公司离任审计管理制度

在充满活力、日益开放的今天，制度的使用频率呈上升趋势。制度是各种行政法规、章程、制度和公约的总称。如何制定一般制度？下面是小编整理的《公司离任审计管理制度》相关资料，欢迎阅读！

第一篇：公司离任审计管理制度

XX公司负责人离任审计报告

审计报告

关于XX电信原负责人XXX同志任期的审计报告

按照XX电信集团公司<<企业负责人经济责任审计实施细则>>要求，为规范企业领导人员经营行为，客观评价企业领导人员任期内经济责任履行情况，XX电信分公司成立审计小组，于XXXX年12月28日对XX县电信分公司(以下简称XX分公司)原负责人XXX同志任职期间(XXXX年6月至XXXX年12月)的经济责任履行情况进行了就地审计。

我们按照离任经济责任审计程序，抽取了审计期间XX分公司的现金日记账，合同台帐、水电费台帐，手机、卡品、礼品台帐，人员工资、佣金发放台帐等， 结合公司的实际情况，我们本次审计重点关注以下方面：一：重点关注营业款营收情况;

二、重点关注代办渠道管理、代办费用发放的真实性;第

三、公司对外往来资金，是否存在对外借款。审计期间所有资料由XX分公司提供并对其真实性进行了承诺。审计过程中得到了XX分公司领导和相关部门的大力支持和积极配合，审计工作已经顺利结束。现将审计情况汇报如下:

一、审计内容

(一)工作交接内容

1、资产类交接：包括固定资产、办公用品等资产交接，合同、水电费台帐交接。

2、资金类交接：包括日常费用收支情况交接;营业款营收情况交接;员工借款情况交接;公司对外往来资金情况 1

审计报告

交接;员工押金资金情况交接;备用金明细;柜台租金明细;渠道代办费、客户经理佣金发放情况，员工工资及奖金发放情况。

(二)重点审计内容

1、营业款营收情况;

2、重点关注代办渠道管理、代办费用发放的真实性;

3、公司对外往来资金，是否存在对外借款。

二、审计评价

XXX同志于XXXX年6月担任XX分公司负责人，主持公司全面工作，XXXX年12月调离XX分公司到山阳营业部工作。现对对任职期间的经济指标完成情况进行评价:

1、经营完成情况

XXXX年11月出账收入为28.83万元，固网9.86万元，移动网18.97万元，XXXX年7月-11月共完成收入 144.98 万元，较去年同期增长35.24% ;其中固网 50.89 万元，移动网 94.09 万 元。2009年7月-11月共完成收入 107.2 万元，其中固网 38.21 万元，移动网68.6万 元。

渠道建设：共新建XX电信VI标识合作厅2家，渠道激活14家，新建代办点30家，代办点激活100家。

2、内部控制制度和执行情况

重点工作是将管理制度文字化、流程化，强化员工的管理意识和约束能力，以制度为标杆，以流程为工具，使各环

审计报告

节工作有条不紊开展，减少发展阻力，为发展工作提供保障，完善了员工积分管理办法，每个员工一份档案，作为激励和考核依据，定期通报，提高员工积极性。

3、离任后其在职期间的经济责任问题仍然由其个人承担。

三、审计发现及审计意见

1、营业款营收情况：XX分公司截止XXXX年12月中旬固网、移网均无欠款。

2、重点关注代办渠道管理、代办费用发放的真实性; 截止审计日XX分公司已将XXXX年10月份客户经理佣金、渠道代办费发放到位，无拖欠工资情况。

3、公司对外往来资金，是否存在对外借款。 员工借款情况：无员工借款。

公司对外借款、欠款(处理外部事件)情况： (1)处理陈村XX电信线干伤人事件费用5000元(XXX在任期间经办)。

(2)处理事件，支付公安局扣押款60000元(XXX在任期间经办)。

(3)员工押金情况：XX公司员工押金叁万壹仟元(小写31000元)。

4、费用收支情况

审计发现：

3

审计报告

(1)XXXX年12月15日收资源整治奖励款800元，未发放。

(2)收XXXX年7月-10月厨房补助，9月资源整治合计3000元，其中资源整治奖励款1000元，未发放。

(3)XXXX年6月4日，收5月份XX人员工资8440.43元，付5月份XX人员工资8314.43元，结余126元。经询问结余款用于冲员工手机费。

(4)XXXX年6月29日，收5月份业务代办费8230.59元，收五月份固网业务代办费2280.40，XXXX年7月7日支出5月份佣金10491元，节余19.99元。

(5)XXXX年9月14日，收市公司资源整治6778元，付资源整治奖励6778元。发现：由装维班长XXX于XXXX年9月9日领走，有借据，未反馈奖励的分配方案和人员领取签字。

审计建议：

(1)应加强相关奖励资金发放的及时性。

(2)应加强资金支出管理，做出资金支出有申请、有审批、有反馈。

6、终端、卡品、礼品情况 审计发现： (1)终端管理

发现6部手机存在账实不符。天语E

329、华为小商话各

审计报告

一部单售裸机，未处理。天语E329协调XXX关系( XXX在任期间经办)、华为EC1260协调XXX关系( XXX在任期间经办)、酷派E200协调电业局关系( XXX在任期间经办)、华为大商话协调关系赠送协调XXX关系( XXX在任期间经办)，营业厅无线上网卡一张协调电业局关系( XXX在任期间经办)，未见相关审批手续。

(2)卡品管理。

帐帐(市公司帐与县公司帐)差异：133UIM卡63张、153UIM卡43张、189UIM卡18张。

(3)礼品管理

U盘4个、沐浴露3个、洗发露3个由于协调XXX关系送出( XXX在任期间经办)，未见相关审批手续。

审计建议：

加强帐实管理，做到会计岗账与出纳岗帐、会计岗帐与出纳实物定期核对、盘点。

7、财务管理类

发现财务会计岗与出纳岗未严格按照岗位职责进行分工。

会计岗未做终端、卡品类台账。

四、审计建议

1、加强内部财务管理，按照会计、出纳相关岗位职能进行分工。

审计报告

2、严格按照会计要求，进行会计账簿登记。

3、加强相关业务需求的审批，备案。

财务部

XXXX年十二月二十八日

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第二篇：离任审计制度

华为公司离任审计制度

第一章 总 则

第一条

目的

为了加强对离任人员所负经济及项目责任的审计监督，促进其在任职期间增强自我约束的意识;同时通过对工作移交情况的监督和检查，以保持离任后原岗位工作的延续性，根据《公司基本法》及《公司内部审计制度》的有关规定，制定本制度。 第二条

定义

负有经济及项目责任的人员包括：

(一) 公司所属各子公司、事业部、公司各大职能系统以及各片区、办事处、国内合资合作厂、境外分支机构、代表处、境外合资企业等机构的第一负责人;

(二) 各大系统内部与经济及投资工作关系密切的业务负责人及主要业务人员，这些业务包括但不限于财务、采购、市场、外协及各类合同管理和投资管理;

(三) 其他特殊岗位的人员。

离任审计是指上述负有经济及项目责任的人员因任期届满、调动、辞职等原因不再担任原职务时，对其任职期间所负经济及项目责任的落实情况，离任时工作移交的完整性，涉及到技术及商业秘密人员的保密承诺情况以及离职时个人与公司之间债权债务的结算情况进行核实和报告的内部鉴证和评价活动。 第三条

适用范围

公司所属各子公司、事业部、公司各大职能系统以及各片区、办事处、国内合资合作厂、境外分支机构、代表处、境外合资企业等机构的第一负责人在任期届满、内部调动和辞职时都须接受离任审计。

其他负有经济及项目责任的人员的离任审计适用范围，以各大系统的离任审计实施细则中的规定为准。

第二章 离任审计的管理

第四条 管理机构

公司离任审计的方针和政策由公司人力资源委员会确定。公司审计部负责对整个离任审计工作进行组织、协调和监督。 第五条 分级负责原则

公司任命的各子公司、事业部、公司各大职能系统的第一负责人的离任审计由公司审计部组织实施。

国内合资合作厂、境外分支机构、境外代表处、境外合资企业的第一负责人的离任审计由公司审计部组织实施，也可以委托外部独立审计机构实施。

其他负有经济及项目责任的人员的离任审计由各大系统主管指定内部审计机构或其它内部管理部门负责，离任审计意见报公司审计部备案。 第六条 人员 实施离任审计工作时应成立审计小组，审计小组的成员应当具备较高的政策水平，具备与审计业务相适应的专业知识和业务能力。审计过程中要充分利用公司内部各方面专家的力量，如有必要，经审计总监批准，可以聘请公司外部的有关专家或专业机构参与全程或部分审计事项。

审计人员与被审计人员有利害关系的，应当主动申请回避;被审计人员认为审计人员与其有利害关系可能影响审计公正的，有权申请审计人员回避。审计人员是否回避，由审计部门主管和被审计人员的上级领导共同商定。

审计人员必须坚持客观、公正的原则，必须保守实施离任审计中得悉的公司秘密。 第七条 工作职权

实施离任审计的人员具有下列职权：

(一) 检查会计报表、帐簿、凭证、资金和财产。

(二) 经干部部同意，查阅有关的文件、资料;

(三) 参加有关的会议;

(四)

对审计中的有关事项进行调查并索取证明材料;

(五) 对严重违反公司制度和规定以及侵犯公司权益的人员，提出追究责任的建议;

(六)

对阻挠破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的，经公司批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议;

(七) 提出改进管理、提高效益的建议及纠正、处理违反公司各项规章制度的行为的意见，检查审计结论的落实情况;

(八) 根据离任审计工作的需要，公司领导赋予的其它职权。

第三章 离任审计的内容及审计分工

第八条 审计内容

(一)对公司所属各子公司、事业部、公司各大职能系统以及各片区、办事处、国内合资合作厂、境外分支机构、代表处、境外合资企业等机构第一负责人进行的离任审计的内容包括：

1、 所负经济责任的落实情况：

(1) 对财、物等方面的内部控制是否存在重大缺陷; (2) 财务收支等经济活动的真实性、合法合规性; (3) 债权债务的真实性及重大合同的执行情况; (4) 有无严重损失浪费和其它严重损害公司利益的行为。

2、 离任时工作移交是否完整、正确。需移交的内容包括： (1) 述职报告(包括对任职期内工作的回顾和总结以及对本岗位下步工作的计划);

(2) 工作中的遗留问题及处理建议; (3) 个人所保管的业务档案、工作记录等; (4) 其它需移交的内容。

3、 离职时个人所欠公司的债务是否结算清楚;

4、 其它需要审计的事项。

(二)对其他负有经济及项目合作责任的人员进行的离任审计的内容包括：

1、 所负经济及项目责任的落实情况：

(1) 任职期间涉及财务收支的经济活动的真实性、合法合规性，有无严重损失浪费或其它损害公司利益的行为。

(2)任职期间涉及的各项经济合同的执行情况、债权债务的清理和催收情况;

(3)对外合作中的投资管理情况：如经济方面和文档等方面的管理。这些合作包括顾问合作项目和技术合作等。

2、离任时工作移交是否完整、正确。需移交的内容包括： (1)述职报告(包括对任职期内工作的回顾和总结以及对本岗位下步工作的计划);

(2)工作中的遗留问题及处理建议;

(3)商务活动中的债权债务关系：包括公司与对方公司之间及公司代表与对方代表或公司之间的债权债务关系。 (4)个人所保管的业务档案、工作记录等; (5)其它需移交的内容。

3、离职人员要签署离职员工保密承诺书。

4、离职时个人所欠公司的债务是否结算清楚。 第九条 审计分工

上述离任审计的内容实行审计责任人分工负责制。分工原则如下：

(一) 经济内容：审计部门、财务部门和被审计部门的指定人员;

(二) 工作内容：本部门直接主管、接任人或指定人，审计部人员参与;

(三) 涉密内容(分技术、商务、公共关系等)：公司或直接主管指定专人。

对每一位离任人员进行审计，要填相应的表格。表格中要明确写出每类内容参与审计的具体人。为保证审计效果，该表中审计人员要经过相关部门负责人批准方可进入审计。

在审计中，被审计人员认为审计人员不宜审计的部分内容可向相关最高负责人提出指定专人审计。

第四章 离任审计的工作程序

第十条 通知

公司人力资源部和各系统干部部，根据本制度及实施细则中的规定，将需要进行离任审计的人员名单通知相应的审计机构。 承担离任审计任务的审计机构，对被审计单位发出审计通知书。

第十一条 准备

被审计单位接到审计通知书后，通知离任人员在五个工作日内准备好如下资料：

(一) 离任时的述职报告及对遗留问题的解决办法和处理建议;

(二) 工作移交的有关记录。

对子公司、事业部、各片区、办事处等机构的第一负责人进行审计时，被审计单位依照审计小组的要求提供有关资料，如单位财会和业务统计资料;单位历年工作总结报告;单位章程及内部管理制度;公司内部和外部检查机构出具的检查报告;离任时工作移交的审核记录;审计小组认为需要的其它资料。

审计机构对被审计人员的述职报告和被审单位所提供的资料进行分析研究，初步确定审计重点，拟就提纲，安排审计实施计划(包括审计范围、内容、小组成员、时间安排、工作分工等)。 第十二条 就地审计

离任审计工作一般采取就地审计的方式。

审计小组到达被审计单位后，立即召开一次有被审计人员(重要岗位离任时的审计还应有接任者)及被审计单位部分人员在场的会议，由审计小组介绍审计实施计划，离任时的审计还要确定离、接任责任的时间界限。 第十三条 述职

对各子公司、事业部、公司各大职能系统以及各片区、办事处、合资合作厂等机构第一负责人进行离任审计时，在审计小组参与下，根据具体情况，由被审计人员在本单位(中层以上)干部会议或其它适当的会议上作述职报告，并回答有关询问。 第十四条 取证方式

审计小组通过查阅有关的文件、资料，检查实物资产，向有关单位和个人查询等方式进行审计，并取得审计证据。 第十五条 审计报告 离任审计报告分详式离任审计报告和简式离任审计意见书两种。

离任审计报告的内容包括：对被审计人员述职报告中所负经济责任落实情况真实性的审计意见;任职期内应由被审计人员承担责任的主要经济问题;对被审计人员工作移交情况的审计意见;其它审计意见和建议。离任审计报告应征求被审计人员及其上级领导的意见，并由被审计人员及其上级领导、审计小组三方认可。若无法达成一致意见，审计小组应将离任审计报告和被审计人员的书面意见一并上报审计机构的领导审定。

离任审计结束时由公司审计部出具离任审计意见书，离任审计意见书要送被审计人员及其上级领导、公司人力资源管理机构。 第十六条 申诉

被审计单位或被审计人员对离任审计意见书如有异议,可在接到离任审计意见书之日起十日内向上一级审计机构或公司人力资源委员会申请复审。受理复审的单位，应当在接到申请后三十日内提出复审意见书，送被审计单位、被审计人员和有关部门。 第十七条 审计期限

审计期限是指从审计小组进驻被审单位开始，至提出离任审计意见书的时间。

对内部调动的审计应在十五天内完成，对离职人员的审计可视具体情况确定审计期限，对市场人员出具离任审计意见书的时间不应超过六个月，对其他人员不应超过三个月。 第十八条 立卷归档

审计工作终结，组织实施审计的机构应将审计全过程中取得的资料立卷归档。

第五章 奖励及处理

第十九条 奖励建议

离任审计中发现被审计人员在业务经营和管理活动中效益显著、成绩突出的，审计小组可以向管理部门领导提出奖励建议。 第二十条 审计处理

(一)对于重要岗位人员(经济、涉密)的审计，公司保留追诉权，并且对重要岗位的离职人员要有相应的经济担保。

(二)审计过程中出现下列情况之一者，审计小组有权通知公司相关部门暂时冻结被审计人员在公司的权益：

1、被审计人员工作移交不顺利、不清楚，致使上级主管无法接受;

2、被审计人员没有提供任职期间的所负经济责任的情况报告;

3、被审计人员经济帐目尚未交待清楚，需进一步查证落实;

4、被审计人员经济帐目虽已交待清楚，但所欠公司款项未做出偿还。

(三)审计人员在审计中，如发现被审计人员有侵犯公司利益的行为，应立即向上级领导汇报，并通知有关部门冻结其在公司的所有权益;情节严重者可依照诉讼法的程序对其提起诉讼，以维护公司的合法利益。

第六章 附 则

第二十一条 各大系统要参照本制度制定细则，以规范所辖范围内的离任审计工作。

第二十二条 应该提请审计评议而不提请或者审计人员工作不认真，以致被审计人员有重大经济责任问题未被发现而造成重大损失的，公司将追究有关人员的责任。 第二十三条 本制度解释权属公司审计部。 第二十四条 本制度自下发之日起生效。

第三篇：企业离任审计制度

离任审计管理制度

1、总则：

1.1 目的：为了加强离任人员所负经济及项目责任的审计监督，提高公司领导干部自我约束意识，保证离任后原岗位工作的正常延续，防范经营与舞弊风险，根据公司人事管理及《内部审计管理制度》的有关规定，制定本制度。 1.2适用范围：

1.2.1总部各职能部室部级以上领导，在退休、岗位变动、离职时须接受离任审计。

1.2.2事业部/子公司的高层管理人员，在退休、岗位变动、离职时须接受离任审计。

1.2.3事业部/子公司与经营业务关系密切的业务负责人及关键业务人员的离职时须接受离任审计，这些业务包括但不限于财务、采购、销售、外协及各类合同、资金、投资、担保等管理业务。

1.2.4特殊岗位人员经专项审批后执行审计的人员，如联营企业派驻的高层管理人员。

2、离任审计职责 2.1 审计职责界定

2.1.1总部各职能部室部级以上领导的离任审计业务，由审计部负责组织实施。 2.1.2事业部、子公司高层管理人员的离任审计业务，由审计部负责审计，事业部、子公司内部审计机构或具有审计监督职能的部门和人员配合审计。 2.1.3事业部、子公司中层领导及关键业务人员离任审计工作，由事业部、子公司内部审计机构或具有审计监督职能的部门或人员负责审计，审计结果报审计部

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备案。

2.1.4特殊岗位人员的离任审计，根据业务归属的不同，由公司或部/子公司审计机构负责审计。 2.2 审计工作职权

2.2.1检查会计报表、账簿、凭证、资金和财产的真实性、完整性。 2.2.2审查工资、奖金核发的合理性、正确性。

2.2.3审查相关业务流程的规范性及内部控制执行的有效性。 2.2.4对审计中的有关事项进行调查并索取证明材料。

2.2.5对严重违反公司制度和规定以及侵犯公司权益的人员，提出追究责任的建议。

2.2.6对阻挠破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的，经公司批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。

2.2.7提出改进管理、提高效益的建议及纠正、处理违反公司各项规章制度的行为的意见，检查审计结论的落实情况。

3、离任审计内容 3.1 离任审计工作内容

3.1.1对事业部、子公司总经理离任审计的内容包括： 3.1.1.1所负经济责任的完成情况：

(1)经营业绩与预算目标完成情况的审计评价; (2)任期财务状况及经营成果的真实性;

(3)任职期间执行的内部控制业务是否存在重大缺陷; (4)财务收支等经济活动的真实性、合法性、合规性; (5)债权债务的真实性及重大合同的执行情况;

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(6)各项资产的管理情况;

(7)对外投资、担保、借款等风险业务执行情况; (8)有无严重损失浪费和其它严重损害公司利益的行为;

(9)公司章程、管理制度、经营计划，重要的合同、协议、领导人员办公会议纪要及工作总结。

3.1.1.2离任时工作移交是否完整、正确。需移交的内容包括：

(1)述职报告(包括对任职履历的叙述、任职期内重点工作的回顾和总结、对本岗位下步工作的建议);

(2)工作中的遗留问题及处理建议，重大未决事项的完成情况、重大风险业务的提示;

(3)个人所保管的业务档案、工作记录等资料; (4)其它需移交的内容;

(5)其它按公司人事管理要求需移交的内容。 3.1.1.3离职时个人所欠公司的债务是否结算清楚; 3.1.1.4内部控制是否存在重大缺陷; 3.1.1.5其它需要审计的事项。

3.2对公司及子公司其他高管人员(总经理以外)离任审计内容包括： 3.2.1任职期间负责项目或业务的真实性、合法性; 3.2.2工作涉及的各项内部控制是否存在重大缺陷;

3.2.3任职期间涉及财务收支的经济活动的真实性、合法性、合规性，有无严重损失浪费或其它损害公司利益的行为;

3.2.4任职期间涉及的各项经济合同与风险业务的执行情况、债权债务的清理和催收情况;

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3.2.5分管业务的预算执行情况、资产管理情况及业务审批情况; 3.2.6离任时工作移交是否完整、正确。需移交的内容包括： (1)述职报告;

(2)工作中的遗留问题及处理建议，重大未决事项的完成情况、重大风险业务的提示;

(3)代表公司对外签订的各项合同、协议执行情况。 (4)个人所保管的业务档案、工作记录等; (5)其它按公司人事管理要求需移交的内容。 3.2.7离职时个人所欠公司的债务是否结算清楚; 3.2.8内部控制是否存在重大缺陷; 3.2.9廉洁自律与团队管理情况。

3.3对公司及子公司中层管理人员及其他人员，离任审计内容参照3.2内容，并重点关注业务的真实性、合法性及未决事项对公司经营的影响。

4、审计程序 4.1 审计立项

4.1.1企业管理部根据人事离任情况，填写《离任审计申请》按下述程序审批后通知审计部，同时提供被审计人员的任职履历与离任述职报告。

4.1.1.1公司高管离任审计申请由企业管理部主管领导审核，公司总经理审批(总经理离任由董事长审批);

4.1.1.2事业部、子公司高管离任审计申请由被审计单位管理部提出审计申请，部/子公司主管领导审核、部/子公司总经理(总经理离任由董事长审批)审批后，报公司主管领导审批;

4.1.1.3事业部、子公司中层领导及其他岗位人员，经被审计单位管理部主管领

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导、部/子公司总经理审批;

4.1.1.4联营企业高管人员离任审计申请，需根据双方联营协议与企业章程要求，经被审计单位董事会审议后，由企业管理部提出审计申请，公司主管领导审核，总经理审批。

4.1.2审计部门根据《离任审计申请》了解被审计人员履历与经办业务情况，复查任职期间相关业务的审计报告，根据审计工作要求编制审计方案成立审计组。 4.2 审计通知

4.2.1承担离任审计任务的审计部门，需提前3天向被审计单位发出审计通知书，同时抄送上级审计部门。

4.2.2审计通知书应注明审计目的、审计内容、工作要求、审计时限、相关资源需求及审计过程中涉及的审计资料。

4.2.3被审计单位接到审计通知书后，在3个工作日内准备以下资料： 4.2.3.1工作中的遗留问题及处理建议，重大未决事项的完成情况及重大风险业务的说明;

4.2.3.2工作移交的有关记录;

4.2.3.3审计通知书中要求的其他有关资料，如会计凭证、账簿、报表;执行业务相关管理制度;债权债务、资产保管、预算完成情况等审计资料。

4.2.4审计机构在实施审计前，应听取主管领导及被审单位董事会、监事会或其他领导人员的意见。 4.3 审计实施

审计组根据审计计划要求，采用现场审计与报送审计等方式，通过审阅、测试、分析、复算、盘点等审计方法，根据离任审计测试程序实施审计。 4.4 审计报告

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4.4.1离任审计报告的编制，根据审计内容和测试程序要求，对被审计人员任期业务情况进行审计评价;说明存在的主要问题并提出整改建议;重点强调未决事项或风险业务对公司的影响;对离任人员进行审计情况综合评述。

4.4.2离任审计报告应征求被审计人员及其主管领导的意见，由被审计人员及其主管领导、审计组三方签字确认，按以下原则审批归档：

4.4.2.1各子公司事业部负责的审计业务由被审计单位总经理、董事长审批，同时报备上级审计部门;

4.4.2.2公司审计业务由总经理、董事长审批。

4.4.3被审计人如有异议，应在收到审计报告之日起3日之内提出书面意见上报审计组，审计组如不接受，应将离任审计报告和书面意见一并上报主管领导审议，并在3日内提出复审意见书下发被审计单位。 4.5 统一归档

审计工作终结，组织实施审计的机构应将审计全过程中取得的资料统一编号、对应审计项目与测试内容分类归档，同时将电子版审计资料报送上级审计部门。

5、离任审计要求 5.1 审计人员

5.1.1实施离任审计工作时应成立审计组，审计组的成员应当具备与审计业务相适应的专业知识和业务能力。审计过程中要充分利用公司内部各方面专家的力量，如有必要，经主管领导批准，可以聘请公司外部的有关专家或专业机构参与全程或部分审计事项。

5.1.2审计人员与被审计人员存在利害关系的，应当主动申请回避;被审计人员认为审计人员与其有利害关系可能影响审计公正的，有权申请审计人员回避。审计人员是否回避，由审计组与被审计单位的主管领导共同商定。

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5.1.3审计人员必须坚持客观、公正的原则，必须保守实施离任审计中得悉的公司秘密。

5.1.4审计人员审计过程中，遇有涉及职权范围或业务能力以外的问题，应当要求相关部门协助调查，不得主观臆断。 5.2 审计期限

审计期限是指从审计组实施审计开始，至完成审计报告时间。对岗位变动审计应在15天内完成，对辞退、辞职、退休人员的审计可视具体情况确定审计期限，最长不应超过1个月。

6、审计奖惩 6.1 奖励建议

离任审计中发现被审计人员在业务经营和管理活动中效益显著、成绩突出的，审计小组可以向管理部门领导提出奖励建议。 6.2 处罚建议

6.2.1对非法干预、阻扰审计机构和审计人员进行审计的行为应当依法进行处理、处罚。必要时，审计机构可以建议总经理办公会或被审计公司董事会、监事会对有关人员采取必要措施，以保证审计工作的正常进行。

6.2.2审计过程中出现下列情况，审计小组有权通知公司相关部门暂时冻结被审计人员在公司的相关权益：

6.2.2.1被审计人员工作移交不顺利、不清楚，致使上级主管领导无法接受; 6.2.2.2被审计人员未提供任职期间的述职报告，未完全表述存在风险的未决事项;

6.2.2.3被审计人员的经济账目与所持资产尚未交待清楚，需进一步查证落实; 6.2.2.4被审计人员所欠公司款项未进行偿还;

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6.2.2.5被审计人员有侵犯公司利益的行为;情节严重者可依照法律程序对其提起诉讼，以维护公司的合法利益。

6.2.3被审计单位应如实提供审计资料，不得弄虚作假、藏匿、篡改证据资料，因未全面、准确提供审计依据，造成重大经济责任问题未被发现，公司将追究有关人员的责任。

6.2.4审计人员在审计中应客观公正、实事求是，如存在审计人员滥用职权、徇私舞弊情况，应追究相关人员责任，构成犯罪的依法移交司法机关处置。

7、 附 则

7.1 事业部/子公司参照本制度制定相关细则。 7.2本办法自颁布之日起实施，解释权归审计部。

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第四篇：管理人员离任审计制度

第一章 总则

第一条 为规范公司管理，健全对管理人员的监督制约机制，保障公司健康有序发展，根据国家相关法规和公司实际情况，制定本制度。

第二条 公司管理人员离任审计，是指管理人员因工作调整或辞职等情况离开其工作岗位时，对其任职期间履行职责的情况进行全面审计，对其任期进行评价，并确认其业绩和应承担的责任。

第三条 本制度所称管理人员是指公司及各分(子)公司中层正职(含负责全面工作的副职及项目负责人)以上管理人员。

第四条 离任审计是公司管理人员离任时的必须程序，实行先审计后离任。

第五条 审计工作由公司监察审计部组织实施，参与审计人员要忠于职守，客观公正，保守秘密。

第二章 审计范围与权限

第六条 对管理人员的离任审计主要包括以下内容：

(一)任期取得的主要成绩;

(二)贯彻执行公司有关规章制度情况;

(三)对重大事项的决策情况，以及因决策失误，造成的重大经济损失或不良后果;

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(四)个人履行管理职责的情况，以及因监管不力造成的重大

损失;

(五)个人廉洁自律情况，以及由于本人违反廉洁自律有关规

定给公司造成的重大损失;

(六)重大问题反映报告情况，对职责范围内的报表数据及有

关重大问题的报告失实、延误应负的责任;

(七)对用人失察、失控造成的不良后果应负的责任;

(八)其他需审计的事项。

第七条 审计部门进行离任审计时，可以查阅审计对象所在

公司或部门的有关文件、记录、账表、凭证等资料，审计对象及

所在公司应向审计人员如实反映情况，提供真实数据和资料。

第三章 审计程序

第八条 上述管理人员离任前由所在公司向公司总经理提

出《离任审计建议书》，经总经理批准后由监察审计部立项，组

成审计组实施。

第九条 审计通知。监察审计部接到总经理签署的审计任务

后，应向审计对象所在公司发出《离任审计通知书》。内容包括：

审计内容、审计期限、审计时间和审计组成员及所要求提供的有

关材料等。

第十条 现场审计。审计组查阅有关文件、各种记录、账表、

凭证等资料，并向有关部门和人员调查取证，核实有关情况。

第十一条 内容确认。审计组综合审计情况，整理提出审计

报告初稿，并向审计对象通报审计情况，审计对象应以书面形式反馈审计意见。特殊情况，经公司总经理批准，审计报告初稿可不与审计对象见面。

第十二条 审计报告。审计组向公司总经理提交审计报告，报告内容包括：审计对象履行职责的基本情况;审计中发现的问题及审计对象应承担的责任;处理意见及建议。

第四章 罚则

第十三条 审计对象及所在单位提供虚假资料、故意隐瞒事实的，对审计对象及有关责任人，给予相应处分。

第十四条 对干扰、阻挠审计工作，打击报复审计人员的，由监察审计部门责令改正，并给予相应处分。情节严重的，移交司法机关处理。

第五章 附则

第十五条 本制度由公司监察审计部负责解释。

第十六条 本制度自颁布之日起施行。

第五篇：离任经济责任审计制度

1、村(社区)干部任期和离任经济责任审计工作由处财政所(经管站)负责实施，审计对象是村(社区)集体及村(居)民委员会成员。

2、要根据财经审计法规确定审计内容，依法组织离任经济责任审计。

(1)财经法纪执行情况。各项收入是否及时、足额入账，有无侵占、挪用、私分集体资金和私设“账外账”或“小金库”等问题;是否存在通过虚增债权的手段来虚增收入以及将收入或非法收入挂在往来账上虚增债务等问题;有无滥用职权侵占、挪用、平调集体资产和长期占用集体资金的问题;是否存在未按民主程序，私下交易变卖土地等问题。

(2)农民群众关心的热点问题。①集体资产处置。主要审计：村(社区)集体企业改制、“撤村建居”和并村过程中集体资产的处置情况，有无非法转让、转卖和侵吞集体资产的行为等。②债权、债务管理。主要审计：村(社区)举债是否经村(居)民代表大会讨论，按规定的审批程序办理;是否存在以兴办公益事业为由擅自高息借债;是否擅自为企业贷款提供担保、抵抻，导致新增债务;有无借债进行达标升级活动等情况。③土地发包、承包。主要审计：“四荒”等资源型资产的发包是否采取招标、拍卖、租赁、参股等方式，是否签订规范的承包合同;村(社区)基建工程是

否公开招标，有无“人情”承包和“以权”承包等。④专项资金管理。主要审计：上级划拨或接受社会捐赠的资金和物资的管理、使用情况;粮食直补资金的发放情况等。⑤财务公开。主要审计：财务公开是否全面、直实、及时、规范;村(社区)内“一事一议”筹资筹劳的程序是否规范，资金收取是否超标准、超范围以及资金的使用情况等。

3、审计结束后，由审计组根据审计查明的情况提交审计报告，处财政所(经管站)审定并出具审计结果报告，对被审计者任期和离任的经济责任作出评价。审计结果报告送处党委、政府，并抄送处纪委、组织等有关部门，作为对村(社区)干部考核使用的重要依据，同时将以适当方式向党员、村(居)民代表公开。