开具发票

2024-05-18

开具发票（精选五篇）

开具发票篇1

发票是购买销售商品、提供接受服务或劳务等活动中不可缺少的凭证。同时也是确定纳税人发生纳税义务的原始依据。是企业财务收支的法定凭证, 是税务稽查的重要依据。

从我国目前发票管理现状来看, 可以对发票进行这样的分类:增值税专用发票, 普通发票两类。下面以普通发票为主展开。现行发票管理制度的有关规定散见于《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和各类规范性文件。

1. 普通发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制, 发票应当套印全国统一发票监制章。

普通发票的基本联次为三联, 第一联为存根联, 开票方留存备查;第二联为发票联, 收执方作为付款或收款原始凭证;第三联为记账联, 开票方作为记账原始凭证。对具有税款抵扣作用的普通发票, 还可加印抵扣联以及税务上报检查联。

2. 发票的检查。

税务机关需要将已开具的发票调出查验时, 应当向被查验的单位和个人开具发票换票证。发票换票证与所调出查验的发票有同等的效力。被调出查验发票的单位和个人不得拒绝。税务机关需要将空白发票调出查验时, 应当开具收据;经查无问题的, 应当及时发还。在日常检查中对应开不开发票、虚开发票、制售假发票、非法代开发票, 以及非法取得发票等违法行为, 应严格按照《中华人民共和国发票管理办法》的规定处罚;有偷逃骗税行为的, 依照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定处罚;情节严重触犯刑法规定的, 移送司法机关依法处理。

3. 而增值税专用发票只限于增值税的一般纳税人领购使用, 增

值税的小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用, 并且增值税的一般纳税人在一些情形也不得开具增值税专用发票。

二、对个人和国家的影响

1. 就个人而言

发票是购买东西或接受服务过程中及之后产生了问题, 作为售后的一种凭证。2014年3月15日, 新《消费者权益保护法》开始实施。本次修改中, 扩大了对消费者的保护力度, 规定了经营者开具发票的义务。从法律层面对开具发票进行规制, 可见发票的存在具有重要的意义。当消费者购买商品或接受服务后, 发现其存在问题或出现与实际说明书不符等状况的要求经营者退换, 这时, 经营者所开具的发票就是一个很有利的依据, 一旦发生纠纷亦可以作为证据使用。消费者索要发票的意识不断增强, 经营者也将“不得不”履行开具发票的义务, 长此以往, 将进入良性循环, 更好的维护国家财政税收稳定。

2. 就国家而言

发票作为社会主义市场经济的重要交易凭据, 是维护国家财政税收的重要途径之一。发票作为记录单位和个人发生的经济业务事项最基本的原始凭证, 对保证会计信息的真实、完整, 实现以票管税, 以票理财, 加强财务管理和经济管理, 维护良好的市场经济秩序都具有重要的影响。发票是加强财务会计管理, 保护国家财产安全的重要手段。发票是会计核算的原始凭证, 正确地填制发票是正确地进行会计核算的基础。只有填制合法、真实的发票, 会计核算资料才会真实可信, 会计核算质量才有可靠的保证, 提供的会计信息才会准确、完整;发票是维护社会秩序的重要工具。发票具有证明作用, 在一定条件下又有合同的性质。多年来的实践证明, 各类发票违法行为, 不仅与偷税骗税有关, 还与社会秩序的诸多方面, 如投机倒把、贪污受贿、走私贩私等案件关系甚大。发票这一道防线一松, 将为经济领域的违法犯罪打开方便之门。所以, 管好发票, 不仅是税务机关自身的责任, 也是整个社会的工作。

三、发票开具过程中的问题及对策

我国就发票设计以及管理存在诸多不足, 偷税漏税、假冒发票、消费者自身不重视发票、国家缺少监督管理机制等, 这些现象在不同程度上影响我国的发展, 造成各种经济限制。

1. 问题包括

(1) 经营者拒绝开发票, 经营者以打折商品、小本经营或发票用完、管理人不在等各种理由为由不开发票, 这样就降低发票使用率, 降低成本达到获利的目的。如果消费者强制要发票的话, 就提高价格或额外加税的方式把应负担的税收转嫁给消费者, 由消费者自行承担税收。

(2) 经营者为了实现偷税漏税, 采取国、地税发票混用, 为达到少交税款的目的, 例如有的业户将娱乐业与服务业发票混用, 赚取税率差额避税的行为, 税务机关一般难于进行有效的监控。还有目前还存在制假售假现象以及真票虚开、代开屡禁不止现象。

(3) 消费者心理作用, 通过我们前期所作的问卷调查可知, 大部分人们为了酒店给的小礼品放弃发票, 店家以打折优惠等方式不开发票。这些现象都是由于消费者对发票的认识性、积极性不高, 认为如果不要发票的话可以让价, 降低价钱, 大多数消费者都会接受这一条件, 心理上和物质上都认为是正确的, 如个人到一些酒店包席、餐馆消费时比较常见。

(4) 国家各级机关监督管理不严, 目前税务部门并没有相应的管理办法, 虽有法可依, 但我国法律还不完善, 在无人举报并举证的情况下很难发现并介入进去, 取证困难, 并且运行成本大, 人力物力没有后备资源, 再加上发票管理手段上的缺陷使这些问题长期存在并将持续下去。基层税务机关中没有设立专门的发票管理机构, 不能经常性开展发票的专项检查和日常检查。难于对当时的相关证据进行取证, 不能完全按《税收征管法》和《发票管理办法》的规定进行处罚。

(5) 我国对于发票管理不够精细化, 管理监控手段落后并监控意思淡薄, 管理办法得不到贯彻, 重“税”轻“票”, 重“专”轻“普”, 这些都阻碍了我国发票发展的进程。

2. 针对这些现象, 国家应在如下几个方面加强管理

(1) 国家应首先发挥强制作用。建立有效的监督管理机制, 根据《消费者权益保护法》和《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则和各类规范性文件等相关法律法规, 加强引导和监督管理。同时, 建立健全惩罚管理机制。例如, 税务机关发现企业、经营者拒不出具发票或存在故意偷漏税行为的, 必须加大打击力度, 进行教育警告, 或罚款, 触犯《中华人民共和国刑法》规定的, 追究其刑事责任。

(2) 扩大法律的宣传力度, 加强消费者主动索要发票的意识。这有利于保护消费者的合法权益。例如, 消费者在购买珠宝首饰、家用电器等贵重商品时, 一旦出现问题, 经营者出具的发票便是支持消费者要求经营者进行侵权或违约赔偿的凭证之一。消费者应当主动的维护自己的权益, 如果经营者拒不开具发票, 消费者可以向有关税务部门进行举报。

(3) 政府要发挥宏观调控的作用。例如目前税务部门推行卷式票、撕票刮刮有奖的形式为了鼓励市民积极索取发票, 增强纳税意识。每张票都有两次的中奖机会, 市民在刮完奖后, 还可以通过拨打声讯电话参加二次中奖。此外, 国家有关部门应不定期对经营者的营利额以及发票的用量进行监察检查。同时, 对人民群众进行宣传教育、指导。发挥国家宏观调控的指导作用。

在社会主义市场经济不断发展的今天, 每个人都会成为消费者, 消费者主动索要发票的变得越来越重要。作为消费者应当树立主动索发票的意识, 不贪图一时的“小便宜”, 并且在在经营者拒绝出具发票时勇于采取措施向有关部门进行举报, 在保障本身权益的同时, 为国家财政税收尽公民的一份力量。

摘要：2013年10月25日, 新《消费者权益保护法》正式颁布, 其中“第二十二条经营者提供商品或者服务, 应当按照国家有关规定或者商业惯例向消费者出具发票等购货凭证或者服务单据;消费者索要发票等购货凭证或者服务单据的, 经营者必须出具。”通过法律细化, 对经营者开具发票的义务做了规定, 从而保护消费者合法权益, 维护国家税收稳定增长。以此为方向指引, 本文从保护消费者权益、督促经营者开具发票的角度展开浅析。

关键词：发票,面临问题,经营者的义务,国家现状,必要性

参考文献

[1]张媛媛.普通发票管理的现状与对策研究--以枣市为例[D].山东大学, 2010.

[2]侯文锵.会计辞海[M].辽宁人民出版社 (第二版) , 1995.

[3]金人庆.中国当代税收要论[M].北京:人民出版社, 2002.

[4]许善达.国家税收[M].税收出版社, 2001.

红字发票开具流程篇2

一、开具红字专用发票的条件

1、专用发票作废的条件

开具时发现有误的，可即时作废。已经开具的专用发票需要即时作废的，必须同时满足以下条件：

(1)当月开具的专用发票，当月发生全部销货退回或开票有误等情形，且当月收回发票联、抵扣联;

(2)销售方未抄税并且未记账;

(3)购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

2、开具红字专用发票的条件

一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，需要开具红字专用发票。

二、开具红字专用发票的处理流程

作废专用发票时，在防伪税控系统中需将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票(含未打印的专用发票)各联次上注明“作废”字样，全联次留存即可。与作废专用发票相比，开具红字专用发票较为复杂。根据实际业务需要，可以分为购买方申请开具和销售方申请开具两种情况，其处理流程不同，具体如下：

(一)购买方申请开具

1、前提条件

当出现以下情况时，应由购买方申请开具红字专用发票：

(1)一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件(同时符合：当月、未抄税、未认证或认证不符三个条件)的;

(2)因销货部分退回或发生销售折让的。

2、开具流程

(1)购买方应向主管税务机关填报《申请单》。《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。

经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。

经认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的，一般纳税人在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

《申请单》一式两联：第一联由购买方留存;第二联由购买方主管税务机关留存，且《申请单》应加盖一般纳税人财务专用章。

(2)购买方主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后，通过红字增值税专用发票通知单管理系统开具《开具红字专用发票通知单》。(以下简称通知单)

《通知单》应与《申请单》一一对应。《通知单》一式三联：第一联由主管税务机关留存;第二联由购买方送交销售方留存;第三联由购买方留存。

《通知单》应加盖主管税务机关印章。

《通知单》应按月依次装订成册，并比照专用发票保管规定管理。

(3)购买方将《通知单》交予销售方

购买方税务机关开具《通知单》后将《通知单》交给购买方，购买方将《通知单》传递给销售方。

(4)销售方开具红字专用发票

销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《通知单》一一对应。

进项税额转出要求

购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，可视不同情况按照以下要求掌握：

(1)对《通知单》所对应的蓝字专用发票已认证抵扣的，购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证;

(2)对《通知单》所对应的蓝字专用发票已认证未抵扣的，购买方先列入当期进项税额，再暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证;

(3)对《通知单》所对应的蓝字专用发票认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”及“无法认证”的，不作进项税额转出。

(二)销售方申请开具

1、前提条件

当出现以下情况时，应由销售方申请开具红字专用发票：

(1)因开票有误购买方拒收专用发票的;

(2)因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的。

值得注意的是，两种条件下对应的申请时限不同。因开票有误购买方拒收的，销售方须在专用发票认证期限内提出申请;尚未交付的，销售方须在开具有误专用发票的次月内提出申请。

2、开具流程

(1)销售方提交申请单

销售方须在规定期限内向主管税务机关填报《申请单》，并在《申请单》上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由或由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。

(2)销售方税务机关开具通知单

销售方税务机关根据纳税人提交的申请单，审核后通过红字增值税专用发票通知单管理系统开具通知单。

(3)销售方开具红字专用发票

销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《通知单》一一对应。

(三)小结

(1)开具红字专用发票的流程图如下：

1、红字专用发票不需认证

根据《关于修订的通知》(国税发[2006]156号)第十八条和《关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》(国税发[2007]18号)第三条，购买方取得销售方开具的红字增值税专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证。红字专用发票暂不报送税务机关认证。

2、超认证期限无法开具红字专用发票

根据《关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》(国税发[2006]156号)和第十四条的规定，《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。

因此，对已在认证期限内进行认证的专用发票开具红字专用发票没有时间限制。企业可以根据自己的业务情况在取得主管税务机构开具的《通知单》后开具红字专用发票。但超过90天(2010年1月1日以后开具的发票为180天)认证期限未认证的专用发票，无法取得《通知单》，自然无法开具红字专用发票。

3、案例分析

案例一：A公司在2008年12月和2009年7月合计销售给客户B公司一批货物，现有部分货物因质量不合格退回，发票现在已经超过90天。A公司无法申请开具红字发票通知单，如何处理?经了解购买方B公司已经按照规定认证发票抵扣进项税。

解析：这属于由购买方开具红字发票通知单的情形，发生销货退回应由购买方B公司申请开具红字发票通知单，通知单申请并无90天时间限制。A公司凭红字发票通知单开具红字发票。同时A公司应按照国税发[2007]18号文的规定，开具红字发票后按照规定向主管税务机关进行备案。

开具发票篇3

现有的发票开具管理系统的体系框架由纳税人端和税务管理端两部分组成。纳税人端由纳税人操作使用, 可以方便、快捷、规范地开具各种发票, 并自动通过互联网上传发票开具数据。这些设计方便了纳税人操作, 但同时也带来了安全隐患[1]。具体表现在两个方面:第一, 纳税人有意或无意未按规定填写发票;第二, 税务机关没有足够详细的发票数据。这些问题导致税务机关在税源掌控、假发票打击等工作中缺乏重要的数据来源[2,3]。为了完善发票开具管理系统设计, 使用软件规范发票开具行为并自动上报发票详细数据, 在此基础上分析数据, 准确掌握纳税人真实情况, 全面提升税务机关的发票管理水平的目的, 文章试图探讨对发票开具管理系统数据进行安全性设计的思路。

1 系统数据安全设计

纳税人开具发票后, 暂存于本地数据库, 系统后台任务定时将发票数据上传到税务机关服务器。从发票开具到税务机关最终接收数据的各环节中, 系统数据都存在被篡改的隐患, 系统从应用、存储和传输三个阶段努力保护数据的真实有效性[4,5]。

1.1 应用数据安全

系统为纳税人发放安装在本地的应用程序, 软件的使用过程没有全面覆盖的监督。纳税人受自身利益驱动, 必然钻研如何通过软件开具不符合规定的发票, 例如, 尝试超过核定额度开票、使用非法号码开具等手段。为避免纳税人通过应用开具非法发票, 系统应该对必要的数据严格控制防止操作员恶意修改, 例如发票开具额度不可超过税务机关的核定额度, 发票开具的范围也只限制在正常领用的范围之内等。此外, 系统通过应用规范纳税人的开具行为, 限制操作员恶意修改数据随意开具发票, 并提供发票比对工具提供发票数据查询服务, 事后发现假发票数据, 在应用层面保护数据的有效性。具体要求如下。

(1) 所有纳税人在申请领用发票时由税务机关核定可开具发票的额度, 超过额度则不允许开具。纳税人端应用程序在初始化时即向通过远程应用获得纳税人的开票限额, 在发票开具过程中系统检查纳税人开具的发票是否超过发票限额。

(2) 纳税人只能开具从税务机关领用的发票, 不可随意输入发票号码任意开具发票。系统为纳税人维护专用的发票仓库, 发票开具时只能从发票仓库中选择一张发票开具, 避免随意印制假发票而通过系统应用程序开具。

(3) 系统为消费者提供发票查询服务, 消费者取得发票后, 通过发票代码、发票号码查询发票的详细信息, 可比对税务机关获取的数据与真实的票面信息, 数据不匹配即可向税务机关举报经营者。

1.2 数据存储

发票开具后数据暂存于纳税人本地数据库, 在数据上报之前, 由于本地数据库自身的脆弱性, 数据库中的数据容易被恶意篡改。为防止直接在数据库中修改数据, 系统为所有的发票数据添加数据校验信息, 校验信息与发票数据一同上传税务机关。校验信息采用不可逆加密算法, 将发票数据、纳税人数据一同加密, 产生发票校验信息。加密算法F, 加密数据K, 校验信息为C, 校验信息产生公式如式 (1) 所示:

发票数据上传后, 系统根据相关数据计算校验信息C', 若C'与C不同, 则发票数据被篡改, 税务机关可由此调查纳税人的发票开具行为。

1.3 数据传输

发票数据由纳税人向税务机关报送过程中, 由于恶意竞争等其他外部因素, 传输的数据有可能被第三方截获、篡改, 由此导致税务机关掌握错误数据, 消费者查询发票时也将提示信息不匹配。为保障数据传输过程中不被恶意篡改, 系统可以采用SSL技术保护数据传输, 纳税人端与服务端传输加密数据, 只有双方掌握的密钥才能解密数据, 从而避免数据遭第三方恶意篡改。

2 结束语

文章提出从应用、存储和传输三个层面来规范发票开具管理系统数据安全性的应对方法, 努力保护数据安全, 增大了恶意开具发票、篡改数据的难度。此外, 通过配合税务行政管理措施, 进一步大大提高了发票数据安全性。

摘要：针对发票开具管理系统中的系统数据信息存在被篡改的隐患, 从应用、存储和传输三个方面进行发票开具管理系统的数据安全设计, 为提高发票开具管理系统的数据真实性提供可供参考的建议。

关键词：发票开具,数据安全,系统设计

参考文献

[1]梁锦辉, 范晓峰.从麦德龙现象看我国发票管理的弊端[J].福建论坛 (社科教育版) , 2010 (4) :52-53.

[2]徐光明.发票管理弊端与对策探究[J].中国经贸导刊, 2006 (9) :43-44.

[3]张媛媛.普通发票管理的现状与对策研究[D].山东大学, 2010.

[4]江慧琴, 章倩理.浅议新版地方税务网络发票的使用及其管理[J].高等函授学报 (哲学社会科学版) , 2011 (12) :19-20.

开具红字发票规定篇4

1、《增值税专用发票使用规定》第十四条一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》（以下简称《申请单》，附件3）。

《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。

经认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的，一般纳税人在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

2、文件规定

国家税务总局

《关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》

国税发（2007）018号

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：

《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发〔2006〕156号，以下简称《通知》）下发后，各地陆续反映了一些执行中存在的问题，经研究，现补充通知如下：

一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称专用发票）后，发生销货退回、销售折让以及开票有误等情况需要开具红字专用发票的，视不同情况分别按以下办法处理：

（一）因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》（以下简称申请单），并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》（以下简称通知单）。购买方不作进项税额转出处理。

（二）购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具通知单。购买方不作进项税额转出处理。

（三）因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票。

（四）因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材 2 料，主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票。

（五）发生销货退回或销售折让的，除按照《通知》的规定进行处理外，销售方还应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。

二、税务机关为小规模纳税人代开专用发票需要开具红字专用发票的，比照一般纳税人开具红字专用发票的处理办法，通知单第二联交代开税务机关。

二〇〇七年二月十六日

二、开具红字增值税专用发票的相关问题解答

1．购买方向主管税务机关申请开具《通知单》时，分哪几种情况？

答：①专用发票经认证结果为“认证相符”的，购买方填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，主管税务机关审核后出具《通知单》。购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字增值税专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证。

②专用发票经认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的，购买方填报《申请单》时填写相对应的蓝字专用发票信息，主管税务机关审核后出具《通知单》。购买方不作

进项税额转出处理。

③专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由购买方填报《申请单》，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具《通知单》。购买方不作进项税额转出处理。

④购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报《申请单》，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字增值税专用发票的信息，主管税务机关审核后出具《通知单》。购买方不作进项税额转出处理。

2．销售方在哪些情况下可以向主管税务机关申请开具《通知单》？

答：①因开票有误购买方拒收增值税专用发票的，销售方须在增值税专用发票认证期限内向主管税务机关填报《申请单》，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字增值税专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具《通知单》。销售方凭《通知单》开具红字增值税专用发票。

②因开票有误等原因尚未将增值税专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误增值税专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字增值税专用发票的信息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具《通知单》。销售方凭《通知单》开具红字增值税专用发票。（销售方应该及时发现开票错误，若开票当月发现的则作废处理，次月发现的需要开具红字发票，若下下月才发现错误则可与购买方协商按照拒收处理。）

3、销货方将增值税专用发票开具并交给购货方，但两个月后购货方以质量不合格为由，将货物及增值税发票全部退回，该份增值税发票购货方未进行认证，如何开具红字发票？

答：严格按照文件规定，要求购货方到主管税务机关进行认证，并由购货方向主管税务机关申请开具《通知单》，销货方凭《通知单》开具红字发票。、4、销货方将增值税专用发票开具并交给购货方，购货方在90天内没有认证，后发生退货，如何开具红字发票？

答：根据现行规定，增值税专用发票必须在90天内进行认证，超过期限未进行认证的，将无法开具红字发票。

5．目前哪几类发票需要依据税务机关的《通知单》才能开具红字发票？

答：增值税专用发票和废旧物资专用发票受《通知单》的管理，其中对应废旧物资专用发票的《通知单》上没有打印税额，左上角打印了“废旧物资”字样。增值税普通发票可以直接开具红字发票，不受《通知单》管理的限制。6．同一份《通知单》可以对应多份红字专用发票吗？

答：按照国税发〔2006〕156号文件规定，《通知单》与红字专用发票必须要一一对应。目前，防伪税控开票系统在开具红字专用发票时，校验输入的《通知单》编号是否已开具过红字专用发票，从而避免一份《通知单》重复开具多份红字专用发票的情况。

7、《通知单》编号是全国唯一的吗？

答：是的，在防伪税控税务端系统填开《通知单》时，系统自动生成《通知单》编号，共16位，第1-6位是主管税务机关代码，第7-10位是年份月份，第11-15位是《通知单》顺序号，第16位是校验位，对前15位数字进行编码规则校验，可有效防止企业开具红字专用发票时随意录入《通知单》编号。

8、《通知单》上最多可填列几行商品？

答：8行，与专用发票票面上的商品行数一致。

9、当蓝字专用发票认证结果为“密文有误”或“认证时失控”或“认证后失控”时，还能开具《通知单》吗？

答：对于上述的问题发票已经转协查处理，防伪税控系统对蓝字专用发票认证结果进行查验，发现为问题发票的将不允许开具《通知单》。

10、购买方主管税务机关对《通知单》如何进行“一窗式”比对？

答：企业在次月申报期内申报时，防伪税控系统自动判断该企业是否在当月申请开具了《通知单》，是否需要作进项税额转出。对于需要作进项税额转出的企业进行“一窗式”比对，比对内容为：用《增值税纳税申报表附列资料（表二）》第13栏数据减去第14、15、16、17、18、19、20栏后的余额，与防伪税控系统提供的企业当月因开具《通知单》而需要转出的进项税额合计数比对，二者的逻辑关系为前者大于或者等于后者。

11、销售方主管税务机关如何对《通知单》进行核销处理？

答：销售方主管税务机关在受理企业纳税申报时，系统自动进行比对，用防伪税控报税子系统采集的每张红字专用发票销售方纳税人识别号、金额、税额以及对应《通知单》编号，与该张红字发票对应的《通知单》上注明的销货方纳税人识别号、金额、税额进行比对，比对一致的系统自动核销《通知单》。

12、对于购买方是小规模企业或者非国税管户的企业，在防伪税控系统中没有企业档案信息，如需要开具红字专用发票和《通知单》，如何处理？

答：仅对应所购货物不属于增值税扣税项目范围的情况，系统处理时在购方税务机关只查找专用发票的认证记录，如果没有，则录入发票代码、发票号码、购买方税号和销售方税号，传递到销方税务机关查找报税数据，看该份专用发票是否为《通知单》所列销售方开具的，《通知单》所列的购销双方纳税人识别号与对应蓝字专用发票的购销双方纳税人识别号是否一致，若一致则给予开具《通知单》。

13、在开具《通知单》时因某种原因未保存，再建立新的《通知单》时，《通知单》编号按顺序继续往下跳，为什么？

答：由程序设计编号分配机制决定的，填开《通知单》时，为解决冲突问题先分配了编号并显示在单据上，不保存则跳过此号。

14、对于非征期报税时，系统未提示《通知单》的核销处理情况，后续还会处理吗？

答：在下月征期报税时，系统会继续处理。

15、购买方申请开具《通知单》当蓝字专用发票认证结果为相符时，系统自动选中“需要作进项税额转出”。在实际中，遇到固定资产发票已认证或企业发票虽已认证，但因各种原因未抵扣进项，将无法开具《通知单》，如何处理？

答：可通过业务处理，先做一笔进项税再转出。

16、对于购买方所属货物不属于增值税扣税项目范围、因开票有误购买方拒收以及因开票有误尚未将专用发票交付购买方等情况，在蓝字专用发票未认证情况下开具《通知单》后，购买方又进行认证了，如何处理？

答：开具《通知单》后，系统自动查验90天后该份蓝字专用发票是否认证，若认证了则系统给出异常情况提示，由销售方主管税务机关进行核查。

17、红字票通知单管理系统是实时处理《通知单》的吗？

答：对于购销双方均是本省企业时，系统实时自动处理《通知单》，企业提交申请单后可立即开具《通知单》。对于购销双方是跨省企业的，税务机关操作人员要告知企业第一天提交申请单，第二天有了数据校验结果后才能开具《通知单》。原因是需要通过总局红字票通知单管理系统传递《通知单》来进行数据校验，各省系统每天自动同步2~5次（根据应用服务器数量有所不同），为了提高数据同步次数，操作员可以每半小时同步总局数据一次。

18．在“红字发票通知单维护”菜单中，哪些《通知单》可以打印？

答：只有状态为“已接收”和“查证通过”的《通知单》才能打印。

19．为什么有的《通知单》开具之后，点击“发送”或“检测”按钮之后，马上就可以打印，而有的不行？

答：如果《通知单》的购销双方属于同一省级税务机关，由于防伪税控系统已经省级集中，《通知单》在省内流转，因此点击“发送” 或“检测”按钮之后，马上可返回《通知单》的验证结果，验证通过的可马上打印；反之，《通知单》需要通过总局的红字票通知单管理系统进行省外流转，如果网络通畅且双方税务机关不进行人工同步总局数据的情况下，《通知单》在一天之内可得到验证结果，如果双方税务机关配合进行手工同步总局数据，则可在几分钟之内返回验证结果。

20．哪些《通知单》可做撤销操作？

答：状态为未发送、已发送、已接收、已退回、待查证、查证通过和查证未通过7种状态的《通知单》可做撤销，即在“红字发票通知单维护”菜单中可以查询到的《通知单》都可以撤销。

21．哪些《通知单》可做修改操作？

答：状态为未发送、已退回和待查证的《通知单》可修改。

22．哪些《通知单》在报税之后需要等待蓝字专用发票90天认证期之后才会核销？

答：由销货方申请开具的《通知单》和由购买方申请开具，原因是“所购货物不属于增值税扣税项目范围”的《通知单》。

23．如果与总局红字票通知单管理系统同步数据不正常，可能是什么原因？答：如果升级红字票通知单管理系统之后，从未同步成功过，可能是由于配置存在问题；如果升级红字票通知单管理系统之后，有时能同步成功，有时无法同步成功，可能是网络不稳定造成的。

24．报税时提示的成功销单数量小于包含的红字发票数量，如何处理？