资产负债表审计质量论文提纲

论文题目：Z县领导干部自然资源资产离任审计案例分析

摘要：党的十八大以来,习近平总书记高度重视生态文明建设。他所倡导的生态文明理念已经深深扎根在人们的心中,生态环境的质量得到了极大的改善。领导干部自然资源资产离任审计是生态文明体系建设中的重要举措。2015年,中共中央办公厅、国务院办公厅联合发布《开展领导干部自然资源资产离任审计试点方案》,首次提出开展领导干部自然资源资产离任审计,为审计工作提供了保障。结合基层实际,各级国家审计机关做了大量有益的试点探索,为推进审计工作积累了宝贵经验。2017年,中共中央、国务院联合下发有关文件,要求进一步扩大自然资源资产离任审计的范围。应当注意的是,县级区域的领导干部也在被审计范围内。国外学者对环境绩效审计的研究比我国早,主要集中在自然资源资产核算、编制自然资源资产负债表和设计考核评价体系等多个方面。此外,对环境绩效审计也有研究,特别是在评价指标方面。我国在这方面的研究虽然起步较晚,但这是基于我国国情的重要制度安排。理论研究主要根据领导干部自然资源资产离任审计的特殊性,研究其审计目的、内容、方法、评价体系等方面。实践研究主要是积累了宝贵的试点经验,按照规定和试点方案将其运用到审计工作中。经过研究国内外的理论与实践,本文以Z县为例,介绍领导干部自然资源资产离任审计的全过程并进行分析,试图找出审计实践中遇到的类似问题,追根溯源找出原因,并提出一些建议,为审计实践提供素材。首先,本文阐述研究背景和意义,对国内外有关自然资源资产、领导干部自然资源资产离任审计的观点进行分类汇总,并多角度解释了自然资源资产和领导干部自然资源资产离任审计的概念。然后,围绕审计目标、审计过程、审计评价及审计结果这四个方面,解释为什么审计要注意这四个方面的问题,以及具体哪些主要因素影响着审计质量。接着依次介绍了审计的理论依据:公共受托理论解释审计的本质、资源环境管理理论提供自然资源资产的依据、可持续发展理论支撑生态文明建设制度。其次,以Z县为例,分析了Z县自然资源管理及使用情况,介绍了整个审计过程和审计结果。然后,总结了Z县在审计中存在的问题和原因。最后,提出了一些改善建议:一是加强该项审计的制度建设,提供强有力的保障;二是优化审计过程,加强审计队伍建设;三是完善审计综合评价体系,形成统一评价标准方便衡量;四是充分利用审计结果,加强问责和公告制度。我国对领导干部自然资源资产离任审计的理论研究仍在探索中。国外环境审计理论研究因不能本土化而难以借鉴。另外,与复杂多变的审计实践相比,目前的审计研究内容较为有限,创新性较差,尚未形成系统的理论体系。在审计实践方面,虽然试点工作取得了一定成效,但由于自然资源数据获取困难、专业技术能力不足、审计标准不统一等原因,实践中仍存在一定的审计风险。结合理论研究和案例分析,从审计目标、审计过程、审计评价和审计结果四个主要方面,研究了其为何是影响审计质量的主要因素。虽然本文的案例是针对Z县的,但问题在一定程度上可以推广到其他地区。本文通过Z县的审计案例,其实也是对同类型审计的分析,找出审计中存在的问题,探索问题产生的原因,最后,给出中肯的建议,以期为日后扩大审计范围和进一步发展审计类型提供参考。

关键词：领导干部;自然资源资产;离任审计;审计重点;审计质量

学科专业：审计硕士（专业学位）

摘要

abstract

1.引言

1.1 研究背景和意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究意义

1.2 文献综述

1.2.1 自然资源资产的相关研究

1.2.2 自然资源资产负债表的相关研究

1.2.3 领导干部自然资源资产离任审计的相关研究

1.2.4 文献评述

1.3 研究思路与研究方法

1.3.1 研究思路

1.3.2 研究方法

1.4 研究内容和基本框架

1.4.1 研究内容

1.4.2 基本框架

2.相关概念和理论概述

2.1 相关概念界定

2.1.1 自然资源资产

2.1.2 领导干部自然资源资产离任审计

2.2 领导干部自然资源资产离任审计的主要关注点

2.2.1 领导干部自然资源资产离任审计目标

2.2.2 领导干部自然资源资产离任审计过程

2.2.3 领导干部自然资源资产离任审计评价

2.2.4 领导干部自然资源资产离任审计结果

2.3 影响领导干部自然资源资产离任审计质量的主要因素

2.3.1 审计制度与审计目标的制定

2.3.2 审计方法与审计队伍的质量

2.3.3 审计评价指标与体系的设计

2.3.4 审计评价结果与运用的效果

2.4 领导干部自然资源资产离任审计的理论概述

2.4.1 公共受托责任理论

2.4.2 资源环境管理理论

2.4.3 可持续发展理论

3.Z县领导干部自然资源资产离任审计案例介绍

3.1 Z县基本情况介绍

3.1.1 Z县区位条件

3.1.2 Z县自然资源管理及利用情况

3.2 Z县领导干部自然资源资产离任审计过程介绍

3.2.1 制定审计方案

3.2.2 实施审计方法

3.2.3 得出审计评价

3.3 Z县领导干部自然资源资产离任审计的结果

3.3.1 对自然资源资产管理责任划分不明确

3.3.2 未严格执行自然资源资产管理制度

3.3.3 县域内水资源生态环境保护工作不到位

3.3.4 生态环境保护相关资金征管用不规范

4.Z县领导干部自然资源资产离任审计中存在的问题及成因

4.1 Z县领导干部自然资源资产离任审计中存在的问题

4.1.1 审计工作的流程与方法不完善

4.1.2 审计数据采集困难

4.1.3 审计评价体系未建立

4.1.4 审计结果运用不充分

4.2 Z县领导干部自然资源资产离任审计中存在问题的成因

4.2.1 领导干部自然资源资产离任审计相关制度缺乏

4.2.2 审计人员能力不足且现有的审计方法技术有限

4.2.3 领导干部责任界定模糊

4.2.4 审计问责难以落到实处

5.Z县案例中存在问题的对策与建议

5.1 加强领导干部自然资源资产离任审计制度建设

5.1.1 健全领导干部自然资源资产离任审计法律法规

5.1.2 促进自然资源资产负债表的编制工作

5.2 优化审计过程,加强审计队伍建设

5.3 完善领导干部自然资源资产离任审计综合评价体系

5.3.1 确定领导干部自然资源资产离任审计综合评价指标

5.3.2 建立领导干部自然资源资产离任审计评价分析框架

5.4 重视领导干部自然资源资产离任审计结果的利用效果

5.4.1 完善领导干部自然资源资产离任审计问责制度

5.4.2 加强审计问责结果公告制度

6.结束语

参考文献

致谢