每年年终对各类资产进行评价，并逐步实现动态评价，按照规定进行风险分类，对可收回金额低于账面价值的部分，按照国家有关规定计提资产减值准备。

小额贷款公司对关注类贷款、次级类贷款、可疑类贷款、损失类贷款，应当分别按照2%、25%、50%和100%的比例计提贷款损失准备。其中，次级和可疑贷款的损失准备计提比例可以上下浮动20%。

第二十一条小额贷款公司对计提减值准备的资产，应当落实监管责任。对能够收回或者继续使用的，应当收回或者使用；对已经损失的，应当按照规定的程序核销；对已经核销的，应当对外保密，实行账销案存管理。

第二十二条小额贷款公司发生关联交易，必须履行规定的程序，并按照规定控制总量和规模，遵循公开、公平、公正的原则，确定并及时结算资源、劳务或者义务的价款，不得利用关联交易非法转移企业经济利益，操纵利润、逃避税收。

第二十三条小额贷款公司对外担保应当符合法律、法规和有关财务规定，并由股东会或董事会决定；为小额贷款公司投资者或者实际控制人担保的，应当由股东会决议。

小额贷款公司应根据被担保对象的资信及偿债能力，按照内部审批制度，采取相应的风险控制措施，并设立备查账簿登记，及时跟踪监督。

第四章资金筹集

第二十四条小额贷款公司筹集资金，应当符合国家及我省有关管理规定。在办理工商登记后，依据会计师事务所验资报告等向出资人出具出资证明书，确定投资者合法权益。第二十五条小额贷款公司筹集的资本金，在持续经营期间，投资者除依法进行转让外，不得以任何方式抽逃或者变相抽回。

小额贷款公司在筹集资本金活动中，投资者缴付的出资额超出法定资本金的差额，计入资本公积；经投资者决议并履行相关手续后，资本公积可以用于转增资本金。

第二十六条小额贷款公司以借款等方式筹集资金，应当符合国家及我省有关规定，明确筹资目的，考虑资金需求和债务风险，签订书面合同。

小额贷款公司筹集资金，应当按规定核算和使用，并诚信履行合同，依法接受监督。

第五章资产运营

第二十七条小额贷款公司应当统一管理资金账户，明确资金调度的条件、权限和程序。调度资金应当按照内部财务管理制度，依据有效合同和合法凭证，办理相关手续，不得私存私放资金。

第二十八条小额贷款公司管理库存现金及其他形式的现金资产，应当满足流动性要求，并控制现金资产总量。

第二十九条小额贷款公司应当建立合同的财务审查制度，明确业务流程和审批权限，实行财务监控；要跟踪履约情况，明确债权，及时清收应收款项。

第三十条小额贷款公司应建立抵债资产管理制度。收取、保管和处置抵债资产，应当按照内部财务管理制度规定的工作程序办理。收取抵债资产应当按照规定确定接收价格，核实产权。保管抵债资产应当按照安全、完整、有效的原则，及时进行账务处理，定期检查、账实核对。处置抵债资产应当按照公开、透明的原则，聘请资产评估机构评估作价。一般采用公开拍卖的方式进行处置。采用其他方式的，应当引入竞争机制选择抵债资产买受人。

第三十一条小额贷款公司应当按照内部财务管理制度规定，定期清查核实各类固定资产，落实使用和管理责任。

第三十二条小额贷款公司发生的资产损失，应当及时核实，查清责任，追偿损失，并按照国家有关规定进行处理。

小额贷款公司以出售、出租、抵押、置换、报废等方式处置资产，应当根据有关法律、法规的规定，履行相应程序。

小额贷款公司对外捐赠应当符合有关法律、法规的规定，明确捐赠的范围和条件，落实执行责任，严格办理捐赠资产的交接手续。

第六章成本、费用

第三十三条小额贷款公司应当结合自身特点，按照内部财务管理制度规定，强化成本费用预算约束，实行成本费用全员管理和全过程控制。

小额贷款公司的成本费用支出应当按照有关规定纳入账内核算，不得违反规定进行调整。第三十四条小额贷款公司要加强成本预算编制、执行、分析、考核等环节的管理；建立成本预算执行情况报告制度，定期开展监测、考核，及时分析和控制差异。

第三十五条小额贷款公司在经营过程中发生的与经营有关的支出，包括各项利息支出（含贴息）扣除允许资本化的部分、手续费支出、佣金支出、应计入损益的各种准备金和其他有关支出，应当按照国家有关规定计入当期损益。

第三十六条小额贷款公司的成本核算，应当严格区分本期成本与下期成本的界限、成本支出与营业外支出的界限、收益性支出与资本性支出的界限。

小额贷款公司的成本核算，应当以季（月）、年为计算期。同一计算期内，核算成本和营业收入的起止日期、计算范围和口径应当一致。

小额贷款公司要严格执行有关规定，正确核算各项收支和成本费用，不得混淆支出内容、乱用会计科目，逃避财务管理和监控；严禁通过多提或少提应付利息、资产减值准备，多摊或少摊费用支出，以及费用挂账等方式调节利润。

第三十七条小额贷款公司应当注重费用支出与经济效益的配比，实行费用预算控制，确定必要的费用支出范围、标准和报销审批程序。

小额贷款公司应当强化费用支出约束，对业务宣传费、业务招待费、差旅费、会议费、通讯费、维修费、董事会经费等实行重点监控；对业务宣传费、业务招待费一律按规定据实列支，不得预提。

第三十八条小额贷款公司应当按照国家和我省有关规定，以及与职工签订的劳动合同，核定和计发职工薪酬，并按规定列支。

第三十九条小额贷款公司根据有关法律、法规和政策的规定，为职工缴纳的基本医疗保险、基本养老保险、失业保险和工伤保险等社会保险费用，应当据实列入成本费用。第四十条小额贷款公司为职工缴纳住房公积金的处理，按照国家有关规定执行；工会经费按照职工工资总额的2%计提；职工教育经费按照不超过职工工资总额的2.5%提取，用于职工教育和职业培训。

第四十一条小额贷款公司依法缴纳的行政事业性收费、政府性基金以及使用或者占用国有资源等费用，应当据实列入成本。

小额贷款公司对没有法律、法规依据或者超过法律、法规规定范围和标准的各种摊派、收费、集资，有权拒绝。

第四十二条小额贷款公司根据经营情况支付必要的佣金、手续费等支出，应当签订合同，明确支出标准和执行责任。除对个人代理人外，不得以现金支付。

第七章收益、分配

第四十三条小额贷款公司经营业务范围内的各项收入和其他营业收入、营业外收入，应

当在依法设置的会计账簿上按照国家有关规定统一登记、核算，不得存放其他单位，或者以任何理由坐支。

投资者、经营者及其他职工履行本单位职务所得收入，全部属于小额贷款公司，应当纳入账内核算，不得隐匿、转移、私存私放、坐支或者擅自用于职工福利。

第四十四条小额贷款公司发生年度亏损的，可以用下一年度的税前利润弥补；下一年度的税前利润不足以弥补的，可以逐年延续弥补；延续弥补期超过法定税前弥补期限的，可以用缴纳所得税后的利润弥补。

第四十五条小额贷款公司本年度实现的净利润（减弥补亏损，下同），除法律、法规另有规定外，应当按照提取法定盈余公积金、提取一般（风险）准备金、提取任意盈余公积金、向投资者分配利润的顺序进行分配。以前年度未分配利润，并入本年实现净利润向投资者分配。

法定盈余公积金按照本年实现净利润的10%提取，法定盈余公积金累计达到注册资本的50%时，可不再提取。

一般（风险）准备金应当按照财政部有关规定，于每年年终根据承担风险和损失的资产余额的一定比例（一般风险准备金年末余额不低于年末贷款余额1%）提取，用于弥补尚未识别的潜在损失。

任意盈余公积金按照公司章程或者股东会决议提取和使用。

第四十六条小额贷款公司经股东会决议，盈余公积（包括法定盈余公积金和任意盈余公积金）可以用于弥补亏损或者转增资本。法定盈余公积金转为资本后留存的部分，不得少于转增前小额贷款公司注册资本的25%。

第四十七条小额贷款公司弥补以前年度亏损和提取盈余公积后，当年没有可供分配的利润时，不得向投资者分配利润。法律、法规另有规定的除外。

第八章重组、清算

第四十八条小额贷款公司根据有关法律、法规的规定，可以通过分立、合并等方式进行重组。

第四十九条小额贷款公司分立，应当按照资产相关性或者业务相关性原则分割财产、承担债务，并明确分立后的产权关系。

对不能分割的财产，在评估的基础上，经各方协商，由拥有财产的一方给予其他方经济补偿。

第五十条小额贷款公司合并，应当由合并后存续的小额贷款公司或者新设的小额贷款公司承继合并各方的债权、债务，并明确合并后的产权关系。

第五十一条小额贷款公司实施重组应当进行可行性论证，履行规定程序，组织开展财产清查，聘请会计师事务所进行审计、资产评估机构进行资产评估，组织与债权人协商，制定债务处置或者承继、股权设置、资本重组的实施方案。

小额贷款公司进行重组时，对拖欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用以及欠缴的基本社会保险费、住房公积金、工会经费等，应当以小额贷款公司现有资产优先清偿。第五十二条小额贷款公司被责令关闭、依法破产或者经营期限届满终止经营或者解散的，应当按照国家法律、法规和公司章程的规定实施清算。小额贷款公司自愿清算的，由小额贷款公司股东会决议后执行。

小额贷款公司依法进行清算，应当对非货币财产进行资产评估。

第五十三条小额贷款公司的清算财产支付清算费用后，按照国家有关法律、法规规定的顺序清偿债务。

第五十四条小额贷款公司清算完毕，应当编制清算报告，聘用会计师事务所审计，并将清算报告和审计报告报投资者决议或者人民法院确认后，向相关部门、债权人以及其他利益

篇6：小额贷款有限公司财务管理制度

为加强公司的财务管理，规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，根据《企业会计准则》、及浙财会字（2009）44号文件，《金融企业财务制度》和税法等法律、法规规定，特制定本制度。

一、总则

第一条公司应依法自主经营、自负盈亏、自担风险、自我约束，其财务管理以提高经济效益为中心，建立健全内部财务制度，规范财务行为，如实反映经营状况，维护投资者和债权人的合法权益。

第二条公司财务工作实行董事长负责制，同时接受广大股东的民主管理和监督。重大财务事项、财务预算和财务决算方案、利润分配方案和亏损弥补方案必须经股东大会审议批准，并按年向股东大会报告财务状况。

第三条公司应遵守国家法律、法规和财政、金融政策，并按现行税收法律、法规的规定，依法计算和缴纳国家税收，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。

第四条公司收入、成本的确定，应遵循权责发生制原则。

二、财务核算

第五条公司应当按照《金融企业呆账提取管理办法》财金（2005）49号及《财政部关于呆账准备提取有关问题的通知》，于每年年终根据承担风险和损失的资产余额的一定比例提取一般准备金，（一般准备金按年末余额不低于贷款余额1%），用于弥补尚未识别的潜在损失。

第六条公司按规定计提坏账核算。计提范围为应收账款、应收利息、其他应收款，具体政策如下：对应收非关联方的款项，金额较大、收回困难的，结合实际情况和经验计提坏账准备。除有确凿证据表明该项应收款项不能收回或收回的可能性很小（如债务撤销、破产、资不抵债等以及逾期3年以上）外。

第七条固定资产减值准备的计提，公司对固定资产的计提按账面价值与可

收回金额孰低计量，对单项资产由于市价持续下跌、经营环境变化、技术陈旧、实体损坏或长期闲置等原因，导致其可收回金额低于账面价值的差额，分项提取固定资产减值准备，并计入当期损益。

第八条公司按有关规定执行，工会经费按照职工工资总额的2%计提，职工教育经费按照不超过职工工资总额的2.5%的比例提取。提取的经费由公司集中统一管理。

第九条公司以借款形式筹集的资金，应按照国家规定的适用利率或国家政策允许的协商利率支付利息或计提应付利息，并计入成本。对已计提应付利息的资金，实际支付给债权人利息时，冲减应付利息，若当年实际支付的利息大于应付利息时，其差额部份可以直接计入当期损益。

第十条公司的收入主要是指让渡资产使用权取得的利息收入，在与交易相关的经济利益很可能流入企业，且收入的金额能够可靠地计量时，确认收入的实现。具体计算是按他人使用公司货币资金的时间和实际利率计算确认。

第十一条公司盈余公积是从税后利润中提取的法定盈余公积和公益金。法定盈余公积可用于弥补亏损和转增资本金。法定盈余公积金按规定转增资本金后，留存的法定盈余公积不少于注册资本的25%。

第十二条公司依法纳税，税后可分配利润按下列顺序分配：

1、弥补以前的亏损。

2、提取法定盈余公积。

3、提取一般风险准备金。

4、应付股东利润。

三、固定资产

第十三条固定资产包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具及经营活动有关的设备、器具、工具等。凡公司购入的经营性运输设备、管理用具用、家具等，同时具备单项价值在2000元以上，使用年限在超过一年的非货币性资产均列为固定资产。

第十四条凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上，但使用年限不足一年的用具均属低值易耗品。

第十五条低值易耗品可一次或分次摊入成本。采用分期摊入成本的，摊销期最长不超过2年。

第十六条公司对固定资产采用平均年限计提折旧方法，折旧年限为新企业所得税法的最短折旧年限计算，净残值率按固定资产原值的5%计算。

固定资产折旧的年限按以下年限执行：

1、房屋、建筑物为20年；

2、机器、机械和其他设备为10年；

3、与生产经营活动有关的器具工具家具5年；

4、运输工具为4年；

5、电子设备为3年。

第十七条公司要定期或不定期地对固定资产进行全面的盘点、清查，每年不得少于一次。对盘盈、盘亏、报废、毁损的固定资产，应查明原因，明确责任，及时处理。

第十八条固定资产有偿转让、清理、报废和盘盈、盘亏、毁损的净收益或净损失，计入营业外收入或营业外支出。

第十九条发生的固定资产修理费（包括装修费）支出，计入当期成本。修理费用发生不均衡的，可作为递延资产分期摊入成本。

第二十条购置固定资产，应由公司提出申请，经公司董事会研究同意后购置。

第二十一条公司应指定管理部门负责低值易耗品的采购、领用、报损和核销工作。

第二十二条下列物品，不论价值大小，均为低值易耗品：点钞机、保险箱、铁皮箱、密押机、计算机、记账机、验钞机、微机及打印机、压数机、打孔机、等，低值易耗品可一次或分次摊入成本。采用摊入成本的，摊销期限最长不超过二年。

四、现金管理

第二十三条出纳应建立和健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证，严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库，对发生的现金和银行存款业务，出纳应根据审批无误的收支凭条，逐笔顺序登记现金收付账目，并每天结出余额核对库存，要做到日清月结，及时核对，保证账实、账款相符。

第二十四条出纳办理现金、票据、登记及移转等业务，要严格遵守公司的付款审批程序。出纳收取现金时，须立即开具收款凭条，收支单据办理完毕后，出纳须在审核无误的收支凭条上签章，并在原始单据上加盖业务清讫章，防止重复报销。

第二十五条公司应按《现金管理暂行条例》的规定执行，公司的库存现金限额，原则上以开单位3天至5天的日常零星开支所需核定库存现金限额，公司的日常零星开支库存现金限制为5000元，超过的应及时存入银行。

第二十六条公司在下列范围内可使用现金：

（一）职工工资、各种工资性津贴；

（二）个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其他专门工作报酬；

（三）收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款；

（四）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出；

（五）出差人员必须随身携带的差旅费；

（六）结算起点以下的零星支出。

第二十七条任何现金支出必须按相关程序报批，因出差或其他原因须预支现金的，须填领款单，经总经理批准，领款人要在出差回来后三天内向出纳还款或报销。

第二十八条财务专用章、公司法人章必须分开保管，分别由会计和出纳保

管，印章代管须建立印章接交登记簿。

第二十九条财务主管必须每月对出纳的库存现金进行盘查核对，公司的一切财务支付，不论金额大小均须总经理签字。

第三十条公司的各项经济业务往来，必须通过银行账户进行转账结算，如贷款的发放，收回，利息缴入等。

五、支出审批制度

第三十一条公司的业务宣传费、业务招待费支出实行一票一单，事前申报制，批准后方可实施。单笔超过2000元的报董事长审批。报销单据必须是税务部门的正式发票。

第三十二条购买日常用品、计算机的外设配件耗材之支出，及属于公司经营性出的，金额在2000元以内的正式发票，由财务审核后经总经理审批。

第三十三条属于非公司经营性的各项费用，2000元以上的报董事长审批。第三十四条公司的工资、奖金支出，由人事部门核准每月考勤，财务部编制发放，总经理签字批准后可发放。

六、财务报告

第三十五条账务报告是公司反映财务状况和经营成果的总结性书面文件，包括财务报表和账务说明书。

第三十六条公司要定期向公司董事会报告账务收支情况。

第三十七条公司按年向股东大会以及有关部门提供财务报告。

第三十八条本办法由公司负责解释。

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