档案本质研究论文提纲

论文题目：会计师事务所业务驱动型审计档案管理模式的构建

摘要：为什么我们需要档案,为什么要耗费人力物力去保管档案,原因无疑是由于档案的本质做决定,作为人类社会发展的见证,档案保存了许多有用的信息,将这些信息加以利用,能够传承历史,也能够为以后的经济社会发展提供借鉴。审计档案作为专业档案的一种,记录了审计业务的发展流程、审计结果、审计工作质量等众多审计信息。毫不夸张地说,审计档案是审计业务发展的基石。当前,审计信息化高速发展,而审计档案管理却成了信息化过程中的短板,迫切需要建立符合业务需要、适应社会发展的新型审计档案管理模式。本文从审计业务活动中存在的几大痛点和具体成因出发,针对审计业务本身建立审计档案管理模式,其最终目的是为了解决审计中存在的问题,而不仅仅是审计档案管理的问题。在笔者看来,我们不应该割裂审计业务活动和审计档案管理工作,因为它们本就是浑然一体、相辅相成的。如果不能更好的为审计业务本身服务,审计档案的价值无从体现,将会弱化档案的功效,不利于档案的保存和档案工作本身的发展。本文拟运用理论阐述与实际调查相结合的方法,具体现实考察与分析研究我国会计师事务所审计档案管理工作的相关问题,根据实际业务中存在的问题构建审计档案管理模式。以往的研究大多关注国家审计层面形成的审计档案的管理,而本文关注社会审计层面的会计师事务所审计档案管理。另外本课题的研究,依托于档案学、审计学等学科的相关理论,对审计档案管理的分析更加全面,有助于丰富包含审计档案的专业档案管理理论体系。调研会计师事务所审计档案管理工作现状,挖掘会计师事务所在审计业务工作环节中需要重点关注的问题及成因,提出能够支持审计业务开展的新的审计档案管理模式,有助于我国注册会计师行业信息化工作的持续推进及进一步发展。

关键词：审计档案;管理模式;业务驱动

学科专业：图书情报（专业学位）

摘要

ABSTRACT

绪论

0.1 选题背景及研究目的

0.1.1 选题背景

0.1.2 研究目的

0.2 国内外研究概况

0.2.1 国内研究现状

0.2.2 国外研究现状

0.2.3 国内外研究状况总结

0.3 研究意义与研究方法

0.3.1 理论意义

0.3.2 现实意义

0.3.3 研究方法

0.4 研究特色和创新之处

0.4.1 研究特色

0.4.2 创新之处

1 会计师事务所审计档案的内容与特点

1.1 会计师事务所审计档案定义

1.2 会计师事务所审计档案内容

1.2.1 立项阶段审计文件

1.2.2 准备阶段审计文件

1.2.3 实施阶段审计文件

1.2.4 完成阶段审计文件

1.3 会计师事务所审计档案的特点

1.3.1 专业性

1.3.2 合法性

1.3.3 连贯性

1.3.4 程序性

1.3.5 系统性

2 会计师事务所审计业务痛点及其成因分析

2.1 审计业务痛点

2.1.1 信息不对称

2.1.2 审计业务质量内部控制不完善

2.1.3 存在隐瞒披露甚至协同舞弊行为

2.1.4 连续审计存在问题

2.1.5 审计档案诉讼证明功能受限

2.2 成因分析

2.2.1 审计权限受限制

2.2.2 程序执行不到位

2.2.3 审计人员专业胜任能力缺失,流动性大

2.2.4 与被审计单位财务软件不配套

2.2.5 审计档案管理存在问题

3 业务驱动型审计档案管理模式设计

3.1 模式构成要素

3.1.1 会计师事务所

3.1.2 被审计单位管理层

3.1.3 审计档案

3.1.4 审计档案使用者

3.2 模式结构

3.2.1 硬件层

3.2.2 数据层

3.2.3 功能层

3.2.4 交互层

3.3 模式运行方式

3.3.1 硬件层-数据层交互

3.3.2 数据层-功能层交互

3.3.3 功能层-交互层交互

3.4 模式的优势

3.4.1 数据收集分析消除信息不对称

3.4.2 及时归档提高内控质量

3.4.3 在线协作发现和防止舞弊

3.4.4 完整保存保障审计连续性

3.4.5 准确记录增强诉讼证明力

4 管理模式的保障措施

4.1 加强技术支持,保证审计程序执行到位

4.1.1 云计算与大数据技术

4.1.2 信息安全技术

4.2 提高人员专业胜任能力

4.2.1 聘用专职档案管理人员

4.2.2 重视员工档案、审计、计算机三方面专业知识的培训

4.3 提高共享程度

4.3.1 建立行业数据库

4.3.2 提高内部的共享程度

4.4 强化档案管理意识,提高审计业务质量

4.4.1 强化审计人员档案收集保管意识

4.4.2 提高档案人员的业务参与感和荣誉感

4.5 加强业务质量内部控制

4.5.1 保证档案收集真实完整

4.5.2 保证程序逻辑的正确性

4.5.3 重视系统安全和访问权限

4.6 开发利用审计档案,提升审计水平

4.6.1 整理归纳优秀审计成果,为其他审计项目提供借鉴

4.6.2 充分利用审计档案事后检查提高审计质量

4.6.3 充分发挥审计档案的证据作用

结语

参考文献

致谢