发票开具承诺书范文

2022-06-09

第一篇：发票开具承诺书范文

增值税发票开具工作承诺书

致：公诚管理咨询有限公司

针对营改增后支付费用的发票开具工作，我公司承诺如下：我公司属于以下第种情况。

一、我公司不是一般纳税人，对于我公司支付给贵公司的各项费用，请开具增值税普通发票。

二、我公司是一般纳税人，对于我公司支付给贵公司的各项费用，请开具增值税普通发票。

三、我公司是一般纳税人，对于我公司支付给贵公司的各项费用，请开具增值税专用发票。我公司开票资料如下：单位名称：是否三证合一：

纳税人识别号(已启用三证合一的企业提供社会信用代码)：地址和联系电话：开户行和账号：

我公司承诺上述信息均已在税务机构进行备案。

附件1：税务登记证副本扫描件(已启用三证合一的企业：营业执照副本扫描件) 附件2：一般纳税人资格相关证明材料扫描件附件3：税务信息台账

针对开具发票我公司知悉如下事项：

1、我公司提供的相关信息均真实有效，由于我公司提供的信息有误，导致的各类发票问题，由我公司自行负责，贵公司不予退换。

2、我公司知悉增值税发票的各项规定，由于我公司的操作有误，导致的各类发票问题，由我公司自行负责，贵公司不予退换。

特此承诺!

联系人及联系电话：承诺日期：

承诺方(盖章)：

第二篇：普通发票开具红字发票方法

1. 点‘发票管理’，再点‘发票填开’，‘增值税普通发票填开’出现发票号后，点确定

2. 出现发票填开界面后，点‘红字’按钮

3. 根据提示输入两遍要退的发票代码和号码，点下一步

4. 出现相应发票信息，直接点确定

5.出现相应发票信息，确认无误直接打印【如果负数发票的金额与对应正数发票的金额不一致，可直接修改金额数据项。但是负数发票的金额、税额不能超过对应正数发票的金额和税额】

第三篇：发票开具

发票开具、申报表填写、农产品抵扣......你关心的问题这里都有答案

上海税务4天前1.税率调整后提供建筑服务开具发票税率如何选择?纳税义务时间如何确认?

根据《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》(财税〔2018〕32号)第一条规定，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。

根据《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(国家税务总局公告2018年第18号)第九条规定，一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要补开增值税发票的，应当按照原适用税率补开。自2018年5月1日起施行。

根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)第四十五条规定，增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为：

(一)纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。

收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。

取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期;未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。

(三)纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天。

(四)纳税人发生本办法第十四条规定情形的，其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。

(五)增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。

根据《财政部税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》(财税〔2017〕58号)第二条规定，《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号印发)第四十五条第(二)项修改为“纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。取消建筑服务的纳税义务发生时间为收到预收款当天的规定，按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)第四十五条第一项的相关规定确定纳税义务发生时间。

2.关于红字增值税发票开具有何规定?

根据国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告(国家税务总局公告2016年第47号)的规定，“

一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理：

(一)购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》，详见附件)，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

(二)主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。

(三)销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。

(四)纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。

二、税务机关为小规模纳税人代开专用发票，需要开具红字专用发票的，按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理。

三、纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。红字机动车销售统一发票需与原蓝字机动车销售统一发票一一对应。

3.纳税人发生的应税行为超出营业执照上的经营范围，是否可以开具发票?

除国家明令禁止外，根据《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》(中华人民共和国国务院令第587号)及《国家税务总局关于修改<中华人民共和国发票管理办法实施细则>的决定》(国家税务总局令第37号》的规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票。 4.私房出租如何代开发票?

根据《个人出租不动产代开增值税发票管理办法(试行)》(上海市国家税务局公告2016年第7号)的规定，

第四条私房出租，出租方可向不动产所在地的委托代征点申请代开增值税发票，委托代征点无法代开增值税专用发票的，出租方可向不动产所在地主管税务机关申请代开。

承租方为个人的，出租方不得申请代开增值税专用发票。

委托代征点是指受税务机关委托并签订委托征管协议的单位。

第五条个人出租不动产取得的月租金收入总计不超过3万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策;采取预收款形式的，可在预收款租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入总计不超过3万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。

享受小微企业免征增值税优惠政策的租金收入不得申请代开增值税专用发票。

第六条个人取得私房出租收入向不动产所在地主管税务机关或委托代征点申请代开增值税发票时，应提供以下材料：

(一)《代开增值税发票申请表》;

(二)不动产产权证明或商品房预售合同、房地产买卖合同等能证明不动产权属的复印件(首次办理时提供);

(三)出租方身份证件原件及复印件;

(四)私房出租合同原件及复印件(首次办理时提供);

(五)出租方委托代理人申报的，应提供书面委托书及代理人的合法身份证明复印件;

(六)承租方为个人的，提供个人身份证复印件;承租方为单位的，提供税务登记证或社会信用登记证(三证合一)复印件(首次办理时提供)。

5.税率调整后，申报表也做了调整，企业仍有17%税率事项发生，而修改后的申报表已无17%税率栏，如何填写?

根据《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》(财税〔2018〕32号)规定：“

一、纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。在申报时，按照申报表调整前后的对应关系，分别填写相关栏次，将适用17%和16%税率的销售额均和销项税额均填入16%税率的对应栏次。

6.增值税申报一窗式比对失败该如何处理?

申报失败、比对失败操作流程：如果有比对失败，首先返回申报失败。其中，小规模纳税人申报流程与一般纳税人一致，更正申报申报失败、比对失败流程与正常申报流程一致。

情况一：如果表表比对存在强制比对未通过，收到“申报失败，一窗式比对失败”回执，需要重新申报，企业可以点击“继续修改”按钮修改后申报，也可以点击左上角“返回”按钮重新填写。具体比对错误信息显示在回执信息中。

情况二：如果票表比对存在强制比对未通过或者存在提示性监控比对未通过，收到“申报失败，一窗式比对失败”回执。具体比对错误信息显示在回执信息中。如果企业忽略这些比对错误，可以点击“忽略比对信息继续申报”按钮重新申报，也可以点击“继续修改”按钮修改申报后申报，或者点击左上角“返回”按钮重新填写。返回主界面后，仍可在收件箱中找到对应申报回执，选择忽略比对信息或是修改后再报。如果企业选择“忽略比对信息继续申报”，发送窗口备注栏红色标注“强制申报”。如果企业选择忽略比对信息继续申报，后台仍将继续比对，并将比对信息返回，若申报成功，企业将收到“强制申报成功”回执。 7.农产品深加工企业购进农产品按照12%扣除的适用范围是什么?

根据《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》(财税【2018】32号)的规定，农产品深加工企业购进农产品按照12%扣除的适用范围仅限于纳税人生产16%税率货物购进的农产品，农产品流通企业或者产成品适用税率是10%的企业，不在加计扣除政策范围内，要按照10%扣除率计算进项税额。

8.纳税人跨县提供建筑服务，在向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款时，需提交什么资料?

根据《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》(国家税务总局公告 2016年第53号)第八条规定，《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》(国家税务总局公告2016年第17号发布)第七条规定调整为：

纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，在向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款时，需填报《增值税预缴税款表》，并出示以下资料：

(一)与发包方签订的建筑合同复印件(加盖纳税人公章);

(二)与分包方签订的分包合同复印件(加盖纳税人公章);

(三)从分包方取得的发票复印件(加盖纳税人公章)。

第四篇：开具红字发票

一流程

因某种原因客户退回发票且开具退票证明或拒收证明

↓

根据退票证明找发票三联复印且盖章

↓

开票系统中开具红字发票申请单打印且盖章

↓

将红字发票申请单导入U盘中

↓

开具红字发票情况说明打印且盖章

↓

拿以上资料去专管员处审批，取回红字发票通知单

↓

根据红字发票通知单填写红字发票冲平账

二准备资料

1增值税专用发票三联盖公章三联都需要复印且盖章

2 退票证明(即拒收证明)盖公章

3 开具红字增值税专用发票申请单盖公章

4 开具增值税红字发票情况说明盖公章

5 红字发票申请单导入U盘

三注意事项

1 专管员会简单咨询公司状况，经营范围，经营类型等问题。

2 连续几次开红字发票，有可能涉及罚款。

3 红字发票导入U盘内，U盘内不允许有其他东西。

4 红字发票申请单(填写)

填写发票代码，发票号码。

填写电话，原因(例如金额有误，金额模糊不清的原因)

5 开具红字发票情况说明

尊敬的XX国税局：

我司开具给XXXX有限公司的X份增值税专用发票，因XXXX原因(例如金额不符，发票金额模糊不清等等原因)，故做退票处理。X份发票代码统一为XXXXXXXXXX,发票号码分别为XXXXXXXX，XXXXXXXX，XXXXXXXX，XXXXXXXX，XXXXXXXX。

现申请开具红字增值税专用发票，特此说明!

望批准

深圳市XXXXXXX公司XXXX年XX月XX日

第五篇：地税发票开具

电子发票作废

1.1.1 业务说明

发生错误开具、发票损毁或打印不成功等情形时，需要对已开具的发票(包括填用票、开具的红字发票、补录票的红冲票)进行作废操作，必须在本月作废。当作废红冲发票后，那张所对应得蓝票冲销状态变为填用状态。本系统只允许对本月开具的尚未记帐的发票做作废处理。

对于作废的发票，请注意保存好对应的纸质发票(包括实际未成功打印输出的空白发票)，并及时到税务机关前台核实后验销。

非集团用户可以作废所有子用户的发票。集团管理子用户可以作废所有子用户的发票。集团开票子用户只能作废自己的发票。

纳税人作废的发票，请在接下来的三个月内到税局前台验销。如果纳税人有作废未验销的发票，在发票开具界面会出现如下提示：

1.当纳税人超过了验销期都还未到税局前台验销，则会提示：“该票种存在X张作废发票未验销，其中超期未验销的作废发票y份，不能继续开票，请立即到税务局办理作废发票验销。”出现该提示，纳税人则不可再开该票种的发票，且x大于或等于y。

2.当纳税人有作废的发票只剩下最后一个月的验销期时，则会提示：“该票种存在X张作废发票未验销，请于本月底前到税务局办理作废发票验销(节假日不顺延),逾期办理将不能继续开票。”出现该提示，不影响纳税人继续开票。

3. 当纳税人有作废的发票还没超过验销期时，系统只会提示：“该票种存在X张作废发票未验销，请尽快到税务局办理作废发票验销。”出现该提示，不影响纳税人继续开票。

1.1.2 操作说明

点击菜单[发票开具]-[电子发票作废]，系统将首先进入查询界面，请根据实际情况输入查询条件后，点击[查询]按钮，系统将列出当前条件下的查询结果列表：

确认将要进行作废操作的发票后，点击[作废]按钮，系统将进入作废发票的界面：

以上界面中，无须对发票本身的信息作任何修改，只需录入空白纸质发票上的印刷流水号并填写作废原因后，点击[作废]按钮，系统经校验后将提示是否做废成功。

纳税人可在该界面用A4纸打印该发票信息。

特别提醒：凡是在本系统点击【查询】按钮后查出的数据，可以右击表格的标题(开票日期、金额合计等)就将表内的数据按升序或降序排列，具体如图所示：

票的界面：红字发票开具

1.1.3 业务说明

如果发生以前月份开具的发票出现错误、销售退回等原因时，则需要开具一张对应的红字发票进行冲销。

本系统只允许对以前月份开出的蓝字(正数)发票进行红冲。比如当前为2010年6月，则只能对2010年5月31日及以前的发票进行红冲。

开具红字电子发票时，开票项目一致的前提下，不受票种限制，按被冲销发票内容填写，金额为负数，附注填写被冲销发票代码、号码，同时系统中被冲销发票数据附注记录红字发票代码、号码。红字发票票面规格小于被冲销发票票面规格时，“开票项目说明”栏填写内容为“按开票项目‘被冲销发票的开票项目’汇总(明细项目与被冲销发票一致)”，金额为负数，其它项目填写内容不变。

开出红字发票，也将占用当月开票限量。可以用新票红冲旧票。

非集团用户可以红冲所有子用户的发票。集团管理子用户不能开具红字发票。

集团用户开票用户可以红冲本集团企业001子用户和本子用户开具的发票(非补录票)。

1.1.4 操作说明

点击菜单[发票开具]-[红字发票开具]，系统将首先进入查询界面，请根据实际情况输入查询条件后，点击[查询]按钮，系统将列出当前条件下的查询结果列表：

确认将要进行红字冲销操作的发票后，点击[红冲]按钮，系统将进入红冲发

在该界面中，无须对发票本身的信息作任何修改，只需点击红冲原因的下拉菜单，选择红冲原因，再点击[红冲]按钮，系统经校验后将提示是否红冲成功。红冲成功后，红字票面将打印对应蓝字发票的号码。查询时红字发票将显示对应蓝字发票的号码;查询蓝字发票时，将显示对应红字发票的号码。

补录发票红冲

1.1.5 业务说明

在发票在线应用系统中的【数据采集】进行补录发票后，本模块调用补录发票的数据，进行红冲的处理。开出补录红字发票，也将占用当月开票额。

集团用户需补录电子发票将由管理子用户下的操作员进行补录，允许补录的发票种类和开票项目范围限于企业核定的开票项目，补录的电子发票经税务机关核实后，将由集团用户下的开票子用户(在核定的开票项目范围内)进行红冲，集团管理用户不能进行补录票的红冲。

非集团用户的子用户可以在核定的开票项目范围内进行补录票红冲。

1.1.6 操作说明

点击菜单[发票开具]-[补录发票红冲]，系统将首先进入查询界面，请根据实际情况输入查询条件后，点击[查询]按钮，系统将列出当前条件下的查询结果列表：

在上表中，只有当【状态】栏为已确认，表示税局对该发票审核通过，方可对该补录发票进行红冲处理。具体的操作与4.18红字发票开具相同，请参照4.18.2的操作。

发票开具情况查询

1.1.7 业务说明

发票开具成功后，用户可在本模块进行查询。

特别的，在集团用户中，管理子用户可查询整个企业的开票情况;开票子用户，只能查询到本子用户开具发票的情况。非集团用户可查询到整个企业的开票情况。 1.1.8 操作说明

点击菜单[发票查询]-[发票开具情况查询]，系统将进入查询界面，请根据实际情况输入查询条件后，

点击[查询]按钮，系统将列出当前条件下的查询结果列表：

在该界面，纳税人可点击【导出】按钮，则可将该表格保存到本地电脑，供纳税人使用。 3.用户可以点击[发票号码]以查阅该张发票的全部信息：

发票信息查询界面中，用户不能做任何数据修改操作。特别的，如果点查看作废或红冲发票时，将显示作废人和红冲人员名称。

取得发票情况查询

1.1.9 业务说明

本企业作为付款方收到的发票，可在该模块进行查询收到的发票是否正确。非集团企业用户可以直接进入本模块查询. 集团企业的管理用户方可进入本模块查询. 1.1.10 操作说明

点击菜单[发票查询]-[取得发票情况查询]，系统将进入查询界面，请根据实际情况输入查询条件后，点击[查询]按钮，系统将列出当前条件下的查询结果列表：

在该界面，类同与开具发票情况查询，可以对开票日期、金额合计做排序，可以点击发票号码，查看发票票面的填写情况。

特别提醒：付款方编码必须填税务登记号，要不然是查询不到信息的。

记账清单生成

1.1.11 业务说明

在网上开具的发票，不设发票的记账联，改以打印记账清单的方式做为会计记账的原始凭证。集团企业管理用户可以生成本企业所有已开具发票记账清单。集团企业开票用户不具备该功能。非集团企业用户可以生成本企业所有已开具的发票记账清单。电子记账清单生成有两个规则： 1.当月的发票当月生成记账清单

2.如果当月的发票没有在当月生成记账请单，则需要在次月10日前将未生成的发票全部生成完毕，否则无法生成本月发票的清单。

1.1.12 操作说明

点击菜单[数据应用]-[记账清单生成]，

系统将进入查询界面，请根据实际情况输入查询条件，其中发票种类为必填项，因为记账清单只能将同个票种发票一起生成。点击[查询]按钮，系统将列出当前条件下的查询结果列表，进入以下页面，弹出下面内容：

在上图红色圆圈区域勾选要生成清单的发票，记账清单包含的发票记录数不限，用户可根据实际情况选择需要的发票记录，可以通过翻页功能继续选择发票记录来生产生成记账清单，发票记录选择完毕后，点击[生成清单]按钮，弹出以下页面：

最后，用户检查清单后，发现无误，则点击[保存]，保存成功后按[打印汇总项]，[打印明细项]，如下图

点击两种打印的任一种，都会出现该对话框

建议纳税人点击【确定】进行模板的调整，如下图

右建点击该清单空白出，即可出现下列对话框，将发票的其他信息添加到清单中。

纳税人根据表格的长度，可进行各种调整，还可将打印方向设为纵向或横向。调整完毕后，点击保存后，点击【打印】则可打印该清单。注：1.生成记账清单的发票不可以重复生成在另一张记账清单;

2.生成清单的电子发票，不可以再进行发票作废的操作。如果必须进行发票作废的操作，需要先把对应的记账清单作废后，方可操作;

3.保存后可自动生成流水清单号，方便查询与作废。

记账清单查询与作废

1.1.13 业务说明

记账清单成功生成后，用户可在本模块进行查询与作废。

1.1.14 操作说明

点击菜单[数据应用]-[记账清单查询与作废]，系统将进入查询界面

通过输入记账清单流水号与日期可查询到所需的清单 1.点击[查询]，则会出现已生成的清单：

点击右边[查看]，可进入以下对话框：

在弹出的该网页对话框中，企业不可修改，只可打印，打印分两种：汇总项打印与明细项打印，企业根据自己的实际需求进行选择打印。

2.点击[作废]，即可把生成的清单作废，再重新回到4.22中进行记账清单生成的操作。注：本月生成的电子发票记账清单可在本月作废，跨月不能作废。

记账清单设置

1.1.15 业务说明

记账清单生成后有两种打印方式：汇总项与明细项。本模块主要是针对不同企业对清单生成项目要求不同而特别制作的。本模块就是对这两项中具体信息进行添加与删除。

1.1.16 操作说明

点击右边 [数据应用]-[记账清单设置]，系统进入以下对话框：

两种设置，首先对明细项设置做说明：

选择开票项目名称后，默认明细项自动显示，并且可选明细项也会显示，供企业选择，纳税人选择是自开票进入系统的开票类型为纳税人自开，如下图

企业根据自己的实际需求，选中可选明细项中的项目，点击

，则可添加到已选明细项中，

如果不需要该项目，则在已选明细项中选中项目，点击

删除键即可。

当调整符合企业需求后，点击[保存为默认明细项]，则可生成新的明细项，则在打印记账清单时可显示在记账清单设置界面所设置选择需要的明细项目。

汇总项的设置与明细项相似，都是选择开票项目和开票类型名称后，对可选汇总项与已选汇总项之间进行添加与删除的操作，最后完成调成就点击[保存为默认汇总项]，设置生效。

抵减发票登记

1.1.17 业务说明

由于相当一部分营业收入可以凭收到的相应业务发票进行抵减，即两企业间互为收款方与付款方。本模块的抵减计税营业额发票登记功能为纳税人确认抵减发票的真实性提供了一种途径，使纳税人抵扣营业收入时将更有保障。特别说明：该功能只是对发票参与抵减的唯一性进行确认，并不是经过登记的发票都可以抵减营业收入，关于抵减营业收入的确认应按《营业税暂行条例》等有关法律法规进行判别。

1.1.18 操作说明

点击右边 [数据应用]-[抵减发票登记]，系统进入以下对话框：

纳税人根据收到的、可抵减发票，填写上表所有的关键字，填写完毕后点击查询，即可得到下图：

对查询出的唯一的发票进行勾选并保存，则登记流水号会自动生成，请记下登记流水号，方便查询。

抵减发票登记查询与撤销

1.1.19 业务说明

纳税人收到的发票后，成功进行的抵减操作，就可以在本模块对抵减进行查询与撤销。

1.1.20 操作说明

点击右边 [数据应用]-[抵减发票登记查询与撤销]，系统进入以下对话框：

录入查询信息，点击查询即可得到下图：

在该界面可查看到已抵减的发票，可撤销抵减，也可将查询信息导出excel表格。特别提醒：抵减票查询时付款方证件号必须填纳税人编号，要不然是查询不到信息的。

发票补录