工会经费支出预算表

工会经费支出预算表（通用9篇）

篇1：工会经费支出预算表

2018年公司工会经费支出标准及预算

公司工会经费主要来源为工会会员按工资总额2%计提的经费，2018年公司工会经费支出由公司工会经费承担。根据《基层工会经费收支管理办法》（总工会办发〔2017〕32号）研究制定2018年公司工会经费支出标准及预算如下。

一、职工宣教支出共约xx万元

（一）职工培训费用约xx万元

拟组织x次职工培训，外请授课人员酬金约xx万元。

（二）工具书和材料费用约xx万元

购买工会工作工具书约xx万元，印制工会工作制度、规范性文件汇编手册约xx万元。共约xx万元。

（三）亲情开放日费用约xx万元

拟组织x次亲情开放日活动，按xx人/次、工作餐xx元/人计，约xx万元。

二、业务支出共约xx万元

（一）职工活动区建设费用约xx万元

公司工会按一定比例将部分工会经费划拨给各部门，用于购买服务职工的小型健身器械、书籍等文体用品，因地制宜建设职工文体活动阵地，组织小型文体活动等支出。按照公司2018年节日慰问品发放人数xx人，xx元/人·年计，约xx万元。

各部门应根据《基层工会经费收支管理办法》（总工会办发〔2017〕32号）合理合规使用，相关费用报销应提供正规发票和支出明细，支出明细需部门经办人和部门负责人审核签字，由公司工会履行审批报销手续。

（二）评选表彰费用约xx万元

评选表彰一批公司工会工作积极分子，证书制作费用约xx万元。

三、职工文体活动支出共约xx万元

（一）电影卡费用约xx万元

电影卡发放范围为公司工会会员，由公司工会统一办理，其中新入职人员应经人力资源部门审批。

电影卡额度为每人每年xx元，按照公司慰问品发放人数xx人计，统一办理约xx万元。

（二）外请教练费用约xx万元

太极拳每周一次，x小时/次，课时费为xx元/小时；乒乓球每周二次，x小时/次，课时费为xx元/小时。xx年全年课时费约xx万元，由公司工会与教练按课时据实结算。

（三）球类场租费用约xx万元

1．篮球场租单价为xx元/x小时，按全年x场（周六或周日）计，共约xx万元。

2．羽毛球场租单价为xx元/x小时，每次使用x块场地，按x场计，约xx万元。

租金根据季节可能有所波动，单价出现变化时活动负责人应提供相关说明。租金每年分两次以支票或转账形式支付给场馆或体育服务公司。

（四）体育用品费用约xx万元

购买篮球约xx万元、羽毛球约xx万元，共约xx万元。由每项活动负责人根据体育用品采购计划和经费预算进行采购。

（五）参加比赛费用约xx万元

参赛人数按xx人计，其中按xx元/人标准购买服装约xx万元，护具约xx万元，饮用水和伙食补助约xx万元。

参加外部比赛前，活动负责人应向公司工会提出申请。如需缴纳报名费等，活动负责人应制定费用计划，履行审批手续。

（六）趣味运动会费用约xx万元

拟组织x次职工趣味运动会。其中，物料、器械租金、奖品、纪念品共约xx万元。

（七）公园年票费用共xx万元

为公司工会会员本人和1名家属办理市内公园年票，共计xx万元。

四、职工集体福利支出共约xx万元

（一）节日慰问品费用约xx万元

1．春节按照xx元/人的标准，为公司工会会员发放慰问品共计xx万元。

2．端午节按照xx元/人的标准，为公司工会会员发放慰问品共计xx万元。

（二）节日慰问金费用约xx万元

1． “三八”妇女节按女职工xx元/人标准发放慰问金，实际发放按xx人计，共约xx万元。

2． “六一”儿童节按14周岁以下职工子女xx元/人标准发

放慰问金，共约xx万元。

3． “八一”建军节按军转干部和复转军人xx元/人标准发放慰问金，共约xx万元。

五、维护职工权益费用（据实列支）

维护职工权益类慰问金、奠金、慰问品、纪念品等费用据实列支。

（一）慰问金

职工或职工配偶、子女患严重疾病，视情况一次性发放慰问金xx或xx元；职工家庭发生意外灾害，视情况一次性发放慰问金xx或xx元。

（二）奠金

奠金以一次性慰问金的形式在直属工会费用中列支。其中，职工奠金标准为xx元，职工父母、配偶、子女奠金标准为xx元。

（三）婚嫁、生育、退休、住院慰问

职工本人因病住院，职工所在部门可派人前往慰问并按照不超过xx元/人的标准购买慰问品；职工本人婚嫁、生育、退休，职工所在部门按xx元/人的标准购买慰问品。

xxxx年公司工会经费预算除维护职工权益费用需据实列支外，共约xx万元。

XX公司工会

2018年1月12日

篇2：工会经费支出预算表

《工会法》第四十二条规定：“工会经费主要用于为职工服务和工会活动。经费使用的具体办法由中华全国总工会制定。”这一规定，为工会经费的正确合理使用提供了依据。经费开支范围是指工会经费开支的界限，规定哪些费用由工会经费开支。根据工会工作的任务和活动内容，以及有关政策规定，管理办法规定了九项经费开支范围：

①、会员活动费。用会费组织会员开展集体活动及会员特殊困难补助的费用。如组织会员活动日经费、郊游活动费（与公款旅游区别开来，基层工会完全可以组织会员开展一些短时短途的旅行）、联欢会、参观展览会、电影、舞会、游园以及其他集体活动的费用等； 如职工会员观影活动（电影票发票）、参观或观看演出（门票发票）、郊游（公园门票发票）

慰问职工的费用（工会组织逢年过节向全体会员发放少量的节日慰问品，如职工会员慰问两节：元旦、春节，暑期送清凉慰问一线职工会员茶叶、不含酒精的清凉饮料。只有会员个人和家庭发生困难情况发放现金补助，以及会员本人过生日的慰问）、②、职工活动费。用于开展职工教育、文娱、体育、宣传活动以及其他活动等方面的开支。

如组织各类比赛活动（歌唱比赛、体育活动比赛、节日联欢会）③、工会业务费。用于履行工会职能、加强自身建设和开展业务工作等方面的费用。如：工会干部和积极分子学习政治、业务所需费用；培训工会干部和积极分子所需教材、参考资料和讲课酬金；评选、表彰优秀工会干部和工会积极分子的奖励；工会会员（代表）大会的费用；建家活动费用；工会维护职工合法权益开展的法律咨询服务、劳动争议协调等各项工作活动的费用；基层工会办公、差旅、维修等方面的费用。

④、事业支出。用于工会所属为职工服务的非独立核算的文化、体育、教育、生活服务等附属事业单位的费用以及对独立核算附属事业单位的补助支出。

⑤、其他支出。用于以上支出以外的，由工会组织的活动费用。

⑥、上解经费支出。按规定比例上解上级工会的经费。

⑦、工会行政经费方面。县级以上工会开支的行政管理、后勤保障的费用。

⑧、专项资金使用方面。县级以上工会机关，根据主管工会核定的专项预算，用拨入专项资金，从事专项工程、专项设备购置和专项维修而发生的实际支出

⑨、补助下级工会支出。县级以上工会为解决下级工会经费不足或根据有关规定给予的补助款项。

中华全国总工会发布的《关于加强基层工会经费收支管理的通知》，明确了工会经费支出范围的“六准八不准” 六准：

1、职工教育支出

2、文体活动支出

3、宣传活动支出

4、维护权益支出

5、自身建设支出

6、职工福利支出

[一]工会为会员及其他职工开展教育、文体、宣传等活动产生的支出。基层工会应当将会员缴纳的会费全部用于会员活动支出。

1.职工教育方面。用于工会开展职工教育、业余文化、技术、技能教育所需的教材、教学、消耗用品;职工教育所需资料、教师酬金;优秀学员[包括自学]奖励;工会为职工举办法律、政治、科技、业务、再就业等各种知识培训等。

2.文体活动方面。用于工会开展职工业余文艺活动、节日联欢、文艺创作、美术、书法、摄影等各类活动;文体活动所需设备、器材、用品购置与维修费;文艺汇演、体育比赛及奖励费;各类活动中按规定开支的伙食补助费、夜餐费等;用会费组织会员观看电影、开展春游秋游等集体活动。

3.宣传活动方面。用于工会开展政治、时事、政策、科技讲座、报告会等宣传活动;工会组织技术交流、职工读书活动、网络宣传以及举办展览、板报等所消耗的用品;工会组织的重大节日宣传费;工会举办的图书馆、阅览室所需图书、工会报刊以及资料费等。

4.其他活动方面。除上述支出以外‚用于工会开展的技能竞赛费用及其他活动的各项支出。

[二]工会培训工会干部、加强自身建设及开展业务工作发生的各项支出。包括开展工会干部和积极分子的学习和培训所需教材资料和讲课酬金等;评选表彰优秀工会干部和积极分子的奖励;组织劳动竞赛、合理化建议、技术革新和协作活动;召开工会代表大会、委员会、经审会以及工会专业工作会议;开展外事活动、工会组织建设、建家活动、大型专题调研;经审经费、基层工会办公、差旅等其他专项业务的支出。

[三]工会从事建设工程、设备工具购置、大型修缮和信息网络购建而发生的支出。包括房屋建筑物购建、办公设备购置、专用设备购置、交通工具购置、大型修缮、信息网络购建等资本性支出。

《中华人民共和国工会法》规定‚各级人民政府和企业、事业单位、机关应当为工会办公和开展活动‚提供必要的设施和活动场所等物质条件。

在行政方面承担资本性支出的经费不足‚并且基层工会有经费结余的情况下‚工会经费可以用于必要的资本性支出。

[四]对工会管理的为职工服务的文化、体育、教育、生活服务等独立核算的事业单位的补助和非独立核算的事业单位的各项支出。[五]由工会组织的职工集体福利等方面的支出。主要用于工会组织逢年过节向全体会员发放少量的节日慰问品‚会员个人和家庭发生困难情况的补助‚以及会员本人过生日的慰问等。

八不准：

1、不准用工会经费购买购物卡、代金券等，搞请客送礼等活动；

2、不准违反工会经费使用规定，滥发津贴、补贴、奖金；

3、不准用工会经费支付高消费性的娱乐健身活动

4、不准单位行政利用工会账户，违规设立“小金库”

5、不准将工会账户并入单位行政账户，师工会经费开支失去控制

6、不准截留、挪用工会经费

7、不准用工会经费参与非法集资活动，或为非法集资活动提供经济担保

8、不准用工会经费报销与工会活动无关的费用

一是不准购买购物卡、代金券等，搞请客送礼。这要求基层工会不得以任何形式购卡买券及礼品，在招待费的支出上也要按照中央精神完善手续，严格控制。

二是不准滥发津贴、补贴、奖金。基层工会干部的津贴、补贴和奖金是单位行政承担，应该不存在这方面的问题。但工会开展的一些活动产生的奖项可以列支，《通知》中明确包括：教师酬金、优秀学员（包括自学）奖励等。

三是不准用于高消费的娱乐健身活动。所谓高消费指明显超出我国目前经济发展整体水平和广大人民群众的生活水平以及国家工作人员薪金收入的娱乐、健身活动。比如夜总会、休闲会所、高尔夫等，大众式的健身活动，应不在其中。四是不准利用工会账户，设立“小金库”。工会账户是依法开立的工会经费账户，是为工会与职工服务的，不得核算与工会无关的经费外资金。

五是不准将工会账户并入单位行政账户。再次强调了工会账户的独立性。工会经费使用依据全总制定的管理办法执行，工会实行工会主席“一支笔”审批原则，以免工会经费开支失去控制。

六是不准截留、挪用工会经费。这一条保留了原办法的内容，没有变化。七是不准参与非法集资活动，或为非法集资活动提供经济担保。工会经费若有结余可以参与投资，但不能用于股票投资，更不能参与非法集资，工会经费保值增值考虑的首要问题是安全性而不是收益性。

篇3：工会经费支出预算表

一、军队预算经费支出绩效考评存在的问题

1、缺乏相应的法律保障

我军目前还处在传统预算的规范和完善阶段,预算法案尚不完备,预算执行的随意性还尚未杜绝,军事资源配置和使用的外部控制和内部控制系统尚不完善,对军队建设重点项目要从立项决策、建设决策、效果检验直到军队预算经费支出绩效考评实行全过程管控,尚未出台有关绩效考评工作的统一法律。

2、缺乏完整的考评内容

由于我军预算经费支出绩效评价工作缺乏科学、规范、合理的方法指标体系和健全的组织工作体系,使得预算经费支出绩效评价工作内容不完整。一是侧重于合规性考评,忽视效益性考评。二是考评对象仅局限于军事项目本身,而忽视项目内外因素的综合分析。军队预算支出绩效考评工作不仅涉及项目过程审核和投资与回报的考评, 而且包括各种外界因素的考评,如国际环境和安全环境的影响,以及对军队建设当前和长远的影响等,从而使军队预算经费支出绩效考评工作不能达到为军委宏观决策服务的目的。

3、缺乏规范的考评指标

虽然我军已经初步确定了绩效考评指标体系的设计和应用方法,但这些指标主要侧重于技术、工程及资金使用合规性的考评,而对资金使用效益性考评不足。同时,各部门评价指标设置呈平面化和单一性特征,并且缺乏一套建立在严密数据分析基础上的科学、统一、完善的指标体系,不能满足从不同层面、不同部门、不同支出性质等方面进行综合、立体考评的要求。从目前我军的现实来看,考评指标要做到具体化、可衡量、可控制、可理解有相当大的难度。例如,在衡量各部门的绩效时,常以经济效益和军事效益作为标尺。在实际运用中,经济效益这个标尺常常缺乏相对精确合理的尺度和客观全面的经济核算。

4、缺乏科学的考评方法

科学的考评方法是有效实施考评所必须的工具。从我军预算支出绩效考评的发展来看,首先,缺乏科学的理论指导,没有充分利用现代化先进的管理理论与方法,致使绩效考评在实践中有较大的盲目性。其次,虽然军队在探索过程中逐步形成了一套预算支出绩效考评办法,但这些办法存在指标体系过于粗略、非量化指标过多而可量化指标过少的问题;主观考评因素旧体制积弊的承袭也使得考评无法实现客观、科学和公正。

二、军队预算经费支出绩效考评存在问题的原因分析

1、绩效观念不强

军队预算经费支出一直以规模而不是效益为基本目标取向,其主要任务就是要最大限度地满足各部门的资金需要,为军队建设筹集和投入更大规模的资金,以保证军队发展的速度,对军队支出的资金使用效率以及产出结果缺乏必要的监督和考核观念,这就导致重分配、轻管理的现象严重,军队资金的运用存在权责脱节、责任不明等弊端。在一些人的观念中存在着误区。一方面,对预算支出绩效考评客体的认识比较狭隘。认为预算经费支出绩效考评的客体就是军队投资性支出或经济性支出的经济效益,而对预算经费支出绩效考评的客体重点是所有军队部门、军队工程项目等认识比较模糊。还有些人认为预算经费支出绩效考评主要是对投资项目的资金使用的经济性、效率性和效果性进行考评,而忽略了对各级行政机关、事业单位等部门资金使用绩效的考评。另一方面,有人认为在我军还不具备开展预算经费支出绩效考评的条件。

2、产出难于量化

军队的预算产出目标与成果具有宏观性和混合性,不利于预算经费支出绩效考评中的绩效责任界定。与企业追求利润最大化的单一目标不同,军队活动目标具有多元化和弹性。其多元化表现为军队必须追求军事、政治、经济、 文化等不同性质的目标,这就决定了一个部门的产出可能涉及多个目标种类。往往存在表述笼统、难以量化的硬性指标。一般的,在绩效考评中,越是具有直接成果的项目, 越是容易确定绩效指标和进行绩效评估,对于那些需要多个部门合作参与的目标产出,预算绩效考评时很难将责任与义务落实到某一个部门,因此也往往很难清楚判断具体某一部门的绩效如何;对于那些产出与成果都很难进行观察或计量的部门,则更加难于评价其绩效。

3、技术基础薄弱

绩效考评所需信息量大,涉及部门多,信息来源渠道广泛,需要多个部门协同进行数据收集采集。目前,军队许多部门信息技术还是较为落后,基本上没有建立起有效地、覆盖面广的数据库,同时许多单位也没有足够的财力来支持绩效考评的推行。特别是有效地应用计算机网络技术进行绩效考评,还存在相当大的难度。由于缺乏数据共享体系,我军财务系统要准确把握军事经济的发展情况, 准确把握军队提供军事产品、公共服务的数量和质量,难度极大。同时,实施预算经费支出绩效考评必须准确衡量成本和产出,这需要一套合理的会计核算制度,军队会计核算方法与实施绩效考评所必须的方法还有一定的差距。 除此之外,我军财务干部现有的知识结构没有足够能力利用计量方法进行定量管理,这些都制约着预算经费支出绩效考评在我军的推广。

4、利益冲突严重

预算经费支出绩效考评需要有军队各事业部门管理者来推动,而可预见的利益冲突使一般管理者倾向于抵制绩效考评或者采取不合作态度,因为军队预算经费支出绩效考评的结果必然涉及到机构调整、职位变动、薪资变化和预算规模的增减等,这些都与部门领导利益密切相关。 即绩效考评的实施将与部门管理者的既得利益相冲突。严格军队预算经费支出绩效考评将使军队管理者面临被降职、被转业、预算收支规模减小等惩罚和风险,而现有的激励制度又没有给积极推行预算经费支出绩效考评的管理者提供风险和成本的补偿,绩效考评只能使他们的处境变得更坏而不是更好。在这样的情况下,理性的管理者将选择对绩效考评抵制而不是配合,就更使得绩效考评在军队财务及事业部门中的推行举步维艰。

三、推行预算经费支出绩效考评的正确思路与对策

1、明确绩效考评主体

军队预算经费支出绩效考评工作覆盖面广,涉及所有参与军费支出预算编制和执行的部门与单位,因此,依法明确各绩效考评实施主体的责、权、利,建立健全职责明确、分工合理、运转有序、管理有效的绩效考评体系,采用统一组织、分级实施的管理方式是做好绩效考评工作的关键。财务部门是军费支出绩效考评工作的主管部门,在绩效考评工作中应当发挥统一组织、统一规划的主导作用; 审计部门对本级各部门(含直属单位)和下级单位预算的执行情况和决算,以及预算外资金的管理和使用情况,进行审计监督;事业部门负责本部门的绩效考评工作,按照财务部门关于军费支出绩效考评工作的统一规定和要求, 制定本部门的绩效考评实施办法,组织实施本部门所属单位报送的绩效报告,向财务部门汇总报送本部门的绩效考评报告。

2、确立绩效考评内容

科学地对预算经费支出进行分类,合理界定支出考评范围是正确确立考评内容的前提;也是建立军队预算经费支出绩效考评指标、标准体系和有效组织实施的基础。考虑到军队预算经费支出内容十分繁杂、覆盖面大、涉及的范围相当广泛,采用按预算经费支出功能分类来划分单位和项目支出绩效考评范围,并且根据考评工作的具体情况再进一步细分若干小类支出的分类方法,将有利于开展绩效考评工作。考评内容和范围不仅包括对绩效目标、计划项目资金的来源和支出的合理性、管理的规范性的考评, 还应对计划项目完成结果及持续影响力、对军事资源分配合理性、有效性进行考评。如:总部机关,主要以军队总预算计划完成率和事业部门分项预算执行情况为考评内容; 军区、军兵种等单位,主要以预算项目的完成情况、大单位补助标准的分配情况、本级直接支出预算经费的开支与控制情况为考评内容;军以下部队,主要以预算经费的收支及平衡情况,事业任务的保障与完成情况为考评内容。

3、选择绩效考评方法

考评方法是开展军队预算经费支出绩效考评工作的重要手段,方法选择正确与否,直接影响考评结果。西方市场经济国家进行了各种探索,再加上经济理论界的研究, 目前,形成了成本—效益分析法、最低成本法、综合指数法、因素分析法、生产函数法、模糊数学法、方案比较法、历史动态比较法等几种方法。我军在推行预算经费支出绩效考评时应采用以成本—效益分析法为基础,统筹运用经济分析、评估、预测等各种方法。在预算经费支出绩效考评的具体操作中,应注意根据不同项目、不同部门的实际,合理选用考评方法,做到五个结合:定性分析评价与定量分析评价相结合;事前评估分析与事后分析评价相结合;自我评价与专业部门评价相结合;经常性评价与定期评价相结合;综合性评价与专项评价相结合。其中在使用定量分析方法时,必须注意定量分析方法的针对性和适用性。

4、建立绩效考评标准

军队预算经费支出绩效考评标准是指以一定量的有效样本为基础,利用数理统计的原理进行预测和分析而得出的标准样本数据。根据标准样本数据能够衡量和评价军队预算经费支出的绩效水平。考评标准的确定必须能够为预算执行单位提供明确清晰的指导,使他们能够从绩效评价中获取所需要的各种信息,清楚地知道上级部门期望他们达到什么样的目标,通过什么样的努力才能达到这些目标和要求,依据什么标准来衡量这些目标以及所分解的指标;必须结合我军具体实践,为预算执行部门所能达到和接受,使绩效考评更加实际;必须具有可行性,能够衡量比较,不能太抽象而无法操作。财务部门要同上级部门、有关事业部门、下级部门以及相关方面的专家共同来商讨,取得一致认同后才能制定出来,保证指标标准的准确性、客观性。

摘要：军队预算经费支出还处在传统预算的规范和完善阶段,预算法案尚不完备,预算经费支出绩效评价工作缺乏科学、规范、合理的方法指标体系,预算经费支出绩效考评存在的问题需要通过有效的方法加以解决。

篇4：美国国防采办经费支出透析

《国防采办报告》强调合同承包者的作用，提出通过合同管理为美国军队提供商品和服务，包括武器、食品、服装和军事行动支持。没有这些合同承包者，美国当局无法有效地组织和武装一支战斗力量。通过分析美国国防部合同经费的支出额度、变化趋势和投向，有助于为推动我国武器装备科研生产和后勤装备竞争性采购提供借鉴和参考。

美国国防部合同经费投入情况

政府预算中国防经费比例情况：2014财年，美国政府为购买商品、服务和研究开发，共支出合同经费4450亿美元，约占全部财政预算35000亿美元的13%。在全部合同经费支出中，美国国防部的合同经费额占到了2840亿美元，多于其他政府部门合同支出总额。国防部合同经费约占2014财年美国财政预算的8%（见图1）。

美国国防部合同支出变化趋势（2000-2014）：从2000财年到2014财年的15年间，美国国防部合同额从1890亿美元，增长至2900亿美元，增长率为53.43%，但趋势并非平稳增长，而是在2008财年出现了较大的拐点。其中，2008财年，国防部合同额达到峰值为4490亿美元，但从2009财年到2014财年，国防部合同额又出现了显著的下降趋势（见图2）。与其他政府部门合同支出趋势比较，美国国防部合同支出呈现爆发与爆裂式增长方式相比表现出了显著的差异（见图3）。

美国国防部合同经费支出情况

美国国防部合同经费支出比例情况：2014财年，美国国防部合同经费中45%投向服务，45%投向商品，10%投向研究开发。其他政府部门则在服务中投入更多（68%），其次是商品（22%）和研究开发（9%）。从发展趋势来看，美国国防部在研究开发中投入的经费比例在逐年减少（由1998财年的18%降低到2014财年的10%）。尽管R&D经费在2000-2007财年在金额上有了小幅度增长，但考虑到通货膨胀，美国国防部在2014财年的R&D合同支出额度280亿美元依然小于1998财年（310亿美元）。

美国国防部合同经费支出中RDT&E投入情况：尽管R&D经费投入的比例正在减少，但并不意味着美国国防部减少了科研发展的支持力度。R&D经费仅仅是国防部投资于技术开发经费的一部分。以基础研究经费为例，美国国防部一半以上的基础研究经费都投向大学，这些经费资助了很多科学技术领域的重点突破。以研究、开发、测试与评估（RDT&E）的总经费来计算，1998财年到2009财年该项经费总额增长了70%，尽管2009年到2014年下降了24%。但从整体比例来看，RDT&E支出占美国国防部合同支出的30%上下浮动。

美国国防部合同经费投向情况

按战区投向划分：美国国防部按照作战任务和地理区域划分为六大战区：北方战区、南方战区、太平洋战区、欧洲战区、中央战区和非洲战区。2014财年，90%的国防部合同经费投向了北方战区（包括巴哈马群岛、加拿大和墨西哥），4%的合同经费投向了中央战区，其他比例分别为太平洋战区2_5%、欧洲战区2%、非洲战区0.17%和南方战区0.14%（见图4）。

按国内海外投向划分：2014财年，美國国防部合同经费中2650亿美元投向了美国本土，本土投入比例达到了2003财年以来的最高值（92%）。但从投入金额来看，2008-2014财年的6年时间里，美国国内合同经费投入由4000亿美元下降到2650亿美元，下降率为34%，而国际合同由于阿富汗和伊拉克战争威胁的结束，则由480亿美元，下降到了240亿美元（其中，伊拉克和阿富汗的合同额度由325亿美元下降至125亿美元）。

总之，从《国防采办报告》分析得出以下结论：美国国防部合同经费投入大于其他政府部门之和，但2008财年来出现了显著下降的趋势；美国国防部将更多的合同经费投向了商品，对研究开发的经费虽然发生大幅度下滑，但综合考虑RDT&E，美国国防部经费投入比例保持在30%上下浮动；从经费投向上看，随着伊拉克和阿富汗战争的结束，美国合同经费更多的投向国内，且从战区分布上看，90%集中于北方战区。

（作者单位：中船重工第七一四研究所）

篇5：创建零犯罪学校经费支出预算

一、工资性支出：2410383元

（一）基本工资：652488元

1、岗位工资：31430×12=377160元

2、薪级工资：18155×12=217860元

3、教师10%：4789×12=57468元

（二）津贴补贴：316032元

1、艰边津贴：18420×12=221040元

2、工

改：6670×12=80040元

3、教龄津贴：254×12=3048元

4、合同制10%：167×12=2004元

5、高海拔折算工龄:825×12=9900元

（三）绩效工资：1441863元 1、2014年基础性绩效70%部分：83581×12=1002972元 2、2013年人事局核定额绩效工资总量1至6月是212988元，7至12月是225903元，（包含2013年第十三个月工资48998元）全年合计438891元

合计1441863元

二、其他社会保障缴费：201346元（备注：以下保险缴费按四舍五入列支）

（一）养老保险：23180元

按照县政务中心审查的全年财政配套额度：李

琴、谌兰华10364.4元 按照县政务中心审查的全年财政配套额度：李兰杰、罗

鑫：12816元

（二）失业保险：1282元

按照县政务中心审查的全年财政配套额度：李兰杰、罗

鑫：1281.6元

（三）工伤保险：13171元

按照县政务中心审查的全年财政配套额度：13170.93元

（四）其他社会保险：163713元

1、按照县政务中心审查的全年财政配套额度7%部分：130785.78元

2、按照县政务中心审查的全年财政配套额度2%部分：32927.4元

三、其他工资福利支出：24000元

学校临时工工资：李霞、谌兰华2人×1000元/人×12月=24000元

四、日常公用经费：233190元

（一）、商品和服务支出：164800元（在职人数46人×3000元/人=138000元+高海拔取暖费：46人×280元/人/月×4月=51520元=189520元）

1、工会以及福利费：43233元

A、年工资之和（基本工资652488+津补贴316032+岗位津贴1002972=1971492元×2%×60%=23658元

B、福利费基本工资之和(岗位工资31430+薪级工资18155+10%4789)=54374元×12×3%=19575元

2、办公费：12007元（办公烤火费46人×15元/人/月×4月=2760元列入其中）

3、印刷费：1000元

4、水费：10000元

5、电费：3000元

6、邮电费：1000元

7、取暖费：54280元（家庭烤火费46人×15元/人/月×4月=2760元+高海拔取暖费：46人×280元/人/月×4月=51520元=54280元）

8、差旅费：15000元

9、维修费：10000元

10、培训费：20000元

11、招待费：10000元

12、学校法制教育、创建零犯罪学校等支出：10000元

（二）其他商品服务支出：43670元

县配套生均公用经费：学生人数794人×55元/人=43670元

1、办公费：4670元

2、印刷费：5000元

3、水费：10000元

4、电费：5000元

6、差旅费：5000元

7、维修费：2000元

8、培训费：12000元

五、其他对个人和家庭补助支出：354507元

1、按县公积金中心审查的全年财政配套额度：26858.88元/月×12月=322307元（按四舍五入列支）

2、皮衣款46人×200元/人=9200元

3、高海拔体检费：46人×500元/人=23000元

总合计：3223426.00元

泸定县成武小学

篇6：工会经费支出预算表

经费预算

2015年财政划拨足球发展工作专项资金：2000万元 2015年支出足球专项经费900万元

从2015年结转足球经费1100万元（其中1000万元为体育彩票公益金）

到7月末已支出经费：1090.5万元。其中： 1、2016年“一带一路”国际青少年冬令营：247万元。

2、足球场地设施建设奖励费：115万元。

3、参加2015年自治区“蒙乙”联赛，进入内蒙超级组一个男队：补助30万元；进入内蒙甲级组一个女队：补助20万元，共需50万元。

4、采购笼式足球设备15套：需450万元。

5、采购笼式足球6000颗：需120万元。

6、采购《我爱足球》一书3万册：需60万元。

7、足球辅助设备：需20万元。

（以上7项支出都是2015年足球工作预算支出项目）8、2016年赤峰市青少年足球教练员培训班（聘请德国著名教练员讲师团讲课）：5.5万元。

篇7：工会经费支出预算表

院内各单位：

为做好我院2010年度综合财务预算编制工作，确保我院2010年预算更加科学、合理，保障我院重点工作的顺利完成和各项事业的可持续发展，请各有关单位根据本部门2010年事业发展计划，认真申报经费支出预算。我院由财务办公室负责组织全院财务预算工作，现将有关要求和事项通知如下：

一、预算编制程序

我院财预算采取“二上一下”的编制程序，具体程序如下：

（一）、一上阶段：

1、各部门申报，填制相关申报表报送财务办公室，由财务办公室统一汇总。

2、财务办公室将根据“必需的人员支出优先安排；教学类经费、学科建设专项经费重点保证；基本建设投入适度安排；一般性公用支出从紧安排”的原则，整合财力资源，由财务办公室牵头，会同总务处、教务处、人事处、实验中心、基建与环境办公室等有关职能部门对各有关单位上报的预算情况，采取现场调研、召开座谈会等形式，核定各部门项目支出的预算控制数，编制我院综合财务预算草案并报学院院长书记办公会议审议。

（二）、二上阶段：

1、院长书记办公会议审议后，将报送学院董事会审定。

2、学院董事会讨论通过后，报送市财政局审批。

（三）、一下阶段：财务办公室根据董事会讨论通过的、经市财政局批复的财务预算下达各项预算经费控制数到各归口管理部门。各部门责任人在各自的审批权限内合理开支。学院将加强经费开支控制，实行“超支原则上不增补，结余下年度清零”的原则。

二、经费预算申报方法：

我院经费预算申报分为经常性经费、专项经费（含基建项目、实验室建设项目）、设备图书购置经费、科研经费四大块申报。

（一）经常性经费申报方法

1、经常性经费中一部分由财务办公室根据国家有关文件规定和我院实际情况及各部门报上来的基础信息统计表直接测算。无须各部门申报的项目有：①福利及工会经费；②学院统筹业务接待费；③部门业务费；④德育经费；⑤军训费；⑥教学差旅费；⑦学生实习、毕业设计费；⑧两课经费等。

2、下列经常性经费由相关职能部门负责测算：（未列明的也可申报）

1）院办（含党办）：①交通费（院公务用车经费）；②院文印费；③差旅费；④会议费；⑤院级办公费；⑥印刷费等。

2）总务处：①水电费；②邮电费；③修缮费；④绿化费；⑤卫生防疫费；⑥校园日常维护费等。（含报医务室经费）

3)人事处:①正式人员工资；②正式人员津贴（含交通补贴）；③正式人员社保（含住房公积金）；④聘用人员工资；⑤聘用人员津贴；⑥聘用人员社保（含住房公积金）；⑦奖金；⑧临工工资（不含后勤人员）；⑨培训费等。

4）教务处：①实践基地建设费；②文印、印刷费；③教学会议费；④专业建设费；⑤教师课酬（含外聘教师、外教）；⑥考务费；⑦“创新人才培养计划”课题经费；⑧大学生科学文化论坛；⑨科研、教改经费等

5）学生处：①奖、助学金；②勤工俭学费；③艺术团经费等。6）招生与就业办公室：①招生经费；②就业经费； 7）团委：①科技文化艺术节经费；②课外学术科技经费等 8）新闻中心：①报刊宣传费；②城市学院报经费；③城市学院大讲堂经费等。

9）财务办公室：①财务软件维护费等 10）保卫办公室：①消防、治安维持费等。

11）图书信息中心：①网络流量费；②图书资料购置费等。12）实验中心：①实验室耗材费；②教学仪器设备维修费等。13）体育教学部：①体育维持费；②体育教师服装费等。14）高教研究与评价中心：①院校研究经费；②迎评经费；③院督导活动经费等。

15）环境与基建办公室：基建工程审计理工费

16）工会、发展联络中心、采购办公室、招投标办公室、学报编辑部、教育培训中心可独立申报项目经费。

17）各系部：经常性经费由财务办公室测算及各职能部门下达。如：专业建设费、教学差旅费、教师培训费等。以上项目的申报请填制《部门经常性经费预算申报表》。

（二）专项经费申报方法（含基建项目、实验室建设项目）：专项经费是指除经常性经费以外的，各单位根据本部门事业发展需要开展的专项活动及项目所需经费。该项经费由各单位根据本部门实际情况主动申报，尽量不要遗漏项目，过期不补报项目。

1、涉及实验室建设项目请先报实验中心，由实验中心汇总核定交财务部门。

2、涉及办公室修缮及改建项目的，20000元以上的先报环境与基建办公室，20000元以下的先报总务处。系部只报工程项目，工程预算可由两部门协助完成。最后由环境与基建办公室、总务处审定后上报财务办公室。

该项目的申报请填制《专项经费申报表》，大型的、复杂的专项经费也可自行设计表格。如：实验室建设项目还需按实验中心的要求报可行性研究报告。

（三）设备、图书购置经费申报方法：主要是各部门的行政办公用设备购置、教学设备购置及图书资料购置费的申报，由各系部根据本部门工作职能的实际情况主动申报。

1、教学设备、行政办公用设备及家具的购置先申报到实验中心，由实验中心核定再上报财务办公室。

2、图书资料购置经费先报图书信息中心，由图书信息中心核定后再上报财务办公室。

该项目的申报请填制《行政办公设备及家具购置费预算申报表》、《教学设备购置费预算申报表》及《图书资料购置费预算申报表》。

（四）科研经费申报方法：财务办公室核定总数给教务处，再由教务处负责分配到各单位。申报要求由教务处负责落实。

三、预算工作要求 ：

1、为维护预算的严肃性，各单位上报的预算，应实事求是，计算应有充分的依据或文件规定，充分考虑需要与可能，统筹兼顾，不搞“虚假、泡沫数字”。

2、各单位要认真组织，明确责任，并安排专人负责落实相关工作。在规定的时间内完成上报工作，凡因单位工作疏忽未列入单位预算的，学校原则上不同意补报。

3、预算时间要求：

1）、“一上”阶段：2009年11月15日前要求各单位全部上交财务办公室。

2）“二上”阶段：2010年1月15日前完成。

3）、“一下”阶段：2010年开学初下达预算指标到各单位。

东莞理工学院城市学院财务办公室

篇8：工会经费支出预算表

1. 工会经费来源

工会经费主要由以下几部分组成: (1) 缴纳的会费, 会员每月应向工会组织缴纳本人月工资收入0.5%的会费, 工资尾数不足10元的不计缴; (2) 建立工会组织的企业、事业单位、机关按每月全部职工工资总额的2%向工会拨缴经费; (3) 会所属的企业、事业单位上缴的收入; (4) 人民政府的补助; (5) 其它收入。

2. 工会经费管理问题

(1) 认识错位。一部分企业法人认为提取工会经费是增加企业负担, 特别是提取工会经费会冲减企业利润, 影响其政绩, 所以置《工会法》、《税法》于不顾, 不提取或虽然按照规定提取了经费, 却不按程序上缴, 没有及时取得《工会经费拨缴款专用收据》, 不能实现在税前扣除, 这样严重影响到工会经费的管理和使用。 (2) 缺乏必要的监督约束机制。企业分离、分立的进程不断深化, 相应配套的规章制度却相对滞后, 致使独立核算单位工会经费管理无章可循, 同时集团公司工会缺乏对独立核算单位工会的监管和考核, 造成经费管理不规范。 (3) 工会组织的职能作用不能有效发挥。工会组织的基本职能是维护职工合法权益, 工会经费是其搞好各项活动的基础, 是《工会法》赋予的权利。但是在现代企业法人治理中, 往往劳资双方的劳方处于相对弱势地位, 同时企业发展以效益最大化为目标, 忽略了工会的权利, 促使工会地位与其职能不相适应, 所以导致工会经费在管理使用过程中出现这样或那样的问题。

3. 工会经费管理原则

(1) 坚持经费独立管理原则。根据《工会法》第四十四条及工会财务管理的有关规定, 各基层工会要建立独立银行帐户, 实行单位核算。按照上级工会批准的预算, 工会经费开支由工会主管财务工作的主席“一支笔”审批。各企事业单位、机关团体不得将工会财务和帐户纳入行政财务管理及会计核算中心范畴, 更不得审批工会经费收支业务。 (2) 坚持预算管理原则。工会经费的开支均应纳入预算, 按照上级工会的要求, 认真编报和执行。没有预算或预算未经上级工会批准的不得动用工会经费。 (3) 坚持遵纪守法的原则。严格执行国家财经政策和上级工会各项财务规章制度, 严肃财经纪律。 (4) 坚持“统筹兼顾、保证重点、量入为出、收支平衡”的原则, 基层工会经费应重点用于组织建设, 维护职工合法权益, 开展职工教育和群众文体活动等方面。 (5) 坚持勤俭节约的原则。工会的各项开支, 要树立少花钱、多办事、办实事的思想观念, 做到收入合理、使用高效。对大宗物品的购置要实行集体采购。 (6) 坚持民主管理原则。要定期向工会委员会委员公布工会财务帐目, 依法接受上级工会财务部门的监督及同级工会经费审查委员会的审查。

二、工会财务运算

1. 实施财务预算的基本原则

(1) 合理使用、自主理财的原则。构建财务预算管理体制, 建立经费使用预算制度, 通过相应组织程序, 审议通过后报财务处备案。 (2) 统一领导、民主理财的原则。工会在实施内部财务预算管理体制后, 要对全校的财务实行统一领导, 在财务政策和规章制度上必须有统一的规范要求, 各部门预算要纳入工会统一的财务计划上来。工会则要依据相关财务法规对各部门管理活动进行指导、考核和监督。各部门系预算经费使用必须坚持公开透明、民主理财的原则, 要建立健全预算制度的审议、重大财务事项集体决策、预算执行定期报告等相应的财务管理制度, 努力在经费使用上实现统一领导、预算合理、使用透明、合规守纪。

2. 实施财务预算

(1) 预算的内容。打破原来管理模式, 把工会的全部收支均作为预算统一管理的对象。新的预算管理要求, 工会预算一经核定, 必须自求平衡, 这步形成了工会经费除正常收入外, 还必须多渠道筹集资金。从总体目标出发, 把各种来源的资金, 全部纳入工会综合财务预算, 统筹资金, 全面考虑, 保证重点, 兼顾一般, 实现总体财力的平衡。 (2) 预算的编制。为适应社会主义市场经济的需要, 打破传统的各部门之间预算支出不均和预算基数只增不减的问题, 在预算编制过程中, 各部门之间要严格遵守“自下而上, 自上而下, 上下结合”的编制方法, 从工会全局出发, 优化资源配置, 量入为出, 按一定的程序和方式进行综合平衡编制年度财务收支计划。鉴于工会经费支出的特殊性, 宜采用“零基预算加项目预算”的方法编制年度综合财务预算。 (3) 预算的执行。 (1) 执行财务预算, 坚持严肃性, 注重灵活性。要保证财务预算的严肃性, 必须加强计划观念, 严格按计划办事。由各部门主管审批执行本单位支出预算, 严格按照预算中列明的项目和金额办理有关结算手续。落实财务预算还要注重灵活性, 如原有的项目支出有突破, 应想法在内部调整, 自求平衡。 (2) 执行财务预算, 时刻不忘勤俭办事。各部门在执行预算支出时, 提倡勤俭节约, 不铺张浪费, 无资金沉没的部门要给予鼓励, 年度预算结余经费, 由工会在下一年度继续留用。实施好科学严谨的预算工作, 工会的人力、物力、财力等一切资源就能在时间上和空间上得到最好的组合, 从而保证工作的高效能。 (3) 执行财务预算, 处理好平衡与不平衡关系。执行财务预算实现收支平衡, 是财务人员的职责。财务人员对各部门的预算执行情况进行追踪和提示, 如果出现不可抗拒的情况, 原本计划的财务收支平衡被打破了, 财务人员应及时向上及汇报, 采取必要措施, 减轻不平衡程度, 在部门行政的支持下, 力求达到各部门年度预算与实际执行数基本吻合。

摘要：了解工会及工会经费的来源, 本文详细地阐述了工会经费使用的管理原则、支出范围和支出标准的规定为我们工会财务管理指明了方向;工会财务预算管理是工会财务管理的核心, 是工会进行各项经济活动的前提和根据。结合工会实际情况, 对工会实施财务预算管理的必要性、原则进行分析, 有利于采取相应的工会财务预算编制方法和监控措施。

关键词：工会,经费管理,财务预算

参考文献

[1]余满军:非营利组织绩效预算管理模式研究[J].财会月刊, 2007, (7)

[2]颜世廉谭云时:新编预算会计学[M].长沙:湖南工业大学出版社, 2004

篇9：工会经费支出预算表

在预算执行审计过程中，审计发现行政事业单位经费支出超预算现象较为普遍，有的超支率竟高达51%，经审计分析，其原因在于：

1、定额不切实际，预算编制低标准或无标准，安排缺乏科学性和可操作性。

①一般行政单位部门预算人员定额公用支出按单位在职人员编制数乘以人员定额标准核定，这种定额由于多年不变且没有考虑到各单位的具体状况，因此和实际情况有较大的出入。如财政批复某单位定额公用支出51.98万元，实际支出126.5万元，超支额达74.52万元。

②业务招待类预算编制标准较低，实际支出普遍存在超标准现象。目前，业务招待费按照单位公务费2%编制，已远不能满足实际需要。特别是随着部门间跨地域的业务交流活动的增多，招待费用支出明显增加。

③会议、物业管理、办公楼装修等公用经费无编制标准。目前，对此类费用主要是按单位单项核定，存在一定的随意性，且造成部门间差距较大及资金效益不高，加大了资金控制与管理的难度。

2、预算约束力不强，一些部门单位存在支出控制不严，预算资金混用、占用的现象。如某单位一方面公用支出定额根本无法满足基本支出，另一方面经营性支出中预算安排300万元用于还贷付息，但实际只还贷付息183.2万元，导致了超支的基本支出挤占了其经营支出。

3、预算编制内容细化不到位，单位在一年中所需资金未能在编制中详细体现, 一些难以预计的费用在预算中没有给予考虑，而是通过追加的方式进行分配，致使实际支出的费用大大超出年初预算，如在职人员过节费、考勤奖、离退休人员过节费、因车祸支付伤者医疗费用等, 某单位住房公积金预算安排按工资总额的10%补贴，实际执行15%，超预算支出9.09万元。项目预算编制不细化，弱化了预算管理，软化了预算“硬度”。